Apellidos Nombre Grupo

UNIVERSIDAD PABLO DE OLAVIDE.

FACULTAD DE DERECHO
DERECHO TRIBUTARIO
.!

GRADO EN FINCON
L"#e$s % &. Curso &'&(&')
C$so pr*+,i+o #! &(. U#id$d &- el Impues,o sobre l$ Re#,$ de l$s Perso#$s
F"si+$s .IRPF/- +o#,ribu%e#,es % re#,$s e0e#,$s
ADVERTENCIA- Co# l$ re$li1$+i2# de es,e supues,o pr*+,i+o se elimi#$#
de +$r$ $l e0$me# l$s di$posi,i3$s de EPD +orrespo#die#,es $ l$ U#id$d
,em*,i+$ & .NO l$s +orrespo#die#,es $ E#se4$#1$s B*si+$s/.
Por lo ,$#,o5 e# el e0$me# se podr* pre6u#,$r +u$l7uier supues,o pr*+,i+o
simil$r $ los 7ue 8i6ur$# e# el $p$r,$do A de es,e supues,o pr*+,i+o.
E# +$mbio5 #o se podr* pre6u#,$r #i#69# supues,o simil$r $ los 7ue
8i6ur$# el $p$r,$do B5 %$ 7ue los mismos 3ers$# sobre el +o#,e#ido de l$
U#id$d Tem*,i+$ & de EPD +u%$s di$posi,i3$s se elimi#$# +o# l$
re$li1$+i2# de es,$ sesi2# de EPD.
Respo#d$ $ l$s si6uie#,es pre6u#,$s % :us,i8i7ue por es+ri,o
9#i+$me#,e l$s pre6u#,$s #! &5 )5 ; % &.
A/ E# los si6uie#,es +$sos5 de,ermi#e si es,os su:e,os podr"$# +o#sider$rse
contribuyentes $ e8e+,os del IRPF e# Esp$4$.
. Do# Pedro P<re1 es,* +$s$do desde &'' +o# do# Alber,o Ci8ue#,es. El
m$,rimo#io $dop,2 e# &' dos =erm$#os de % ) $4os de ed$d5
respe+,i3$me#,e. L$ 8$mili$ reside e# >$drid5 si bie# dur$#,e el $4o &'& do#
Pedro5 7ue es mili,$r de pro8esi2#5 =$ sido des,i#$do $ A86$#is,*# dur$#,e ?
meses e# +umplimie#,o de u#$ misi2# de p$1 del Es,$do esp$4ol. A e8e+,os del
IRPF del e:er+i+io &'2-
a) nicamente don Alberto y sus hijos tienen la residencia habitual en Espaa por
permanencia fsica en territorio espaol ms de 183 das; b) on Alberto y sus hijos
tienen la residencia habitual en Espaa por permanencia fsica en territorio espaol
ms de 183 das! as como " #edro por presunci$n le%al sal&o prueba en contrario; c)
'odos los miembros de la familia (uedan e)cluidos de la condici$n de contribuyentes a
efectos del *+#, espaol"
&. D.@ P$ul$ Rodr"6ue1 ,ie#e &A $4os % se e#+ue#,r$ sol,er$. E# el e:er+i+io &'&
=$ de+idido ,r$sl$d$r su reside#+i$ $ l$ lo+$lid$d por,u6ues$ de F$ro5 si bie# el
#e6o+io de res,$ur$+i2# 7ue re6e#,$ e# l$ +$pi,$l o#ube#se perm$#e+e $bier,o5
pro+ur*#dole impor,$#,es i#6resos. BD2#de se +o#sider$ 7ue reside D.@ P$ul$ $
e8e+,os del IRPFC-
a) En Espaa" b) En #ortu%al" c) En #ortu%al a partir del (uinto ao"
). I#di7ue +u*l de l$s si6uie#,es perso#$s se +o#sider$ su:e,o p$si3o del IRPF5
por ,e#er l$ +o#di+i2# de reside#,e e# ,erri,orio esp$4ol-
a) #ersona de nacionalidad libanesa (ue aporta certificado de residencia fiscal en
Espaa; b) #ersona de nacionalidad espaola (ue traslad$ hace ocho aos su
residencia habitual a -$naco! territorio considerado paraso fiscal; c) #ersona de
nacionalidad italiana (ue es propietaria de un apartamento en la .osta del /ol en el
(ue pasa sus &acaciones esti&ales"
D. El Sr. Alo#so5 esp$4ol % sol,ero5 es u# depor,is,$ de <li,e mu#di$l. Su 3i3ie#d$
=$bi,u$l es,* ubi+$d$ e# B$r+elo#$5 pero por r$12# de su pro8esi2# 3i$:$
+o#s,$#,eme#,e por ,odo el mu#do p$r$ p$r,i+ip$r e# l$s dis,i#,$s
+ompe,i+io#es depor,i3$s. Dur$#,e el $4o &'& se =$ $use#,$do de su domi+ilio
;' d"$s. El res,o del ,iempo =$ perm$#e+ido e# B$r+elo#$. BD2#de se +o#sider$
7ue reside es,e +o#,ribu%e#,e $ e8e+,os del IRPFC-
a) En .atalua" b) En Espaa" c) En nin%0n pas del mundo por(ue en nin%uno
permanece ms de 183 das del ao"
B/ E# los si6uie#,es +$sos5 de,ermi#e si es,$s re#,$s se e#+ue#,r$# su:e,$s5 #o
su:e,$s o su:e,$s pero e0e#,$s5 de $+uerdo +o# lo dispues,o e# l$ LIRPF % el
RIRPF.
A. L$ Sr$. Viole,$ Gu1m*# es u#$ +o#o+id$ $+,ri1 de ,ele#o3el$s. E# u# pro6r$m$
de ,ele3isi2# de u#$ +$de#$ pri3$d$ 8ue +$lum#i$d$ e i#sul,$d$ por $l6u#os de
los +ol$bor$dores del pro6r$m$5 mo,i3o por el +u$l i#,erpuso u#$ dem$#d$ por
l$ 3"$ +i3il +o#,r$ l$ produ+,or$ del pro6r$m$ % +o#,r$ los +ol$bores. Tr$s el
:ui+io ,$#,o l$ u#$ +omo los o,ros 8uero# obli6$dos $ i#dem#i1$rl$ +o# u#$ sum$
,o,$l de A'.''' euros por d$4os $l =o#or % $ l$ i#,imid$d perso#$l-
Di+=$s i#dem#i1$+io#es5 $ e8e+,os del IRPF- a) Estn sujetas y no e)entas" b) 1o
estn sujetas" c) Estn sujetas! pero e)entas"
E. A#,o#io Di<15 +o#du+,or de $u,ob9s5 su8ri2 u# $++ide#,e de ,r*8i+o e# el
,r$%e+,o 7ue =$bi,u$lme#,e +ubr"$ desde Se3ill$ =$s,$ C*di1. Tr$s el mismo5 %
despu<s de ser i#,er3e#ido e# di3ers$s o+$sio#es5 se le di$6#os,i+2 u#$ lesi2#
medul$r 7ue le =$ de:$do ,e,r$pl<:i+o. A p$r,ir de es,e mome#,o5 el I>SERSO le
re+o#o+e u# 6r$do de 6r$# i#3$lide15 $bo#*#dole u#$ pres,$+i2# por ,$l mo,i3o
de .&'' euros me#su$les. L$ empres$ de $u,obuses p$r$ l$ 7ue ,r$b$:$b$ le
$bo#$ u#$ pres,$+i2# +ompleme#,$ri$ me#su$l de &'' euros5 %$ 7ue $s" es,*
pre3is,o e# el +o#3e#io +ole+,i3o por el 7ue se ri6e el se+,or-
A e8e+,os del IRPF-
a) 'anto la prestaci$n mensual de 1"233 4 inte%rada por la /e%uridad social como el
complemento mensual de 233 4 reconocido en el con&enio colecti&o se encuentran no
sujetos" b) 'anto la prestaci$n mensual de 1"233 4 inte%rada por la /e%uridad social
como el complemento mensual de 233 4 reconocido en el con&enio colecti&o se
encuentran sujetos y no e)entos" c) 5a prestaci$n mensual de 1"233 4 inte%rada por la
/e%uridad social se encuentra sujeta pero e)enta! mientras (ue el complemento
mensual de 233 4 reconocido en el con&enio colecti&o se encuentran sujeto"
F. E# el lo+$l de u#$ ,ie#d$ de lu:o de Puer,o B$#9s se produ:o u# $,r$+o +o#
re=e#es. Tr$s l$ i#,er3e#+i2# de l$s Fuer1$s % Cuerpos de Se6urid$d del Es,$do5
8$lle+i2 por disp$ro de $rm$ de 8ue6o de u#o de los $,r$+$dores l$ $6e#,e de l$
Poli+"$ N$+io#$l5 do4$ Is$bel Rei6. Su esposo % sus dos =i:os me#ores resul,$#
be#e8i+i$rios de l$ pres,$+i2# por 3iuded$d % or8$#d$d 7ue les +orrespo#de. A
e8e+,os del IRPF-
a) 'anto la prestaci$n por &iudedad como la de orfandad se encuentran sujetas y no
e)entas" b) 'anto la prestaci$n por &iudedad como la de orfandad se encuentran
sujetas pero e)entas" c) 5a prestaci$n por &iudedad se encuentra sujeta y no e)enta!
mientras (ue la prestaci$n por orfandad se encuentra sujeta y e)enta"
?. Do4$ Ro6eli$ >$r,"#5 emple$d$ de =o6$r5 p$r,i+ip$ +o# & euros e# u# sor,eo
de Lo,er"$ Primi,i3$. E# di+=o sor,eo ob,u3o u# premio de )''.''' euros. A
e8e+,os del IRPF di+=o premio e# me,*li+o-
a) Est e)ento totalmente" b) Est sujeto y no e)ento" c) Est e)ento parcialmente"
;. Do# Ferm"# Prie,os =$ sido despedido por +$us$s dis+ipli#$ri$s de l$ empres$
e# l$ 7ue ,r$b$:$b$ +omo i#6e#iero. Se69# el Es,$,u,o de los Tr$b$:$dores le
+orrespo#de u#$ i#dem#i1$+i2# de A.''' G. A l$ =or$ de $bo#$r l$
i#dem#i1$+i2# l$ empres$ se =$ su:e,$do es,ri+,$me#,e $ los l"mi,es 7ue
es,$ble+e el Es,$,u,o de los Tr$b$:$dores. A e8e+,os del IRPF-
a) 5os 16"333 4 se encuentran sujetos y no e)entos" b) 5os 16"333 4 estn no sujetos"
c) 5os 16"333 4 estn sujetos pero e)entos"
'. C$rlo,$ dis8ru,$ u#$ be+$ de l$ Co#se:er"$ de Edu+$+i2# de ).E'' euros
$#u$les p$r$ es,udi$r primer +urso del Gr$do e# Fi#$#1$s % Co#,$bilid$d. Su
=erm$#o m$%or5 i#6e#iero $ero#$9,i+o5 dis8ru,$ de u#$ be+$ de pr*+,i+$s e# l$
8$+,or"$ CASA de ?.''' euros $#u$les. A e8e+,os del IRPF-
a) 5a beca de .arlota se encuentra no sujeta al *+#," b) 5a beca del hermano de
.arlota se encuentra sujeta pero e)enta" c) 1in%una de las respuestas anteriores es
correcta"
. El Sr. Por,$l =$ do#$do $ su $mi6o el Sr. C$#dil u#$ 8i#+$ urb$#$ $ l$ 7ue se
le =$ d$do u# 3$lor e# el ISD de &'.''' euros. L$ $d7uisi+i2# 6r$,ui,$ inter
vivos de di+=$ 8i#+$-
a) 1o est sujeta al *+#," b) Est sujeta al *+#,! pero tiene e)enci$n total del pa%o del
impuesto" c) Est sujeta al *+#, y no tiene e)enci$n! por lo (ue deber tributar por
dicho impuesto"
&. Tr$s re$li1$r u# 3i$:e de u# mes de dur$+i2# $ Lisbo$ % +ompr$r u# bole,o de
l$ To,olo,o por,u6ues$ .:ue6o simil$r $ l$ lo,er"$ primi,i3$ esp$4ol$ 7ue es
or6$#i1$do e# Por,u6$l por l$ S$#,$ C$s$ do >iseri+ordi$5 e#,id$d de u,ilid$d
p9bli+$ +o#,rol$d$ por el Gobier#o por,u6u<s % 7ue des,i#$ 6r$# p$r,e de su
re+$ud$+i2# $ 8i#es so+i$les/5 Do# Hos< >$#uel ob,ie#e u# premio de AE'.''' G.
Adem*s5 su espos$ D4$. Hose8i#$ =$ ob,e#ido u# premio de &D.''' G e# u#
+o#o+ido +o#+urso ,ele3isi3o. A e8e+,os del IRPF-
a) Ambos premios estn sujetos y no e)entos" b) /$lo el premio de la 'otoloto
portu%uesa est e)ento" c) 5os dos premios estn sujetos y e)entos"
). El Sr. Cose#,i#o es propie,$rio de u# p$7ue,e de $++io#es de u#$ so+ied$d
$#2#im$. E# el $4o &'& re+ibe +omo $++io#is,$ de l$ mism$ u#os di3ide#dos de
.D'' G. A e8e+,o del IRPF5 ,$les di3ide#dos-
a) Estn sujetos y no e)entos" b) Estn sujetos pero e)entos parcialmente hasta el
lmite de 1"333 4" .) Estn sujetos pero e)entos en su totalidad"
D. I#6el$ C$rrer$5 +o#o+id$ :u6$dor$ del e7uipo de b$lo#+es,o esp$4ol %
6$#$dor$ de 3$ri$s med$ll$s ol"mpi+$s5 re+ibe e# &'& u#$ $%ud$ de D'.''' G del
Co#se:o Superior de Depor,es +omo depor,is,$ de $l,o #i3el. A e8e+,os del IRPF-
a) eber declarar todo el importe recibido 783"333 4)! pues se trata de una renta
sujeta y no e)enta del impuesto como rendimiento de la acti&idad econ$mica" b) /e
trata de una renta sujeta! pero e)enta en su totalidad; c) /$lo deber declarar a(uella
parte (ue no destine a su preparaci$n como deportista de 9lite"
A. D. Lore#1o Sil3$ =$ ob,e#ido el Premio Pl$#e,$ &'&5 do,$do +o# E''.'' G5
por su 9l,im$ #o3el$ JL$ m$r+$ del meridi$#o. E# l$s b$ses del +o#+urso se
es,$ble+e 7ue el o,or6$mie#,o del Premio supo#e 7ue el $u,or de l$ obr$
6$l$rdo#$d$ +ede e# e0+lusi3$ l$ edi,ori$l Pl$#e,$ S.A. ,odos los dere+=os de
e0plo,$+i2# sobre l$ mism$. E# +o#se+ue#+i$5 di+=o premio-
a) 1o est sujeto al *+#," b) Est sujeto pero e)ento del *+#," c) Est sujeto y no
e)ento del *+#,"
E. D4$. L$ur$ Pre,or dem$#d2 $ su =i:$ el p$6o de $lime#,os por l$ 3"$ +i3il5
debie#do <s,$ $bo#$rle $#u$lme#,e se69# el Hu16$do de Primer$ I#s,$#+i$ #.! &
de Se3ill$ $lime#,os por impor,e de E.?'' euros. P$r$ D4$. L$ur$ es,$ +$#,id$d-
a) Es una renta sujeta y no e)enta del *+#," b) 1o supone una renta sujeta al *+#," c)
/upone una renta sujeta pero e)enta del *+#,"