Ciclo de Nominas

DOCUMENTO DE
NOMBRE DE LA FIRMA
PROCESOS
DE CONTADORES
Ciclo de nmina
(Cifras expresadas en miles
de pesos)
Cliente:
Compaa ejemplo
Perodo
terminado el:
Diciembre 31,
200x
Referenc
ia
Propsito
El propsito de este papel de trabajo es documentar el entendimiento de las
actividades de inicio, procesamiento y salida de las actividades relacionadas
con los estados financieros.
Inicialmente, para cada proceso indicaremos las cuentas y revelaciones
contables significativas relacionadas. Esto abarca tanto las cuentas contables
del balance como las del estado de resultados y las revelaciones que apliquen.
Seguidamente, determinaremos nuestros propsitos de auditora en los que se
deben identificar cada una de las aseveraciones a probar, la evaluacin del
riesgo inherente, la calificacin sobre la posibilidad del riesgo de fraude y el
enfoque general de auditora, el cual debe contemplar el tipo de cuenta que
estamos auditando (clase significativa de transaccin, estimacin o revelacin
y otras cuentas).
En concordancia con nuestro enfoque de trabajo, analizaremos los riesgos
significativos del proceso e identificaremos los controles que los mitigan,
verificando su diseo, implementacin y eficacia operativa.
Aplicabilidad
Este papel de trabajo deber ser completado y revisado en su totalidad para la
prestacin del servicio de Auditoria Externa y/o Revisora Fiscal.
Evidencia de Revisin
Como evidencia de revisin, este papel de trabajo debe ser firmado por quien
lo realiz y revis.
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Perodo
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200x
Compaa ejemplo
Cargo
Realizado por:
Revisado por:
Auditor financiero
y auditor de TI
Auditor encargado
Revisado por:
Gerente encargado
Revisado por:
Socio encargado
Fecha
(dd/mm/aaaa)
:
Referenc
ia
Firma
Contenido
1.
2.
3.
4.
5.
Objetivo de auditora
Cuentas relacionadas
Evaluacin preliminar del riesgo inherente y de control
Riesgos y controles del proceso
Matriz de controles relevantes y determinacin de aquellos controles a los
que se les realizarn las pruebas
6. Procedimientos de evaluacin de la eficacia operativa de los controles
7. Evaluacin final del riesgo inherente y de control
8. Procedimientos sustantivos analticos y de detalle
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Perodo
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Diciembre 31,
200x
Compaa ejemplo
Referenc
ia
Objetivo de auditora
Integridad, Existencia, Exactitud, Obligaciones y Presentacin de las
cuentas de costos y gastos de personal.
Valuacin de las provisiones de personal
Cuentas relacionadas y evaluacin preliminar del riesgo inherente y de
control
Saldos
Riesgos
preliminares
Aseveraciones
Cuenta
Retencin en
la fuente
Retenciones y
aporte de
nmina
Obligaciones
laborales
Pasivos
estimados y
provisiones
laborales
Pasivo por
clculo
actuarial
Gastos de
personal de
D
&
E
EO
PA
P
D
COT
Enfoque
R
I
R
C
B M
B M
B M
B M
B M
B M
Actual
100
150
34
40
50
70
35
38
17
15
350
450
Proces
o
SU
S
RH
RH
RH
RH
RH
Y
RH
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R
EI
S
Sustanti
vo
Anterior
P
/
O
Partic
ipaci
n de
otros
Evaluaci
n
controle
s
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Perodo
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Diciembre 31,
200x
Compaa ejemplo
Referenc
ia
administracin
y ventas
Revelaciones para tener en cuenta

1. Poltica de pasivos estimados y provisiones
2. Pensiones de jubilacin
3. Compromisos y contingencias laborales
Riesgos y controles del proceso y matriz de controles relevantes y
determinacin de aquellos controles a los que se les realizarn las
pruebas
Teniendo en cuenta el conocimiento adquirido a travs de diferentes tcnicas
de auditora, documente el proceso incluyendo las actividades de inicio,
procesamiento y registro.
Actividades de inicio, procesamiento y registro
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Perodo
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Diciembre 31,
200x
Compaa ejemplo
Referenc
ia
Este es un ejemplo general, el cual podra aplicar para su Compaa.

Formato ingreso de
personal
Se efecta la requisicin de personal por

parte del rea correspondiente
Autorizacin para el ingreso (Gerente

rea y Recursos Humanos)
Seleccin del candidato (pruebas

psicotcnicas y entrevistas)
Se reciben los documentos

correspondientes al nuevo empleado
Se han cumplido
los requisitos de
ingreso?
NO
SI
Se ingresa al sistema la informacin del

colaborador y se crea al empleado.
Afiliacin a EPS, Fondo de

Pensiones y Cesantas, ARP
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Ingreso Novedades
Bsicas
Salarios (aumentos)
Ingreso y retiro de
Pago de
2 personal
Nmina
Se elabora y firma contrato de

trabajo.
Ingreso Novedades
Variables Vacaciones,
Empleado empieza
laborar y
Se encuentran
Liquidacin
Nmina
y Contabilizacin de Horas extras,
recibe salariode
debidamente
en
compensacin.
Verificacin
Nmin de
incapacidades, otros.
Nmina y provisiones
enSistema
mdulo
soportadas?
Liquidacin
Inclusin
en
y HR, el cual hace
Novedades
a OK?
en sistema
Informes y
NONO
SI
interfaz
directa
con
contabilidad.
Liquidacin
de Prenmina
Seguridad
Social
v/s Documentos
Fuente
Estadsticas2
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200x
Referenc
ia
Pruebas de diseo
A continuacin se plantea un ejemplo de prueba de recorrido
Control 1. Se solicit al encargado de Recursos Humanos la carpeta del empleado Juan Lpez,
quien ingres a la compaa el 13 de marzo de 200x, tipo de contrato a trmino indefinido, cargo
Jefe cartera, salario $3.200.000, los anteriores documentos tienen el visto bueno del asistente de
nmina.
Se observ igualmente la inscripcin al sistema de seguridad social EPS (Compensar), Caja de
Compensacin Familiar (COMPENSAR), Cesantas (Skandia) y ARP (Suratep). Se verific que
el valor del salario en los formularios de inscripcin al sistema de seguridad social coincidiera
con el del contrato de trabajo.
Por ltimo, verificamos el formato de ingreso de personal debidamente aprobado y firmado por
el empleado y el Gerente de Recursos Humanos de acuerdo con las polticas de la compaa, los
datos coinciden con los incluidos en nmina (salario, cargo y tiempo definido en el contrato de
trabajo).
Control 2. Se solicitaron al rea de Recursos Humanos los Reportes de Novedades del mes de
abril de 2009; validamos la revisin del Gerente comercial del 5de abril de 200x por concepto
de aumento de salario para Luis Rodrguez quien pertenece al rea de ventas. As mismo
observamos la aprobacin por parte de la gerente financiera y el ingreso de la novedad en el
sistema contable realizado 10 de abril de en el centro de costo correspondiente por valor de
$3.034.
Control 3. De manera posterior al ingreso de las novedades verificamos que recursos humanos
efecta la revisin de la pre nmina, observamos el proceso de revisin efectuado para el
empleado Luis Rodrguez donde se corroboran la adecuada inclusin y autorizacin de las
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200x
Referenc
ia
novedades para posteriormente realizar las deducciones de acuerdo con la legislacin laboral
vigente. Con base en esta informacin se liquida la nmina definitiva y se determina el valor
neto a pagar para el empleado. Este control es revisado y supervisado por el gerente financiero.
Control 4. Con la ayuda de un profesional en auditoria de sistemas corroboramos los porcentajes
que tiene parametrizado el software de nmina papa la liquidacin de las prestaciones, as sin
evidenciar inconsistencias:
Concepto
Cesantas
Prima
Vacaciones
Sena
ICBF
Caja de
Compensacin
Salud
Pensin
Parametriza
cin
8,33%
8,33%
4,17%
2%
3%
4%
12,5%
16%
Resultad
o
Control 5. Una vez se tuvo la liquidacin de la nmina definitiva se gener el archivo plano
bajado del sistema el da 30 de abril con el valor a cancelar a cada uno de los empleados, dicho
archivo vena acompaado del memorando dirigido a tesorera firmado por el gerente de recursos
humanos autorizando el pago de la nmina una vez efectuadas las validaciones del caso.
Por ltimo verificamos el comprobante de transmisin de pago del Banco del Norte por el valor
indicado por el rea de recursos humanos en el memorando enviado a tesorera.
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Perodo
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200x
Referenc
ia
Control 6. El da 30 de abril validamos el proceso del pago de la nmina junto con el gerente de
tesorera y nuestro auditor de sistemas, el proceso consisti en verificar los perfiles de seguridad
del aplicativo pagos online y de la contrasea del gerente de tesorera observado los adecuados
niveles de seguridad tanto del aplicativo como de la Compaa, lo cual igualmente fue
corroborado en nuestra evaluacin de controles en la etapa de planeacin.
Control 7. Seleccionamos el archivo plano con el cual se efecto la interfaz de la nmina del mes
de abril, donde observamos la correcta afectacin segn la parametrizacin del sistema para las
cuentas del pasivo, as como de cada una de las cuentas del gasto de nmina y del disponible.
Control 8. Solicitamos la conciliacin realizada al 30 de junio de 200x entre los mdulos de
nmina y contabilidad y observamos que no existan diferencias. La conciliacin fue realizada
por la asistente de nmina y firmada el 8 de julio de 200x en seal de revisin por parte del
Contador, la Gerente de Cartera y Gerente Comercial, respectivamente.
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200x
Compaa ejemplo
Referenc
ia
Documente los controles identificados relacionados con las actividades de

inicio, procesamiento y registro y con base en el resultado de las pruebas de
diseo, seleccione los controles a probar teniendo en cuenta que se probarn
aquellos que cubran la mayor cantidad de aseveraciones.
RIESGO IDENTIFICADO
Descripcin: Que se pague a terceros no vinculados a la Compaa
CONTROLES QUE MITIGAN EL RIESGO
Nmero del
control:
Nombre del
control:
Objetivo
cubierto:
Cmo se
ejecuta:
Con que
frecuencia:
Quien lo
ejecuta:
1
Revisin ingresos de personal vs. contratos de trabajo
Objetivo 1.
Cada vez que se genera una nueva relacin laboral, el
jefe de recursos humanos se encarga de hacer la
revisin de los trminos del contrato, as como de
verificar las firmas conforme con las polticas de la
Compaa, de igual manera verifica que la
informacin del contrato coincida con la planilla de
ingreso de personal y la informacin registrada en el
sistema.
Diaria, mensual, semanal, anual, depende de la
Compaa.
Jefe de recursos humanos, quien lleva cuatro aos
laborando en el cargo
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Perodo
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200x
Compaa ejemplo
Tipo de control:
El control tiene
un componente
tecnolgico?
El control se
ejecuta como
fue diseado?
Control
antifraude?
Se probar el
control?
Puede ser preventivo, detectivo o correctivo

SI
N
O
SI
N
O
SI
N
O
SI
N
O
X
X
X
X
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Referenc
ia
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Perodo
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Diciembre 31,
200x
Compaa ejemplo
Referenc
ia
RIESGO IDENTIFICADO
Descripcin: Incluir novedades no autorizadas en la nmina
Nmero del
control:
Nombre del
control:
Objetivo
cubierto:
Cmo se
ejecuta:
Con que
frecuencia:
Quien lo
ejecuta:
Tipo de control:
El control tiene
un componente
tecnolgico?
2
Las novedades son autorizadas por cada jefe de rea.
Objetivo 1
Las novedades son autorizadas por los jefes
inmediatos y reportadas a Recursos Humanos dentro
de los primeros ocho das del mes.
Diaria, mensual, semanal, anual, etc, depende de la
Compaa
Jefes inmediatos (dependiendo del rea) y
Departamento de recursos Humanos, quienes
cuentan con 4 aos de experiencia desempendose
en sus cargos.
SI
N
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Perodo
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200x
Compaa ejemplo
Referenc
ia
O
El control se
ejecuta como
fue diseado?
Control
antifraude?
Se probar el
control?
SI
N
O
SI
N
O
SI
N
O
X
X
RIESGO IDENTIFICADO
Descripcin: Inadecuada inclusin de las novedades de nmina
Nmero del
control:
Nombre del
control:
3
Revisin de la nmina por parte de la gerencia
financiera
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200x
Compaa ejemplo
Objetivo
cubierto:
Cmo se
ejecuta:
Con que
frecuencia:
Quien lo
ejecuta:
Tipo de control:
El control tiene
un componente
tecnolgico?
El control se
ejecuta como
fue diseado?
Control
antifraude?
Se probar el
control?
Objetivo 1
Mensualmente, el Gerente Financiero se encarga de
revisar la prenmina enviada por recursos humanos y
de informar si es necesario arreglar las
inconsistencias observadas.
Diaria, mensual, semanal, anual, depende de la
empresa
Revisin de la gerencia financiera quien lleva diez
aos en la Compaa, tres desempendose como
gerente financiero.
SI
N
O
SI
N
O
SI
N
O
SI
N
O
X
X
X
X
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Referenc
ia
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de pesos)
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Compaa ejemplo
Perodo
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200x
Referenc
ia
RIESGO IDENTIFICADO
Descripcin: Que en el clculo de la nmina no se determinen las
prestaciones sociales de acuerdo con la ley.
Nmero del
control:
Nombre del
control:
Objetivo
cubierto:
Cmo se
ejecuta:
Con que
frecuencia:
Quien lo
4
Revisin de la parametrizacin del sistema para la
liquidacin de prestaciones sociales de acuerdo con
la legislacin
Objetivo 1
El sistema se encuentra parametrizado de tal forma
que permita calcular los porcentajes de la seguridad
social, parafiscales y prestaciones sociales. El clculo
es revisado por la Jefe de recursos humanos.
Compaa
Jefe de recursos humanos, quien lleva cuatro aos
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Perodo
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Diciembre 31,
200x
Compaa ejemplo
ejecuta:
Tipo de control:
El control tiene
un componente
tecnolgico?
El control se
ejecuta como
fue diseado?
Control
antifraude?
Se probar el
control?
Referenc
ia
laborando en el cargo
SI
N
O
SI
N
O
SI
N
O
SI
N
O
X
X
RIESGO IDENTIFICADO
Descripcin: Que los montos que se paguen a los empleados no sean los
correctos.
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200x
Compaa ejemplo
Referenc
ia

Nmero del
control:
Nombre del
control:
Objetivo
cubierto:
Cmo se
ejecuta:
Con que
frecuencia:
Quien lo
ejecuta:
Tipo de control:
El control tiene
un componente
tecnolgico?
El control se
ejecuta como
fue diseado?
5
Revisin de la liquidacin de la nmina frente al pago
efectuado por tesorera.
Objetivo 1.
El jefe de RH verifica que la cuenta bancaria a la cual
se est haciendo la transferencia por concepto de
nmina sea la misma que aparece registrada en (hoja
de vida del empleado), as mismo, valida que el monto
liquidado por empleado corresponda al pagado por
Tesorera
Compaa
Jefe de recursos Humanos, quien lleva
desempendose en ese cargo por ms de doce aos.
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N
O
SI
N
O
X
X
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Compaa ejemplo
Control
antifraude?
Se probar el
control?
SI
N
O
SI
N
O
Referenc
ia
X
X
RIESGO IDENTIFICADO
Descripcin: Efectuar pago de nmina sin la autorizacin requerida.
Nmero del
control:
Nombre del
control:
Objetivo
cubierto:
Cmo se
6
Verificar el control de autorizacin electrnica para el
traslado bancario de la nmina
Objetivo 1
El sistema est parametrizado para que el pago sea
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200x
Compaa ejemplo
ejecuta:
Con que
frecuencia:
Quien lo
ejecuta:
Tipo de control:
El control tiene
un componente
tecnolgico?
El control se
ejecuta como
fue diseado?
Control
antifraude?
Se probar el
control?
realizado nicamente por las personas autorizadas.

Diaria, mensual, semanal, anual, etc
Automtico
SI
N
O
SI
N
O
SI
N
O
SI
N
O
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200x
Compaa ejemplo
Referenc
ia
RIESGO IDENTIFICADO
Descripcin: Afectar inadecuadamente las cuentas contables en la
migracin de datos del modulo de nmina.
Nmero del
control:
Nombre del
control:
Objetivo
cubierto:
Cmo se
ejecuta:
Con que
frecuencia:
Quien lo
ejecuta:
Tipo de control:
El control tiene
un componente
tecnolgico?
7
Interfaz de la nmina
Objetivo 1
Recursos humanos suministra los archivos planos con
la informacin de nmina, tales como pasivos reales,
provisiones y gastos, los cuales son subidos a
contabilidad a travs de migracin de datos,
afectando directamente las cuentas contables
parametrizadas
Compaa
Contador quien lleva tres aos desempendose en el
cargo
SI
N
O
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Compaa ejemplo
El control se
ejecuta como
fue diseado?
SI
N
O
Control
antifraude?
SI
N
Se probar el
control?
SI
N
O
Referenc
ia
X
X
RIESGO IDENTIFICADO
Descripcin: Inexactitud de la informacin contable con relacin a la
informacin de nmina
Nmero del
control:
Nombre del
control:
Objetivo
cubierto:
Cmo se
ejecuta:
8
Conciliacin de la nmina
Objetivo 1
Mensualmente, el analista contable en conjunto con
la asistente de recursos Humanos concilia la
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Compaa ejemplo
Con que
frecuencia:
Quien lo
ejecuta:
Tipo de control:
El control tiene
un componente
tecnolgico?
El control se
ejecuta como
fue diseado?
Control
antifraude?
Se probar el
control?
Referenc
ia
informacin de nmina contra los registros

contables..
Compaa
Analista contable y asistente de recursos humanos,
quienes llevan cuatro aos desempendose en el
cargo
SI
N
O
SI
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O
SI
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O
SI
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X
X
X
X
Procedimientos de evaluacin de la eficacia operativa de los controles
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Compaa ejemplo
Referenc
ia
Disear los procedimientos para probar la eficacia operativa de los controles

seleccionados en la seccin anterior y con base en las muestras descritos en la
seccin III de la Gua de Auditora.
Nmero y
Nombre del
Control
1. Pago a
terceros no
vinculados a
la Compaa
2. Inclusin
de novedades
no
autorizadas
en la nmina
3.
Inadecuada
Procedimiento
Hecho por y
fecha
Solicite el listado de ingresos

de personal de enero a
diciembre/09 y .Seleccione
por una muestra de acuerdo
con la periodicidad del
control, y verifique: (i) Que
los contratos de trabajo
tengan firma del empleado y
de las personas autorizadas de
acuerdo con las atribuciones
(ii) Que los datos contenidos
en el contrato coincidan con
los ingresados en la nmina
(Salario, fecha de ingreso y
tiempo de Contrato de la
planilla de ingreso y del
sistema).
Seleccione una muestra de
acuerdo con la periodicidad
del control e identifique las
novedades presentadas, con
base en esa informacin
solicitar los soportes de
autorizacin.
PPC
23/07/09
PPC
23/07/09
PPC
23/07/09
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Ref. PT
Resultados
Eficaz / No
eficaz
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Compaa ejemplo
Nmero y
Nombre del
Control
inclusin de
las novedades
de la nmina
4. Inexactitud
en los valores
de la nmina.
5. que los
montos que
se paguen a
los
empleados no
sean los
correctos
6 .Efectuar el
pago de la
nmina sin
autorizacin
requerida.
7. Afectar
inadecuadam
Procedimiento
Hecho por y
fecha
del control y revise la pre

nmina y verifique la
evidencia de autorizacin.
Un auditor de sistemas
verificar que el aplicativo se
encuentre adecuadamente
parametrizado, de tal forma
que los porcentajes para el
clculo de las prestaciones
sociales sean los adecuados
del control y verifique que el
memorando enviado por
Recursos Humanos se
encuentre autorizado por los
responsables y que el monto
liquidado en la nmina a
nivel consolidado
corresponde al valor pagado.
Para este control no
efectuaremos la prueba de
efectividad operativa, ya que
el riesgo se esta cubriendo
con el control 5.
PPC
23/07/09
Un auditor de sistemas,
realizar una prueba sobre el
aplicativo de nmina y
PPC
23/07/09
PPC
23/07/09
PPC
23/07/09
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Ref. PT
Referenc
ia
Resultados
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Compaa ejemplo
Nmero y
Nombre del
Control
ente las
cuentas
contables en
la migracin
de datos del
modulo de
nmina.
8. Inexactitud
de la
informacin
contable con
relacin a la
informacin
de nmina.
Procedimiento
Hecho por y
fecha
verificar que los datos estn

cargando adecuadamente al
modulo de contabilidad
Segn la periodicidad
Solicite las conciliaciones de
la nmina y registros
contables y verificar si: stas
se preparan de manera que
coincida con los libros y
registros de la entidad que
estemos auditando, que se
prepare oportunamente, que
cuadre, que se efecte
seguimiento de todas las
partidas significativas y
extraordinarias de
conciliacin para identificar
el potencial de error y que los
errores se hayan corregido.
PPC
23/07/09
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Ref. PT
Referenc
ia
Resultados
NOMBRE DE LA FIRMA
PROCESOS
DE CONTADORES
DOCUMENTO DE
Ciclo de nmina
de pesos)
Cliente:
Compaa ejemplo
Perodo
terminado el:
Diciembre 31,
200x
Referenc
ia
Evaluacin final del riesgo inherente y de control

Con base en el riesgo inherente asignado en la etapa de planeacin y el
resultado de la evaluacin de controles, califique y documente la evaluacin
final del riesgo de ocurrencia de errores e irregularidades significativas.
Riesgo
Inherente
Riesgo de
Control
Riesgo de
error o
irregularid
ad
Bajo
En la planeacin no se identificaron riesgos

significativos relacionados con las cuentas de
personal debido a que no existe un alto grado
de subjetividad de la gerencia en las decisiones
relacionadas con las cuentas de gastos.
(Eficaz
De acuerdo con los resultados de la evaluacin
de controles se pudo observar que los controles
identificados funcionan de manera efectiva.
(Bajo) Despus de los procedimientos de auditora realizados se
puede concluir que el riesgo para este objetivo se mantiene bajo.
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NOMBRE DE LA FIRMA
DE CONTADORES
Cliente:
DOCUMENTO DE PROCESOS
Ciclo de nmina
(Cifras expresadas en miles de pesos)
Perodo
terminado el:
Diciembre 31,
200x
Compaa ejemplo
Referenc
ia
Procedimientos sustantivos analticos y de detalle

Procedimi
ento
Fecha
de
corte
Tipo de
procedimi
ento
Indicar
claramente
el
procedimie
nto a
realizar
Indique
el mes
de corte
en el
cual se
realizar
el
procedi
miento
(Analtico,
detalle,
antifraude)
Cuenta
Aseverac
in
(Integrid
ad,
existenci
a,
exactitud
,
valuacin
,
presentac
in o
revelaci
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Contrib
uye al
objetivo
?
(Si o No)
Hecho
por:
Hecho
el:
Referen
cia
Iniciales
de
quien
desarrol
l el
procedi
miento
Da,
mes y
ao en
el cual
se
termin
el
procedi
miento
Indique
la
referenc
ia del
papel de
trabajo
NOMBRE DE LA FIRMA
DE CONTADORES
Cliente:
Perodo
terminado el:
Diciembre 31,
200x
Compaa ejemplo
Procedimi
ento
Fecha
de
corte
Ciclo de nmina
Tipo de
procedimi
ento
Cuenta
Aseverac
in
Referenc
ia
Contrib
uye al
objetivo
?
Hecho
por:
Hecho
el:
Si
PPC
23/07/09
n)
1. Realice un
clculo global de
las prestaciones
sociales y de los
gastos por salud y
pensin generados
durante el ao;
para el clculo de
prestaciones
sociales tome el
valor presentado
en contabilidad
por sueldos
(ordinarios e
Precierre a
31/10/09,
actualizar al
31/12/09
Analtico
Gasto por
prestaciones
sociales, salud
y pensin
Integridad
Exactitud
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Referen
cia
NOMBRE DE LA FIRMA
DE CONTADORES
Cliente:
Perodo
terminado el:
Diciembre 31,
200x
Compaa ejemplo
Procedimi
ento
Fecha
de
corte
Ciclo de nmina
Tipo de
procedimi
ento
Cuenta
Aseverac
in
Referenc
ia
Contrib
uye al
objetivo
?
Hecho
por:
Hecho
el:
Si
PPC
23/07/09
integrales) y para
salud y pensin
tome el acumulado
de los pagos
realizados durante
el ao.
2. Seleccione una
muestra de 10
empleados y
verifique la
correcta
liquidacin de las
prestaciones
sociales
Precierre a
31/10/09,
actualizar al
31/12/09
Detalle
Gastos por
prestaciones
sociales
Integridad
Existencia
Exactitud
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Referen
cia
NOMBRE DE LA FIRMA
DE CONTADORES
Cliente:
Perodo
terminado el:
Diciembre 31,
200x
Compaa ejemplo
Procedimi
ento
Fecha
de
corte
Ciclo de nmina
Tipo de
procedimi
ento
Cuenta
Aseverac
in
Referenc
ia
Contrib
uye al
objetivo
?
Hecho
por:
Hecho
el:
Si
PPC
23/07/09
(Cesantas,
intereses, prima y
vacaciones).
3. Solicite el
detalle de las
cuentas por cobrar
a trabajadores y
analice la
razonabilidad de
las mismas.
Observe evidencia
documental.
Precierre a
31/10/09,
actualizar al
31/12/09
Detalle
Cuentas por
cobrar a
trabajadores
Integridad
Existencia
Exactitud
Derechos
4. Solicite las
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cia
NOMBRE DE LA FIRMA
DE CONTADORES
Cliente:
Perodo
terminado el:
Diciembre 31,
200x
Compaa ejemplo
Procedimi
ento
nminas de enero
a octubre de 2009
y verifique que
crucen con el
gasto por sueldos
y salarios integral.
5. Obtenga
evidencia del pago
de los aportes a
Seguridad Social y
parafiscales de
enero a octubre
del 2009; prepare
un cuadro resumen
Fecha
de
corte
Ciclo de nmina
Tipo de
procedimi
ento
Cuenta
Aseverac
in
Referenc
ia
Contrib
uye al
objetivo
?
Hecho
por:
Hecho
el:
Precierre a
31/10/09,
actualizar al
31/12/09
Detalle
Gastos por
sueldos y
salario integral
Integridad
Existencia
Obligaciones
Si
PPC
23/07/09
Precierre a
31/10/09,
actualizar al
31/12/09
Detalle
Gastos por
seguridad
social y aportes
parafiscales.
Integridad
Existencia
Exactitud.
Obligaciones
Si
PPC
23/07/09
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Referen
cia
NOMBRE DE LA FIRMA
DE CONTADORES
Cliente:
Perodo
terminado el:
Diciembre 31,
200x
Compaa ejemplo
Procedimi
ento
Fecha
de
corte
Ciclo de nmina
Tipo de
procedimi
ento
Cuenta
Aseverac
in
Referenc
ia
Contrib
uye al
objetivo
?
Hecho
por:
Hecho
el:
Si
PPC
23/07/09
con el pago de
dicho aportes.
Coteje el saldo por
pagar al 31-102009 por concepto
de aportes a
Seguridad Social y
parafiscales.
6. Seleccione
cinco
comprobantes de
pago de nmina
de personal de
diferentes cargos y
Precierre a
31/10/09,
actualizar al
31/12/09
Detalle
Gasto y pasivo
por impuestos
Integridad
Exactitud.
Obligaciones
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Ciclo de nmina
NOMBRE DE LA FIRMA
DE CONTADORES
Cliente:
Perodo
terminado el:
Diciembre 31,
200x
Compaa ejemplo
Procedimi
ento
Fecha
de
corte
Tipo de
procedimi
ento
Cuenta
Aseverac
in
Referenc
ia
Contrib
uye al
objetivo
?
Hecho
por:
Hecho
el:
Si
PPC
23/07/09
niveles salariales:
Verifique
la
liquidacin de la
retencin en la
fuente
sobre
salarios y pago
respectivo y su
adecuado registro
contable.
8. Solicite el
detalle de la
compensacin
variable,
cancelada durante
31/12/09
Detalle
Gasto por
bonos
Existencia
Exactitud
Presentacin
Obligaciones
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Ciclo de nmina
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DE CONTADORES
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Perodo
terminado el:
Diciembre 31,
200x
Compaa ejemplo
Procedimi
ento
Fecha
de
corte
Tipo de
procedimi
ento
Cuenta
Aseverac
in
Referenc
ia
Contrib
uye al
objetivo
?
Hecho
por:
Hecho
el:
Si
PPC
23/07/09
el ao, seleccione
los principales
saldos y verifique
con la liquidacin
del
establecimiento de
metas, que el valor
pagado sea el
mismo liquidado y
que est
autorizado por las
personas que
corresponda.
9. Solicite el
31/12/09
Detalle
Gasto por
Integridad
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DE CONTADORES
Cliente:
Perodo
terminado el:
Diciembre 31,
200x
Compaa ejemplo
Procedimi
ento
Fecha
de
corte
Tipo de
procedimi
ento
estudio sobre el
Clculo Actuarial
realizado por el
Actuario, y
verifique que
corresponda a lo
registrado en los
estados
financieros.
10. Realice al
31.10.09
confirmacin con
las entidades
seguridad social
Precierre a
31/10/09,
actualizar al
31/12/09
Ciclo de nmina
Detalle
Cuenta
Aseverac
in
pensiones de
jubilacin
Existencia
Obligaciones
Contingencias
laborales
Valuacin
Obligacin
Presentacin
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ia
Contrib
uye al
objetivo
?
Hecho
por:
Hecho
el:
Si
PPC
23/07/09
Referen
cia
NOMBRE DE LA FIRMA
DE CONTADORES
Cliente:
Perodo
terminado el:
Diciembre 31,
200x
Compaa ejemplo
Procedimi
ento
Fecha
de
corte
Ciclo de nmina
Tipo de
procedimi
ento
Cuenta
Aseverac
in
Referenc
ia
Contrib
uye al
objetivo
?
Hecho
por:
Hecho
el:
Si
PPC
23/07/09
para verificar que

la Compaa se
encuentra al da
con el pago de sus
obligaciones.
11. Realice al
31.10.09
confirmacin de
abogados
laborales, sobre el
estado de los
procesos en contra
de la Compaa
que generen
Precierre a
31/10/09,
actualizar al
31/12/09
Detalle
Contingencias
laborales
Valuacin
Obligacin
Presentacin
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DE CONTADORES
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Diciembre 31,
200x
Compaa ejemplo
Procedimi
ento
Fecha
de
corte
Ciclo de nmina
Tipo de
procedimi
ento
Cuenta
Aseverac
in
obligaciones
laborales y
determine la
suficiencia de la
provisin
constituida para tal
fin.
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Referenc
ia
Contrib
uye al
objetivo
?
Hecho
por:
Hecho
el:
Referen
cia

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