Nombre de la asignatura:

Derecho tributario

Parcial de estudio:

Segundo

Introduccin
Nuestro aprendizaje en este segundo parcial lo iniciaremos con los temas referentes a la
jurisdiccin contenciosa y a los delitos tributarios que representan un factor fundamental en
la administracin de justicia tributaria, elemento esta, de desarrollo social y redistribucin
econmica social, la tributacin, todo delito o infraccin en general de lo tributario, afecta no
solo a entes particulares o sectores privados, sino y sobre todo a la globalidad de nuestra
sociedad y pas.
Si se cumple, con las tareas encomendadas con esmero y trabajo de investigacin,
organizacin, anlisis y sntesis y sobre todo aplicacin, tendremos un esquema bsico
suficiente para entender y comprender como se administra justicia en lo tributario y cules
son los delitos y sus sanciones, as como lo procesal tributario que se enmarca en lo penal.
Para culminar nuestro estudio nos ampliamos, con algo ms importante, relevante, aplicativo
para la vida de cualquier empresa o persona natural, como son temas como el impuesto a la
renta, el ice y el IVA, tributos que son fundamentales en la administracin tributaria y su
conocimiento, que sin ello primero no tendra bases para la siguiente asignatura en nivel
superior, tributacin, y peor an en su vida profesional no tendr la firmeza aplicativa de
cmo determinar, calcular, pagar y recursos frente a estos tributos en una u otra forma
siempre estarn presenten en su vida personal y profesional.

Asesora didctica
En este parcial es necesario que usted, adems de estudiar las partes pertinentes del Cdigo
Tributario, lea y comprenda la Ley de Rgimen Tributario Interno y su Reglamento, que
permitir comprender los temas referentes al impuesto a la Renta, Impuesto al Valor
Agregado y el Impuesto para consumos especiales.
Para mejorar y ampliar el nivel de su conocimiento se ampli los temas de la materia, en
relacin a nuevos impuestos que cre el Estado en estos ltimos aos, por lo cual necesitar
ingresar y conocer la Pgina web del Servicio de Rentas Internas (SRI) en la cual existe un
repositorio legal que le permitir obtener las leyes conexas para el cumplimiento de las
ltimas actividades, referentes al impuesto sobre divisas, tierras rurales y facturacin.
Revise la asesora general de las actividades del primer parcial a fin de que recuerde los
formatos de graficadores que puede o debe utilizar conforme se le solicita.

Actividades de aprendizaje
Actividad de aprendizaje 2.1.
1. Investigue la pgina web del SRI, determine cinco elementos de la pgina con sus
correspondientes ttulos y explique qu contenidos se puede encontrar.
2. Investigue en dos textos, o en el repositorio del SRI y establezca dos definiciones
de renta, impuesto a la renta, sujeto activo, sujetos pasivos y contribuyentes del
Impuesto a la renta.
3.
Con un ejemplo en cada caso explique cinco ingresos que estn exentos del pago
Planteamientos
de Impuesto a la Renta.
4. En un esquema de llaves explicativo determine quienes estn obligados a llevar
registros contables
5. Caracterice el tema referente al ejercicio impositivo, y sus factores principales.

Objetivo

Caracterizar el impuesto a la renta y el SRI como ente perceptor de impuestos,

entendiendo sus procedimientos de determinacin e imposicin competentes.

Orientaciones Revisar la pgina Web del SRI y el captulo primero de la Ley de Rgimen tributario
interno.
didcticas

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Segundo

Criterios de
evaluacin

Anlisis y sntesis.
Aplicacin de transferencia de conocimiento.
Originalidad y sntesis en ejemplificacin.

Actividad de aprendizaje 2.2.

1.

2.

Determine en forma concisa y comprensible los pasos necesarios para calcular la

base imponible y el monto del impuesto, con todas las alternativas, de pago
adelantado, y otras que debe pagarse y tomarse en cuenta en relacin al Impuesto
a la renta.
Aplicando la tabla correspondiente al ao 2013, y estableciendo claramente el
procedimiento que realice, resuelva y calcule la determinacin y pago de impuesto a
la renta, con los datos siguientes:

a.

b.

Planteamientos

Objetivo

Calcule la base imponible del impuesto a la renta por ingresos de fuente

ecuatoriana, del seor Jorge Sayago, como persona natural cuyo sueldo
mensual es de cinco mil doscientos dlares, (no tome en cuenta otros ingresos,
suponemos que ya estn computados) y que ha trabajado desde enero 1 de
enero 2013 al 31 de diciembre del 2013, como empleado pblico del Banco de
Fomento. Complete el ejercicio determinando deducciones por valor de diez mil
quinientos dlares comprobadas, y finalmente calcule aplicando la tabla cunto
debe pagar por impuesto a la renta
Calcule la base imponible del impuesto a la renta por ingresos de fuente
ecuatoriana, del seor Hugo Redn Bentez, como persona natural cuyo sueldo
mensual es de cuatro mil dlares, (no tome en cuenta otros ingresos,
suponemos que ya estn computados) y que ha trabajado desde el 1 de marzo
del 2013 al 31 de diciembre del 2013, como empleado privado. Complete el
ejercicio determinando deducciones por valor de nueve quinientos dlares
comprobadas, y finalmente calcule aplicando la tabla cunto debe pagar por
impuesto a la renta. Determine adelantos retenidos por cincuenta dlares
mensuales.

Aplicar el procedimiento legal a ejercicios de clculo referente al Impuesto a la Renta.

Con el fin de afianzar sus conocimientos es importante que usted estudie y analice el

Orientaciones texto correspondiente de la Ley de Rgimen Tributario, en relacin al Impuesto a la

Renta. Ttulo primero. Impuesto a la renta. Discrimine los conceptos fundamentales del
didcticas
Derecho Sustantivo Tributario Interno, esto le ayudar a resolver problemas planeados

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Segundo

Criterios de
evaluacin

Sntesis.
Aplicacin de transferencia de conocimiento.
Originalidad.

Actividad de aprendizaje 2.3.

1.
2.
3.

Planteamientos

4.
5.

Objetivo

Construya un resumen en mapas conceptuales con temas y subtemas del rgimen

tributario de RISE. En base a la teora anterior, desarrolle y proponga un ejemplo
claro y explicado relacionado con una tienda.
Construya mentefactos conceptuales de impuestos al valor agregado, impuesto de
consumos especiales. Uno por cada uno.
En una relacin cotidiana privada explique en un ejemplo quines son Sujetos
Pasivos, contribuyentes, agentes de percepcin y retencin del Impuesto al valor
agregado.
Construya un esquema de llaves en que consten los productos y servicios de tarifa
cero (0) y otro de tarifa 12%. Incluya mnimo cinco productos o servicios
importantes por cada uno.
Elabore tres ejercicios, por cada tipo de tarifa, en los cules se determine el clculo,
y construya el documento legal
correspondiente a ese hecho generador e
imposicin de impuesto al valor agregado.

Aplicar los impuestos del IVA y del ICE

Orientaciones
Infrmese en la Ley de Rgimen Tributario Interno , Reglamento y reformas.
didcticas
Criterios de
evaluacin

Sntesis.
Aplicacin de transferencia de conocimiento.
Originalidad.

Actividad de aprendizaje 2.4.

1.

Explique todos los temas y subtemas en ruedas de atributos del impuesto de

consumos especiales, y explique el hecho generador, sujetos en este impuesto,
forma de declaracin y pago.
2. Analice en la Ley Reformatoria para la Equidad Tributaria del Ecuador y aplique en
dos ejemplos en cada caso:
a) Impuesto a la Salida de Divisas.
Planteamientos
b) Impuesto a las tierras rurales.
3. Estudie la mal llamada ley de impuestos verdes, y resuma en una plana, cuatro de
sus principales temas impositivos.
4. Investigue en la ley y reglamento respectivo, lo referente a facturacin. Explique
qu son, requisitos y disposiciones generales ms importantes para la emisin de
facturas en forma legal
Caracterizar los regmenes tributarios especiales del ICE, impuesto de salida de divisas,
Objetivo
a la tierras rurales y lo referente a facturacin.
Orientaciones Recurra a la pgina web del SRI, y en el repositorio legal, encuentre leyes y
reglamentos referentes al ICE y a facturacin, y equidad tributaria. Lea
didcticas
comprensivamente y proceda a cumplir la actividad.
Liquidacin del impuesto a la Renta
Revise el Ttulo I del Libro Primero I, captulo I del Impuesto a la Renta. Captulo II,
Art. 52 y Art. 9 de la Ley de Rgimen Tributario Interno y siguientes. Captulo IV, del
Ttulo II de la Ley de Rgimen Tributario Interno y Captulo II, Crdito Tributario,
Captulo III, Declaracin, Liquidacin y Pago del IVA. Captulo IV, Casos Especiales
de Determinacin, Liquidacin y Pago del IVA. Captulo V, Devolucin del IVA.
Captulo VI, IVA Tarifa 0%; esto es, desde el Art. 141 hasta el 179 del Reglamento
para la Aplicacin de la Ley Orgnica de Rgimen Tributario Interno.

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Segundo
Tarifas del impuesto a la renta

Tabla del Impuesto a la Renta de personas naturales y sucesiones indivisas. Se

aplicar las contenidas en la siguiente tabla

Ejercicio propuesto para calcular la base imponible del impuesto a la renta por
ingresos de fuente ecuatoriana, de una persona natural Hugo Redn Bentez, cuyo
sueldo mensual es de dos mil quinientos dlares asumiendo que se refiere al ao
dos mil doce (utilice tabla del 2012) que ha trabajado desde enero 1 a diciembre 31
como empleado privado de la empresa Ros Constructora. Complete el ejercicio
determinando deducciones por valor de siete mil ochocientos dlares, y finalmente
calcule cunto debe pagar por impuesto a la renta, rjase a la tabla del 2012.

Obligacin de llevar contabilidad (Art. 19 LRTI)

Estn obligados a llevar contabilidad todas las sociedades. Tambin lo estarn las
personas naturales que realicen actividades empresariales en el Ecuador y que
operen con un capital propio que al 1 de enero de cada ejercicio impositivo, supere
los $ 24.000 o cuyos ingresos brutos anuales del ejercicio inmediato anterior sea
superiores al los $40.000 incluyendo las personas naturales que desarrollen
actividades agrcolas, pecuarias y forestales.
Estas disposiciones y ejemplos son para su gua y estudio, tome en cuenta que
usted debe aplicar el conocimiento con datos referentes al 2012
Captulo IV
Casos especiales de determinacin, liquidacin y pago del IVA (Art. 148 al
158). Captulo V. Devolucin de impuesto al valor agregado (Art. 159-179)

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Parcial de estudio:

Segundo

Criterios de
evaluacin

Formato de
entrega

Enviar a

Resumen crtico.
Aplicacin de transferencia de conocimiento.
Originalidad.

Archivo de Microsoft Office.

Enve las actividades de aprendizaje a travs de la plataforma, mediante la seccin

Contenidos, en un archivo cuyo nombre debe ser:
Formato:

Preguntas o
dudas

G1.Apellido.Apellido.Nombre.Asignatura

Enve sus preguntas o dudas a travs de la plataforma: utilice la seccin Enviar

correo y marque el nombre de su tutor.

Puntaje por actividad

Actividad de aprendizaje 2

Puntaje
Actividad de aprendizaje 2.1.

Actividad de aprendizaje 2.2.

Actividad de aprendizaje 2.3.

Actividad de aprendizaje 2.4.

Suman

20

En caso de que para el examen sea estrictamente

necesaria la consulta de tablas, frmulas, esquemas
o grficos, estos sern incluidos como parte del
examen o en un anexo.

El tutor de la asignatura