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PROYECTO DE TESIS
I.
DATOS PRELIMINARES.
I.1. Facultad
Negocios
I.4. Autor(es)
Colocar:
I.5. Asesor
Francisco Meja Ramrez
Contador Pblico colegiado.
francisco.mejia@upnorte.edu.pe
LPEZ HERMIDA, I.
pg. 1
I.7. Localizacin
I.8. Alcance
La presente investigacin Exploratoria, descriptiva y explicativa se enmarca al mbito de las
ciencias sociales de la gestin contable de cobranzas al crdito de la empresa SOLUTRA
SRL.
I.9. Recursos
LPEZ HERMIDA, I.
pg. 2
I.9.1.Humanos.
I.9.2.Materiales.
tiles de oficina
Computadora.
Libros.
Separatas.
Comprobantes fsicos.
Reportes.
Impresora.
I.9.3.Servicios.
Luz
Internet
Telefona.
I.10.Presupuesto
El costo pronosticado para dicha investigacin tendra el siguiente costo:
LPEZ HERMIDA, I.
pg. 3
Recursos Materiales
tiles de Oficina
Nombres
Precio Total
S/.30.00
tiles de oficina
S/.1,500.00
Computadora.
S/.300.00
Libros.
S/.30.00
Separatas.
Comprobantes fsicos.
S/.4.00
Reportes.
S/.50.00
Impresora
S/.180.00
Total
S/.2,094.00
Servicios
Servicios
Costo para el
Nombres
Proyecto
Luz
S/.25.00
Internet
S/.50.00
Telefona
S/.64.00
Total
S/.139.00
Humanos
Humanos
Nombres
Luis Urquiza- contador
LPEZ HERMIDA, I.
Costo para el
Proyecto
S/.0.00
pg. 4
Rafael Gonzales
S/.50.00
S/.10.00
Asesor de Aduanas
S/.50.00
Total
S/.110.00
I.11.Financiamiento
Fuentes propias.
I.12.Cronograma
1. Problema de Investigacin.
Las entidades que por su naturaleza se dedican a otorgar crditos son los bancos e
instituciones financieras, para lo cual utilizan una serie de procedimientos y herramientas
para tal fin, pero no slo estas instituciones otorgan crditos, de igual forma lo hacen las
empresas comerciales, industriales, de servicios, entre otros; con el nico fin de captar
ms clientes y aumentar sus niveles de ventas, obtener utilidad y que puedan subsistir
en el medio en que se desarrollan, sin embargo existe un nivel de riesgo en el cual estos
LPEZ HERMIDA, I.
pg. 5
Problema general:
LPEZ HERMIDA, I.
pg. 6
Problema especfico:
1.3 Justificacin.
1.4 Limitaciones.
LPEZ HERMIDA, I.
pg. 7
Tiempo
Dinero
Salud
El trabajo de investigacin a pesar de las limitaciones que se tiene, sigue siendo vlido porque
se estima disminuir las limitaciones; y desarrollar la investigacin aportar mucho, tanto para la
Empresa SOLUTRA SRL y para las personas e entidades interesadas en este tema de
investigacin.
1.5 Objetivos.
1.5.1
Objetivo General.
determinar la influencia del control interno en la gestin de los crditos y
cobranzas en la empresa SOLUTRA SRL ao 2014.
1.5.2
Objetivos Especficos.
LPEZ HERMIDA, I.
pg. 8
Marco Terico.
2.1 Antecedentes.
Antecedentes Internacionales:
LPEZ HERMIDA, I.
pg. 9
Antecedentes Nacionales:
Al respecto Meigs (1977:21) en el Tomo I del libro "Principios de Auditora "lo define
como un conjunto de medidas cuyo propsito bsico es promover la
operacin eficiente de la organizacin, proteger los activos contra
LPEZ HERMIDA, I.
pg. 10
Elementos del Control Interno Todos los elementos que componen el Control Interno,
deben gravitar alrededor de los principios de calidad e idoneidad, entre ellos se
encuentran: Planeacin, Organizacin, Procedimientos, Personal, Autorizacin, Sistema
de informacin, Supervisin.
LPEZ HERMIDA, I.
pg. 11
Memorndums de procedimientos
Flujogramas
Cambios en el entorno
LPEZ HERMIDA, I.
pg. 12
interno y externo, que puedan conspirar contra la posibilidad de alcanzar sus objetivos en
las condiciones deseadas. Una etapa fundamental del proceso de Evaluacin del Riesgo,
es la identificacin de los cambios en las condiciones del medio ambiente en que la
entidad desarrolla su accin. Un sistema de control puede dejar de ser efectivo al
cambiar las condiciones en las cuales opera.
Documentacin
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pg. 13
Niveles definidos de autorizacin Los actos y transacciones relevantes slo pueden ser
autorizados y ejecutados por dirigentes, funcionarios y dems trabajadores que acten
dentro del mbito de sus competencias.
Las transacciones y los hechos que afectan a una entidad deben registrarse
inmediatamente y ser debidamente clasificados.
Las transacciones o hechos deben registrarse, en el momento de su materializacin o lo
ms inmediato posible, para garantizar su relevancia y utilidad. Esto es vlido para todo
el proceso o ciclo de la transaccin o hecho, desde su inicio hasta su conclusin.
Se deben identificar los riesgos relevantes que enfrenta una entidad en el logro de sus
objetivos, ya sean de origen interno, es decir, provocados por la entidad teniendo en
cuenta la actividad especfica o sus caractersticas internas en el funcionamiento, como
externos que son los elementos fuera de la organizacin que afectan, en alguna medida,
el cumplimiento de sus objetivos. La identificacin del riesgo es un proceso interactivo, y
generalmente integrado a la estrategia y planificacin. En este proceso es conveniente
"partir de cero", esto es, no basarse en el esquema de riesgos identificados en estudios
anteriores.
Se debe estimar la frecuencia con que se presentarn los riesgos identificados, as como
cuantificar la probable prdida que ellos pueden ocasionar. Una vez identificados los
riesgos a nivel de institucin y de programa o actividad, debe procederse a su anlisis.
LPEZ HERMIDA, I.
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Los mtodos utilizados para determinar la importancia relativa de los riesgos pueden ser
diversos, e incluirn como mnimo:
En general, aquellos riesgos cuya concrecin est estimada como de baja frecuencia, no
justifican preocupaciones mayores, por el contrario, los que se estiman de alta frecuencia
deben merecer preferente atencin. Entre estos extremos se encuentran casos que
deben ser analizados cuidadosamente, aplicando elevadas dosis de buen juicio y sentido
comn.
SUPERVISIN O MONITOREO
Tratamiento de las deficiencias detectadas Toda deficiencia que afecte o pueda llegar a
afectar la efectividad del Sistema de Control Interno debe ser informada. Deben
establecerse procedimientos que determinen sobre qu asuntos, en qu forma y ante
quin se presentar tal informacin.
LPEZ HERMIDA, I.
pg. 15
CRDITO Y COBRANZAS
Definicin de Crdito
El trmino crdito proviene del latn creditum, de credere, tener confianza. La
confianza es la base del crdito, aunque al mismo tiempo implica un riesgo. El Crdito
sin la confianza es inconcebible, crdito es confianza
John Stuart Mill (2003) en su Economa Poltica defini al crdito como el permiso para
usar el capital de otro. En los negocios crdito es la confianza dada o tomada a cambio
de dinero, bienes o servicios. La operacin de crdito puede definirse como: la entrega
de un valor actual, sea dinero, mercanca o servicio, sobre la base de confianza, a
cambio de un valor equivalente esperado en un futuro, pudiendo existir adicionalmente
un inters pactado. Hay crdito siempre que exista un contrato a trmino (verbal o
escrito); esto es, un contrato que engendre obligaciones cuya ejecucin sea diferida
para una de las partes en lugar de exigirla a sta inmediatamente. Por eso en su
acepcin jurdica el crdito es una promesa de pago que establece un vnculo jurdico
entre el deudor y el acreedor. Por una parte el deudor tiene la obligacin de pagar, y
por otra, el acreedor tiene derecho de reclamar el pago.
Importancia
El crdito es fundamental para la existencia y desarrollo de las empresas. Desde el
punto de vista mercadotcnico permite aumentar los volmenes de venta, que a su vez
disminuye los costos unitarios y permite a determinados sectores de la poblacin
integrarse al mercado consumidor
VENTAJAS
Aumento de los volmenes de venta
Da flexibilidad a la oferta y la demanda.
El crdito es usado como un medio de cambio y como un agente de produccin.
Creacin de ms fuentes de empleo, mediante nuevas empresas y ampliacin
de las ya existentes.
Facilita la transferencia de dinero.
LPEZ HERMIDA, I.
pg. 16
DESVENTAJAS
La principal desventaja del uso de estos instrumentos radica en el sentido de que
cuando aumenta el volumen de crditos aumenta la oferta monetaria, lo que redunda
en el alza de precios, lo que produce inflacin.
Procedimientos de Crdito
Es el conjunto de medidas que, originadas por los principios que rigen los crditos en
una Empresa o Institucin, que determinan lo que se ha de aplicar ante un caso
concreto para obtener resultados favorables para la misma. Como por ejemplo: perodo
de crdito de una empresa, las normas de crdito, los procedimientos de cobranza y
los documentos ofrecidos.
Definicin de cobranza
Pagare
Letrasdecambio
Documentosdeembarque
Otro ttulo de valor
La frase de que una venta no est totalmente realizada hasta no haber suido cobrada,
es tan conocida como cierta. El cobro de una cuenta pendiente de pago como resultado
de una venta realizada a crdito, lleva la transaccin a una conclusin adecuada. Una
empresa comercial pronto se quedar sin capital de trabajo sino se resarciera
continuamente merced a la liquidacin de sus ventas, originando un movimiento de
efectivo por parte de sus clientes.
Toda vez que la gran mayora del comercio y la industria en el mundo entero utiliza
hoy el crdito, la cobranza de las cuentas de clientes que esta actividad genera es una
labor de gran importancia en la administracin de las empresas
Procedimientos de cobranza
LPEZ HERMIDA, I.
pg. 17
Los procedimientos de cobranza deben tomar en cuenta una serie de aspectos para
que sean acordes con los propsitos del mismo.
Diversos sistemas pueden utilizarse para enfocar la atencin del personal de cobranzas
en las cuentas vencidas. Seleccionar el sistema adecuado para determinado tipo de
operacin estar en relacin directa con el sistema de contabilidad bsico utilizado para
facturar a los clientes y registrar las cuentas por cobrar.
Para obtener una amplia informacin sobre los diversos sistemas en uso, es
aconsejable solicitarla a las diversas empresas que venden este tipo de sistemas y
equipos, con lo cual se podr seleccionar el ms econmico y eficiente para un trabajo
en particular.
El costo del personal administrativo es un factor de capital importancia; por lo tanto,
cualquier sistema de facturacin de seguimiento de cobranza demasiado complicado,
podra retrasar el crecimiento de una organizacin comercial. El procedimiento de
cobro es una de las muchas actividades de una empresa que en su conjunto determina
su eficiencia.
Cobranza judicial
El proceso judicial es una herramienta de cobro, la cual ser utilizada como ltima
opcin despus de haber agotado todo el proceso pre judicial. Se demandaran todas
las operaciones vencidas que registre el cliente, inclusive con la posibilidad de declarar
de plazo vencido las operaciones de crdito que no estn vencidas.
LPEZ HERMIDA, I.
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Morosidad
Moroso: es la persona fsica o jurdica que est legalmente reconocido como deudor
en el mbito bancario se suele aplicar a partir del tercer recibo impagado.
Consecuencias:
Los morosos suelen incluirse en ficheros automatizados para apoyar la toma de
decisiones en el mbito financiero y crediticio, estos ficheros pueden pertenecer
asociaciones bancaras, financieras o empresas privadas. Las entidades
consultan el fichero cuando una persona va a pedir un crdito o una financiacin
en cualquier otra operacin que entrae un riesgo econmico, para comprobar si
la persona que lo solicita est al corriente en operaciones similares con otras
entidades. Es, por tanto, un mecanismo de informacin.
LPEZ HERMIDA, I.
pg. 19
Sujeto de crdito
Es aquella persona natural o jurdica que rene y cumple los requisitos para ser evaluado
y posteriormente favorecido con el otorgamiento de una lnea de crdito, en efectivo o
venta de un artculo con facilidades de pago. Estos requisitos estn comprendidos en la
poltica de crditos de la empresa. Por consiguiente, cada empresa considerar de
acuerdo a las caractersticas del negocio, los requisitos y condiciones necesarias para
que el cliente pueda ser sujeto de crdito.
- Crdito normal. Es aquel usado generalmente dentro del sistema de crdito comercial
o mercantil. En l las transacciones se pactan en un plazo definido, partiendo de la
fechad e compra o facturacin. Pueden operarse con facturas de 15,30 45 das y
tambin con letras de plazos ligeramente mayores a los expresados (60, 90, 120 das).
LPEZ HERMIDA, I.
pg. 20
- Crdito garantizado. Cuando l crdito concedido tiene una garanta hasta por el
lmite autorizado. Si la deuda supera el monto de la garanta, l o los fiadores
respondern solo por el monto que expresamente garantizaron.
Poltica de Crditos
Las polticas pueden definirse como aquellas normas directrices o cursos generales de
accin que se aplican diariamente en las situaciones recurrentes para alcanzar
determinadas metas u objetivos.
En las empresas de negocios existen polticas en todas las reas y en los diferentes
niveles. Algunas son aplicables a las actividades de la empresa como un todo, otras, se
refieren a las divisiones ms importantes o a un solo departamento.
Gerente. Persona responsable de dirigir las actividades que ayudan a las organizaciones
a alcanzar sus metas.
LPEZ HERMIDA, I.
pg. 21
administrar un negocio o una parte de ste. Mtodo seguido para la ejecucin de esa
actividad. Accin y efecto de administrar.
Eficiencia: - Capacidad para lograr un fin empleando los mejores medios posibles: no
siempre eficacia e
s sinnimo de eficiencia. - Es una medida normativa de la utilizacin de recursos en la
medida del alcance de resultados. - En trminos econmicos es una relacin entre
insumos y productos, es la razn entre esfuerzo y resultado, entre gastos e ingresos,
entre costo y beneficio.
Control. Es la facultad, directa o indirecta de dirigir una empresa, ya sea a travs del
capital pagado o de alguna forma.
Hiptesis.
LPEZ HERMIDA, I.
pg. 22
Hiptesis secundarias
LPEZ HERMIDA, I.
pg. 23
3.2 Variables
Ejemplo 1:
VARIABL
E
DEFINICIN
CONCEPTU
AL
DIMENSION
INDICADORE
ES
Rendimiento
Grado de
Comprensin
Calificativo
Acadmico en
logro
de lectura.
promedio final
Lengua 1.
promedio de
en
las
comprensin
dimensiones
lectora,
establecidas
obtenido
para
durante el
desarrollar en
semestre
LPEZ HERMIDA, I.
pg. 24
el curso
acadmico.
Lengua 1.
Calificativo
promedio final
en redaccin
Redaccin de
de textos,
textos.
obtenido
durante el
semestre
acadmico.
Calificativo
promedio final
en exposicin
Exposicin de
de ideas,
ideas.
obtenido
durante el
semestre
acadmico.
Ejemplo 2:
VARIA
BLE
DEFINICIN
CONCEPTU
DIMENSION
ES
AL
INDICADORES
Posicio
Lugar en la
Recordacin
Nivel de
namien
percepcin
de marca
recordacin
to
mental que
Tipos de
% por Atributo
posee un
posicionamie
% por Estilo de
cliente o
nto
vida
consumidor
de una al
compararlo
con otros
productos o
marcas de la
competencia
. Su
conocimient
o permite
LPEZ HERMIDA, I.
% por Calidad
Lealtad de
Percepcin de
marca
lovemark
Nivel de
satisfaccin del
cliente por la
atencin
Nivel de
satisfaccin por el
producto
pg. 25
elaborar
Fidelizacin
Grado de
estrategias
del
fidelizacin
para
consumidor
diferenciar el
producto y
asociarlo
con los
atributos
esperados
por el
cliente.
Ejemplo 3:
DIM
VARI
ABL
ES
DEFINICI
EN
SIO
CONCEPT
UAL
NE
S
SUB
DIM
EN-
ITEMS
SION
ES
Carac
Elementos
Len
Tipo
Tipo de letra.
ters-
comunicaci
guaj
graf
Tamao.
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onales de
Espaciado.
comu
carcter
Vis
Img
Composicin.
nica-
visual y
ual
enes
Color.
cional
textual
es
visual
es y
Movimiento /Ritmo.
que se
Mensaje visual
exhiben
proyectado.
textu
en las
Len
Titula
Encabezado, Folio,
ales
portadas
guaj
res
cintillo, antettulo,
de las
de diario
porta
satlite
Text
Sinta
Redaccin del
das
como
ual
xis
titular.
del
forma de
diario
impactar al
satlit
pblico en
las noticias
epgrafe.
Organizacin
del texto.
Tipo y
caractersticas del
vocabulario.
LPEZ HERMIDA, I.
pg. 26
Sem
Significacin de los
ntic
trminos.
a
Prag
Manual de Estilo.
mtic
de Pblico.
Ejemplo 4:
DI
M
VARI
ABL
E
DEFINICI
DEFINICI
CONCEPT
OPERACI
UAL
ONAL
E
NSI
TEMS
O
N
E
S
Estilo
Respuesta
Puntuacion
s de
es
es
afront
cognitivas,
obtenidas
ol
amie
emocional
en la
uc
nto
es y
escala
conductual
Coping
es estables
Style
que se
Questionn
pr
ponen en
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ob
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Cuestionar
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(R
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Roger y
persona
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como
(1993) de
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LPEZ HERMIDA, I.
problema (1)
Me esforc para resolver
los problemas de la
situacin (9)
(17)
Supe lo que haba que
hacer, as que dobl
mis esfuerzos y trat
con ms mpetu de
hacer que las cosas
funcionaran (25)
pg. 27
LPEZ HERMIDA, I.
con la
conductual
rti
responsable de mis
intencin
es,
ca
dificultades y me lo
de
cognitivas
(A
reproch (10)
manejarla
(Lazarus y
emocional
C)
Folkman,
es,
1986). Los
respecto a
mismos se
los cuales
categoriza
las
(26)
n de la
personas
siguiente
deben
forma:
indicar la
Afrontamie
frecuencia
nto
con la que
Racional
reaccionan
(dirigido a
de esa
la solucin
manera
del
cuando las
problema);
situaciones
Afrontamie
le
nto
molestan,
Emocional
en un
(involucrar
rango que
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va desde 1
experiment
Nunca
acin de
hasta 4
estados
Siempre,
afectivos
que fueron
negativos
divididos
ante los
luego del
problemas)
pilotaje en
;y
este
Afrontamie
estudio en
nto de
las 4
Evitacin
dimension
(obviar que
es ya
la situacin
nombradas
estresante
. Siendo
ha
los
ocurrido) y
puntajes
Me critiqu por lo
ocurrido (18)
sentimientos para
re
si
n
e
y simplemente los
io
na
l
(E
abrumadores y
estallaron (35)
pg. 28
Afrontamie
altos ndice
nto por
de ms
Desapego
uso del
Emocional
estilo de
(intentar
afrontamie
poner la
nto
situacin
especfico.
en
perspectiv
a y no
involucrars
e
afectivame
nte) (Roger
y cols.,
1993).
Aplicacin de la escala de Likert con 0: en absoluto; 1: un poco; 2: bastante; 3: mucho; 4: totalmente
Material y mtodos.
Pre experimental.
Cuasi experimental.
Experimental puro.
No Experimental:
LPEZ HERMIDA, I.
pg. 29
4.2 Material.
4.2.1
Unidad de estudio.
Especifica el individuo, objeto o circunstancia que proporcionar la informacin
para el estudio y/o del cual se tomarn las mediciones u observaciones
requeridas.
4.2.2
Poblacin.
Especifica el conjunto total de individuos, objetos o circunstancias de los sujetos
con caractersticas comunes observables en un lugar y momento determinado.
4.2.3
Muestra.
Especifica el tipo de muestreo y segn este, la frmula estadstica utilizada para
definir el nmero de la muestra u otros criterios establecidos para determinarla.
4.3 Mtodos.
4.3.1
4.3.2
Procedimientos
LPEZ HERMIDA, I.
pg. 30
REFERENCIAS.
Presenta las referencias del material bibliogrfico utilizado para la elaboracin de informe de tesis.
Requiere el cumplimiento de los estndares de redaccin cientfica establecidos por la Universidad a
travs de la gua de investigacin UPN.
ANEXOS
De ser el caso:
Cada uno de los instrumentos, evidencias u otros, insertados en los anexos, va en hoja
independiente. No pueden ir dos anexos en una misma hoja. Cada hoja que contiene un
anexo debe ser numerada: ANEXO n. 1. Ttulo del anexo
LPEZ HERMIDA, I.
pg. 31
LPEZ HERMIDA, I.
pg. 32