LIBRO DIARIO

FECHA

DETALLE

1/1/2015

PARCIAL

DEBE

1
Efectivo
Cuentas por cobrar
Inv. Materia prima
Inv. Materia prima ind
Edificios fabrica
Dep acum edif
Maq y equipo de fabrica
Dep acum ma y eq
Equipo de computo fab
Dep acu eq com fab
Seguro maqu pre
Seguro pre RT

700400.00
30000.00
65000.00
2400.00
350000.00
280000.00
70000.00
12000.00
40000.00
Cuentas por pagar
Documentos por pagar
Hipotecas por pagar
Impuestos por pagar
Capital social
Reserva legal
Utilidad aos anteriores

v/ Estado de situacion inicial

2
Compra materia prima directa
1000 mts de cuero negro a 22c/u
2000 mts de cuero beige a 22c/u
1000 mts de cuero azul a 22c/u
1000 mts de cuero rojo a 22c/u
4800 mts de suela a 26
Iva en compras
Cuentas por pagar
Reten 1%
V/compra segn fac #518
1/2/2015
3
Inv.de materia prima directa
Compra materia prima directa
p/r inv de mat p dir
1/3/2015
4
Compra materia prima indirecta
1000 conos de hilo negro a 10
500 conos de hilo azul a 10
1/2/2015

234800.00
22000
44000
22000
22000
124800
28176.00

234800.00

152500
10000
5000

PASAN
VIENEN

1/3/2015

04/021/15

04/021/15

1/5/2015

1/5/2015

1/6/2015

1/6/2015

1500 conos de hilo blanco a 10

1000 conos de hilo caf a 10
1000 conos de hilo beige a 10
1000 galones de pegamento a 25
500 cajas de plantillas a 55
5000 cajas de etiquetas a 10
Iva en compras
Cuentas por pagar
Reten 1%
V/ compra segn fac #120
5
Inv. Materia prima ind
Compra materia prima indirecta
v/ inv de mat p indir
6
Compra materia prima directa
1200 mts de cuero negro a 23
suela 400 mts a 27
Iva en compras
Cuentas por pagar
Reten 1%
V/ compra segn fac #599
7
Inv. Materia prima dir
Compra materia prima directa
V/ inv de mat p dir
8
Compra materia prima indirecta
1100 galones de pegamento a 26
1500 cajas de plantillas a 56
Iva en compras
Cuentas por pagar
Reten 1%
V/ compra segn fac #120
9
Inv. Materia prima indir
Compra materia prima indirecta
V/ inv de mat p dir
10
Gasto dep edificio fabri
dep acum edificio fabrica
p/r dep acumulada edificio
11

2200076.00
2200076.00
15000
10000
10000
25000
27500
50000
18300

152500

38400
27600
10800
4608

38400

112600
28600
84000
13512

112600

4626.60

cif

4626.60
gasto dep edificio fabri

PASAN
PASAN
v/ Registro de CIF

1/6/2015

1/6/2015

1/6/2015

1/6/2015

1/7/2015

1/7/2015

1/8/2015

1/8/2015

1/9/2015

1/9/2015

12
Gasto dep maquinaria y equipo
dep acumu maq y equipo
V/ dep acumulada maq y equip
13
cif
gasto dep maquinaria y equipo
V/ cif
14
gasto dep equip comp fabrica
dep acum equipo comp fabrica
V/ dep acum equipo
15
cif
gasto dep equip comp fabrica
v/ cif
16
gasto seguro
seguro maq y equip
seguro riesgos de trabajo
seguro maq y equip
seguro riesgos de trab por anti
v/ seguros
17
cif
gasto seguro
v/ cif
18
gasto arriendo
bancos
v/ gasto arriendo
19
cif
gasto arriendo
V/cif
20
gasto servicios basicos
bancos
V/ gasto servicios basicos
21

2700249.20
2700249.20

3465

3465

714.78

714.78

2859.78
660.00
2199.78

2859.78

495.00

495.00

1320.00

cif

1320.00
gasto servicios basicos

V/ cif
1/10/2015

22
PASAN
VIENEN
gasto combustible

2717958.32
2717958.32
4290.00

bancos
v/gasto combustible
1/10/2015

23
cif

4290.00
gasto combustible

v/ cif
1/11/2015

24
Compra materia prima indirecta
iva compras
bancos
retencion 1%
v/ compra materia prim ind
1/11/2015
25
inv materia prim in
Compra materia prima indirecta
V/ inv materia prima ind
1/11/2015
26
cif
inv mate prima in
V/cif
1/12/2015
27
Inv. de prod en proceso
inv. De materia prima dir
V/ inv prod en proceso
1/13/2015
28
gasto remu MOD
bancos
V/gasto remuneracion
1/13/2015
29
inv de prod en proceso
gasto remu MOD
V/inv prod en proceso
1/13/2015
30
gasto remun MOI
bancos
V/ gasto remuneracion MOI
1/13/2015
31
cif

2500.00
300

2500.00

2500.00

106500

5763.8

5763.8

1872.41

1872.41

gasto remu moi

V/ cif
1/13/2015

32
inv de prod en proceso

1/13/2015

1872.41

cif
V/ inv de prod en proceso
PASAN
VIENEN
33
inv prod en proceso

2857983.15
2857983.15
20271.16

cif
V/ inv prod en proceso
1/13/2015

34

inv prod terminados

134407.37

inv prod en proceso

V/( inv prod terminados

TOTAL

###

Calculos depresiacion
HABER

Edificio de fabrica

336500 *15%=

Maquinaria y Equipo de fabr 252000 *15%=

Equipo de computacion de fabrica

52000 *15%=

50475 /12=4206,/30=140,20*33=
37800 /12=3150 /30=105 *33=
7800 /12=650

/30=21,66*33=

600 /12=50

/30=1,66 *33=

13500.00

Seguro maquinaria

12000 *5%=

Seguro reisgos de trabajo

40000 *5%=

28000.00

2000 /12=166,6/30=5,55*33=

18000.00

Arriendo
140000.00
160000.00
168219.00
60681.00
910400.00
2550.00

450 /30=

15 *33=

Servicios basicos

1200 /30=

40 *33=

combustible

3900 /30=

130 *33=

Cajas empaque

5000 *0,50

TOTAL CIF

48450.00

DEP CORTE
DEPARTAMENTO DE APARADO
DEPARTAMENTO DE ACABADO

260628.00
2348.00

234800.00

2047576
2047576

169275
1525

152500

42624
384

38400

124986
1126

112600

4626.60

4626.60
2700249.20
2700249.20

3465

3465

714.78

714.78

660.00
2199.78

2859.78

495.00

495.00

1320.00

1320.00

2717958.32
2717958.32
4290.00

4290.00

2775
25

2500.00

2500.00

106500

5763.8

5763.8

1872.41

1872.41

1872.41
2857983.15
2857983.15

20271.16

134407.37

###

/30=140,20*33=
/30=105 *33=
/30=21,66*33=
/30=1,66 *33=
/30=5,55*33=

4626.6
3465
714.78
54.78
183.15
495
1320
4290
2500
17649.31
5294.793
8824.655
3529.862

MAYORES
Efectivo
DEBE
HABER
700400.00
700400.00

Cuentas por cobrar

DEBE
HABER
30000.00
30000.00

Edificios fabrica
DEBE
HABER
350000.00
350000.00

Dep acum edif

DEBE
HABER
13500.00
13500.00

Maq y equipo de fabrica

DEBE
HABER
280000.00
280000.00

Equipo de computo fab

DEBE
HABER
70000.00
70000.00

Dep acu eq com fab

DEBE
HABER
18000.00
18000.00

Seguro maqu pre

DEBE
HABER
12000.00
12000.00

ii
c
c

Inv. Materia PD
DEBE
HABER
65000.00
106500
234800.00
38400
338200.00
106500
231700.00

Cuentas por pagar

DEBE
HABER

Documentos por pagar

DEBE
HABER

Hipotecas por pagar

DEBE
HABER

140000.00

160000.00

168219.00

260628.00

160000.00

168219.00

Reserva legal
DEBE
HABER
2550.00
2550.00

Utilidad aos anteriores

DEBE
HABER
48450.00
48450.00

169275

42624
124986
737513.00

Capital social
DEBE
HABER
910400.00
910400.00

Reten 1%
DEBE
HABER
2348.00
1525
384
1126
25
5408.00

Compra materia prima directa

DEBE

HABER

Compra materia prima indirecta

DEBE

HABER

234800.00

234800.00

152500

152500

38400

38400

112600

112600

273200.00

273200.00

2500.00

2500.00

267600

267600

INV. PRODUCTOS EN
PROCESO
DEBE
HABER
106,500.00
5763.8
1872.41
4626.6
3465
714.78
660
2199.78
495
1320
4290
2500
###

CIF
DEBE
HABER
4626.6
4626.6
3465
3465
714.78
714.78
54.78
54.78
183.15
183.15
495
495
1320
1320
4290
4290
2500
2500
17649.31
17649.31

Inv. Materia prima ind

DEBE
HABER
2400.00
2500.00
152500
112600
2500.00
270000.00
2500.00
267500.00

Dep acum ma y eq
DEBE
HABER
18000.00
18000.00

Seguro pre RT
DEBE
HABER
40000.00
40000.00

Impuestos por pagar

DEBE
HABER
60681.00
60681.00

Iva en compras
DEBE
HABER
28176.00
18300
4608
13512
300
64896.00

gasto dep edificio fabri

DEBE
HABER
4626.60

4626.60

4626.60

4626.60

DEPARTAMENTO DE CORTE
8 DIAS
2000mts de cuero nego a 20

40000

1000 mtros de cuero negro a 22

22000

500 mts de cuero negro a 23

11500

1000 mts de cuero beige a 22

22000

500 mts de cuero azul a 22

11000

450/30=15

5 obreros que ganan 450

MPD
MOD
MOI
CIF

/8=1,87

2 horas adicionales y 1 fin de semana

TOTAL DEPARTAMENTO DE

1,87+50%= 2,80* 16
15*2=30*2=
15*8

44.8
60
120
224.8 *5

supervisor 850
850/30=28,3 /8=3,54
3,54+50%= 5,31* 16
28,33*2=56,66*2
28,33*8

diseador 1200
CIF 30%

1200/30= 40 *8 =

84.96
113.32
226.64
424.92
320
6081.348

106500
1124
744.92
6081.348
114450.268

Costo unitario dep corte113.317097

1124

DEPARTAMENTO DE APARADO
CIF 50%

15 dias
10136

450/30=15 /8=1,87
1,87+50%= 2,80* 30
15*2=30*4=
15*15

10 obreros que ganan 450

un supervisor que gana 850

112,53*1010=
84
120
225
429 *10 4290

TOTAL

850/30=28,3 /8=3,54
COSTO UNITARIO
3,54+50%= 5,31* 30
28,33*2=56,66*4=
28,33*15

159.3
226.64
424.95
810.89

MOD
4290
MOI
810.89
CIF
10135.58
TOTAL DEP APARADO
15236.47 /1003
COSTO UNITARIO DEP APARADO
15.1908973

DEPARTAMENTO DE ACABADO

CIF 20 %
3 Obreros 350
supervisor 950

10 DIAS

4054.232
350 /30=
950 /30=

11.66 *10*3
31.66 *10

349.8
316.6

MOD
MOI
CIF

TOTAL DEP ACABADO

350
317

127,20*1003=

4054.2
4720.6

ACUMULADO

/1003

COSTO UNITATARIO

4.7065

COSTO UNITARIO

/1010

114450.268
MOD
CIF
TOTAL

COSTO UNITARIO

,20*1003=
MOD
CIF
ACUMULADO

COSTO UNITARIO

4290
10946.47
129686.74
/1003
129.29884

129686.738
349.8
4370.832
134407.37
/1003
134.00535

HOJA DE COSTOS
MPD
DETALLE

CANT

MOD
P.U

P TOTAL

DETALLE

N OBR.VALO

R DA

DAS H.COMP

H. SUPLE

LEM

DEPARTAMENTO DE CORTE
cuero nego

2000

20

cuero negro

1000

22

cuero negro

500

23

cuero beige

1000

22

500

22

cuero azul

TOTAL DEP CORTE

DEPARTAMENTO DE APARADO

40000 obreros
22000
11500
22000
11000
106500
obreros

15

44.8

1124

10

15

15

11.66 10

TOTAL DEP ACABADO

120

84

4290

106500

TOTAL MOD

RESUMEN
5,763.80
22,143.57
134,407.37

supervisor
cif

349.8 1supervisor
cif

349.8

106,500.00

supervisor
1 diseador
CIF

4290
pago obreros

TOTAL MATERIA PRIMA UTILIZADA

DETALLE

1124

TOTAL DEP APARADO

DEPARTEMENTO DE ACABADO

MPD
MOD
CIF
TOTAL RESU

30

V.
TOTA
L

COSTO UNITARIO
/1003

131.4

###

OT
TOT

CIF
VALOR
DIA

DAS

H. SUMP

28.33
40

8
8

84.96

H. COMP

56.66

P TOTAL
424.92
320
6081.348

6826.268
28.33

15

159.3

226.64

810.89
10135.58

10946.47
31.66

10

316.6
4054.232

OTROS CIF
TOTAL CIF'S

4,370.83
22,143.57

EMPRESA ECUADOR S.A

ESTADO DE COSTOS DE PRODUCCIN
AL 31 DE ENERO DE 2015
INVENTARIO INICIAL MATERIA PRIMA
(+) COMPRAS NETAS
(=) DISPONIBLE PARA PRODUCIR
(-) INVENTARIO FINAL
(=) TOTAL MATERIA PRIMA UTILIZADA

$
$

65,000.00
273,200.00

$
$
$

338,200.00
231,700.00
106,500.00

(+) MANO DE OBRA DIRECTA

5,763.80

(=) COSTO PRIMO

112,263.80

(+) COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIN

22,143.57

MANO DE OBRA INDIRECTA (MO $

CIF

1,872.41

$ 20,271.16

(=) TOTAL COSTO DE PRODUCCIN

CONTADOR

134,407.37

IN

MATERIA PRIMA DIRECTA

KARDEX
Unidad de medida: Metros
Artculo: Cuero
FECHA

DETALLE

Mtodo: Fifo
Descripcin: n
EGRESOS

INGRESOS
c.u
c.t

cant

cant

2/14/2015 Inv.Inicial
2/15/2015

Compra a
indulcasa

1000

22

22000

2/16/2015

Compra a
indulcasa

1200

23

27600

Orden de

2/25/2015 produccion

2000
1000
500

KARDEX
Unidad de medida: Metros
Artculo: Cuero
FECHA
2/15/2014

DETALLE

INGRESOS
c.u
c.t

cant

Compra a
indulcasa

Mtodo: Fifo
Descripcin: B
EGRESOS

2000

22

cant
44000

Orden de

2/25/2015 produccion

1000

KARDEX
Unidad de medida: Metros
Artculo: Cuero
FECHA
2/15/2014

DETALLE
Compra a
indulcasa

Mtodo: Fifo
Descripcin: a
EGRESOS

INGRESOS
c.u
c.t

cant
1000

22

cant
22000

Orden de

2/25/2015 produccion

500

KARDEX
Unidad de medida: Metros
Artculo: Cuero
FECHA
2/15/2014

DETALLE

INGRESOS
c.u
c.t

cant

Compra a
indulcasa

Mtodo: Fifo
Descripcin: R
EGRESOS

1000

22

cant
22000

KARDEX
Unidad de medida:
Artculo: Zuela
FECHA

DETALLE

Mtodo: Fifo
Descripcin:
EGRESOS

INGRESOS
c.u
c.t

cant

cant

2/14/2015 Inv.Inicial
2/15/2014

Compra a
indulcasa

4800

26

124800

2/16/2015

Compra a
indulcasa

400

27

10800

inventari final

231700

RIMA DIRECTA

ARDEX
Mtodo: Fifo
Descripcin: negro
EGRESOS
c.u
c.t
cant

SALDOS
c.u
c.t
2000
20

40000

2000

20

40000

1000

22

22000

2000

20

40000

1000
1200

22
23

22000
27600

20

40000

22
23

22000
11500

16100 SALDO

700

23

ARDEX
Mtodo: Fifo
Descripcin: Beige
EGRESOS
c.u
c.t
cant

22

22000

SALDOS
c.u

c.t

2000

22

44000

1000

22

22000
SALDO

ARDEX
Mtodo: Fifo
Descripcin: azul
EGRESOS
c.u
c.t

SALDOS
c.u

cant
1000

22

c.t
22000

22

11000

500

22

11000

SALDO

ARDEX
Mtodo: Fifo
Descripcin: Rojo
EGRESOS
c.u
c.t

SALDOS
c.u

cant
1000

c.t

22

22000
22000 SALDO

ARDEX
Mtodo: Fifo
Descripcin:
EGRESOS
c.u
c.t

cant

SALDOS
c.u
c.t
1000
25

25000

1000

25

25000

4800

26

124800

100

25

25000

4800
400

26
27

124800
10800

160600 SALDO

MATERIA PRIMA INDIRECTA

KARDEX
Unidad de medida:
Artculo: Hilo
FECHA

DETALLE

Conos

Mtodo: FIFO
Descripcin Negro
EGRESOS

INGRESOS
c.u
c.t

cant

cant

2/14/2015 Inv.Inicial
2/16/2015

Compra a
ABC

1000

10

10000

KARDEX
Unidad de medida:
Artculo: Hilo
FECHA
2/16/2015

DETALLE

Conos
INGRESOS
c.u
c.t

cant

Compra a
ABC

Mtodo: FIFO
Descripcin Azul
EGRESOS

500

10

cant
5000

KARDEX
Unidad de medida:
Artculo: Hilo

Conos

Mtodo: FIFO
Descripcin Blanco
EGRESOS

INGRESOS
FECHA

DETALLE

cant

c.u

c.t

cant

2/16/2015

Compra a
ABC

1500

10

15000

KARDEX
Unidad de medida:
Artculo: Hilo
FECHA

Conos

Mtodo: FIFO
Descripcin CAF
INGRESOS

DETALLE
cant

2/16/2015

Compra a
ABC

c.u
1000

EGRESOS
c.t

10

cant
10000

KARDEX
Unidad de medida:
Artculo: Hilo

Conos

Mtodo: FIFO
Descripcin beige
EGRESOS

INGRESOS
FECHA
2/16/2015

DETALLE
Compra a
ABC

cant

c.u
1000

c.t
10

cant
10000

KARDEX
Unidad de medida:
Artculo: Pegamento
FECHA

DETALLE

Galones

Mtodo: FIFO
Descripcin
EGRESOS

INGRESOS
c.u
c.t

cant

cant

2/16/2015

Compra a
ABC

1000

25

25000

2/18/2015

Compra a
ABC

1100

26

28600

KARDEX
Unidad de medida:
Artculo: Pastillas
FECHA

DETALLE

Cajas

Mtodo: FIFO
Descripcin
EGRESOS

INGRESOS
c.u
c.t

cant

cant

2/16/2015

Compra a
ABC

500

55

27500

2/18/2015

Compra a
ABC

1500

56

84000

KARDEX
Unidad de medida:
Artculo: Etiquetas
FECHA
2/16/2015

INV FINAL

Cajas

DETALLE
Compra a
ABC

267500

Mtodo: FIFO
Descripcin
EGRESOS

INGRESOS
c.u
c.t

cant
5000

10

cant
50000

RIMA INDIRECTA

ARDEX
Mtodo: FIFO
Descripcin Negro
EGRESOS
c.u
c.t

SALDOS
c.u

cant

c.t

800

2400

800

2400

1000

10

10000
12400

SALDO

ARDEX
Mtodo: FIFO
Descripcin Azul
EGRESOS
c.u
c.t

SALDOS
c.u

cant
500

c.t

10

5000
5000

ARDEX
Mtodo: FIFO
Descripcin Blanco
EGRESOS
c.u

c.t

SALDOS
cant

c.u

c.t

SALDO

1500

10

15000
15000 SALDO

ARDEX
Mtodo: FIFO
Descripcin CAF
EGRESOS
c.u

SALDOS
c.t

cant

c.u
1000

c.t
10

10000
10000 SALDO

ARDEX
Mtodo: FIFO
Descripcin beige
EGRESOS
c.u

c.t

SALDOS
cant

c.u
1000

c.t
10

10000
10000

SALDO

ARDEX
Mtodo: FIFO
Descripcin
EGRESOS
c.u
c.t

SALDOS
c.u

cant

c.t

1000

25

25000

1000

25

25000

1100

26

28600
53600 SALDO

ARDEX
Mtodo: FIFO
Descripcin
EGRESOS
c.u
c.t

SALDOS
c.u

cant

c.t

500

55

27500

500

55

27500

1500

56

84000
111500 SALDO

ARDEX
Mtodo: FIFO
Descripcin
EGRESOS
c.u
c.t

SALDOS
c.u

cant
5000

10

c.t
50000
50000 SALDO