TESORERIA

NOVIEMBRE 2014

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INDICE

1. INTRODUCCIN ..3
2. OBJETIVOS4
3.
4.
5.
6.
7.
8.

2.1 OBJETIVO GENERAL...4

2.2 OBJETIVO ESPECIFICO..4
ALCANCE5
TERMINOS Y DEFINICIONES.6
MARCO LEGAL..8
PLAN DE TRABAJO..9
FLUJORAMA..10
ANEXOS..12

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1. INTRODUCCIN
El desarrollo de este trabajo tiene como finalidad ver y comprender la
importancia de la actividad de tesorera, donde se realizar operaciones
de distintas naturalezas que generan una corriente de cobros y de
pagos. stos, pueden efectuarse con cheques, mediante domiciliaciones
bancarias, transferencias bancarias, tarjetas de crdito o de dbito, etc.
(si los cobros o pagos se realizan al contado o de forma anticipada), o a
travs de letras de cambio, pagars, recibos, etc.(en el caso de cobros o
pagos con aplazamiento).En cualquier caso, es muy importante realizar
un adecuado seguimiento y previsin de los cobros y de los pagos, con
el objeto de detectar con la suficiente antelacin, situaciones de dficit o
supervit de tesorera.

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2. OBJETIVOS
2.1 OBJETIVO GENERAL
Coordinar y controlar la gestin de Tesorera de la Institucin a fin de
asegurar un adecuado manejo y registro de las operaciones de los
fondos que administra.

2.2 OBJETIVO ESPECFICOS

Garantizar de manera eficiente las actividades de custodia,
control, manejo y desembolso de fondos, valores y documentos
negociables que se administran.
Atender todos los aspectos relativos a la obtencin de los
servicios bancarios que requiera la operacin financiera del
Centro.
Desarrollar y establecer el sistema de administracin integral de
los recursos financieros del Centro, en cumplimiento a las
disposiciones
legales
en
la
materia.
Vigilar que la documentacin soporte de la salida de efectivo
cumpla con los requisitos de carcter fiscal y de control interno.

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3. ALCANCE
Paro todos aquellos interesados en conocer la situacin contable
de la
empresa internamente la gerente y cualquier empleado
que est interesado en conocer dicha informacin externamente
interesados en invertir en la empresa y todas las entidades que
requieran informacin acerca de del estado financiero de la
empresa

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4. TRMINOS Y DEFINICIONES
ACTIVO: Corresponde a todos los bienes y derechos que posee una
empresa, susceptibles de ser valorados en dinero; tales como bienes
races, automviles, derechos de marcas, patentes, cuentas por cobrar,
entre otros.
BONIFICACIN: Incentivo que otorga el Estado.
CERTIFICADO: Documento en que se acredita determinada informacin
de manera fehaciente; se extiende hasta el ltimo da del mes en que se
efecta la consulta. El certificado puede ser de deudas, de movimientos,
etc.
CONTRIBUYENTE: Personas naturales o jurdicas; o los
administradores o tenedores de bienes ajenos afectados por impuestos.
DECLARACIN DE RENTA: Esta declaracin se realiza en abril de
cada ao a travs de la presentacin del Formulario 22 de Renta. Aqu
deben ser declaradas las rentas o ingresos correspondientes al ao
anterior.
EGRESOS: rea o proceso de negocio de la TGR, mediante el cual se
pagan los beneficios y obligaciones fiscales que el Estado tiene con
contribuyentes, personas naturales, jurdicas e instituciones en general.
(Dbitos)
INGRESOS: Recaudacin que se realiza por concepto de impuestos
fiscales, derechos de aduana, multas y dems crditos fiscales, ya sea
por pago espontneo de los contribuyentes o a travs de la cobranza
administrativa o judicial. Tambin se debe considerar que se percibe
recaudacin en moneda extranjera.
IMPUESTO: Pagos obligatorios de dinero que exige el Estado a los
individuos y empresas que no estn sujetos a una contraprestacin
directa, con el fin de financiar los gastos propios de la administracin del
Estado y la provisin de bienes y servicios de carcter pblico.

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IVA: Impuesto Valor Agregado que consiste en el recargo del 19% al

monto del precio final determinado por el vendedor de un bien o
servicio.
MEDIO DE PAGO: Es aquel aceptado comnmente para comprar o
arrendar un bien, para cancelar una deuda y para cualquier pago en
general. En el mbito tributario corresponde al pago en dinero efectivo
en moneda nacional, cheque, vale a la vista y tarjetas de crdito
bancarias y Grandes Tiendas autorizadas por la Tesorera para realizar
pagos.
NOTIFICACIN: Tiene por objeto poner en conocimiento del
contribuyente una determinada actuacin o resolucin del Servicio,
efectuada conforme a la ley.
ORDENANZA: Liquidacin y pago de los certificados de aduana.
PASIVO: Cantidad total que una empresa adeuda a terceras personas,
que representa los derechos que tienen los acreedores y los
propietarios sobre su activo. Est compuesto por el pasivo no exigible y
por el pasivo exigible a corto y largo plazo.
REAJUSTE: Correccin que se hace a una suma de dinero, expresada
en moneda corriente, con el fin de restituirle su poder adquisitivo inicial,
debido a la prdida que ocurre frente a un proceso inflacionario.
RECAUDACIN: Cobranza o recepcin de fondos o bienes por parte de
un agente econmico o alguna institucin fiscal.
RENTA: Ingresos que constituyan utilidades o beneficios que rindan una
forma o actividad y todos los beneficios, utilidades e incrementos de
patrimonio que se perciben o devenguen cualquiera sea su origen,
naturaleza o denominacin
RETENCIN: Corresponde a la suspensin de un pago a favor de un
contribuyente y puede ser dispuesta por un Tribunal, el Servicio de
Impuestos Internos, por una ley o Tesorera. La retencin puede ser para
pagar ese valor a un tercero, puede ser temporal hasta que el
contribuyente regularice la situacin que la origin. Por ejemplo:
retenciones judiciales, retenciones SENCE, Retencin para pagar el
Crdito Universitario, etc.
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5. MARCO LEGAL
DECRETO 2460 DE 2013:
Procedimientos relacionados con el RUT
Por el cual se reglamenta el artculo 555-2 del Estatuto Tributario,
estableciendo los procedimientos relacionados con el RUT
LEY 1314 DE 2009:
Convergencia contable
Por la cual se regulan los principios y normas de contabilidad e
informacin financiera y de aseguramiento de informacin aceptados en
Colombia, se sealan las autoridades competentes
DECRETO 2649 DE 1993:
Reglamento general de contabilidad
Por medio del cual se reglamentan las normas del cdigo de comercio
en materia de contabilidad y se fijan los principios y normas contables
generalmente aceptadas en Colombia.
DECRETO 2650 DE 1993:
Plan nico de cuentas para comerciantes
Por el cual se modifica el Plan nico de Cuentas para los comerciantes.

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6. PLAN DE TRABAJO
Para poder empezar la contabilizacin de los movimientos econmicos
de la empresa es necesario definir el plan de cuentas para nuestra
compaa, que tendr en cuenta las caractersticas de nuestro sector de
actividad y las especificidades propias.
Definir el desglose de las siguientes cuentas, teniendo en cuenta que la
contabilidad es la herramienta para el control econmico de la empresa y
que se utilizar para la toma de decisiones:
Proveedores: segn zonas, tipos de compras, etc.
Clientes: segn zonas, comerciales, tipo de venta, etc.
Gastos: abrir las cuentas y subcuentas de forma que sea fcil localizar
la informacin para confeccionar balances y hacer control financiero y
presupuestario.
Ingresos: por tipo de producto, de servicio, comerciales, etc.

Registro de asientos contables

Tomar de la cubeta Pendiente de Contabilizar los documentos
depositados y registrarlos en el programa contable.
Las operaciones a registrar sern:
Facturas emitidas
Facturas de proveedores y transportistas
Facturas de acreedores
Nminas
Impuestos
Gestiones bancarias

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7. FLUJOGRAMA

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INICIO

Jefe de la Oficina toma

conocimiento y autoriza al
Responsable para
revisin y giros

Control de panillas
de obligaciones

Venta y facturacin

Rendicin

Recepcin y control
delegado

Autorizacin
de depsito

Deposito bancario

Registros de
archivos contables

No

Pagos de
proveedores

FIN
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8. ANEXOS

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