Ao de la Promocin de la Industria Responsable y Compromiso Climtico

Facultad de ciencias empresariales

Escuela de administracin y negocios internacionales

DOCENTE:
RONALD GUZMAN CHAVEZ

CURSO:
CONTABILIDAD II

ALUMNA:
LIZ KATHERIN HUERTA CHIPA
CODIGO:
2011179838

SEMESTRE:
IV

Apurmac - Abancay
2014

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DEDICATORIA
Quiero dedicarle este trabajo
A Dios que me ha dado la vida y
fortaleza para terminar este proyecto de
investigacin, A mis Padres por estar ah
cuando ms los necesit; en especial a
mi madre por su ayuda y constante
cooperacin y A mi novio Jos por
apoyarme y ayudarme en los momentos
ms difciles.

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INDICE
1. Cules son los libros principales y libros auxiliares en la contabilidad
Y su base legal...4
2. Explicar todo lo referente a los documentos fuente.5
3. Defina que es el libro Planilla de Remuneraciones..6
4. Que entiende Ud. por el Libro de Diario simplificado Y diario en base a asientos
contables, explique que son los asientos contables, como se clasifican8
5. explique todo lo referente al Balance General y al Estado de Ganancias y
Prdidas. Definiciones, caractersticas objetivos etc..11
6. Que sucedera si de pronto de la noche a la maana Ud. hereda una empresa,
cree Ud. que se encuentra en condiciones para llevar adelante dicha empresa,
saber cmo se lleva su contabilidad, como formular estados financieros y sabe
cmo llenar los nuevos libros electrnicos12

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PREGUNTAS
1. Cules son los libros principales y libros auxiliares en la contabilidad
Y su base legal
Libro principal:
Libro de inventario y balance.
Libro diario.
Libro mayo.
Libro de inventario.
Libros auxiliares:
OBLIGATORIO
Registro de compra.
Registro de ventas e ingresos.
Libro caja y banco.
Registro de compra e inventario.
Registro de activo fijo.
Registro de retencin.
Registro de percepcin.
Registro de costo.
Registros de conservacin.
VOLUNTARIOS
Registro de letras por pagar.
Registro de letras por cobrar.
Libro banco.
Libro caja chica.
Libro de exportacin.
Libro de importacin.
EL ARTCULO 33
Del Cdigo de Comercio establece en general, los libros que todos los negocios
deben llevar (Libros principales y Auxiliares)
EL ARTCULO 37
De este mismo cdigo establece el contenido y obligacin del libro de Inventarios y
Balances.
El Libro Diario: segn ARTCULO 38 Del Cdigo de comercio.
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El Libro Mayor: ARTCULO 39

Del cdigo de comercio. Registro Compras y Ventas: primer prrafo del art 37
LIGV y numeral 1 del artculo 10Reglamento IGV y articulo 3 resolucin 071-2004/
sunat Libro de Planilla de Sueldos : DSN 001-97-TRLibro de Activos Fijos : Inciso
F del art 22 del Reglamento IR Registro Costos : Art 38 Reglamento IR Registro
de Inventario Permanente Unidades fsicas y valorizado : art 35 Reglamento IR
Registro de Retenciones: Art 13 Resolucin 037-2002 Sunat Registro de
Percepciones: Art 11 resolucin 128-2002/sunat Libro de Ingresos y gastos: segn
el ltimo prrafo del art 65 LIR. Libro de Actas o en hojas sueltas: art 134 y 170
Ley General Sociedades. Matricula de Acciones: Art 92 Ley General de
Sociedades2. Explicar todo lo referente a los documentos fuente.
2. Explicar todo lo referente a los documentos fuente.
Sirven como respaldo o soporte de cada una de las transacciones que se llevan a
cabo dentro de una empresa. Algunos de los documentos que se necesitan son:

Factura.
Cheque.
Crdito: Recibo.
Nota de dbito.
Nota de crdito.
Resumen de cuenta.
Pagare.
Nota de pedido o de compra.
Ticket.
Recibo.
Pagar.
Cheque.
Nota de Crdito Bancaria.

Cada transaccin que se Origina en la empresa y ser completados fuera de ella;

es el caso en que al entregarse la mercadera vendida a un cliente se prepara una
constancia de tal entrega, que es firmada por dicho tercero en seal de
conformidad con la recepcin de los bines cuya propiedad se transfiere. Originarse
en la empresa y manejarse exclusivamente dentro del mbito de la misma; como
ejemplo puede citarse un informe de la produccin de la fbrica de un da

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determinado; Ser emitidos por terceros y controlados dentro de la empresa; es lo

que ocurre con la
Factura preparada por un proveedor por una compra efectuada, que es luego
sujeto de determinados controles dentro de la empresa acerca de los precios
consignados, cantidades recibidas, otras condiciones de venta, etc. En general,
los documentos que respaldan transacciones con terceros requieren algunas
formalidades especficas, entre ellas las firmas de los participantes. En ciertos
casos, tales comprobantes no consisten en formularios estndares sino que
asumen otras formas como un contrato de alquiler para el uso de determinadas
oficinas. De esto debe deducirse que comprobante no equivale a formulario,
teniendo un sentido ms amplio que el de este ltimo vocablo, cul sera el de
respaldo de cualquier transaccin interna o de la empresa con terceros.
Las funciones de los comprobantes en Contabilidad son las de servir de fuente de
informacin y como medios de prueba hacia terceros La revelacin de los hechos
econmicos que afectan el patrimonio de un ente puede ser explcita o implcita;
en ambos casos EXISTEN comprobantes, slo que en la revelacin explcita el
hecho se conoce en el mismo momento que aparece el comprobante y en la
revelacin implcita el hecho es revelado por algn comprobante que ya exista en
poder del ente
.3. Defina que es el libro Planilla de Remuneraciones
La planilla de remuneraciones es un registro contable en el que constan todos los
beneficios, descuentos y aportes que recibe el empleado. Beneficios: horas extras,
asignacin familiar (10% del SMV=55. 00). Descuentos: ONP (13%) o AFP
(dependiendo de cul sea), Descuento Judicial, Prestamos. Aportes del
empleador: ESSALUD (9%), SCRT (0. 038%).
La planilla de sueldos y salarios es un documento que expone informacin
peridica mensual en valores monetarios relativa al conjunto de remuneraciones,
aportes, patronales, descuentos laborales y otros beneficios que perciben los
dependientes de una empresa.
Los objetivos principales de las planillas de sueldos y salarios son:
Contar con informacin referida al importe que paga la empresa por
concepto de sueldos, aportes patronales y otros beneficios.
Cumplir con disposiciones legales tipificadas en la ley general del trabajo.
Remitir un ejemplar de las planillas de sueldos y salarios mensualmente a
las diferentes entidades donde cotiza la empresa y sus dependientes.

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La informacin que debe presentar la planilla de sueldos y salarios debe

cumplir es la siguiente:
Numero de tem.
Nombres y apellidos del dependiente.
Cargo que desempea.
Fecha de nacimiento.
Haber bsico.
Bonos.
Hora extras.
Total ganado.
Descuentos laborales.
Liquido pagable.
Firmas.
Aportes patronales.
Aguinaldo.
Indemnizaciones.
Primas.
Para una mejor comprensin a continuacin brindaremos algunos conceptos de
trminos que guardan relacin con la elaboracin de la planilla de sueldos y
salarios.
Remuneraciones. Se denomina as al precio del trabajo arrendado en valores
monetarios, que el patrn como empresa o empleador, cancela al dependiente
como empleado u obrero. Estas retribuciones deben ser canceladas
peridicamente por el empleador en forma independiente a los resultados que
pueda obtener una empresa.
Sueldo. Se denomina as a la remuneracin en valores monetarios que
peridicamente percibe el dependiente de una empresa por desarrollar
normalmente por trabajo de carcter intelectual.
Salario. Se denomina as a la remuneracin en trminos de unidades monetarias
que peridicamente percibe el dependiente de una empresa por desarrollar
normalmente por trabajo de carcter manual.
Tambin existen otras formas de remuneracin, entre ellas podemos citar:
Remuneracin a destajo
Remuneracin por contrato.
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La remuneracin a destajo. Es la retribucin en valores monetarios que percibe el

dependiente de una empresa por el trabajo realmente efectuado, es decir por la
cantidad avanzada independiente del factor tiempo.
La remuneracin por contrato. Esta la retribucin en valores monetarios que
percibe el dependiente de una empresa por el trabajo desarrollado en un
determinado tiempo.
Esta subscrito por DECRETO SUPREMO N 001-98-TR en CONCORDANCIA:
Art. 25, tercer prrafo, del TUO del Reglamento de la Ley N 27866, aprobado por
D.S. N013-2004-TR.
4. Que entiende Ud. por el Libro de Diario simplificado Y diario en base a
asientos contables, explique que son los asientos contables, como
se clasifican.
Segn las operaciones contables que muestra los nombres de las cuentas, los
cargos y abonos que en ellas se realizan, as como cualquier informacin
complementaria que se considere til para apoyar la correcta aplicacin
contable de las operaciones realizadas. Tambin es conocido como "libro de
primera anotacin". En l se asienta por primera partida el resultado del
inventario con el que cuenta la entidad al inicio de sus operaciones. De este
libro se toman los datos para su traspaso al libro mayor. El libro Diario
Simplificado no se trata propiamente de un Libro Contable sino ms bien de un
libro incorporado por una norma tributaria, pero evidentemente creado bajo una
denominacin contable y con la finalidad que se anote en "forma simplificada"
las operaciones realizadas por una empresa u organizacin utilizando el Plan
de Cuentas vigente.

Con respecto al Libro Diario de Formato Simplificado se producen

cambios y las implicancias ms relevantes que dichos cambios producen
son las siguientes:
Ya no es parte del Libro Diario sino califica como otro libro independiente del
Diario General.
Ello conlleva a concluir que resulta obligatorio su llevado, debidamente
legalizado.
Asimismo, ya no sustituye a los libros principales tales como Mayor y Caja y
Bancos.
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En funcin a lo expuesto, se plantean los puntos siguientes:

Los contribuyentes con ingresos brutos hasta 150 UIT, pueden optar por
llevar otros Libros y Registros Si concordamos las disposiciones tributarias
con la regulacin dispuesta por el artculo33 del Cdigo de Comercio, ms
que una opcin debera apreciarse como una obligacin legal de todo
negocio llevar sus Libros Principales as como los registros auxiliares que
resulten obligatorios. Bajo dicha perspectiva el Libro Diario de Formato
Simplificado debe llevarse en el mismo sistema en el cual se llevan los
Libros Principales. El primer aspecto que resulta fundamental considerar
est referido al artculo 33 del Cdigo de Comercio. El referido artculo
establece que, en general todo negocio (sea una persona natural o jurdica)
debe llevar necesariamente, con la finalidad de proteger los intereses que
confluyen en la empresa, los siguientes libros contables: Inventarios y
Balances, Diario, Mayor (Libros principales) y los dems libros que ordenen
las leyes especiales(Libros y Registros Auxiliares obligatorios). En funcin a
ello, para efectos contables debern llevar los libros principales y registros
auxiliares y obligatorios para registrarlas operaciones.
Asiento contable
Tambin llamado apunte contable a cada una de las anotaciones o registros
que se hacen en el Libro diario de contabilidad, que se realizan con la
finalidad de registrar un hecho econmico que provoca una modificacin
cuantitativa o cualitativa en la composicin del patrimonio de una empresa y
por tanto un movimiento en las cuentas de una empresa .En el sistema
departida doble, cada asiento se compone al menos de dos anotaciones:
una al debe y otra al haber. Estas dos posiciones hacen movimientos
inversos, y afectan al activo o al pasivo, y se fundamentan por el hecho de
que todo apunte afecta al menos a dos cuentas y cada movimiento tiene
una contrapartida.
Clasificacin del asiento contable:
Asientos por su fondo
Los Asientos por su fondo, son aquella que apertura: son registros que
recogen al inicio de un ejercicio la situacin econmico-financiera de la
empresa en dicho momento. Son el inverso de los asientos de cierre del
ejercicio anterior.

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Asientos operativos del ejercicio: Recogen, en el orden cronolgico reflejan

las operaciones con trascendencia contable que tienen lugar en la empresa
a lo largo de un ejercicio.
Asientos de ajuste: son registros que permiten incorporar operacionespendi
entes o desviaciones y distorsiones que, al final del ejercicio, hayan sido
detectadas, para alcanzar la imagen fiel de la situacin econmicofinanciera y patrimonial en esa fecha. Registran las calificadas como
operaciones de cierre de ejercicio, ajustes del valor de las existencias,
personificaciones e imputaciones temporales, amortizaciones y prdidas por
deterioro del valor de los elementos patrimoniales y provisiones.
Asientos de regularizacin. Son registros formales de carcter tcnico que
saldan y cierran las cuentas de gastos e ingresos, trasladando sus saldos a
la cuenta Resultado del ejercicio.
Asiento de cierre. Es un registro formal tcnico, cuya nica finalidad es
cerrar todas las cuentas al finalizar cada ejercicio que mantengan saldo.
Mediante esta tcnica se cargan todas las cuentas que mantengan saldo
acreedor, por el importe de su saldo y se abonan todas las que lo
mantengan deudor. Este asiento es el inverso del asiento de apertura del
siguiente ejercicio.
Asientos por su forma
Los asientos por su forma, son aquellos registros que se exponen en
comprobantes de diario con la finalidad de reflejar el nmero de cuentas que
intervienen en una transaccin, estos y se sub clasifican en: Asientos Simples y
compuestos. -Los asientos simples o sencillos, son aquellos registros que se
exponen en comprobantes de diario, donde intervienen nicamente dos cuentas,
una que se carga y la otra que se abona. -Los asientos compuestos o dobles, son
aquellos que se exponen en comprobantes de diario donde intervienen
necesariamente ms de dos cuentas sin lmite.
5. explique todo lo referente al Balance General y al Estado de Ganancias y
Prdidas. Definiciones, caractersticas objetivos etc.
El balance general es el estado financiero de una empresa en un momento
determinado. Es el estado financiero ms importante para revisar la situacin
financiera de una empresa. Para poder reflejar dicho estado, el balance muestra
contablemente los activos (lo que organizacin posee), los pasivos (sus deudas) y
la diferencia entre estos (el patrimonio neto). El balance es un estado de situacin
financiera y comprende informacin clasificada y agrupada en tres grupos
principales: activos, pasivos y capital. A su vez cada uno de estos grupos,
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muestran en detalle distintas cuentas. A su vez la informacin es ordenada de

cuentas o tems de mayor liquidez a menor liquidez. En cuanto a su elaboracin el
balance general se realiza cada ao al finalizar el ejercicio econmico de la
empresa (balance final), aunque tambin se suelen elaborar balances al inicio del
ejercicio (balances de apertura), y balances con una periodicidad mensual,
trimestral o semestral (balances parciales). Toda empresa necesita conocer sus
resultados y plasmarlos en un documento contable que determine este proceso. El
balance general es en pocas palabras un resumen que refleja el panorama actual
de su compaa. El balance general es un documento gua para la toma de
decisiones financieras.
Objetivo del balance general
El balance general tiene por objetivo presentar el valor de los bienes y derechos,
de las obligaciones reales, Caractersticas Muestra la situacin financiera de las
entidades econmicas, esto es, da a conocer el valor monetario de su Activo,
Pasivo y Capital. Por el hecho de presentar informacin financiera a una fecha
determinada decimos que se trata de un Estado Financiero Esttico. Aunque es
posible formularlo en cualquier fecha, la costumbre y las disposiciones legales han
establecido que se formule cuando menos una vez al ao. Hay entidades que lo
formulan cada mes. El balance general se compone de encabezado, cuerpo y pie.
Estado de prdidas y ganancias
Es un estado financiero que muestra los ingresos de una organizacin as como
sus gastos, durante un determinado periodo. Tambin se llama estado de ingresos
y egresos, estado de resultados, estado de ingresos y gastos, estado de
rendimientos. SEGUN EL REGLAMENTO DE INFORMACIN FINANCIERA
CONASEV EN SU ARTCULO 25: El estado de ganancias y prdidas comprende
las cuentas de ingresos, costos y gastos, presentados segn el mtodo de
funcin de gasto. En su formulacin se debe observar lo siguiente: 1. Debe
incluirse todas las partidas que representen ingresos o ganancias y gastos o
prdidas originados durante el periodo. 2. Solo debe incluirse las partidas que
afecten la determinacin de los resultados netos. Para la preparacin del estado
de ganancias y prdidas se debe tener en cuenta lo dispuesto en el Captulo II de
la seccin Primera del Manual, en lo que sea aplicable.
Caractersticas
Es un Estado Financiero Bsico.
Muestra la utilidad o prdida neta y procedimiento para obtenerla.
La informacin que proporciona corresponde a un ejercicio determinado
(dinmico).
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Se elabora a base del movimiento de las cuentas de resultados.

Objetivos
El objetivo de los estados financieros es proveer informacin sobre el patrimonio
del emisor a una fecha y su evolucin econmica y financiera en el perodo que
abarcan, para facilitar la toma de decisiones econmicas. Se considera que la
informacin a ser brindada en los estados financieros debe referirse a los
siguientes aspectos del ente emisor:
Su situacin patrimonial a la fecha de los estados
Un resumen de las causas del resultado asignable a ese lapso;
La evolucin de su patrimonio durante el perodo;
La evolucin de su situacin financiera por el mismo perodo,
Otros hechos que ayuden a evaluar los montos, momentos e incertidumbres
de los futuros flujos de fondos de los inversores Adems a travs de los
estados financieros, las empresas pueden tener una idea real de sus
utilidades, funcionamientos econmicos y movimientos contables.

6. Que sucedera si de pronto de la noche a la maana Ud. hereda una

empresa, cree Ud. que se encuentra en condiciones para llevar adelante
dicha empresa, saber cmo se lleva su contabilidad, como formular
estados financieros y sabe cmo llenar los nuevos libros electrnicos
CASO PRCTICO:
LAS CARMELAS SRL, empresa dedicada a la venta de refrigeradoras, inician sus
operaciones
Comerciales el 01 de enero del 2012 con lo siguiente:
Dinero en efectivo 85,000
Dinero en cuenta corriente 55,000 Una camioneta para reparto 20,000
Un local propio 80,000
Operaciones:
02-01 Compra de mercaderas: 25 refrigeradoras, c / u S/. 2,000 mas IGV.
Al crdito 08-01 Se provisiona y paga asesora legal al abogado L. Trufa, nos da
recibos x Honorarios por S/. 1,000 con cheque N 001
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15-01 Se compra material de limpieza para las oficinas por valor S/. 300 ms IGV
con cheque y se consume la mitad.
20-01 Se vende: 20 refrigeradoras: c /u a valor S/. 3,200 mas IGV.
Se cobra el 50% en efectivo y el saldo a crdito.
28-01se paga al proveedor que nos vendi al crdito.
Depreciar el activo fijo ( el vehculo ) por el mes transcurrido , con la tasa
Anual de 20 % .Destino, local comercial 5% (considerar solo 1 mes)
Se pide: Diario 5.1 formato asientos
Hoja de Trabajo del Balance General.
Estado de Situacin Financiera y Estado de ganancias y Prdidas

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EL TRABAJO DE LOS ASIENTOS CONTABLES SE ENCUENTRA EN EL

ARCHIVO EXEL QUE LO ENVIARE

GRACIAS

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