Lima, 26 de febrero de 2015

Resolucin S.B.S.
N 1465 -2015
El Superintendente de Banca, Seguros y
Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones
CONSIDERANDO:
Que, mediante la Cuadragsima Primera Disposicin
Complementaria Final de la Ley N 30114, Ley de Presupuesto del Sector Pblico para el Ao Fiscal
2014, se autoriza a las entidades del Sector Pblico a afectar la planilla nica de pagos con conceptos
expresamente solicitados y autorizados por el servidor o cesante, vinculados, nicamente, a
operaciones efectuadas por fondos y conceptos de bienestar y por entidades supervisadas y/o
reguladas por la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP, con excepcin de los sujetos obligados
a reportar a la Unidad de Inteligencia Financiera (UIF) exclusivamente para fines de lavado de activos
y financiamiento del terrorismo con arreglo a la Ley N 29038, los que se aplican luego de otros
descuentos de ley y mandato judicial expreso, de ser el caso, debiendo contar con la conformidad de
las Oficinas Generales de Administracin o las que hagan sus veces en las entidades pblicas;
Que, para dicho fin, la citada disposicin establece que el servidor
o cesante reciba, por lo menos, el cincuenta por ciento (50%) de su remuneracin, compensacin
econmica o pensin neta mensual, segn corresponda, disponindose que este porcentaje puede
ser reajustado mediante decreto supremo refrendado por el Presidente del Consejo de Ministros y el
Ministro de Economa y Finanzas, a propuesta de la Autoridad Nacional del Servicio Civil, con opinin
de la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP;
Que, mediante Decreto Supremo N 010-2014-EF, se aprobaron
las Normas Reglamentarias para que las Entidades Pblicas realicen y adecen los descuentos en la
Planilla nica de Pagos, establecindose disposiciones para que las entidades pblicas adecen los
descuentos que actualmente realizan en la planilla nica de pago al citado porcentaje, as como los
criterios, plazos, modalidades permitidas para los descuentos y otras disposiciones necesarias para
su aplicacin;
Que, mediante Resolucin SBS N 11356-2008 y sus normas
modificatorias, se aprob el Reglamento para la Evaluacin y Clasificacin del Deudor y la Exigencia
de Provisiones, en el cual se establecen, entre otros aspectos, los criterios que deben seguir las
empresas para determinar la clasificacin y provisin de los deudores que integran su cartera de
crditos;
Que, mediante Resolucin SBS N 14354-2009 y sus normas
modificatorias, se aprob el Reglamento para el Requerimiento de Patrimonio Efectivo por Riesgo de
Crdito, en el cual se establece la metodologa que deber aplicarse, as como los requisitos que
debern cumplir las empresas para efectuar el clculo del requerimiento de patrimonio efectivo por
riesgo de crdito bajo el mtodo estndar o mtodos basados en calificaciones internas;

Que, mediante Resolucin SBS N 895-98 y sus normas

modificatorias y complementarias se aprob el Manual de Contabilidad para las empresas del Sistema
Financiero;
Que, resulta necesario modificar el Reglamento para la Evaluacin
y Clasificacin del Deudor y la Exigencia de Provisiones, precisando el tratamiento de los crditos de
consumo no revolventes que cuenten con contratos referidos a convenios de descuento por planilla de
remuneraciones y pensiones;
Que, es necesario modificar el Manual de Contabilidad para las
empresas del Sistema Financiero, para adecuarlo a las nuevas disposiciones sobre crditos de
consumo no revolventes que cuenten con contratos referidos a convenios de descuento por planilla de
remuneraciones y pensiones;
Que, asimismo, es necesario modificar el Reglamento para el
Requerimiento de Patrimonio Efectivo por Riesgo de Crdito, ajustando el factor de ponderacin de
las exposiciones de consumo no revolvente correspondientes a convenios de descuento por planilla
de remuneraciones y pensiones;
Que, a efectos de recoger las opiniones del pblico en general
respecto a la propuesta de normativa, se dispone la publicacin del proyecto de resolucin sobre la
materia en el portal electrnico de la Superintendencia, al amparo de lo dispuesto en el Decreto
Supremo N 001-2009-JUS;
Contando con el visto bueno de las Superintendencias Adjuntas de
Banca y Microfinanzas, Riesgos, Estudios Econmicos y de Asesora Jurdica; y,
En uso de las atribuciones conferidas por los numerales 7, 9 y 13
del artculo del artculo 349 de la Ley General del Sistema Financiero y del Sistema de Seguros y
Orgnica de la Superintendencia de Banca y Seguros - Ley N 26702 y sus normas modificatorias;
RESUELVE:
Artculo Primero.- Modificar el Reglamento para la Evaluacin y
Clasificacin del Deudor y la Exigencia de Provisiones, aprobado mediante la Resolucin SBS N
11356-2008 y sus normas modificatorias, conforme con lo siguiente:
1.

Eliminar los tres ltimos prrafos del numeral 2.1 Tratamiento General del numeral 2 Tasas de
Provisiones del Captulo III Exigencia de Provisiones, relacionados con crditos de consumo
no revolventes que cuenten con contratos referidos a convenios de descuento por planilla de
remuneraciones.

2.

Incorporar como Sexta Disposicin Final y Transitoria, lo siguiente

SEXTA.- Para los crditos de consumo no revolventes con contratos referidos a convenios de
descuento por planilla de remuneraciones o de pensiones del Sector Pblico que tenan la
condicin de elegibles antes de la entrada en vigencia del Decreto Supremo N 010-2014-EF y
que eran reportados como tal, la empresa podr seguir constituyendo las provisiones de acuerdo
con los porcentajes sealados en la Tabla 3 del numeral 2.1 Tratamiento General del numeral 2
Tasas de Provisiones del Captulo III Exigencia de Provisiones y el porcentaje de provisin

2/8

procclica de 0.25%, hasta el vencimiento de dichos crditos, siempre que tales crditos se
encuentren al da en sus pagos y no se efecten modificaciones contractuales referidas a
ampliacin de monto ni que constituyan refinanciaciones.
Para los crditos de consumo no revolventes con contratos referidos a convenios de descuento
por planilla de remuneraciones o de pensiones que no son del Sector Pblico y que tenan la
condicin de elegibles antes de la entrada en vigencia de la Resolucin SBS N 1465-2015 y
que eran reportados como tal, la empresa podr seguir constituyendo las provisiones de acuerdo
con los porcentajes sealados en la Tabla 3 del numeral 2.1 Tratamiento General del numeral 2
Tasas de Provisiones del Captulo III Exigencia de Provisiones y el porcentaje de provisin
procclica de 0.25%, hasta el vencimiento de dichos crditos, siempre que tales crditos se
encuentren al da en sus pagos y no se efecten modificaciones contractuales referidas a
ampliacin de monto ni que constituyan refinanciaciones.
3.

Sustituir el ltimo prrafo del numeral 2 del Captulo I Generalidades del Anexo I Rgimen
General de Provisiones Procclicas, por lo siguiente:
Para los crditos de consumo no revolventes que cuenten con contratos referidos a convenios
de descuento por planilla de remuneraciones o de pensiones, y siempre que sean elegibles, el
componente procclico ser 0.25%. Para que dichos crditos sean elegibles debern cumplir con
todas las siguientes condiciones:
a) El empleador o el que paga la pensin debe encontrarse en clasificacin de Normal. De no
contar con clasificacin crediticia, la empresa del sistema financiero deber evaluarlo y
otorgarle una clasificacin;
b) Los crditos de consumo no revolventes debern tener primera preferencia de pago mediante
el descuento por planilla de remuneraciones o de pensiones. Al respecto, debe tenerse en
cuenta que la primera preferencia de pago est determinada por la antigedad de los
crditos;
c) El descuento total para pago de crditos de consumo no revolventes que cuenten con
contratos referidos a convenios de descuento por planilla de remuneraciones o de pensiones
otorgados por la misma empresa del sistema financiero no debe exceder el 30% de la
remuneracin o pensin mensual neta de mandatos judiciales y legales; y,
d) Los crditos de consumo no revolventes que cuenten con contratos referidos a convenios de
descuento por planilla de remuneraciones o de pensiones debern encontrarse al da en sus
pagos y no debern presentar modificaciones contractuales referidas a ampliacin de monto
ni que constituyan refinanciaciones.

4.

Sustituir el ltimo prrafo del numeral 2 del Captulo II Metodologa del Anexo I Rgimen
General de Provisiones Procclicas, por lo siguiente:
En el caso de los crditos que cuentan con garantas preferidas autoliquidables, las empresas
tendrn 4 meses para constituir las provisiones procclicas, debiendo constituir no menos del
50% del componente procclico requerido al segundo mes y el ntegro al cuarto mes. Por otro
lado, para los crditos de consumo no revolventes que cuentan con contratos referidos a
convenios de descuento por planilla de remuneraciones o de pensiones, y que sean elegibles,
debern constituir el total de las provisiones procclicas a ms tardar en el mes 2.

3/8

Artculo Segundo.- Modificar el Reglamento para el

Requerimiento de Patrimonio Efectivo por Riesgo de Crdito, aprobado mediante la Resolucin SBS
N 14354-2009 y sus normas modificatorias, conforme con lo siguiente:
1.

Modificar el segundo prrafo del artculo 20, conforme a lo siguiente:

A las exposiciones de consumo no revolvente les corresponden los factores de ponderacin que
a continuacin se sealan, de acuerdo con su vencimiento residual:
Exposiciones de Consumo No Revolvente
Prstamos no revolventes con convenios de
descuento por planilla
Crditos no revolventes para automviles
Otras exposiciones de consumo no revolvente

Vencimiento Residual
Hasta 4 aos
Ms de 4
Ms de 5
hasta 5 aos
aos
100%
150%
250%
100%
100%

100%
150%

250%
250%

2.

En el artculo 20, as como en la Novena Disposicin Final, cambiar toda referencia a Convenio
descuento por planilla revolvente por la siguiente: Prstamos revolventes con convenios de
descuento por planilla.

3.

Modificar el primer prrafo de la Novena Disposicin Final, conforme a lo siguiente:

Novena.- Para las exposiciones de consumo no revolvente registradas contablemente hasta el
31 de diciembre de 2012, las empresas tendrn hasta el 31 de diciembre de 2015 para constituir
el requerimiento de patrimonio efectivo por riesgo de crdito que resulta de la aplicacin de los
factores de ponderacin contemplados en la Resolucin SBS N 1465-2015.

Artculo Tercero.- Modificar el Manual de Contabilidad para las

Empresas del Sistema Financiero, aprobado por Resolucin N 895-98 y sus normas modificatorias y
complementarias, en adelante Manual de Contabilidad, conforme con lo siguiente:
1.

Modificar los Captulos III Catlogo de Cuentas y IV Descripcin y Dinmica de Cuentas del
Manual de Contabilidad, de conformidad con lo siguiente:
a) Incorporar como descripcin de la subcuenta analtica 1401.03.06.01 Prstamos
revolventes, lo siguiente:
En esta subcuenta analtica se registran los prstamos de consumo revolventes distintos de
prstamos con convenios de descuento por planilla.
b) Incorporar como descripcin de la subcuenta analtica 1401.03.06.04 Prstamos no
revolventes otorgados bajo convenios elegibles, lo siguiente:
En esta subcuenta analtica se registran los prstamos de consumo no revolventes con
convenios de descuento por planilla de remuneraciones o de pensiones del Sector Pblico,
que tenan la condicin de elegibles antes de la entrada en vigencia del D.S. N 010-2014-EF,
siempre que se encuentren al da en sus pagos y que no se efecten modificaciones
contractuales referidas a ampliacin de monto ni que constituyan refinanciaciones. Cuando
los prstamos antes mencionados dejen de encontrarse al da en sus pagos o se efecten

4/8

modificaciones contractuales referidas a ampliacin de monto o que constituyan

refinanciaciones, se reclasificarn a prstamos de consumo no revolventes otorgados bajo
convenios no elegibles (subcuenta analtica 1401.03.06.05).
Asimismo, en esta subcuenta analtica se registran los prstamos de consumo no revolventes
con convenios de descuento por planilla de remuneraciones o de pensiones que no son del
Sector Pblico y que tenan la condicin de elegibles antes de la entrada en vigencia de la
Resolucin SBS N 1465-2015, siempre que se encuentren al da en sus pagos y que no se
efecten modificaciones contractuales referidas a ampliacin de monto ni que constituyan
refinanciaciones. Cuando los prstamos antes mencionados dejen de encontrarse al da en
sus pagos o se efecten modificaciones contractuales referidas a ampliacin de monto o que
constituyan refinanciaciones, se reclasificarn a prstamos de consumo no revolventes
otorgados bajo convenios no elegibles (subcuenta analtica 1401.03.06.05).
c) Incorporar como descripcin de la subcuenta analtica 1401.03.06.05 Prstamos no
revolventes otorgados bajo convenios no elegibles, lo siguiente:
En esta subcuenta analtica se registran los prstamos de consumo no revolventes con
convenios de descuento por planilla de remuneraciones o de pensiones del Sector Pblico,
que no tenan la condicin de elegibles antes de la entrada en vigencia del D.S. N 010-2014EF. Asimismo, en esta subcuenta analtica se registran los prstamos de consumo no
revolventes con convenios de descuento por planilla de remuneraciones o de pensiones del
Sector Pblico, que tenan la condicin de elegibles antes de la entrada en vigencia del D.S.
N 010-2014-EF, pero que no se encuentran al da en sus pagos o se han efectuado
modificaciones contractuales referidas a ampliacin de monto o que constituyan
refinanciaciones.
Por otra parte, en esta subcuenta analtica se registran tambin los prstamos de consumo
no revolventes con convenios de descuento por planilla de remuneraciones o de pensiones
que no son del Sector Pblico y que no tenan la condicin de elegibles antes de la entrada
en vigencia de la Resolucin SBS N 1465-2015. Asimismo, en esta subcuenta analtica se
registran los prstamos de consumo no revolventes con convenios de descuento por planilla
de remuneraciones o de pensiones que no son del Sector Pblico, que tenan la condicin de
elegibles antes de la entrada en vigencia de la Resolucin SBS N 1465-2015, pero que no
se encuentran al da en sus pagos o se han efectuado modificaciones contractuales referidas
a ampliacin de monto o que constituyan refinanciaciones.
d) Sustituir la denominacin y la descripcin de la subcuenta analtica 1401.03.06.06, por lo
siguiente:
1401.03.06.06
planilla

Prstamos revolventes que cuenten con convenios de descuento por

En esta subcuenta analtica se registran los prstamos de consumo
revolventes con convenios de descuento por planilla de remuneraciones o
de pensiones.

e) Incorporar la subcuenta analtica 1401.03.06.19 Otros prstamos no revolventes y su

descripcin, en los siguientes trminos:
En esta subcuenta analtica se registran los prstamos de consumo no revolventes distintos
de los contemplados en las subcuentas analticas anteriores.

5/8

f) Eliminar la subcuenta analtica 1401.03.06.09, cuyo saldo ser reclasificado en la subcuenta

analtica 1401.03.06.19, segn corresponda.
g) Incorporar las siguientes subcuentas analticas y su descripcin:
1401.03.06.11

1401.03.06.12

1404.03.06.12
1405.03.06.12
1406.03.06.12

Prstamos no revolventes que cuenten con convenios de descuento por

planilla y que sean elegibles
En esta subcuenta analtica se registran los prstamos de consumo no
revolventes otorgados a partir de la entrada en vigencia del D.S. N 0102014-EF, que cuenten con convenios de descuento por planilla de
remuneraciones o de pensiones del Sector Pblico, y que sean elegibles.
Asimismo, en esta subcuenta analtica se registran los prstamos de
consumo no revolventes otorgados a partir de la entrada en vigencia de
la Resolucin SBS N 1465-2015, que cuenten con convenios de
descuento por planilla de remuneraciones o de pensiones que no son
Sector Pblico, y que sean elegibles.
Prstamos no revolventes que cuenten con convenios de descuento por
planilla y que no sean elegibles
En esta subcuenta analtica se registran los prstamos de consumo no
revolventes otorgados a partir de la entrada en vigencia del D.S. N 0102014-EF, que cuenten con convenios de descuento por planilla de
remuneraciones o de pensiones del Sector Pblico, y que no sean
elegibles. Asimismo, se registran los prstamos de consumo no
revolventes otorgados a partir de la entrada en vigencia de la Resolucin
SBS N 1465-2015, que cuenten con convenios de descuento por
planilla de remuneraciones o de pensiones que no son del Sector
Pblico, y que no sean elegibles.
Prstamos no revolventes que cuenten con convenios de descuento por
planilla y que no sean elegibles
Prstamos no revolventes que cuenten con convenios de descuento por
planilla y que no sean elegibles
Prstamos no revolventes que cuenten con convenios de descuento por
planilla y que no sean elegibles

h) Incorporar las subcuentas analticas 1404.03.06.19 Otros prstamos no revolventes,

1405.03.06.19 Otros prstamos no revolventes y 1406.03.06.19 Otros prstamos no
revolventes.
i) Eliminar las subcuentas analticas 1404.03.06.04, 1405.03.06.04 y 1406.03.06.04.
j) Eliminar la subcuenta analtica 1404.03.06.09, cuyo saldo ser reclasificado en la subcuenta
analtica 1404.03.06.19, segn corresponda.
k) Eliminar la subcuenta analtica 1405.03.06.09, cuyo saldo ser reclasificado en la subcuenta
analtica 1405.03.06.19, segn corresponda.
l) Eliminar la subcuenta analtica 1406.03.06.09, cuyo saldo ser reclasificado en la subcuenta
analtica 1406.03.06.19, segn corresponda.

6/8

2.

Modifquese el Captulo V Informacin Complementaria del Manual de Contabilidad, de

conformidad con lo siguiente:
a) Incorporar las siguientes subcuentas analticas en el Catlogo de cuentas contables
consideradas en el Reporte Crediticio de Deudores:
1401.03.06.11

1401.03.06.19

Prstamos no revolventes que cuenten con convenios de descuento por

planilla y que sean elegibles
Prstamos no revolventes que cuenten con convenios de descuento por
planilla y que no sean elegibles
Prstamos no revolventes que cuenten con convenios de descuento por
planilla y que no sean elegibles
Prstamos no revolventes que cuenten con convenios de descuento por
planilla y que no sean elegibles
Prstamos no revolventes que cuenten con convenios de descuento por
planilla y que no sean elegibles
Otros prstamos no revolventes

1404.03.06.19

Otros prstamos no revolventes

1405.03.06.19

Otros prstamos no revolventes

1406.03.06.19

Otros prstamos no revolventes

1401.03.06.12
1404.03.06.12
1405.03.06.12
1406.03.06.12

b) Eliminar las siguientes subcuentas analticas en el Catlogo de cuentas contables

consideradas en el Reporte Crediticio de Deudores:
1401.03.06.09

Otros prstamos no revolventes

1404.03.06.09

Otros prstamos no revolventes

1405.03.06.09

Otros prstamos no revolventes

1406.03.06.09

Otros prstamos no revolventes

1404.03.06.04

Prstamos no revolventes otorgados bajo convenios elegibles

1405.03.06.04

Prstamos no revolventes otorgados bajo convenios elegibles

1406.03.06.04

Prstamos no revolventes otorgados bajo convenios elegibles

c) Modificar los Anexos N 5 Informe de Clasificacin de Deudores y Provisiones, N 5-A

Resumen de Provisiones Procclicas, N 5-C Informe de Clasificacin de la Cartera
Transferida en Fideicomiso y N 5-C Resumen de Provisiones Procclicas para la Cartera
Transferida en Fideicomiso, de conformidad con los formatos adjuntos a la presente
Resolucin que se publican en el Portal Institucional (www.sbs.gob.pe), segn lo dispuesto
en el Decreto Supremo N 001-2009-JUS.
d) Modificar la nota metodolgica N 7 del Anexo N 5, de acuerdo con lo siguiente:
7.- Indicar, en el acpite D, la porcin de los crditos de consumo no revolvente otorgados
bajo convenios de descuentos por planilla de remuneraciones o de pensiones del Sector
Pblico que tenan la condicin de elegibles antes de la entrada en vigencia del D.S. N 0102014-EF. Asimismo, indicar la porcin de los crditos de consumo no revolvente otorgados
bajo convenios de descuentos por planilla de remuneraciones o de pensiones que no son del
Sector Pblico y que tenan la condicin de elegibles antes de la entrada en vigencia de la

7/8

Resolucin SBS N 1465-2015. Los crditos aqu registrados deben encontrarse al da en sus
pagos y no pueden ser objeto de modificaciones contractuales referidas a ampliacin de
monto ni que constituyan refinanciaciones.
Indicar, en el acpite D, la porcin de los crditos de consumo no revolvente elegibles que
cuentan con convenios de descuento por planilla de remuneraciones o de pensiones del
Sector Pblico y que han sido otorgados a partir de la entrada en vigencia del D.S. N 0102014-EF. Asimismo, indicar la porcin de los crditos de consumo no revolvente elegibles
que cuentan con convenios de descuento por planilla de remuneraciones o de pensiones que
no son del Sector Pblico y que han sido otorgados a partir de la entrada en vigencia de la
Resolucin SBS N 1465-2015.
e) Modificar la nota metodolgica N 7 del Anexo N 5-C, de acuerdo con lo siguiente:
7.- Indicar, en el acpite D, la porcin de los crditos de consumo no revolvente otorgados
bajo convenios de descuentos por planilla de remuneraciones o de pensiones del Sector
Pblico que tenan la condicin de elegibles antes de la entrada en vigencia del D.S. N 0102014-EF. Asimismo, indicar la porcin de los crditos de consumo no revolvente otorgados
bajo convenios de descuentos por planilla de remuneraciones o de pensiones que no son del
Sector Pblico y que tenan la condicin de elegibles antes de la entrada en vigencia de la
Resolucin SBS N 1465-2015. Los crditos aqu registrados deben encontrarse al da en sus
pagos y no pueden ser objeto de modificaciones contractuales referidas a ampliacin de
monto ni que constituyan refinanciaciones.
Indicar, en el acpite D, la porcin de los crditos de consumo no revolvente elegibles que
cuentan con convenios de descuento por planilla de remuneraciones o de pensiones del
Sector Pblico y que han sido otorgados a partir de la entrada en vigencia del D.S. N 0102014-EF. Asimismo, indicar la porcin de los crditos de consumo no revolvente elegibles
que cuentan con convenios de descuento por planilla de remuneraciones o de pensiones que
no son del Sector Pblico y que han sido otorgados a partir de la entrada en vigencia de la
Resolucin SBS N 1465-2015.
Artculo Cuarto.- La presente norma entra en vigencia a partir del
1 de mayo de 2015, a excepcin de lo dispuesto en el Artculo Tercero, que entra en vigencia para la
presentacin de la informacin correspondiente al mes de mayo de 2015.
Regstrese, comunquese y publquese

DANIEL SCHYDLOWSKY ROSENBERG

Superintendente de Banca, Seguros y
Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones

8/8