EJERCICIO BASE PARA EL SEMESTRE

ENERO 03: En el 2015 la empresa EMPORIO, dedicada a la compra y venta de ropa, inicia
sus actividades con lo siguiente:

Dinero en efectivo

Bs. 130.750.-

Dinero en efectivo

U$u. 10.000.- (tc. 6,94)

Un vehculo

Bs. 53.000.-

Un equipo de computacin

Bs.

Una construccin

Bs. 250.000.- (40% del edificio y 60% el terreno)

Mercaderas bajo el siguiente detalle:

6.800.-

o Camisas

20 unidades

Bs. 80 c/u

o Zapatos

15 pares

Bs. 600 c/u

o Pantalones

50 unidades

Bs. 130 c/u

ENERO 04: La empresa incurre en los siguientes gastos para la formacin legal de la empresa:

Tramites en la HAM

Bs. 1.350.- con factura

Pago al abogado

Bs.

850.- con factura

Otros gastos

Bs.

230.- sin factura

ENERO 18: La empresa realiza la venta de mercaderas al contado segn factura N 001:

Camisas

12 unidades

Bs. 95 c/u

Zapatos

7 pares

Bs. 660 c/u

Pantalones

18 unidades

Bs. 155 c/u

ENERO 22: La empresa vende mercaderas al contado segn factura N 002.

Camisas

8 unidades

Bs. 95 c/u

Zapatos

5 pares

Bs. 660 c/u

Pantalones

22 unidades

Bs. 155 c/u

Debido al pago en efectivo la empresa otorga un descuento del 2,50%.

ENERO 25: La empresa cancela de manera adelanta seguros contra robos por el lapso de 1
ao y medio por Bs. 16.000.- cancelando el 70% en efectivo y el saldo a crdito segn factura
N 00234.
ENERO 26: La empresa cancela Bs. 170.-, Bs. 110.-, Bs. 35.- a SEPSA, AAPOS y COTAP
respectivamente.
FEBRERO 05: Previa determinacin de impuestos la empresa cancela el IVA e IT del mes de
enero.

NOVIEMBRE 10: La empresa realiza la compra de mercaderas segn factura N 0134.

Camisas

30 unidades

Bs. 85 c/u al contado.

Zapatos

25 pares

Bs. 670 c/u con pagare.

Pantalones

50 unidades

Bs. 150 c/u a crdito.

NOVIEMBRE 17: La empresa vende mercaderas segn factura N 003.

Camisas 15 unidades Bs. 130 c/u con letra de cambio y la condicin de 3/15 S/60

Zapatos 13 pares Bs. 710 c/u a simple crdito

Pantalones 25 unidades Bs. 225 c/u al contado

NOVIEMBRE 23: La empresa vende mercaderas segn factura N 004 recibiendo un cheque
del Banco Mercantil.

Camisas

15 unidades

Bs. 130 c/u

Zapatos

10 pares

Bs. 710 c/u

Pantalones

25 unidades

Bs. 225 c/u

DICIEMBRE 03: Previa determinacin de impuestos la empresa cancela el IVA e IT.

DICIEMBRE 11: Cancelamos nuestra deuda a crdito de fecha noviembre 10.
DICIEMBRE 16: Nos cancelan la deuda correspondiente a la letra de cambio de fecha
noviembre 17.
DICIEMBRE 27: La empresa realiza una apertura de una cuenta corriente en el Banco Unin
por Bs. 32.330.- y al mismo tiempo recibimos una chequera por un costo de

Bs. 130.-

la misma que nos descuentan de nuestra cuenta recin abierta segn nota de dbito N 01321.
DICIEMBRE 30: La empresa percibe Bs. 20.000 por comisiones por asesoramiento segn
factura N 00123.

DATOS ADICIONALES PARA LOS AJUSTES

Realizar todos los ajustes necesarios.

El tipo de cambio al 31 de diciembre es de 6,98.

El valor de la Unidad de Fomento a la Vivienda al 1 de enero fue de 1,90027.- al 1 de

diciembre el valor de la Unidad de Fomento a la Vivienda era de 2,00670.- y al 31 de
diciembre el valor de la Unidad de Fomento a la Vivienda es de 2,01324

Los gastos de organizacin son amortizables a 3 aos.

Se debe realizar el ajuste correspondiente de los seguros pagados de manera

adelantada

Elaborar la planilla de sueldos y salarios y aportes laborales correspondientes al mes

de diciembre, y posteriormente cancelar el sueldo a los empleados y las cargas sociales.
Para tal motivo se cuenta con los siguientes datos:
o Gerente: Haber bsico 22.500.- fecha de ingreso 31-11-1999, otros descuentos Bs.
860, crdito fiscal anterior mes Bs. 600, Formulario 110 Bs. 5.600.o Contador: Haber bsico Bs. 8.300.- fecha de ingreso 04-10-2012, horas extras Bs.
200, otros descuentos Bs. 400.- crdito fiscal anterior mes Bs. 310, formulario 110
Bs. 1.700
o Adems, se sabe que el Salario Mnimo Nacional es de Bs. 1.656.-

Se tiene la informacin de que el costo de reposicin de la mercadera es de Bs. 5.000.y el valor de mercado es Bs. 4.900.-

CON TODO LO MENCIONADO SE SOLICITA REALIZAR

-

Balance inicial

Libro diario

Libros mayores en T

Balance de comprobacin de sumas y saldos

Kardex bajo el mtodo PEPS

Libro de ajustes

Hoja de trabajo de 10 columnas

Estados financieros (Estado de resultado y Balance general)

Asientos de cierre

Asiento de reapertura

BALANCE INICIAL
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Caja m/n
Caja m/e
Inventario inicial de mercadera
Total activo corriente

130.750,00
69.400,00
17.100,00
217.250,00

ACTIVO NO CORRIENTE
Vehculo
Equipo de computacin
Edificio
Terreno
Total activo no corriente

53.000,00
6.800,00
100.000,00
150.000,00
309.800,00

TOTAL ACTIVO

527.050,00

PASIVO Y CAPITAL
CAPITAL
Capital
Total capital

527.050,00
527.050,00

TOTAL PASIVO Y CAPITAL

527.050,00

LIBRO DIARIO
FECHA
DETALLE
03/01/2014
1
Caja m/n
Caja m/e
Inventario Inicial de mercadera
Vehculo
Equipo de computacin
Edificio
Terreno

FM DEBE

"a" Capital
04/01/2014

Folio N 1
HABER

1 130.750,00
2 69.400,00
3 17.100,00
4 53.000,00
5
6.800,00
6 100.000,00
7 150.000,00
8
527.050,00

2
Gastos de organizacin
IVA crdito fiscal

18/01/2014

2.144,00
286,00

"a" Caja m/n

9
10
1

8.550,00
256,50

"a" Venta
IVA debito fiscal
IT p/p

1
11
12
13
14

2.430,00

3
Caja m/n
IT

Sumas al folio N 2

7.438,50
1.111,50
256,50
538.286,50 538.286,50

FECHA

Folio N 2
FM DEBE
HABER
538.286,50 538.286,50

DETALLE
Sumas del folio N 1

22/01/2014

4
Caja m/n
IT

25/01/2014

7.283,25
218,50

"a" Venta
IVA debito fiscal
IT p/p

1
11
12
13
14

13.920,00
2.080,00

"a" Caja m/n

Cuentas por pagar

15
10
1
16

274,05
40,95

"a" Caja m/n

17
10
1

2.058,32
475,00

"a" IVA crdito fiscal

Caja m/n

13
14
10
1

23.316,00
3.484,00

"a" Caja m/n

Documento por pagar
Cuentas por pagar

18
10
1
19
16

1.950,00
9.230,00
5.625,00
504,15

"a" Venta
IVA debito fiscal
IT p/p

20
21
1
11
12
13
14

14.675,00
440,25

"a" Venta
IVA debito fiscal
IT p/p

1
11
12
13
14

5
Seguros pagados por adelantado
IVA crdito fiscal

26/01/2014

6.336,43
946,82
218,50

11.200,00
4.800,00

6
Servicios bsicos
IVA crdito fiscal

05/02/2014

315,00

7
IVA debito fiscal
IT p/p

10/11/2014

2.058,32
475,00

8
Compra
IVA crdito fiscal

17/11/2014

2.550,00
16.750,00
7.500,00

9
Documento por cobrar
Cuentas por cobrar
Caja m/n
IT

23/11/2014

14.620,35
2.184,65
504,15

10
Caja m/n
IT

Sumas al folio N 3

12.767,25
1907,75
440,25
623.860,97 623.860,97

FECHA

Folio N 3
FM DEBE
HABER
623.860,97 623.860,97

DETALLE
Sumas del folio N 2

03/12/2014

11
IVA debito fiscal
IT p/p

11/12/2014

4.092,40
944,40

"a" IVA crdito fiscal

Caja m/n

13
14
10
1

7.500,00

"a" Caja m/n

16
1

1.891,50
50,89
7,61
1,76

"a" Documentos por cobrar

IT

1
22
10
14
20
11

32.200,00
113,10
16,90

"a" Caja m/n

23
24
10
1

20.000,00
600,00

"a" Comisiones percibidas

IVA debito fiscal
IT p/p

1
11
25
13
14

3.832,63
1.204,17

12
Cuentas por pagar

16/12/2014

7.500,00

13
Caja m/n
Descuentos sobre ventas
IVA Crdito fiscal
IT p/p

27/12/2014

1.950,00
1,76

14
Banco Unin
Gastos bancarios
IVA crdito fiscal

30/12/2014

32.330,00

15
Caja m/n
IT

Sumas al folio N 4

17.400,00
2.600,00
600,00
691.279,52 691.279,52

LIBRO DE AJUSTES
FECHA

Folio N 4
FM DEBE
HABER
691.279,52 691.279,52

DETALLE
Sumas del folio N 3

31/12/14

16
Caja m/e
"a" Ajuste p/ITB
17

31/12/14
Vehculos

"a" Ajuste p/ITB

18

31/12/14
Depreciacin de vehculo

"a" Depr. acumulada de vehculo

19

31/12/14
Equipo de computacin

"a" Ajuste p/ITB

20

31/12/14
Depr. equipo de comp.

"a" Depr. acumulada equipo de comp.

21

31/12/14
Edificio

"a" Ajuste p/ITB

22

31/12/14
Depreciacin de edificio

"a" Depr. acumulada de edificio

23

31/12/14
Terrenos

"a" Ajuste p/ITB

24

31/12/14
Ajuste p/ITB

"a" Ajuste global de patrimonio

25

31/12/14
Gastos de organizacin

"a" Ajuste p/ITB

26

31/12/14
Amort. Gastos de org.

"a" Amort. acumulada gastos de org.

27

31/12/14
Seguros

"a" Seguros pagados por adelantado

Sumas al folio N 5

2
26

400,00

4
26

3.150,82

27
28

11.230,16

5
26

404,26

29
30

1.801,06

6
26

5.944,94

31
32

2.648,62

7
26

8.917,42

26
33

31.332,83

9
26

127,46

34
35

757,08

36
15

8.506,67

400,00

3.150,82

11.230,16

404,26

1.801,06

5.944,94

2.648,62

8.917,42

31.332,83

127,46

757,08

8.506,67
766.500,84 766.500,84

FECHA

Folio N 5
FM DEBE
HABER
766.500,84 766.500,84

DETALLE
Sumas del folio N 4

31/12/14

28
Sueldos y salarios
"a" Sueldos y salarios por pagar
Aportes y retenciones por pagar
29

31/12/14
Sueldos y salarios por pagar
Aportes y retenciones p/p

"a" Banco Unin

30

31/12/14
Cargas sociales

"a" Aportes y retenciones por pagar

Previsin para aguinaldos
Previsin para indemnizaciones
31

31/12/14
Aportes y retenciones p/p

"a" Banco Unin

Caja m/n
32

31/12/14
Inventario final de merc.

"a" Prdidas y ganancias

Ajuste p/ITB
Sumas al folio N 6

37
38
39

31.645,84

38
39
23

25.937,61
5.708,23

40
39
41
42

58.009,99

39
23

5.288,02

43
44
26

4.900,00

25.937,61
5.708,23

31.645,84

5.288,02
26.360,98
26.360,98

554,16
4.733,86

4.219,50
680,50
897.990,53 897.990,53

N
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25

BALANCE DE COMPROBACIN DE SUMAS Y SALDOS

SUMAS
SALDOS
CUENTAS
Debe
Haber
Deudor
Acreedor
Caja m/n
188.774,75
58.004,17
130.770,58
Caja m/e
69.400,00
69.400,00
Inventario Inicial de mercadera
17.100,00
17.100,00
Vehculo
53.000,00
53.000,00
Equipo de computacin
6.800,00
6.800,00
Edificio
100.000,00
100.000,00
Terreno
150.000,00
150.000,00
Capital
527.050,00
527.050,00
Gastos de organizacin
2.144,00
2.144,00
IVA crdito fiscal
5.915,46
5.890,95
24,50
IT
2.019,40
1,76
2.017,64
Venta
41.162,53
41.162,53
IVA debito fiscal
6.150,72
8.750,72
2.600,00
IT p/p
1.421,15
2.019,40
598,25
Seguros pagados por adelantado
13.920,00
13.920,00
Cuentas por pagar
7.500,00
12.300,00
4.800,00
Servicios bsicos
274,05
274,05
Compra
23.316,00
23.316,00
Documento por pagar
16.750,00
16.750,00
Documento por cobrar
1.950,00
1.950,00
0,00
Cuentas por cobrar
9.230,00
9.230,00
Descuentos sobre ventas
50,89
50,89
Banco Unin
32.200,00
32.200,00
Gastos bancarios
113,10
113,10
Comisiones percibidas
17.400,00
17.400,00
TOTALES
691.279,52
691.279,52
610.360,77
610.360,77

N
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28

CUENTAS
Caja m/n
Caja m/e
Inv. Inicial de merc.
Vehculo
Equipo de comp.
Edificio
Terreno
Capital
Gastos de org.
IVA crdito fiscal
IT
Venta
IVA debito fiscal
IT p/p
Seguros pag. p/ade.
Cuentas por pagar
Servicios bsicos
Compra
Documento p/p
Documento p/c
Cuentas p/c
Descuentos s/v
Banco Unin
Gastos bancarios
Comisiones per.
SUBTOTAL

HOJA DE TRABAJO DE 10 COLUMNAS

SUMAS
AJUSTES
SALDOS AJUSTADOS
Deudor
Acreedor Debe
Haber
Deudor
Acreedor
130.770,58
69.400,00
17.100,00
53.000,00
6.800,00
100.000,00
150.000,00
527.050,00
2.144,00
24,50
2.017,64
41.162,53
2.600,00
598,25
13.920,00
4.800,00
274,05
23.316,00
16.750,00
0,00
9.230,00
50,89
32.200,00
113,10
17.400,00
610.360,77 610.360,77

ESTADO DE RESULTADOS
BALANCE GENERAL
Perdida
Ganancia
Activo
Pasivo

29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41
42
43
44

OPERACIONES ADICIONALES
PLANILLAS DE SUELDOS Y SALARIOS

ITEM

CARGO

001
002

Gerente
Contador

HABER
BSICO

22.500
8.300
30.800

BONO
ANTIGEDAD

563,04
82,80
645,84

HORAS
EXTRAS

0,00
200,00
200,00

TOTAL
ITEM CARGO GANADO
001
Gerente
23.063,04
002
Contador
8.582,80
31.645,84

TOTAL
GANADO

23.063,04
8.582,80
31.645,84

Caja
nacional
de salud
10%
2.306,30
858,28
3.164,58

Renta
vejez
10%

2.306,30
858,28
3.164,58

Riesgo
Comn
1,71%

394,38
146,77
541,14

DESCUENTOS DE LEY
Aporte
solidario
Comisin de
AFP
asegurado
0,50%
0,50%

115,32
42,91
158,23

115,32
42,91
158,23

RC-IVA

426,04
0,00
426,04

Otros
descuent
os

TOTAL
DESCUEN
TOS

860
400
1.260

PLANILLA DE APORTES PATRONALES

DESCUENTOS DE LEY
Aporte
Riesgo
Propatronal Previsin
Previsin
profesional vivienda solidario indemnizaciones aguinaldos
1,71%
2%
3%
8,33%
8,33%
394,38
461,26
691,89
19.211,51 19.211,51
146,77
171,66
257,48
7.149,47
7.149,47
541,14
632,92
949,38
26.360,98 26.360,98

4.217,36
1.490,87
5.708,23

TOTALES
42.276,86
15.733,13
58.009,99

LIQUIDO
PAGABLE

18.845,68
7.091,93
25.937,61

KARDEX
Articulo
FECHA
ene-03
ene-18
ene-22
nov-10
nov-17
nov-23
Articulo
FECHA
ene-03
ene-18
ene-22
nov-10
nov-17

CAMISAS
DETALLE
Inventario inicial
Venta N 1
Venta N 2
Compra N 1
Venta N 3
Venta N 4
ZAPATOS
DETALLE
Inventario inicial
Venta N 1
Venta N 2
Compra N 1
Venta N 3

ENTRADAS
Cantidad
c/u
Importe
Cantidad
20
80
1.600,00

30

73,95

DETALLE
Inventario inicial
Venta N 1
Venta N 2
Compra N 1
Venta N 3

12
8

80
80

960,00
640,00

15
15

73,95
73,95

1.109,25
1.109,25

ENTRADAS
Cantidad
c/u
Importe
Cantidad
15
600
9.000,00

25

582,90

SALIDAS
c/u
Importe
7
5

600
600

4.200,00
3.000,00

3
10
10

600
582,90
582,90

1.800,00
5.829,00
5.829,00

50

130,50

18
22

130
130

2.340,00
2.860,00

10
15
25

130
130,50
130,50

1.300,00
1.957,50
3.262,50

6.525,00

nov-23 Venta N 4
INVENTARIO FINAL

SALIDAS
c/u
Importe

4.219,50

15
8
3
25

SALDOS
c/u
Importe
600
9.000,00
600
4.800,00
600
1.800,00
582,90
16.372,50

Cantidad

14.572,50

ENTRADAS
Cantidad
c/u
Importe
Cantidad
50
130
6.500,00

20
8
0
30
15
0

SALDOS
c/u
Importe
80
1.600,00
80
640,00
80
0,00
73,95
2.218,50
73,95
1.109,25
73,95
0,00

Cantidad

2.218,50

nov-23 Venta N 4
Articulo PANTALONES
FECHA
ene-03
ene-18
ene-22
nov-10
nov-17

SALIDAS
c/u
Importe

15
5

Cantidad
50
32
10
50
35
10

582,90
582,90

8.743,50
2.914,50

SALDOS
c/u
Importe
130
6.500,00
130
4.160,00
130
1.300,00
130,50
7.825,00
130,50
130,50

4.567,50
1.305,00