MODELO DE UN PLAN DE NEGOCIOS

CUADRO N 1: MERCADO POTENCIAL DE ARTCULOS DE CUERO E.I.R.L.

Concepto

Nmero

Mujeres que viven en los distritos de Comas, La Victoria, Los Olivos, Rmac y Villa
El Salvador
Mujeres que viven en los Distritos arriba mencionados y que pertenecen a los
niveles socioeconmicos C y D
Mujeres que viven en los distritos arrba mencionados, que pertenecen a los niveles
socioeconmicos C y D y que tienen entre 18 y 35 aos

775,777
577,400
300,317

Nota: Se calcula con base en los datos estadsticos poblacionales del INEI, Cunto y "Perfiles Zonales de Lima
Metropolitana", Apoyo.

GRFICO N 1: NICHO DE MERCADO

775,777
577,400

Mujeres que viven en los distritos de Comas, La Victoria, Los Olivos, Rmac y Villa El Salvador
Mujeres que viven en los Distritos arriba mencionados y que pertenecen a los niveles socioeconmicos C
yD
Mujeres que viven en los distritos arrba mencionados, que pertenecen a los niveles socioeconmicos C y
D y que tienen entre 18 y 35 aos

CUADRO N 2: MATERIA PRIMA NECESARIA PARA LA ELABORACIN

DE UNA BILLETERA
Materia Prima e Insumos

Catidad y unidad

Cuero

50 cm2

Tintes

0,25 litros

Cierres

1 unidad

Hilos

1 unidad

Pegamento

0,25 unidades

Broches

1 unidad

CUADRO N 3: MATERIA PRIMA NE

Materia prima e insumos

Cuero
Tintes
Cierres
Hilos
Pegamento
Broches
CUADRO N 4: MQUINAS Y EQUIPOS NECESARIOS PARA
LA ELABORACIN DE BILLETERAS
Maquinarias y equipos

Cantidad y unidad

Desbastadora

Mquina cosedora

Mesa de corte

CUADRO N 5: HERRAMIENTAS REQUERIDAS PARA LA

ELABORACIN DE BILLETERAS
Herramientas

Cantidad y Unidad

Tijeras

Martillos Para prensar

Pirgrafo

CUADRO N 6: CUADRO DE ASIGNACIN DE PERSONAL

Cargo

Cantidad

Tipo Costo

Gerente General /Jefe

Indirecto

Asistente

Indirecto

Operario

Directo

CUADRO N 7: ESTRUCTURA DE LA INVERSIN Y FINANCIAMIENTO

DESCRIPCIN

Activos Fijos
Intangibles
Capital de Trabajo
TOTALES S/.
PROPORCIN

APORTE PROPIO

2,000.00
1,540.00
4,243.33
7,783.33
79.56

APORTE
INVERSIN TOTAL S/.
FINANCIERO

###

2,000.00
20.44

4,000.00
1,540.00
4,243.33
9,783.33
100.00

N 3: MATERIA PRIMA NECESARIA PARA LA ELABORACIN DE 200 BILLETERAS

Cantidad por unidad

Unidades por producir

Necesidad de materiales

50 cm2

200

100 m2

0,25 litros

200

50 litros

1 unidad

200

200 unidades

1 unidad

200

50 unidades

0,25 unidades

200

50 unidades

1 unidad

200

200 unidades

CUADRO N 8: PRESUPUESTO DE VENTAS: BILLETERAS PARA DAMA (EN UNIDADES)

Periodo

Producto 1

Total

Mes
1

Mes
2

Mes
3

Mes
4

Mes
5

Mes
6

Mes
7

Mes
8

Mes Mes 10
Mes 11
9

3050 200 200 200 250 250 250 250 250 300

300

300

Mes 12

300

Producto 2
Puede seguir
Nota.- El negocio puede ofrecer ms de un producto, si ese es el caso, se debe hacer el mismo procedimiento
para cada producto. Los periodos pueden durar semanas, meses, trimestres, aos, etc.

Ingresos del producto 1

5600

CUADRO N 9: INGRESOS POR PRODUCTO

=
Precios del producto 1
x
Cant Vendida Producto 1
=
28
x
200

CUADRO N 10: PRESUPUESTO DE INGRESOS BILLETERAS PARA DAMA (En Nuevos

Soles).
Periodo
Producto 1
Producto 2
Puede seguir

Total

Mes Mes Mes Mes Mes Mes Mes Mes Mes

1
2
3
4
5
6
7
8
9

85400 5600 5600 5600 7000 7000 7000 7000 7000 8400

Mes
10
8400

Mes 11 Mes 12
8400

8400

CUADRO N 11: GASTOS PREOPERATIVOS

Total

1540

Licencia de Funcionamiento

320

Gastos de Constitucin Legal

800

Licencia de avisos

100

Estatutos

320

Nota.- Los gastos preoperativos pueden ser amortizados en el primer ao

de funcionamiento de la empresa y hasta diez aos despus de su
puesta en marcha. Para el ejemplo, estos se amortizarn en el primer ao.

CUADRO N 12: PRESUPUESTO DE COSTOS*

Costo Total (S/.)
Unidad de Unidades
Valor
Rubro
Fijo
Variable
Medida
requeridas Unitario
1. COSTOS DIRECTOS
750.00
1,725.00
Materia prima e insumos
1725.00
Tela de cuero M2
100
6.00
600.00
Tintes Litro
50
15.00
750.00
Cierres Unidad
200
1.00
200.00
Hilos Unidad
50
1.00
50.00
Pegamento Unidad
50
1.50
75.00
Broches Unidad
200
0.25
50.00
Mano de Obra
750.00
Operarios
3
250.00
750.00
2. COSTOS INDIRECTOS
1,368.33
400.00
Gastos Preoperativos **
128.33
Gastos Administrativos
1135.00
Mantenimiento del local
1
10.00
10.00
Sueldo Personal Admtvo:
Sueldo Gerente
1
550.00
550.00

Sueldo Asistente
Luz, agua
Telfono
Transporte
tiles de Oficina
Gastos de Ventas
Vendedor
Publicidad (Catlogos)

1
1
1
1
1

410.00
50.00
60.00
50.00
5.00

200
30

2.00
3.50

410.00
50.00
60.00
50.00
5.00
105.00

400.00
400.00

105.00

TOTAL COSTOS 4,243.33

* Estimacin de los costos para el mes 1 con un nivel de ventas de 200 unidades.
** Los gastos preoperativos son divididos entre los doce meses de funcionamiento de la
empresa (S/. 1540/12 = 128.33)
Nota: En esta oportunidad el sueldo de los operarios se ha considerado fijo por un nmero de
horas trabajadasw s la semana, pero tambin existe la opcin que tengan un sueldo
variable, que depender del nmero de billeteras que produzcan (a ms billeteras, mayor
ingreso). Inclusive se puede considerar una alternativa mixta entre ambas opciones:
una parte de su sueldo se contabilizar como fija y la otra como variable.

CUADRO N 13: PRESUPUESTO DE INVERSIONES: BILLETERAS PARA DAMA

Rubro

Unidades
requeridas

Valor
Unitario

Infraestructura
Construccin de local
1
1,000
Instalacin elctrica
1
200
Instalacin de Agua y desage
1
150
Maquinaria y Equipos
Desbastadora
1
500
Mquina de coser
1
500
Mesa de corte
1
500
Herramientas
Tijeras
2
10
Martillos para prensar
2
80
Placa de pirograbado
1
150
Muebles y enseres
Mesa de trabajo
2
70
Sillas
4
20
Estantes
1
200
Escritorios
2
200
TOTAL PRESUPUESTO DE INVERSIONES

Costo total
1,350
1,000
200
150
1,500
500
500
500
330
20
160
150
820
140
80
200
400
4,000

PROCEDIMIENTOS DE CLCULO
1. CLCULO DEL COSTO UNITARIO Y DEL PRECIO
El Costo Unitario es el costo de cada unidad producida o de cada servicio brindado. Para
calcularlo se toma como base el Presupuesto de Costos (Cuadro N 11).
El Costo Total se subdivide en Costos Fijos y Costos variables; por lo tanto

Costo Total Unitario = Costo Fijo Unitario (CFU) + Costo Variable Unitario (CVU)

Clculo del Costo Fijo Unitario (CFU):

CFU = Costos fijos totales / Total de unidades producidas durante el ciclo de vida del Proyecto

CFU = 2118.33/200

CFU = S/. 10.59

Clculo del Costo Variable Unitario (CVU):

CVU = Costos Variables Totales / Total de unidades producidas durante el ciclo de vida del Proyecto

CVU = 2125 / 200

CVU = S/. 10.63

Luego: Costo Total Unitario = CFU + CVU

Costo Total Unitario = 10,59 + 10,63
Costo Total Unitario (CTU) = S/. 21.22
Nota.- El procedimiento es el mismo para los siguientes ciclos de prodduccin (Semanas,
Meses, etc).

CLCULO DEL PRECIO DE VENTA:

Debemos recordar que para calcular el Precio de Venta, debemos tener en cuenta el
precio de la competencia (frente a igual calidad, debemos competir con plus y precios;
he ah el rol de la inteligencia del Mercado)
Por ejemeplo, si la Competencia vende billeteras de igual calidad a S/. 30.00, nosotros
podemos manejar un precio de Introduccin de S/.28.00
Estimar la Ganancia:
Si vendemos a S/. 30.00, la Ganancia por unidad sera = 30.00 - 21.2
Luego la Ganancia sera de S/. 8,78.
Si Vendemos a S/.28.00 la Unidad, la ganancia sera = 28.00 - 21,22
Luego la Ganancia sera de S/.6.78.
Sea como fuere, debemos tener en cuenta que los esfuerzos de manejar los Plus y los
precios no servirn de mucho o nada, si el Cliente no reconoce la diferencia; de tal manera
que resulta necesario resaltar esta caracterstica a travs de la Publicidad.

2. CLCULO DEL PUNTO DE EQUILIBRIO

El punto de Equilibrio nos ayuda a determinar a partir de cuntos productos vendidos
empezamos a ganar. Esto es muy importante, porque nos permite fijarnos una meta
respecto a cuntos productos debemos vender como mnimo en un determinado periodo.
Para calcular el punto de equibrio para el mes 1 solo debemos aplicar la siguiente frmula
(el mismo procedimiento puede ser repetido para los meses siguientes):
Punto de equilibrio = Costos Fijos Totales / (Precio de venta unitario - Costo Var. unit)
Reemplazando tenemos:
Punto de equilibrio = 2118.33 / (28-10.63)
Punto de equilibrio = 121.953679
As podemos decir que en el mes 1 tenemos que vender por lo menos 122 billeteras para
poder obtener ganancias.

Nota.- No se debe olvidar que la competencia tambin puede reducir sus precios en la
medida en que se entere de los precios de nuestro producto. El nuevo precio de la
competencia depender de sus costos de produccin.

eteras, mayor

bsico
800

comisiones productividad seguros

400
100
300

1600
2520
0.63492063
3.17460317

CUADRO N 14: DEPRECIAICN DE BIENES TANGIBLES DE ARTCULOS DE CUERO E.I.R.L.

Depreciacin

Valor inicial Mes 1

Mes 2

Mes 3

Mes 4

Mes 5

Mes 6

Mes 7

Infraestructura

1,350.00

3.38

3.38

3.38

3.38

3.38

3.38

3.38

Maquinaria y Equipos

1,500.00

12.50

12.50

12.50

12.50

12.50

12.50

12.50

Herramientas

330.00

2.75

2.75

2.75

2.75

2.75

2.75

2.75

Muebles y enseres

820.00

6.83

6.83

6.83

6.83

6.83

6.83

6.83

Total Depreciacin

25.46

25.46

25.46

25.46

25.46

25.46

25.46

Nota 1.- Para el clculo del monto de la depreciacin se utiliza la Ytabla publicada por SUNAT, en la cual infraestructura se deprecia en 3% a
Maquinarias y equipos, Herramientas y Muebles y enseres, se deprecian en 10% anual. El clculo para el caso de Maquinarias y Equipos ha
sido realizado de la siguiente manera: 1500 * 10% = 150, que sera la depreciacin durante todo el ao; pero como estamos haciendo una
evaluacin mensual, dividimos entre 12; as: 150/12 = 12.5 mensual. Para el resto de items se hace lomismo, aplicando la tasa de depreciaci
correspondiente.
Los bienes intangibles tales como patentes, derechos de autor, etc) no se deprecian, pero s se amortizan.
Nota 2.- La depreciacin no es una salida real de dinero, pero se le considera como tal. Su registro permite reducir las utilidades
y, como consecuencia (dependiendo del rgimen tributario que se adopte), posibilita la reduccin del Pago por Impuesto
a la Renta. De ah que el buen registro de nuestros activos sea indispensable.
MONTO Y CONDICIONES DE FINANCIAMIENTO BANCARIO:
Deuda: s/ 2000.00
Tasa de Inters de la deuda: 1.014% efectivo mensual, equivalente a proximadamente 13% anual
Nmero de pagos: 12
Pagos constantes.

CUADRO N 15: FINANCIAMIENTO BANCARIO PARA DESARROLLO DEL NEGOCIO

Mes
Saldo de la deuda/1

2,000

1,833.33

1,666.67

1,500.00

1,333.33

1,166.67

1,000.00

833.33

166.67

166.67

166.67

166.67

166.67

166.67

166.67

21.67

21.67

21.67

21.67

21.67

21.67

21.67

188.34

188.34

188.34

188.34

188.34

188.34

188.34

Amortizacin/2
Inters/3
Pagos constantes/4

/1 S el prstamo solicitado al banco es de 2000 nuevos soles, a medida que pasan los meses y uno va amortizando el prstamo,
el saldo de la deuda disminuir hasta llegar a 0 en el mes 12.
/2 La Amortizacin es lo que se va pagando del prstamo.
/3 Los intereses son la retribucin al banco por el dinero prestado (Ojo con la Tasa Efectiva Anual).
/4 Suma de la Amortizacin y el Inters. Es la cuota que hay que pagar mensualmente al banco.
FUNCIN FINANCIERA PAGOINT DE EXCEL:
Datos Descripcin
13.00% Inters anual

CLCULO DE LA CUOTA MENSUAL

DESCRIPCIN
PRSTAMO

1 Periodo para el cual desea calcular el inters

TOTAL CUOTAS

1 Aos (12 meses) de prstamo

CUOTA FIJA MENSUAL

2,000.00 Valor actual del prstamo

=PAGOINT(B41/12;B42*1;B43;B44) Frmula Excel 2003
-S/. 21.67 Resultado

INTERS MENSUAL
TOTAL CUOTA MES

Mes 8

Mes 9

Mes 10

Mes 12

Valor final

3.38

3.38

3.38

3.38

1,309.44

12.50

12.50

12.50

12.50

1,350.00

2.75

2.75

2.75

2.75

297.00

6.83

6.83

6.83

6.83

738.04

25.46

25.46

25.46

25.46

structura se deprecia en 3% al ao.

de Maquinarias y Equipos ha
mo estamos haciendo una
plicando la tasa de depreciacin

ucir las utilidades

10

666.67

500.00

333.33

166.67

166.67

166.67

166.67

21.67

21.67

21.67

21.67

188.34

188.34

188.34

188.34

mortizando el prstamo,

E LA CUOTA MENSUAL

AL

DATO
2,000.00
12.00
166.67
21.67

188.34

12
-

CUADRO N 16: ESTADO DE GANANCIAS Y PRDIDAS

Concepto

Mes 1

Mes 2

Mes 3

Ingreso por ventas

5,600.00

5,600.00

5,600.00

Sub Tot Costos y Gastos

4,268.79

4,268.79

4,268.79

505.00

505.00

505.00

- Gastos Administrativos

1,135.00

1,135.00

1,135.00

- Costo de Operacin

2,475.00

2,475.00

2,475.00

128.33

128.33

128.33

25.46

25.46

25.46

1,331.21

1,331.21

1,331.21

21.67

21.67

21.67

1,309.54

1,309.54

1,309.54

32.74

32.74

32.74

1,276.80

1,276.80

1,276.80

- Costo de Ventas

- Gastos PreOperativos
- Depreciacin
Utilidad
antes
Impuestos

de

Intereses

- Intereses*
Utilidad antes de Impuestos
- Impuestos**
UTILIDAD NETA

* Los intereses son obtenidos del Cuadro N 15: Financiamiento Bancario

** De acuerdo con las caractersticas de la empresa, asumimos que se aco
el pago por la categora que corresponde es de 2,5%.

CUADRO N 17: FLUJO DE CAJA ECONMICO Y FINANCIERO

Concepto
(A) Ingresos
(B) Egresos

Mes 0

Mes 1
-

-8,015.00

- Costo de Ventas
- Gastos Administrativos
- Costo de Operacin (Costos directos)

-2,475.00

- Gastos PreOperativos

-1,540.00

- Inversiones (activo Fijo)

-4,000.00

( C ) Saldo antes de Impuestos (A - B)

-8,015.00

( D ) Impuesto a la Renta*

( E ) Flujo de Caja Econmico (C - D)

-8,015.00

Financiamiento Bancario (prstamo)

2,000.00

Pagos constantes

Mes 2

5,600.00

5,600.00

-4,115.00

-4,115.00

-505.00

-505.00

-1,135.00

-1,135.00

-2,475.00

-2,475.00

1,485.00

1,485.00

###

32.74

1,485.00

1,452.26

-188.34

-188.34

( F) Flujo de Caja Financiero

2,000.00

-188.34

-188.34

Flujo de Caja Final (E - F)

-6,015.00

1,296.66

1,263.92

* Viene del Estado de Ganancias y prdidas.

Nota.- Muchos de los egresosmson conisderados en el Mes "cero" 0, deb
insumos para poder vender en el Mes 1.

200

2475

300

3712.5

631.25

Mes 4

Mes 5

Mes 6

Mes 7

Mes 8

Mes 9

Mes 10

Mes 11

Mes 12

7,000.00

7,000.00

7,000.00

7,000.00

7,000.00

8,400.00

8,400.00

8,400.00

8,400.00

5,013.79

5,013.79

5,013.79

5,013.79

5,013.79

5,758.79

5,758.79

5,758.79

5,758.79

631.25

631.25

631.25

631.25

631.25

757.50

757.50

757.50

757.50

1,135.00

1,135.00

1,135.00

1,135.00

1,135.00

1,135.00

1,135.00

1,135.00

1,135.00

3,093.75

3,093.75

3,093.75

3,093.75

3,093.75

3,712.50

3,712.50

3,712.50

3,712.50

128.33

128.33

128.33

128.33

128.33

128.33

128.33

128.33

128.33

25.46

25.46

25.46

25.46

25.46

25.46

25.46

25.46

25.46

1,986.21

1,986.21

1,986.21

1,986.21

1,986.21

2,641.21

2,641.21

2,641.21

2,641.21

21.67

21.67

21.67

21.67

21.67

21.67

21.67

21.67

21.67

1,964.54

1,964.54

1,964.54

1,964.54

1,964.54

2,619.54

2,619.54

2,619.54

2,619.54

49.11

49.11

49.11

49.11

49.11

65.49

65.49

65.49

65.49

1,915.42

1,915.42

1,915.42

1,915.42

1,915.42

2,554.05

2,554.05

2,554.05

2,554.05

ciamiento Bancario, como resultado de la deuda asumida por la empresa (S/. 2000)
sumimos que se acoge al RER (Rgimen Especial de Impuesto a la Renta), por lo cual

Mes 3

Mes 4

Mes 5

Mes 6

Mes 7

Mes 8

Mes 9

Mes 10

Mes 11

Mes 12

5,600.00

7,000.00

7,000.00

7,000.00

7,000.00

7,000.00

8,400.00

8,400.00

8,400.00

8,400.00

-4,733.75

-4,860.00

-4,860.00

-4,860.00

-4,860.00

-5,478.75

-5,605.00

-5,605.00

-5,605.00

-1,892.50

-505.00

-631.25

-631.25

-631.25

-631.25

-631.25

-757.50

-757.50

-757.50

-757.50

-1,135.00

-1,135.00

-1,135.00

-1,135.00

-1,135.00

-1,135.00

-1,135.00

-1,135.00

-1,135.00

-1,135.00

-3,093.75

-3,093.75

-3,093.75

-3,093.75

-3,093.75

-3,712.50

-3,712.50

-3,712.50

-3,712.50

866.25

2,140.00

2,140.00

2,140.00

2,140.00

1,521.25

2,795.00

2,795.00

2,795.00

6,507.50

32.74

32.74

49.11

49.11

49.11

49.11

49.11

65.49

65.49

65.49

833.51

2,107.26

2,090.89

2,090.89

2,090.89

1,472.14

2,745.89

2,729.51

2,729.51

6,442.01

-188.34

-188.34

-188.34

-188.34

-188.34

-188.34

-188.34

-188.34

-188.34

-188.34

-188.34

-188.34

-188.34

-188.34

-188.34

-188.34

-188.34

-188.34

-188.34

-188.34

645.17

1,918.92

1,902.55

1,902.55

1,902.55

1,283.80

2,557.55

2,541.17

2,541.17

6,253.67

l Mes "cero" 0, debido a que es necesario prepararse o comprar

CUADRO N 18: BALANCE GENERAL PROYECTADO: MES 0

ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Caja y Bancos (Financ. Banc.)
Cuentas por Cobrar (Aporte Soc)
Existencias
ACTIVOS FIJOS
Activo fijo tangible
Infraestructura
Maquinaria y Equipos
Herramientas
Muebles y Enseres
Menos Depreciacin
OTROS ACTIVOS
Intangibles (Gastos Pre-Operativos)

TOTAL ACTIVO

INICIAL PASIVO Y PATRIMONIO

4,243.33 PASIVO CORRIENTE
2,000.00
Cuentas por Pagar (Proveed. Costos Var.directo)
2,243.33
Cuentas por Pagar (Proveedores de Activo Fijo Tang)
Gastos acumulados por pagar (Gastos Pre Operat)
Pasivos a largo plazo (Finan. Banc)
5,540.00
Otras cuentas por Pagar
4,000.00 PATRIMONIO NETO
1,350.00
Capital Social
1,500.00
Utilidad
330.00
820.00
1,540.00
1,540.00
9,783.33 TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO

INICIAL
9,525.08
1,725.00
4,000.00
1,540.00
2,260.08
258.25
258.25
-

9,783.33

CUADRO N 19: BALANCE GENERAL PROYECTADO: MES 1

ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Caja y Bancos (Financ. Banc.)
Cuentas por Cobrar (Aporte Soc)
Existencias
ACTIVOS FIJOS
Activo fijo tangible
Infraestructura
Maquinaria y Equipos
Herramientas
Muebles y Enseres
Menos Depreciacin
OTROS ACTIVOS
Intangibles (Gastos Pre-Operativos)

TOTAL ACTIVO

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

5,600.00 PASIVO CORRIENTE
5,600.00
Cuentas por Pagar
Cuentas por Pagar (Proveedores de Activo Fijo Tang)
Gastos acumulados por pagar (Gastos Pre Operat)
Otras cuentas por Pagar
5,514.54 PATRIMONIO NETO
3,974.54
Capital Social
1,350.00
Impuestos
1,500.00
Reservas
330.00
Utilidades No distribuidas
820.00
-25.46
1,540.00
1,540.00
11,114.54 TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO

TOTAL
4,431.67
4,115.00
188.34
128.33
-

6,682.87
5,406.07
1,276.80

11,114.54

CUADRO N 20: BALANCE GENERAL PROYECTADO: MES 2

ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Caja y Bancos (Financ. Banc.)
Cuentas por Cobrar (Aporte Soc)
Existencias
ACTIVOS FIJOS
Activo fijo tangible
Infraestructura
Maquinaria y Equipos
Herramientas
Muebles y Enseres
Menos Depreciacin
OTROS ACTIVOS
Intangibles (Gastos Pre-Operativos)

TOTAL ACTIVO

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

8,475.80 PASIVO CORRIENTE
8,475.80
Cuentas por Pagar
Cuentas por Pagar (Proveedores de Activo Fijo Tang)
Gastos acumulados por pagar (Gastos Pre Operat)
Otras cuentas por Pagar
5,514.54 PATRIMONIO NETO
3,974.54
Capital Social
1,350.00
Impuestos
1,500.00
Reservas
330.00
Utilidades Acumuladas
820.00
-25.46
1,540.00
1,540.00
13,990.34 TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO

TOTAL
4,431.67
4,115.00
188.34
128.33
-

9,558.67
6,972.33
32.74
2,553.60

13,990.34

1,331.21