Ejercicios Clases Matriz y Surcursalursal

balance inicial
MOVIMIENTO
D
activo
200,000,000.00
bancos
50,000,000.00
inventarios
30,000,000.00
vehiculos
20,000,000.00
terreno
30,000,000.00
construcciones y edificaciones
70,000,000.00
patrimonio
200,000,000.00
x
50,000,000.00
y
30,000,000.00
z
120,000,000.00
maquinaria y equipo
salarios
aux trans
salud y cesantias
pasivo oblgaciones lab por pagar
gasto de matenimiento
gastos servicios publicos
IVA PASIVO
deprecioacion valuativa activo
gastos de depreciacion
costo ventas
retencion por pagar
anticipo de impuestos retef
ingresos fin descuentos
gastos financiero descuentos
ventas
total gastos
total ventas
utilidad del ejercicio
16,223,250.00
10,000,000.00
12,980,000.00
800,000.00
74,000.00
423,182.24
350,000.00
1,500,000.00
1,600,000.00
450,000.00
10,185,000.00
509,250.00
145,500.00
MOVIMIENTO
C
saldo de las cuentas

d
26,454,000.00
10,185,000.00
423,182.24
2,328,000.00
450,000.00
350,000.00
500,000.00
14,550,000.00
estado de resultados
c
39,769,250.00
29,815,000.00
20,000,000.00
30,000,000.00
70,000,000.00
200,000,000.00
12,980,000.00
800,000.00
74,000.00
423,182.24
423,182.24
350,000.00
1,500,000.00
728,000.00
450,000.00
450,000.00
10,185,000.00
350,000.00
509,250.00
500,000.00
145,500.00
14,550,000.00
800,000.00
74,000.00
423,182.24
350,000.00
1,500,000.00
450,000.00
10,185,000.00
500,000.00
145,500.00
14,550,000.00
13,927,682.24
15,050,000.00
1,122,317.76
bancos
16,223,250.00
CALCULOS
1.00
COMPRA
DCON
IVA
retencion
total pago
10,000,000.00
500,000.00
1,600,000.00
350,000.00
10,750,000.00
2.00
compra maqu
iva
gastos ade
fletes
honorarios
8,000,000.00
1,280,000.00
2,500,000.00
850,000.00
350,000.00
12,980,000.00
3.00
venta
des comer
total venta
iva
des condic
costo de ventas
retencion en la fu
total pago
4.00
servicios
5.00
salario
aux trans
salud
pension
arl
vacaciones
cesantias
I cesantias
prima de servicio
parafiscales
total pago
mantenimiento
depreciaion
15,000,000.00
450,000.00
14,550,000.00
2,328,000.00
145,500.00
10,185,000.00
509,250.00
16,223,250.00
1,500,000.00
800,000.00
74,000.00
68,000.00
96,000.00
4,400.00
36,445.80
72,804.20
728.04
72,804.20
72,000.00
1,297,182.24
350,000.00
450,000.00
26,454,000.00
MATRIZ Y LA RELACIN CON LA AGENCIA COME

CONTABILIZACIN
CASA MATRIZ
DESPACHOS AL CONSULTOR
1 La Casa Matriz emite factura A-978 al consultor
Fletes
Valor del IVA
Descuento para el consultor
Valor neto a pagar
Codigo
Cuenta
Dbito
500
10,000
16.0%
25.0%
Crdito
130505 Nacionales
4,466,000
413538 Artculos de tocador
3,134,000
233545 Transportes, fletes
100,000
240804 Impuesto al valor
616,000
Registra envio de mercancia a cdigo 30-39-30 Registro 9815-9
2 Consultora adscrita a la Agencia vende a terceros Valor etiqueta
Recuperacin IVA
Recuperacin fletes
Total de las ventas
3 La Consultora consigna a la Casa Matriz

Codigo
Cuenta
Dbito
Crdito
111005 Nacionales
4,466,000
130505 Nacionales
4,466,000
Registra consignacin del cdigo 30-39-30 Registro 9815-9
CIERRE DE OPERACIONES
4 La Consultora hace el cierre general de las operaciones

413538 Ventas articulos de tocador
613538 Costo de venta

523550 Transportes, fletes y acarreos
5 Presentacin preliminar de los Estados Financieros
6 La Casa Matriz paga a la Agencia Comercial la comisin del

Retencion en la fuente
5%
10%
Codigo
Cuenta
Dbito
Crdito
520518 Nacionales
250,000
236520 Retencin comisin
25,000
130505 Nacionales
225,000
Registra pago comisin al cdigo 30-39-30 Registro 9815-9
CON LA AGENCIA COMERCIAL

ABILIZACIN
Consultora Adscrita a la Agencia Comercial
5,000,000
100,000
616,000
1,250,000
4,466,000
Codigo
Cuenta
Dbito
Crdito
4,466,000
220505 Nacionales
Registra factura A-978
4,466,000
5,000,000
616,000
100,000
5,716,000
Codigo
Cuenta
110505 Caja general

Registra facturas a varios clientes
Codigo
Cuenta

Registra el costo de ventas
Dbito
Crdito
5,716,000
5,716,000
Dbito
Crdito
4,466,000
4,466,000
4,466,000
Codigo
Cuenta
220505 Nacionales
110505 Caja general
Registra el pago a la Casa Matriz
5,716,000
Dbito
Crdito
4,466,000
4,466,000
4,466,000
0
Codigo
Cuenta
Dbito
Crdito

5,716,000
590505 Ganancias y prdidas
5,716,000
Registra el cierre de ingresos del periodo
Codigo
Cuenta
Dbito
Crdito

4,466,000
613538 Costo de ventas
4,466,000
Codigo
Cuenta
Dbito

523550 Transportes y fletes
Codigo
Cuenta
Crdito
0
0
Dbito
Crdito

1,250,000
360505 Utilidad del ejercicio
1,250,000
BALANCE GENERAL
Consultora
A 31 de diciembre de 2008
ACTIVOS
110505 Caja general
1,250,000
PASIVOS Y PATRIMONIO
360505 Utilidad del ejercicio
1,250,000
TOTALES
1,250,000
1,250,000
ESTADO DE RESULTADOS
Consultora
Perodo terminado a 31 de diciembre de 2008
4135 Ventas
5,716,000
6135 Costo de ventas
4,466,000
Utilidad bruta
1,250,000
5335 Transportes y fletes

Prdida antes de impuestos
1,250,000
Agencia Comercial
250,000
25,000
Codigo
Cuenta
Dbito
111005 Nacional
225,000
135515 Retencin fuente
25,000
422595 Otras comisiones
Registra comisin recibida de la Casa Matriz
Crdito
250,000
MATRICES Y SUCURSALES
Taller 2.1
Despachos a la Sucursal al Costo y Venta Total del 100%

CASA MATRIZ
BALANCE GENERAL
SURCOLOMBIANA S.A.
Del 01 Diciembre de 2009
1110
1305
1355
1435
2205
2365
2408
2615
3105
3605
3705
ACTIVOS
Bancos nacionales
Clientes
Retencin en la fuente
Inventarios
PASIVOS
Cuentas por pagar
Impuesto a las ventas
Impuesto de renta
PATRIMONIO
Capital suscrito y pagado
Utilidades ejercicio
Utilidad acumuladas
TOTALES
10,000,000
20,000,000
0
65,000,000
20,000,000
0
0
4,700,000
50,000,000
10,650,000
9,650,000
95,000,000
95,000,000
1 La Casa Matriz envi cheque a la Sucursal Norte por valor de

Codigo
Cuenta
Dbito
Crdito
132015 Sucursales: Norte
10,000,000
111005 Moneda nacional
10,000,000
Registra/
Envio de efectivo a la Sucursal Norte
2 La Casa Matriz despacho electrodomesticos para la venta por costo de Inventario

Codigo
Cuenta
Dbito
Crdito
132015
Sucursal Norte
30,000,000
143536
Electrodomsticos
30,000,000
Registra/
Despacho de mercancias al costo
3 La Sucursal vendi toda la mercanca cuyo costo es
Margen de utilidad
Nivel de ventas
100.0%
20.0%
100.0%
16.0%
3.5%
4 La Surcursal contabilizo el costo de ventas
5 La Sucursal hizo el cobro de cartera
80.0%
6 La Sucursal pago a rgimen simplificado gastos de Administracin por valor de

Impuesto a las ventas asumido
3.5%
8.0%
7 La Sucursal pago Gastos de Ventas: arrendamientos

Impuesto al valor agregado
10.0%
3.5%
8 La Sucursal cancel el valor de las mercancias despachadas por la Casa Matriz

Codigo
Cuenta
Dbito
Crdito
111005
Moneda nacional
30,000,000
132015
Sucursales: Norte
30,000,000
Registra/
Se recibe efectivo enviado por la Sucursal
9 La Casa Matriz pago la nmina de la Sucursal
Codigo
Cuenta
Dbito
Crdito
132015
Sucursal Norte
2,000,000
111005
Moneda nacional
Registra/
Sueldos pagados por la Casa Matriz
2,000,000
10 La Sucursal verific el inventario a 31 de diciembre

Como el sistema de inventario es permanente el resultado del inventario fsico fsico solamente cumple el objetivo de verificacin.
11 La Surcursal cerro las cuentas de resultado de la presente vigencia as:
413536
Ingresos
613536
520505
522010
519595
530505
531520
Costo de ventas
Gastos de nmina
Arrendamientos
Gastos administrativos
Gastos bancarios
Impuestos asumidos
12 Los resultados netos de la sucursal fueron del orden de

Codigo
Cuenta
Dbito
Crdito
132015
Sucursal Norte
2,220,000
421605
Utilidades en surcusal
Registra/
Reporte de utilidades de la Surcusal
2,220,000
13 Traslado de las obligaciones fiscales nacionales responsabilidad de la Casa Matriz

135515
Retencin en la fuente en ventas
240802
Impuesto al valor agregado descontable
240804
Impuesto al valor agregado generado en ventas
236530
Retencin en la fuente en Arrendamientos
236540
Retencin en la fuente en compras
236740
Retencin en la fuente en IVA
Codigo
Cuenta
Dbito
Crdito
132015
Sucursal
4,576,000
135515
1,260,000
240802
Impuesto descontado
60,000
240804
5,760,000
236530
Retencin Arrendamiento
21,000
236540
Retencin compras
35,000
236740
Retencin IVA
80,000
Registra/
Transferencia de obligaciones fiscales nacionales
14 Verificacin de los libros auxiliares entre la Casa Matriz y la Sucursal

1320
Cuentas por cobrar a vinculados econmicos
132015
Sucursales
13201501
Norte
Conceptos:
Dbitos
Crditos
10,000,000
30,000,000
30,000,000
2,000,000
Reporte de utilidades de la Surcusal
2,220,000
4,576,000
2220
Casa Matriz
222005
Bienes, Servicios y Contratos
Conceptos
Recibe mercancas despachadas por la Matriz
Consignacin nacional a favor de la Casa Matriz
2310
A Casa Matriz
231005
Efectivo, gastos y otros
Conceptos
Recibo de efectivo enviado por la Casa Matriz
Gastos de personal pagados por Casa Matriz
Reporte de las utilidades a la Casa Matriz
Pago de otros conceptos

BALANCE GENERAL
SURCOLOMBIANA S.A.
A 31 de Diciembre de 2009
ACTIVOS
1110
Bancos nacionales
28,000,000
1305
Clientes
20,000,000
132015
Sucursal Norte
18,796,000
1355
1,260,000
1435
Inventarios
35,000,000
PASIVOS
2205
Cuentas por pagar
2365
2367
Retencin IVA
2408
2615
3105
3605
3705
421605
Impuesto de renta
PATRIMONIO
Utilidad acumuladas
TOTALES
20,000,000
56,000
80,000
5,700,000
4,700,000
50,000,000
10,650,000
9,650,000
2,220,000
103,056,000
103,056,000
16
Cdigo
4135
6135
5205
5220
5195
5305
421605
5405
5905
Cuentas
Comercio al por mayor
Costo de ventas
Gasto de personal
Gastos de ventas
Gasto financieros
Totales
Utilidad en la Surcursal
Provisin impuestos
Ganancias y prdidas
Totales
17
Cuentas
ACTIVOS
1110
Bancos nacionales
1305
Clientes
132015
Sucursal Norte
1355
1435
Inventarios
PASIVOS
2205
Cuentas por pagar
2365
2367
Retencin IVA
2408
2615
Impuesto de renta
2210
Casa Matriz
2315
A Casa Matriz
PATRIMONIO
3105
3605
3705
Utilidad acumuladas
TOTALES
18
HOJA DE TRABAJO DEL ESTADO DE RESULTADOS COMBINA

Surcolombiana S.A. y Sucursal Norte periodo
MATRIZ
SUCURSAL
Dbito
Crdito
Dbito
130,000,000
101,650,000
30,000,000
8,000,000
2,000,000
5,000,000
600,000
1,000,000
180,000
114,650,000
130,000,000
33,780,000
2,220,000
4,700,000
12,870,000
2,220,000
132,220,000
132,220,000
36,000,000
HOJA DE TRABAJO DEL BALANCE GENERAL COMBINADO

Surcolombiana S.A. y Sucursal Norte
MATRIZ
SUCURSAL
Dbito
Crdito
Dbito
28,000,000
10,696,000
20,000,000
8,100,000
18,796,000
1,260,000
35,000,000
20,000,000
56,000
80,000
5,700,000
4,700,000
103,056,000
50,000,000
12,870,000
9,650,000
103,056,000
18,796,000
20,000,000
56,000
80,000
5,700,000
BALANCE GENERAL COMBINADO

SURCOLOMBIANA S.A.
1110
1305
1355
1435
2205
2365
2367
2408
2615
3105
ACTIVOS
Bancos nacionales
Clientes
Inventarios
PASIVOS
Cuentas por pagar
Retencin IVA
Impuesto de renta
PATRIMONIO
38,696,000
28,100,000
1,260,000
35,000,000
4,700,000
50,000,000
3605
3705
Utilidad acumuladas
SUMAS IGUALES
103,056,000
12,870,000
9,650,000 0
103,056,000
Libros auxiliares
Eliminaciones
Con el fin de conocer todos los movimientos entre la Casa Matriz y la Sucursal, se
procede a presentar los libros auxiliares de contabilidad para recoger todos los
movimientos y compararlos para corregir sus diferencias y poder eliminar en el
proceso de combinacin de Estados Financieros.
Se elimina la util
Estado de Resul
quedo incorpora
ventas, los costo
se le aplicaron lo
depende la pres
Balance General de la Casa Matriz

Con el fin de conocer todos los movimientos entre la Casa Matriz y la Sucursal, se
procede a presentar el balance general acumulado de todos los movimientos en
las cuentas:
Bancos
Por los dineros despachados y pagados a nombre de la Sucursal y los dineros
recibidos de la venta de mercancas y otros pagos que haya podido hacer para la
cuenta 132015 Sucursales.
Sucursal
Por los despachos de bienes, servicios, contratos, efectos, gastos y otros hechos
a su nombre.
Inventarios
Por los despachos de mercanca al costo.
Estados Financieros de la Sucursal
La Sucursal debe preparar sus Estados Financieros para que se conozcan por la
Casa Matriz y se proceda a elaborar los estados financieros combinados, con sus
respectivos anlisis.
Hoja de trabajo del Estado de Resultados Combinado
Los Estados Financieros entre la Casa Matriz y la Sucursal se combinan, lo
mismo acontece al momento de hacer una adquisicin o una fusin por su inters
y su control que ejerce sobre el total de activos y pasivos.
Combinacin de Estados Financieros, "establecer mensualmente el resumen
de todas las operaciones por cada cuenta, sus movimientos dbitos y crdito,
combinando el movimiento de los diferentes establecimientos" (Art. 125, Decreto
2649/93, numeral 2).
Estado de Resultados de la Casa Matriz

Se toma la informacin del Estado de Resultados de la Casa Matriz de los libros
de contabilidad incluyendo la utilidad reportada por la Sucursal que ya debe estar
contabilizada.
Estado de Resultados de la Sucursal

Se toma la informacin de la Sucursal de los libros de contabilidad dejando
constancia del reporte de las utilidades mediante un valor al dbito de la cuenta
del Estado de Resultados, igual al ltimo registro de contabilidad.
Coherencia
Las utilidades de
balance, pero en
Casa Matriz.
Hoja de trabajo
Se toman los an
Sucursal los que
asi mismo, los p
para con los due
Eliminaciones
En el Balance G
contra las cuenta
obligaciones que
Estados finan
Con la presente
los de un solo en
Balance gener
En este balance
banco, aparecen
Sucursal y las re
Matriz
En este caso de
reciproca de obli
la Sucursal y que
Retenciones e
Aparecen las cu
las obligaciones
Utilidades del
Por el reporte de
Y SUCURSALES
o y Venta Total del 100% de inventarios

SUCURSAL
SUCURSAL NORTE
10,000,000
Codigo
Cuenta
Dbito
Crdito
110505
Caja general
10,000,000
231005
A Casa Matriz: Efectivo
10,000,000
Registra/
Codigo
111005
110505
Registra/
Cuenta
Dbito
Crdito
Moneda nacional
10,000,000
Caja General
10,000,000
Apertura de la cuenta corriente de la sucursal
Codigo
530505
111005
Registra/
Cuenta
Dbito
Gastos bancarios
Moneda nacional
Gastos chequera del No. 25401 al 25500
Crdito
100,000
100,000
30,000,000
Codigo
Cuenta
Dbito
Crdito
143536
Electrodomstico y m
30,000,000
222005
Casa Matriz: bienes
30,000,000
Registra/
30,000,000
6,000,000
36,000,000
5,760,000
1,260,000
Codigo
Cuenta
130505
Clientes
135515
Retencin Fuente
413536
Venta de electrodomes
240804
Dbito
Crdito
40,500,000
1,260,000
36,000,000
5,760,000
Registra/
Venta de mercancas a crdito a terceras personas
30,000,000
Codigo
Cuenta
613536
Electrodomstico y m
143536
Electrodomstico y m
Registra/
Costo de ventas
32,400,000
Codigo
Cuenta
110505
Caja General
130505
Clientes nacionales
Registra/
Cobro de cartera
Codigo
111005
110505
Registra/
Dbito
Crdito
30,000,000
30,000,000
Dbito
Crdito
32,400,000
32,400,000
Cuenta
Dbito
Crdito
Moneda nacional
32,400,000
Caja general
32,400,000
Consignacin del efectivo en bancos
1,000,000
35,000
80,000
Codigo
Cuenta
Dbito
Crdito
519595
Gastos diversos
1,000,000
531520
Impuestos asumidos
80,000
111005
Moneda nacional
236540
236740
Retencin IVA
Registra/
Gastos operacionales diversos de ventas
965,000
35,000
80,000
600,000
60,000
21,000
Codigo
522010
240802
236530
111005
Registra/
Cuenta
Arrendamientos
Arrendamientos
Moneda nacional
pago del arrendamiento
Dbito
Crdito
600,000
60,000
21,000
639,000
30,000,000
Codigo
Cuenta
Dbito
Crdito
222005
Casa Matriz
30,000,000
111005
Moneda nacional
30,000,000
Registra/
2,000,000
Codigo
Cuenta
Dbito
Crdito
520505
Sueldos
2,000,000
231010
A Casa matriz: Gastos
2,000,000
Registra/
0
umple el objetivo de verificacin.
36,000,000
30,000,000
2,000,000
600,000
1,000,000
100,000
80,000
Codigo
Cuenta
413536
Venta electrodomsticos
590505
Ganancias y prdidas
Registra/
Cierre de ingresos del perodo
Dbito
Crdito
36,000,000
36,000,000
Codigo
590505
613536
Registra/
Cuenta
Dbito
Crdito
Ganancias y prdidas
30,000,000
Costo de ventas
30,000,000
Cierre de costo de ventas del perodo
Codigo
590505
520505
522010
519595
Registra/
Cuenta
Dbito
Crdito
Ganancias y prdidas
3,600,000
Gastos sueldos
2,000,000
Arrendamientos
600,000
1,000,000
Cierre de gastos operacionales de admn y ventas
Codigo
590505
530505
531520
Registra/
Cuenta
Ganancias y prdidas
Gastos bancarios
Impuestos asumidos
Cierre de gastos financieros
Codigo
590505
360505
Registra/
Cuenta
Dbito
Crdito
Ganancias y prdidas
2,220,000
0
Utilidad del ejercicio
0
2,220,000
Cierre general del ejercicio contable
Dbito
Crdito
180,000
100,000
80,000
2,220,000
Codigo
Cuenta
Dbito
Crdito
360505
2,220,000
231005
A Casa matriz: Otros
2,220,000
Registra/
Reporte de las utilidades a la Casa Matriz
A favor
Descontado
Generado
Codigo
236530
236540
236740
240804
240802
135515
231015
Registra/
1,260,000
60,000
5,760,000
21,000
35,000
80,000
Cuenta
Dbito
Crdito
Retencin Compras
21,000
35,000
Retencin IVA
80,000
Impuesto generado
5,760,000
Impuesto descontado
60,000
1,260,000
A Casa Matriz: Otros
4,576,000
Saldos
10,000,000
40,000,000
10,000,000
12,000,000
14,220,000
18,796,000
es, Servicios y Contratos

Dbitos
Crditos
Saldos
30,000,000
30,000,000
30,000,000
0
hadas por la Matriz

vor de la Casa Matriz
ivo, gastos y otros

Dbitos
por la Casa Matriz

os por Casa Matriz
la Casa Matriz
nes fiscales nacionales
Crditos
Saldos
10,000,000
10,000,000
2,000,000
12,000,000
2,220,000
14,220,000
4,576,000
18,796,000
0
18,796,000
BALANCE GENERAL
Sucursal Norte
ACTIVOS
1110
Bancos
1355
1305
Clientes
1435
Inventario
2365
Retencin fuente
2367
2210
Casa Matriz
2315
A Casa Matriz
3605
TOTALES
4135
10,696,000
0
8,100,000
0
0
0
18,796,000
0
18,796,000
Sucursal Norte
Perodo terminado A 31 de Diciembre de 2009
Ventas
6135
Costo de ventas
Utilidad bruta
5205
Gastos personal
5220
Arrendamientos
5295
Gastos de ventas
5305
Gastos financieros
Utilidad antes de impuestos
18,796,000
36,000,000
30,000,000
6,000,000
2,000,000
600,000
1,000,000
180,000
2,220,000
TADO DE RESULTADOS COMBINADO

A. y Sucursal Norte periodo
SUCURSAL
Eliminaciones
Crdito
Dbito
Crdito
36,000,000
36,000,000
2,220,000
36,000,000
2,220,000
2,220,000
2,220,000

a S.A. y Sucursal Norte
Diciembre de 2009
SUCURSAL
Crdito
Dbito
Eliminaciones
Crdito
18,796,000
18,796,000
18,796,000
Estado de Resultados
Crdito
166,000,000
131,650,000
10,000,000
5,600,000
1,000,000
180,000
148,430,000
166,000,000
0
4,700,000
12,870,000
0
166,000,000
166,000,000
Dbito
Dbito
Balance General
Crdito
38,696,000
28,100,000
0
1,260,000
35,000,000
0
18,796,000
20,000,000
56,000
80,000
5,700,000
4,700,000
0
0
18,796,000
50,000,000
12,870,000
9,650,000
103,056,000
18,796,000
103,056,000
ESTADO DE RESULTADOS COMBINADO

SURCOLOMBIANA S.A.
4135
6135
5205
5220
5195
5305
5405
INGRESOS
Costo de ventas
Gasto de personal
Gastos de ventas
Gastos financieros
Provisin impuestos
5905
Ganancias y prdidas
SUMAS IGUALES
166,000,000
131,650,000
10,000,000
5,600,000
1,000,000
17,750,000
180,000
4,700,000
12,870,000
17,750,000
17,750,000
Gerente
Contador
Casa Matriz
Casa Matriz
Eliminaciones
Se elimina la utilidad de la Casa Matriz contra el ultimo dbito de la Sucursal al
Estado de Resultados, porque al combinar el estado de resultados, la utilidad
quedo incorporada en el cuerpo del balance de la Casa Matriz al hacer propio las
ventas, los costos y los gastos para una utilidad operativa de $12.870.000 a la que
se le aplicaron los impuestos previstos por la Casa Matriz de cuya responsabilidad
depende la presentacin y pago de la declaracin de renta.
Coherencia
Las utilidades del Estado de Resultado debe ser igual a las detalladas en el
balance, pero en este caso en particular no se da porque ya fueron reportadas a la
Casa Matriz.
Hoja de trabajo del balance general combinado
Se toman los anteriores Estados del Balance General de la Casa Matriz y la
Sucursal los que se combinan en los valores de bancos, cuentas por cobrar, etc.,
asi mismo, los pasivos con terceros y las obligaciones financieros, impositivas y
para con los dueos.
Eliminaciones
En el Balance General de la Casa Matriz se elimina la cuenta de la Sucursal
contra las cuentas de la Sucursal que se refieran a la Casa Matriz, esto es las
obligaciones que tiene vigentes.
Estados financieros del ente econmico

Con la presente combinacin los Estados Financieros se presenta como si fueran
los de un solo ente econmico.
Balance general combinado

En este balance entran a influir otros elementos nuevos por ejemplo adems del
banco, aparecen movimiento en los clientes por los valores dejados de cobrar la
Sucursal y las retenciones que le han hecho los clientes a nombre de la Casa
Matriz
En este caso de combinacin la Sucursal desaparece porque es una cuenta
reciproca de obligaciones por pagar A Casa Matriz en las cuenta 2220 y 2310 de
la Sucursal y que fueron eliminadas.
Retenciones en la fuente por pagar

Aparecen las cuentas de retenciones en la fuente y en ventas por el traslado de
las obligaciones de la sucursal para que la Casa Matriz declare y pague
Utilidades del ejercicio

Por el reporte de las utilidades del ejercicio de la Sucursal.
Despachos a la Sucursal con Sobre Costo y Venta Total de
Taller 2.2
CASA MATRIZ
BALANCE GENERAL
SURCOLOMBIANA S.A.
1110
1305
1355
1435
2205
2365
2408
2615
3105
3605
3705
ACTIVOS
Bancos nacionales
Clientes
Inventarios
PASIVOS
Cuentas por pagar
Impuesto de renta
PATRIMONIO
Utilidad acumuladas
TOTALES
10,000,000
20,000,000
0
65,000,000
20,000,000
0
0
4,700,000
50,000,000
10,650,000
9,650,000
95,000,000
95,000,000

Gastos bancarios
Codigo
Cuenta
Dbito
Crdito
10,000,000
Registra/
10,000,000
2 La Casa Matriz envi electrodomesticos para la venta por costo de Inventario
Valor facturado en exceso del costo

Total valor electrodomestico con sobre costo
Codigo
132015
143536
Cuenta
Sucursal Norte
Electrodomsticos
273005
Registra/
Utilidad diferida en Suc
Dbito
20.0%
Crdito
36,000,000
30,000,000
6,000,000
Despacho de mercancias con sobre costo
3 La Sucursal vendi toda la mercanca a crdito

Nivel de ventas
100.0%
16.0%
3.5%
80.0%
6 La Sucursal pago gastos operacionales de Administracin por valor de

Retencin de EVA asumido en regimen simplificado
3.5%
8.0%
7 La Sucursal pago gastos operacionales de ventas: arrendamientos

10.0%
3.5%
8 La Sucursal envio a la Casa Matriz el valor cobrado de la cartera

Codigo
Cuenta
Dbito
Crdito
111005
Moneda nacional
32,400,000
132015
Sucursales: Norte
Registra/
Codigo
Cuenta
Dbito
132015
Sucursal Norte
111005
Moneda nacional
Registra/
32,400,000
Crdito
2,000,000
2,000,000
413536
Ingresos
613536
Costo de ventas
520505
Gastos de nmina
522010
Arrendamientos
519595
530505
Gastos bancarios
531520
Impuestos asumidos

Codigo
Cuenta
Dbito
273005
132015
Sucursales norte
Registra/
Reporte de prdidas de la Surcusal
Codigo
273005
421605
Registra/
Cuenta
Dbito
Calculo de la utilidad en la sucursal
Crdito
3,780,000
3,780,000
Crdito
2,220,000

135515
240802
240804
236530
Retencin en la fuente en arrendamientos
236540
236740
Retencin IVA regimen simplificado
Codigo
Cuenta
Dbito
Crdito
2,220,000
132015
135515
240802
240804
236530
236540
21000
Registra/
Sucursal
4,576,000
1,260,000
Impuesto descontado
60,000
Retencin compras
Retencin IVA

1320
132015
Sucursales
13201501
Norte
Conceptos:
Reporte de obligaciones tributarias
5,760,000
21,000
35,000
80,000
Dbitos
Crditos
10,000,000
36,000,000
32,400,000
2,000,000
3,780,000
4,576,000
2220
Casa Matriz
222005
Conceptos
Recibo de mercancas despachadas por la Matriz
2310
A Casa Matriz
231005
Conceptos
Reporte de prdidas a la Casa Matriz
Transferencia de obligaciones tributarias
BALANCE GENERAL
SURCOLOMBIANA S.A.
ACTIVOS
1110
Bancos nacionales
30,400,000
1305
Clientes
20,000,000
132015
Sucursal Norte
16,396,000
1355
1,260,000
1435
Inventarios
35,000,000
PASIVOS
2205
Cuentas por pagar
2365
2367
Retencin IVA
2408
2615
Impuesto de renta
273005
3105
3605
3705

PATRIMONIO
Utilidad acumuladas
20,000,000
56,000
80,000
5,700,000
4,700,000
0
50,000,000
10,650,000
9,650,000
421605
TOTALES
103,056,000
16
Cdigo
4135
6135
5205
5220
5195
5305
421605
5405
5905
18

Costo de ventas
Gasto de personal
Gastos de ventas
Gastos de administracion
Gasto financieros
Totales
Provisin impuestos
Ganancias y prdidas
Totales
Bancos nacionales
Clientes
Sucursal Norte
Inventarios
HOJA DE TRABAJO DEL BALANCE GENERAL COMBIN

MATRIZ
SUCURSAL
Dbito
Crdito
Dbito
30,400,000
8,296,000
20,000,000
8,100,000
16,396,000
1,260,000
0
35,000,000
0
Cuentas
Cuentas por pagar

Retencin IVA
Impuesto de renta
Casa Matriz
A Casa Matriz
20,000,000
56,000
80,000
5,700,000
4,700,000

Utilidad acumuladas
103,056,000
SURCOLOMBIANA S.A.
1110
1305
1355
1435
103,056,000
HOJA DE TRABAJO DEL ESTADO DE RESULTADOS COM

Surcolombiana S.A. y Sucursal Norte Perodo del
MATRIZ
SUCURSAL
Dbito
Crdito
Dbito
130,000,000
101,650,000
36,000,000
8,000,000
2,000,000
5,000,000
600,000
1,000,000
180,000
114,650,000
130,000,000
39,780,000
2,220,000
4,700,000
12,870,000
132,220,000
132,220,000
39,780,000
17
Cuentas
ACTIVOS
1110
1305
132015
1355
1435
PASIVOS
2205
2365
2367
2408
2615
2210
2315
PATRIMONIO
3105
3605
3705
TOTALES
2,220,000
ACTIVOS
Bancos nacionales
Clientes
Inventarios
38,696,000
28,100,000
1,260,000
35,000,000
50,000,000
12,870,000
9,650,000
103,056,000
16,396,000
2205
2365
2367
2408
2615
3105
3605
3705
PASIVOS
Cuentas por pagar
Retencin IVA
Impuesto de renta
PATRIMONIO
Utilidad acumuladas
TOTALES
20,000,000
56,000
80,000
5,700,000
4,700,000
103,056,000
50,000,000
12,870,000
9,650,000 0
103,056,000
Y SUCURSALES
Costo y Venta Total del 100% de inventarios
SUCURSAL
SUCURSAL NORTE
10,000,000
100,000
Codigo
Cuenta
Dbito
Crdito
110505
Caja general
10,000,000
231005
10,000,000
Registra/
Codigo
111005
110505
Registra/
Cuenta
Dbito
Crdito
Moneda nacional
10,000,000
Caja General
10,000,000
Codigo
530505
111005
Registra/
Cuenta
Dbito
Gastos bancarios
Moneda nacional
Crdito
100,000
100,000
30,000,000
6,000,000
36,000,000
Codigo
Cuenta
143536
Electrodomstico y m
222005
Casa Matriz: bienes
Registra/
Dbito
Crdito
36,000,000
36,000,000
36,000,000
36,000,000
5,760,000
1,260,000
Codigo
Cuenta
Dbito
Crdito
130505
135515
413536
240804
Registra/
Clientes
40,500,000
Retencin Fuente
1,260,000
36,000,000
Codigo
Cuenta
613536
Electrodomstico y m
143536
Electrodomstico y m
Registra/
Costo de ventas
32,400,000
Codigo
Cuenta
110505
Caja General
130505
Clientes nacionales
Registra/
Cobro de cartera
Codigo
111005
110505
Registra/
Dbito
36,000,000
5,760,000
Crdito
36,000,000
36,000,000
Dbito
Crdito
32,400,000
32,400,000
Cuenta
Dbito
Crdito
Moneda nacional
32,400,000
Caja general
32,400,000
1,000,000
35,000
80,000
Codigo
519595
531520
111005
236540
236740
Registra/
Cuenta
Dbito
Gastos diversos
Impuestos asumidos
Moneda nacional
Retencin IVA
Crdito
1,000,000
80,000
965,000
35,000
80,000
600,000
60,000
21,000
Codigo
522010
240802
236530
111005
Registra/
Cuenta
Arrendamientos
Arrendamientos
Moneda nacional
Dbito
Crdito
600,000
60,000
21,000
639,000
32,400,000
Codigo
Cuenta
Dbito
Crdito
222005
Casa Matriz
32,400,000
111005
Moneda nacional
32,400,000
Registra/
2,000,000
Codigo
Cuenta
Dbito
Crdito
520505
Sueldos
2,000,000
231010
2,000,000
Registra/
0
le el objetivo de verificacin.
36,000,000
36,000,000
2,000,000
600,000
1,000,000
100,000
80,000
Codigo
Cuenta
413536
590505
Ganancias y prdidas
Registra/
Dbito
Crdito
36,000,000
36,000,000
Codigo
590505
613536
Registra/
Cuenta
Dbito
Crdito
Ganancias y prdidas
36,000,000
Costo de ventas
36,000,000
Codigo
590505
520505
522010
519595
Registra/
Cuenta
Dbito
Crdito
Ganancias y prdidas
3,600,000
Gastos sueldos
2,000,000
Arrendamientos
600,000
1,000,000
Codigo
590505
530505
531520
Registra/
Cuenta
Ganancias y prdidas
Gastos bancarios
Impuestos asumidos
Codigo
590505
361005
Registra/
Cuenta
Dbito
Ganancias y prdidas
Prdida del ejercicio
0
3,780,000
3,780,000
Codigo
Cuenta
Dbito
231005
361005
Registra/
3,780,000
A favor
A favor
Codigo
Dbito
Crdito
180,000
180,000
80,000
Crdito
3,780,000
0
Crdito
0
3,780,000
1,260,000
60,000
5,760,000
21,000
35,000
80,000
Cuenta
Dbito
Crdito
236530
236540
21000
240804
240802
135515
231015
Registra/
Retencin Compras
21,000
35,000
Retencin IVA
80,000
Impuesto generado
5,760,000
Impuesto descontado
Saldos
10,000,000
46,000,000
13,600,000
15,600,000
11,820,000
16,396,000
60,000
1,260,000
4,576,000
es, Servicios y Contratos

Dbitos
Crditos
Saldos
36,000,000
36,000,000
32,400,000
3,600,000
chadas por la Matriz

r de la Casa Matriz
ivo, gastos y otros

Dbitos
or la Casa Matriz
por Casa Matriz
Crditos
Saldos
10,000,000
10,000,000
2,000,000
12,000,000
3,780,000
8,220,000
4,576,000
12,796,000
BALANCE GENERAL
Sucursal Norte
ACTIVOS
1110
Bancos
1355
1305
Clientes
1435
Inventario
2365
Retencin fuente
2367
2220
Casa Matriz
2310
A Casa Matriz
TOTALES
4135
8,296,000
0
8,100,000
0
0
0
3,600,000
12,796,000
0
16,396,000
Sucursal Norte
Ventas
16,396,000
36,000,000
6135
Costo de ventas
36,000,000
Utilidad bruta
5205
Gastos personal
5220
Arrendamientos
5295
Gastos de ventas
5305
Gastos financieros
0
2,000,000
600,000
1,000,000
180,000
-3,780,000
TADO DE RESULTADOS COMBINADO

y Sucursal Norte Perodo del
SUCURSAL
Eliminaciones
Crdito
Dbito
Crdito
36,000,000
Dbito
6,000,000
36,000,000
2,220,000
3,780,000
39,780,000
3,780,000
6,000,000

a S.A. y Sucursal Norte
Diciembre de 2009
SUCURSAL
Crdito
Dbito
6,000,000
Eliminaciones
Crdito
16,396,000
Dbito
COMBINADO
Crdito
166,000,000
131,650,000
10,000,000
5,600,000
1,000,000
180,000
148,430,000
166,000,000
0
4,700,000
12,870,000
166,000,000
166,000,000
COMBINADO
Crdito
38,696,000
28,100,000
0
1,260,000
35,000,000
3,600,000
12,796,000
20,000,000
56,000
80,000
5,700,000
4,700,000
0
0
16,396,000
50,000,000
12,870,000
9,650,000
103,056,000
0
0
3,600,000
12,796,000
0
16,396,000
16,396,000
103,056,000

SURCOLOMBIANA S.A.
AO TERMINADO A 31 de Diciembre de 2009
4135
6135
5205
INGRESOS
Costo de ventas
Gasto de personal
166,000,000
131,650,000
10,000,000
5220
5195
5,600,000
1,000,000
5305
Gastos de ventas
Gastos financieros
5405
Provisin impuestos
4,700,000
5905
Ganancias y prdidas
Totales
17,750,000
180,000
12,870,000
17,750,000
Gerente
Contador
Casa Matriz
Casa Matriz
17,750,000
Despachos a la Sucursal con Sobre Costo y Venta To
Taller 2.3
CASA MATRIZ
BALANCE GENERAL
SURCOLOMBIANA S.A.
1110
1305
1355
1435
2205
2365
2408
2615
3105
3605
3705
ACTIVOS
Bancos nacionales
Clientes
Inventarios
PASIVOS
Cuentas por pagar
Impuesto de renta
PATRIMONIO
Utilidad acumuladas
10,000,000
20,000,000
0
65,000,000
20,000,000
0
0
4,700,000
50,000,000
10,650,000
9,650,000
TOTALES
Codigo
Cuenta
Registra/
95,000,000
Dbito
95,000,000
Crdito
10,000,000
10,000,000
2 La Casa Matriz envi electrodomesticos para la venta por costo de Inventario
Valor facturado en exceso del costo

Total valor electrodomestico con sobre costo
Codigo
132015
143536
Cuenta
Sucursal Norte
Electrodomsticos
273005
Registra/

3 La Sucursal vendi parte de la mercanca a crdito

Nivel de ventas
Dbito
Crdito
30,000,000
6,000,000
36,000,000
6 La Sucursal pago gastos operacionales de Administracin por valor de

Retencin de EVA asumido en regimen simplificado
7 La Sucursal pago arrendamientos

8 La Sucursal pago parte del costo del despacho a la Casa Matriz

Codigo
Cuenta
111005
Moneda nacional
132015
Sucursales: Norte
Registra/
Codigo
Cuenta
132015
Sucursal Norte
111005
Moneda nacional
Registra/
Dbito
Crdito
25,920,000
25,920,000
Dbito
Crdito
2,000,000
2,000,000

Anlisis de la utilidad por el exceso en costo

360505 Utilidad del ejercicio realizada
273005 Utilidad diferida en exceso
4,800,000
1,200,000

413536
Ingresos
613536
Costo de ventas
520505
Gastos de nmina
522010
Arrendamientos
519595
530505
Gastos bancarios
531520
Impuestos asumidos

Codigo
Cuenta
273005
132015
Sucursales norte
421605
Registra/
Dbito
Crdito
4,800,000

135515
240802
240804
236530
Retencin en la fuente en arrendamientos
236540
236740
Retencin IVA regimen simplificado
Codigo
Cuenta
Dbito
Crdito
132015
Sucursal
3,676,000
3,780,000
1,020,000
135515
240802
240804
236530
236540
21000
Registra/
Impuesto descontado
Retencin compras
Retencin IVA
1,008,000
60,000
4,608,000
21,000
35,000
80,000

1320
132015
Sucursales
13201501
Norte
Conceptos:
Dbitos
10,000,000
36,000,000
2,000,000
Reporte de obligaciones tributarias
3,676,000
2220
222005
Conceptos
Recibo de mercancas despachadas por la Ma
Consignacin nacional a favor de la Casa Mat
2310
231005
Conceptos
Transferencia de obligaciones tributarias
BALANCE GENERAL
SURCOLOMBIANA S.A.
ACTIVOS
1110
Bancos nacionales
1305
Clientes
132015
Sucursal Norte
1355
1435
Inventarios
PASIVOS
2205
Cuentas por pagar
2365
2367
Retencin IVA
2408
2615
Impuesto de renta
273005
3105
3605
3705
421605

PATRIMONIO
Utilidad acumuladas
23,920,000
20,000,000
21,976,000
1,008,000
35,000,000
20,000,000
56,000
80,000
4,548,000
4,700,000
1,200,000
50,000,000
10,650,000
9,650,000
1,020,000
TOTALES
DE TRABAJO DEL
16ESTADO DE RESULTADOS COMBINADO
Periodo terminado
Cdigo
Cuentas
4135
6135
5205
5220
5195
5305
421605
5405
5905

Costo de ventas
Gasto de personal
Gastos de ventas
Gasto financieros
Totales
Provisin impuestos
Ganancias y prdidas
Totales
OJA DE TRABAJO 17
DEL BALANCE GENERAL COMBINADO
Cuentas
ACTIVOS
1110
Bancos nacionales
1305
Clientes
132015
Sucursal Norte
1355
1435
Inventarios
PASIVOS
2205
Cuentas por pagar
2365
2367
Retencin IVA
2408
2615
Impuesto de renta
2210
Casa Matriz
2315
A Casa Matriz
2730
Utilidad deferida
PATRIMONIO
3105
3605
3705
Utilidad acumuladas
TOTALES
BALANCE
18 GENERAL COMBINADO
SURCOLOMBIANA S.A.
ACTIVOS
1110
Bancos nacionales
1305
Clientes
1320
Sucursal Norte
101,904,000
MATRIZ
Dbito
101,904,000
Crdito
130,000,000
101,650,000
8,000,000
5,000,000
114,650,000
4,700,000
11,670,000
131,020,000
130,000,000
1,020,000
131,020,000
MATRIZ
Dbito
Crdito
23,920,000
20,000,000
21,976,000
1,008,000
35,000,000
20,000,000
56,000
80,000
4,548,000
4,700,000
1,200,000
101,904,000
32,216,000
26,480,000
0
50,000,000
11,670,000
9,650,000
101,904,000
1355
1435
2205
2365
2367
2408
2615
273005
3105
3605
3705
Inventarios
PASIVOS
Cuentas por pagar
Retencin IVA
Impuesto de renta
Utilidad diferida en exceso
PATRIMONIO
Utilidad acumuladas
TOTALES
1,008,000
42,200,000
20,000,000
56,000
80,000
4,548,000
4,700,000
1,200,000
101,904,000
50,000,000
11,670,000
9,650,000
101,904,000
ATRICES Y SUCURSALES
n Sobre Costo y Venta Total del 80% de inventarios
SUCURSAL
SUCURSAL NORTE
J
10,000,000
Codigo
Cuenta
Dbito
Crdito
110505
Caja general
10,000,000
231005
10,000,000
Registra/
Codigo
111005
110505
Registra/
Cuenta
Dbito
Crdito
Moneda nacional
10,000,000
Caja General
10,000,000
Codigo
530505
111005
Registra/
Cuenta
Dbito
Gastos bancarios
Moneda nacional
Crdito
100,000
100,000
30,000,000
20.0%
6,000,000
36,000,000
Codigo
Cuenta
143536
Electrodomstico y m
222005
Casa Matriz: bienes
Registra/
80.0%
16.0%
3.5%
Dbito
Crdito
36,000,000
36,000,000
36,000,000
28,800,000
4,608,000
1,008,000
Codigo
Cuenta
130505
Clientes
Dbito
Crdito
32,400,000
135515
413536
240804
Registra/
80.0%
80.0%
Retencin Fuente
1,008,000
28,800,000
Codigo
Cuenta
613536
Electrodomstico y m
143536
Electrodomstico y m
Registra/
Costo de ventas
25,920,000
Codigo
Cuenta
110505
Caja General
130505
Clientes nacionales
Registra/
Cobro de cartera
Codigo
111005
110505
Registra/
Dbito
28,800,000
4,608,000
Crdito
28,800,000
28,800,000
Dbito
Crdito
25,920,000
25,920,000
Cuenta
Dbito
Crdito
Moneda nacional
25,920,000
Caja general
25,920,000
1,000,000
35,000
80,000
3.5%
8.0%
Codigo
519595
531520
111005
236540
236740
Registra/
Cuenta
Dbito
Gastos diversos
Impuestos asumidos
Moneda nacional
Retencin IVA
Crdito
1,000,000
80,000
965,000
35,000
80,000
600,000
60,000
21,000
10.0%
3.5%
Codigo
522010
240802
236530
111005
Registra/
Cuenta
Arrendamientos
Arrendamientos
Moneda nacional
Dbito
Crdito
600,000
60,000
21,000
639,000
25,920,000
Codigo
Cuenta
Dbito
Crdito
222005
Casa Matriz
25,920,000
111005
Moneda nacional
25,920,000
Registra/
2,000,000
Codigo
Cuenta
Dbito
Crdito
520505
Sueldos
2,000,000
231010
2,000,000
Registra/
20.0%
umple el objetivo de verificacin.
7,200,000
143536 Inventario final

Costo
Exceso
80.0%
28,800,000
28,800,000
2,000,000
600,000
1,000,000
100,000
80,000
Codigo
Cuenta
413536
590505
Ganancias y prdidas
Registra/
7,200,000
6,000,000
1,200,000
100%
20%
Dbito
Crdito
28,800,000
28,800,000
Codigo
590505
613536
Registra/
Cuenta
Dbito
Crdito
Ganancias y prdidas
28,800,000
Costo de ventas
28,800,000
Codigo
590505
520505
522010
519595
Registra/
Cuenta
Dbito
Crdito
Ganancias y prdidas
3,600,000
Gastos sueldos
2,000,000
Arrendamientos
600,000
1,000,000
Codigo
590505
530505
531520
Registra/
Cuenta
Ganancias y prdidas
Gastos bancarios
Impuestos asumidos
Codigo
590505
361005
Registra/
Cuenta
Dbito
Ganancias y prdidas
Perdida del ejercicio
0
3,780,000
3,780,000
Codigo
Cuenta
Dbito
231005
361005
Registra/
3,780,000
A favor
A favor
Codigo
236530
Dbito
Crdito
180,000
180,000
80,000
Crdito
3,780,000
0
Crdito
0
3,780,000
1,008,000
60,000
4,608,000
21,000
35,000
80,000
Cuenta
Retencin Compras
Dbito
Crdito
21,000
236540
21000
240804
240802
135515
231015
Registra/
35,000
Retencin IVA
80,000
Impuesto generado
4,608,000
Impuesto descontado
Saldos
10,000,000
46,000,000
25,920,000
20,080,000
22,080,000
3,780,000
18,300,000
21,976,000
60,000
1,008,000
3,676,000
Crditos
Casa Matriz
Dbitos
Crditos
Saldos
36,000,000
36,000,000
25,920,000
10,080,000
mercancas despachadas por la Matriz

n nacional a favor de la Casa Matriz
A Casa Matriz
Dbitos
efectivo enviado por la Casa Matriz

personal pagados por Casa Matriz
prdidas a la Casa Matriz
cia de obligaciones tributarias
BALANCE GENERAL
Sucursal Norte
ACTIVOS
1110
Bancos
1355
1305
Clientes
1435
Inventario
2365
Retencin fuente
2367
2220
Casa Matriz
2310
A Casa Matriz
0
TOTALES
Crditos
Saldos
10,000,000
10,000,000
2,000,000
12,000,000
3,780,000
8,220,000
3,676,000
11,896,000
8,296,000
0
6,480,000
7,200,000
0
0
10,080,000
11,896,000
0
21,976,000
21,976,000
J
Sucursal Norte
Perodo terminado
4135
Ventas
0 6135
Costo de ventas
28,800,000
28,800,000
SUCURSAL
Dbito
Utilidad bruta
5205
Gastos personal
5220
Arrendamientos
5295
Gastos de ventas
5305
Gastos financieros
0
2,000,000
600,000
1,000,000
180,000
-3,780,000
Eliminaciones
Crdito
Dbito
Crdito
28,800,000
28,800,000
2,000,000
600,000
1,000,000
180,000
32,580,000
COMBINADO
Dbito
4,800,000
28,800,000
125,650,000
10,000,000
5,600,000
1,000,000
180,000
142,430,000
1,020,000
3,780,000
32,580,000
32,580,000
SUCURSAL
Dbito
Crdito
8,296,000
6,480,000
3,780,000
4,800,000
4,800,000
4,700,000
11,670,000
158,800,000
158,800,000
COMBINADO
Dbito
Crdito
32,216,000
26,480,000
21,976,000
0
1,008,000
42,200,000
20,000,000
56,000
80,000
4,548,000
4,700,000
0
0
1,200,000
0
0
10,080,000
11,896,000
10,080,000
11,896,000
0
21,976,000
21,976,000

SURCOLOMBIANA S.A.
AO TERMINADO
4135
6135
158,800,000
0
Eliminaciones
Dbito
Crdito
0
7,200,000
21,976,000
Crdito
158,800,000
21,976,000
101,904,000
50,000,000
11,670,000
9,650,000
101,904,000
INGRESOS
Costo de ventas
158,800,000
125,650,000
5205
5220
5195
5305
5405
0 5905
Gasto de personal
Gastos de ventas
Gastos financieros
Provisin impuestos
Ganancias y prdidas
Totales
10,000,000
5,600,000
1,000,000
16,550,000
180,000
4,700,000
11,670,000
16,550,000
Gerente
Contador
Casa Matriz
Casa Matriz
16,550,000
MATR
Despachos a la Sucur
Taller 2.4
1 Codigo
1320
111005
Registra/
Envio de efectivo a la Sucursal 1
2 La Casa Matriz despacho electrodomesticos para la venta por costo de Inventario

Codigo
132015
143536
Registra/
3 La Sucursal parte de la mercanca cuyo costo es

Margen de utilidad
Nivel de ventas
Reteica
La surcursal hace la devolucion electrodomesticos para la venta por costo de Inventa

Codigo
132015
143536
Registra/
7 Codigo
Cuenta
1320 Cuentas por cobrar sucursal 1
2408 IVA Descontable
2365 Retencin en la Fuente
Registra/
8 Codigo
casa matriz hace compra de papeleria y elementos de publicidad
Cuenta
5115
Impuesto Predial
111005
Moneda nacional
Registra/
Pago de impuesto predial
9 La Sucursal pago gastos de Administracin por valor de

Iva
La Sucursal pago Gastos de Ventas

Iva
Despachos a la Sucursal y Venta Total del 80% de inventarios
Cuenta
Dbito
Ctas por Cobrar - Sucursal 1
60000000
Moneda nacional
Crdito
60000000
fectivo a la Sucursal 1
cho electrodomesticos para la venta por costo de Inventario

Cuenta
50,000,000
Dbito
Sucursal Norte
Crdito
Codigo
50,000,000
Electrodomsticos
143536
50,000,000
222005
Registra/
a mercanca cuyo costo es
80.0%
40,000,000
35.0%
14,000,000
80.0%
54,000,000
16.0%
8,640,000
3.5%
1,890,000
4.0%
2,160,000
Codigo
130505
1110
135515
2368
413536
240804
Registra/
o el costo de ventas
80.0%
40,000,000
Codigo
613536
143536
Registra/
evolucion electrodomesticos para la venta por costo de Inventario

Cuenta
10,000,000
Dbito
Sucursal Norte
Electrodomsticos
Crdito
10,000,000
10,000,000
Codigo
143536
222005
Decolucion de mercancias al costo
Registra/
5 Codigo
5135
111005
Registra/
6 Codigo
514510
111005
Registra/
Dbito
Crdito
Codigo
3,500,000
1710
560,000
2310
122500
3,500,000
pra de papeleria y elementos de publicidad
Dbito
Crdito
3,000,000
3,000,000
tos de Administracin por valor de
5,000,000
16.0%
800,000
Codigo
519595
531520
111005
Registra/
stos de Ventas
5,000,000
16.0%
800,000
Codigo
522010
240802
111005
Cuenta
Electrodomstico y m
Dbito
Crdito
50,000,000
Casa Matriz: bienes
50,000,000
Cuenta
Dbito
Crdito
Clientes
29,295,000
Bancos
29,295,000
Retencin Fuente
1,890,000
Reteica
2,160,000
54,000,000
8,640,000
Cuenta
Electrodomstico y m
Dbito
Crdito
40,000,000
Electrodomstico y m
40,000,000
Costo de ventas
Cuenta
Dbito
Electrodomstico y m
Casa Matriz: bienes
Crdito
10,000,000
10,000,000
Regresa mercancas despachadas por la Matriz
Cuenta
Dbito
Servicios
Crdito
500,000
Moneda nacional
500,000
pago de servicios
Cuenta
Dbito
Mantenimiento y reparaciones
Crdito
1,500,000
Moneda nacional
1,500,000
pago de mantenimiento locativo
Cuenta
Dbito
Cargos Diferidos
Crdito
3,500,000
cuentas por pagar a casa matriz
Cuenta
3,500,000
Dbito
Gastos diversos
Crdito
5,000,000
Impuestos asumidos
800,000
Moneda nacional
5,800,000
Cuenta
Arrendamientos
Dbito
Crdito
5,000,000

Moneda nacional
800,000
5,800,000

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balance inicial

saldo de las cuentas

MATRIZ Y LA RELACIN CON LA AGENCIA COME

3 La Consultora consigna a la Casa Matriz

4 La Consultora hace el cierre general de las operaciones

613538 Costo de venta

5 Presentacin preliminar de los Estados Financieros

6 La Casa Matriz paga a la Agencia Comercial la comisin del

CON LA AGENCIA COMERCIAL

143538 Artculos de tocador

110505 Caja general

613538 Artculos de tocador

413538 Artculos de tocador

590505 Ganancias y prdidas

590505 Ganancias y prdidas

590505 Ganancias y prdidas

6135 Costo de ventas

5335 Transportes y fletes

Despachos a la Sucursal al Costo y Venta Total del 100%

1 La Casa Matriz envi cheque a la Sucursal Norte por valor de

2 La Casa Matriz despacho electrodomesticos para la venta por costo de Inventario

4 La Surcursal contabilizo el costo de ventas

5 La Sucursal hizo el cobro de cartera

6 La Sucursal pago a rgimen simplificado gastos de Administracin por valor de

7 La Sucursal pago Gastos de Ventas: arrendamientos

8 La Sucursal cancel el valor de las mercancias despachadas por la Casa Matriz

10 La Sucursal verific el inventario a 31 de diciembre

12 Los resultados netos de la sucursal fueron del orden de

13 Traslado de las obligaciones fiscales nacionales responsabilidad de la Casa Matriz

14 Verificacin de los libros auxiliares entre la Casa Matriz y la Sucursal

15 Presentacin preliminar de los Estados Financieros

HOJA DE TRABAJO DEL ESTADO DE RESULTADOS COMBINA

HOJA DE TRABAJO DEL BALANCE GENERAL COMBINADO

BALANCE GENERAL COMBINADO

Balance General de la Casa Matriz

Estado de Resultados de la Casa Matriz

Estado de Resultados de la Sucursal

o y Venta Total del 100% de inventarios

Venta de mercancas a crdito a terceras personas

es, Servicios y Contratos

hadas por la Matriz

ivo, gastos y otros

por la Casa Matriz

TADO DE RESULTADOS COMBINADO

BALANCE GENERAL COMBINADO

ESTADO DE RESULTADOS COMBINADO

Estados financieros del ente econmico

Balance general combinado

Retenciones en la fuente por pagar

Utilidades del ejercicio

1 La Casa Matriz envi cheque a la Sucursal Norte por valor de

2 La Casa Matriz envi electrodomesticos para la venta por costo de Inventario

Valor facturado en exceso del costo

Utilidad diferida en Suc

Despacho de mercancias con sobre costo

3 La Sucursal vendi toda la mercanca a crdito

4 La Surcursal contabilizo el costo de ventas

5 La Sucursal hizo el cobro de cartera

6 La Sucursal pago gastos operacionales de Administracin por valor de

7 La Sucursal pago gastos operacionales de ventas: arrendamientos

8 La Sucursal envio a la Casa Matriz el valor cobrado de la cartera

12 Los resultados netos de la sucursal fueron del orden de

13 Traslado de las obligaciones fiscales nacionales responsabilidad de la Casa Matriz