ESTADOS FINANCIEROS SUJETOS A AUDITORIA

1 Hoja Matriz I - Balance General

2 Hoja Matriz II - Estado de Resultados
ASPECTOS ESPECIFICOS
Hoja Llave
Programas de Auditoria
Analisis de cuenta

ESTRUCTURA GRAL
1. Analisis financiero
Analisis Vertical
Ratios Financieros
2. Det. De OCA's
3. Det. Nivel de Materialidad

Nivel de Materialidad
Activo
Patrimonio
Resultados netos +
Ingresos

$
5,068,830
1,857,309
1,315,413
8,575,938

%
Nivel
2.50%
126,721
5%
92,865
5%
65,771
1.50%
128,639

Se ha determinado un nivel de materialiadad de Bs 10.000.-;

cualquier diferencia por encima o debajo de este valor; debera ser
considerado como diferencias de auditoria, de acuerdo al sgte. Criterio
MATERIALIDAD
Poco Significativo
Significativo
Muy Significativo

0% - 10%
11% - 30%
> 30%

NIVEL DE IMPACTO
Poco Significativo
Significativo
Muy Significativo

0% - 5%
6% - 10%
> 10%

103,499

Empresa Toribio
Auditoria Externa
al 31/12/03
Observaciones Preliminares
1

RAZON SOCIAL
La razon social no se encuentra adecuadamente representada
por no cumplir con las normativas del Codigo de comercio.
OBS:

Es una empresa Unipersonal o es una empresa Asociada.

Se sugiere regularizar la Razon Social a: Toribio & Cia S.A.
CUADRE DE ESTADOS FINANCIEROS
El Balance General cumple con la doble partida
El Estado de Resultado esta con las sumatorias correctas

OBS:

ok

3 CUADRE DE ESTADOS FINANCIEROS + ESTADOS DE CUENTAS

Pasivo
Cuentas por pagar
OBS:
Identificar el origen de la variacion de las Cuentas Por Pagar
4 OBSERVACIONES GENERALES
La razon social no esta bien expresada.
La empresa no ha provisionado el pago de Impuestos
No cuadra en el pasivo por Bs 1 000.No hay calculo de la reserca legal

esa Toribio
ria Externa

nes Preliminares

IAL
adamente representada
Codigo de comercio.

empresa Asociada.
a: Toribio & Cia S.A.
FINANCIEROS
le partida
matorias correctas

S DE CUENTAS

Varia por Bs 1 000.las Cuentas Por Pagar

o de Impuestos

5.00

Empresa Toribio
Auditoria Externa
al 31/12/03
Hoja Matriz I - Balance General
(Expresado en Bob)

Descripcion de la Cuenta
Activo
1 Efectivo
2 Cuentas por Cobrar neto
3 Inventarios
4 Inversiones
5 Activo Fijo Neto
6 Activos Intangibles netos

Importe S/
Ajustar

Importe S/
Estados de Cuenta

12,535.00
965,380.00
3,527,800.00
18,000.00
225,115.00
320,000.00

12,535.00
965,380.00
3,527,800.00
18,000.00
225,115.00
320,000.00

5,068,830.00

5,068,830.00

Pasivo
7 Cuentas por pagar
8 Obligaciones financieras a CP
9 Intereses por Pagar
10 Bonos por Pagar
Obligaciones financieras a LP
11 Previsiones para indemnizaciones
Total Pasivo

1,081,291.00
50,000.00
47,437.00
1,875,000.00
30,000.00
127,793.00
3,211,521.00

1,080,291.00
50,000.00
47,437.00
1,875,000.00
30,000.00
127,793.00
3,210,521.00

12 Patrimonio
Capital Pagado
Reserva Legal
Ajuste Global de Patrimonio
13 Resultados Acumulados
Total Patrimonio

100,000.00
20,535.00
31,206.00
1,705,568.00
1,857,309.00

100,000.00
20,535.00
31,206.00
1,706,568.00
1,858,309.00

5,068,830.00

5,068,830.00

Total Activo

TOTAL PAS + PAT

ACLARACION:
I= Balance General

Ajustes
de Cuenta

Ref`s
1,000
1,000
1,000
1,000

A
B
C
D
E
F

DB

11

Reclasificaciones
DB
HB

HB

31,920
31,920

AA
BB
CC
DD
BB
EE

10

32,920
32,920

32,920

1,000

1,000

FF
FF
FF
FF
-

65,839

12.00

Saldo a
Publicar
12,535.00
965,380.00
3,527,800.00
18,000.00
225,115.00
351,919.60

13
Prep
Rev
Aprob

14
Fecha: 31-12-03
Fecha: 31-12-03
Fecha: 31-12-03

Observaciones (CI="Condicion")
Ok
Ok
Ok
Ok
Ok
Ok

5,100,749.60

1,080,291.00 Se encontro un excedente Bs. 1000.50,000.00

Ok
47,437.00
Ok
1,875,000.00
Ok
30,000.00
Ok
127,793.00
Ok
3,210,521.00

100,000.00
Ok
20,535.00
Ok
31,206.00
Ok
1,738,487.60 Cuenta afectada por el excedente de Bs. 1000.- de cuentas por pagar
1,890,228.60
5,100,749.60

Cuentas analizadas

uentas por pagar

5.00

Empresa Toribio
Auditoria Externa
al 31/12/03
Hoja Matriz I - Estado de Resultados
(Expresado en Bob)

Cod

Descripcion de la Cuenta

Importe S/
Ajustar

Ventas
Costo de Ventas

8,575,938.00
4,656,126.00

VENTAS NETAS

3,919,812.00

Sueldos y Salarios
Gastos Generales
Gastos de publicidad
Pasajes y Viaticos al Interior
Pasajes y Viaticos al Exterior
Prevision para Cuentas Incobrables
Depreciaciones y Amortizaciones

UTILIDAD DE LA GESTION

ACLARACION:
II= Estado de Resultados

396,174.00
474,791.00
456,983.00
258,741.00
392,134.00
560,320.00
65,266.00

19,756,285.00

Ref`s
X
Y

Y
Y
Y
Y
Y
Y
Y

10

11

12.00

13
Prep
Rev
Aprob

Ajustes
DB

Reclasificaciones
DB
HB

HB

Saldo a
Publicar
8,575,938.00
4,656,126.00
-

396,174.00
474,791.00
456,983.00
258,741.00
392,134.00
560,320.00
65,266.00

15,836,473.00

Observaciones (CI="Co

14
Fecha: 31-12-03
Fecha: 31-12-03
Fecha: 31-12-03

servaciones (CI="Condicion"

II

Empresa Toribio
Auditoria Externa
al 31/12/03
Cuentas Por Cobrar
(Expresado en Bob)

Cod

Descripcion de la Cuenta
Cuentas por cobrar distruidores locales
Cuentas por cobrar distruidores del interior
Cuentas por cobrar minoristas locales
Cuentas por cobrar minoristas del interior
Total cuentas por cobrar
Previsin para incobrables
Total cuentas por cobrar
Previsin para cuentas incobrables

TOTALES

Importe
sin
Ajustar

Ref`s

646,234 B1
354,954 B2
235,434 B3
289,078 B4
1,525,700
560,320 B1-B4
965,380
560,320 B1-B4

Ajustes
DB

HB

10

11

12

Reclasificaciones
DB
HB

Saldo a
Publicar
646,234.00
354,954.00
235,434.00

51,060.20

22,899.80

22,899.80

51,060.20

73,960.00

73,960.00

1,236,622.00
532,159.60

532,159.60

2,473,244.00

13
Prep
Rev
Aprob

Observaciones

14
Fecha: 31-12-03
Fecha: 31-12-03
Fecha: 31-12-03

Observaciones

Empresa Toribio
Auditoria Externa
al 31/12/03
Programa de Trabajo Cuentas por Cobrar
(Expresado en Bob)

Objetivos de Auditoria
Exactitud
Corte
Integridad
Derechos y Obligaciones

Procedimientos de Auditoria
Descripcion de Procedimiento
Efectuamos la confirmacion de cada una de las cuentas
de los clientes al 31/12/03.
Realizamos la verificacion de los pagos pendientes de cada
uno de nuestros clientes al 31/12/03.
Se efectuo la indagacion con la gerencia financiera de los
procedimientos de otorgacion y prevision de creditos.
Se recalculo los saldos por las cuentas por cobrar y la prevision
para cuentas incobrables al 31/12/03.

or Cobrar

Medicion de Riesgos
RI= Desonocido
RC= Bajo
RD= Bajo

Ref
B1-1; B2-1;B3-1; B4-1

Prep

Observaciones

= VER ANEXOS PDF (CARTAS DE CIRCULARIZACION

B1-2;B2-2;B3-2;B4-2
B*
B1-2

DE CIRCULARIZACION) B1-1

Empresa Toribio
Auditoria Externa
al 31/12/03
Narrativo de Cuentas x Cobrar

Cuentas por Cobrar distribuidores locales

Se ha conciliado el detalle de cuenta entregado por el cliente con el mayor
general, sin excepciones, las circularizaciones enviadas a Javier Malpaso y
Gregorio Ramos no han tenido respuesta pero segn indagaciones
efectudas con el gerente de comercializacion se pudo evidenciar que se
trata de clientes que continuamente se encuentren en el interior del pais
pero cada 7 meses se apersonen a la empresa para cancelar la totalidad de
la deuda pendiente. Respecto a Julio Nomefien nos comunico que este
cliente ha entregado una boleta de Garantia por el total de la deuda con
vencimiento dentro de los 30 dias.
Cuentas por Cobrar distribuidores locales
El Objetivo de nuestro analisis es la integridad, existencia, exactitud,
valuacion y derechos y obligaciones de las cuentas por cobrar a
distribuidores del interior.
Procedimiento: Para el Analisis de las cuentas por cobrar a istribuidores del
interior se han efectuado los siguientes procedimiento.
Circularizacin del 100 % de las cuentas pendientes de cobro.
Analisis de la previsin para incobrables en base a la poltica establecida
por la gerencia.
Inspeccin de los recibos de pago de distribuores del interior que fueron
emitidos con posterioridad al 31 de diciembre de 2002.
Procedimiento: Para el Analisis de las cuentas por cobrar a istribuidores del
interior se han efectuado los siguientes procedimiento.
De la circularizacion efectuada a los distribuidores del interior se ha
recepcionado la totalidad de las respuestas sin excepciones. De la cuenta
correspondiente a Pablo Borja, quien segn indagaciones con el gerente
administrativos financieros habria fallecido recientemente, no se ha
recibido respuesta alguna.
LA evaluacin de la aplicacin de las politicas de previsin para incobrables
no ha dado como resultado ninguna excepcin.
Los movimientos posteriores de pagos de distribuidores del interior revelan
que la totalidad de los clientes han pagado en promedio un 50 % de su
deuda.
Conclusiones:

Respecto a los objetivos de auditoria planteados al inicio del analisis de las

cuentas por cobrar a distribuidores del interior, podemos concluir que los
saldos al 31 de diciembre de 2002 se encuentran razonablemente
expuestos.
Cuentas por Cobrar minoristas del interior.
Debido a que el 90% de las cuentas por cobrar a minoristas se encuentran
previsionadas, no se efectuaran mayores pruebas.

B*

Empresa Toribio
Auditoria Externa
al 31/12/03
Cuentas por Cobrar
(Expresado en Bob)
Prevision s/g Prevision s/g
BOB
Contabilidad Auditoria
646,234
10,521
26,143
354,954
69,911
235,434
235,434
235,434
235,434
289,078
244,454
251,732
1,525,700
560,320
748,743

Distribuidores Locales
Distribuidores del Interior
Minoristas Locales
Minoristas del Interior
TOTALES

Politica de Incobrabilidad
180 dias
%
0 - 180 dias
181 - 360 dias
361 - 540 dias
541 - adelante

0%
20%
50%
30%

Acumulado
0%
20%
70%
100%

Diferencia
para ajustar
15,622
165,523
7,278
188,423

B0

B1-2
B2-2
B3-2
B4-2

Empresa Toribio
Auditoria Externa
al 31/12/03
Cuentas por Cobrar - Distribuidores Locales
(Expresado en Bob)

Composicion
Nombre
Pacifico Guerra
Juan Palotes
Ricardo Hurtado
Javier Malpaso
Gregorio Ramos
Julio No me fien
Carlitos
Total

Fecha

Factura
11/30/2002
3/15/2002
4/15/1999
12/4/2002
7/5/2002
11/24/2001
12/31/2002

Recalculo de la Prevision por Incobrabilidad

Nombre
Pacifico Guerra
Juan Palotes
Ricardo Hurtado
Javier Malpaso
Gregorio Ramos
Julio No me fien
Carlitos
Total

Fecha

Factura
11/30/2002
3/15/2002
4/15/1999
12/4/2002
7/5/2002
11/24/2001
12/31/2002

Monto
Prevision
453
73,035.00
345
42,352.00
135
1,200.00
200.00
465
309,557.00
387
153,234.00
234
23,532.00
10,321.00
398
43,324.00
646,234.00
10,521.00
12/31/2002

Prevision s/g
Monto
Contabilidad
453
73,035.00
345
42,352.00
135
1,200.00
200.00
465
309,557.00
387
153,234.00
234
23,532.00
10,321.00
398
43,324.00
646,234.00
10,521

1) Asto. Ajuste
------------------------- A1------------Prevision para cuentas incobra
Previsin para incobrables

n/t Por la subvaluacion de la pr

2) Control Interno
"Condicin"
Incumplimiento a la politica de

3) MAP's
"Id. Problema"
Contravencin a politicas de in
Desviacin a PCGA - Devenga

Dias de
mora

%
Prevision s/g
Prevision Auditoria
31
0%
291
20%
8,470
1356
100%
1,200
27
0%
179
0%
402
70%
16,472
0
0%
26,143

Saldo S/G AUD

Saldo S/G CTB
Diferencia
Impacto

o. Ajuste
---------------- A1------------------on para cuentas incobrales
n para incobrables

26,143
10,521
15,622 SAS 47 = 10,000
60% PS
11,000
S
13,500
MS
> 13,500
B1-2
15,622
15,622

la subvaluacion de la previsin por incobrabilidad

ntrol Interno

plimiento a la politica de incobrabilidad que provoca una subvaluacin de la Previsin.

oblema"
vencin a politicas de incobrabilidad
cin a PCGA - Devengado

Empresa Toribio
Auditoria Externa
al 31/12/03
Cuentas por Cobrar - Distribuidores del Interior
(Expresado en Bob)
Nombre
Ricardo Rosas
Julian Roca
Walter Franco
Pablo Borja
Dario Montero

Fecha

Factura
11/30/2002
3/16/2002
9/15/2002
12/4/2002
7/5/2002

Monto
Prevision
454
64,323.00
347
94,254.00
400
41,434.00
470
98,612.00
69,911.00
388
56,331.00

Total

354,954.00

Recalculo de la Prevision por Incobrabilidad

Nombre
Ricardo Rosas
Julian Roca
Walter Franco
Pablo Borja
Dario Montero
Total

Fecha

Factura
11/30/2002
3/16/2002
9/15/2002
12/4/2002
7/5/2002

454
347
400
470
388

69,911.00

12/31/2002

Monto
64,323.00
94,254.00
41,434.00
98,612.00
56,331.00
354,954.00

Prevision s/g
Contabilidad

69,911
69,911

1) Asto. Ajuste
------------------------- A2 ----------Prevision para cuentas incobr
Previsin para incobrales
n/t Por la subvaluacion de la p

2) Control Interno
"Condicin"
Incumplimiento a la politica d
3) MAP's
"Id. Problema"

Contravencin a politicas de i
Desviacin a PCGA - Devenga

Dias de
mora

%
Prevision s/g
Prevision Auditoria
31
0%
290
20%
18,851
107
0%
27
0%
179
0%
18,851

Saldo S/G Auditoria

Saldo S/G Contabilidad
Diferencia MS
Nivel de Impacto

18,851
69,911
51,060 SAS 47 = 10,000
-271% PS
S
MS

o. Ajuste
---------------- A2 ------------------on para cuentas incobrales
51,060
n para incobrales
la subvaluacion de la previsin por incobrabilidad

11,000
13,500
> 13,500

51,060

ntrol Interno

plimiento a la politica de incobrabilidad que provoca una subvaluacin de la Previsin.

oblema"

vencin a politicas de incobrabilidad

cin a PCGA - Devengado

B2-2

Empresa Toribio
Auditoria Externa
al 31/12/03
Cuentas por Cobrar - Minoristas locales del interior
(Expresado en Bob)
Nombre
Maria Ramos
Julian Roman

Fecha

Factura
9/23/1998
9/6/2000

Monto
Prevision
90
141,180.00
141,180.00
111
94,254.00
94,254.00

Total

235,434.00

Recalculo de la Prevision por Incobrabilidad

Nombre
Maria Ramos
Julian Roman
Total

Fecha

Factura
9/23/1998
9/6/2000

235,434.00

12/31/2002

Prevision s/g
Monto
Contabilidad
90
141,180.00
141,180.00
111
94,254.00
94,254.00
235,434.00
235,434

Dias de
mora

%
Prevision s/g
Prevision Auditoria
1560
100%
141,180
846
100%
94,254
235,434

Saldo S/G Auditoria

Saldo S/G Contabilidad
Diferencia PS
Nivel de Impacto

235,434
235,434
0%
B3-2

Empresa Toribio
Auditoria Externa
al 31/12/03
Cuentas por Cobrar - Minoristas del interior
(Expresado en Bob)
Nombre
Nelson Acosta
Fernando Tapia
Alex Marin
Rodrigo Araujo
Total

Fecha
Factura
Monto
Prevision
9/23/1998
91
32,422.00
32,422.00
5/23/2001
204
43,086.00
43,086.00
7/9/2001
215
74,692.00
74,692.00
9/6/2000
111
138,878.00
94,254.00
289,078.00
244,454.00

Recalculo de la Prevision por Incobrabilid

Nombre
Nelson Acosta
Fernando Tapia
Alex Marin
Rodrigo Araujo
Total

12/31/2002

Prevision s/g
Fecha
Factura
Monto
Contabilidad
9/23/1998
91
32,422.00
32,422.00
5/23/2001
204
43,086.00
43,086.00
7/9/2001
215
74,692.00
74,692.00
9/6/2000
111
138,878.00
94,254.00
289,078.00
244,454.00

1) Asto. Ajuste
---------------A3-------------Prevision para cuentas incobra
Previsin para incobrales

7,278

2) Control Interno
Faltante de la prevision por incobrabilidad
3) MAP's
Contravencin a normativa
Limitacin al alcance

Dias de
mora

%
Prevision s/g
Prevision Auditoria
1560
100%
32,422
587
100%
43,086
540
50%
37,346
846
100%
138,878
251,732.00

Saldo S/G Auditoria

Saldo S/G Contabilidad
Diferencia MS
Nivel de Impacto

251,732
244,454
7,278 SAS 47 = 10,000
3% PS
11,000
S
13,500
MS
> 13,500

CI
7,278

B4-2

Empresa Toribio
Auditoria Externa
al 31/12/03
Inversiones
(Expresado en Bob)

Cod

Descripcion de la Cuenta
Inversiones XXXS.A.
Total inversiones

Importe
sin
Ajustar
18,000
18,000

Ref`s

Ajustes
DB

D1
-

10

Ajustes
HB

11

12

Reclasificaciones
DB
HB

Saldo a
Publicar

13
Prep
Rev
Aprob

14
Fecha: 31-12-03
Fecha: 31-12-03
Fecha: 31-12-03

Observaciones

18,000
18,000
D

Empresa Toribio
Auditoria Externa
al 31/12/03
Narrativo de Inversiones
Analisis de Inversiones.
La inversion corresponde a 180 acciones en la empresa compu XX S.A., el porcentaje de
participacion es de 90%. Segn la confirmacion recibida se tiene la siguiente informacin.
Valor Nominal
Bs 100
Total numero de acciones Bs 200
Porcentaje de participacin XXXX 90 %
N de acciones XXXX 180
total patrimonio Compuservice S. A. Bs 23 562.-

Segn indagaciones con el contador de la empresa, estos datos se basan en un balance

preliminar emitido por la empresa,por lo cual no se considera adecuado efectuar ningun cambio en
el valor de la nversion registrada.

D*

Empresa Toribio
Auditoria Externa
al 31/12/03
Programa de Trabajo Inversiones
(Expresado en Bob)

Objetivos de Auditoria
Exactitud
Integridad
Derechos y Obligaciones

Medicion de Riesgos
RI= Desonocido
RC= Bajo
RD= Bajo

Procedimientos de Auditoria
Recalculo
Verificacion
indagacion
Descripcion de Procedimiento
Inversiones Computadora

Ref

Efectuamos la indagacion de los documentos de respaldo

de nuestras inversiones al 31/12/02

D1-1

Realizamos la verificacion de los pagos pendientes de cada

accion al 31/12/02
Se recalculo el VPP de los saldos de las inversiones al 31/12/02

D1-2
D1-3

Prep

Observaciones

Empresa Toribio
Auditoria Externa
al 31/12/03
Inversiones
(Expresado en Bob)

Composicion
Nombre
Compu XX S.A.
Total

Fecha

N de Acciones
12/31/2002

Recalculo del valor de inversiones

Valor NominalMonto
180
100
18,000.00
180.00
100.00
18,000.00
12/31/2002

Nombre
Fecha
Total Patrimonio N de accione Valor Nominal
Inversiones CompuX
12/31/2002
23,562.00
200
117.81
Total
117.81

1) Asto. Ajuste
------------------------- A4 -----Inversiones
Ingresos por acciones

Nota: El ajuste realizado, no se reflejara en los saldos ajustados porque los estados de la E

Prevision
-

% de Acciones
180.00
21,206
180
21,206

Saldo S/G AUD

Saldo S/G CTB
Diferencia
Impacto

21,206
18,000
3,206 SAS 47 = 10,000
0.151175622 PS
S
MS

o. Ajuste
---------------- A4 -------------------

os por acciones

os estados de la Empresa Compu xxS.A. son preliminares

3,206
3,206

= 10,000
11,000
13,500
> 13,500
D1-1

Empresa Toribio
Auditoria Externa
al 31/12/03
ACTIVOS FIJOS
(Expresado en Bob)

Cod

Descripcion de la Cuenta

Importe
sin
Ajustar

Ref`s

Muebles y Enseres
Equipo de Computacin

151,849
198,381

E1
E1

Dep. Acumulada Muebles y Enseres

Dep. Acumulada Equipo de Computacin

(45,763)
(79,352)

E1
E1

Total Activo Fijo Neto

Depreciacion Gasto

225,115

56,198

Ajustes
DB

21,090

21,090

II

Ajustes
HB

10

11

12

Reclasificaciones
DB
HB

Saldo a
Publicar

13
Prep
Rev
Aprob

14
Fecha: 31-12-03
Fecha: 31-12-03
Fecha: 31-12-03

Observaciones

151,849
198,381
(24,673)
(98,305)

18,953
18,953

(122,978)
0
(122,978)

227,252

(122,978)

Empresa Toribio
Auditoria Externa
al 31/12/03
Programa de Trabajo Activo Fijo
(Expresado en Bob)

Objetivos de Auditoria
Integridad
Derechos & Obligaciones
Existencia
Valuacion
Corte
Exactitud
Procedimientos de Auditoria
Descripcion de Procedimiento

Medicion de Riesgos
RI=
Desconocido
RC=
Alto
RD=
Bajo

Ref

Realizamos el reclculo de la depreciacion del periodo, al

31/12/02
Efectuar el conteo del Inventario de los activos fijos.

E1-1
E*

Realizar las indagaciones con los responsables de Activos

Fijos, respecto al manejo del control interno.

E*

Banco Nacional M/E

Prep

Observaciones

A0

Empresa Toribio
Auditoria Externa
al 31/12/03
Narrativo Activos Fijos

Analisis de Activos Fijos

Objetivo
Integridad,existencia,valuacin y derechos y obligaciones , de los activos fijos.
Procedimiento
Analizar los movimientos registrados durante el ao apoyados en la inspeccion de la docuentacion
de respaldo de las altas.
Recalcular la depreaciacn de los activos fijos al 31 de diciembre de 2002
Por medio de una muestra seleccionada en base a la materialida del listado de activos fijos
proporcionado por el cliente, efectuar verifcaciones fisicas de los equipo de computacin y de los
muebles y enseres, evaluando lo adecuado de la codificacion y el estado de deterioro.
Resultados:

Del analisis de los movimientos registrados durante la gestion hemos verificado que la integridad
de las altas cuentan con la respectiva documentacion de respaldo, que consiste principalmente de
solicitudes del area que requiere el activo, cotizaciones de por lo menos tres proveedores, cuadros
comparativos, aprobaciones del jefe de area solicitante y del gerente administrativo financiero,
facturas emitidas por el proveedore o retenciones de ley.
Respecto del recalculo de la depreaciacion de los activos fijos hemos podido evidencias que
existen diferencias en el valor de los muebles y enseres, que corresponden a la gestion anterioir.

Debido a la gestion anterior no fue auditada por nuestro despacho, no contamos con la informacion
suficiente para poder efectuar el recalculo que corresponda. Pero para poder evaluar el impacto
que este error produce en los estados financieros al 31 de diciembre de 2002, efectuamos un
calculo global que se deveria aproximar al ajuste que corresponderia registrar. la cifra aproximada
que determinamos se obtuvo de la siguiente manera.

Si bien la diferencia respecto del saldo de la cuenta es material, la misma nose considera
materialmente significativa para poder modificar nuestra opinion de los estados financieros en su
conjunto.

De la verificacion fisica de los activos no hemos encontrado excepciones,ya que la totalidad de los
activos son entregados a los funcionarios de la empresa por medio de un memorando de
asignacion, todos los activos han sido codificados e inventarios por su localizacion y se les ha
estampado la codificacion en el listado en lugar visible con pintura permanente.
Resultados:

respecto de los objetivos planteados al inicio del analisis del rubro, y en base a los resultados
obtenidos de los procedimientos aplicados, podemos concluir que los saldos al 31 de diciembre de
2002 se encuentran razonablemente expuestos.

E*

Empresa Toribio
Auditoria Externa
al 31/12/03
Activos Fijos
(Expresado en Bob)
Activo Fijo
Saldo al
31-Dec-01

Detalle

Muebles y Enseres

102,450

Equipo de Computacin

180,659

Altas

TCI=
TCF=

AITB

36,726

12,673
17,722

283,109

Totales

Bajas

36,726

6.83
7.50 T/C Promedio

30,395

7.17

Recalculo

Detalle

Activo Fijo
Saldo al
Altas
31-Dec-01

Muebles y Enseres

102,450

Equipo de Computacin

180,659

Totales

Calculo del AITB

Muebles y Enseres
Muebles y Enseres - Altas
Equipo de Computacin

283,109

Importe

102,450
36,726
180,659

Bajas

36,726

11,767
17,722

36,726

Factor de Act.
0.10
0.05
0.10

319,835
Ajuste por Calculo de AITB
S/G Auditoria
S/G Contabilidad
Diferencia
Impacto

AITB

29,489
30,395
(906) PS
-3% PS
PS

AITB
10,050
1,717
17,722
29,489

29,489

11,767

Recalculo de la Depreciacion del Ejercicio

Valor Act.

112,500
38,443
198,381
349,324

Muebles y Enseres
Muebles y Enseres - Altas
Equipo de Computacin

Global
62,767
56,198
6,569 10%

Saldo S/G Auditoria

Saldo S/G Contabilidad
Diferencia
Impacto

------- A5 -----Depreciacion Acumulada M&E

Depreciacion E Compu.
Depreciacion M&E
Depreciacion Acumulada Ecomp.

Tasa Dep
10%
10%
25%

Dep.
11,250
1,922
49,595

13,172

62,767
M&E
13,172
16,522
3,350
-25%

Equipo
49,595
39,676
9,919
20%

3,350
9,919
3,350
9,919

CI. Subvaluacion en la depreciacion

Recalculo de la Depreciacion Acumulada

Valor Act.

102,450
180,659
283,109

Muebles y Enseres
Equipo de Computacin

Saldo S/G Auditoria

Saldo S/G Contabilidad
Diferencia
Impacto
-------------- R1 -------------Depreciacion Acumulada M&E
Depreciacion Acumulada Ecomp.
Resultados Acumulados
Resultados Acumulados

Recalculo AITB Dep. Acumulada

Muebles y Enseres
Equipo de Computacin

Global
55,410
64,116
8,706 -16%

Tasa Dep
10%
25%

Dep.
Tasa CTB
10,245
45,165

55,410
M&E
Computacion
10,245
45,165
27,985
36,131
17,740
9,034
-173%
20%

17,740
9,034
17,740
9,034

Importe

10,245
45,165

Factor de Act.
0.10
0.10

AITB
1,005
4,431

27%
56%

55,410
Saldo S/G Auditoria
Saldo S/G Contabilidad
Diferencia
Impacto

5,436

5,436
4,801
635 PS
12%
E1

Saldo al
31-Dec-02

Depreciacion
Saldo al
31-Dec-01

Depreciacion

Bajas

AITB

Saldo al
31-Dec-02

151,849

27,985

16,522

1,256

45,763

198,381

36,131

39,676

3,545

79,352

350,230

64,116

56,198

4,801

125,115

Depreciacion
Saldo al
Saldo al
Depreciacion
31-Dec-02
31-Dec-01

Bajas

AITB

Saldo al
31-Dec-02

150,943

10,245

13,172

23,417

198,381

45,165

49,595

94,760

349,324

55,410

62,767

118,177

906

906
(6,569)

6,938

8,706

Saldo neto

106,086
119,029
225,115

Saldo neto

127,525.97
103,621.03
231,147

Empresa Toribio
Auditoria Externa
al 31/12/03
ACTIVOS INTANGIBLES
(Expresado en Bob)

Cod

Descripcion de la Cuenta
Gastos de Organizacin
Amortizacion Acumulada Gastos de Organizacin
Investigacion y Desarrollo
Amortizacion y Desarrollo

Importe
sin
Ajustar

Ref`s

1,000
(1,000)
329,068 F1-1
(9,068)

Resultados Acumulados
Total otros activos

320,000

Ajustes
DB

10

11

12

Reclasificaciones
DB
HB

HB

Saldo a
Publicar

31,920

13
Prep
Rev
Aprob

14
Fecha: 31-12-03
Fecha: 31-12-03
Fecha: 31-12-03

Observaciones

1,000
1,000
360,988
(9,068)

31,920
31,920

31,920

351,920

Fecha: 31-12-03
Fecha: 31-12-03
Fecha: 31-12-03

Empresa Toribio
Auditoria Externa
al 31/12/03
Programa de Activos Intangibles
(Expresado en Bob)

Objetivos de Auditoria
Integridad
Derechos & Obligaciones
Existencia
Valuacion
Corte
Exactitud
Procedimientos de Auditoria
Descripcion de Procedimiento

Medicion de Riesgos
RI=
Desconocido
RC=
Alto
RD=
Bajo

Realizamos el reclculo de la Amortizacion del periodo, al

31/12/02
Realizar las indagaciones sobre el procedimiento de la
amortizacion de Investigacion y Desarrollo al 31/12/02

Banco Nacional M/E

Ref

F1-1
F*

Prep

Observaciones

A0

Empresa Toribio
Auditoria Externa
al 31/12/03
Narrativo Activos Intangibles
Analisis de Activos Intangibles
Gastos de Organizacin
Los Gastos de orgnizacin corresponden a pagos por tramites de constitucion de la sociedad,
segn documentacion que fue inspeccionada la sociedad fue constituida en fecha 01/01/1996.
Investigacin y desarrollo
Los gastos de investigacin y desarrollo corresponden a gastos para el diseo y ensamblado de
computadoras portatiles, la inspeccion de la documentacin revelo que estos gastos se
comprometen de la siguiente manera.

En base a la revision de las normas de contabilidad internacional N 9 y 38 que hacen posible

capitalizar los gastos de desarrollo que se iniciaron en elmes de junio de 2002, se consideran
razonables los conceptos a ser armonizados durante el tiempo que se considera que generan flujo
hacia la empresa.
Respecto del metodo de amortizacion que utiliza la empresa se tiene los siguientes datos:

Segn el trabajo de pronosticos de venta que se ha efectuado la empresa, se llego a la conclusion

que estem proyecto generara la venta de 500 unidades de computadoras portatiles.
El producto fue lanzado al mercado el 01/11/2002 y durante los dos meses restantes del ao se
vendieron 14 computadoras lo que da como resultado el siguiente calculo.
En base a las pruebas e indagaciones realizadas, concluimos que los saldos y la amortizacion de
gastos de desarrollo se exponen razonablemente.

F*

Empresa Toribio
Auditoria Externa
al 31/12/03
Activos intangibles
(Expresado en Bob)

Detalle
Gastos de Organizacin
Amortizacion acumulada de gastos de Organizacion

Importe
1,000
(1,000)
-

Investigacin y Desarrollo
Amortizacin investigacin y desarrollo

329,068
(9,068)
320,000
320,000

Total otros Activos

Composicin de Investigacion y Desarrollo

Detalle
Sueldos y Salarios de tecnicos de desarrollo

Importe
276,734

Materiales y Suministros

52,334

Amortizacion

(9,068)
320,000

Saldo Neto
Movimiento de Investigacion y Desarrollo
Detalle
Total gastos de desarrollo
Total ventas pronosticadas
Factor de amortizacin
Total ventas del ao
Amortizacin al 31-Dic-02
Saldo segun estados financieros
Diferencia

Proyeccion de la Amortizacion

Importe
329,068
500
658
14
9,214
9,068
146

84
500
6.0

Total ventas ao Pronosticado

Total ventas Acumuladas
Aos de amortizacion

2002
329,068
(9,214)

Descripcion
Total gastos de desarrollo
Amortizacion Pronosticada
S/G DS 24051, la amortizacion se tiene q efectuar en un periodo maximo de 4 aos.
Descripcion
Total gastos de desarrollo
Amortizacion Pronosticada

2002
329,068
(41,134)
31,920

Las diferencia existentes a partir de la getsion 2007 - 2008; el SIN no procedera a reconocer estos importes como montos
Saldo S/G Auditoria
Saldo S/G Contabilidad
Diferencia
Impacto

41,134
9,214
31,920
78%

1) Asto. Ajuste
------------------------- A6 ------------------

Amortizacion Acumulada de Investigacion y

Resultados Acumulados
n/t Por la subvaluacion de la previs

2) Control Interno
"Condicin"
Incumplimiento a normativa en el c

3) MAP's
"Id. Problema"
Contravencin a politicas de amor

esa Toribio
oria Externa

s intangibles
sado en Bob)

Fecha
6-Oct-02
8-Oct-02

por 2 meses

2003

2004

2005

2006

2007

2008

(55,283)

(55,283)

(55,283)

(55,283)

(55,283)

(43,437)

2003

2004

2005

2006

2007

2008

(82,267)
26,984

(82,267)
26,984

(82,267)
26,984

(41,134)
(14,150)

(55,283)

(43,437)

econocer estos importes como montos deducibles del IUE

SAS 47
MS

SAS 47 = 10,000
PS
11,000
S
13,500
MS
> 13,500

Asto. Ajuste
------------------- A6 -------------------

31,920
rtizacion Acumulada de Investigacion y Desarr
ultados Acumulados
31,920
Por la subvaluacion de la previsin para amortizacion

Control Interno

mplimiento a normativa en el calculo de la amortizacion

Problema"
ntravencin a politicas de amortizacion DS 24051
F1

Total
329,068
(329,068)

Total
329,068
(329,068)

(0)

Empresa Toribio
Auditoria Externa
al 31/12/03
Cuentas por Pagar
(Expresado en Bob)

Cod

Descripcion de la Cuenta
Cuentas por Pagar

Importe
sin
Ajustar

1,081,291 AA-1

Resultados acumulados
Total Cuentas por pagar

Ref`s

Ajustes
DB

1000
1,081,291

1,000

Ajustes
HB

10

11

12

Reclasificaciones
DB
HB

Saldo a
Publicar

1000

1,000

13
Prep
Rev
Aprob

14
Fecha: 31-12-03
Fecha: 31-12-03
Fecha: 31-12-03

Observaciones

1,080,291
-

1,080,291

AA

Empresa Toribio
Auditoria Externa
al 31/12/03
Narrativo de Cuentas por Pagar
El Objetivo es probar los derechos y obligaciones, existencia, exactitud y corte de las cuentas por
pagar
Procedimientos:
Para poder soportar los objetivos antes mencionados, hemos efectuado los siguientes
procedimientos:
La cirularizacion de los saldos a los proveedores con corte al 31 de diciembre de 2002.
Efectuamos el analisis de los movimientos del mayor de cuentas por medio de una inspeccion de
documentos tales como facturas comerciales, comprobantes de pago y otros.
Asimismo se ha efectuado indagaciones con el personal contable y tecnico de la empresa para
determinar si existen motivos por los cuales las cuentas por pagar a proveedores podrian tener
diferencias por reclamos en las especificaciones de los componentes u otros motivos.

Resultados:
De la cirularizacion enviada a los proveedores, hemos recepcionado todas las respuestas las cuales
no tienen diferencias.
Del analisis del mayor de cuentas se puedo verificar que la integridad de los movimientos se
encuentran respaldados por documentacion original a nombre de la empresa y del proveedore
respectivo.
Respectos de las indagaciones no hemos identificado asuntos importantes que puedan afectar al
saldo del 31 de diciembre de 2002.
Conclusion:
Respecto de los derechos y obligaciones, existencias exactitud y corte de las cuentas por pagar
podemos concluir que los saldos al 31 de diciembre de 2002 se encuentran razonablemente
expuestos.

AA*

Empresa Toribio
Auditoria Externa
al 31/12/03
Programa de Cuentas x pagar
(Expresado en Bob)

Objetivos de Auditoria
Derechos & Obligaciones
Existencia
Corte
Procedimientos de Auditoria
Inspeccion
Confirmacion
Indagacion
Rastreo
Descripcion de Procedimiento

Realizamos la confirmacion de las cuentas por pagar , al 31/12/02

Realizar el recalculo los saldos de cuentas cuentas por pagar al
31/12/02.

Medicion de Riesg

Medicion de Riesgos
RI=
Desconocido
RC=
Alto
RD=
Bajo

Ref

AA 1
AA 2

Prep

Observaciones

Empresa Toribio
Auditoria Externa
al 31/12/03
Cuentas porPagar
(Expresado en Bob)
Saldo S/G
Auditoria
Proveedores por pagar INTEL
Proveedores por pagar BTC
Proveedores por pagar QUANTIUM

Saldo S/G Auditoria

Saldo S/G Contabilidad
Diferencia
Impacto

836,574
125,489
118,228
1,080,291

1,080,291
1,081,291
1,000
0%

SAS 47
PS

SAS 47 = 10,000

PS
S
MS

1) Asto. Ajuste
------------------------- A7 ------------------Resultados Acumulados
Cuentas por Pagar
n/t Por la sobrevaluacion de las cuentas por pagar

Diferencia
para ajustar

11,000
13,500
> 13,500

1,000
1,000

uentas por pagar

AA2

Empresa Toribio
Auditoria Externa
al 31/12/03
Obligaciones Financieras C.P.
(Expresado en Bob)

Cod

Descripcion de la Cuenta

Importe
sin
Ajustar

Ref`s

Obligaciones Financiera CP

50,000

BB1

Obligaciones Financiera LP

30,000

BB2

Ajustes
DB

Resultados acumulados

Total Cuentas por pagar

80,000

10

Ajustes
HB

11

12

Reclasificaciones
DB
HB

13
Prep
Rev
Aprob

Saldo a
Publicar

14
Fecha: 31-12-03
Fecha: 31-12-03
Fecha: 31-12-03

Observaciones
#REF!
#REF!

#REF!
BB

Empresa Toribio
Auditoria Externa
al 31/12/03
Narrativo Efectivo
Analisis de obligaciones Financieras
Obligaciones financieras a CP y LP
Corresponde a un prestamo otorgado por el Banco Mercantil S.A. por un total de Bs 80000 de
fecha 15 de diciembre de 2002 a una tasa de interes de 15.5% anual.
Para documentar la transaccionse ha obtenido un contrato de prestamos que se encuentra a
nombre de la empresa.
Las garantias que la empresa ha otorgado al banco estan constiuidas por inventario con
desplazamiento y un inmueble a nombre del gerente general de la empresa.
Conclusin:
Los saldos regristrados por obligaciones financieras al 31 de diciembre de 2002 se encuentran
razonablemente expuestos.

BB*

Empresa Toribio
Auditoria Externa
al 31/12/03
Programa Obligaciones Financieras
(Expresado en Bob)

Objetivos de Auditoria
Integridad
Derechos & Obligaciones
Existencia
Presentacion y Revelacion
Corte

Medicion de Riesgos
RI=
Desconocido
RC=
Alto
RD=
Bajo

Exactitud
Procedimientos de Auditoria
Descripcion de Procedimiento
Realizamos la confirmacin de las obligaciones financieras
al 31/12/02
Realizamos el reclculo de los intereses devengados de las
obligaciones fianacieras al 31/12/02

Ref
BB1
BB2

Prep

Observaciones

Empresa Toribio
Auditoria Externa
al 31/12/03
Programa Obligaciones Financieras
(Expresado en Bob)
Detalle
Obligaciones Financiera CP

Importe

50,000
30,000

Obligaciones Financiera LP

80,000

Total

Fecha
Descripcion
12/15/2002 Prestamo Banco Mercantil M/N

Importe

Tasa i
80,000

15.50%

Saldo S/G Auditoria

Saldo S/G Contabilidad
Diferencia
Impacto

--------- A8----------Intereses bancarios

a) Intereses Bcarios. Por Pagar

CI
La empresa no ha realizado el devengamiento de los interese
por el prestamo bancario.
MAP
Desviacion a PCGA - Devengado

nancieras

Intereses
Devengado
551

551
551 SAS 47 = 10,000
11,000
100% PS

S
MS

13,500
> 13,500

551
551

alizado el devengamiento de los intereses

Devengado

BB1

Empresa Toribio
Auditoria Externa
al 31/12/03
Bonos por pagar
(Expresado en Bob)

Cod

Descripcion de la Cuenta
Bonos por Pagar
Intereses por Pagar

Total Cuentas por pagar

Importe
sin
Ajustar
1,875,000
47,437

1,922,437

Ref`s

Ajustes
DB

DD1
DD2

10

Ajustes
HB

11

12

Reclasificaciones
DB
HB

Saldo a
Publicar

13
Prep
Rev
Aprob

14
Fecha: 31-12-03
Fecha: 31-12-03
Fecha: 31-12-03

Observaciones

DD

Empresa Toribio
Auditoria Externa
al 31/12/03
Programa Bonos por pagar
(Expresado en Bob)

Objetivos de Auditoria
Integridad
Derechos & Obligaciones
Existencia
Presentacion y Revelacion
Corte

Medicion de Riesgos
RI=
Desconocido
RC=
Alto
RD=
Bajo

Exactitud
Procedimientos de Auditoria
Descripcion de Procedimiento

Ref

Realizamos el recalculo del pago de intereses al 31/12/02

Realizamos el reclculo de los intereses devengados de las
obligaciones fianacieras al 31/12/02

DD1
DD1

Prep

Observaciones

DD

Empresa Toribio
Auditoria Externa
al 31/12/03
Narrativo Bonos por Pagar
Analisis de Bonos
Analisis de Bonos por pagar
Corresponde a bonos emitidos en fecha 30 de septiembre de 2002. El siguiente resumen
indentifica los factores mas importantes de la emision y que segn las NIC N 32 "Intrumentos
financieros" deben ser revelados.
Mediante junta general extraordinaria de accionistas celebrada en fecha 22 de marzo de 2002, se
aprobo la emision de bonos en la forma y terminos previstos en el codigo de comercio, la ley del
mercado de valores y sus respectivos reglamentos.
El monto total de la emision fue de $ 250 000.-. En tres series, representados por 30 titulos con
valor nominar de $ 5000 cada uno.

La sociedad luego de sometida a un exahustivo analisis de sus operaciones, ha recibido la

calificacion a parte de la calificadora de riesgo fitch ratings, la misma que se ha mantenido estable
al 31 de diciembre de 2002
Los factores de riesgo que pueden efectuar el normal desempeo de las actividades de la
sociedad, son los relacionados a los aspectos macroeconomicos
Respecto del analisis de la emision de bonos de sociedad, podemos concluir que los saldos
presentados al 31 de diciembre de 2002 se encuentran razonablemente expuestos.

DD*

Empresa Toribio
Auditoria Externa
al 31/12/03
Bonos por Pagar
(Expresado en Bob)
Detalle
Bonos por Pagar
Interes por Pagar

Importe

1,875,000
47,437
1,922,437

Total

Detalle de Bonos

Serie
Serie "A"
Serie "B"
Serie "C"

Valor Nominal
Unitario

Cantidad

5,000
5,000
5,000

20
20
10

Saldo S/G Auditoria

Saldo S/G Contabilidad
Diferencia

100,000
100,000
50,000
250,000

Total
Actualizacion Valor Nominal
Valor Emision
TC cierre
Valor bolivianos cierre

Total

250,000
7.50
1,875,000
1,875,000
1,875,000
-

Calculo de Intereses
Monto emitido
US$
9/30/2002 Total emision de la Serie "A"
9/30/2002 Total emision de la Serie "B"
9/30/2002 Total emision de la Serie "C"
Total emisin
Saldo S/G Auditoria
Saldo S/G Contabilidad
Diferencia

100,000
100,000
50,000
250,000

Tasa de
interes

Interes por un
ao

9,500
10,000
5,250

9.50%
10%
10.50%

24,750

46,406
47,437
(1,031) SAS 47 = 10,000

Impacto

-2.22% PS

S
MS

11,000
13,500
> 13,500

Fecha de
Vencimiento
1/29/2004
2/12/2005
1/18/2006

Tasa de interes
9.50%
10%
10.50%

Plazo
720
1100
1400

Interes
Interes
devengado Mes devengado dia

2,375
2,500
1,313

2,395
2,521
1,323

(20)
(21)
(11)

6,188

6,238

(51)

Total
cupones
4
7
8

DD1

Empresa Toribio
Auditoria Externa
al 31/12/03
Previsin para Indemnizacin
(Expresado en Bob)

Cod

Descripcion de la Cuenta
Previsin para indemnizacin

Importe
sin
Ajustar
127,793

Ref`s

Ajustes
DB

FF1

Sueldos y salarios

Total Previsin para Indemnizacin

127,793

10

Ajustes
HB

11

Reclasificaciones
DB
HB

12

Saldo a
Publicar

13
Prep
Rev
Aprob

14
Fecha: 31-12-03
Fecha: 31-12-03
Fecha: 31-12-03

Observaciones

48,171

FF

Empresa Toribio
Auditoria Externa
al 31/12/03
Programa Obligaciones Financieras
(Expresado en Bob)

Objetivos de Auditoria
Derechos & Obligaciones
Presentacion y Revelacion

Medicion de Riesgos
RI=
Desconocido
RC=
Alto
RD=
Bajo

Corte
Exactitud
Procedimientos de Auditoria
Descripcion de Procedimiento

Ref

Realizamos la verificacion de la planilla de indemnizacion

FF1

Realizamos la inspeccion de la documentacion de los

empleados

FF*

Prep

Observaciones

FF

Empresa Toribio
Auditoria Externa
al 31/12/03
Narrativo Efectivo
Analisis de prevision para Indemnizaciones.
Prevision para Indemizacion
Segn la verificacion de los calculos de la planilla de indeminzaciones, no se han encontrado
diferencias que sean materiales.

De la inpeccion de la documentacion de los archivos personales de los empleados se pudo verifica

que la integridad de los documentos formales y necesarios se encuntran adecuadamente
resguardados. Documentan adecuadamente los derechos y obligaciones de los empleados y de la
empresa.

FF*

Empresa Toribio
Auditoria Externa
al 31/12/03
Prevision para indeminzacion
(Expresado en Bob)

Detalle
Prevision para Indemnizaciones

Importe

127,793
127,793

Total

Nombre
Richard Lopez
Gonzalo Porcel
Augusto Salazar
Sara Robles
Roberto Gamarra
Juan Pardo
Roberto Camacho
Mirka Mendoza
Daniela Vargas
Marco Montao
Juan Delgado
Blanca Moreno

Fecha de
ingreso
1-Jan-96
1-Jan-96
1-Jan-96
1-Jan-96
1-Jan-96
1-Jan-96
1-Nov-01
1-May-01
1-Jan-02
1-Apr-01
1-Aug-02
1-Oct-01

Cargo
Gerente General
Gerente Adm. Financiero
Gerente Tecnico
Gerente RR.HH
Gerente Comercial
Contador
Auxuliar Contables
Tecnico de desarrollo
Atencin al Publico
Jefe de Almacenes
Cobrador
Ejecutivo de Ventas

Octubre

4,286
2,857
2,286
2,427
2,186
1,714
1,250
3,000
1,500
1,200
1,200
5,879

Prueba de Sueldos y salarios

Promedio de Sueldos
meses de trabajo
Total de sueldos

29,280
12
351,360

Saldo S/G Auditoria

Saldo S/G Contabilidad
Diferencia
Impacto

351,360
396,174
44,814
-13%

Prevision por indemnizacion

12/31/2002

MS

SAS 47 = 10,000
PS
S
MS

Nombre
Richard Lopez
Gonzalo Porcel
Augusto Salazar
Sara Robles
Roberto Gamarra
Juan Pardo
Roberto Camacho
Mirka Mendoza
Daniela Vargas
Marco Montao
Juan Delgado
Blanca Moreno

Saldo S/G Auditoria

Saldo S/G Contabilidad
Diferencia
Impacto
SUELDOS Y SALARIOS
S/G Auditoria
S/G CONTABILIDAD
Diferencia
Impacto

AGUINALDOS
S/G Auditoria
S/G CONTABILIDAD
Diferencia
Impacto

1) Asto. Ajuste

Fecha de
Promedio
ingreso
sueldos
1-Jan-96
4286
1-Jan-96
2857
1-Jan-96
2286
1-Jan-96
2427
1-Jan-96
2186
1-Jan-96
1714
1-Nov-01
1250
1-May-01
3000
1-Jan-02
1500
1-Apr-01
1200
1-Aug-02
1200
1-Oct-01
5374
Total Prevision Indemnizacion

Cargo
Gerente General
Gerente Adm. Financiero
Gerente Tecnico
Gerente RR.HH
Gerente Comercial
Contador
Auxuliar Contables
Tecnico de desarrollo
Atencin al Publico
Jefe de Almacenes
Cobrador
Ejecutivo de Ventas

127,606
127,793
187
0%

351,360
396,174
44,814
-13%

29,280
0
29,280
100%

48,171

MS

------------------------- A9-------------------

Aguinaldo
a) Aguinaldos por pagar

29,280
29,280

2) Control Interno
La empresa no contabilizado el aguinaldo de la Gestin

3) MAP's
Contravencion a normativa laboral
APORTES AFP'S
S/G Auditoria
S/G CONTABILIDAD
Diferencia
Impacto

PS

48,171
0
48,171
100%

399,531
396,174
3,357
1%

-------- R --------Aportes Patronales

a) Sueldos y Salarios

48,171
48,171

Prep
Rev
Aprob

Noviembre

Diciembre

4,286
2,857
2,286
2,427
2,186
1,714
1,250
3,000
1,500
1,200
1,200
7,121

4,286
2,857
2,286
2,427
2,186
1,714
1,250
3,000
1,500
1,200
1,200
3,122
Total

S 47 = 10,000
11,000
13,500
> 13,500

Fecha: 31-12-03
Fecha: 31-12-03
Fecha: 31-12-03

promedio

4,286
2,857
2,286
2,427
2,186
1,714
1,250
3,000
1,500
1,200
1,200
5,374
29,280

Prevision al 31Dic-02

30,000
20,000
16,000
17,000
15,300
12,000
1,475
5,075
1,500
2,130
506
6,807
127,793 X : Verificado FF-1

Prevision
Aos Trabajados Indemnizacion
7.00
30,014
7.00
20,007
7.00
16,008
7.00
16,996
7.00
15,308
7.00
12,003
1.16
1,455
1.67
5,005
1.00
1,496
1.75
2,101
0.42
500
1.25
6,714
127,606

FF1

PS

FF1