Retencin en la fuente

Es un mecanismo de recaudo anticipado de los impuestos de renta y complementarios,

por el cual una persona (retenedor) deduce a otra (retenido) un porcentaje determinado
del valor por pagar al contado o a crdito, en compras y servicios, con el fin de
consignarlo en un banco autorizado.
QUE ES RETEICA
El sistema de retenciones se rige en lo aplicable a la naturaleza del impuesto de
industria y comercio por las normas especificas adoptadas por el Distrito Capital y las
generales del sistema de retenciones aplicables al impuesto sobre la renta y
complementarios.

Todos los que sean agentes retenedores deben presentar su declaracin en un
formulario diseado para tal fin independiente del formulario de impuesto de ICA.

Tanto para el sujeto de retencin como para el agente retenedor, la retencin del
impuesto de industria y comercio se causar en el momento del pago o abono en
cuenta por parte del a gente de retencin, lo que ocurra primero, siempre y cuando en
la operacin econmica se cause el impuesto de industria y comercio en la jurisdiccin
del Distrito Capital de Bogot.

Son agentes de retencin:

Las entidades de derecho pblico.

Quienes se encuentren catalogados como grandes contribuyentes por la Direccin de
Impuestos y Aduanas nacionales.

Los que mediante resolucin del Director Distrital de Impuestos se designen como
agentes de retencin en el impuesto de industria y comercio.

Los intermediarios o terceros que intervengan en operaciones econmicas en las que
se genere la retencin del impuesto de industria y comercio, de acuerdo a lo que defina
el reglamento.

Los consorcios y uniones temporales sern agentes retenedores del impuesto de
industria y comercio, cuando realicen pagos o abonos en cuenta cuyos beneficiarios
sean contribuyentes del rgimen comn y/o del rgimen simplificado del impuesto de
industria y comercio, en operaciones gravadas con el mismo en la jurisdiccin del
Distrito Capital.

Igualmente desde el primero de enero de 2003 debern practicar retenciones del
impuesto de industria y comercio, los contribuyentes que pertenezcan al rgimen
comn siempre que el beneficiario del pago sea un contribuyente del rgimen
simplificado en operaciones por actividades gravadas con el mismo en la jurisdiccin
del Distrito Capital.

A partir del primero (1) de julio del ao 2004, los contribuyentes del impuesto de
industria y comercio que pertenezcan al rgimen comn, debern efectuar retencin a
ttulo de industria y comercio a los beneficiarios del pago o abono en cuenta a los
inscritos en el rgimen comn si estos son profesionales independientes, cuando
intervenga en operaciones por actividades gravadas con el impuesto en la jurisdiccin
del Distrito Capital de Bogot.

ICA

Finalmente en cuanto a ICA y RETEICA tiene un trato similar con el IVA y depende de unas
condiciones especficas, por tanto el con-sultante debe acudir a un contador pblico o abogado
tributarista, ya que de acuerdo al Estatuto Tributario segn la clasificacin de su empresa le
corresponde un cdigo y a su vez segn este le corresponde un porcentaje a pagar.

RETEICA

El sistema de retenciones se rige en lo aplicable a la naturaleza del impuesto de industria y comercio
por las normas especificas adoptadas por el Distrito Capital y las generales del sistema de
retenciones aplicables al impuesto sobre la renta y complementarios.
Todos los que sean agentes retenedores deben presentar su declaracin en un formulario diseado
para tal fin independiente del formulario de impuesto de ICA.
Tanto para el sujeto de retencin como para el agente retenedor, la retencin del impuesto de
industria y comercio se causar en el momento del pago o abono en cuenta por parte del a gente de
retencin, lo que ocurra primero, siempre y cuando en la operacin econmica se cause el impuesto
de industria y comercio en la jurisdiccin del Distrito Capital de Bogot.

Norma Ttulo
Decreto 4974
(23/12/2009) Por el cual se modifica parcialmente el Decreto 1500 de 2007 modificado por los
Decretos 2965 de 2008, 2380 y 4131 de 2009.
Decreto 4936
(18/12/2009) Por el cual se establece la metodologa de clculo de la rentabilidad mnima que
debern garantizar las Sociedades Administradoras de Fondos de Cesanta a sus afiliados al fondo
de cesantas, y los periodos aplicables para su verificacin,
Decreto 4766
(18/12/2008) Por el cual se modifica la estructura del Instituto Colombiano Agropecuario ICA y se
dictan otras disposiciones.
Decreto 4760
(03/12/2009) Por el cual se autoriza el reconocimiento en dinero de das compensatorios.
Decreto 4707
(15/12/2008) Por el cual se da cumplimiento a los compromisos adquiridos por Colombia en virtud
del Sptimo Protocolo Adicional del Acuerdo de Complementacin Econmica nmero 59 suscrito
entre los Gobiernos de la Repblica Argentina, de la Repblica Federativa del Brasil, de la Repblica
del Paraguay y de la Repblica Oriental del Uruguay, Estados Partes del Mercosur y los Gobiernos
de la Repblica de Colombia, de la Repblica del Ecuador y de la Repblica Bolivariana de
Venezuela, Pases Miembros de la Comunidad Andina.
Decreto 4706
(15/12/2008) Por el cual se da cumplimiento a los compromisos adquiridos por Colombia en virtud
del Sptimo Protocolo Adicional del Acuerdo de Complementacin Econmica nmero 59 suscrito
entre los Gobiernos de la Repblica Argentina, de la Repblica Federativa del Brasil, de la Repblica
del Paraguay y de la Repblica Oriental del Uruguay, Estados Partes del Mercosur y los Gobiernos
de la Repblica de Colombia, de la Repblica del Ecuador y de la Repblica Bolivariana de
Venezuela, Pases Miembros de la Comunidad Andina.
Decreto 3950
(13/10/2009) Por el cual se modifica el Decreto 967 del 31 de mayo de 2000, adicionado por los
Decretos 2676 y 4222 de 2005 y 195 de 2009 y modificado por los Decretos 1623 de 2002 y 3363 de
2007, este ultimo modificado por el Decreto 4678 de 2007
Decreto 3905
(08/10/2009) Por el cual se reglamenta la ley 909 de 2004 y se dictan normas en materia de carrera
administrativa
Decreto 3790
(29/09/2008) Por medio del cual se adoptan mecanismos para dar aplicacin a la Convencin entre
los Estados Unidos de Amrica y la Repblica de Costa Rica para el establecimiento de una
Comisin Interamericana del Atn Tropical, hecha en Washington el treinta y uno (31) de mayo de
1949 y se define la composicin de la Seccin de Colombia en la Comisin.
Decreto 3691
(24/09/2007) Por el cual se declara terminado el Acuerdo de Cooperacin Econmica y Tcnica
entre el Gobierno de la Repblica de Colombia y el Gobierno de la Repblica Socialista de
Rumania, firmado en Bogot, el 26 de septiembre de 1968.



Son agentes de retencin:

Las entidades de derecho pblico.
Quienes se encuentren catalogados como grandes contribuyentes por la Direccin de Impuestos y
Aduanas nacionales.
Los que mediante resolucin del Director Distrital de Impuestos se designen como agentes de
retencin en el impuesto de industria y comercio.
Los intermediarios o terceros que intervengan en operaciones econmicas en las que se genere la
retencin del impuesto de industria y comercio, de acuerdo a lo que defina el reglamento.
Los consorcios y uniones temporales sern agentes retenedores del impuesto de industria y
comercio, cuando realicen pagos o abonos en cuenta cuyos beneficiarios sean contribuyentes del
rgimen comn y/o del rgimen simplificado del impuesto de industria y comercio, en operaciones
gravadas con el mismo en la jurisdiccin del Distrito Capital.
Igualmente desde el primero de enero de 2003 debern practicar retenciones del impuesto de
industria y comercio, los contribuyentes que pertenezcan al rgimen comn siempre que el
beneficiario del pago sea un contribuyente del rgimen simplificado en operaciones por actividades
gravadas con el mismo en la jurisdiccin del Distrito Capital.
A partir del primero (1) de julio del ao 2004, los contribuyentes del impuesto de industria y
comercio que pertenezcan al rgimen comn, debern efectuar retencin a ttulo de industria y
comercio a los beneficiarios del pago o abono en cuenta a los inscritos en el rgimen comn si estos
son profesionales independientes, cuando intervenga en operaciones por actividades gravadas con
el impuesto en la jurisdiccin del Distrito Capital de Bogot.

l IMPUESTO DE INDUSTRIA y COMERCIO (ICA) es un gravamen, considerado impuesto directo,
de carcter municipal que grava toda actividad industrial, comercial o de servicios que se realice
en la jurisdiccin del respectivo municipio.

"Las bases de retencin sol las mismas de los impuestos nacionales"
.
Los contribuyentes del impuesto de industria y comercio se clasifican en:
- Rgimen simplificado, segn los ingresos del ao inmediatamente anterior para las
personas naturales
- Rgimen comn para las personas naturales que no cumplen los requisitos del rgimen
simplificado y todas las personas jurdicas sin excepcin.

Qu se entiende por retencin ICA o reteica?

Es el anticipo del impuesto de industria y comercio efectuado por el vendedor y descontado por
el comprador en el momento de causar, pagar o abonar en cuenta, las facturas o cuentas de
cobro.

Quines estn obligados a retener y consignar oportunamente?
Estn obligados a retener:
1. Entidades de derecho pblico.
2. Grandes contribuyentes.
3. Los que mediante resolucin del Director de Impuestos municipal se designen como agentes
de retencin.
4. Los intermediarios o terceros que intervengan en operaciones econmicas que generen
retencin ICA.
5. Consorcios y Uniones temporales.
6. Los contribuyentes de rgimen comn.

En la siguiente tabla se indica quines estn obligados a realizar la retencin de industria y
comercio.


Entidades
pblicas

Grandes
Contrib.

Consor-
cios y
uniones
tempo-
rales

Contrib.
rgimen
comn

Transpor-
tadores
Contribuy
Rgimen
simplif.

Profesio-
nales
independ
R Comn
Entidades
pblicas

No Si No Si Si Si Si
Grandes
Contrib.

No No No Si Si Si Si
Consorcios y
uniones
temporales
No No No Si No Si Si
Contrib.
Rgimen
comn
No No No No No Si Si
Transpor-
tadores

No No No Si Si Si Si
Contrib reg.
Simplificado
No No No No No No No
hoywvb@gmail.com
La base para efectuar la retencin es el valor total de la factura menos el impuesto de IVA
Facturado.
La retencin del impuesto de industria y comercio se debe consignar habitualmente de
forma bimestralmente EN LOS FORMULARIOS EXPEDIDOS POR CADA MUNICIPO

Actividades Excluidas del impuesto de industria y comercio.
Recordemos que existen algunas actividades que estn excluidas de pagar impuesto, las ms
comunes son (verifique en cada municipio su reglamentacin):
La produccin primaria, agrcola, ganadera y avcola sin que se incluyan la fabricacin de
productos alimenticios o de toda industria donde haya un proceso de transformacin, por
elemental que ste sea.
La produccin nacional de artculos destinados a la exportacin.
La educacin pblica, las actividades de beneficencia, culturales y/o deportivas, las actividades
desarrolladas por los sindicatos, por las asociaciones de profesionales y
gremiales sin nimo de lucro, por los partidos polticos y los servicios prestados por los
hospitales adscritos o vinculados al sistema nacional de salud. Cuando las entidades en
mencin realicen actividades industriales o comerciales, sern sujetos del impuesto de industria
y comercio respecto de estas actividades.
La primera etapa de transformacin realizada en predios rurales cuando se trate de actividades
de produccin agropecuaria, con excepcin de toda industria donde haya
transformacin, por elemental que sta sea.
Las de trnsito de los artculos de cualquier gnero que atraviesen por el municipio.
La persona jurdica originada en la constitucin de la propiedad horizontal, en relacin con las
actividades propias de su objeto social.
Los proyectos energticos que presenten las entidades territoriales de las zonas no
interconectadas del Sistema Elctrico Nacional al Fondo Nacional de Regalas.

Actividades exentas del pago de impuesto de Industria y comercio (verifique en cada
municipio):
Las personas naturales y jurdicas y las sociedades de hecho, damnificadas a consecuencia de los
actos terroristas o catstrofes naturales (segn normatividad)
La persona vctima de secuestro o desaparicin forzada, contribuyente del rgimen simplificado,
estar exenta del pago del impuesto de industria y comercio, avisos y tableros, durante el
tiempo que dure el secuestro o la desaparicin forzada.
Y cualquier otro adicional que determine el concejo municipal,a efectuar la retencin es el valor
total de la factura antes del impuesto de IVA Facturado.


CUENTAS T
CUENTA T



Podemos definir la cuenta T como la representacin grfica de la cuenta contable con sus
diferentes elementos. La cuenta T nos permite hacer registros contables y es la forma
ms utilizada para registrar los diferentes hechos econmicos.

Aqu vemos cada uno de los elementos de la cuenta como son:




1. Concepto o nombre de la cuenta
2. Cdigo de la cuenta
3. Su lado dbito
4. Su lado crdito
5. Sus movimientos dbitos y crdito
6. Su saldo


El saldo de la cuenta es el resultado de restar a los dbitos el valor de los crditos. En el
caso de la cuenta de ejemplo, que es una cuenta del activo, en la cual su naturaleza es
dbito, el saldo debe ser dbito Caso contrario sucede en una cuenta de naturaleza
crdito como el pasivo o el patrimonio, donde el saldo de la cuenta debe ser tambin
crdito.

La cuenta T nos permite visualizar perfectamente que cada cuenta tiene un lado dbito y
un lado crdito, o un debe y un haber, que cada cuenta tiene la capacidad de dar y recibir,
cumplindose as el principio de la partida doble, segn el cual, en toda contabilizacin, en
todo registro contable, siempre hay como mnimo una cuenta que entrega y una cuenta que
recibe y que cada cuenta est en condiciones tanto de recibir como de dar.






VER EL LINK http://html.rincondelvago.com/contabilidad_cuenta.html

CUENTA CONTABLES


La cuenta contable el instrumento que permite identificar, clasificar y registrar un
elemento o hecho econmico realizado por una empresa.
La cuenta est compuesta de los siguientes elementos:

Cdigo de la cuenta
Nombre de la cuenta
Debito
Crdito

Cdigo de la cuenta:

es el conjunto nmeros que identifica un elemento de la ecuacin patrimonial o un
hecho econmico.

En nuestro plan de cuentas el primer digito representa la clase de la cuenta (activo,
pasivo, patrimonio, ingresos, gastos, costos de venta, costos de produccin o cuentas
de orden).

El segundo digito representa el grupo de la respectiva clase. Cada clase, para mayor
claridad y puntualidad, se divide en varios grupos. Tenemos que en la clase 1 (activo),
se tiene el grupo 1 que hace referencia al disponible, el grupo 2 que hace referencia a
las inversiones, etc.

Los dgitos 3 y 4 identifican la cuenta como tal, y es el nombre general de un concepto
o hecho econmico.

Los dgitos 5 y 6, son la subcuenta y especifican ms la cuenta, como por ejemplo la
cuenta flota y equipo de transporte es muy general, por lo que se requiere de la
subcuenta autos, camionetas y camperos, para identificar uno de los muchos tipos
posibles de flota y equipo de transporte.
Los dgitos 7 y 8 son los auxiliares y permiten especificar aun ms en un determinado
concepto.

Una cuenta con 8 dgitos sera 154005. El primer digito nos dice que se trata de un
activo, el segundo que se trata de una propiedad plante y equipo, los dos siguientes
dgitos nos dice que se trata de una flota y equipo de transporte, y los dos ltimos
dgitos dicen que especficamente se refiere a autos camionetas y camperos. Si aun
queremos ser ms especficos, le agregamos dos dgitos mas 15400501, ya que es
posible que existan diferentes tipos de autos, como por ejemplo un auto de una u otra
marca.

Nombre de la cuenta

Es el nombre que identifica el hecho econmico codificado, por ejemplo caja general,
bancos, proveedores, clientes, arrendamiento, etc.

Debito.

Es el lado izquierdo de la cuenta

Crdito.

Es el lado derecho de la cuenta

OTRA FORMA DE EXPLICAR EL TEMA SERA:

Cuenta contable es una representacin numrica (cdigo) que identifica y representa
un concepto o hecho econmico de la empresa, como por ejemplo la compra de una
mercanca, la venta de la mercanca, un pago a un tercero, la consignacin de un dinero
en el banco, etc.
La estructura de una cuenta es la siguiente:
Clase El primer dgito.
Grupo Los dos primeros dgitos.
Cuenta Los cuatro primeros dgitos.
Subcuenta Los seis primeros dgitos.
Las clases que identifica el primer dgito son:
Clase 1: Activo.
Clase 2 : Pasivo.
Clase 3: Patrimonio.
Clase 4 : Ingresos.
Clase 5 : Gastos.
Clase 6 : Costos de Ventas.
Clase 7 : Costos de Produccin o de Operacin.
Clase 8 : Cuentas de Orden Deudoras.
Clase 9 : Cuentas de Orden Acreedoras.
Cada clase a su vez se divide en grupos, y cada grupo se divide en cuenta, y esta en
subcuentas:
Clase 1, grupo 1 genera el cdigo 11
Clase 1, grupo 1, cuenta 05 genera el cdigo 1105
Clase 1, grupo 1, cuenta 05 y subcuenta 05 genera el cdigo 110505

La cuenta se compone de los siguientes elementos:

Cdigo, Concepto, Debito, Crdito

Cdigo es el nmero de dgitos que contiene cada cuenta, ejemplo 110505
Concepto es el nombre de la cuenta, que en este caso sera Caja General para el
cdigo 110505
Dbito es lado debito o lado izquierdo de la cuenta, conocido tambin como el debe
Crdito es el lado derecho de la cuenta, que se conoce tambin como el haber
Grficamente una cuenta se puede representar de la siguiente forma:





Lo anterior es lo que se conoce como cuenta T, la cual representa los dos lados que
tiene toda cuenta, puesto que una cuenta tiene un debito como un crdito, esto debido
a que toda cuenta pueda dar (dbito) y recibir (debito) [recordar la partida doble]


CLASIFICACION DE LAS CUENTAS CONTABLES

Las cuentas contables estn clasificadas en cuentas reales; de resultado, deudora o
acreedoras.

CUENTAS REALES
En contabilidad, en el plan de cuentas existen unas cuentas denominadas reales, cuentas
que conforman el balance general y de ah su nombre.
Las cuentas reales o de balance, son pues aquellas cuentas que al cerrar el ejercicio
contable, permanecen dentro del balance general de la empresa.
Recordemos que el balance general est compuesto por los activos, los pasivos y el
patrimonio de la empresa, luego las cuentas reales con las cuentas que corresponden a
estos rubros.
En el plan nico de cuentas para comerciantes colombiano, las cuentas reales son las
siguientes:
1: Activo
2: Pasivo
3: Patrimonio
Este primer dgito de la cuenta es el que se conoce como clase, y cada clase se puede
dividir en grupos, grupos a los que les corresponde los dos primeros dgitos del cdigo:
11: Disponible
12: Inversiones
()
21: Obligaciones financieras
22: Proveedores
()
31: Capital social
32: Supervit de capital
()
Luego cada grupo se divide o clasifica en cuentas, que corresponde a los primeros 4 dgitos
del cdigo:
1105: Caja
1205: Acciones
Etc.
Estas son pues las cuentas reales, las que representan a cada uno de los activos, pasivos y
el patrimonio de la empresa.

El BG tiene como caracterstica principal ser la fotografa que refleja cmo est la
empresa; esto quiere decir, si tiene propiedades (activos) si posee deudas ( pasivos) y
lo que realmente obtuvo de ganancia o utilidad (patrimonio) a una fecha determinada
de corte que por lo general es a 31 de diciembre de cada ao (periodo contable).

CUENTAS NOMINALES O DE RESULTADO

Las clases 4 ingresos, 5 gastos, 6 y 7 costos se le denominan cuentas nominales o
transitorias. Estas cuentas muestran el estado de prdidas y ganancias PG en una
organizacin a corte determinado. A diferencia del balance general el estado de
resultados le indica a la empresa si obtuvo una utilidad o prdida en el ejercicio
inmediatamente anterior o analizado en el estado financiero. Un detalle en particular
es que el saldo de ganancia o perdida segn el caso, se debe trasladar inmediatamente
a la cuenta patrimonio del balance general, es decir, si sabemos que adquirimos
utilidad, esta, debe ir directamente al patrimonio del ente bien sea para que se
repartan las utilidades entre los socios, para definir reservas que por lo general
siempre son obligatorias, o para decidir en s, que se realizara con ese dinero.

CUENTAS DEUDORAS Y ACREEDORAS

Se encuentran clasificadas en las cuentas 8 y 9, en estas se registran las
contingencias eventuales, probables y futuras que le pueden ocurrir al ente econmico
y que de ser as, le traer un sacrificio o un beneficio en el futuro.

CHEQUE POSFECHADO
ok, mira el proposito de dar cheques posfechado es si tu no tienes saldo en ese momento pero
para dentro de ciertos dias vas a tener saldo en tu cuenta expides un cheque posfechado. ejemplo
: estamos a 31 de mzo lo das con fecha del 10 de abril xq tu tienes contemplado que para esa
fecha tendras saldo suficiente para que sea cobrado es un acuerdo entre tu y la persona a la que
se le expide el cheque asegurandole que en la fecha q tiene el cheque lo podra cobrar sin
problema.

Concepto diferencia entre costos y
gastos!
concepto de costo:
suma de erogaciones en que se incurre para la adquisicin de un bien o de un servicio, con la intencin de
que genere un ingreso o beneficio en el futuro.
contablemente: representan los recursos que se entregan o prometen entregar (sacrificios econmicos) a
cambio de un bien o un servicio
concepto de gasto:
se denomina gasto a la partida contable que disminuye el beneficio o aumenta la prdida de una entidad.
usualmente existen pequeas diferencias conceptuales entre costo, gasto y prdida, aunque pudieran parecer
sinnimos.
en general se entiende por gasto al sacrificio econmico para la adquisicin de un bien o servicio, derivado de
la operacin normal de la organizacin, y que no se espera que pueda generar ingresos en el futuro.
a diferencia de los gastos, los costos, por ejemplo de compra de materias primas, generarn probablemente
un ingreso en el futuro al ser transformados y vendidos como producto terminado.
en general las normas contables requieren que los gastos se contabilicen siguiendo el criterio de devengado,
que implica que el gasto se debe registrar en el momento en que ocurre el hecho econmico que lo genera,
con independencia de si fue pagado o cobrado, o de su formalizacin mediante un contrato o cualquier otro
documento.