Contabilidad Bancaria

1. Elabore y explique el crculo funcional del banco

Adems de su capital tiene operaciones pasivas que provienen de
recursos tanto interno como externo. En los recursos internos tenemos del
pblico cuentas corrientes y cuentas de ahorro y de l no pblico que son
prstamos del BCN y prstamos interbancarios. En los recursos externos hay
prstamos de organismos internacionales prstamos bancarios extranjeros
Tiene operaciones activas que son todos los tipos de prstamos.
Despus recuperaciones en las que recupera intereses ms principales y las
utilidades (excedente), adems el banco debe tener procedimiento,
normativas, poltica, un sistema contable y algo muy importante control
interno, proyecciones y datos estadsticos.

2-qu documento y requisitos deber presentar una persona

jurdica para constituirse como un banco?
Las personas que tengan el propsito de establecer un banco debern
Presentar una solicitud a la Superintendencia, que contenga los nombres y
apellidos o designacin comercial, domicilio y profesin de todos los
organizadores, los que debern presentar la documentacin y cumplir con
los requisitos exigidos a Continuacin:

El proyecto de escritura social y sus estatutos.

Un estudio de factibilidad econmico-financiero; en el que se incluya,

entre Otros aspectos, consideraciones sobre el mercado, las
caractersticas de la Institucin, la actividad proyectada y las condiciones
en que ella se desenvolver de acuerdo a diversos escenarios de
contingencia;

El nombre y credenciales de las personas que actuarn como miembros

de la Junta Directiva e integrarn el equipo principal de su gerencia.

Minuta que denote depsito en la cuenta corriente de la

Superintendencia de Bancos, por valor del 1% del monto del capital
mnimo, para la tramitacin de la solicitud.

Adicionalmente, cada uno de los accionistas que participen ya sea

individualmente o en conjunto con sus partes relacionadas, en un porcentaje
igual o mayor al 5% del capital debern cumplir con los requisitos siguientes:

Solvencia: Contar con un patrimonio neto consolidado equivalente a la

inversin proyectada y, cuando se reduzca a una cifra inferior, informar a
la mayor brevedad posible de este hecho al Superintendente.

Integridad: Que no existan conductas dolosas o negligencias graves o

reiteradas que puedan poner en riesgo la estabilidad de la institucin
que se propone establecer o la seguridad de sus Depositantes.

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3- que documentos deber presentar el representante de un

banco extranjero para funcionar como sucursal de un banco
extranjero en Nicaragua.
1. Certificacin de la escritura de constitucin social o acta constitutiva y
estatutos del banco solicitante y de la autorizacin legal que ampare su
constitucin y funcionamiento en el pas de origen, as como la
constancia de vigencia de todo ello.
2. Comprobacin de que el banco solicitante eta autorizado legalmente
para establecer sucursales en Nicaragua, de acuerdo con sus estatutos y
las leyes de su pas de origen, acompaada de certificacin emitida por
la autoridad supervisora de ese pas donde conste su conformidad con la
solicitud.
3. Balances generales, estados de ganancias y prdida e informes anuales
del
Banco solicitante, correspondiente a los ltimos 5 aos.

4- como se organiza un banco en Nicaragua y explique su

estructura.
Todo banco en Nicaragua deber constituirse y funcionar como
sociedad annima de acuerdo con esta ley, el cdigo de comercio y dems
leyes aplicables a este tipo de sociedades en cuanto no estuviesen
modificados por la presente ley.

Estructura
1. administrativa

RR HH: Es la fuerza motriz que piensa decide y opera toda actividad

econmica del mismo, lo hace mantenerse ene l mercado cumpliendo y
compitiendo en cada uno de los servicios que ofrece.

Aspecto financiero: podemos decir que es la parte de la actividad

econmica de todo banco.es decir donde descansa y se mide la
captacin de fondos y la oferta de los mismos a los diferentes sectores
econmicos del pas.

2. operaciones de servicios
Servicios bancarios: Son actividades que realizan los bancos con el
propsito de que el pblico deposite confiadamente su dinero y este sea
colocado o utilizado en programas de crdito. En estas actividades
reconoce al depositante en cuenta de ahorro, otorga inters y cobra
inters por los crditos otorgados.

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5-cul es el alcance de la ley general de bancos y que

instituciones estn bajo su mbito?
La presente ley regula las actividades de intermediacin financiera y
de prestacin de otros servicios financieros con recursos provenientes del
pblico, las cuales se considera de inters pblico.
Instituciones:
Bancos
Instituciones financieras no bancarias
Oficinas representativas de bancos y financieras extranjeras
Grupos financieros (grupo delta)

6- qu requisitos debe presentar un banco constituido para

iniciar sus operaciones en qu plazo y en caso de no cumplir
cul es su efecto?
o
o
o
o
o
o

Su capital social mnimo pagado en efectivo

El 80% de este dinero deber estar en depsito a la vista en el BCN
Testimonio de la escritura social y sus estatutos
Balance general de apertura
Certificacin de los nombramientos directores para el primer periodo de
gerencia, ejecutivo del banco y su auditor.
Verificacin por parte del superintendente, que el banco cuenta con las
instalaciones fsicas y plataforma tecnolgica adecuada, as como
contratos, manuales y reglamentos necesarios

Tiene un plazo de 180 das para cumplir con los requerimientos, sino
fuera presentada en el plazo esta quedara sin efecto y el monto del depsito
ingresara a favor del fisco de la Republica.

7- explique cmo est estructurado el capital de un banco

El capital primario estar conformado por lo siguiente:
a) Capital pagado ordinario.
b) Capital pagado preferente de carcter
c) Capital donado no sujeto a devolucin.
d) Prima en colocacin de acciones.
e) Aportes irrevocables recibidos para incrementos de capital.
f) Reserva legal.
El capital secundario est conformado por lo siguiente:
a) Donaciones y otras contribuciones no capitalizabas
b) Ajustes por reevaluacin de activos
c) Otras reservas patrimoniales
d) Resultados acumulados de periodos anteriores
e) Resultados del perodo actual.

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8- definicin de grupos financiero y representacin de bancos

e instituciones financieras.
Grupos financieros:
Es la agrupacin de dos o ms personas jurdicas que realizan actividades
de naturaleza financiera, de las cuales una de ellas deber ser banco o
institucin financiera no bancaria que capte depsitos del pblico. Entre las
cuales existe control comn por relaciones de propiedad, administracin,
uso de imagen y riesgos compartidos.
Representacin

de bancos y financieras:
Son oficinas de representacin, aquellas que a nombre de instituciones
financieras extranjeras colocan fondos en el pas, en forma de crditos e
inversiones y actan como centros de informacin a sus clientes. Dichas
oficinas no podrn captar recursos del pblico en el pas. La contravencin
de sta prohibicin dar lugar a la revocatoria inmediata de la autorizacin,
mediante resolucin emitida por el Superintendente.
9- mencione y explique las formas de utilizacin del crdito

documentario
Crdito pagadero a la vista
Es pagado tan pronto como el banco recibe y verifica los documentos
requeridos de este modo el beneficiario puede por lo general disponer en
seguida del importe correspondiente, en ocasiones, pueden transcurrir
algunos das en lapso de trmites y el pago.
En crditos no confirmados puede suceder en determinados casos que el
banco notificador no proceda a efectuar el pago al beneficiario hasta haber
recibido el mismo del banco emisor el contravalor de los documentos.

Crdito utilizable mediante letra a plazo

Adems de los documentos, el beneficiario tiene que girar una letra a
plaza contra un determinado banco (emisor, notificador o un tercer banco),
si los documentos son hallados conforme, el banco librado devuelve
aceptada la letra al exportador si este as lo desea.

Crdito con pago diferido

Lo que ocurre es que no se efecta el pago inmediatamente a la entrega
de los documentos, sino despus de un plazo sealado en el crdito. En el
crdito con pago diferido el vendedor concede al comprador un plazo para
efectuar el pago, mientras que el vendedor obtiene la certeza de que este
ltimo ser efectuado al vencimiento.

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10- explique en qu consiste el crdito irrevocable por el

banco notificador y el no confirmado por el banco notificador
El banco emisor (banco del comprador) se compromete
irrevocablemente a efectuar presentacin prometida segn los trminos de
crdito, siempre que el beneficiario cumpla con todas las condiciones. El
beneficiario recibe un compromiso firme del banco emisor, que ofrece la
seguridad deseada
Crdito irrevocablemente no confirmado por el banco notificador
Implica siempre fundamentalmente un compromiso del banco emisor de
efectuar el pago, mientras que el banco notificador no asume ninguna
obligacin de pago, solo acta como mandatario del banco emisor.
Crdito irrevocablemente confirmado por el banco notificador
El banco notificador asume mediante confirmacin, la confirmacin una
obligacin propia e independiente de pago, prescindiendo de si el banco
emisor estar o no en condiciones de reintegrar al banco confirmante el
pago efectuado por l.

11- qu debe saber el importador y el exportador el abrir una

carta de crdito de exportacin?
El

comprador (importador):

Tener conocimiento sobre el vendedor a que pretende nombrar como

beneficiario del crdito.

Estar actualizado con cualquier requisito documentario requerido por el

gobierno la
aduana del pas que intenta importar la mercanca,
incluyendo tarifas aduanales y la adquisicin de licencia de importacin.

Haber establecido previo con el vendedor futuro beneficiario del crdito y

haber recibido y aceptar una plataforma de venta, establecer trminos
de la venta y trminos de pago y condiciones.

Vendedor (importador):

Revisar el contenido de la carta de crdito cuando se reciba para

cerciorarse que los trminos y condiciones concuerden.

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o

Ponerse en contacto directo con el comprador en caso de que fuera

necesario solicitar enmienda con relacin en cualquier punto de la carta
de crdito.

Tener en cuenta cada uno de los requisitos de embalaje de la mercadera

hasta el puerto, as como la preparacin y presentacin de la
documentacin en la que pretende cobrar la mercanca.

12- mencione cuales son los objetivos de la carta de crdito

o
o
o
o

Elimina el riesgo del crdito inherente a la venta.

Financiar la venta, mientras la mercanca se encuentra en camino al
comprador.
Permitir la obtencin de fondos de un banco contra la pignoracin de
mercanca como garanta prendaria.
Asegurar que los fondos necesarios estn a disposicin del beneficiario
del crdito de acuerdo a los trminos y condiciones.

13- mencione
documentario:

los

principios

importantes

de

un

crdito

Los bancos actan nicamente en base a las instrucciones dadas en la

orden de cobro, por lo tanto, exportador o comitente debe dar
instrucciones al banco claras y completas.

Los bancos comprueba si los documentos recibidos parecen concordar

con la mencionada en la orden de cobro.

Los bancos no responden por actos de terceros que incida en el

desarrollo del cobro (transporte, demora de mensaje, fuerzas mayores).

Si hubiera algn litigio acerca de calidad y calidad de la mercanca

suministrada estos ande ser dividido entre comprador y vendedor.

14- mencione y explique las formas de utilizacin del crdito

documentario
Pregunta repetida
15- cul es la funcin fundamental de la carta de crdito y
explique cules son las funciones que no cumplen?
Dar apertura a la exportacin e importacin
Funciones que no cumple una carta de crdito:

Garantiza el pago:
Solamente asegura el pago si el beneficiario cumple con los trminos
y condiciones establecidas en el crdito.

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Garantiza la mercanca:
Los bancos solamente examinan documentos de embarque y no la
mercanca que ampara dichos documentos.
Garantiza la cantidad y calidad de la mercanca:
El banco no garantiza si la mercadera sealada en los documentos de
embarque no coincida con la calidad y cantidad recibida por el comprador
esto depende de la honradez del vendedor

16- mencione y explique las formas de utilizacin del crdito

documentario
Pregunta repetida
17- mencione las partes que intervienen en

una

cobranza documentaria.
o

Comitente (vendedor o exportador): se trata normalmente del

vendedor quien rene documentos relativos al cobro y lo enva a su
banco con la orden de efectuar el cobro.

Banco remitente: recibe los documentos del comitente y los trmites al

banco encargado de su cobro segn las instituciones recibidas.

Banco comprador: este se ocupa del cobro o de la aceptacin por el

librado conforme instrucciones recibidas del banco remitente.

Comprador: es la persona a quien son presentados los documentos

para el pago o para aceptacin.

18- explique las etapas en el proceso de cobranza:

Recepcin el banco cobrador debe verificar que los documentos recibidos
estn de acuerdo a las descripciones en la orden de cobranza y que no falte
ningn documento.
Manejo especial siguiendo las instrucciones recibidas al interesado, el
banco cobrador enva los documentos al banco pagador nombrado por el
interesado o, de no haber tales instrucciones, a cualquier banco de su
preferencia en el pas en el que pago o la aceptacin debe efectuarse
Pago y/o aceptacin: a la llegada de los documentos, el banco pagador
debe presentarlos al librado en la forma en que se reciben:

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Si los documentos son pagaderos a la vista, el banco pagador debe

presentarlos al banco librado sin demora.
Si los documentos son pagaderos a su aceptacin el banco pagador
debe presentarlos sin demora, y en los casos en que se exige pago, hacer la
presentacin a mas tardar en la fechas de vencimiento.
Crdito: una vez cobrado el pago, el banco pagador se lo remite al banco
cobrador de acuerdo con las instrucciones de pagos recibidas.
Al mismo tiempo el banco remitente efecta el pago al comitente, segn
instrucciones hasta que se complete el proceso de cobranza.

19- mencione y explique los diferentes tipos de cobro

documentario:
Entrega de los documentos contra pago
El banco encargado de cobro no puede entregar documentos al
comprador, sino contra pago en efectivo.
o

Entrega de pago contra aceptacin

El banco encargado de cobro solo puede entregar los documentos al
comprador contra aceptacin de una letra de cambio. El vendedor debe
saber que tras la entrega del documento la letra es su nica garanta.
o

Cobro mediante aceptacin

El banco encargado de cobro presenta al comprador una letra para
aceptar, esta ultimas queda conjuntamente con los documentos en poder
del banco cobrador hasta su vencimiento nicamente sern entonces
entregados los documentos al comprador.
o

20- en qu consiste una cobranza limpia y como puede ser?

Es la que viene acompaada de documentos financieros y la orden de cobro
Pueden ser:
Cobranza limpia enviada:
Son documentos financieros liberados contra un banco extranjero y
enviados por banco para su cobro a su corresponsal, este lo enva al
exterior.
Cobranza limpia recibida:

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Se trata de documentos financieros liberados contra un banco

nacional y enviado a su cobro por un corresponsal extranjero.

Cobranza documentaria:
Es la que viene acompaada de documentos comerciales, financieros
y la orden de cobro o solo vienen documentos comerciales y la orden de
cobro.

21- mencione y explique las modalidades de un crdito

documentario
Modalidad de crdito revocable
El crdito revocable puede ser modificado o revocado en cualquier
momento. Debido a que ofrece poca seguridad.
Modalidad del crdito irrevocable:
El
banco
emisor
(banco
del
comprador)
se
compromete
irrevocablemente a efectuar presentacin prometida segn los trminos del
crdito, siempre que el beneficiario cumpla con las condiciones. El
beneficiario recibe un compromiso firme del banco emisor, que ofrece la
seguridad deseada.

22- qu es un deposito a la vista en cuenta de clueque y

como se clasifican?
Es un convenio por medio del cual un banco acepta recibir en calidad
de depsito a la vista para crditos de las cuentas corrientes de una o
varias personas natural o jurdica, quedando obligado el banco ante el
depositante de la custodia de dichos fondos, as como el reintegro de dichos
fondos.
Clasificacin:
o Naturales:
Individual o personal: cuenta abierta por una persona natural y ella es
la nica que puede librar el cheque a menos que le d un poder legal a
otra persona.

Cuentas mancomunada: cuenta abierta entre 2 o ms personas

naturales y unidas con la conjuncin y/o cualquiera de esas personas
puede emitir cheque.

Cuentas conjuntas: cuentas abiertas a nombre de dos o ms personas

naturales unidas con la conjuncin y el cheque debe llevar la firma de
dicha persona.

Jurdicas:
Sociedades mercantiles, compaas annimas

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Cooperativas, etc.

23- qu requisitos deber presentar una persona natural y

un apersona jurdica para abrir una cuenta corriente?
Natural:
o Fotocopia de escritura y estatutos en el registro competente
o Certificacin de acta. Miembros de la junta directiva
o Poder de certificacin
o Numero RUC
o Inscripcin como comerciante
Cuenta corriente:
o Referencias personales o crediticias o comerciales
o Soporte de ingresos

24- qu es un cheque, que debe contener y cules son los

efectos del cruzamiento general y especial?
Es una orden incondicional de pago girado contra un banco pagadero a la
vista.
Que debe tener un cheque:
o Nombre del banco librado
o Lugar y fecha de emisin
o Mandato puro y simple de pagar una suma escrita de nmero y letras
o Nombre de la persona que ese le va a efectuar el pago
o La firma del librador
Cheque cruzado general y su efecto:
No lleva nombre entre lnea y su efecto es que no puede ser pagado
por el librado ms que a un banco o un cliente del librado.

Cheque especial y efecto de su cruzamiento:

Si lleva el nombre de un banco entre las lneas paralelas y su efecto no
puede ser pagado por el librado ms que por el banco designado o si
este es designado es el banco librado a un cliente

25-para ser negociable un instrumento que debe elementos

debe contener?

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o
o
o
o
o
o
o

Ser por escrito

Llevar la firma del girador o librador
Indicar promesa u obligacin a pagar
Indicar monto a pagar
No tener condiciones
Indicar fecha de pago (por demanda o fecha)
Ser pagadero a un beneficiario especfico o al portador

26- Qu es un endoso? Y explique cul es el objetivo del

endoso en blanco, endoso especial y endoso restrictivo?
Endoso: es transferir derechos a otros.
Tipos de endoso:
o Endoso en banco:
Consiste simplemente de la firma del beneficiario o tenedor del instrumento
o Endoso especial:
El beneficiario o tenedor del Inst. Nombra a quien esta designado los
derechos.
o Endoso restrictivo:
El beneficiario o tenedor adems de su firma seala la razn de su
transferencia y limita el uso del Inst.

27- qu es un certificado a plazo y menciones cuales son los

requisitos para su reposicin cuando esta se le ha extraviado
al titular?
Son depsitos bancarios en el que se establece un plazo fijo, tasa de inters
el cual lo determina el cliente a su conveniencia y por el cual se emite un
certificado y los pagos de inters pueden ser pagaderos al vencimiento o
mensuales.
Requisitos
o Notificar al banco por escrito
o Publicar en la gaceta diario oficial, durante tres semanas
o Pago del mismo
o Solicitar la sentencia
o Presentar la sentencia al banco para su reposicin y pagar gastos
bancarios

28- Qu es un crdito bancario y explique la diferencia entre

crdito prorrogado y crdito reestructurado?
Crditos bancarios: son financiamientos que otorgan microfiancieras o
bancos que tienen un peso fundamental dentro de la economa del pas y en
la cartera de los bancos con un fin especfico.

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En el crdito prorrogado, es la ampliacin del plazo originalmente

pactado para el pago del crdito, no ms de 6 meses en cambio el crdito
reestructurado son cambios, trminos y condiciones originalmente pactada,
los cuales son motivados por incapacidad de pago, puede ser monto, tasa
de inters, periodos de pago.

29- Bajo qu condiciones una persona debe recibir un

instrumento para calificar legalmente como u tenedor
legtimo y obtener los derechos de la ley?
o
o
o
o

Por un valor especifico.

Bajo condiciones correctas de negociacin y entrega.
Recibirlo sin haber avisado de que est atrasado o ha sido previamente
rechazado.
Recibirlo sin haber avisado que existe un reclamo.

30- Definicin cheque tesoro, viajero y money orders

o

Cheque del tesoro:

Son los cheques emitidos por el gobierno de los Estados Unidos contra el
mismo, aunque no son librado un banco se consideran cheques. Se
emite para devolucin de impuestos, pago de pensiones.

Cheque del viajero:

Son instrumentos que estn librados o pagaderos a travs de un banco
identificados como (cheque del viajero), en el frente de los mismos
provee la firma del comprador y espacio para que el comprador firme al
momento de negociacin, son usualmente aceptados en medios
comerciales como efectivo.

Money orders:
Son giros a la vista por un banco o compaa contra ellos mismos
pagaderos a travs de un banco. Son comprados por personas que no
tienen cuenta corriente.

3 partes importantes del cheque Money Orders:

Remitente
Beneficiario
librado
31. Definicin de cheque gerencia y que debe contener,
cheque certificado y cheque pignorado
o

Cheque de gerencia:
Es un cheque emitido por un banco a cargo de su propia dependencia

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o

Condiciones que debe contener un cheque de gerencia:

Son nominativos
Lleva la palabra no negociable
Debe contener la firma de 2 funcionarios

Cheque pignorado
Es un cheque emitido a nombre de una persona natural y una institucin
financiera para que esta ltima se pague financiamiento otorgado a dicha
persona para la adquisicin de semovientes o cosecha agrcola.
o

Cheque certificado
Es un instrumento negociable y transferible por medio del cual el banco
garantiza la existencia de fondos, establecido en el cheque que el pago
debe ser inmediato y sin consulta de saldo.
o

32. Que son los servicios bancarios y para qu sirven?

Son actividades que realizan los bancos con el propsito de que el
pblico deposite confiadamente su dinero y este sea colocado o utilizado en
programas de crdito. En estas actividades reconoce al depositante en
cuenta de ahorro, otorga inters y cobra inters por los crditos bancarios.
Para que sirven:

Obtener recursos econmicos internos.

Dar financiamientos de inversiones.
Fomentar la produccin.
Combatir la inflacin monetaria, mediante la captacin de recursos
econmicos.
Ahorrar divisas en la elaboracin de billetes.
Agilizar las transacciones comerciales.
Fomentar el hbito de ahorro.

33- para que fue creado el banco central de Nicaragua, la

superintendencia de bancos Y FOGADE
Banco Central de Nicaragua:

Emitir la norma monetaria y crediticia del pas.

El objetivo fundamental del Banco Central es la estabilidad de la moneda
nacional y el normal desenvolvimiento de los pagos internos y externos.

Poltica Monetaria y Cambiaria.

El Banco Central, determinar y ejecutar la poltica monetaria y
cambiaria, en Coordinacin con la poltica econmica del Gobierno a fin de
contribuir al desarrollo econmico del pas, atendiendo en primer trmino el
cumplimiento del objetivo fundamental del Banco.

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Son funciones y atribuciones del Banco Central las siguientes:

1. Formular y ejecutar la poltica monetaria y cambiaria del Estado, de
acuerdo con los trminos del artculo 4 de la presente Ley;
2. Promover el buen funcionamiento y la estabilidad del sistema
financiero del pas, sin perjuicio de las atribuciones de la
Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones Financieras;
3. Normar y supervisar el sistema de pagos del pas;

4. Ser responsable exclusivo de la emisin de moneda en el pas, as

como de la puesta en circulacin y retiro de billetes y monedas de
curso legal dentro del mismo;
5. Actuar como consejero de la poltica econmica del Gobierno,
debiendo, en ese carcter hacer conocer al Gobierno su opinin
cuando el Banco lo considere necesario;
6. Prestar servicios bancarios no crediticios al Gobierno y actuar como
agente financiero del mismo, cuando ste lo solicite, supeditado al
cumplimiento de su objetivo fundamental;
SIBOIF:
Fue creada para velar por los intereses de los depositantes que confan
sus fondos a las instituciones financieras, legalmente autorizadas para
recibirlos, y preservar la seguridad y confianza del pblico en dichas
instituciones; promoviendo una adecuada supervisin que procure su
solvencia y liquidez en la intermediacin de los recursos a ellos confiados.
Objetivo:
Supervisar normas financieras
Funciones:
La superintendencia tiene a cargo autorizar, vigilar y fiscalizar la
constitucin y el funcionamiento de todos los bancos, sucursales y
agencias bancarias que operen en el pas, ya sean bancos, entidades
estatales o privadas, nacionales o extranjera.

Tambin autorizara, supervisara, vigilara y fiscalizara las instituciones

financieras no bancarias

FOGADE:

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Brindar a los ahorrantes Nicaragenses una garanta real y efectiva en

caso los bancos los cuales tuviesen ahorros, por una u otra razn se viesen
imposibilitados a responder por la devolucin del dinero en depsito
FUNCIONES

Administrar el Sistema de Garanta de Depsitos de las Instituciones

Financieras.

Regular y normar de forma complementaria a la Ley, los procesos de

intervencin y liquidacin forzosa de los activos de las entidades
miembros del Sistema de Garanta de Depsitos.

Ejecutar la intervencin de entidades miembros del Sistema de Garanta

de Depsitos.

Restituir los depsitos de los ahorrantes, constituidos como depsitos de

ahorro, depsitos a la vista, depsitos a plazos o a trmino, o
combinacin de estos, conforme lo estipulado por la Ley.

34. de acuerdo con su finalidad como se clasifican los crditos

bancarios
Clasifican en:
Crdito vigente: el cliente cumple con el plan de pagos.
Crdito prorrogado: el banco le extendi un plazo no mayor de 6 meses,
presentado una solicitud por escrita exponiendo las razones que le impide
cumplir.
Crdito reestructurado: lo solicita el cliente exponiendo las razones por
las que tiene saldo vencido. Varan las condiciones originalmente pactadas,
tales como monto, tasa de inters, periodos de pagos.
Crdito vencido: se considera vencido cuando no es pagado a la fecha
prevista en el contrato respectivo, hay una salvedad de pagarlo al
vencimiento. Si el cliente no lo puede pagar totalmente, el pago de la
misma se debe trasladar a crdito vencido y se traslada el saldo del
principal del crdito en mora.
Crdito en cobro judicial: se encuentra en cobros mediante va judicial.

35. En qu consiste los prstamos comerciales y los

prstamos de arrendamiento financiero?

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Prstamos comerciales: son prestamos otorgado a los sectores y que

tienen incidencia en la economa del pas entre los cuales estn: agrcola,
industriales, turismo, exportacin, minera, construccin, etc.
Prestamos
de
arrendamiento
financiero:
contrato
mediante
(arrendatario) se le concede goce o uso de un bien con precio determinado
y con opcin a compra.

36. Cul es la funcin fundamental del estado con relacin a

las actividades de intermediacin financiera y otros servicios?
Es de velar por los intereses de los depositantes que confan sus
fondos a las instituciones financieras legalmente autorizadas para recibirlos,
as como reforzar la seguridad y la confianza del pblico en dichas
instituciones, promoviendo un adecuada supervisin que procure su debida
liquidez y solvencia en la intermediacin de los recursos a ellas confiados.

37. Cules son los elementos del crdito?

Acreedor: es el otorgante del crdito, persona natural o jurdica que
entrega un valor actual a cambio de obtener la promesa de un pago futuro.
Deudor: es la persona natural o jurdica que recibe el valor presente y se
compromete a pagarlo en el futuro.
Valor actual: es el objeto que se intercambia y puede ser presentado por
mercancas, servicios, etc.
Promesa: este elemento constituye la escencia del crdito, es decir la
confianza.
Pago futuro: este elemento constituye la culminacin de toda operacin
de crdito.

38. Menciones y explique los Elementos del crdito Ba

ncario

Monto: es la cantidad requerida por una persona natural o jurdica para

llevar a cabo una inversin.

Tasa: es el inters nominal con que se otorga el crdito.

Garanta: es el respaldo que la institucin bancaria requiere para cada

crdito que otorga.

Plazo: es el tiempo establecido para que el cliente retome al banco

el principal ms los intereses.

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39. Factores del crdito que determina la aceptacin de un

candidato

Personalidad: constituye uno de los factores principales para

determinar el riesgo del crdito ya que significa responsabilidad moral,
integridad absoluta y honradez del solicitante.

Capacidad: este factor constituye si es persona natural los ingresos o

sueldo que percibe y la estabilidad laboral. Y para la persona jurdica
capacidad de los gerentes de presentar mejores estados financieros
con ms utilidad.

Capital: respaldo de bienes que posee ya que sea persona natural o

jurdico.

40. Tipos de garanta

1. Fiduciaria
2. Prendaria
3. Hipotecaria

Adicional

Cheque fiscal:
Cheque emitido por el gobierno y el ministerio de hacienda y crdito
pblico a cardo del banco central y la firma es mecnica no autgrafa.

QUE SON OPERACIONES PASIVAS Y OPERACIONES ACTIVA DE LOS

BANCOS

Pasiva
Son aquellas en el que el banco capta, recibe o recolecta dinero de las
personas operacin de carcter pasivo se materializan atraves de depsitos.
Activas:
Es la colocacin permite poner el dinero en circulacin en la economa.

EMPRESAS FINANCIERAS DE RGIMEN ESPECIAL

Para los fines de esta Ley son Empresas Financieras de Rgimen
Especial Aquellas constituidas en la Repblica de Nicaragua o en el
extranjero que mantienen con bancos e instituciones financieras no
bancarias vnculos de propiedad, administracin o uso de imagen

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Contabilidad Bancaria
corporativa, o bien sin existir estas relaciones, deciden el control efectivo de
comn acuerdo.
Entre estas empresas se encuentran las de:
1. Operaciones de factoraje;
2. Arrendamiento financiero;
3. Administradoras de fondos de pensiones;
4. Servicios de transferencia de dinero;
5. Emisin y administracin de medios de pago tales como tarjetas de
crdito, tarjetas de dbito, cheques de viajero, giros bancarios, cheque de
cajero, cheque de gerencia y otros similares;
6. Garantas y compromisos;
7. Casas de cambio;

Instituciones financieras no bancarias.

Son instituciones financieras no bancarias aquellas instituciones que
prestan Servicios de intermediacin burstil o servicios financieros
con recursos del pblico, se regirn por lo establecido en el presente
Titulo y conforme las disposiciones de sus leyes especiales si las
tuvieren en todo lo que no se le oponga al presente Titulo.
A los efectos de esta Ley tambin se consideran como instituciones
financieras no bancarias a las compaas de seguros y a los
almacenes generales de depsito como instituciones auxiliares de
crdito.

Definicin de Banco
Para los efectos de esta Ley, son bancos las instituciones financieras
autorizadas como tales, dedicadas habitualmente a realizar
operaciones de Intermediacin con recursos obtenidos del pblico en
forma de depsitos o a cualquier otro ttulo, y a prestar otros servicios
financieros.
PROCESO DE LA CARTA DE CREDITO

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Contabilidad Bancaria

INTRUMENTOS FINANCIEROS
Es un contrato que da lugar a un activo financiero (efectivo, crditos,
acciones, participaciones, depsitos de crdito...) en una empresa, y a un
pasivo financiero (dbitos, deudas, bonos, pagars...) o a un instrumento de
patrimonio (acciones ordinarias emitidas) en otra empresa.

ENCAJE LEGAL: Es el monto que deben mantener depositados los bancos

comerciales de un pas en el banco central de la nacin correspondiente.

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