Francisca Bello Gajardo

Fraude corporativo, y cmo afecta a la administracin de empresas.

Segn un artculo por Diego Cano1, ms de un 5% de los beneficios de las empresas se pierden por
delitos de fraude corporativo. Lo ms comn tiende a ser la apropiacin de los activos de la empresa, y en menor
frecuencia se ven casos de falseamiento de informes financieros. Sin embargo, estos ltimos son los que
provocan mayores prdidas a las empresas, ya que afectan en gran medida a los accionistas y tambin a la
imagen de la empresa. El fraude en las organizaciones no trae consecuencias slo para aquellos que se
involucran, sino que al ser estas empresas generalmente colectivas, afectan a un gran nmero de personas y la
imagen de la compaa tambin se ve afectada. Segn el nivel donde se est cometiendo el delito podemos
prever cules sern las consecuencias para la organizacin, pero pase lo que pase legalmente, la imagen
siempre se ver afectada negativamente.
El objetivo del fraude es sacar beneficios de la situacin fraudulenta, para as mejorar la posicin propia.
El sujeto que lo desarrolla siente que tiene grandes incentivos para cometerlo, ya que hay una ganancia
relativamente rpida. Es una accin dolosa, que puede ser clasificada en tres tipos. El primero es la
malversacin de activos o fondos y corresponde al robo o uso indebido de recursos de la compaa, como dinero
y/o bienes2, otro tipo son los informes financieros fraudulentos, que implica la modificacin o alteracin de los
estados contables de una compaa3, y causan las mayores prdidas, porque en estos casos se manipulan los
registros de la situacin financiera para obtener ventajas econmicas de ello (aumentando cotizacin de las
acciones, obteniendo crditos importantes). Finalmente est la corrupcin y una de sus formas es la colusin

1 Certified Fraud Examiner (CFE), Presidente FTI Consulting Argentina

2 http://www.economiaynegocios.cl/mis_finanzas/detalles/detalle_emp.asp?id=518
3 dem.
1

Fraude corporativo, y cmo afecta a la administracin de empresas.

entre el empleado y proveedor, un cliente o entre empresas, en la cual el defraudador usa indebidamente su
influencia en una transaccin comercial con el propsito de obtener un beneficio para si mismo o su empresa.4.
Es muy difcil la identificacin de la responsabilidad individual, ya que los rasgos empresariales hacen
difcil que la imputacin se vincule a un solo sujeto, sobre todo si hay diferentes intervinientes. Esto genera
dificultades de imputacin y se convierte as en un factor crimingeno. Otro factor es el problema del flujo de
informacin. Los flujos de informacin son imperfectos y esto puede incentivar la posibilidad de cometer delitos. El
risk shifting y el balance dan cuenta que conviene aplicar responsabilidad colectiva. El risk shifting consiste en la
delegacin de funciones desde la cspide de manera que no queden afectos a responsabilidad. Los socios
cumplen tambin un rol al ser menos cercanos al riesgo en comparacin con los gestores. El riesgo que corre un
gestor es mucho ms amplio que el de un socio.
Debemos considerar tambin el hecho de que cada da vivimos en un mundo ms globalizado, donde es
ms fcil acceder a todo tipo de informacin, y la tecnologa sigue avanzando y nos facilita esto. As cmo
evoluciona la tecnologa, aquellos que cometen white collar crimes tambin adquieren nuevas herramientas, ya
sea para cometer el mismo delito, o para encubrirlo. Crece cada da la cantidad de delitos informticos. Aparte de
la evolucin que ha tenido este tipo de crimen, es uno con una alta tasa de cifra negra, ya que solo un 10% es
denunciado y de esto, un 10% sentenciado. Cada vez hay una mayor presencia de crimen organizado, desarrollo
de mejores tcnicas de falsificacin (gracias a la mejora en la tecnologa), empresas ms grandes y difciles de
controlar, por lo que es ms fcil encontrar ventanas para cometer el delito, fraudes multi-jurisdiccionales, y mayor
rapidez en el movimiento de fondos.
Acciones que se pueden tomar para prevenir el fraude son el monitoreo constante de la empresa, y
auditoras sorpresivas., de esta forma se pueden detectar de antemano los problemas y se logra minimizar los
daos econmicos y de reputacin. Puede llegar a ser muy importante contar con un comit de auditora
4 dem.
2

Francisca Bello Gajardo

independiente al sector de gerencia, ya que de esta forma se logra evitar corrupcin. A este mismo comit se le
pueden delegar tareas de investigacin focalizada. Adems hay que contar con un canal seguro para la denuncia
dentro de la empresa. Son parte de la solucin el realizar un monitoreo constante, segregar funciones, por medio
de rotacin de personal, la formacin de una cultura fuerte dentro de la compaa, comportamientos honestos y
ticos a lo largo de toda la jerarqua.
Se pueden tomar tambin precauciones legales 5 para evitar el fraude en la empresa, como contratos
entre las partes que prestan servicios o venden un producto, pagos documentados en lugar de efectivo, y utilizar
las herramientas existentes en la web como SII. Adems siempre hay que contar con los respaldos de todas las
transacciones realizadas.
Sabemos entonces, que el fraude es una amenaza muy grande hoy en da para las empresas, y que
cada vez se ve ms. Expone a grandes riesgos econmicos y tambin de imagen, ya que estas situaciones
causan estragos en la percepcin que tienen las personas con respecto a la organizacin en cuestin. Por esto y
todo lo anterior vemos que la mejor solucin es la deteccin temprana, ya que esta es la mejor forma de prevenir
mayores daos a la organizacin.
Bibliografa:

http://www.pwc.com/ve/es/encuestas/encuesta-global-sobre-delitos-economicos-2014.jhtml
http://www.economiaynegocios.cl/mis_finanzas/detalles/detalle_emp.asp?id=518
http://www.portafolio.co/negocios/mitad-empresas-sienten-que-son-victimas-fraude
Ctedra de Derecho de la Empresa, Facultad de Derecho Universidad de Chile, Profesor Gonzalo Medina
http://www.asis.org.mx/inap/MODULO%205%20y%206/4_TRAT_ILICITOS.pdf
http://www.resguarda.com/news/Resguarda-Canal-de-denuncias-Fraude-corporativo-las-empresaspierden-un-5-de-sus-ingresos-anuales-a-causa-de-este-delito.html

5 Abogada de Ernst&Young Chile, Javiera Contreras

3