Gua nomina N 13

3.1.2

RADICA EN QUE CADA EMPRESA MANEJAN DIFERENTE PERSONAL

Y OTRAS LA UTILIDAD ES MINIMA
UN DERECHO ES A LA SALUD Y AL ARP TAMBIEN UN SUELDO Y UN
PACTO ENTRE LAS DOS PARTES A UN HORARIO DETERMINADO Y
DESCANSO
DEBERES CON EL EMPLEADO A DAR TIEMPO EN CUALQUIER
CALAMIDAD, LIQUIDACIONES, PRESTACIONES LEGALES A UN
SALARIO.DIAS DE DESCANSO, VACACIONES PAGAS

3.2
3.2.1
ACTIVIDAD INDIBIDUAL
Semejanzas seguro de salud
A un sueldo pactado o segn su capacidad

Diferencias
No hay horario establecido
No hay vacaciones
Ni primas
O dems bonificaciones etc

3.3.1.1

Obligaciones
laborales.

Son obligaciones laborales aquellas que se originan en un

contrato de trabajo.
Se deben reconocer los pasivos a favor de los
trabajadores siempre que:
1. Su pago sea exigible o probable, y
2. Su importe se pueda estimar razonablemente.

Ajuste del valor de

los pasivos
Contratos de trabajo y
normas tcnicas
relativas al
Proceso de nmina y
prestaciones sociales

El valor de los pasivos posedos el ltimo

da del perodo o del mes, se debe ajustar
con base en la tasa de cambio vigente al
cierre del perodo o del mes para la
moneda en la cual fueron pactados

Cierre contable. Antes de divulgar los estados

financieros de fin de perodo, deben cerrarse las
cuentas de resultado y transferir su saldo neto a la
cuenta apropiada del patrimonio.

3.3.1.2

GRUPO 23
Cdigo Cuenta

Nombre de cuenta

2335

COSTOS Y GASTOS POR PAGAR

2365

RETENCION EN LA FUENTE

2370
NOMINA

RETENCIONES Y APORTES DE
GRUPO 25

Cdigo Cuenta

Nombre de cuenta

2505

SALARIOS POR PAGAR

2510

CESANTIAS CONSOLIDADAS

2515

INTERESES SOBRE CESANTIAS

2520

PRIMA DE SERVICIOS

2525

VACACIONES CONSOLIDADAS

2530

PRESTACIONES EXTRALEGALES

2532

PENSIONES POR PAGAR

2535
JUBILACION

CUOTAS PARTES PENSIONES DE

2540

INDEMNIZACIONES LABORALES
GRUPO 26

Cdigo Cuenta
2605
Cdigo Cuenta
5105

Nombre de cuenta
PARA COSTOS Y GASTOS
Nombre de cuenta
GASTOS DE PERSONAL

5110

HONORARIOS

5130

SEGUROS

5160

DEPRECIACIONES

5165

AMORTIZACIONES

5195

DIVERSOS

5199

PROVISIONES
GRUPO 52

Cdigo Cuenta

Nombre de cuenta

5205

GASTOS DE PERSONAL

5210

HONORARIOS

5225

CONTRIBUCIONES Y AFILIACIONES

3.3.1.3
23
DESCRIPCIN: Comprende las obligaciones de la empresa por los depsitos a
la vista,
En ahorros y a plazo de empresas del sistema financiero del pas y del
Exterior, as como de organismos financieros internacionales.
Slo debe incluir los depsitos de la matriz y subsidiarias que sean
Empresas del sistema financiero.
Incluye los gastos financieros devengados por estas obligaciones que
Se encuentran pendientes de pago.
No se consideran las obligaciones por adeudos y obligaciones por
Intermediacin que se registran en los rubros 24 Adeudos y
Obligaciones financieras a corto plazo y 26 Adeudos y obligaciones
Financieras a largo plazo.

DINMICA Aplicable a las cuentas: 2301, 2302, 2303 y 2308

DBITOS: - Por la devolucin de los fondos recibidos al trmino de las
Condiciones preestablecidas o pactados.
- Por los intereses y otros cargos pagados.
- Por la disminucin en la actualizacin de los saldos en moneda
extranjera.
DESCRIPCIN: Comprende las obligaciones de la empresa por la obtencin de
recursos y financiamientos de hasta un ao de plazo, contratados con
el Banco Central de Reserva del Per, la Corporacin Financiera de
Desarrollo, el Banco de la Nacin, las empresas del sistema financiero
del pas, las instituciones financieras del exterior, su correspondiente
oficina matriz, sucursales y subsidiarias, as como con organismos
financieros internacionales, bajo la modalidad de crditos directos y
administracin de lneas de crdito, para ser aplicados a fines
especficos.
Las transacciones concretadas a travs de medios de comunicacin
inmediata, debern ser registradas el mismo da que se produzcan,
debiendo estar sustentadas por la documentacin pertinente; las
efectuadas telefnicamente o por fax, sern reconfirmadas por la
documentacin debida y las concertadas a travs de notas de cargo o
abono, debern ser registradas el da de la recepcin de las mismas.

No deber considerarse en este rubro los fondos comprados en el

mercado interbancario nacional para la cobertura de liquidez, los
mismos que deben ser contabilizados en el rubro 22 Fondos

Descripcin 25
Comprende el valor de los pasivos a cargo del ente econmico y a favor de los
trabajadores, ex trabajadores o beneficiarios, originados en virtud de normas
legales, convenciones de trabajo o pactos colectivos, tales como: salarios por
pagar, cesantas consolidadas, primas de servicios, prestaciones extralegales e
indemnizaciones laborales.

Descripcin 51
Los gastos operacionales de administracin son los ocasionados en el desarrollo
del objeto social principal del ente econmico y registra, sobre la base de
causacin, las sumas o valores en que se incurre durante el ejercicio,
directamente relacionados con la gestin administrativa encaminada a la
direccin, planeacin, organizacin de las polticas establecidas para el
desarrollo de la actividad operativa del ente econmico incluyendo bsicamente
las incurridas en las reas ejecutiva, financiera, comercial, legal y
administrativa.
Se clasifican bajo el grupo de gastos operacionales de administracin, por
conceptos tales como honorarios, impuestos, arrendamientos y alquileres,
contribuciones y afiliaciones, seguros, servicios y provisiones.
Descripcin 52
Comprende los gastos ocasionados en el desarrollo principal del objeto social
del ente econmico y se registran, sobre la base de causacin, las sumas o
valores en que se incurre durante el ejercicio, directamente relacionados con
la gestin de ventas encaminada a la direccin, planeacin, organizacin de las
polticas establecidas para el desarrollo de la actividad de ventas del ente
econmico incluyendo bsicamente las incurridas en las reas ejecutiva, de
distribucin, mercadeo, comercializacin, promocin, publicidad y ventas.
Se clasifican bajo los conceptos de gastos de personal, honorarios, impuestos,
arrendamientos, contribuciones y afiliaciones, seguros, servicios, provisiones
entre otros.

Interbancarios.
Los contratos que se celebren entre empresas del sistema financiero
del pas y del exterior, para la canalizacin de recursos monetarios,
deben estipular claramente si los entes financiadores pueden negociar
los instrumentos de deuda involucrados. Si ello se produjera, se
deber solicitar a dichos financiadores que comuniquen tal
transferencia, indicando el tenedor final de la misma, para su
consideracin como obligacin sujeta a encaje de ser el caso, de
acuerdo a las regulaciones sobre la materia.
3.3.1.4
INGRESOS PARA EMPLEADOS
SUELDO
HORAS EXTRAS
RECARGOS
BONIFICACIONES
COMICIONES
PENSION
ARL
EPS
VACACIONES

DESCUENTOS PARA EMPLEADOS

EPS
FSP
PENCION
RETE FUENTE

3.1.1
A un da de
descanso

Melanie hermana

Mama
Independiente

Contrato verbal

Horario libre

Horario de 8am a 6
Buen rendimiento
acadmicamente y
derecho
a salud ARL y
Yo Melanie
sueldo lo pactado

Independiente
horario libre
Hermano james

Salario mnimo
Contrato estudiantil
Horario acadmico

Beneficio utilidad
nica

Horario de 8 horas
Papa
Derecho a EPS a ARL a
cesantas etc. y deber a
cumplimiento del cargo
asignada

Utilidad nica