El pasado da viernes 04 de julio 2014, el Servicio de Administracin Tributaria

(SAT) pblico la Se!unda "esolucin #iscel$nea %iscal para 2014, a trav&s de la

cual se dan a conocer las nuevas re!las aplicables al cumplimiento 'iscal en materia
de (contabilidad en medios electrnicos)*
+* "esumen ejecutivo
A continuacin se menciona la in'ormacin , documentacin -ue ser$ obli!atoria
enviar al SAT a trav&s del medio conocido como .u/n Tributario por el periodo
comprendido de julio a diciembre 2014 (no es aplicable la obli!acin para el
periodo de enero a junio 2014)0

a) 1atalo!o de cuentas*
b) .alan/a de comprobacin mensual*
c) 2li/as contables
++* "e-uisitos -ue deber$ contener la contabilidad en medios electrnicos a
enviar al SAT0
a) 1atalo!o de cuentas0
3as compa4as de 516 estar$n obli!adas a enviar de manera electrnica en
'ormato 7#3 el catalo!o de cuentas utili/ado actualmente* El envo de la
in'ormacin se reali/ar$ por nica ocasin a trav&s del bu/n tributario (de
manera electrnica), sin embar!o, cabe se4alar -ue si el catalo!o es modi'icado
ser$ necesario enviar el mismo nuevamente o las veces -ue este sea actuali/ado*
A continuacin se enlista la in'ormacin adicional -ue deber$ incluirse en el
catalo!o de cuentas utili/ado0
- 8ersin del 'ormato 7#3 (1*0)
- "%1 del contribu,ente
- Total de cuentas -ue se relacionan
- #es
- A4o
- 1di!o a!rupador (se acompa4a el listado del cdi!o a!rupador)
- 5mero de cuenta contable
- 5ombre de la cuenta
- 5mero de la subcuenta
- 5ivel de la cuenta
- 5aturale/a de la cuenta (deudor u acreedor)
1
3istado del 1di!o A!rupador de cuentas del SAT
Cdigo agrupador Nombre Cuenta
Activo
Activos Circulantes
*1 Caja
1.1 Caja y efectivo
2 Bancos
2.1 Bancos nacionales
2.2 Bancos extranjeros
3 Inversiones
3.1 Inversiones en Valores
3.2 Inversiones temporales
4 Clientes
4.1 Clientes nacionales
4.2 Clientes extranjeros
4.3 Partes relacionadas
5 Cuentas por Cobrar
5.1 Documentos por Cobrar corto plazo
5.2 Partes relacionadas
5.3 Intereses por cobrar
6 Ttulos de crdito
6.1 Ttulos de crdito
7 Crditos otorgados
7.1 Crditos otorados
8 Deudores diversos
8.1 !uncionarios y "mpleados
8.2 #ocios y accionistas
8.3 Partes relacionadas
8.4 $tros deudores diversos
9 Estimacin de Cuentas Incobrables
9.1 "stimaci%n de Cuentas Incobrables
10 Pagos Anticipados
10.1 #euros y !ianzas Paadas por &nticipado
10.2 'entas Paadas por &nticipado
10.3 Intereses Paados por &nticipado
10.4 $tros paos anticipados
11 Impuestos a favor
11.1 IV& a favor
11.2 I#' a favor
11.3 I"T( a favor
11.4 ID" a favor
11.5 I& a favor
11.6 $tros impuestos a favor
12 Pagos provisionales
12.1 Paos provisionales de I#'
13 Inventarios
13.1 Inventarios
14 Obras en proceso
14.1 $bras en proceso
15 Impuestos acreditables pagados
15.1 IV& acreditable paado
15.2 IV& acreditable de importaci%n paado
15.3 I"P# acreditable paado
15.4 I"P# paado en importaci%n
16 Impuestos acreditables por pagar
2
16.1 IV& pendiente de pao
16.2 IV& de importaci%n pendiente de pao
16.3 I"P# pendiente de pao
16.4 I"P# pendiente de pao en importaci%n
17 Anticipo a proveedores
17.1 &nticipo a proveedores
18 Otros Activos Circulantes
18.1 $tros &ctivos Circulantes
Activos no circulantes
19 Terrenos
19.1 Terrenos
20 Ediicios
20.1 "dificios
21 !a"uinaria # e"uipo
21.1 )a*uinaria y e*uipo
22 E"uipo de transporte
22.1 "*uipo de transporte
23 !obiliario # e"uipo de oicina
23.1 )obiliario y e*uipo de oficina
24 E"uipo de cmputo
24.1 "*uipo de c%mputo
25 Depreciacin acumulada
25.1 Depreciaci%n acumulada de edificios
25.2 Depreciaci%n acumulada de ma*uinaria y e*uipo
25.3 Depreciaci%n acumulada de e*uipo de transporte
25.4 Depreciaci%n acumulada de mobiliario y e*uipo
25.5 Depreciaci%n acumulada de e*uipo de c%mputo
25.6 Depreciaci%n acumulada de otros activos
26 Adaptaciones # mejoras
26.1 &daptaciones y mejoras
27 $astos Pre Operativos
27.1 +astos Pre $perativos
28 $astos de instalacin
28.1 +astos de instalaci%n
29 $astos de organi%acin
29.1 +astos de oranizaci%n
30 Investigacin # Desarrollo de !ercado
30.1 Investiaci%n y Desarrollo de )ercado
31 !arcas # Patentes
31.1 )arcas y Patentes
32 Depsitos en $aranta
32.1 Dep%sitos en +aranta
33 Crdito !ercantil
33.1 Crdito )ercantil
34 Impuestos dieridos
34.1 Impuestos diferidos
35 Cuentas por cobrar a largo pla%o
35.1 Cuentas por cobrar a laro plazo
36 Otros Activos &o Circulantes
36.1 $tros &ctivos ,o Circulantes
a!ivo
Pasivos circulantes
37 Proveedores
9
37.1 Proveedores ,acionales
37.2 Proveedores "xtranjeros
37.3 Partes 'elacionadas
38 Cuentas por Pagar a corto pla%o
38.1 Documentos por Paar
38.2 Documentos por Paar Bancarios
38.3 Dividendos por Paar
38.4 Partes 'elacionadas
38.5 Intereses por paar
39 Acreedores diversos
39.1 #ocios- &ccionistas o 'epresentante leal
39.2 Partes 'elacionadas
39.3 $tros &creedores Diversos
40 Anticipo de Clientes
40.1 &nticipo de clientes
41 Impuestos trasladados
41.1 IV& trasladado
41.2 I"P# trasladado
42 Impuestos trasladados cobrados
42.1 IV& trasladado cobrado
42.2 I"P# trasladado cobrado
43 Impuestos trasladados no cobrados
43.1 IV& trasladado no cobrado
43.2 I"P# trasladado no cobrado
44 Impuestos # Derec'os por Pagar
44.1 IV& por paar
44.2 I"P# por paar
44.3 I#' por paar
44.4 PT( por Paar
44.5 I"T( por Paar
44.6 Impuestos estatales y municipales por paar
44.7 $tros impuestos por paar
44.8 Derec.os por Paar
45 Impuestos (etenidos
45.1 'etenciones salarios y asimilados
45.2 'etenciones IV&
45.3 'etenciones arrendamiento I#'
45.4 'etenciones servicios profesionales I#'
45.5 'etenciones dividendos
45.6 $tras retenciones
46 Pagos por terceros
46.1 Paos por terceros
47 Otros Pasivos circulantes
47.1 $tros Pasivos circulantes
Pasivos no circulantes
48 Acreedores a )argo Pla%o
48.1 #ocios- &ccionistas o 'epresentante leal
48.2 Partes 'elacionadas
48.3 $tros &creedores a laro plazo
49 Cuentas por Pagar a )argo Pla%o
49.1 Documentos por Paar a /aro Plazo
4
49.2 Documentos por Paar Bancarios a /aro Plazo
49.3 Partes 'elacionadas
49.4 0ipotecas por Paar
49.5 Intereses por paar a laro plazo
50 Cobros anticipados
50.1 'entas Cobradas por &nticipado
50.2 Intereses Cobrados por &nticipado
50.3 !actoraje !inanciero
50.4 $tros Cobros por &nticipado
51 Otros Pasivos a )argo Pla%o
51.1 $tros Pasivos a /aro Plazo
Capita"
52 Capital social
52.1 Capital fijo
52.2 Capital variable
52.3 &portaciones para !uturos &umentos a Capital
53 (eserva )egal
53.1 'eserva /eal
54 (esultado del Ejercicio
54.1 (tilidad del "jercicio
54.2 Prdida del "jercicio
55 (esultado de Ejercicios Anteriores
55.1 (tilidad de "jercicios anteriores
55.2 Prdida de "jercicios anteriores
56 Otras Cuentas de Capital
56.1 $tras Cuentas de Capital
#ngre!o!
57 *entas
57.1 Ventas +ravadas a Tasa eneral contado
57.2 Ventas +ravadas a Tasa eneral crdito
57.3 Ventas +ravadas al 12 contado
57.4 Ventas +ravadas al 12 crdito
57.5 Ventas "xentas contado
57.6 Ventas "xentas crdito
58 Devoluciones+ Descuentos # (ebajas ,obre *entas
58.1
Devoluciones- Descuentos y 'ebajas #obre Ventas a tasa
eneral
58.2 Devoluciones- Descuentos y 'ebajas #obre Ventas al 12
58.3 Devoluciones- Descuentos y 'ebajas #obre Ventas exentas
59 Productos inancieros
59.1 Productos financieros
60 Otros Ingresos
60.1 $tros Inresos
Co!to!
61 Costo de *entas
61.1 Costo de Ventas
62 Compras
62.1 Compras nacionales
62.2 Compras al extranjero
63 Devoluciones+ Descuentos # (ebajas ,obre Compras
63.1 Devoluciones- Descuentos y 'ebajas #obre Compras
64 Otras cuentas de costos
64.1 $tras cuentas de costos
:
$a!to!
65 $astos $enerales
65.1 +astos +enerales
65.2 Combustibles y lubricantes
65.3 Correos
65.4 Internet
65.5 Vi3ticos y astos de viaje
65.6 +astos de representaci%n
65.7 Telfono
65.8 &ua
65.9 "lectricidad
65.10 Viilancia y limpieza
65.11 )ateriales de oficina
65.12 +astos leales
65.13 )antenimiento y conservaci%n
65.14 #euros y fianzas
65.15 +astos no deducibles
65.16 $tros impuestos y derec.os
65.17 'ecaros fiscales
65.18 Cuotas y suscripciones
65.19 Propaanda y publicidad
65.20 !otocopiado
65.21 Donativos
65.22 &sistencia tcnica
65.23 !letes
65.24 Impuesto de importaci%n
65.25 Impuesto de exportaci%n
65.26 'ealas sin retenci%n
65.27 'ealas sujetas al 42
65.28 'ealas sujetas al 512
65.29 'ealas sujetas al 642
65.30 'ealas sujetas al 712
65.31 Comisiones sobre ventas
65.32 Patentes y marcas
65.33 )aterias primas de producci%n
65.34 )ateriales auxiliares de producci%n
65.35 Comisiones bancarias
66 $astos de *entas
66.1 +astos de Ventas
67 $astos de Administracin
67.1 +astos de &dministraci%n
68 $astos -inancieros
68.1 +astos !inancieros
69 Otros $astos
69.1 Perdida en venta de terrenos
69.2 Perdida en venta de edificios y construcciones
69.3 Perdida en venta de ma*uinaria
69.4 Perdida en venta de e*uipo de transporte
69.5 Perdida en venta de mobiliario y e*uipo
69.6 Perdida en venta de e*uipo de computo
69.7 Perdida en enajenaci%n de acciones
69.8 Perdida por deterioro de activos
;
69.9 $tros
70 Participacin de los Trabajadores en las .tilidades
70.1 Participaci%n de los Trabajadores en las (tilidades
71 $astos no deducibles
71.1 +astos no deducibles
72 Depreciacin contable
72.1 Depreciaci%n contable de edificios
72.2 Depreciaci%n contable de ma*uinaria y e*uipo
72.3 Depreciaci%n contable de e*uipo de transporte
72.4 Depreciaci%n contable de mobiliario y e*uipo
72.5 Depreciaci%n contable de e*uipo de c%mputo
72.6 Depreciaci%n contable de otros activos
73 Amorti%acin contable
73.1 &mortizaci%n contable
Cuenta! de %rden
74 C.CA
74.1 C(C&
75 C.-I&
75.1 C(!I,
b) .alan/a de comprobacin mensual*
El SAT obli! a las compa4as de 516 a enviar de manera electrnica en 'ormato
7#3 la balan/a de comprobacin mensual, la cual tendr$ -ue incluir, saldos
iniciales, movimientos del periodo , saldos 'inales de cada una de las cuentas de
activo, pasivo, capital, resultados (in!resos, !astos, costos) , cuentas de orden< en el
caso de la balan/a de cierre del ejercicio se deber$ incluir los ajustes (contables ,
'iscales) -ue se re!istren, adem$s se deber$ identi'icar los impuestos, las tasas ,
actividades por las -ue no se pa!ue impuesto, as como los impuestos trasladados
cobrados , los acreditables pa!ados, adem$s de los impuestos pendientes de cobro
o pa!o respectivamente*
A continuacin se enlista la in'ormacin -ue deber$ incluirse en la balan/a de
comprobacin mensual0
- 8ersin del 'ormato 7#3 (1*0)
- "%1 del contribu,ente
- Total de cuentas -ue se relacionan
- #es
- A4o
- 5mero de cuenta , subcuenta contable
- Saldo inicial (monto del saldo inicial)
- =ebe (monto de los movimientos deudores)
- 6aber (monto de los movimientos acreedores)
- Saldo 'inal (monto del saldo 'inal)
c) 2li/as contables
3a in'ormacin relativa a las pli/as contables ser$ obli!atorio enviar en 'ormato
7#3 , ser$ aplicable solo cuando sea re-uerida por el SAT* 3as pli/as incluir$n
el detalle de la transaccin, cuenta, subcuenta , partida, as como los au>iliares< en
?
cada pli/a debe ser posible identi'icar los 1%=+ -ue soportan la operacin, as
como los impuestos con las tasas distintas , actividades por las -ue no deba pa!ar
el impuesto*

A continuacin se enlista la in'ormacin -ue deber$ incluirse en las pli/as
contables0
- 8ersin del 'ormato 7#3 (1*0)
- "%1 del contribu,ente
- #es
- A4o
- Tipo de pli/a (in!reso, e!reso o diario)
- 5mero de pli/a
- %ec@a
- 1oncepto
- 5mero de cuenta , subcuenta contable
- 1oncepto
- =ebe (monto de los movimientos deudores)
- 6aber (monto de los movimientos acreedores)
- #oneda
- Tipo de cambio (cuando se utilice moneda di'erente a pesos)
- 5mero de c@e-ue o trans'erencia bancaria
- .anco del emisor del c@e-ue
- 5mero de cuenta bancaria o cuenta destino del pa!o
- %ec@a del c@e-ue o trans'erencia
- #onto
- 5ombre del bene'iciario
- "%1 del bene'iciario
- %olio 'iscal del 1%=+ soporte de la transaccin, monto , "%1 del
proveedor
+++* %ec@as de cumplimiento de entre!a de la contabilidad en medios
electrnicos de manera mensual , anual a partir de 2014 al SAT se!n
artculo transitorio 0
&ocumento e"ectrnico a enviar a" 'A( eriodo )e! de entrega
Cata"ogo de cuenta!
A partir de octubre /012 o cuando se
modii"ue el mismo
*a"an+a de comprobacin men!ua" 3ulio Octubre /012
*a"an+a de comprobacin men!ua" Agosto &oviembre /012
*a"an+a de comprobacin men!ua"
,eptiembre #
Octubre Diciembre /012
*a"an+a de comprobacin men!ua"
&oviembre #
Diciembre Enero /014
"i+a! contab"e!
Cuando la autoridad as lo estable%ca 5cuando
no se cono%ca el pla%o se considerar6 el
mismo "ue el aplicable a la entrega de las
balan%as7
A
+8* %ec@as cumplimiento de entre!a de la contabilidad en medios electrnicos
de manera mensual , anual aplicables en 201:0
&ocumento e"ectrnico a enviar a" 'A( "a+o de env,o
Cata"ogo de cuenta! Cada ve% "ue se modii"ue el catalogo
*a"an+a de comprobacin men!ua" A m6s tardar el /4 del mes inmediato posterior
*a"an+a de comprobacin anua" -a.u!te!/
A m6s tardar el /0 de abril de ejercicio inmediato
posterior
"i+a! contab"e! Cuando la autoridad as lo estable%ca
8* 1omentarios , conclusiones0
Es importante mencionar -ue la autoridad 'iscal estableci la obli!acin de enviar
la contabilidad en medios electrnicos (in'ormacin a partir del julio 2014), por lo
-ue tendr$ el pleno conocimiento de las transacciones, los saldos iniciales, 'inales,
movimientos (in!resos, !astos , costos) con su tasa 'iscal de +8A, las compras
nacionales , e>tranjeras, las re!alas , su tasa de retencin, los impuestos a car!o
del mes, los impuestos pendientes de cobro , los saldos a 'avor de impuestos, entre
otros, adem$s del re!istro contable de las operaciones*
1abe se4alar -ue es prioritario -ue podamos or!ani/arnos a la brevedad posible
con el propsito de cumplir con la in'ormacin solicitada por el SAT, as como de
enviar la misma dentro de los pla/os , tiempos establecidos por la autoridad 'iscal*
Adem$s es importante comunicar dic@a situacin a la =ireccin de Bperaciones
con el 'in de -ue se @a!a del conocimiento de los nuevos re-uerimientos 'iscales ,
podamos contar con el apo,o de la misma, as como de otras $reas a -uienes les sea
aplicable la re'orma del SAT*
El $rea de impuestos -ueda a sus rdenes en relacin con el contenido del presente,
as como en caso de tener al!una duda al respecto*
Saludos,
C