El presupuesto en la empresa

CUN Regional Caribe 2013B

EL PRESUPUESTO EN LAS ORGANIZACIONES

TCNICAS PARA LA FORMULACIN DEL PRESUPUESTO
CONCEPTO: El presupuesto es el medio para maximizar las utilidades, y el camino que debe recorrer
la gerencia al ejecutar llas responsabilidades siguientes:
Obtener tasas de rendimiento sobre el capital que interpreten las expectativas de los
inversionistas
Interrelacionar las funciones empresariales (compras, produccin, distribucin, finanzas y
relaciones industriales, ventas, gestin humana, inventarios, salud ocupacional, marketing,
tesorera, bodegas, transportes, servicios generales, etc.) en pos de un objetivo comn
mediante la delegacin de la autoridad y de las responsabilidades encomendadas
Fijar polticas, administrarlas, ejecutarlas, controlarlas, verificarlas para examinar su
cumplimiento y replantearlas con base en indicadores de gestin y cumplimiento; cuando no
se alcances las metas que justificaron su implementacin, llegando a la retroalimentacin.
ANALICE EL SIGUIENTE ESQUEMA EN EL PROCESO DE TOMAR DECISIONES:

Docente: Italo Garrido Orozco

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LA PLANEACION DE MARKETING Y PRESUPUESTO COMERCIAL

Al realizar estos anlisis es pertinente realizar la revisin de:
Anlisis del ambiente empresarial
* Aspectos demogrficos
* Valores sociales y culturales
* Variables econmicas
* Tecnologa
* Acciones competitivas
potencial empresarial
* Capacidad instalada
* Capital humano
* Recursos
Establecimiento de objetivos
* Objetivos de mercados
* Objetivos financieros
* Objetivos de produccin
* Objetivos corporativos
formulacin de estrategias corporativas
* Estrategias de crecimiento
* Estrategias de consolidacin
Investigacin de mercados
* Evaluacin de posibilidades competitivas
Cuantificacin del mercado
* Potencial del mercado
* Pronostico de ventas del sector
* Pronostico de ventas de la empresa
Fijacin de precios
* Objetivos de precios y estudios de costo

Docente: Italo Garrido Orozco

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VARIABLES QUE INCIDEN EN EL PRESUPUESTO DE VENTAS

Acontecimientos que afectan a las ventas positiva o negativamente
* Circunstancias que afectan a la competencia o a la propia compaa
* Cambios por establecimientos de nuevas polticas
* Acontecimientos promovidos por la compaa
Decisiones o acontecimientos internos de la compaa que afectan el rea de ventas

* Cambios en el tipo de negocio

* Fusiones o adquisiciones de otras compaas
* Adquisicin de nuevas patentes
Factores externos controlables o no, que deben tenerse en cuenta al elaborar el
presupuesto de ventas
* Fijacin de precios por el gobierno
* Proyeccin de indicadores econmicos
* Disponibilidad de crdito en el mercado
* Situacin econmica en los pases donde est nuestra competencia
ASPECTOS DE GESTION QUE INCIDEN EN EL PRESUPUESTO DE VENTAS
Instauracin de polticas de inventario
Planeamiento de la produccin
Distribucin de la produccin en el tiempo
Planificacin del abastecimiento y de los consumos
Programacin de exigencias laborales
Definicin de polticas sobre el apoyo logstico a la produccin

Docente: Italo Garrido Orozco

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DECISIONES EN LA GESTION PRODUCTIVA PARA LA TOMA DE DECISIONES PARA ALCANZAR LOS OBJETIVOS
PARA EL CONTROL DEL PRESUPUESTO

Docente: Italo Garrido Orozco

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El ANALISIS DE LA DEMANDA PARA PREPARAR LA OFERTA DE LA EMPRESA

INVESTIGACION OPERATIVA, se apoya en la planeacin estratgica.
EL ANALISIS DE LA DEMANDA. Para realizar el anlisis y estudio de la demanda, acompaado de la
continua investigacin y desarrollo, para el diseo de productos de bienes o servicios de acuerdo con
las exigencias del mercado, y luego preparar nuestro presupuesto de ventas a ofrecer, es decir
estudiar nuestra oferta con base en el anlisis de la demanda.
Para realizar estos anlisis el administrador cuenta con muchas barreras desde los siguientes
escenarios:
De mercados,
De tecnologa,
De finanzas,
Las anteriores barreras afectan la gestin del presupuesto en cuanto a que pueden presentar
situaciones que de no ser analizadas previamente generaran decisiones con incertidumbre, lo que
incrementa el riesgo econmico de las organizaciones, y se reflejara en los objetivos planeados, los
cuales pueden resumirse en:
Garantizar la calidad al mercado, que le genere satisfaccin y beneficios al consumidor.
Garantizar niveles de produccin de acuerdo con la demanda existente.
Garantizar la utilizacin eficiente de los factores productivos.
Garantizar el mximo beneficios operando con mayor produccin manteniendo los costos.
Garantizar el mnimo costo sin sacrificar la calidad del producto o servicios.
Garantizar el empleo racional de los recursos productivos, a travs de programas de mantenimientos
preventivos.
FORMA RAPIDA DE ESTIMAR LA DEMANDA DEL MERCADO PARA PREPARAR EL PRESUPUESTO DE
VENTAS A OFRECER
La siguiente informacin est basada en supuestos preparados por el docente, para realizar un
ejercicio didctico, el cual debe ser aplicado por el estudiante en el mundo empresarial, e
implementado en su proyecto de empresa.
POBLACIN COLOMBIANA: 44.5 millones de habitantes (Dato DANE)
PROYECTO: Producir paales desechables para bebs EL ANGEL, con material en piel de ngel.
PRIMER SUPUESTO: LA MEDIA ARITMETICA. Al realizar la tabulacin de los resultados este indicador
responde que un nio usa paales desechables durante dos aos.
(resultados del instrumento
aplicado)
BASE ESTIMADA: El promedio de vida de los colombianos es de 72 aos. (Dato Dane)
ESTIMACIONES: De acuerdo a los resultados arroj que los nios utilizan paales durante dos aos.
Docente: Italo Garrido Orozco

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Clculo estimado en 2 aos / 72 aos = 0,0277777777 aproximado a 2,78% de la poblacin

44.500.000 de habitantes x 2,77777% = 1.236.111 nios.
SEGUNDO SUPUESTO: Ajuste a la edad, esto conlleva que la distribucin de la poblacin no es
uniforme, lo que la hace excluyente, y frente a esta falta de certeza se establece un rango entre
1.100.000 y 1.350.000 de nios que usan paales.
TERCER SUPUESTO: Resultados de la encuesta. El consumo diario de paales en promedio es de 6 7
unidades:
CALCULO DE LA DEMANDA: promedio de paales = (1.100.000 + 1.350.000)/2 = 1.225.000 sera el
promedio, y con base en ese promedio estimamos el consumo diario de paales as:

1.225.000

6
7

= 7.350.000
= 8.575.000
Estas son las estimaciones del consumo promedio diario de
paales

DEMANDA
CALCULADA=

Con base en estos anlisis de la estimacin de la demanda la empresa debe preparar SUS OFERTAS PRESUPUESTO DE VENTAS.
1. Resultados obtenidos al tabular los instrumentos aplicados:
TABLA ANALISIS DE LA DEMANDA PARA PREPARAR PRESUPUESTO DE VENTAS A OFRECER
frecuencia
total
de
precios
total
poblacin
consumidores estratos compra
marcas
mercado
poblacin
compras
1.225.000

1 - 2

pequen

$ 12.000,00

50%

612.500

7.350.000.000,00

3 - 4

winny

$ 16.000,00

30%

367.500

5.880.000.000,00

5 - 6

10

hoggy

$ 20.000,00

20%

245.000

4.900.000.000,00

TOTALES

1.225.000

$ 18.130.000.000,00

2. PREGUNTA IMPORTANTE PARA PREPARAR EL PRESUPUESTO DE VENTAS: Cunto de esa

cantidad demandada estamos dispuestos a ofrecer, Qu participacin puedo tener en ese mercado?
Cmo quitarle la participacin a la competencia?
3. De acuerdo con el anlisis realizado la empresa decide iniciar con una participacin en el mercado,
de un 10% sobre el total de la demanda, y con base en ese porcentaje realizar sus proyecciones en el
presupuesto de ventas para el primer ao. Define como polticas, arrancar el primer mes con el 50%
del 10% e ir incrementado mes a mes en un 10% hasta llegar al 100% as:

Docente: Italo Garrido Orozco

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10% =

$ 1.813.000.000,00 y alcanza a cubrir el 100% en el mes sexto as:

mes 1

mes 2

mes 3

mes 4

mes 5

mes 6

50%

60%

70%

80%

90%

100%

$ 906.500.000,00

$ 1.087.800.000,00

1.269.100.000,00

$ 1.450.400.000,00

1.631.700.000,00

1.813.000.000,00

4. CUANTO DE INVERSION NECESITO PARA REALIZAR ESTA OFERTA?

5. CUAL ES EL CAPITAL DE TRABAJO NECESARIO PARA CUMPLIR CON LA META?
6. CON BASE EN ESTA INFORMACIN SE PREPARA EL FLUJO DE CAJA.
MODELO DE UN FLUJO DE CAJA
Mes 1

Mes 2

Mes 3

Mes 4

Mes 5

Mes 6

INGRESOS
1. Saldo del mes anterior

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

2. Ventas

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

2.1 Venta de productos y/o servicios

2.1.1 [Producto y/o servicio 1]
2.1.2 [Producto y/o servicio 2]
2.1.3 [Producto y/o servicio 3]
2.1.4 [Producto y/o servicio 4]
2.1.5 [Producto y/o servicio 5]

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

2.2 Venta de activos

2.2.1 [Mquina 1]
2.2.2 [Mquina 2]
2.2.3 [Equipo 1]
2.2.4 [Equipo 2]
2.2.5 [Terreno]
2.2.6 [Local]

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

3. Aumentos de capital

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

1. Costos Fijos

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

1.1 Honorarios fijos de oficina

1.1.1 [Sueldo de Gerente]

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

3.1 [Socio 1]
3.2 [Socio 2]
3.3 [Socio 3]
4. Prstamos
4.1 [Banco 1]
4.2 [Banco 2]
4.3 [Banco 3]
TOTAL INGRESOS

EGRESOS

Docente: Italo Garrido Orozco

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1.1.2
1.1.3
1.1.4
1.1.5
1.1.6
1.1.7
1.1.8

[Sueldo de Jefe 1]
[Sueldo de Jefe 2]
[Sueldo de Secretaria]
[Sueldo de Vigilante]
[Asistente 1]
[Asistente 2]
[Asistente 3]

1.2 Gastos administrativos

1.2.1 Arrendamiento de Local(es)
1.2.2 Reparacin y mantenimiento de mquinaria
1.2.3 Reparacin y mantenimiento de equipos
1.2.4 Reparacin y mantenimiento de moviliario
1.2.5 Reparacin y mantenimiento de local
1.2.6 Telfono fax
1.2.7 Telfonos
1.2.8 Material y tiles de oficina
1.2.9 Electricidad
1.2.10 Agua y desage
1.2.11 Servicio de correo
1.2.12 Servicio de fotocopias
1.2.13 Publicacionese informacin
1.2.14 Refrigerio y atenciones de oficina
1.2.15 Gastos de representacin, tarjetas
1.2.16 Licencias y tributos municipales
1.2.17 Gastos notariales y registrales
1.2.18 Movilidad

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

2. Costos Variables

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

2.1 Honorarios del personal de produccin y ventas

2.1.1 [Operario 1]
2.1.2 [Operario 2]
2.1.3 [Operario 3]
2.1.4 [Operario 4]
2.1.5 [Operario 5]
2.1.6 [Vendedor 1]
2.1.7 [Vendedor 2]

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

2.2 Materiales, insumos y suministros

2.2.1 [Materia Prima 1]
2.2.2 [Materia Prima 2]
2.2.3 [Materia Prima 3]
2.2.4 [Materia Prima 4]
2.2.5 [Insumo 1]
2.2.6 [Insumo 2]
2.2.7 [Insumo 3]
2.2.8 [Insumo 4]
2.2.9 [Suministro 1]

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

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2.2.10 [Suministro 2]
2.2.11 [Suministro 3]
2.2.12 [Suministro 4]
2.3 Pasajes y viticos nacionales e internacionales
2.3.1 Pasajes Nacionales
2.3.2 Viticos Nacionales
2.3.3 Pasajes Internacionales
2.3.4 Viticos internacionales

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

2.4 Otros gastos variables

2.4.1 Servicios de terceros ligados a la produccin y ventas
2.4.2 Pago de licencias de productos y/o servicios
2.4.3 Contribuciones a AFP's
2.4.4 Aportaciones al IPSS
2.4.5 Otras contribuciones
2.4.6 Otros gastos ligados a la produccin y ventas

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

3. Costos Financieros

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

3.1
3.2
3.3
3.4
3.5

[Intereses banco 1]
[Intereses banco 2]
[Intereses banco 3]
Mantenimiento cuentas bancarias
Portes y otras comisiones bancarias

4. Adquisiciones, Compras e Inversiones en Activos

4.1
4.2
4.3
4.4
4.5
4.6
4.7
4.8

[Amortizaciones al banco 1]
[Amortizaciones al banco 2]
[Amortizaciones al banco 3]
Adquisicin de equipos para produccin
Adquisicin de maquinaria para produccin
Compra computadoras(hardware)
Compra de licencias de software
Otras adquisiciones, compras o inversiones en activos

5. Impuestos
5.1
5.2
5.4
5.5
5.6
5.7

Impuesto al valor agregado

Impuesto sobre renta - ISR
Otros impuestos
Crdito fiscal
Crdito fiscal del ISR
Otros crditos fiscales

TOTAL EGRESOS

INGRESOS - EGRESOS

Docente: Italo Garrido Orozco

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ACTIVIDAD FINAL:
Preparar presupuesto de ventas de su idea de empresa.
Preparar presupuesto de ventas.

INSTRUCCIONES:
Equipo de 2 estudiantes.
Enviarlo hasta el da 21 de junio al correo del docente italo_garrido@cun.edu.co
Adjuntar todos los clculos que realiz para la preparacin del presupuesto.
Bibliografa:
El material de apoyo de esta gua.
Mc Graw Hill: Tcnicas para la preparacin del presupuesto.
Fundamentos de marketing. Kotler.

Fecha: Junio 7 de 2015.

Docente: Italo Garrido Orozco

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