TALLER # 1

DENILSON LOAIZA LOPEZ

OSWALDO ALFONSO PONCE MATINEZ

Docente

UNIVERSIDAD DEL MAGDALENA

PROGRAMA DE ING. INDUSTRIAL
ANLISIS DE COSTO Y PRESUPUESTO
SANTA MARTA DTCH
2008

1)
MATRIZ DE INFORMACION DE COSTOS
(Empresa cueros Ltda.)
Producto: Correa hombre
Fecha: 20-08-08
Materia
prima
Cuero
Apliques
Hebilla

Unidad de
compra
Metro
Unidad
Unidad

Referencia: CO-H
Unidad de costo: Decena
Costo por
unidad
$20.000
$3000
$4000

Costo materia prima

Mano de obra directa
Empaque

$190.000
$100.000
$20.000

Costo variable total

$310.000

Pedido: 001

Unidad
utilizada
1.10
24
24

Costo
$22.000
$72.000
$96.000
$190.000

Para la correa hombre el costo de la materia prima es de $190.000 que equivalen al 61%
del costo variable total, seguido de la mano de obra directa con $100.000 que equivalen
al 32% y el empaque con $20.000 que equivalen al 7% .

Producto: Calzado hombre

Fecha: 20-08-08
Materia
prima
Cuero
Plantilla
Tacones
Apliques
Cordn

Unidad de
compra
Metro
Par
Par
Par
Par

Costo materia prima

Mano de obra directa
Empaque

Referencia: CA-H
Unidad de costo: Decena
Costo por
unidad
$20.000
$3.000
$5.000
$3.000
$1.000

$280.000
$120.000
$20.000

Pedido: 002

Unidad
utilizada
2
20
20
20
20

Costo
$40.000
$60.000
$100.000
$60.000
$20.000
$280.000

Costo variable total

$420.000

Para el calzado hombre el costo de la materia prima es de $280.000 que equivalen al

66% del costo variable total, seguido de la mano de obra directa con $120.000 que
equivalen al 28% y el empaque con $20.000 que equivalen al 6% .
Producto: Calzado mujer
Fecha: 20-08-08
Materia
prima
Cuero
Plantilla
Tacones
Suela

Unidad de
compra
Metro
Par
Par
Par

Referencia: CA-M
Unidad de costo: Decena
Costo por
unidad
$18.000
$3.000
$5.000
$8.000

Costo materia prima

Mano de obra directa
Empaque

$410.000
$40.000
$30.000

Costo variable total

$530.000

Pedido: 003

Unidad
utilizada
5
20
20
20

Costo
$90.000
$60.000
$100.000
$160.000
$410.000

Para e calzado mujer el costo de la materia prima es de $410.000 que equivalen al 77%
del costo variable total, seguido de la mano de obra directa con $40.000 que equivalen
el 16% y el empaque que equivalen el 7% .
Anlisis e interpretacin.
La matriz de informacin de costos de la empresa CUEROS LTDA nos arroja que la
materia prima en los tres tipos de productos que son: correa hombre (61%), calzado
hombre (66%) y calzado mujer (77%), tienen un alto porcentaje respecto al costo de
materia prima estndar dentro de los parmetros establecidos los cuales no deben
exceder el 40% . La mano de obra directa se comporta normalmente en los tres
productos cumpliendo as los parmetros establecidos representando el 32%, 28%, 16%
respectivamente y el empaque se encuentra tambin bajo circunstancias normales en lo
que tiene que ver su costo representando el 7%, 6%, 7% respectivamente del costo
variable total.

Debido a la alta participacin porcentual que tiene la materia prima en los tres productos
analizados en lo que tiene que ver con el costo de produccin total debemos hacer un
plan estratgico de accin.

PLAN ESTRATEGICO DE ACCIN

FATOR
CRITICO
Costo de la
materia
prima

OBJETIVO
Disminuir el
costo de la
materia prima

ACCIONES

Auditoria en
calidad.
Estudio de
tiempos
y
movimiento
s.
Auditoria de
proveedores.
Comprar a
escala.
Baja calidad
de MOD.

ESTRATEGIA

Anlisis del
producto
Anlisis de
procesos de
produccin.
Anlisis de
precios,
cumplimient
o, calidad.
Descuentos.
Capacitacion
es al
personal.

META
Disminuir
materia
prima a
35%.

Conclusin.
Se puede notar que el costo de la materia prima en los tres productos se encuentra
bastante elevado, por eso se tomo como factor critico dicho costo. Empleamos el plan
estratgico de accin con el fin de reducir la alta participacin de porcentaje que tiene el
costo de la materia prima con relacin al costo de produccin total. A travs de unas
acciones que sern realizadas deacuerdo alas estrategias planteadas anteriormente en el
plan, con esto se lograra disminuir el costo de la materia prima hasta 35%.

2)
MATRIZ DE INFORMACION DE COSTOS
Cliente: Hierros del norte.
Fecha de pedido: 20-08-08
Cantidad: 150 cajas de seguridad

Trabajo a realizar: Cajas de seguridad

pedido: 001
fecha de entrega: 20-09-08

Fecha
20-08-08
20-08-08
20-08-08

MATERIALES DIRECTOS
Descripcin
Cantidad
Costo variable
Dpto-barras
120
$60.000
Dpto-acoples
5.000
$30.000
Dpto-cerradura
150
$350.000

Departamento
A
B
C

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION

Periodo
# Horas
Tasa/hora
Mayo
3.000
$4.500
Junio
800
$4.850
Julio
960
$5.100

Fecha
21-08-08
21-08-08
21-08-08
21-08-08

MANO DE OBRA DIRECTA

Descripcin
# Horas
Tasa/horas
Seccin diseo
1.800
$4.800
Seccin
800
$6.000
troquelado
Seccin acople
1.000
$3.900
Seccin
500
$4.100
pulimiento y
acabado

Total
$7.200.000
$150.000.000
$52.500.000
$209.700.000

Costo total
$13.500.000
$3.880.000
$4.896.000
$22.276.000

Costo total
$8.640.000
$5.400.000
3.900.000
$2.500.000
$19.990.000

Costo materia prima

Mano de obra directa

$209.700.000
$19.990.000

Costos indirectos de
fabricacin

$22.276.000

Costo de produccin total

$251.966.000

El costo de la materia prima es de $209.700.000 que equivalen al 83.22% del costo de la

produccin total, el costo de la mano de obra directa es de $19.990.000 que equivalen al
7.93% y los costos indirectos de fabricacin son $22.276.000 que equivalen al 8.84%
del costo de la produccin total.
El precio de venta se estima en un 30% sobre el costo unitario. Los gastos operacionales
representan el 15% de los ingresos operacionales.
Se solicita:

Costo unitario.
Precio de venta
Estado de resultado.
Indicadores financieros
Anlisis y conclusin.

Costo unitario:
CU= costo de produccin total / volumen de produccin
CU= $251.996.000 / 150
CU= $1.679.774
Precio de venta:
PV= costo unitario * 1.30
PV= $1.679.774 * 1.30
PV= $2.183.706

ESTADO DE RESULTADO
(Hierros del norte)
21-08-08

INGRESOS OPERACIONALES
+ $2.183.707 * 150 $327.556.050
COSTOS OPERACIONALES
- $1.679.774 * 150. $251.966.100

= UTILIDAD BRUTA.. $75.598.950

- GASTOS OPERACIONALES $49.133.408
=UTILIDAD OIPERACIONAL... $26.456.543
- IMPUESTO (35%). $9.259.790
=UTILIDAD NETA. $17.196.753
INDICADORES FINACIEROS

(Costos operacionales / ingresos operacionales) * 100 = 76.92%

(Utilidad bruta / ingresos operacionales) * 100 = 22.93%

(gastos operacionales / ingresos operacionales) * 100 = 15%

(Utilidad operacional / ingresos operacionales) * 100 = 8%

(utilidad neta / ingresos operacionales) * 100 = 5.25%

Anlisis e interpretacin.
En el estado de resultado de la empresa hierros del norte los ingresos operacionales
obtienen un valor de $327.556.050, deacuerdo con los indicadores financieros los costos
operacionales arrojaron el 76.92% de los ingresos operacionales. Analizando el elevado
porcentaje de los costos operacionales en relacin con los ingresos esto nos da una
utilidad bruta del 22.93% la cual se encuentra en un nivel bastante bajo y teniendo los
gastos operacionales mas los impuestos establecidos por el estado se genera una utilidad
neta que nos arroja el 5.25% de los ingresos operacionales la cual es realmente baja.
Debido a la alta participacin porcentual que tienen los costos operacionales respecto a
los ingresos operacionales en la fabricacin de las 150 cajas de seguridad debemos
hacer un plan estratgico de accin.

PLAN ESTRATGICO DE ACCIN

FACTOR
OBJETIVO
CRITICO
Costos
Reducir
los
operacionales costos
operacionales

ACCIONES

Definir la
funciones
(puestos
claves)
Logstica
de uso de
la materia
prima.
Adecuar
la
empresa a
los
tiempos
Determin
ar
con
que
cuenta la
empresa.

ESTRATEGIAS

Conclusin.

Hacer un
anlisis
para
determinar
cuales
funciones
son crticas
e
indispensa
bles para
operar la
empresa.
Capacitaci
n
del
personal
con para
no
desperdici
ar
material.
Hacer un
estudio de
los
procesos y
los
procedimie
ntos que se
hagan en
la
parte
productiva.

META
Disminuir
costos
operacionales
a 39%

Los costos operacionales se encuentran en un 76.92% de los ingresos operacionales, lo

que indica que es bastante elevado el porcentaje de este costo. Al hacer el plan
estratgico de accin establecimos como factor critico los costos operacionales por lo
mencionado anteriormente. Con el fin de reducir este porcentaje planteamos unas
acciones las cuales tendrn ejecucin con la aplicacin de las estrategias establecidas en
el plan, con esto se llegara a una reduccin de costos operacionales hasta 39%.