Administracin VI

Fases del modelo de auditoria

William
p.
leonard

1.

Examen

Caractersticas
Su

enfoque

est

En la primera etapa de examen, identifica las posibles reas

encaminado a examinar

que deben revisarse, a saber:

y valorar los mtodos y

desempeo en todas las

Una o ms funciones especficas.

Un departamento o grupo de departamentos. Una

divisin o grupo de divisiones.

La empresa en su totalidad.

En esta etapa tambin identifica los factores" precisos que

debern ser estudiados, a saber:
a)
b)
c)
d)
e)
f)
g)
h)
i)

Planes y objetivos.
Estructura organizacional.
Polticas y prcticas.
Reglamentos
Sistemas y procedimientos.
Mtodos de control.
Mechas de operacin.
Recurso humano.
Instalaciones y equipo.

2. Evaluacin
En esta etapa identifica el proceso y los factores de
evaluacin, a saber:
Panorama econmico.
Adecuacin de la estructura organizacional,
Cumplimiento de las polticas y procedimientos.
Exactitud y confiabilidad de los controles.
Adecuacin de los mtodos de seguridad.
Causas de las variaciones.
Uso adecuado del recurso humano y del equipo.
Lo satisfactorio de los mtodos de operacin.

3. Presentacin
Para esta etapa propone tres fases:

Auditoria

Discusin oral sobre aspectos importantes.

Redaccin del informe con los descubrimientos y
recomendaciones.
Presentacin del informe final.

reas de la empresa.

Administracin VI
4. Vigilancia
Revisin de las instalaciones
Ayuda para disear formas y procedimientos
Completar cualquier aspecto inconcluso
Comentar el informe con la Direccin General

Jorge
lvarez
anguilano

1.

Planeacin
Investigacin preliminar
Entrevistas previas
Definicin del rea a investigar
Determinacin de los detalles a estudiar
2. Examen
Obtencin de la informacin
Ordenar y depurar la informacin
Analizar la informacin evaluando
Investigacin de las deficiencia
Buscar soluciones
Discusin de posibles mejoras
3. Evaluacin
Ponderacin de funciones
Determinacin de los factores a evaluar
Asignacin de puntos a evaluar
Determinacin de grados
4. Informacin de auditoria
Alcance de la auditoria
Apreciacin critica de los aspectos fundamentales
Evaluacin de la empresa
Recomendaciones tendientes a la eliminacin de

El estudio de la
auditoria
administrativa segn
este autor se realiza a
travs de las funciones
de la empresa.

errores y el mejoramiento de los aspectos que se

Vctor
rubio
ragazzoni

consideran pertinentes
Anexos
5. Discusin de los problemas con los supervisores
6. Control de las recomendaciones
Primera etapa
1.

2.
3.
4.
5.
6.

Planeacin
Definicin del estudio a desarrollar
Diagnostico administrativo
Elaboracin del programa de diagnostico
Aprobacin del programa
Desarrollo del diagnostico
Definicin del objetivo
Alcance especifico de la auditoria
Determinacin del personal necesario
Determinacin de las tcnicas y herramientas a utilizar
Aprobacin del programa de auditoria

Segunda etapa

Auditoria

Durante su desarrollo
se

pueden

realizar

diversos

estudios

especficos

(del

organismo social) ,para

determinar

fondo

deficiencias que sean

causantes

de

la

problemtica, presente
o futura.
Proporciona en calidad

Administracin VI
1.

Examen
a) Entrevista con los responsables
b) Aplicacin de las tcnicas de auditoria administrativa
c) Captacin de la documentacin necesaria
d) Revisin, complementacin y depuracin de la
informacin captada
e) Captacin de opiniones y sugerencias

profesional

independiente
relacin

con
a

la

administracin de las
empresas,

obtenida

esta, como resultados

Tercera etapa
1.

de consejo una opinin

Evaluacin
a) Anlisis y evaluacin de la informacin captada
b) Jerarquizacin de observaciones
c) Planteamiento de las recomendaciones
d) Discusin de las observaciones

de

estudios

investigaciones.

Cuarta etapa
1.

Presentacin
a) Elaboracin del informe
b) Presentacin del informe al Director General y
Subdirector de auditoria
c) Presentacin del informe final a los responsables de la
unidad auditada

Autor

William p.
leonard

Jorge lvarez
anguilano

Diferencias

Similitudes

Su modelo se enfoca ms en los mtodos y

Las etapas de todos los modelos de

desempeo de las reas de la organizacin, en las

estos autores son muy similares al

etapas y las actividades a realizar son adaptables

menos si en 4 etapas que seran:

poder

planeacin, examen, evaluacin y

auditar, pero el modelo no cuenta con una etapa o

presentacin, aunque cambian de

fase que precise una planeacin. Cuando se

nombre las etapas pero al final

presenta el informe final dice que solo se

hacen lo mismo y en esas etapas

presentara al Director General y ayuda para

concuerdan con algunas actividades

disear formas y procedimientos. Adems que se

a seguir, aunque cada uno de ellos

plantea un seguimiento a la auditoria ya que se

adapta su modelo segn como ellos

vigila o controla despus de haber entregado el

creen es mejor auditar.

cualquier

rea

organizacional

para

informe final.
El modelo cuenta con una etapa de planeacin y
dentro de ella menciona el hacer un estudio
preliminar,

investigar

antes

elaborar

entrevistas. Cuenta con 6 etapas o fases.

Despues de la entrega del informe final tambin
da

Auditoria

un

seguimiento

control

de

las

Administracin VI
recomendaciones y el informe final lo trata con

Vctor rubio
ragazzoni

los supervisores.
La etapa de planeacin es ms detallada con las
actividades a realizar, Despus de terminar el
informe y presentarlo al Director General y
supervisores,

lo

presenta

las

personas

encargadas del rea auditada. Aqu no hay un

seguimiento o control de sugerencias.

Auditoria