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COLEGIO DE CONTADORES PUBLICOSA DE LIMA

CONCAR
SOFTWARE CONTABLE

CASO PRCTICO

DOCENTE
Mg. CPCC DENNIS D. CHIPANA TAGLE

CONTENIDO DEL CURSO


CREACIN DE EMPRESAS
CONFIGURACIONES
ANEXOS
ASIENTO DE APERTURA
COMPROBANTE VENTAS
COMPROBANTE

COMPRAS

DESTINO DE LAS COMPRAS


DETRACCIONES-RETENCIONES
PERCEPCIONES
COBRANZAS CAJA DEBE
PAGOS CAJA HABER
COSTO DE VENTAS PROVISIONES DEPRECIACIN - CTS
KARDEX PEPS PLANILLA DE SUELDOS-HONORARIOS TRABAJADORES - EMPLEADOS
BALANCE DE COMPROBACIN
ESTADOS FINANCIEROS
RATIOS FINANCIEROS

COLEGIO DE CONTADORES PUBLICOS DE LIMA

SOFTWARE CONTABLE - CONCAR


La empresa comercial BUSINESS ANDEAN SAC, inicia sus operaciones el 02/01/2012, sito en la Av. Aviacin 2000
SB RUC: 20468505216, con el siguiente inventario:
Dinero en cuenta corriente del BBVA

12 500.00

30 unidades mercadera X c/u S/ 500

15 000.00

01 camioneta Toyota para uso de la empresa

10 000.00

01 Local de la empresa Av. San Juan

80 000.00

Acciones Patrimoniales

50,000.00

Reserva legal

40,000.00

Resultados acumulados

27,500.00

OPERACIONES REALIZADAS EN EL MES DE ENERO

DIA 05 Compra mercedarias segn la siguiente factura, se paga con ch/11301:

RUC: 2 0 1 0 0 0 3 8 1 4 6
F A C T U R A

0 0 1 - 5350
Sr.: BUSINESS ANDEAN SAC
Direccin: Av. SAN JUAN 1000 - SJM
CANT.
2

RUC: 20468505216
Fecha de Emisin: 05-01-2012

DETALLE
MERC.

Fecha de Cancelacin: 05-01-2012

PU
400

SUB TOTAL
800.00

BASE IMPONIBLE
IGV 18%
PRECIO TOTAL

800.00
144.00
944.00

DIA 17 Compra mercaderas al por mayor segn la siguiente factura. Nos afectaron con la tasa de percepcin del 2% porque
somos Sujetos de Percepcin. Se paga con ch/11302

RUC: 20510830670
F A C T U R A
0 0 1 - 4452
Sr.: BUSINESS ANDEAN SAC
Direccin: Av. SAN JUAN 1000 - SJM

RUC: 20468505216
Fecha de Emisin: 17-01-2012

CANT.

DETALLE

PU

SUB TOTAL

50

Merc.

40

2,000.00

Fecha de Cancelacin: 17-01-2012

BASE IMPONIBLE
IGV 18%
PRECIO TOTAL

EXPOSITOR: CPCC DENNIS DANIEL CHIPANA TAGLE

2,000.00
360.00
2,360.00

COLEGIO DE CONTADORES PUBLICOS DE LIMA

GASEOSA
CENTRAL SA

RUC: 20510830670
COMPROBANTE DE PERCEPCION
001 - 00185

SR.: BUSINESS ANDEAN SAC

TIPO

RUC: 20468505216

SERIE

01

N CORREL

001

F. EMISION: 17-01-2012

FECHA DE EMISION

IMPORTE

17-01-2012

2 407.20

MONTO TOTAL COBRADO

2 407.20

4452

PERCEPCION

47.20

DIA 19 Venta de mercedarias segn la siguiente factura:

RUC: 20468505216
F A C T U R A
0 0 1 - 00103

BUSINESS ANDEAN SAC


Sr.: ORION SAC
Direccin: Av. Los Hroes
CANT.
15

RUC: 20512855220
Fecha de Emisin: 19-01-2012

1200
DETALLE
MERC. X

PU
1000

Fecha de Cancelacin: 19-01-2012

SUB TOTAL
15 000.00
15 000.00
2 700.00
17 700.00

BASE IMPONIBLE
IGV 18%
PRECIO TOTAL

DIA 21 Venta de mercedarias segn la siguiente factura al cliente MEGATRON SAC quien es Agente de Retencin (6%)
RUC: 20468505216
F A C T U R A
0 0 1 - 00104

BUSINESS ANDEAN SAC


Sr.: MEGATRON SAC
Direccin: Av. Los Heroes

CANT.
15

RUC: 20100204330
Fecha de Emisin: 21-01-2012

1450

DETALLE
MERC. X

PU
1500

Fecha de Cancelacin: 21-01-2012

BASE IMPONIBLE
IGV 18%
PRECIO TOTAL

22,500.00
4,050.00
26,550.00

RUC: 20100204330
COMPROBANTE DE RETENCION
001 - 00053

MEGATRON SAC
SR: BUSINESS ANDEAN SAC

SUB TOTAL
22,500.00

RUC: 20468505216

F. EMISION: 21-01-2012

Comprobante de pago que da origen a la retencin


TIPO
01

SERIE
001

N CORREL
00104

FECHA DE EMISION
21-01-2012

EXPOSITOR: CPCC DENNIS DANIEL CHIPANA TAGLE

MONTO DE PAGO
26,550

IMPTO RETENIDO
1,593.00

COLEGIO DE CONTADORES PUBLICOS DE LIMA

DA 26 Se provisiona y cancela los RECIBOS POR HONORARIOS siguientes:

RUC: 10215276193
Recibo Por Honorarios
001-0200

CPCC JOSE DIAZ TORRES


Asesora Contable, Financiera

Fecha Emisin: 26/01/12


Fecha de Pago: 26/01/12

Asesora Contable

Total por honorarios


Impto. a la renta 10%

2800.00
( 280.00)

Total Neto Recibido

2520.00

Da 28 Se provisiona y cancela la Planilla de Sueldos:


REMUNERACION
COD

NOMBRES

DESCUENTOS AL
TRABAJADOR
ONP
SPP
SNP
AFP
IR TOTAL
13%
11.50%
DSCTO

NETO
A
PAGAR

APORTES
EMPLEADOR

H.
BASICO

REM.
TOTAL

ESSALUD
9%

1300.00

1300.00

169.00

------

---

169.00

1131.00

117.00

900.00

900.00

-------

103.50

---

103.50

796.50

81.00

2200.00

2200.00

169.00

103.50

272.50

1927.50

198.00

AFILIADO AL SNP
1004

Ida Garayar
Tagle

AFILIADO AFP
1005

Miguel Aranda
Aquino

TOTAL
CTA CARGADA

621101
CTA

6271

ABONADA
4032

4071

41111

4031

A Ida Garayar se paga 1131.00

SE PIDE DETERMINAR:
Operaciones en Software Contable: Creacin de Empresa, Base de Datos, Operaciones a travs de Voucher (ventas y
compras), Ingresos y Egresos, Retenciones de IGV, Percepciones De IGV, Balance de Comprobacin, Enlaces y Estados
Financieros Bsicos.

EXPOSITOR: CPCC DENNIS DANIEL CHIPANA TAGLE

COLEGIO DE CONTADORES PUBLICOS DE LIMA

INGRESO AL SOFTWARE
1ro.-Ingreso al Software.- Hacer doble clic al icono del CONCAR
2do.-Ingresar el Usuario y Password.- Hacer lo siguiente:

SIST

NORTON

3ro.- Elegir la EMPRESA DEMO


4to.- Copia de Seguridad ACEPTAR (Ingresamos al Software)

CREACIN DE EMPRESAS Y MANTENIMIENTO COMPAIAS


5to.-Crear una empresa o usuario
Seguir los siguientes pasos:
Utilitarios \ Mantenimiento Compaas

Mantenimiento de Compaas CTULIL05


Compaa

Nombre Empresa

Plan Cuentas

0001

EMPRESA DEMO SA

0001

Presionar ALT + C (Crear), y llenar con los siguientes datos:

Luego ACEPTAR \ ACEPTAR

EXPOSITOR: CPCC DENNIS DANIEL CHIPANA TAGLE

COLEGIO DE CONTADORES PUBLICOS DE LIMA

El sistema regresara al Escritorio. Ud. tiene que reingresar al sistema con el nombre de su empresa CORAL,, as:

NORTON

REINDEXAR BASES DE DATOS


Luego de ingresar al sistema realizar lo sgte:
6to .- Utilitarios \ Reindexar Base de Datos Principales \ Aceptar \ Aceptar
7mo.- Utilitarios \ Reindexar Base de Datos Movimientos \ Aceptar \ Aceptar
8vo .- Utilitarios \ Reindexar Base de Datos Mensuales \ Aceptar \ Aceptar
9no.- Utilitarios \ Reindexar Base de Datos Comunes \ Aceptar \ Aceptar

CREACIN DE USUARIOS
Luego de reindexar las bases de datos, vamos a crear un usuario para que puede procesar nuestros datos, los pasos son:
UTILITARIOS \ MANTENIMIENTO DE USUARIOS
Luego se presenta la siguiente ventana:

A continuacin se presiona el botn Crear (ALT - C)


Se presenta la ventana siguiente:

EXPOSITOR: CPCC DENNIS DANIEL CHIPANA TAGLE

COLEGIO DE CONTADORES PUBLICOS DE LIMA

Los Usuarios que crearemos son los siguientes:


Cdigo

Nombre

Tipo

Password

Presionar

ADMIN

JOSE DIAZ TORRES

MASTER

ADMIN

Grabar

USER

IDA GARAYAR TAGLE

SUPERVISOR

USER

Grabar

ASIST

MIGUEL ARANDA AQUINO

OPERADOR

ASIST

Grabar

Como ejemplo ingresaremos al 1er Usuario:

.Modificar Usuario
Cdigo Usuario

ADMIN

Nombre

JOSE DIAZ TORRES

Tipo de usuario

MASTER

Luego presionamos Grabar


De esta manera realizar con los dems Usuarios

Luego de ingresar los tres Usuarios se tiene la siguiente


siguien ventana:

Mantenimiento de Usuario
Usuario

Nombre Usuario

ADMIN

JOSE DIAZ TORRES

ASIST

MIGUEL ARANDA AQUINO

SIST

INSTALADOR DEL SISTEMA

USER

IDA GARAYAR TAGLE

EXPOSITOR: CPCC DENNIS DANIEL CHIPANA TAGLE

Tipo
M

COLEGIO DE CONTADORES PUBLICOS DE LIMA

1.-CONFIGURACIONES
1.1. PLAN DE CUENTAS
Archivo \ Plan de Cuentas \ Mantenimiento de Plan de Cuentas

1.2. PLAN TIPOS DE CUENTA


Para visualizar las caractersticas de las cuentas, realizar los siguientes pasos:
ARCHIVOS \ TABLA GENERAL \ MANTENIMIENTO TABLA GENERAL

En el cuadro que se aprecia seleccionar: Clave 08 PLAN TIPOS DE CUENTA, luego presionar Enter o doble clic, luego se
presenta la subsiguiente ventana:

1.3. CREACION Y MODIFICACIN DE CUENTAS


Vamos a modificar la cuenta 10 del Plan de Cuentas, como se indica en el sgte. cuadro:

Cta

Descripcin

Tipo
Cta

Nivel
Saldo

Tipo
Anex
.

Doc.
Ref.

Reg.
Cta.

Mon.
Ref.

Formato

A
A
A

2
2
2

O
O
O

SI
SI
SI

M
M
M

MN
US
EU

B-1101
B-1101
B-1101

CUENTAS DE BALANCE

104103
104104
104105

BANCO CONTINENTAL SOLES


BANCO CONTINENTAL DOLARES
BANCO CONTINENTAL EUROS

MODIFICAR Y CREAR
Para lograrlo hacer lo siguiente:
ARCHIVOS \ PLAN DE CUENTA \ MANTENIMIENTO DE PLAN DE CUENTAS

EXPOSITOR: CPCC DENNIS DANIEL CHIPANA TAGLE

COLEGIO DE CONTADORES PUBLICOS DE LIMA

Luego seleccionamos la cuenta 104103 y presionamos el botn Modificar

Luego presionar el botn Grabar

Acto seguido seleccionamos la cuenta 104104 y presionamos el botn Crear

Luego presionar el botn Grabar


TAREA.- Acto seguido presionamos la opcin Crear (Alt + C) para crear la Cuenta 104105: Euros=Monedad

EXPOSITOR: CPCC DENNIS DANIEL CHIPANA TAGLE

COLEGIO DE CONTADORES PUBLICOS DE LIMA

1.4.CENTRO DE COSTOS

Configurar los parmetros para la transferencia automtica de las cuentas de clase 6


Tabla 05 CENTRO DE COSTO
Archivos \ Tabla General \ Mantenimiento Tabla General \ Clave 05 Centros de Costos

CLAVE
200
300

DESCRIPCION
ADMINISTRACION
VENTAS

Luego presionar el botn Crear (ALT + C)

CLAVE

DESCRIPCION

200

ADMINISTRACION

300

VENTAS

400

POR DISTRIBUIR

Creacin

151015202530354045505560

400

POR DISTRIBUIR

Luego presionar el botn Grabar (ALT + G) \ Salir \ Salir

TABLA DE TRANSFERENCIA
Se realiza con la finalidad de transferir la clase 6 a la clase 9 (60% y 40%):
Para lograrlo realizamos la siguiente ruta:
Archivos \ Tabla de Transferencia \ Crear (ALT
(
+ C)
Se puede apreciar que el cuadro esta en blanco sinnimo de que no se ha programado ninguna transferencia.
transferencia

Trasladarse con clic o tab


y teclas direccionales

En la ventana que se aprecia vamos a ingresar los siguientes datos:

Centro
Costo
200
300
400
400

Descripcin
ADMINISTRACION
VENTAS
POR DISTRIBUIR
POR DISTRIBUIR

EXPOSITOR: CPCC DENNIS DANIEL CHIPANA TAGLE

Cta.
Cargo
941101
951101
941101
951101

Cta.
Abono
791101
791101
791101
791101

Factor
%
100
100
60
40

Presionar
Grabar
Grabar
Grabar
Grabar

10

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2. MANTENIMIENTO CUENTAS BANCOS


2.Archivos \ Mantenimiento Cuentas Bancos \ Alt + C

En la ventana anterior que aparece, llenaremos con los siguientes datos:


Cod
Cta.

Descripcin Cuenta

Nombre Banco

Num. Cta.

Mon.

011
012
013

CONTINENTAL MN
CONTINENTAL US
CONTINENTAL EU

CONTINENTAL
CONTINENTAL
CONTINENTAL

001-14153-01
002-23230-02
003-45453-03

MN
US
EU

Tip.
Cta.
Rep
1
1
1

Orden
Reporte

Cta.
Cont.

Presiona

1
2
3

104103*
104104*
104105*

Grabar
Grabar
Grabar

Verificar que las cuentas contables de bancos coincidan con el Plan de cuentas con la misma descripcin y con la misma
moneda de referencia (MN , US, EU) (SHIF + F1).

3.-ANEXOS

Registrar los asientos por la siguiente opcin:


Archivos \ Cdigos de Anexos \ Mantenimiento de anexos; o
Alt + A \ Cdigos de Anexos \ Mantenimiento de anexos
CODIGO
ANEXO

DESCRIPCION

VALIDAR
RUC

TIPO DE
PROV.

TIPO DE
PERS.

TIPO DE ANEXO:
C CLIENTES
20512855220
ORION SAC
20100204330
MEGATRON SAC

20512855220
20100204330

NACIONAL
NACIONAL

JURIDICA
JURIDICA

TIPO DE ANEXO:
H HONORARIOS
10215276193
JOSE DIAZ
Z TORRES

10215276193

NACIONAL

NATURAL

TIPO DE ANEXO:
P PROVEEDORES
20100038146
RAMADITA SRL
20510830670
GASEOSA CENTRAL SA

20100038146
20510830670

NACIONAL
NACIONAL

JURIDICA
JURIDICA

NACIONAL
NACIONAL

NATURAL
NATURAL

TIPO DE ANEXO:
T TRABAJADORES
1004
Ida Garayar Tagle
1005
Miguel Aranda Aquino
TIPO DE ANEXO:
V VARIOS
0001
CHEQUES ANULADOS
0002
SUNAT
0003
VARIOS
0004
SPP - AFP

EXPOSITOR: CPCC DENNIS DANIEL CHIPANA TAGLE

DATOS
COMPL.

GRABAR

CLIC
CLIC

CLIC

CLIC

CLIC
CLIC

CLIC
CLIC

CLIC
CLIC

CLIC
CLIC
CLIC
CLIC

11

COLEGIO DE CONTADORES PUBLICOS DE LIMA

Datos Prestador de Servicios


Sexo

F.Nac.

Nacionalidad

Correo E.

01/01/71

Peruano

jose@yahoo.es

Essalud
Vida
No

JOSE
DIAZ

Masculino

Ida
Garayar

Masculino

15/11/68

Peruano

ida@yahoo.es

No

Miguel
Aranda

Masculino

25/05/82

Peruano

miguel@gmail.com

No

Direccion

Ubigeo

Jr.Ica 188Residencial EL
VIRREY-Brea
Jr.Ilo 408Residencial GRAUl.V.
Av. MELGAR 101Urbaniz. PortalesSurco

200201

233201

455500

4.-TIPO DE CAMBIO
Archivos \ Tipo de Cambio \ Mantenimiento Tipo de Cambio
Moneda
: US
Ao
: 12
Mes : 01
Da
01
02
03

31

Cambio Compra
2.67
2.67
2.67

2.67

Cambio Venta
2.70
2.70
2.70

2.70

5.- RETENCIONES Y PERCEPCIONES


Seguir la siguiente ruta:

Luego seleccionar:
Enter

Luego Crear (ALT + C)


IGV - RETENCIONES

Grabar

IGV - PERCEPCIONES

Grabar

Luego Crear (ALT + C)

EXPOSITOR: CPCC DENNIS DANIEL CHIPANA TAGLE

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COLEGIO DE CONTADORES PUBLICOS DE LIMA

Normas Internacionales de Informacin Financiera


Las Normas Internacionales de Informacin Financiera (NIIF), tambin conocidas por sus siglas en ingls como (IFRS),
International Financial Reporting Standard, son unas normas contables adoptadas por el IASB, institucin privada con sede en
Londres. Constituyen los Estndares Internacionales o normas internacionales en el desarrollo de la actividad contable y
suponen un manual Contable, ya que en ellas se establecen los lineamientos para llevar la Contabilidad de la forma como es
aceptable en el mundo.
Las normas se conocen con las siglas NIC y NIIF dependiendo de cuando fueron aprobadas y se matizan a travs de las
"interpretaciones" que se conocen con las siglas SIC y CINIIF.
Las normas contables dictadas entre 1973 y 2001, reciben el nombre de "Normas Internacionales de Contabilidad" (NIC) y fueron
dictadas los fundaciones de por el (IASC) International Accounting Standards Committee, precedente del actual IASB. Desde
abril de 2001, ao de constitucin del IASB, este organismo adopt todas las NIC y continu su desarrollo, denominando a las
nuevas normas "Normas Internacionales de Informacin Financiera" (NIIF).

Adopcin de las NIIF a nivel internacional


Las NIIF son usadas en muchas partes del mundo, entre los que se incluye la Unin Europea, Hong Kong, Australia, Malasia,
Pakistn, India, Panam, Per, Rusia, Sudfrica, Singapur y Turqua. Al 28 de marzo de 2008, alrededor de 75 pases obligaran
el uso de las NIIF, o parte de ellas. Otros muchos pases han decidido adoptar las normas en el futuro, bien mediante su
aplicacin directa o mediante su adaptacin a las legislaciones nacionales de los distintos pases.
Desde 2002 se ha producido tambin un acercamiento entre el IASB y el Financial Accounting Standards Board, entidad
encargada de la elaboracin de las normas contables en Estados Unidos para tratar de armonizar las normas internacionales con
las norteamericanas. En Estados Unidos las entidades cotizadas en bolsa tendrn la posibilidad de elegir si presentan sus
estados financieros bajo US GAAP (el estndar nacional) o bajo NICs.
Las NIC han sido adoptadas oficialmente por la Unin Europea como sus normas contables, pero slo despus de pasar por la
revisin del EFRAG, por lo que para comprobar cules son aplicables en la UE hay que comprobar su estatuto oficial en Sitio
oficial de la UE sobre las NICs (est en ingls).
Normas Internacionales de Contabilidad del Sector Pblico (NICSP)
Las Normas Internacionales de Contabilidad del Sector Pblico (NICSP) son desarrolladas por el Consejo de Normas
Internacionales de Contabilidad del Sector Pblico (IPSASB[2], por sus siglas en ingls). Las NICSP establecen los
requerimientos para la informacin financiera de los gobiernos y otras entidades del sector pblico.
Estructura de las NIIF
Las NIIF son consideradas "basadas en principios" como un conjunto de normas en el sentido de que establecen normas
generales, as como dictar tratamientos especficos. Las normas internacionales de Informacin Financiera comprenden:

Normas internacionales de Informacin Financiera (Normas despus de 2001)


Normas internacionales de contabilidad (Normas antes de 2001)
Interpretaciones NIIF (Normas despus de 2001)
Interpretaciones de las NIC (Normas antes de 2001)

NIIF para Pequeas y Medianas Empresas


En julio de 2009, la [chanda] public la versin de las Normas Internacionales de Informacin Financiera para las Pequeas y
Medianas Empresas (IFRS for SMEs, por sus siglas en ingls). Las NIIF para PyMEs son una versin simplificada de las NIIF.
Las 5 caractersticas de esta simplificacin son:

Algunos temas en las NIIF-Totales son omitidos ya que no son relevantes para las PyMEs tpicas
Algunas alternativas a polticas contables en las NIIF-Totales no son permitidas ya que una metodologa simple est
disponible para las PyMEs.
Simplificacin de muchos principios de reconocimiento y medicin de aquellos que estn en las NIIF-Totales
Sustancialmente menos revelaciones
Simplificacin de Exposicin de motivos1

EXPOSITOR: CPCC DENNIS DANIEL CHIPANA TAGLE

13

COLEGIO DE CONTADORES PUBLICOS DE LIMA

Marco Conceptual
El marco conceptual para la preparacin de los estados financieros establece los principios bsicos para las NIIF El marco
conceptual establece los objetivos de los estados financieros y proporciona informacin acerca de la posicin financiera,
rendimiento y cambios en la posicin financiera de la entidad que es til para que un amplio rango de usuarios puedan tomar
decisiones.
Elementos de los Estados Financieros
El marco que establece los estados de posicin financiera (balance), comprende:

Activo: recurso controlado por la empresa como resultado de sucesos pasados del que se espera obtener beneficios
econmicos futuros.
Pasivos: Obligacin actual de la empresa, surgida a raz de sucesos pasados, al vencimiento de la cual, y para cual la
empresa espera desprenderse de recursos que incorporan beneficios econmicos.
Patrimonio neto: Es la parte residual de los activos de la empresa, una vez deducidos todos sus pasivos.
Ingresos: Incrementos de beneficios econmicos mediante el recibimiento o incremento de activos o decremento de los
pasivos.
Gastos: Decrementos en los bienes econmicos

Contenido de los Estados Financieros


Los estados financieros bajo NIIF comprenden:
El Estado de situacin patrimonial ("Balance")
El Estado de Resultados ("Cuenta de prdidas y ganancias")
El Estado de evolucin de patrimonio neto y Estado de Resultados Integrales
El Estado de Flujo de Efectivo ("Estado de origen y aplicacin de fondos")
Las notas, incluyendo un resumen de las polticas de contabilidad significativas.
Se deben presentar juntos. no es admisible una presentacin pblica parcial. Para presentar resultados trimestrales existe una
versin "interina", que permite reducir y simplificar su contenido -ver NIC 34-.
Propiedades Plantas y Equipos
Las propiedades plantas y equipos son medidas inicialmente a su costo. Este puede incluir los costos directamente atribuidos a
la adquisicin, construccin o produccin si la entidad opta por adoptar una poltica consistente.
Propiedades plantas y equipos pueden ser revaluados a su valor justo si todos los activos de su clase son tratados as (por
ejemplo, la revaluacin de todas nuestras propiedades) (NIC 16.31 y 36). Las ganancias de las revaluaciones son directamente
ajustadas contra el patrimonio, no en el estado de resultado; las prdidas de valor son reconocidas como prdidas en el estado
de resultado (NIC 16.39 y 40).
La depreciacin se cargan por el costo o valor del activo a lo largo de su vida til estimada hasta el importe recuperable
(NIC16.50). El costo de depreciacin se reconoce como un gasto en el estado de resultado, salvo que se incluya en el valor
contable de otro activo. (NIC 16.47). La depreciacin de las Propiedades Plantas y equipos utilizadas para actividades de
desarrollo pueden incluirse en el costo de un activo intangible reconocido de acuerdo con NIC 38 Activos intangibles (NIC16.49).
El mtodo de depreciacin y el valor recuperable se debe revisar anualmente (NIC 16.61). En la mayora de los casos el mtodo
de "lnea recta", con el mismo cargo de depreciacin a partir de la fecha cuando un activo se pone en uso hasta que se espere
que se venda o no se obtengan ms beneficios econmicos de l, pero tambin otros mtodos de depreciacin se usan si los
activos se utilizan proporcionalmente ms en algunos perodos que otros (NIC16.56). hii :D
Inventarios
El inventario es valorizado al valor ms bajo entre su costo y su valor neto de realizacin (NIC 2.9), de forma similar como el ms
bajo entre costo o valor de mercado, usado con los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados.
El costo comprende todos los gastos de adquisicin, los costos de conversin y otros costos incurridos en dejar los productos en
su ubicacin y condiciones (NIC 2.10 En caso de que los productos individuales no sean identificables, primeras en entrar
primeras en salir (FIFO) ser el mtodo utilizado, de tal forma que el costo en libros represente a los artculos ms
recientemente adquiridos. "ltimas en entra primeras en salir" (LIFO) no es aceptado (NIC2.25).
El Valor neto de realizacin es el precio estimado de venta menos los costos para completar los costos de venta (NIC2.6).

EXPOSITOR: CPCC DENNIS DANIEL CHIPANA TAGLE

14

COLEGIO DE CONTADORES PUBLICOS DE LIMA

6.-ASIENTO DE APERTURA
Registrar el asiento de apertura segn las siguientes instrucciones:
Comprobantes \ Comprobante Estndar sin Conversin; o
Alt + C \ Comprobante Estndar sin Conversin (Enter)
Numeracin automtica
: Si
Subdiario : 00 ASIENTO DE INICIO (APERTURA)
Fecha comprobante
Cdigo moneda
Glosa

Cuenta

DEBE
104103

201111

: 02/01/12
: MN SOLES
: ASIENTO DE APERTURA

Ane
xo

D/H
+/-

Tipo
Dcmto.

Num.
Dcmto.

Fec.
Dcmto.

011

EN

02/01/12

VR

02/01/12

Fec.
Vcmt

Tipo
Conv.

T.C.

12 500

2.70

15 000

2.70

M. Nac

Dlares

4,629.63
AREA
001
5,555.56

332111

VR

02/01/12

80 000

2.70
29,629.63

334111

VR

02/01/12

10 000

2.70
3,703.70

TOTAL
DEBE

117 500

Grabar

Asiento
de
Apertura
Asiento
de
Apertura
Asiento
de
Apertura
Asiento
de
Apertura

Clic

Asiento
de
Apertura
Asiento
de
Apertura
Asiento
de
Apertura

Clic

Clic

Clic

Clic

43,518.52

HABER
501101

VR

02/01/12

50,000.00

2.70

18,518.52
..

582..

VR

02/01/12

40,000.00

2.70

14,814.81
..

591.

VR

02/01/12

27,500.00

2.70

10,185.19
..

117 500

Glosa

Clic

Clic

43,518.52

TOTAL
HABER
Luego presionar finalizar F
Comprobante finalizado \ Aceptar
Luego SALIR

EXPOSITOR: CPCC DENNIS DANIEL CHIPANA TAGLE

15

COLEGIO DE CONTADORES PUBLICOS DE LIMA


7.-COMPROBANTE COMPRAS-REGISTRO DE COMPRAS
Registrar la provisin de compras locales con los datos que se indican:
Comprobantes \ Comprobante Compras; o
Alt + C \ Comprobante Compras (Enter)
Numeracin Automtica: Si

Import
Total

Calc.
De
Comp

Tipo
Con
v.

Glosa
Movimiento

Des
ea
Regi
st.
Com
pr.

FT

Cta

C
C

D/H
+/-

Importe
Grabar

I.G.V.

05-01-12

144

944

Acep

Compra de
mercaderas

Si

601101

D/+

800.00

17-01-12

360

2 360

Acep

Compra de
mercaderas

Si

601101

D/+

2 000

001-5350

FT

Fec
Emisin

EXPOSITOR: Mg CPCC DENNIS DANIEL CHIPANA TAGLE

F
CLIC

Num
Dcmt
o

F
CLIC

Dc
mt
o

001-4452

RAMADITA
SRL

11

Descri
pcin

GASEOSACE
NTRAL SA

MN42

20100038146

11

Cdigo
Provee
dor

20510830670

MN42

Fecha
Comp.

05-01-12

Sub
diari
o

17-01-12

Cdigo
Compra

DETALLE DEL COMPROBANTE

Finalizar

CABECERA DEL COMPROBANTE

16

COLEGIO DE CONTADORES PUBLICOS DE LIMA


8.-COMPROBANTE VENTAS-REGISTRO DE VENTAS
Registrar los comprobantes ventas en la siguiente opcin:
Comprobantes \ Comprobante Ventas; o
Alt + C \ Comprobante Ventas (Enter)
Numeracin Automtica: Si
Subdiario
: 05 VENTAS PRINCIPAL
Cdigo
Venta

Cdigo
Cliente

Descripcin

Tipo
Dcmto

Num
Dcmto

Area

Fec
Emisin

Tipo
Conv

Glosa Detalle

Cuenta

V.V.
1erCdroIzq.

I.G.V.

MN12

20512855220

ORION SAC

MN12

20100204330

MEGATRON
SAC

Grab

FT

001-00103

010

19/01/12

VENTAS DE
MERCADERIAS

701111

15 000.00

2700.00

Clic

FT

001-00104

010

21/01/12

VENTAS DE
MERCADERIAS

701111

22 500.00

4050.00

Clic

Registrar
Comprobante
Si

Si

Total

17 700

Clic

26 550

Clic

Luego Salir

9.-COMPROBANTE HONORARIOS
Registrar la provision de servicios profesionales como se indica:
Comprobantes \ Comprobante Honorarios
Alt + C \ Comprobantes \ Comprobante Honorarios (Enter)
Numeracin Automtica: Si
Cod
Compra

Sub
Diario

Fech
Comprob

C.C

Cod
Proveed

Descrip

Dcmto

Num
Dcmto

Fech
Emis

Import
Honor

Cta
Gasto

MN
424101

15

26-01-12

400

10084176325

JOSE
DIAZ
TORRES

RH

001-0200

26-01-12

2800

632101

EXPOSITOR: Mg CPCC DENNIS DANIEL CHIPANA TAGLE

Ret
Rnta
4ta
10%
280

Import
Neto

Tipo
Conv

Glosa
Movim

Regist
Dcmto

Clic

2520

PROVISION
DE
HONORARIOS

Si

17

COLEGIO DE CONTADORES PUBLICOS DE LIMA


10.-PROVISION DE LA PLANILLA DE SUELDOS
Planilla electrnica
Es el documento llevado a travs de medios electrnicos, presentado mensualmente a travs del medio informtico desarrollado por la SUNAT (PDT 601 Planilla Electrnica), en el que se
encuentra registrada la informacin de los trabajadores, pensionistas, prestadores de servicios, prestador de servicios - modalidad formativa, personal de terceros y derechohabientes.
PLAME
Se denomina PLAME a la Planilla Mensual de Pagos, segundo componente de la Planilla Electrnica, que comprende informacin mensual de los ingresos de los sujetos inscritos en el Registro de Informacin
Laboral (T-REGISTRO), as como de los Prestadores de Servicios que obtengan rentas de 4ta Categora; los descuentos, los das laborados y no laborados, horas ordinarias y en sobre tiempo del trabajador; as
como informacin correspondiente a la base de clculo y la determinacin de los conceptos tributarios y no tributarios cuya recaudacin le haya sido encargada a la SUNAT.
La PLAME se elabora obligatoriamente a partir de la informacin consignada en el T-REGISTRO.
Se registra un comprobante por asiento de planilla mensual, en la siguiente opcin:
Comprobantes \ Comprobante Estndar con Conversin
Alt + C \ Comprobante Estndar con Conversin (Enter)
6Numeracin Automtica:
Subdiario:
Fecha de comprobante:
Cdigo de Moneda:
Glosa:
Tipo de Conversin:
Grabar:
Desea registrar el comprobante:
Cuenta

Detalle

Anexo

621101

SUELDOS

400

D/H
+/D

2200.00

Tipo
Dcmto.
PL

01-2012

Fec
Dcmto
28/01/12

627101

REG.PREST.SALUD

400

198.00

PL

01-2012

28/01/12

403101

SEG.SOC.PERU

198.00

PL

01-2012

28/01/12

403201

SNP-ONP

169.00

PL

01-2012

28/01/12

407101

SPP-AFP

103.50

PL

01-2012

28/01/12

CLIC

411101

SUELDOS

1927.50

PL

01-2012

28/01/12

CLIC

0004

EXPOSITOR: Mg CPCC DENNIS DANIEL CHIPANA TAGLE

CC

SI
35 PLANILLA DE SUELDOS Y SALARIOS
28/01/12
MN SOLES
PLANILLA SUELDOS ENE-2012
V
CLIC
SI
Importe

Glosa

Grabar

Finaliza

CLIC
PLANILLA
SUELDOS
ENE-2012

CLIC
CLIC
CLIC

18

COLEGIO DE CONTADORES PUBLICOS DE LIMA


11.-PERCEPCIONES \ RETENCIONES
A.- PERCEPCION
El Rgimen de Percepciones del IGV aplicable a las operaciones de venta gravadas con el IGV de los bienes sealados en el Apndice 1 de la Ley N 29173, es un mecanismo por el cual el agente de percepcin
cobra

por

adelantado

una

parte

del

Impuesto

General

las

Ventas

que

sus

clientes

van

generar

luego,

por

sus

operaciones

de

venta

gravadas

con

este

impuesto.

El Agente de Percepcin entregar a la SUNAT el importe de las percepciones efectuadas. El cliente est obligado a aceptar la percepcin correspondiente.
Este rgimen no es aplicable a las operaciones de venta de bienes exoneradas o inafectas del IGV.

El Ministerio de Economa y Finanzas mediante Decreto Supremo, con opinin tcnica de la SUNAT, podr incluir o excluir los bienes sujetos al rgimen, siempre que se encuentren clasificados en
algunos de los siguientes captulos del Arancel de Aduanas
El importe de la percepcin del IGV ser determinado aplicando sobre el precio de venta, los porcentajes sealados mediante Decreto supremo, refrendado por el Ministerio de Economa y Finanzas, con opinin
tcnica de la SUNAT, los cuales debern encontrarse en un rango de uno por ciento (1%) a dos por ciento (2%).
Son los bienes comprendidos en el Apndice N 1 de la Ley N 29173, los mismos que se detallan a continuacin:

1%

REFERENCIA

BIENES COMPRENDIDOS EN EL RGIMEN

Harina de trigo o de morcajo (tranquilln)

Bienes comprendidos en la subpartida nacional: 1101.00.00.00

Agua, incluida el agua mineral, natural o artificial y dems bebidas no


alcohlicas

Bienes comprendidos en alguna de las siguientes subpartidas nacionales: 2201.10.00.11/2201.90.00.10 y


2201.90.00.90/ 2202.90.00.00

Cerveza de malta

Bienes comprendidos en la subpartida nacional: 2203.00.00.00

Gas licuado de petrleo

Bienes comprendidos en alguna de las siguientes subpartidas nacionales: 2711.11.00.00/2711.19.00.00

13

Pinturas, barnices y pigmentos al agua

Bienes comprendidos en alguna de las siguientes subpartidas nacionales: 3208.10.00.00/3210.00.90.00.

14

Vidrios en placas, hojas o perfiles; colado o laminado, y espejos de


vidrio, incluido los espejos retrovisores.

Bienes comprendidos en alguna de las siguientes subpartidas nacionales: 7003.12.10.00/7009.92.00.00.

15

Productos laminados; alambrn; barras; perfiles; alambre; tiras; tubos;


accesorios

Bienes comprendidos en alguna de las siguientes subpartidas nacionales: 7208.10.10.00/7217.90.00.00,


7219.11.00.00/7223.00.00.00, 7225.11.00.00/7229.90.00.00, 7301.20.00.00, 7303.00.00.00/ 7307.99.00.00,
7312.10.10.00/7313.00.90.00 y 7317.00.00.00.1

16

Adoquines, encintados (bordillos), losas, placas, baldosas, losetas,


cubos,

Bienes comprendidos en alguna de las siguientes subpartidas nacionales: 6801.00.00.00, 6802.10.00.00 y


6907.10.00.00/6908.90.00.00.

17

Fregaderos (piletas de lavar), lavabos, pedestales de lavabo, baeras,

Bienes comprendidos en alguna de las siguientes subpartidas nacionales: 6910.10.00.00/6910.90.00.00.

EXPOSITOR: Mg CPCC DENNIS DANIEL CHIPANA TAGLE

19

COLEGIO DE CONTADORES PUBLICOS DE LIMA


Seguir la siguiente ruta:
Desea numeracin automtica: SI
Sub
Diario

Fech
Comp

Cod
Mon

Glosa

Tipo
Conv

Grab

Desea
regist

Cta

17
Perc

17-01-12

MN

Percepcin
por compra

Clic

Si

401131

421201

Anex

20510830670
Gaseosa Central
SAA

D/H

Impor

Tip
Dcmt

Num
Dcmt

Fech
Dcmto

Anex
Refer

Glosa

Grab

Percepcion por
compra
Percepcion por
compra

Clic

D/+

47.20

VR

001-00185

17/01/12

H/-

47.20

FT

001-004452

17/01/12

-------

Clic

Final

B.- RETENCION
Es el rgimen por el cual, los sujetos designados por la SUNAT como Agentes de Retencin debern retener parte del Impuesto General a las Ventas que le es trasladado por algunos de
sus proveedores, para su posterior entrega al Fisco, segn la fecha de vencimiento de sus obligaciones tributarias que les corresponda.
Los proveedores podrn deducir los montos que se les hubieran retenido, contra su IGV que le corresponda pagar.
Este rgimen se aplicar respecto de las operaciones gravadas con el IGV, cuya obligacin nazca a partir del 01 de junio del 2002.
La tasa de la retencin es el seis por ciento (6 %) del importe total de la operacin gravada.
Cabe indicar que el importe total de la operacin gravada, es la suma total que queda obligado a pagar el adquiriente, usuario del servicio o quien encarga la construccin, incluidos los tributos que graven la
operacin, inclusive el IGV.
En caso de pagos parciales de la operacin gravada con el impuesto, la tasa de retencin se aplicar sobre el importe de cada pago.
mbito de aplicacin
El rgimen de retenciones del IGV, es aplicable a los proveedores cuyas operaciones gravadas en la venta de bienes, primera venta de bienes inmuebles, prestacin de servicios y
contratos de construccin, sean realizadas a partir del 01 de junio del 2002 con contribuyentes designados como Agente de Retencin.
El proveedor, que realice las operaciones mencionadas en el prrafo anterior, est obligado a aceptar la retencin establecida por el Rgimen de Retenciones.

EXPOSITOR: Mg CPCC DENNIS DANIEL CHIPANA TAGLE

20

COLEGIO DE CONTADORES PUBLICOS DE LIMA


Cundo se excepta de la obligacin de retener?
Cuando el pago efectuado es igual o inferior a S/.700 y la suma del importe de la operacin de los comprobantes involucrados, ajustados por las
notas de contabilidad que correspondan, no supera dicho importe.
Importe Pagado

Importe de la(s) Operacin(es)

Se efecta la retencin

Ms de S/. 700

Ms de S/. 700 (a)

SI

Menos de S/. 700

Ms de S/. 700

SI

Menos de S/. 700

NO

(a) Para efecto del cuadro, se incluye los casos en que se ha emitido ms de un Comprobante de Pago por montos inferiores a S/. 700, pero que la
operacin que representa es superior a S/. 700. Igualmente se aplicar retencin cuando la suma de comprobantes de pago cada uno con montos
menores a S/700, sumados superen dicho monto.

Seguir la siguiente ruta:


Desea numeracin automtica: SI
Sub
Diario

Fech
Comp

Cod
Mon

Glosa

Tipo
Conv

Grab

Desea
regist

Cta

16

21-01-12

MN

Retencin
Por venta

Clic

Si

401141

Anex

D/H

Impor

Tip
Dcmt

Num
Dcmt

Fech
Dcmto

Anex
Refer

Glosa

Grab

D/+

1 593.00

VR

001-00053

21/01/12

Retencion
por Vta

Clic

H/-

1 593.00

FT

001-00104

21/01/12

-------

Retencion
por Vta

Clic

Final

Reten
121201

EXPOSITOR: Mg CPCC DENNIS DANIEL CHIPANA TAGLE

20100204330
Megatron SA

21

COLEGIO DE CONTADORES PUBLICOS DE LIMA


12.-PAGOS CON CHEQUES (CAJA HABER)
Se registra un comprobante (asiento) por cada factura que se cancela, en la siguiente opcin:
Comprobantes \ Comprobantes cheques \ Comprobantes cheques

EXPOSITOR: Mg CPCC DENNIS DANIEL CHIPANA TAGLE

411101

Finalizar
F

Clic

PAGO DE
FACTURA

D/+
PL

Clic

SUELDO
ENERO 2012

SI

Grab

Fecha

Clic

FT
05/01/12

Glosa

28/01/12

1131.00

D/+

Nu
m
Dc
mto

001-5350

SI

Tipo
Dcmto

01-2012

Clic

Debe
/Haber

Importe

Ane
x

944

944

Cta

1131.00

Regist
Compr

20100038146

Graba
r

------------

Tipo
Con
v

421201

Importe

PAGO DE
FACTURA

Glos
a

SUELDO
ENERO 2012

20100038146
Ramadita SRL

Codig
o
Girado
.

1004
Ida Garayar
Tagle

P Proveed

1130
2

T Trabajadores

23

Tip
o
Ane
xo

05/01/12

1130
1

Fec

28/01/12

23

Area

050 Pago a
proveed

Cheq

011
Bco Continental

Sub
Diari
o

060 Pago
remunerac

Cod
Bco

011
Bco Continental

Numeracin Automtica : Si

22

COLEGIO DE CONTADORES PUBLICOS DE LIMA

13.-COBRANZAS (CAJA DEBE)


Se registra en la siguiente opcin:
Comprobantes \ Comprobantes Estndar con Conversin
Numeracin Automtica : Si

EXPOSITOR: Mg. CPC DENNIS DANIEL CHIPANA TAGLE

17 000.00

EN

H/-

17 000.00

FT

D/+

24 957.00

EN

H/-

24 957.00

FT

ORION SAC

MEGATRON
SAC

Fec.
Dcmto

19-01-12
Area 010

D/+

Num.
Dcmto.

19-01-12

Tipo
Dcmto.

0205

Importe

21-01-12
Area 010

011

D/H
+/-

001-00103

20512855220

SI
104103

121201

COBRA
NZA
POR
VENTA

011

Descripcin
(No registrar)

0401

SI

CLIC

MN
21-01-12

03

Anexo

001-00104

Ct
a

BCO
CONTINENTAL

Desea
Reg.
Comp.

BCO
CONTINENTAL

Gr
ab
ar

121201

COBRA
NZA
POR
VENTA

Tipo
Con
v

20100204330

MN
19-01-12

03

Glosa

104103

Fec.
Cd
Comp. Mon.

CLIC

Sub
Diari
o

DETALLE

21-01-12

CABECERA

Glosa

Grabar

COBRAN
ZA POR
VENTA

Clic

COBRAN
ZA POR
VENTA

Clic

COBRAN
ZA POR
VENTA

Clic

COBRAN
ZA POR
VENTA

Clic

Finaliz

Acepta

Clic

Clic

23

COLEGIO DE CONTADORES PUBLICOS DE LIMA

14. AJUSTE POR DIFERENCIA DE CAMBIO


DIA 24 Se compra activos fijos (Pcs) para el rea de ventas por US$ 3000 mas IGV (T/C S/. 3.00)

RUC: 2 0 508695129
F A C T U R A
0 0 1 - 1050
RUC: 20468505216
Fecha de Emisin: 24-01-2012

Sr.: BUSINESS A NDEAN SAC


Direccin: Av. SAN JUAN 1000 - SJM

CANT.
x

DETALLE
PC ACER

PU
xxxxxx
BASE IMPONIBLE
IGV 18%
PRECIO TOTAL

SUB TOTAL
3000.00
US$

3000.00
540.00
3540.00

DIA 30 Se cancela a Magitech US$ 3570.00 con el T/C S/. 3.50 con giro de cheque n 11304, generar el asiento por diferencia de cambio

EXPOSITOR: Mg. CPC DENNIS DANIEL CHIPANA TAGLE

24

COLEGIO DE CONTADORES PUBLICOS DE LIMA

15.-PROVISION POR DEPRECIACION DEL ACTIVO FIJO


Registrar el asiento por depreciacin del A.F. del mes como se indica:
Comprobantes \ Comprobante Estndar con Conversin
Numeracin Automtica : Si

Descripcin
(No registrar)

SI

POR
DISTR

400

EDIFICACION

POR
DISTR

D/H
+/-

D/+

Importe

Tipo
Dcmto.

Num.
Dcmto.

333.33

VR

166.67

VR

EQUIPO DE
TRANSP

D/+

EDIFICIO

H/-

333.33

VR

TRANSP.

H/-

166.67

VR

400

Fec.
Dcmto

Glosa

Grabar

31-01-12

Centro
de
Costos

Depreci
acin
del
mes

Clic

31-01-12

Cta

Depreci
acin
del
mes

Clic

31-01-12

CREAR EN EL PCGE

Desea
Reg.
Comp.

Depreci
acin
del
mes

Clic

31-01-12

Gra
bar

681411

Deprecia
cin de
AF

Tipo
Conv

391311

MN

Glosa

391331

Cd
Mon.

CLIC

31

Fec.
Comp.

31-01-12

Sub
Diario

DETALLE

684301

CABECERA

Depreci
acin
del
mes

Clic

Finalizar Aceptar

CLIC

Luego SALIR

EXPOSITOR: Mg. CPC DENNIS DANIEL CHIPANA TAGLE

25

COLEGIO DE CONTADORES PUBLICOS DE LIMA

16.-PROVISION POR COMPENSACION POR TIEMPO DE SERVICIOS - CTS


Registrar el asiento por CTS del mes como se indica:
Comprobantes \ Comprobante Estndar con Conversin
Numeracin Automtica : Si

MN

CTS
DEL
MES

Grab
ar

Desea
Reg.
Comp.

Cta

CENTRO
COSTOS

SI

400

Descripcin
(No registrar)

CTS

D/H
+/-

Importe

D/+

Tipo
Dcmto.

Num.
Dcmto.

VR

VR

154.17
POR
DISTR

CTS

H/-

154.17

Fec.
Dcmto

Glosa

Grabar

31-01-12

Tipo
Conv

CTS
DEL
MES

CLIC

31-01-12

Glosa

629101

Cd
Mon.

415101

31

Fec.
Comp.

CLIC

Sub
Diario

DETALLE

31-01-12

CABECERA

CTS
DEL
MES

CLIC

Finalizar Aceptar

CLIC

Luego SALIR

EXPOSITOR: Mg. CPC DENNIS DANIEL CHIPANA TAGLE

26

COLEGIO DE CONTADORES PUBLICOS DE LIMA

17.-BOLETAS DE VENTAS - REGISTRO DE VENTAS


DIA 31 . Se realiza ventas con B/VTAS del n 0504 al 0600 (ventas del dia)

RUC: 20468505216
BOLETA DE VENTA
0 0 1 - 0504

BUSINESS ANDEAN SAC


Sr.: VENTAS DEL DIA
Direccin: **********************
CANT.
***

BOLETAS

RUC: ****************
Fecha de Emisin: 31-01-2012

DETALLE
MERC. X

PU
***

0604

TOTAL
10 000.00
10,000.00

PRECIO TOTAL

* *

SUMA TOTAL= 10,000.00

Registrar los comprobantes ventas en la siguiente opcin:


Comprobantes \ Comprobante Ventas; o
Alt + C \ Comprobante Ventas (Enter)
Numeracin Automtica: Si
Subdiario
: 05 VENTAS PRINCIPAL
Cdigo
Venta

Cdigo
Cliente

Descripcin

MN12

000 0

Clientes varios

Tipo
Dcmto
BV

Num
Dcmto

Area

Fec
Emisin

Tipo
Conv

Glosa Detalle

Cuenta

V.V.
1erCdroIzq.

0504-0600

010

31/01/12

VENTAS DEL
DEL DIA

701111

10 000.00

I.G.V.

Grab

Clic

Registrar
Comprobante
Si

Total

11 800

Luego Salir

EXPOSITOR: Mg. CPC DENNIS DANIEL CHIPANA TAGLE

27

Clic

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18. OPERACIN CON DETRACCION


DIA 31 Compra mercedarias segn la siguiente factura afecta a DETRACCION 10%:

RUC: 2 0 1 0 0 0 3 8 1 5 5

BANCO DE LA NACION

F A C T U R A

DEPOSITO DE DETRACCION EN EFECTIVO


CONSTANCIA DE DEPOSITO D.LEG.940

0 0 1 - 5000
Sr.: BUSINESS ANDEAN SAC
Direccin: Av. SAN JUAN 1000 - SJM
CANT.
2

DETALLE
MERC.

Fecha de Cancelacin: 31 -01-2012

RUC: 20468505216
Fecha de Emisin: 31 -01-2012
PU
400
BASE IMPONIBLE
IGV 18%
PRECIO TOTAL

SUB TOTAL
800.00
800.00
144.00
944.00

Operacin sujeta al Sistema de Pago de Obligaciones Tributarias con el Gobierno Central

N:
FECHA:
N CTA CTE :
MONTO:
BIEN/SERVICIO:
OPERACIN:
PERIODO TRIB.:
RUC /ADQ.:
RUC /PROVEEDOR:

1234567890
31ENE2012
01-234-567890
S/.******94.40
0XX-*******************
XX-********************
201201
20468505216 BUSINESS ANDEAN SAC
20100038155 RAYO SA
ADQUIRIENTE

DETRACCIONES
Consiste bsicamente en la detraccin (descuento) que efecta el comprador o usuario de un bien o servicio afecto al sistema, de un porcentaje del importe
a pagar por estas operaciones, para luego depositarlo en el Banco de la Nacin, en una cuenta corriente a nombre del vendedor o quien presta el servicio.
ste, por su parte, utilizar los fondos depositados en su cuenta para efectuar el pago de sus obligaciones tributarias.
Los montos depositados en las cuentas que no se agoten cumplido el plazo sealado por la norma luego que hubieran sido destinados al pago de tributos,
sern considerados de libre disponibilidad para el titular.

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28

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Registrar la provisin de compras locales con los datos que se indican:


Comprobantes \ Comprobante Compras; o
Alt + C \ Comprobante Compras (Enter)
Numeracin Automtica: Si

Compra de
mercaderas

Si

00201

Cta

C
C

D/H
+/-

Importe

601101

D/+

800.00

31 / 01 / 12

EXPOSITOR: Mg. CPC DENNIS DANIEL CHIPANA TAGLE

Finalizar

Des
ea
Regi
st.
Com
pr.

Grabar

Glosa
Movimiento

CLIC

Tipo
Conv.

TIPO TASA

IMP. DETRAC
94.40

944
31/01/12

31-01-12

144
001-5000

RAYO SA

20100038155

31-01-12

FT

FEC. DETRAC

Import
Total

Fec Emis

Cdigo
Compra
10

MN42

Num
Dcmto

N DETRAC

Dcmto

7890

Cd
Prov

I.G.V.

Fecha
Comp.

Descripcin

Sub
diar

29

COLEGIO DE CONTADORES PUBLICOS DE LIMA

19. CHEQUES Y FACTURAS ANULADAS


DIA 31 Se registran los siguientes cheques anulados:
RUTA: Compr / Compr ch / Compr ch .
S.D.: 23.

011

11307

001
Apertura

Tipo de anexo

Cd.
de
gira
do

Girado a

Conce
pto

Imp
orte

Tipo de
Cambio

0
Cta. Cte
Bancos

011

BCO.
CONTINENTAL
MN

ANUL
ADO

31/01/12

Grabar

rea

Desea
registrar
el
cheque
anulado
?

Desea
registrar
el
comprob
ante?

Asiento
finalizado con
cheque
anulado

Si

Si

Aceptar

Clic

N de
cheque

Fecha

Cdigo
del
banco

DIA 31 Se registra la factura anulada de venta 001-00105


a.
b.

Cdigo
Venta
MN12

Cdigo de anexos.C 0001 facturas anuladas


Tabla , clave 56, XANUL 0001 FACTURAS ANULADAS
RUTA: Comprobantes / Comprobantes ventas
S.D.: 05
Cdigo
Cliente
0001

Descripcin
FACTURAS
ANULADAS

Tipo
Dcmto
FT

Num
Dcmto
001-00105

Area
..

EXPOSITOR: Mg. CPC DENNIS DANIEL CHIPANA TAGLE

Fec
Emisin
31/01/12

Tipo
Conv
V

Glosa
Detalle
*********

Cuenta
701111

V.V.
1erCdroIzq.
0

Desea reg,
compr. Anul?
SI

Asiento finaliz.
Con doc. Anul.
ACEPTAR

30

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20.-COSTO DE VENTAS
Registrar el asiento del COSTO DE VENTAS como se indica:
Comprobantes \ Comprobante Estndar con Conversin
Numeracin Automtica : Si

COSTO
DE
VENTAS

Gra
bar

Desea
Reg.
Comp.

Cta

SI

Anexo

Descripcin
(No registrar)

D/H
+/-

Importe

D/+
TERCEROS

COSTO

Tipo
Dcmto.

Num.
Dcmto.

VR

VR

7,500.00

H/-

7,500.00

Fec.
Dcmto

Glosa

Grabar

31-01-12

MN

Tipo
Conv

COSTO
DE
VENTAS

CLIC

31-01-12

33

Glosa

691111

Cd
Mon.

201111

Fec.
Comp.

DETALLE

CLIC

Sub
Diario

31-01-12

CABECERA

COSTO
DE
VENTAS

CLIC

Final

Aceptar

CLIC

Luego SALIR

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31

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21.-TRANSFERENCIA DEL COSTO DE VENTAS A VARIACIN DE EXISTENCIAS


CONCAR ejecuta la transferencia automticamente el cual se puede visualizar en el E..G. y P. por N. . No se aprecia en el Balance de Comprobacin u Hoja de Trabajo.

22.-CONSULTA SITUACIN DE COMPROBANTES


Se realiza con la finalidad de observar en que situacin se encuentran los comprobantes, el que puede ser:
P-------------PENDIENTE; significa que falta culminar su registro.
F-------------FINALIZADO; significa que no tiene nada pendiente.
A. Pasos para ingresar a consulta:
Comprobantes \ Consulta Situacin Comprobantes
Aqu tomaremos nota de los detalles del comprobante que son por ejemplo:
Sub

Comprob

Fec

Mon

00
01

010001
010001

02-01-12
20-01-12

MN
MN

Total
1 900.00
11 900.00

Glosa

Conv

Situacion

Apertura
Cobranza en efectivo

N
S

F
P

B. Pasos para regularizar la situacin:


Comprobantes \ Comprobante Estndar con Conversin
Desea Numeracin Automtica

: NO
Automticamente nos reporta

SUB
DIARIO

Comp

Presionar

Fec

Cod
Mon

01

010001

ENTER

20-01-12

MN

Glosa

Cobranza del dia

Tipo de
Conv

T.C.

Situacin

TotalComp

2.97

11 900.00

Fech Hora

Desea Reapert
el Comp

SI

Presionar

ENTER

Luego nos presenta una ventana con los detalles del asiento donde podemos modificar, alterar, corregir para dar por finalizado el comprobante haciendo un clic en F

23.- ELIMINACIN DE COMPROBANTES


Se elimina un comprobante siempre y cuando sea un comprobante errado, equivocado que sea impedimento para obtener los resultados y objetivos, para ello cumplir con la siguiente ruta:
COMPROBANTES \ ELIMINACIN DE COMPROBANTES
Para ello es importante haber consultado la SITUACIN DEL COMPROBANTE y haber tomado nota de sus detalles.

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32

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24.-CONSOLIDADCION
Toda consolidacin se procesa sin tener comprobantes pendientes, con ello podemos observar los EE.FF bsicos, siguiendo la ruta:
CONSOLIDACIN \ PROCESO CONSOLIDACIN
La fecha de Proceso Mensual actual es dd / mm / aa
Desea modificarla ? -------------------------------------------------- SI
Fecha Consolidacin
Actual

dd / mm / aa

Mes de Proceso

Tipo de Proceso

Aceptar

01

Previo

CLIC

Proceso de Consolidacin
Termino correctamente

Aceptar

25.-REPORTES

Luego de finalizar la CONSOLIDACIN se puede observar los EE.FF bsicos siguiendo la ruta:
Balance de Comprobacin:
REPORTES \ BALANCES \ BALANCE DE COMPROBACIN \ SUMAS Y SALDOS \ MN \ A PANTALLA
Balance General:
REPORTES \ BALANCE GENERAL \ GENERAL \ MN \ A PANTALLA
Estado de Ganancias y Prdidas por Funcin:
REPORTES \ GANANCIAS Y PERDIDAS \ DEL MES, ACUMULADO \ MN \ POR FUNCION \ A PANTALLA
Estado de Ganancias y Prdidas por Naturaleza:
REPORTES \ GANANCIAS Y PERDIDAS \ DEL MES, ACUMULADO \ MN \ POR NATURALEZA \ A PANTALLA

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