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A EXCEPCION DE:
A) Cuando el titular arrendador esta dado de alta en el IAE en el epgrafe
861(generar negocio a travs de las rentas) no existe la obligacin de
retener (ejemplo Zaisa, familia Elgorriaga).
B) Existe otra excepcin si se cobra por alquiler 900,00 ao
Tipo gravamen 21%
Ojo al negociar el precio del alquiler
Modelo 115 ingresar las retenciones de los alquileres del trimestre natural
Pago del 1 al 25 del mes siguiente al trimestre natural si cae en festivo
sbado pasa al siguiente da hbil
Procedimiento: telemticamente
1,- Descargar programa Zergabidea gipuzkoa.net/ogasuna men programas
de ayuda descarga 115 y se elije Zergabidea. Ojo si no funciona, desactivar
antivirus (hasta reiniciar el equipo) y hay que instalar el java
2,- Generar ficheros
3,- Enviar fichero a hacienda desde gipuzkoataria (portal para hacer envo
declaraciones)
ENTRAMOS EN ZERGABIDEA
Damos de alta al declarante. Nos damos de alta en todos los modelos
posibles. La primera casilla, "seleccionar las categoras" seleccionamos
todas (renta, sociedades, informativas)
MODELO 180
Objeto: informativo sobre arrendadores, con percepciones satisfechas y
retenciones practicadas.
Plazo: Normalmente del 1 al 30 de Enero. En concreto en 2014 han dejado
hasta el da 31 de Enero
Procedimiento: Zergabidea
MODELO 10-I
Certificado que se entrega al arrendador que indica las percepciones
satisfechas por arrto. y las retenciones practicadas, con el objeto de que
pueda presentar su declaracin de la renta.
Plazo: por cortesa antes de que empiece la campaa
Procedimiento: Zergabidea
10/02/2014
2,TRABAJADORES,
PROFESIONALES
INDEPENDIENTES
TRANSPORTISTAS AUTONOMOS EN MODULOS
2,1 TRABAJADORES
Se les retendr el porcentaje que establezca Hacienda Foral en funcin de
ingresos brutos estimados al ao y n de hijos a cargo.
Vamos a gipuzkoa.net/ogasuna
Seleccionamos
8
10
General: 21%
Recaudadores municipales.
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MODELO 110
Liquidar las retenciones de los tres colectivos anteriores (trabajadores,
profesionales independientes, actividades empresariales..)
Pago del 1 al 25 del mes siguiente al trimestre natural si cae en festivo
sbado pasa al siguiente da hbil.
Procedimiento: a travs de zergabidea (generacin de fichero y envio)
MODELO 190
Resumen anual de percepciones y retenciones de trabajadores
profesionales independientes, actividades econmicas y premios.
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SBRUTO
1.000,00
RETA(especie) 200,00
TOTAL DEVENG. 1.200,00
DEDUCCION -200,00
RET 15%S/1000 -150,00
LIQUIDO
850,00
La empresa soporta la retencin
y no la repercute al empleado. El
empleado cobra ms pero la empresa soporta ms gasto (15% de 200,00)
SBRUTO
1.000,00
RETA(especie) 200,00
TOTAL DEVENG. 1.200,00
DEDUCCION -200,00
RET 15%S/1200 -180,00
LIQUIDO
820,00
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Importante!!!!!!
El ejercicio es 2012, no 2010
En libro de fras emitidas, aparecer la auto- repercusin de la adquisicin
intracomunitaria a "DINDON".
Vamos a cumplimentar el modelo 390 paso a paso:
VENTAS:
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MODELO 130
Pagos fraccionados
Slo para los autnomos C.B.
Objeto: hacer entregas a cuenta de la futura declaracin de la renta.
Plazo: Los 40 das al finalizar el trimestre. El 10 de Mayo, 10 de Agosto, 10
de Noviembre y 10 de Febrero.
Cuanta: existen dos situaciones
1 situacin, es la general. El 5% del rendimiento neto del penltimo ao
anterior.
Ejemplo: cual es la ltima declaracin de la renta que hemos presentado?
2012(estamos a 6 de Marzo 2014)
2 Excepcional, puede darse en varias situaciones:
1,- Si no hay actividad en el penltimo ao anterior un mnimo del 1% de
las ventas del trimestre. El modelo no se presenta con 0,00.
2,- hubo prdidas se ingresar un mnimo del 1% de las ventas del
trimestre. Este cambio se produjo en 2013. El modelo no se presenta con
0,00.
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