RESUMEN EJECUTIVO

INFORME DE AUDITORA N001-2015-FA/SE

AUDITORA OPERATIVA A LA INSTITUCION EDUCATIVA HAMAPATURA
EJECUCION DEL MANTENIMIENTO DE LOS LOCALES ESCOLARES DE LA INSTITUCION
EDUCATIVA
CUMPLIMIENTO DEL MANTENIMIENTO DE LA INFRAESTRUCTURA DE LA INSTITUCION
EDUCATIVA HAMPATURA, REPARACION DE INSTALACIONES SANITARIAS Y MEJORA DE
LA IMAGEN INSTITUCIONAL MEDIANTE EL PINTADO.

I.

INTRODUCCIN:
La auditora operativa realizada a la institucin educativa HAMPATURA, de acuerdo a lo
establecido en la resolucin de la Secretaria General 004 y 1122, NIA, NAGAS, cuyo
objetivo general es determinar el correcto uso de los recursos asignados y el
cumplimiento de la normativa del programa de mantenimiento de la infraestructura
escolar ejecutada a la institucin educativa de Hampatura, se ejecut de acuerdo a las
normas preestablecidas anteriormente del periodo con fecha del 1 de enero al 31 de
diciembre de la etapa I y II del 2014.
La sociedad auditora Full/Audit fue acreditada con el oficio N 001-2015-FA/SE del 23
de abril del 2015 mediante la cual iniciando el proceso de auditoria.

II.

HECHOS OBSERVADOS:

Observacin N 1

El hallazgo de auditoria fue comunicado a la seora xxxxx directora de la I.E

HAMPATURA,donde con el documento de hallazgo S/N de fecha, del 23 de mayo del
2015, efectuo su descargo al pliego de desviaciones de auditoria formulado sobre:
EL MONTO TOTAL RETIRADO EN UNA SOLA FECHA
manifestando que A)La Normativa de la referencia en su OFICIO N 004-2015-FA/SE
no pide realizar inventarios peridicamente porque los montos asignados al
programa de mantenimiento de locales escolares lo puedo desembolsar sea en
partes o en su totalidad de acuerdo a las necesidades de los rubros priorizados a
ejecutar en el instructivo tcnico B)respecto a la cantidad total retirado por mi
persona como titular de la cuenta fue derivado a una cuenta de ahorro personal
para haci retirar los montos en partes de acuerdo a las necesidades que se
requeria
En donde no desvirtua la validez del hallazgo planteado, por cuanto a sus descargos
realizados ya que no acompaa documentos y opiniones suficicientes que susteneten de

manera consistente y confiable el por que del retiro del monto total y los fines de este
durante el tiempo que permaneci en su poder del recurso asignado para el programa
mantenimiento de la infraestructura escolar.
Omitiendoce al cumplimiento de las disposiciones establecidas por:
LA RESOLUCIN DE SECRETARIA GENERAL 1122-2014 MINEDU
a)numeral C.1.D.(los vouchers o recibos de los montos retirados de la cuenta de ahorro
abierta a favor del responsable de mantenimiento de locales escolares debidamente
visados por los miembros del comit de mantenimiento por no contar con la vizacion,
autorizacin y cambio de cuenta del recurso asignado por el estado.
b) Y cabe prescisar de que los miembros comit de mantenimiento tenia pleno
conocimiento de las normas antes mencionadas ya que se realizaron capacitaciones y
esta dentro de sus funciones como brindar informacin sobre el mantenimiento de local
escolar a su cargo a las personas y/o entidades que haci lo requieran en la aplicacin de
la ley de transparencia y acceso a la informacin publica (profesores, alumnos,
administrativos ,padres de familia ,comunidad,municipio, DRE,UGEL ,entes supervisores
entes de auditoria entre otros)
LEY GENERAL DEL SISTEMA NACIONAL DE TESORERA- DE LOS PRINCIPIOS
REGULATORIOS. De Artculo V.- Programacin ,Artculo IV.- Oportunidad y Artculo III.Veracidad. los miembros del comit de mantenimiento estaban en la obligacin de
informar sobre los destinos que se le dava a los recursos asignado debidamente
documentados y justificados. Tal como consta en la LEY N 27245- LEY DE
RESPONSABILIDAD Y TRANSPARENCIA FISCAL. Incurriendo en el delito de
malversacin de fondos (Los funcionarios y servidores pblicos, que administran y
perciben fondos estatales, tienen el deber de resguardar su intangibilidad as como
de procurar la adopcin de medidas tendientes a evitar que terceros los sustraigan
de la esfera de la Administracin)
Observacin N 2

NO SE PRESENT EVIDENCIAS FOTOGRFICAS CLARAS

Manifiesta que Como ya se les haba manifestado todo esto ha sido por una
situacin de no contar con impresora a color o en su defecto la norma tcnica
indica que no siempre deben ser a color pero adjunto evidencias claras para su
conocimiento
En donde el descargo realizado no tuvo prueba sifuciente sobre el hecho de que no
contaba con una impresora a color y el comit de mantenimiento tuvo tiempo suficiente
para poder realizar las proviciones del caso tal como indica la normativa:
LA RESOLUCIN DE SECRETARIA GENERAL 1122-2014 MINEDU

A)numeral C.1para la VERIFICACIN de la documentacin el responsable de

mantenimiento del local escolar remitir a la DRE o UGEL el expediente de rendicin de
gastos hasta el 31 DE OCTUBRE DEL 2014
B)numeral C1.g que el panel fotogrfico debe presentarse de forma ntida que se
muestren claramente el estado de la infraestructura antes de las acciones de
mantenimiento y despus efectuado el mantenimiento el cual a pesar de los hallazgos
encontrados sobre los documentos probatorios de la realizacin de las actividades antes,
durante y despus del mantenimiento, no se presentaron evidencia suficiente y
competente sobre la omicion de la norma. mas al contrario dentro del documento del
descargo adjunto fotografas falsas de ambientes que no corresponden a la institucin
educativa cometiendo una falta grave, vulnerando la ley N 27815 cdigo de tica de la
funcin pblica, decreto supremo N 003-2005- PCM, reglamento de tica en el
funcin pblica.
Observacin N 2

MODIFICACIONES REALIZADAS EN COMPROBANTES DE PAGO

Manifiesta que:Se trata de querer responsabilizarme por las fechas donde y
cuando se ejecuto las mejoras en la Institucin Educativa al respecto debo
manifestar que la fecha de culminacin era al 31 de diciembre por lo que todas
las acciones se realizaron de acuerdo a la Normativa de la referencia
mencionada en su OFICIO N 004-2015-FA/SE

Dentro del la normativa citada en el OFICIO N 004-2015-FA/SE hacen mencin

dentro de sus numerales que:
A)numeral A.5.DEL CIERRE DE LAS CUENTAS DE AHORRO la ejecucin de las
acciones de mantenimiento de los locales escolares culminara el 31 de octubre del
2014 a travez de la USOM, la OINFE solicitara al aquipo de tesorera de la UAF de la
cual se pudo observar que en el descargo afirma que la fecha de culminacin es el 31
de diciembre del 2014 y no como menciona la ley obteniendo como resultado
infundada el descargo realizado frente al pliego de hallazgo observado durante la
auditoria operativa.
B)en referencia al oficio mencionado.Se le comunico poder realizar los descargos
correspondientes frente a los evidencias encontradas en los comprobantes de pago
mas no se le atribuia responsabilidad alguna la misma que no fue competentemente
absuelta de manera consistente y confiable. Las normas
En consecuencia la comisin de auditoria determina una responsabilidad administrativa
funcional a la mencionada directora quien no cumplio con las disposiciones establecidas
por:
LA RESOLUCIN DE SECRETARIA GENERAL 1122-2014 MINEDU
LA RESOLUCION DE SECRETARIA GENERAL 0004-2014 MINEDU
LEY GENERAL DEL SISTEMA NACIONAL DE TESORERA-

III.

RECOMENDACIONES PRINCIPALES:
a)Se recomienda al titular de la cuenta corriente y los miembros del comit de
mantenimiento tener mas cuidado en la utilizacin de los recursos asignado por el
estado peruano como tambin la facilitacin de los documentos originales probatorios
sobre el correcto uso de los bienes econmicos asignados.
b)De la misma manera se recomienda derivar el informe final a los entes competentes
para su disposicin posterior agravadas DE LA RSG 0004-2014MINEDU Y 1122-2014
MINEDU en la etapa IV PROCESOS TRANSVERSALES C3.RESPONSABILIDAD
ADMINISTRATIVA POR EL INCUMPLIMIENTO DE LA NORMA TECNICA
EN
CUMPLIMIENTO DE LA LEY N 27444 LEY DEL PROCEDIMIENTO ADMINISTARTIVO
GENERAL.

Sicuani26 de mayo del 2015

MEMORANDO N. 001-2015 FA/SE

Para

[Nombre y Apellidos]
Secretara General

Asunto

Referencia

Remisin de Resumen Ejecutivo del Informe de Auditora N N0012015-FA/SE AC, denominado AUDITORA OPERATIVA A LA
INSTITUCION EDUCATIVA HAMAPATURA AL PROGRAMA DE
MANTENIMIENTO DE LOS LOCALES ESCOLARES DE LA
INSTITUCION EDUCATIVA
[Oficio de acreditacin: Tipo de documento] N [Nmero]-[Ao]-CG/DC
de [fecha del documento]

Fecha

[Lugar, da de mes de ao]

Tengo a bien dirigirme a usted en atencin al documento de la referencia, mediante el cual, el

CPCC JUAN MANUEL SOTERO ANDIA dispuso la realizacin de una auditora de cumplimiento en
LA INSTITUCION EDUCATIVA HAMAPATURA-YANAOCA-PROVINCIA DE CANAS- CUSCO
Al respecto, como resultado de la labor encomendada, se ha emitido el resumen del informe de
auditora citado en el asunto; por lo expuesto agradecer se sirva autorizar la publicacin en el
Portal Institucional, en cumplimiento de los procedimientos establecidos por este Organismo
Contralor.
Atentamente,

/[Siglas en minscula de la persona que elaboro el documento]

SOLANCH MAMANI PACCO

JEFA DE AUDITORIA

El Congreso y, en especial, la Fiscala han calificado los hechos imputados al

acusado XXXXXXX como delito de malversacin, previsto y sancionado
por el artculo 389 del Cdigo Penal.
Dicho tipo legal, en su texto originario, vigente cuando se cometieron los hechos,
estatuye: El funcionario o servidor pblico que da al dinero o bienes que
administra una aplicacin diferente de aquella a los que estn destinados, ser
reprimido con pena privativa de libertad no mayor de tres aos.- Si resulta daado o
entorpecido el servicio respectivo, la pena ser no menor de dos ni mayor de cinco
aos.
Artculo 186.- SANCIN A FUNCIONARIOS DE LA ADMINISTRACION PUBLICA
Y OTROS QUE REALIZAN LABORES POR CUENTA DE ESTA

Los funcionarios y servidores pblicos de la Administracin Pblica que por

accin u omisin infrinjan lo dispuesto en el Artculo 96, sern sancionados
con suspensin o destitucin, de acuerdo a la gravedad de la falta.