PLAN Y PROGRAMA DE

AUDITORA
AUDITORIA FINANCIERA

PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORIA

AUDITORIA FINANCIERA A LA ELECTROSUR S.A.
PERIODO: 01 DE ENERO 2013 A 31 DE DICIEMBRE DE 2013

I.

ORIGEN
El presente examen a la empresa ELECTROSUR S.A.; se llevar a cabo en
mrito al contrato de locacin de servicios profesionales N 830-2015-ABC,
suscrito el 19 de marzo de 2015, mediante la cual se contrata a nuestra
Sociedad de Auditoria Los Magnficos S.C.R.Ltda. Para efectuar la Auditoria
Financiera, por el ejercicio 2013.

II.

ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD Y DE LOS ASUNTOS A

EXAMINAR
II.1 ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD
II.1.1

Norma de Creacin
ELECTROSUR S.A. fue creada por Ley N 24093 de fecha 28-011985 y por Resolucin Ministerial N 096-85-EM/DGE de fecha 2204-1995, sobre la base de la Unidad de Operaciones Sur Oeste de
ELECTROPERU S.A., iniciando sus operaciones el 01-06-1985.
La Empresa Regional de Servicio Pblico de Electricidad
ELECTROSUR S.A., es una empresa estatal de derecho privado,
con autonoma propia, que se rige por la Ley N 24948 Ley de la
Actividad Empresarial del Estado, el Decreto Ley N 25844 Ley de
Concesiones Elctricas, su estatuto y dems disposiciones
contenidas en la Ley General de Sociedades.

II.1.2

Naturaleza y Finalidad de la Entidad

La actividad principal de Electrosur S.A., es la distribucin y
comercializacin de energa elctrica, en las unidades de concesin
otorgadas por el Estado Peruano, as como la generacin y
transmisin elctrica en los sistemas aislados, siempre que cuente
con las autorizaciones respectivas. Puede, adems, prestar servicio
de consultora de contrastacin de medidores elctricos, disear o
ejecutar cualquier tipo de estudio u obra vinculada a las actividades
elctricas; as como la importacin, fabricacin y comercializacin
de bienes y servicios que se requiere para la generacin,
transmisin o distribucin de energa elctrica.

II.1.3

Funciones

II.1.4

Sntesis del alcance del Plan Estratgico

a) Mision
Ser reconocida como modelo de empresa eficiente y
responsable.
b) Visin
Satisfacer las necesidades de energa elctrica de nuestros
clientes contribuyendo a mejorar su calidad de vida y el medio
ambiente con un alto sentido de responsabilidad.
c) Objetivos Institucionales

II.1.5

Estructura orgnica
La Estructura Orgnica de la Institucin se encuentra integrada por:

II.1.6

El Directorio.
La Gerencia General.
La Gerencia de Administracin y Finanzas, Gerencia de
Operaciones, Gerencia de Planeamiento y Desarrollo, Gerencia
Comercial y Gerencia Regional.

Presupuesto institucional del perodo a auditar

Segn la informacin presupuestal correspondiente a los aos 2013

la Entidad ejecut los ingresos y gastos que se detallan a
continuacin:

III.

OBJETIVOS Y ALCANCE DE LA AUDITORA

III.1

OBJETIVOS

III.1.1 Objetivo general

Emitir opinin sobre la razonabilidad de los Estados
Financieros preparados por la Empresa Regional de Servicio
Pblico de Electricidad - ELECTROSUR S.A. al 31.DIC.2011, de
conformidad con los principios de contabilidad generalmente
aceptados y disposiciones legales vigentes.
III.1.2 Objetivo especficos
Determinar si los estados financieros preparados por la entidad,
presentan razonablemente su situacin financiera, los resultados de
sus operaciones y flujo de efectivo, de conformidad con Principios de
Contabilidad Generalmente Aceptados
III.2

ALCANCE DE LA AUDITORIA

III.2.1 Criterios Tcnicos

Evaluar la implementacin, funcionamiento y efectividad del
Sistema de Control Interno en las reas administrativas y en
aquellos procesos vinculados directamente con la misin y
objetivos establecidos por la Entidad, identificando y
determinando el grado de solidez, eficiencia y eficacia de los
controles claves que aseguren a la Entidad el cumplimiento de
sus objetivos y metas previstas.
Sistema Informtico y Software con que cuenta la Empresa
utilizado en el Sistema de Comercializacin; asimismo

aspectos de facturacin, aplicacin tarifaria, cobranzas,

abonados importantes (mayores y comunes) e ndice de
morosidad.
Prdidas tcnicas de energa y no tcnicas de energa.
Adquisicin de bienes y servicios efectuados con o sin
proceso licitario (incluyendo los sujetos a exoneracin).
Proyectos de Inversin u Obra Pblica efectuadas
directamente o a travs de contratistas, incidiendo en los
presupuestos adicionales.
Estado situacional de los procesos legales iniciados por la
Entidad o en contra de ella, estableciendo el grado de
contingencia que se deriven de ellos

III.2.2 Periodo A Examinar

Emitir un Informe relacionado con el cumplimiento de los
objetivos y metas propuestos en el Plan Estratgico
Institucional y el Plan Operativo Institucional; as como
evaluar los factores que determinaron las desviaciones
respecto de las metas, durante el perodo 2011.

IV.

CRITERIOS DE AUDITORA A UTILIZAR

El desarrollo de la auditora, as como, la evaluacin del informe
resultante, se debe efectuar de acuerdo a la normativa vigente de
control. La Contralora General, de acuerdo al art.24, de la Ley N
27785 Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la
Contralora General de la Repblica. podr disponer su reformulacin,
cuando su elaboracin no se haya sujeto a la normativa de control.
En caso de incumplimiento de la normativa de control respecto al
desarrollo de la auditora o de las indicaciones dadas para la
reformulacin de informes, la Contralora General aplicar lo
dispuesto en el artculo 10 literales a) y e) del Reglamento de
Infracciones y Sanciones, aprobado por R.C. N 367-2003-CG y
modificatorias. Normas mnimas a ser aplicadas en la auditora:
Normas mnimas a ser aplicadas en la auditora: Normas de
Auditora Generalmente Aceptadas NAGAs.
Normas Internacionales de Auditora NIAS.
Manual Internacional de Pronunciamientos de Auditora y
Aseguramiento.
Normas de Auditora Gubernamental NAGU, aprobada con
Resolucin de Contralora N 162-95-CG de 22.SET.95 y sus
modificatorias.
Manual de Auditora Gubernamental MAGU, aprobada con
Resolucin de Contralora N 152-98-CG de 18.DIC.98.
Directiva N 013-2001-CG/B340, aprobada con Resolucin de
Contralora N 117-2001-CG de 27.JUL.2001.

 Guas de Auditora y Disposiciones de Control emitidas por la

Contralora General de la Repblica.
Si durante la ejecucin de la auditora se evidencian indicios
razonables de la comisin de delito, as como excepcionalmente la
existencia de perjuicio econmico no sujeto a recupero
administrativo, la comisin auditora, en cautela de los intereses del
Estado y sin perjuicio de la continuidad de la respectiva accin de
control, comunicar a la Contralora General de la Repblica los
hechos detectados, acompaando la documentacin sustentatoria,
para su evaluacin y acciones pertinentes, de acuerdo al Artculo 66
del Reglamento y la nica Disposicin Complementaria Modificatoria
4.
La Contralora General puede efectuar, en cualquier momento y en
forma inopinada, visitas de trabajo a la entidad examinada y/o a las
sociedades con los fines de supervisin de auditora, de acuerdo al
Artculo 70 del Reglamento5.

V.

PROGRAMA DE PROCEDIMIENTOS
El programa de auditora se adjunta en el apndice n. 2, el cual contiene los procedimientos
mnimos elaborados de acuerdo con las Normas Generales de Control Gubernamental. De ser el
caso podr aplicarse procedimientos adicionales o complementarios segn las circunstancias, a
fin de cumplir con los objetivos.

VI.

RECURSOS DE PERSONAL
La comisin auditora est conformada por la siguiente nmina de personal:
Nombre y apellidos

VII.

Profesin

Cargo en la comisin

Joseph Lujan Curo

Contador

Supervisor

Kelvin Mueras

Contador

Auditor encargado

Keni Mamani

Contador

Auditor encargado

Aldo Serruto

Contador

Auditor encargado

Percy Bendezu

Contador

Auditor encargado

INFORMACIN ADMINISTRATIVA
VII.1 PRESUPUESTO DE TIEMPO
Para el cumplimiento de los objetivos propuestos en la presente Auditora
de

Etapa
Planificacin

Fechas
Del
19/03/201

Al
24/03/201

Das
tiles
5

25/03/201
5

30/03/201
5
05/04/201
5

Ejecucin
Desarrollo del programa de
procedimientos
Elaboracin, discusin y
aprobacin de la matriz de
hallazgos de auditora.
Redaccin de hallazgos
Comunicacin de hallazgos y
evaluacin de aclaraciones o
comentarios
Elaboracin del Informe
Elaboracin del informe
Revisin
Aprobacin

31/03/201
5
06/04/201
5
18/03/201
4
18/03/201
4
18/03/201
4
18/03/201
4

Total de das

15
5

/04/2015

18/04/201
5

18/04/201
5
18/04/201
5
18/04/201
5

12
3
2
53

VII.2

INFORMES A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA

VII.3

FORMATO TENTATIVO DE INFORME

Ttulo.
Destinatario.
Prrafo introductorio.
Responsabilidad de la administracin por los estados financieros.
Responsabilidad del auditor.
Opinin del auditor.
Otras responsabilidades de informacin.
Firma del auditor.
Fecha del dictamen del auditor.
Direccin del auditor

VIII.

DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO

IX.

OBSERVACIONES

X.

CONCLUSIONES

XI.

RECOMENDACIONES

XII.

APNDICES