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de
71
administrativos
de
operarios y propietarios, la
falta
de
Anlisis de competitividad y plan de marketing para las pymes del sector ebanistera, fundacin BIMA
72
# EBANISTERIAS
4
13
22
13
26
35
26
9
PORCENTAJE
6,2%
20,0%
33,8%
20,0%
40,0%
53,8%
40,0%
13,8%
Fuente: Daza R., Medina O. (2006) Planificacin para el montaje y operacin de un centro de desarrollo
productivo de la madera en Valledupar. Tesis de pregrado no publicada, Universidad de Santander
GRAFICO N 5
Fuente: Daza R., Medina O. (2006) Planificacin para el montaje y operacin de un centro de desarrollo
productivo de la madera en Valledupar. Tesis de pregrado no publicada, Universidad de Santander
73
# DE EBANISTERIAS
13
30
22
39
13
48
39
0
PORCENTAJE
20,0%
46,2%
33,8%
60,0%
20,0%
73,8%
60,0%
0,0%
Fuente: Daza R., Medina O. (2006) Planificacin para el montaje y operacin de un centro de desarrollo
productivo de la madera en Valledupar. Tesis de pregrado no publicada, Universidad de Santander
GRAFICO N 6
Fuente: Daza R., Medina O. (2006) Planificacin para el montaje y operacin de un centro de desarrollo
productivo de la madera en Valledupar. Tesis de pregrado no publicada, Universidad de Santander
En esta grafica se observa que el principal problema que afecta a las ebanisteras
de la ciudad es la falta de conocimiento sobre empresarismo y mercadeo situacin
que les ha impedido abarcar mas del 15% del mercado local, adems el no llevar
74
75
EL SECTOR
SERVICIOS TECNICOS
# DE EBANISTERIA
PORCENTAJE
SECADO
64
98,5%
DESHILADO
47
72,3%
CANTEADO O ACODALADO
30
46,2%
CEPILLADO
39
60,0%
ESCOPLEADO
29
44.6%
ESPIGADO
29
44.6%
CORTE
17
26,2%
MOLDURADO
30
46,2%
Fuente: Daza R., Medina O. (2006) Planificacin para el montaje y operacin de un centro de desarrollo
productivo de la madera en Valledupar. Tesis de pregrado no publicada, Universidad de Santander
GRAFICA N 7
Fuente: Daza R., Medina O. (2006) Planificacin para el montaje y operacin de un centro de desarrollo
productivo de la madera en Valledupar. Tesis de pregrado no publicada, Universidad de Santander
En esta grafica se observa que solo una de las microempresas del sector ebanista
presta el servicio del secado industrial pero de una forma inadecuada, ya que no
poseen un horno de secamiento en optimas condiciones que cumpla con el
proceso, dejando esta tarea a la temperatura que cobija la ciudad. Otros de los
servicios tcnicos que se realiza muy poco en las ebanisteras son el deshilado y
76
# DE EBANISTERIAS
PORCENTAJE
PRENSA
0,0%
RADIO
9,2%
TELEVISION
0,0%
OTRAS
21
32,3%
NINGUNA
38
58,5%
Fuente: Daza D., Medina O. (2006), Planificacin para el montaje y operacin de un centro de desarrollo
productivo de la madera en Valledupar. Tesis de pregrado no publicada, Universidad de Santander
GRAFICA No 8
9,2%
0,0%
PRENSA
RADIO
32,3%
58,5%
TELEVISION
OTRAS
NINGUNA
Fuente: Daza R., Medina O. (2006) Planificacin para el montaje y operacin de un centro de desarrollo
productivo de la madera en Valledupar. Tesis de pregrado no publicada, Universidad de Santander
77
# DE EBANISTERIAS
PORCENTAJE
UNA VEZ
13,8%
DOS VECES
13,8%
0,0%
NINGUNA
47
72,3%
Fuente: Daza R., Medina O. (2006) Planificacin para el montaje y operacin de un centro de desarrollo
productivo de la madera en Valledupar. Tesis de pregrado no publicada, Universidad de Santander
GRAFICO N 9
Fuente: Daza R., Medina O. (2006) Planificacin para el montaje y operacin de un centro de desarrollo
productivo de la madera en Valledupar. Tesis de pregrado no publicada, Universidad de Santander
78
SERVICIOS
QUE
PRESTARA
EL
CENTRO
TECNOLOGICO
DE
EBANISTERIA
El CTEC ser una entidad autnoma que tendr como misin actuar como agente
prestador de servicios tcnicos, tecnolgicos y administrativos para apoyar a todas
las unidades econmicas del sector maderas en la ciudad de Valledupar en el
mejoramiento de sus procesos y productos, facilitando el acceso a informacin
tcnica, comercial y financiera; la capacitacin de recurso humano, los procesos
de integracin intra e intersectoriales, facilita la incorporacin y el acceso a
maquinaria de mayor nivel tecnolgico y programas que vinculen al productor con
el mercado.
Teniendo en cuenta todos estos factores se ha determinado dividir los servicios
que prestara el CTEC en 3 grupos que son: asesora y asistencia tcnica, servicio
especializado de equipos, y servicios de capacitacin.
6.3.1 Asesora y asistencia tcnica
Brinda apoyo constante y efectivo para el mejoramiento continuo de los recursos
de produccin utilizados por los microempresarios; como en las reas de: anlisis
de planta y distribucin de equipos,
a las instalaciones de la
79
Control
acceder fcil y
80
2.
3.
81
82
de
ebanistera
fueron
determinadas
teniendo
en
cuenta
la
DURACIN (HORAS)
40
40
30
40
Cabe destacar que estos fueron los cursos que ms aceptacin tuvieron por los
ebanistas de la ciudad. Esta informacin se obtuvo por medio de la encuesta
realizada a todo el sector ebanista de Valledupar.
DURACIN (HORAS)
60
20
40
20
60
85
87
88
89
90
dos tipos de
91
ESTRATEGIA DE SERVICIO
EBANISTERIAS
CENTRO
TECNOLOGICO
DE
EBANISTERIA
ALMACENES
DE MUEBLES
COMUNIDAD
EN GENERAL
CARPINTERIAS
93
95
Margen de
contribucin
(20%)
Precio del
servicio tcnico
(hora)
CORTE
CANTEADO
CEPILLADO
ESPIGADO
ESCOPLEADO
8.167,81
7.195,76
7.147,15
6.466,72
6.466,72
1633.56
1439.15
1429.43
1293.34
1293.34
9801.3
8634.9
8576.5
7760
7760
97
6.466,72
1293.34
7760
Margen de
contribucin
(20%)
Precio del
servicio tcnico
(Hilos de madera)
217,81
43.56
261.37
332.77
66.55
399.32
madera
blanda
Secado
madera
dura
Margen de
contribucin
(20%)
Precio del
servicio tcnico
(Hilos de madera)
84.50
16.9
101.4
126.75
25.35
152.1
98
99
ASPECTO
Propsito
General
Etapa No 1.
Etapa No. 2.
Etapa No. 3.
META PROGRAMADA
TIEMPO
PLANEADO
FACTORES
EXTERNOS
4 meses
La demanda de
muebles en el
municipio cambie
2 meses
Mes y medio
15 das
Factores climticos
interrumpan la
divulgacin de los
resultados
Actividades /
Etapa No 1
100
A01
A02
A03
A04
A05
15 das
La inasistencia de los
microempresarios por
calamidad o
problemas personales
15 das
Negativa de los
clientes por atender
las visitas
10 das
Negativa de los
clientes por visitar al
centro tecnolgico
10 das
10 das
Incumplimiento del
personal especializado que harn los
talleres
Factores climticos no
permitan la realizacin de los talleres
Negativa de los
ebanistas por firmar
las actas de
compromiso
Actividades /
Etapa No 2
A06
A07
A08
Desastre natural en la
zona
15 das
15 das
15 das
Surjan problemas de
desorden publico
Factores climticos no
permitan la realizacin
la socializacin
Negativa de las
comercializadoras por
101
Actividades /
Etapa No 3
A09
15 das
Factores climticos no
permitan la realizacin
de los talleres
Surjan problemas de
desorden publico
102
103
104
de
cuenta
coordinador
del
cliente,
la
definicin
del
106
107
A01
A02
A03
A04
7. UNIDAD
8. CANTIDAD
9. VALOR UNITARIO
Horas
40
$ 20.000
$ 800.000
persona
$ 100.000
$ 100.000
Horas
120
$ 4.000
$ 480.000
persona
116
$ 6.000
$ 696.000
Horas
20
$ 3.000
$ 60.000
persona
116
$ 1.000
$ 116.000
Horas
20
$ 40.000
$ 800.000
persona
$ 100.000
$ 100.000
A05
Material didctico
persona
80
$ 2.000
$ 160.000
A06
Actividades publicitarias
Horas
60
$ 40.000
$ 2.400.000
A07
Material Didctico
Asesor de mercadeo que realice las
visitas personalizadas a las
comercializadoras de muebles
Material Didctico
Material Didctico
persona
$ 100.000
$ 100.000
Horas
30
$ 4.000
$ 120.000
persona
persona
30
200
$ 10.000
$ 1.000
$ 300.000
$ 200.000
A08
A09
TOTAL
$ 6.432.000
* Material Didctico puede corresponder a: Video Beam, cartillas, portafolios, papelera, actas.
108
El servicio ofertado
El presupuesto disponible.
La planificacin creativa
109
necesarios
Inversin,
costos
de
operacin,
ingresos,
depreciaciones,
VALOR
TOTAL
360.000
3.700.000
200.000
270.000
2.200.000
120.000
60.000
6.910.000
VALOR
TOTAL
260.000
400.000
180.000
360.000
100.000
1.300.000
110
VALOR
TOTAL
76.000.000
70.000.000
17.300.000
20.600.000
8.600.000
15.740.800
15.740.800
10.109.000
3.132.000
11.554.000
16.000.000
150.000
2.000.000
250.926.600
250.926.600
22.910.000
1.300.000
275.136.600
275.136.600
GASTOS PREOPERATIVOS
COSTOS LEGALES DE CONSTITUCION
ARRIENDOS
SALARIOS
SEGUROS
TOTAL
1.733.400
200.000
42.910.000
145.821
44.989.221
CAPITAL DE TRABAJO
MATERIAS PRIMAS
MANO DE OBRA
GASTOS DE ADMON. Y VENTAS
ARRIENDOS
SERVICIOS
TOTAL
3.000.000
3.000.000
111
323.125.821
250.926.600
22.910.000
1.300.000
275.136.600
GASTOS PREOPERATIVOS
COSTOS LEGALES DE CONSTITUCION
ARRIENDOS
SALARIOS
SEGUROS
TOTALES
1.733.400
200.000
42.910.000
145.821
44.989.221
CAPITAL DE TRABAJO
MATERIAS PRIMAS
MANO DE OBRA
GASTOS DE ADMON. Y VENTAS
ARRIENDOS
SERVICIOS
TOTALES
3.000.000
3.000.000
INVERSION TOTAL
323.125.821
AO 4
AO 5
$25.092.660
TOTAL DEPRECIACION
DEPRECIACION
ACUMULADA
$29.934.660
VALOR EN LIBROS
$4.582.000
$ 260.000
112
AO 4
AO 5
$ 8.997.844
$ 8.997.844
$44.989.221
$8.997.844
35.991.377
$8.997.844
26.993.533
$8.997.844
17.995.688
8.997.844
P/S 3
2%
2%
113
AO 4
AO 5
4.208
$ 9.162,47
$ 38.552.830
4.292
$ 9.345,72
$ 40.110.365
S2
CANTIDAD (HORAS)
PRECIO/UNITARIO
INGRESOS P.O.S 2
CEPILLADO
3.711
$ 8.576,40
$ 31.827.020
3.785
$ 8.747,93
$ 33.112.832
3.861
$ 8.922,89
$ 34.450.590
3.938
$ 9.101,34
$ 35.842.394
4.017
$ 9.283,37
$ 37.290.427
S3
CANTIDAD (HORAS)
PRECIO/UNITARIO
INGRESOS P.O.S 3
CORTE
2.624
9.800,40
$ 25.716.250
2.676
9.996,41
$ 26.755.186
2.730
10.196,34
$ 27.836.096
2.785
10.400,26
$ 28.960.674
2.840
10.608,27
$ 30.130.685
S4
CANTIDAD (HORAS)
PRECIO/UNITARIO
INGRESOS P.O.S 4
ESCOPLEADO
2.524
$ 7.759,20
$ 19.584.221
2.574
$ 7.914,38
$ 20.375.423
2.626
$ 8.072,67
$ 21.198.590
2.678
$ 8.234,13
$ 22.055.013
2.732
$ 8.398,81
$ 22.946.036
S5
CANTIDAD (HORAS)
PRECIO/UNITARIO
INGRESOS P.O.S 5
ESPIGADO
2.524
$ 7.759,20
$ 19.584.221
2.574
$ 7.914,38
$ 20.375.423
2.626
$ 8.072,67
$ 21.198.590
2.678
$ 8.234,13
$ 22.055.013
2.732
$ 8.398,81
$ 22.946.036
S6
CANTIDAD (HORAS)
PRECIO/UNITARIO
INGRESOS P.O.S 6
MOLDURADO
3.799
$ 7.759,20
$ 29.477.201
3.875
$ 7.914,38
$ 30.668.080
3.952
$ 8.072,67
$ 31.907.070
4.032
$ 8.234,13
$ 33.196.116
4.112
$ 8.398,81
$ 34.537.239
PRODUCTO/SERVICIO
SERVICIO 1
CANTIDAD (HORAS)
PRECIO/UNITARIO
INGRESOS P.O.S 1
114
S7
CANTIDAD (PIES DE
MADERA)
PRECIO/UNITARIO
INGRESOS P.O.S 7
S8
CANTIDAD (PIES DE
MADERA)
PRECIO/UNITARIO
INGRESOS P.O.S 8
S9
CANTIDAD (HILO DE
MADERA)
PRECIO/UNITARIO
INGRESOS P.O.S 9
S 10
CANTIDAD (HILO DE
MADERA)
PRECIO/UNITARIO
INGRESOS P.O.S 10
TOTALES
SECADO MADERA
BLANDA
342.844
$ 101,40
$ 34.764.420
349.701
$ 103,43
$ 36.168.903
356.695
$ 105,50
$ 37.630.126
363.829
$ 107,61
$ 39.150.383
371.106
$ 109,76
$ 40.732.059
289.408
$ 110,19
$ 31.889.862
295.196
$ 110,19
$ 32.527.659
301.100
$ 110,19
$ 33.178.212
307.122
$ 110,19
$ 33.841.776
349.701
$ 266,60
$ 93.230.162
356.695
$ 271,93
$ 96.996.661
363.829
$ 277,37
$ 100.915.326
371.106
$ 282,92
$ 104.992.305
248.267
$ 399,32
$ 99.138.820
253.232
$ 407,31
$ 103.144.028
258.297
$ 415,46
$ 107.311.047
263.463
$ 423,77
$ 111.646.413
268.732
$ 432,24
$ 116.156.928
$ 427.091.715
$431.336.755
$ 448.112.207
$ 465.552.375
$ 483.683.856
SECADO MADERA
DURA
283.733
$ 152,10
$ 43.155.832
DESHILADO
MADERA BLANDA
342.844
$ 261,37
$ 89.609.921
DESHILADO
MADERA DURA
115
CRECIMIENTO REAL
INFLACION ESPERADA
ROTACION DE CARTERA (30
DIAS)
AO 4
4%
5%
AO 5
4%
5%
12
% VENTAS A CONTADO
% VENTAS A CREDITO
70%
30%
VENTAS
VENTAS DE CONTADO
VENTAS A CREDITO
CUENTAS POR COBRAR
RECUPERACION DE CARTERA
$ 427.091.715
$ 298.964.201
$ 128.127.515
$ 10.677.293
$ 117.450.222
$457.216.960
$320.051.872
$ 137.165.088
$ 11.430.424
$ 136.411.957
$ 501.123.881
$ 350.786.716
$ 150.337.164
$ 12.528.097
$ 149.239.491
$ 546.658.583
$ 382.661.008
$ 163.997.575
$ 13.666.465
$ 162.859.207
$596.346.281
$ 417.442.397
$ 178.903.884
$14.908.657
$177.661.692
7.5 NOMINA
TABLA 30. NOMINA
N de
cargos
DETALLE
TOTAL
TOTAL
ASIGNACION
ASIGNACION ASIGNACION
BASICA
BASICA
MENSUAL
TOTAL
ANUAL
PRIMA DE
VACACIONES CESANTIAS
SERVICIOS
INT
CESANTIAS
DOTACION
TOTAL
DE
ASIGNACION
UNIFORME
ANUAL
DIRECTOR
1.301.100
1.301.100
1.301.100
15.613.20
0
1.301.100
650.550
1.301.100
156.132
19.022.082
SECRETARIA
433.700
433.700
433.700
5.204.400
433.700
216.850
433.700
52.044
6.340.694
1
1
CONTADOR
433.700
SUPERVISOR
867.400
433.700
433.700
5.204.400
433.700
216.850
433.700
52.044
6.340.694
867.400
867.400
10.408.80
867.400
433.700
867.400
104.088
12.681.388
116
JEFE
COMERCIAL
867.400
867.400
867.400
10.408.80
0
867.400
433.700
867.400
104.088
12.681.388
SUPERVISOR
TALLER
867.400
867.400
867.400
10.408.80
0
867.400
433.700
867.400
104.088
12.681.388
DISEADOR
867.400
867.400
867.400
10.408.80
0
867.400
433.700
867.400
104.088
12.681.388
OPERARIOS
650.550
2.602.200
2.602.200
31.226.40
0
2.602.200
1.301.100
2.602.200
312.264
6.288.650
8.240.300
8.240.300
98.883.60
0
8.240.300
4.120.150
8.240.300
988.836
11
$
400.000,00
38.444.164
120.873.186
1.249.056
PENSION
1.815.035
RIESGO PROFESIONAL
81.501
3.145.591
117
INFLACION
PROYECTADA
6,0%
5,5%
5,0%
5,0%
DIRECTOR
SECRETARIA
CONTADOR
SUPERVISOR
JEFE
COMERCIAL
SUPERVISOR
11.143.661
11.143.661
11.874.128
11.874.128
12.592.513
12.592.513
AO 5
20.031.540
6.677.180
6.677.180
13.354.360
13.354.360
13.354.360
118
DIRECTOR
SECRETARIA
CONTADOR
SUPERVISOR
JEFE
COMERCIAL
SUPERVISOR
TALLER
DISEADOR
OPERARIOS
10.408.800
7.806.600
AO 1
1
1
1
1
11.143.661
8.357.746
11.874.128
8.905.596
12.592.513
9.444.385
13.354.360
10.015.770
AO 5
1
1
1
1
1
4
1
5
1
6
1
7
1
8
AO 5
DIRECTOR
15.613.200
16.715.492
17.811.192
18.888.770
20.031.540
SECRETARIA
5.204.400
5.571.831
5.937.064
6.296.257
6.677.180
CONTADOR
5.204.400
5.571.831
5.937.064
6.296.257
6.677.180
SUPERVISOR
JEFE
10.408.800
11.143.661
11.143.661
11.874.128
11.874.128
12.592.513
12.592.513
13.354.360
13.354.360
119
10.408.800
10.408.800
11.143.661
11.874.128
12.592.513
13.354.360
DISEADOR
10.408.800
11.143.661
11.874.128
12.592.513
13.354.360
OPERARIOS
31.226.400
41.788.730
53.433.577
66.110.693
80.126.160
NOM. M.O.D.
52.044.000
4.337.000
2.168.500
4.163.520
5.269.455
1.267.792
69.250.267
4.337.000
TOTAL
98.883.600
8.240.300
4.120.150
7.910.688
10.011.965
2.408.804
131.575.507
8.240.300
364.308
3.400.208
51.875.395
520.440
4.857.440
74.107.707
988.836
9.229.136
140.804.643
104.088
971.488
14.821.541
NOM. M.O.D.
52.044.000
4.337.000
2.168.500
4.163.520
5.269.455
TOTAL
102.190.476
8.515.873
4.257.936
8.175.238
10.346.786
120
950.109
51.897.535
3.250.235
271.460
14.827.867
928.638
1.267.792
69.250.267
4.337.000
2.489.360
135.975.669
8.515.873
390.028
3.640.263
55.537.798
111.437
1.040.075
15.867.942
520.440
4.857.440
74.107.707
1.021.905
9.537.778
145.513.447
NOM. M.O.D.
77.181.834
6.431.819
3.215.910
6.174.547
7.814.661
1.880.149
102.698.920
6.431.819
TOTAL
130.615.411
10.884.618
5.442.309
10.449.233
13.224.810
3.181.791
173.798.172
10.884.618
771.818
7.203.638
109.902.558
1.306.154
12.190.772
185.988.944
118.741
1.108.252
16.908.086
NOM. M.O.D.
91.295.720
7.607.977
3.803.988
7.303.658
9.243.692
2.223.964
TOTAL
147.962.028
12.330.169
6.165.085
11.836.962
14.981.155
3.604.355
121
58.645.033
3.672.816
16.755.724
1.049.376
121.478.997
7.607.977
196.879.754
12.330.169
440.738
4.113.554
62.758.587
125.925
1.175.301
17.931.025
912.957
8.520.934
129.999.931
1.479.620
13.809.789
210.689.544
NOM. M.O.D.
106.834.881
8.902.907
4.451.453
8.546.790
10.817.032
2.602.498
142.155.560
8.902.907
TOTAL
166.929.501
13.910.792
6.955.396
13.354.360
16.901.612
4.066.403
222.118.063
13.910.792
1.068.349
9.971.256
152.126.816
1.669.295
15.580.087
237.698.150
133.544
1.246.407
19.015.852
9.537.778
AO 4
AO 5
122
6,0%
5,5%
5,0%
5,0%
AO 4
44.073.796
14.571.238
4.113.554
117.422
2.536.304
2.536.304
563.623
AO 5
46.740.260
15.452.797
4.362.424
123.293
2.663.120
2.663.120
591.804
$ 4.582.000
$ 4.582.000
$ 4.582.000
$ 4.582.000
$ 4.582.000
$ 8.997.844
$ 70.355.239
$ 61.357.395
$ 57.957.187
$ 8.997.844
$ 74.311.642
$ 65.313.798
$ 61.673.535
$ 8.997.844
$ 78.237.814
$ 69.239.970
$ 65.361.088
$ 8.997.844
$ 82.092.085
$ 73.094.241
$ 68.980.687
$ 8.997.844
$ 86.176.662
$ 77.178.818
$ 72.816.394
123
AO 2
6%
AO 3
5,5%
AO 4
5%
AO 5
5%
AO 4
AO 5
INFLACION PROYECTADA
COSTOS DE PRODUCCION
COSTOS DIRECTOS
MANO DE OBRA
TOTAL M.O.D
TOTAL COSTOS DIRECTOS
$ 52.044.000
$ 74.107.707
$ 74.107.707
$ 74.107.707
$ 109.902.558
$ 109.902.558
$ 109.902.558
$ 129.999.931
$ 129.999.931
$ 129.999.931
$ 152.126.816
$ 152.126.816
$ 152.126.816
COSTOS INDIRECTOS
MATERIALES INDIRECTOS
UTILES DE OFICINA
ELEMENTOS DE ASEO
OTROS MATERIALES
TOTAL COSTOS INDIRECTOS
$ 100.000,0
$ 82.000,0
$ 3.000.000,0
$ 3.182.000,0
$ 106.000,0
$ 86.920,0
$ 3.180.000,0
$ 3.372.920,0
$ 111.830,0
$ 91.700,6
$ 3.354.900,0
$ 3.558.430,6
$ 117.421,5
$ 96.285,6
$ 3.522.645,0
$ 3.736.352,1
$ 123.292,6
$ 101.099,9
$ 3.698.777,3
$ 3.923.169,7
$ 6.360.000
$ 3.840.000
$ 1.440.000
$ 6.741.600
4070400
1526400
$ 7.112.388
4294272
1610352
$ 7.468.007
4508985,6
1690869,6
$ 7.841.408
4734434,88
1775413,08
124
$ 1.080.000
$ 1.440.000
$ 4.200.000
$ 1.020.000
$ 1.200.000
$ 29.934.660
$ 480.000
$ 8.997.844
$ 54.712.504
$ 14.580.000
$ 14.580.000
$ 116.298.504
$ 52.044.000,0
$ 17.206.267
$ 4.857.440
$ 74.107.707
$ 69.250.267
SALDO INICIAL
INGRESOS
VENTAS DE CONTADO
$
$
360.000
720.000
422717,4
845434,8
443853,27
887706,54
1207764
1610352
4696860
1140666
1341960
29.934.660
536784
8.997.844
56.579.278
16.304.814
16.304.814
1268152,2
1690869,6
4931703
1197699,3
1409058
$ 29.934.660
563623,2
$ 8.997.844
$ 57.461.617
$ 17.120.055
$ 17.120.055
1331559,81
1775413,08
5178288,15
1257584,265
1479510,9
$ 29.934.660
591804,36
$ 8.997.844
$ 58.388.073
$ 17.976.057
$ 17.976.057
$ 139.881.531
$ 177.152.654
$ 198.665.908
$ 222.279.466
$ 52.044.000,0
17206266,84
4857440
$ 74.107.707
$ 69.250.267
$ 77.181.833,8
25517086,07
7203637,821
$ 109.902.558
$ 102.698.920
$ 91.295.719,5 $ 106.834.880,6
30183277,83
35320679,88
8520933,822
9971255,524
$ 129.999.931 $ 152.126.816
$ 121.478.997 $ 142.155.560
$
$
$
$
381600
763200
402588
805176
1144800
1526400
4452000
1081200
1272000
29.934.660
508800
8.997.844
55.659.304
15.454.800
15.454.800
$
$
$
$
$
AO 0
AO 1
AO 2
AO 3
AO 4
AO 5
323.125.821
3.000.000 257.344.916 460.654.021 659.532.088
876.048.452
298.964.201
320.051.872
350.786.716
382.661.008
417.442.397
125
0
0
117.450.222
0
136.411.957
0
149.239.491
0
162.859.207
0
177.661.692
0
416.414.423
456.463.829
500.026.208
545.520.215
595.104.088
275.136.600
44.989.221
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
20.282.053
21.645.787
22.992.739
24.308.275
25.699.623
57.957.187
61.673.535
65.361.088
68.980.687
72.816.394
69.250.267
69.250.267
102.698.920
121.478.997
142.155.560
0
0
0
14.580.000
0
0
0
15.454.800
9.229.136
0
0
16.304.814
9.537.778
0
0
17.120.055
12.190.772
0
0
17.976.057
13.809.789
0
0
0
0
0
0
0
0
0
75.901.199
0
0
84.252.801
0
0
84.925.065
0
91.709.896
320.125.821
162.069.507
253.154.724
301.148.141
329.003.850
364.167.321
3.000.000
257.344.916
460.654.021
659.532.088
876.048.452
1.106.985.220
-320.125.821
-323.125.821
254.344.916
254.344.916
203.309.105
203.309.105
198.878.067
198.878.067
216.516.365
216.516.365
230.936.767
230.936.767
126
TOTAL SUELDOS
PRESTACIONES
SOCIALES
CESANTIAS E INT
CESANT
DISTRIBUCION
TRANSPORTE
PUBLICIDAD Y
PROPAGANDA
PROMOCIONES
TOTAL GASTOS DE
VENTAS
GASTO DE VENTA
EN PYG
GASTO DE VENTA
EN F.E
SALDO INICIAL
6%
5,50%
5%
5%
AO 4
12.592.513
AO 5
13.354.360
3.441.253
3.684.206
3.925.706
4.163.211
4.415.085
971.488
$ 800.000
1.040.075
$ 848.000
1.108.252
$ 894.640
1.175.301
$ 939.372
1.246.407
$ 986.341
$ 2.632.000
$ 3.000.000
$ 2.789.920
$ 3.180.000
$ 2.943.366
$ 3.354.900
$ 3.090.534
$ 3.522.645
$ 3.245.061
$ 3.698.777
$ 21.253.541
$ 22.685.862
$ 24.100.991
$ 25.483.576
$ 26.946.030
$ 21.253.541
$ 22.685.862
$ 24.100.991
$ 25.483.576
$ 26.946.030
$ 20.282.053
$ 21.645.787
$ 22.992.739
$ 24.308.275
$ 25.699.623
AO 0
AO 1
AO 2
AO 3
AO 4
AO 5
323.125.821
3.000.000 257.344.916 460.654.021 659.532.088
876.048.452
127
417.442.397
177.661.692
595.104.088
EGRESOS
INVERSION EN
ACTIVOS FIJOS
275.136.600
GASTOS
PREOPERATIVOS 44.989.221
GASTOS DE
VENTAS (NO
INCLUYE
CESANTIAS)
0
GASTOS DE
ADMON (NO
INCLUYE
CESANTIAS)
0
GASTO M.O.D
(SIN CESANTIAS
Y MP)
0
GASTOS
INDIRECTOS DE
FABRICACION
CESANTIAS
PAGADAS
0
20.282.053
21.645.787
22.992.739
24.308.275
25.699.623
57.957.187
61.673.535
65.361.088
68.980.687
72.816.394
69.250.267
142.155.560
14.580.000
15.454.800
16.304.814
17.120.055
17.976.057
9.229.136
9.537.778
12.190.772
13.809.789
128
0
0
0
91.709.896
364.167.321
230.936.767
230.936.767
129
ACTIVOS FIJOS
MAQUINARIA
250.926.600
EQUIPOS
22.910.000
MUEBLES
1.300.000
TOTAL ACTIVOS FIJOS 275.136.600
DEPRECIACION
ACUMULADA
0 29.934.660
59.869.320
89.803.980
ACTIVOS FIJOS NETOS 275.136.600 245.201.940 215.267.280 185.332.620
GASTOS DIFERIDOS
(PREOPERATIVOS. 5
AOS)
AMORTIZACION
ACUMULADA
TOTAL ACTIVOS
DIFERIDOS
TOTAL ACTIVOS
889.714.917 1.121.893.877
119.738.640
155.397.960
149.673.300
125.463.300
44.989.221
0
8.997.844
17.995.688
26.993.533
35.991.377
44.989.221
44.989.221
35.991.377
26.993.533
17.995.688
8.997.844
PASIVOS Y
130
0
0
0
0
9.229.136
0
9.537.778
0
12.190.772
0
13.809.789
0
15.580.087
0
0
0
75.901.199
84.252.801
84.925.065
91.709.896
99.115.119
85.130.335
93.790.579
97.115.837
105.519.686
114.695.206
85.130.335
93.790.579
97.115.837
105.519.686
114.695.206
PATRIMONIO
CAPITAL
323.125.821 323.125.821 323.125.821 323.125.821
UTILIDAD DELPERIODO
0 140.959.369 156.469.488 157.717.978
UTILIDAD RETENIDA
0
0 140.959.369 297.428.857
TOTAL PATRIMONIO
323.125.821 464.085.190 620.554.678 778.272.656
323.125.821
323.125.821
170.318.379
184.070.935
455.146.835
625.465.214
948.591.035 1.132.661.971
131
ACTIVOS(PASIVO+PATRIMONIO)
VENTAS NETAS
COSTOS DE MANO DE
OBRA DIRECTA
TOTAL COSTOS
DIRECTOS
GASTOS INDIRECTOS
DE FABRICACION
PAPELERIA Y TELEFONO
ARRIENDO
MATERIAL DE ASEO
AGUA POTABLE
TOTAL GASTOS
INDIRECTOS DE
FABRICACION
COSTOS
MANUFACTURA
(C.DIREC Y G.INDIRECT)
COSTOS DE
PRODUCCION
COSTOS DE VENTAS
UTILIDAD BRUTA
AO 4
$ 546.658.583
AO 5
$ 596.346.281
$ 74.107.707
$ 74.107.707
$ 109.902.558
$ 129.999.931
$ 152.126.816
$ 74.107.707
$ 74.107.707
$ 109.902.558
$ 129.999.931
$ 152.126.816
$ 2.520.000
$ 4.200.000
$ 1.020.000
$ 480.000
$ 2.671.200
$ 4.452.000
$ 1.081.200
$ 508.800
$ 2.818.116
$ 4.696.860
$ 1.140.666
$ 536.784
$ 2.959.022
$ 4.931.703
$ 1.197.699
$ 563.623
$ 3.106.973
$ 5.178.288
$ 1.257.584
$ 591.804
$ 14.580.000
$ 15.454.800
$ 16.304.814
$ 17.120.055
$ 17.976.057
$ 88.687.707
$ 89.562.507
$ 126.207.372
$ 147.119.986
$ 170.102.873
$ 88.687.707
$ 88.687.707
$ 89.562.507
$ 89.562.507
$ 126.207.372
$ 126.207.372
$ 147.119.986
$ 147.119.986
$ 170.102.873
$ 170.102.873
$338.404.009
$ 367.654.453
$ 374.916.509
$ 399.538.597
$ 426.243.407
132
GASTOS
OPERACIONALES
GASTOS DE
ADMINISTRACION
GASTOS DE VENTAS
DEPRECIACION
AMORTIZACION
TOTAL GASTOS
OPERACIONALES
UTILIDAD
OPERACIONAL
UTILIDAD ANTES DEL
IMPUESTO
IMPUESTO A LA RENTA
(35%)
UTILIDAD NETA
$ 61.357.395
$ 21.253.541
$ 29.934.660
$ 8.997.844
$ 65.313.798
$ 22.685.862
$ 29.934.660
$ 8.997.844
$ 69.239.970
$ 24.100.991
$ 29.934.660
$ 8.997.844
$ 73.094.241
$ 25.483.576
$ 29.934.660
$ 8.997.844
$ 77.178.818
$ 26.946.030
$ 29.934.660
$ 8.997.844
$121.543.440
$ 126.932.164
$ 132.273.466
$ 137.510.321
$ 143.057.353
$ 216.860.568
$ 240.722.289
$ 242.643.043
$ 262.028.276
$ 283.186.055
$ 216.860.568
$ 240.722.289
$ 242.643.043
$ 262.028.276
$ 283.186.055
$ 75.901.199
$140.959.369
$ 84.252.801
$ 156.469.488
$ 84.925.065
$ 157.717.978
$ 91.709.896
$ 170.318.379
$ 99.115.119
$ 184.070.935
Costos fijos/(1-(costos
variables/ventas))
$ 427.091.715
$ 136.123.440
$ 74.107.707
PUNTO DE EQULIBRIO
164.702.061
Comprobacin
Ventas
Costos variables
164.702.061
28.578.620
133
136.123.440
323.125.821
0
323.125.821
665.456.441,30
-323.125.821,00
342.330.620,30
65%
134
los resultados de la
maquinarias,
equipos,
muebles
enseres
necesarios
para
el
136