Labor Contable Heba

LIBRO DE
INVENTARIOS Y
LIBRO DIARIO
LIBRO MAYOR
HOJA DE
TRABAJO
LIBRO CAJA
REGISTROS
AUXILIARES
REGISTRO DE
COMPRAS
KARDEX
ASIENTOS DE
CIERRE (DIARIO
CAMBIOS EN EL
REGISTRO DE
VENTAS
PLANILLA
ESTADOS
FINANCIEROS
ESTADO DE
CAMBIOS EN EL
ESTADO DE
GANANCIAS Y
BALANCE
GENERAL
NOTAS A LOS
ESTADOS
ESTADO DE
FLUJO DE
P.C.G
.E.
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PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL
ESTRUCTURA DE LAS CUENTAS DE BALANCE
10 CAJA Y BANCOS
11 INVERSIONES AL VALOR RAZONABLE DISPONIBLES PARA LA VENTA
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES-TERCEROS
13 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES-RELACIONADAS
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL,ACCIONISTAS(SOCIOS),DIRECTORES Y GERENTES
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS-TERCEROS
17 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS-RELACIONADAS
18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATOS POR ANTICIPADO
19 ESTIMACIN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA
20 MERCADERAS
21 PRODUCTOS TERMINADOS
22 SUBPRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOS
23 PRODUCTOS EN PROCESO
24 MATERIAS PRIMAS
25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
26 ENVASES Y EMBALAJES
27 ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA
28 EXISTENCIAS POR RECIBIR
29 DESVALORIZACIN DE EXISTENCIAS
30 INVERSIONES MOBILIARIAS
31 INVERSIONES INMOBILIARIAS
32 ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO
34 INTANGIBLES
35 ACTIVOS BIOLGICOS
36 DESVALORIZACIN DEL ACTIVO INMOVILIZADO
37 ACTIVO DIFERIDO
38 OTROS ACTIVOS
39 DEPRECIACIN,AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES-TERCEROS
43 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES-RELACIONADAS
44 CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS, DIRECTORES Y GERENTES
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS-TERCEROS
47 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS-RELACIONADAS
48 PROVISIONES
49 PASIVO DIFERIDO
50 CAPITAL
51 ACCIONES DE INVERSIN
52 CAPITAL ADICIONAL
56 RESULTADOS NO REALIZADOS
57 EXCEDENTE DE REVALUACION
58 RESERVAS
59 RESULTADOS ACUMULADOS
60 COMPRAS
61 VARIACIN DE EXISTENCIAS
62 GASTOS DE PERSONAL,DIRECTORES Y GERENTES
MEN
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63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
64 GASTOS POR TRIBUTOS
65 OTROS GASTOS DE GESTIN
66 PRDIDA POR MEDICIN DE ACTIVOS NO FINACIEROS AL VALOR RAZONABLE
67 GASTOS FINANCIEROS
68 VALUACIN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES
69 COSTO DE VENTAS
70 VENTAS
71 VARIACIN DE LA PRODUCCIN ALMACENADA
72 PRODUCCIN DE ACTIVO INMOVILIZADO
73 DESCUENTOS, REBAJAS,Y BONIFICACIONES OBTENIDOS
74 DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES CONCEDIDOS
75 OTROS INGRESOS DE GESTIN
76 GANANCIA POR MEDICIN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE
77 INGRESOS FINANCIEROS
78 CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
80 MARGEN COMERCIAL
81 PRODUCCIN DEL EJERCICIO
82 VALOR AGREGADO
83 EXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA) DE EXPLOTACIN
84 RESULTADOS DE EXPLOTACIN
85 RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS
87 PARTICIPACIONES DE LOS TRABAJADORES
88 IMPUESTO A LA RENTA
89 DETERMINACIN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO
90 CUENTAS REFLEJAS
91 COSTOS POR DISTRIBUIR
92 COSTO DE PRODUCCION
93 CENTRO DE COSTOS
94 GASTOS DE ADMINISTRACION
95 GASTOS DE VENTAS
96 INVENTARIOS PERMANENTES
98 GASTOS DE COBRANZA
98 RESULTADOS ANALTICOS
99 ENLACES INTERNOS
101 Caja
102 Fondos Fijos
103 Efectivo en trnsito
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
105 Certificados Bancarios
106 Depsitos en instituciones financieras
109 Fondos Sujetos a Restriccin
111 Inversiones al valor razonable
112 Inversiones disponibles para la venta
113 Activos financieros-compromiso de compra
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
122 Anticipos de clientes
123 Letras por cobrar
129 Cobranza dudosa
131 Facturas,boletas y otros comprobantes por cobrar
132 Anticipos recibidos
133 Letras por cobrar
139 Cobranza dudosa
141 Personal
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142 Accionistas (o socios)
143 Directores
144 Gerentes
148 Diversas
149 Cobranza dudosa
161 Prstamos
162 Reclamaciones a terceros
163 Intereses, regalas y dividendos
164 Depsitos otorgados en garanta
165 Venta de activo inmovilizado
166 Activos por instrumentos financieros derivados
168 Otras cuentas por cobrar diversas
169 Cobranza dudosa
171 Prstamos
172 Intereses, regalas y dividendos
173 Depsitos otorgados en garanta
174 Venta de activo inmovilizado
175 Activos por instrumentos financieros derivados
178 Otras cuentas por cobrar diversas
179 Cobranza dudosa
181 Intereses
182 Seguros
183 Alquileres
184 Primas pagadas por opciones
185 Mantenimiento de activos inmovilizados
189 Otros gastos contratados por anticipado
191 Cuentas por cobrar comerciales-terceros
192 Cuentas por cobrar al personal,a los accionistas(socios), directores y gerentes
193 Cuentas por cobrar-relacionadas
194 Cuentas por cobrar diversas-terceros
201 Mercaderias manufacturadas
202 Mercaderas de extraccin
203 Mercaderas agropecuarias y pisccolas
204 Mercaderas inmuebles
208 Otras mercaderas
209 Mercaderas desvalorizadas
211 Productos manufacturados
212 Prouctos de extraccin terminados
213 Productos agropecuarios y pisccolas terminados
214 Productos inmuebles
215 Existencias de servicios terminados
217 Otros productos terminados
218 Costos de financiacin-Productos terminados
219 Productos terminados desvalorizados
221 Subproductos
222 Desechos y desperdicios
229 Subproductos, desechos y desperdicios desvalorizados
231 Productos en proceso de manufactura
232 Productos extrados en proceso de transformacin
233 Productos agropecuarios y pisccolas en proceso
234 Productos inmuebles en proceso
235 Existencias de servicios en proceso
237 Otros productos en proceso
238 Costos de financiacin-Productos en proceso
239 Productos en proceso desvalorizados
241 Materias Primas para productos manufacturados
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242 Materias Primas para productos de extraccin
243 Materias Primas para productos agropecuarios y pisccolas
244 Materias Primas para productos inmuebles
249 Materias Primas desvalorizadas
251 Materiales auxiliares
252 Suministros
253 Repuestos
259 Materiales auxiliares, suministros y repuestos desvalorizados
261 Envases
262 Embalajes
269 Envases y embalajes desvalorizados
271 Inversiones inmobiliarias
272 Inmuebles, maquinaria y equipo
273 Intangibles
274 Activos biolgicos
281 Mercaderas
284 Materias Primas
285 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
286 Envases y embalajes
289 Existencias por recibir desvalorizadas
291 Mercaderas
292 Productos terminados
293 Subproductos, desechos y desperdicios
294 Productos en proceso
295 Materias Primas
298 Existencias por recibir
301 Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento
302 Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial
309 Desvalorizacin de inversiones mobiliarias
311 Terrenos
312 Edificaciones
321 Inversiones inmobiliarias
331 Terrenos
332 Edificaciones
333 Maquinarias y equipos de explotacin
334 Equipo de transporte
335 Muebles y Enseres
336 Equipos diversos
337 Herramientas y unidades de reemplazo
338 Unidades por recibir
339 Construcciones y obras en curso
341 Concesiones, licencias y otros derechos
342 Patentes y propiedad industrial
343 Programas de computadora (software)
344 Costos de exploracin y desarrollo
345 Frmulas, diseos y prototipos
346 Reservas de recursos extrables
347 Plusvala mercantil
349 Otros activos intangibles
351 Activos biolgicos en produccin
352 Activos biolgicos en desarrollo
361 Inversiones Inmobiliarias
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364 Intangibles
371 Impuesto a la renta diferido
372 Participaciones de los trabajadores diferidas
373 Intereses diferidos
381 Bienes de arte y cultura
382 Diversos
391 Depreciacin acumulada
392 Amortizacin acumulada
393 Agotamiento acumulado
401 Gobierno Central
402 Certificados Tributarios
403 Instituciones Pblicas
405 Gobiernos Regionales
406 Gobiernos Locales
407 Administradoras de fondos de pensiones
408 Empresas prestadoras de servicios de salud
409 Otros costos administrativos e intereses
411 Remuneraciones por pagar
413 Participacin de los trabajadores por pagar
415 Beneficios sociales de los trabajadores por pagar
419 Otras remuneraciones y participaciones por pagar
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
422 Anticipos a proveedores
423 Letras por pagar
424 Honorarios por pagar
431 Facturas, boletas y otros comnprobantes por pagar
432 Anticipos otorgados
433 Letras por pagar
441 Accionistas (o socios)
442 Directores
443 Gerentes
451 Prstamos de instituciones financieras y otras entidades
452 Contratos de arrendamiento financiero
453 Obligaciones emitidas
454 Otros instrumentos financieros por pagar
455 Costos de financiacin por pagar
456 Prstamos con compromisos de recompra
461 Reclamaciones de terceros
464 Pasivos por instrumentos financieros derivados
465 Pasivos por compra de activo inmovilizado
466 Pasivos financieros-compromiso de venta
467 Depsitos recibidos en garanta
469 Otras cuentas por pagar diversas
471 Prstamos
472 Costos de financiacin
473 Anticipos recibidos
474 Regalas
475 Dividendos
477 Pasivo por compra de activo inmovilizado
479 Otras cuentas por pagar diversas
481 Provisin para litigios
482 Provisin por desmantelamiento,retiro o rehabilitacin del inmovilizado
483 Provisin para reestructuraciones
484 Provisin para proteccin y remediacin del medio ambiente
485 Provisin para gastos de responsabilidad social
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489 Otras provisiones
491 Impuesto a la renta diferido
492 Participaciones de los trabajadores diferidas
493 Intereses diferidos
501 Capital social
502 Acciones en tesorera
511 Acciones de inversin
512 Acciones de inversin en tesorera
521 Primas(descuento) de acciones
522 Capitalizaciones en trmite
523 Reducciones de capital pendientes de formalizacin
561 Diferencia en cambio de inversiones permanentes en entidades extranjeras
562 Instrumentos financieros-cobertura de flujo de efectivo
563 Ganancia o prdida en activos o pasivos financieros disponibles para la venta
571 Excedente de Revaluacin
572 Excedente de Revaluacin-Acciones liberadas recibidas
573 Participacin en excedente de revaluacin-Inversiones en entidades relacionadas
581 Reinversin
582 Legal
583 Contractuales
584 Estatutarias
585 Facultativas
589 Otras reservas
591 Utilidades no distribuidas
592 Prdidas acumuladas
601 Mercaderas
602 Materias Primas
609 Costos vinculados con las compras
611 Mercaderas
612 Materias Primas
621 Remuneraciones
622 Otras remuneraciones
623 Indemnizaciones al personal
624 Capacitacin
625 Atencin al personal
626 Gerentes
627 Seguridad y previsin social
628 Remuneraciones al directorio
629 Beneficios sociales de los trabajadores
631 Transporte, correos y gastos de viaje
632 Honorarios, comisiones y corretajes
633 Produccin encargada a terceros
634 Mantenimiento y reparaciones
635 Alquileres
636 Servicios bsicos
637 Publicidad, publicaciones, relaciones pblicas
638 Servicios de contratistas
639 Otros servicios prestados por terceros
641 Impuesto General a las Ventas
642 Canones y derechos
643 Tributos al gobierno central
645 Tributos a gobiernos regionales y locales
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646 Cotizaciones con carcter de tributos
649 Otros tributos
651 Seguros
652 Regalas
653 Suscripciones y cotizaciones
654 Licencias y derechos de vigencia
655 Costo neto de enajenacin de activos inmovilizados y operaciones discontinuadas
656 Suministros
657 Gastos de investigacin y desarrollo
658 Gestin medioambiental
659 Otros gastos de gestin
661 Activo realizable
662 Activo inmovilizado
663 Obligaciones financieras
664 Participacin en los resultados de subsidiarias y afiliadas bajo el mtodo del valor patrimonial
665 Gastos por participaciones en negocios conjuntos
671 Gastos en operaciones de endeudamiento y otros
672 Prdida por instrumentos financieros derivados
673 Intereses por prstamos y otras obligaciones
675 Descuentos concedidos por pronto pago
676 Diferencia de cambio
677 Prdida por medicin de activos y pasivos financieros al valor razonable
679 Otros gastos financieros
681 Depreciacin
682 Amortizacin de intangibles
683 Agotamiento
684 Valuacin de activos
685 Deterioro del valor de los activos
686 Provisiones
691 Mercaderas
694 Servicios
701 Mercaderas
704 Prestacin de servicios
709 Devoluciones sobre ventas
711 Variacin de Productos Terminados
712 Variacin de subproductos, desechos y desperdicios
713 Variacin de Productos en Proceso
714 Variacin de envases y embalajes
715 Variacin de existencias de servicios
721 Inversiones Inmobiliarias
723 Intangibles
725 Costos de financiacin capitalizados
731 Descuentos, rebajas y bonificaciones obtenidos
741 Descuentos, rebajas y bonificaciones concedidos
751 Servicios en beneficio del personal
752 Comisiones y corretajes
753 Regalas
754 Alquileres
755 Recuperacin de cuentas de valuacin
756 Enajenacin de activos inmovilizados
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757 Recuperacin de deterioro
759 Otros ingresos de gestin
761 Activo realizable
762 Activo inmovilizado
763 Participacin en los resultados de subsidiarias y asociadas bajo el mtodo del valor patrimonial
764 Ingresos por participaciones en negocios conjuntos
771 Ganancia por instrumento financiero derivado
772 Rendimientos ganados
773 Dividendos
775 Descuentos obtenidos por pronto pago
776 Diferencia en cambio
777 Ganancia por medicin de activos y pasivos financieros al valor razonable
779 Otros ingresos financieros
781 Cargas cubiertas por provisiones
791 Cargas imputables a cuenta de costos y gastos
792 Gastos financieros imputables a cuentas de existencias
801 Margen Comercial
811 Produccin de bienes
812 Produccin de servicios
813 Produccin de activo inmovilizado
821 Valor agregado
831 Excedente bruto (insuficiencia bruta) de explotacin
841 Resultado de Explotacin
851 Resultado antes de participaciones e impuestos
871 Participacin de los trabajadores - corriente
872 Participacin de los trabajadores - diferida
881 Impuesto a la Renta - Corriente
882 Impuesto a la Renta - Diferido
891 Utilidad
892 Prdida
901 Existencias iniciales
902 Compras reflejas
903 Gastos de personal reflejos
904 Servicios de terceros reflejos
905 Cargas de gestin reflejos
906 Cargas financieras reflejas
907 Provisiones reflejas
908 Ventas reflejas
900 Existencias finales reflejas
911 Materias Primas
912 Materiales auxiliares, envases y embalajes
913 Sueldos y salarios
914 Cargas sociales
915 Depreciacin
916 Fuerza motriz
921 Materias Primas
923 Mano de obra
924 Cargas sociales
925 Depreciacin y amortizacin
926 Fuerza motriz
931 Produccin en curso
935 Costo de ventas
941 Gastos financieros
942 tiles de escritorio
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943 Gastos generales
945 Cargas sociales
946 Depreciaciones
951 Publicidad
952 Comunicaciones
953 Comisiones
955 Cargas sociales
956 Depreciaciones
961 Materias Primas
963 Productos en proceso
965 Existencias por recibir
966 Repuestos, accesorios y herramientas
967 Subproductos
968 Desechos y defectuosos
969 Devoluciones
1041 Cuentas Corrientes operativas
1042 Cuentas Corrientes para fines especficos
4011 Impuesto General a las Ventas
4012 Impuesto Selectivo al Consumo
4013 Canon
4015 Derechos aduaneros
4017 Impuesto a la Renta
4018 Otros Impuestos
4031 ESSALUD
4032 ONP
4033 Contribucin al SENATI
4034 Contribucin al SENCICO
4039 Otras instituciones
4061 Impuestos
4062 Contribuciones
4063 Tasas
4111 Sueldos y salarios por pagar
4112 Comisiones por pagar
4113 Remuneraciones en especie por pagar
4114 Gratificaciones por pagar
4115 Vacaciones por pagar
4151 Compensacin por Tiempo de Servicios
4152 Adelanto de compensacin por Tiempo de Servicios
4153 Pensiones y jubilaciones
6271 Rgimen de prestaciones de salud
6272 Rgimen de pensiones
6273 Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo
6274 Seguro de vida
6275 Seguros particulares de prestaciones de salud
6321 Honorarios
6322 Comisiones
6323 Corretajes
6351 Terrenos
6352 Edificaciones
6353 Maquinarias y equipos de explotacin
6354 Equipo de transporte
6356 Equipos diversos
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6361 Energa elctrica
6362 Gas
6363 Agua
6364 Telfono
6365 Internet
6366 Radio
6367 Cable
6811 Depreciacin de Inversiones Inmobiliarias
6812 Depreciacin de activos adquiridos en arrendamiento financiero-Inversiones Inmobiliarias
6813 Depreciacin de activos adquiridos en arrendamiento financiero
6814 Depreciacin de Inmuebles, maquinaria y equipo - Costo
6815 Depreciacin de Inmuebles, maquinaria y equipo - Revaluacin
6816 Depreciacin de Inmuebles, maquinaria y equipo - Costos de financiacin
6817 Depreciacin de activos biolgicos en produccin - Costo
6818 Depreciacin de activos biolgicos en produccin - Costo de financiacin
40111 IGV - Cuenta Propia
40112 IGV - Servicios prestados por no domiciliados
40113 IGV - Rgimen de percepciones
40114 IGV - Rgimen de retenciones
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ACTIVO DISPONIBLE Y EXIGIBLE ELEMENTO 1
ACTIVO REALIZABLE ELEMENTO 2
ACTIVO INMOVILIZADO ELEMENTO 3
PASIVO ELEMENTO 4
PATRIMONIO NETO ELEMENTO 5
GASTOS POR NATURALEZA ELEMENTO 6
CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL,ACCIONISTAS(SOCIOS),DIRECTORES Y GERENTES INGRESOS ELEMENTO 7
SALDOS INTERMEDIARIOS DE GESTIN Y DETERMINACIN DE LOS RESULTADOS DEL EJERCICIO ELEMENTO 8
CONTABILIDAD ANALTICA DE EXPLOTACIN ELEMENTO 9
CUENTAS DE ORDEN ELEMENTO 0
MEN
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GANANCIA POR MEDICIN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE
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Participacin en los resultados de subsidiarias y afiliadas bajo el mtodo del valor patrimonial
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Participacin en los resultados de subsidiarias y asociadas bajo el mtodo del valor patrimonial
Al 02 de Enero del 2012 DEBE HABER
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
10 CAJA Y BANCOS 51,000.00
101 Caja 50,000.00
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 1,000.00
1041 Cta. Cte. BBVA AZUL
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES-TERCEROS 10,000.00
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 10,000.00
1212 emitidas
13 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES-RELACIONADAS 1,000.00
131 Facturas,boletas y otros comprobantes por cobrar 1,000.00
1312 1000
20 MERCADERAS 23,000.00
201 Mercaderias manufacturadas 23,000.00
2011 Prodct "A" 500 x 30 c/u 15000
2011 Prodct "B" 400 x 20 c/u 8000
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 85,000.00
ACTIVO NO CORRIENTE
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 30,000.00
331 Terrenos 30,000.00
34 INTANGIBLES 900.00
342 Patentes y propiedad industrial 900.00
3421 patentes 900
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 30,900.00
TOTAL ACTIVO 115,900.00
PASIVO Y PATRIMONIO NETO -
PASIVO CORRIENTE
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 1,000.00
411 Remuneraciones por pagar 1,000.00
4111 1000
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES-TERCEROS 4,000.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 6,000.00
4212 6000
422 Anticipos a proveedores 2,000.00
4221 2000
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS 1,000.00
Al 02 de Enero del 2012 DEBE HABER
452 Contratos de arrendamiento financiero 1,000.00
4521 1000
TOTAL PASIVO CORRIENTE 6,000.00
PASIVO NO CORRIENTE -
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 0.00
PATRIMONIO NETO
50 CAPITAL 109,900.00
501 Capital social 109,900.00
TOTAL PATRIMONIO NETO 109,900.00 -
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 115,900.00
-
-
-
-
- -
BALANCE DE INVENTARIOS DE LA EMPRE. "EL CUTERVINO" S.A
DEBE
50 CAPITAL
115,900.00
Al 02 de Enero del 2012
HABER
1,000.00
4,000.00
1,000.00
109,900.00
115,900.00
DEBE
1
101 Caja 51,000.00
1011 51,000.00
1212 10,000.00
131 Facturas,boletas y otros comprobantes por cobrar 1,000.00
1312 1,000.00
2011 Prodct "A" 500 x 30 c/u
2011 Prodct "B" 400 x 20 c/u
331 Terrenos 30,000.00
342 Patentes y propiedad industrial 900.00
3421 900.00
422 Anticipos a proveedores 2,000.00
4221 2,000.00
4111 1,000.00
4212 6,000.00
452 Contratos de arrendamiento financiero 1,000.00
50 CAPITAL
501 Capital social 109,900.00
02/01/12. Por el R.C. del Activo, Pasivo y Patrimonio de la empresa al inicio de sus ope_
raciones
2
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS-TERCEROS 184.71
LIBRO DIARIO DE LA EMPRESA "EL CUTERVINO" S.A
ALARCON BAUTISTA, Helfer
DEBE LIBRO DIARIO DE LA EMPRESA "EL CUTERVINO" S.A
168 Otras cuentas por cobrar diversas 184.71
1681 184.71
771 Ganancia por instrumento financiero derivado 184.71
7712 184.71
05/02 por el rc de la provision para el cobro de los interes ganados de nuestros clientes
3
334 Equipo de transporte 50,847.46
3341 50,847.46
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 9,152.54
401 Gobierno Central 9,152.54
4011 9,152.54
469 Otras cuentas por pagar diversas 60,000.00
4693 60,000.00
12/05 por el rc. De la provision para compra de equipo de transporte para la empresa
4
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS-TERCEROS 2,000.00
163 Intereses, regalas y dividendos 2,000.00
1631 2,000.00
401 Gobierno Central 305.08
4011 305.08
754 Alquileres 1,694.92
7541 1,694.92
30/06 por la rc. De la provision para el cobro x concepto del alquiler de terreno de la empresa.
5
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS-TERCEROS 1,964.88
168 Otras cuentas por cobrar diversas 1,964.88
1681 1,964.88
771 Ganancia por instrumento financiero derivado 1,964.88
7712 1,964.88
05/02 por el rc de la provision para el cobro de los interes ganados de nuestros clientes
6
62 GASTOS DE PERSONAL,DIRECTORES Y GERENTES 10,028.00
621 Remuneraciones 9,200.00
6211
627 Seguridad y previsin social 828.00
9271
401 Gobierno Central 267.39
4017
470173
403 Instituciones Pblicas 2,049.36
4031
4032
4033
4111
31/12 Por el Rc dela provision de la plla. De remuneraciones del mes de diciembre
7
94 GASTOS DE ADMINISTRACION 10,028.00
944 Sueldos y salarios 10,028.00
791 Cargas imputables a cuenta de costos y gastos 10,028.00
31/12 Por el Rc del gasto de pll. Enviada a centro de gastos de administracion
8
60 COMPRAS 6,019.66
601 Mercaderas 6,019.66
6011
6012
4011
4212
31/12 por la centralizaciuon del registro de compras
9
2011
2012
6111
6112
31/12 por el ingresode las mercaderias a sus respectivos almacenes de la empresa
10
1212
4011
70 VENTAS
7011
7012
31/12 por la centralizaciuon del registro de ventas
11
69 COSTO DE VENTAS 29,019.66
2011
2012
20 MERCADERAS
2011
2012
31/12 por el rc del costo de ventas
12
101 Caja 128,215.35
10 CAJA Y BANCOS
163 Intereses, regalas y dividendos 2,000.00
168 Otras cuentas por cobrar diversas 2,149.59
31/12 por el RC de la centralizacion del Libro Caja por el lado del DEBE
13
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 7,711.25
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS-TERCEROS 60,000.00
469 Otras cuentas por pagar diversas 60,000.00
10 CAJA Y BANCOS
101 Caja 105,050.23
31/12 POR el rc de la centralizacion del Libro Caja por el lado del HABER
14
68 VALUACIN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES 6,440.68
681 Depreciacin 5,932.20
682 508.47
391 Depreciacin acumulada 6,440.68
31/12 POR EL RC de la depreciacion comprendidoi al precente ejercicio contable ao 2012
15
94 GASTOS DE ADMINISTRACION 6,440.68
946 Depreciaciones 6,440.68
791 Cargas imputables a cuenta de costos y gastos 6,440.68
HABER
1,000.00
6,000.00
1,000.00
109,900.00
HABER
184.71
60,000.00
305.08
1,694.92
1,964.88
HABER
2,316.75
7,711.25
10,028.00
7,103.20
HABER
6,019.66
7223.67
40,131.53
29,019.66
76,710.56
HABER
47,355.20
4,149.59
105,050.23
6,440.68
6,440.68
208,555.02 181,760.79 0.00 0.00 57,355.20 47,355.20
1,000.00 0.00 0.00 0.00 4,149.59 4,149.59
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
29,019.66 29,019.66 0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 80,847.46 0.00 900.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 6,440.68 12,552.83 9,845.51
7,711.25 8,711.25 7,682.56 13,103.20 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 1,000.00 60,000.00 60,000.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 109,900.00 0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
LIBRO MAYOR DE LA EMPR. "SAN JUAN" S.A
56 57 58
47 48 49
50 51 52
41 42 43
44 45 46
35 36 37
38 39 40
29 30 31
32 33 34
25
26 27 28
23 24
10 11 12
20 21 22
13 14 16
17 18 19
0.00 0.00 6,019.66 0.00 0.00 6,019.66
10,028.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
6,440.68 0.00 29,019.66 0.00 0.00 40,131.53
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 1,694.92 0.00 0.00
0.00 2,149.59 0.00 0.00 0.00 16,468.68
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 16,468.68 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00
99
87 88 89
90 91 92
93 94 95
96 97 98
82
83 84 85
80 81
74 75 76
77 78 79
68 69 70
71 72 73
62 63 64
65 66 67
59 60 61
H O J A D E T R A B A J O
Debe Haber Deudor Acreedor Debe Haber Deudor Acreedor deudor acreedor Activo Pasivo Perdidas Ganancias Perdidas Ganancias
10 CAJA Y BANCOS 208,555.02 181,760.79 26,794.23 - 26,794.23 - 26,794.23 - 26,794.23 -
11 INVERSIONES AL VALOR RAZONABLE DISPONIBLES PARA LA VENTA - - - - - - - - - -
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES-TERCEROS 57,355.20 47,355.20 10,000 - 10,000.00 - 10,000.00 - 10,000.00 -
13 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES-RELACIONADAS 1,000.00 - 1,000 - 1,000.00 - 1,000.00 - 1,000.00 -
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL,ACCIONISTAS(SOCIOS),DIRECTORES Y GERENTES - - - - - - - - - -
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS-TERCEROS 4,149.59 4,149.59 - - - - - - - -
17 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS-RELACIONADAS - - - - - - - - - -
18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATOS POR ANTICIPADO - - - - - - - - - -
19 ESTIMACIN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA - - - - - - - - - -
20 MERCADERAS 29,019.66 29,019.66 0.00 - - - - - - -
21 PRODUCTOS TERMINADOS - - - - - - - - - -
22 SUBPRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOS - - - - - - - - - -
23 PRODUCTOS EN PROCESO - - - - - - - - - -
24 MATERIAS PRIMAS - - - - - - - - - -
25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS - - - - - - - - - -
26 ENVASES Y EMBALAJES - - - - - - - - - -
27 ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA - - - - - - - - - -
28 EXISTENCIAS POR RECIBIR - - - - - - - - - -
29 DESVALORIZACIN DE EXISTENCIAS - - - - - - - - - -
30 INVERSIONES MOBILIARIAS - - - - - - - - - -
31 INVERSIONES INMOBILIARIAS - - - - - - - - - -
32 ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO - - - - - - - - - -
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 80,847.46 - 80,847.46 - 80,847.46 - 80,847.46 - 80,847.46 -
34 INTANGIBLES 900.00 - 900 - 900.00 - 900.00 - 900.00 -
35 ACTIVOS BIOLGICOS - - - - - - - - - -
36 DESVALORIZACIN DEL ACTIVO INMOVILIZADO - - - - - - - - - -
37 ACTIVO DIFERIDO - - - - - - - - - -
38 OTROS ACTIVOS - - - - - - - - - -
39 DEPRECIACIN,AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS - 6,440.68 - 6,440.68 - 6,440.68 - 6,440.68 - 6,440.68
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 12,552.83 9,845.51 2,707 - 2,707.32 - 2,707.32 - 2,707.32 -
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 7,711.25 8,711.25 - 1,000.00 - 1,000.00 - 1,000.00 1,000.00
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES-TERCEROS 7,682.56 13,103.20 - 5,420.64 - 5,420.64 - 5,420.64 5,420.64
43 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES-RELACIONADAS - - - - - - - - -
44 CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS, DIRECTORES Y GERENTES - - - - - - - - -
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS - 1,000.00 - 1,000.00 - 1,000.00 - 1,000.00 1,000.00
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS-TERCEROS 60,000.00 60,000.00 - - - - - - -
47 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS-RELACIONADAS - - - - - - - - -
48 PROVISIONES - - - - - - - - -
49 PASIVO DIFERIDO - - - - - - - - -
50 CAPITAL - 109,900.00 - 109,900.00 - 109,900.00 - 109,900.00 109,900.00
51 ACCIONES DE INVERSIN - - - - - - - - -
52 CAPITAL ADICIONAL - - - - - - - - -
56 RESULTADOS NO REALIZADOS - - - - - - - - -
57 EXCEDENTE DE REVALUACION - - - - - - - - -
58 RESERVAS - - - - - - - - -
59 RESULTADOS ACUMULADOS - - - - - - - - - -
60 COMPRAS 6,019.66 - 6,020 - 6,019.66 - 6,019.66 - 6,019.66 -
61 VARIACIN DE EXISTENCIAS - 6,019.66 - 6,019.66 - 6,019.66 - 6,019.66 23,000.00 -
62 GASTOS DE PERSONAL,DIRECTORES Y GERENTES 10,028.00 - 10,028.00 - 10,028.00 - 10,028.00 - 10,028.00 -
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS - - - - - - - - - -
64 GASTOS POR TRIBUTOS - - - - - - - - - -
65 OTROS GASTOS DE GESTIN - - - - - - - - - -
66 PRDIDA POR MEDICIN DE ACTIVOS NO FINACIEROS AL VALOR RAZONABLE - - - - - - - - - - -
67 GASTOS FINANCIEROS - - - - - - - - - -
68 VALUACIN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES 6,440.68 - 6,440.68 - 6,440.68 - 6,440.68 - 6,440.68 -
69 COSTO DE VENTAS 29,019.66 - 29,019.66 - 29,019.66 - 29,019.66 - - - 29,020
70 VENTAS - 40,131.53 - 40,131.53 - 40,131.53 - 40,131.53 - 40,132 40,132
71 VARIACIN DE LA PRODUCCIN ALMACENADA - - - - - - - - - -
72 PRODUCCIN DE ACTIVO INMOVILIZADO - - - - - - - - - -
73 DESCUENTOS, REBAJAS,Y BONIFICACIONES OBTENIDOS - - - - - - - - - -
74 DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES CONCEDIDOS - - - - - - - - - - -
75 OTROS INGRESOS DE GESTIN - 1,694.92 - 1,694.92 - 1,694.92 - 1,694.92 - 1,695 1,695
76 GANANCIA POR MEDICIN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE - - - - - - - - - - -
77 INGRESOS FINANCIEROS - 2,149.59 - 2,149.59 - 2,149.59 - 2,149.59 - 2,150 2,150
78 CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES - - - - - - - - - -
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS - 16,468.68 - 16,468.68 - 16,468.68 - 16,468.68
89 DETERMINACIN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO - - - - - - - -
90 CUENTAS REFLEJAS - - - - - - - -
91 COSTOS POR DISTRIBUIR - - - - - - - -
92 COSTO DE PRODUCCION - - - - - - - -
93 CENTRO DE COSTOS - - - - - - - -
94 GASTOS DE ADMINISTRACION 16,468.68 - 16,468.68 - 16,468.68 - 16,468.68 - 16,469
95 GASTOS DE VENTAS - - - - - - - - -
96 INVENTARIOS PERMANENTES - - - - - - - - -
97 GASTOS FINANCIEROS - - - - - - - - -
98 RESULTADOS ANALTICOS - - - - - - - - -
99 ENLACES INTERNOS - - - - - - - -
TOTAL 537,750.25 537,750.25 190,225.69 190,225.69 0.00 0.00 190,225.69 190,225.69 190,225.69 190,225.69 122,249.01 123,761.32 45,488 43,976 45,488 43,976
- - - 1,512.31 - - 1,512.31 - 1,512.31
RESULTADOS POR
FUNCIN
CODIGO
P.C.G.E.
CUENTAS DEL MAYOR
INVENTARIO
RESULTADOS POR
NATURALEZA
SUMAS DEL MAYOR SALDOS AJUSTES Sumas AJUSTADOS Saldos de los ajustes
123,761.32 123,761.32 45,488 43,976 45,488 45,488
DEBE HABER
1 1
02-01-12 10 1,000.00 20-01-12 42 5,682.56
104 421
1041 POR EL PAGO DEL 80% DEL TOTAL DE LA ADQ. DE MERC.
POR EL RETIRO DE DINERO DEL BBVA CTA AZUL 2
2 10 5,725.99
12 22,165.12 104
121 1041 CTA. CTE. BBVA.
05-01-12 POR EL COBRO DEL 80% DE LA VTA.TOTAL 05-02-12 POR EL RC DEL DEPOSITO EN CTA CTE.
3 3
10 5,682.56 46 60,000.00
104 469
20-01-12 POR LA EFECTIV. DEL CH. PARA PAGO DE PROV. 4693
4 12-05-12 por el pago de total de la compr. De maqi. Transpor.
12 5,541.28 4
121 10 2,000.00
05-02-12 POR EL COBRO DEL 20% RESTANTE VTA. ANTE 104
5 1041
16 184.71 30-06-12 POR EL DEPOSITO EN CTA. CTE. DEL ALQUI. DE TERRENO.
168 5
05-02-12 POR EL COBRO DE LOS INTERESES GANADOS 10 21,613.68
6 104
10 60,000.00 1041
104 11-07-12 POR EL DEPOSITO EN CTA. CTE. DE LA VTA. MERCADER
12-05-12 POR LA EFECTIV. DEL CH. PARA PAGO de comp cami.. 6
7 40 2,316.75
16 2,000.00 401
163 403
1631 31-12-12 por el rc da la cancelacion de aportaciones de ls w
30-06-12 POR EL COBRO DEL ALQUILER DE TERRENO. 7
8 41 7,711.25
12 19,648.80 411
121 31-12-12 por el pago de rem. De trabajo del mes de diciemb.
11-07-12 POR EL COBRO DEL TOTAL DE FACT. N 001-0055 8
9
16 1,964.88
168
11-07-12 POR EL COBRO DE LOS INTERESES GANADOS
10
10 10,028.00
104
31-12-12 POR LA EFECTIV. DEL CH. PARA PAGO de pll. De re.
LIBRO CAJA de la empre. "EL CUTERVINO" s.A
FECHA CTA.
SUB
CTA.
NOMBRE SUB-TOTAL TOTAL FECHA CTA.
SUB
CTA.
NOMBRE SUB-TOTAL TOTAL
10
128,215.35 105,050.23
TOTAL PARCIAL 128,215.35 TOTAL PARCIAL 105,050.23
SALDO INICIAL 50,000.00 SALDO FINAL 73,165.12
TOTAL DE DEBE 178,215.35 TOTAL DE DEBE 178,215.35
-
g -
FACTURA BOLETA
01 1/5/2012 001 0022 COMERCIAL "LA SOCOTINA" S.A 23,480.00 S/. 4,226.40 S/. 27,706.40 S/. 22,165.12 S/. 5,541.28 S/.
02 6/10/2012 001 0055 comercial "LOA ALAMOS" S.A 16,651.53 2,997.27 19,648.80 0.00 19,648.80
TOTALES 40,131.53 7,223.67 47,355.20 22,165.12 25,190.08
cta 70 cta 40 cta 12
CONTADO
CREDITO
OTROS
TRIBUTOS IGV
REGISTRO DE VENTAS DE LA EMPR. "EL CUTERVINO" S.A
SERIE
BASE
IMPONIBLE
MERCADERIAS
N
N DEL
COMPR
OBANTE
FECHA DE
EMISIN
FECHA DE
VENCIMIE
NTO
NOMBRES, DENOMINACIN SOCIAL
COMPROBANTE
IMPORTE
TOTAL
CONDICIONES
ISC
MEN
MTODO:
CANTIDAD
VALOR
UNITARIO
IMPORTE CANTIDAD
VALOR
UNITARIO
IMPORTE CANTIDAD
VALOR
UNITARIO
1/2/2012 Existencia Inicial 500 30.00
1/5/2012 VENTA 400 30.00 12,000.00 100 30.00
1/20/2012 COMPRA 130 28.00 3,640.00 230 28.87
6/10/2012 VENTA 230 28.87 6,640.00
0 0.00 3,640.00 0 0.00 18,640.00 0 0.00
MTODO:
CANTIDAD
VALOR
UNITARI
IMPORTE CANTIDAD
VALOR
UNITARIO
IMPORTE CANTIDAD
VALOR
UNITARIO
1/2/2012 Existencia Inicial 400 20.00
1/5/2012 VENTA 280 20.00 5,600.00 120 20.00
1/20/2012 COMPRA 156 15.25 2,379.66 276 17.32
6/10/2012 VENTA 276 17.32 4,779.66
0 0.00 2,379.66 0 0.00 10,379.66 0 0.00
PRODUCTO "A"
TOTALES
PRODUCTO "B"
SALDOS
DESCRIPCIN:
KARDEK DE LA EMPRESA "EL CUTERVINO" S.A
KARDEX
FECHA DESCRIPCION
ENTRADAS SALIDAS
TOTALES
KARDEX
FECHA DESCRIPCION
ENTRADAS SALDOS SALIDAS
DESCRIPCIN:
RESUMEN
CANTIDAD CU.U IMPORTES CANTIDAD CU.U IMPORTES
PRODUCTO "A" 0 0 3,640.00 0.00 0.00 18,640.00
PRODUCTO "B" 0 0 2,379.66 280.00 20.00 10,379.66
TOTAL 0 6,019.66 0.00 0.00 29,019.66 va a cost de ventas
cta 20 69
61 20
RESUMEN
INGRESOS SALIDAS
PROMEDIO
IMPORTE
15,000.00
3,000.00
6,640.00
0.00
PROMEDIO
IMPORTE
8,000.00
2,400.00
4,779.66
0.00
PRODUCTO "A"
PRODUCTO "B"
SALDOS
KARDEX
KARDEX
SALDOS
N Trabajador Cargo Sueldo
Bonifi
cacin
Asignacin
Familiar
Total
Remuneracin
AFP
INTEGRA
13,22%
ONP
13%
AFP
HORIZONT
E 13.50%
AFP
PROF
13,56%
AFP
PRIMA
12,84%
Impuesto a la
Renta
5 Categora
Neto a pagar ESSALUD CTS
1 A C D E Gerente General 3,000.00 3,000.00 406.80 205.63 2,387.57 270.00 249.90
2 T O L D M Administrador 2,100.00 2,100.00 269.64 48.63 1,781.73 189.00 174.93
3 B A H Contador 1,900.00 1,900.00 256.50 13.13 1,630.37 171.00 158.27
4 D E S Jefe de ventas 1,100.00 1,100.00 143.00 0.00 957.00 99.00 91.63
5 B I P Jefe de compras 1,100.00 1,100.00 145.42 0.00 954.58 99.00 91.63
0.00
9,200.00 0.00 0.00 9,200.00 145.42 143.00 256.50 406.80 269.64 267.39 7,711.25 828.00 766.36
cta 62 cta 40 cta 40 cta 40 cta 40 cta 40 cta 40 cta 41 cta 62 cta 41
Remuneraciones a partir de 2,552.00 cta 40
Clculo del Impuesto a la Renta de 5 Categora
Remuneracin 1,850.00 x 14 sueldos 25,900.00 total cta 62 10,028.00 40
Deduccin Legal 7 UIT 3,650.00 x 7 -25,550.00
Base Imponible 350.00
Hasta 27 UIT 15% Impuesto anual 52.50
98,550.00 Impuesto mensual 4.38
73,000.00
PLANILLA DE SUELDOS DE LA EMPRESA "EL CUTERVINO" S.A
Alarcon Bautista, Helfer
5378
MEN
Alarcon Bautista, Helfer
1 LIBROS C/U TOTAL
7 30 210
210 37.8 247.8 V.C
127.12 22.88 150 P.C
337.12 60.68 397.80
65-63 40 42
8
A 450 40% = 180 25 16% 4
B 450 30% = 135 25 18% 4.5
C 450 20% = 90 25 20% 5
UND COT/UNI TOTAL P.C
9 A 300 35 10500 8898.305085
B 800 28 22400 22400
C 100 15 1500 1271.186441
60
8898.31 29.7
12.71
COMPRA
VENTA UTILIDAD
LIBROS
LEGALIZACIN
v.c
29.66
28
= 29
= 30
= 30
I.G.V P.V
1602 10500 P.U
4032 26432 V.C
228.8 1500 P.U
40 42
UTILIDAD
MOVIMIENTO DEL ACTIVO FIJO
S. inicial Adiciones Deducciones S. final
45,000.00 45,000.00
Edificaciones 110,000.00 110,000.00
0.00
60,000.00 60,000.00
0.00
18,800.00 18,800.00
14,000.00 14,000.00
0.00
247,800.00 0.00 0.00 247,800.00
MOVIMIENTO DE LA DEPRECIACION ACUMULADA
S. inicial
Depreciacin
mensual
Deducciones S. final
110,000.00 275.00 110,275.00
0.00 0.00
60,000.00 1,000.00 61,000.00
0.00 0.00
18,800.00 156.67 18,956.67
14,000.00 291.67 14,291.67
202,800.00 1,723.33 0.00 204,523.33
Valor residual 43,276.67
PROVISIONES DEL EJERCICIO
Depreciacion del ejercicio 1,723.33
Amortizacion Intangible 10% 0.00
Cobranza dudosa 2% 0.00
Desv. Existencias 3% 0.00
CTS 766.36
Construcciones y obras en Curso
Descripcion
TOTAL
Terrenos
Maquinarias y equipos de explotacin
Equipo de transporte
Muebles y Enseres
Equipos diversos
Equipo de cmputo
TOTAL
Equipo de cmputo
Descripcion
Edificaciones
Maquinarias y equipos de explotacin
Equipo de transporte
Muebles y Enseres
Equipos diversos
Calculos auxiliares
% deprec.
3%
10%
20%
10%
10%
25% 1,723.33
MEN
VIENEN
27
95 GASTOS DE VENTAS
31/12. Por la cancelacion de las ctas 94; 95, al cierre del ecf.
28
80 MARGEN COMERCIAL
60 COMPRAS
31/12. Por la cancelacion de la 60, al cierre del ejerc. Conta. Ff
29
80 MARGEN COMERCIAL
31/12. Por la cancelacion de la 61, al cierre del ejerc. Conta. Ff
30
70 VENTAS
80 MARGEN COMERCIAL
31/12 por la canceloacion de la cta. 70, al cierre del ejerci. Con
31
80 MARGEN COMERCIAL
31/12 Por la transferencia del saldo de la cta. 80, a la cta. 83, al 0.00
cierrre del ejercicio econ. Contable ff. 0.00
32
83 EXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA) DE EXPLOTACIN 0.00
62 GASTOS DE PERSONAL,DIRECTORES Y GERENTES 0.00
33
31/12 Por la transferencia del saldo de la cta. 83, a la cta. 84, al
cierrre del ejercicio econ. Contable ff.
34
35
31/12 Por la transferencia del saldo de la cta. 83, a la cta. 84, al
cierrre del ejercicio econ. Contable ff.
35
66 PRDIDA POR MEDICIN DE ACTIVOS NO FINACIEROS AL VALOR RAZONABLE
76 GANANCIA POR MEDICIN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE
36
LIBRO DIARIO (operaciones de cierre)
37
38
39
40
95 GASTOS DE VENTAS
41
47 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS-RELACIONADAS
48 PROVISIONES
49 PASIVO DIFERIDO
50 CAPITAL
10 CAJA Y BANCOS
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL,ACCIONISTAS(SOCIOS),DIRECTORES Y GERENTES
19 ESTIMACIN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA
20 MERCADERAS
25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
26 ENVASES Y EMBALAJES
29 DESVALORIZACIN DE EXISTENCIAS
31 INVERSIONES INMOBILIARIAS
34 INTANGIBLES
38 OTROS ACTIVOS
537,750.25 537,750.25 cta 40
Debe Haber Saldo
16,468.68 6,019.66 Movimiento 12,552.83 9,845.51 -2,707.32
16,468.68 Impto Renta 0.00 0.00
- -2,707.32
6,019.66
6,019.66
-
23,000.00
- 23,000.00
40,131.53
40,131.53
-
11,111.86
11,111.86
-
10,028.00
10,028.00
-
1,083.86
1,083.86
-
- -
1,694.92 -
1,694.92
6,440.68
-
1,694.92
4,745.76 -
- 4,745.76
-
-
-
2,149.59
4,745.76 -
- -
-
-
LIBRO DIARIO (operaciones de cierre)
-
-
-
-
- 4,745.76
4,745.76 -
- 4,745.76
4,745.76 -
16,468.68
16,468.68
-
-
6,440.68
- -
1,000.00
5,420.64
-
-
-
-
109,900.00
-4,745.76 1,512.31
- 26,794.23
10,000.00
-
-
-
-
-
-
-
-
80,847.46
900.00
-
804,600.54 810,509.06
5,908.51 -
0
BALANCE GENERAL
Al 31 de Diciembre del 2012
2,011 2,010
ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
Caja y Bancos 26,794.23 Sobregiro y Pagars Bancarios
Valores Negociables Cuentas por Pagar Comerciales
Cuentas por Cobrar Comerciales 10,000.00 Cuentas por Pagar a Vinculadas
Cuentas por Cobrar a vinculadas 0.00 Otras Cuentas por Pagar
Otras Cuentas por Cobrar 0.00 Obligaciones Financieras
Existencias 0.00 Total Pasivo Corriente
Gastos Pagados por Anticipado 0.00 PASIVO NO CORRIENTE
Total Activo Corriente 36,794.23 Deudas a Largo Plazo
ACTIVO NO CORRIENTE Cuentas por Pagar a Vinculadas
Cuentas por Cobrar a Largo Plazo Ingresos Diferidos
Cuentas por Cobrar a vinculadas a Largo plazo Impuesto a la renta y parti difer. Pasivo
Otras Cuentas por Cobrar a largo plazo Inmpuento general a las ventas IGV
Inversiones Permanentes Total Pasivo No Corriente
Inmuebles,Maquinaria y Equipo
(Neto de depreciacin acumulada) 74,406.78 PATRIMONIO
Activos Intangibles
(Neto de amortizacin acumulada) 900.00 Capital Social
Activos Biolgicos Capital Adicional
Impuesto a la Renta y Participaciones Activo Acciones de inversin
Otros Activos 2,707.32 Excedente de Revaluacin
Reservas Legales
Otras Reservas
Resultados Acumulados
Resultado del Ejercicio
Total Activo No Corriente 78,014.10 Total Patrimonio
TOTAL ACTIVO 114,808.33 0.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
-1,000.00
68 Provisiones del ejercicio
393 Depreciacin de inmueble, maquinaria y equipo
394 Amortizacin de intangibles
19 Cuentas de cobranza dudosa
47 Compensacin por Tiempo de Servicios
Otras Cuentas por Pagar
40
41
45
46 Corto plazo
47
48
Participaciones de los Trabajadores
Impuesto a la Renta
TOTAL
TOTAL
Estado de Ganancias y prdidas por naturaleza
Al 31 de Diciembre del 2012 2,012 2,011
S/.
(+) 701 Ventas de Mercaderas 40,131.53
( -) 709 Devolucin de ventas 0.00
(- ) 601 Compras- mercaderas -6,019.66
(+-) 611Variacin existencias mercaderas -23,000.00
(- ) 74 Desctos. rebajas y bon. concedidos 0.00
80 Margen comercial 11,111.86
(+) 702 Ventas de Productos terminados 0.00
( -) 709 Devolucin de ventas 0.00
(+-) 71 Produccin almacenada 0.00
(+ ) 72 Produccin inmovilizada 0.00
81 Produccin del ejercicio 11,111.86
(-) Consumo
(+ ) 604,605,606 Compras 0.00
(+-) 614,615,616 Variacin existencias 0.00
(- ) 63 Serv.prest.por terceros 0.00
82 Valor agregado 11,111.86
(- ) 62 Cargas de personal -10,028.00
(- ) 64 Tributos 0.00
83 Excedente bruto de explotacin 1,083.86
(- ) 65 Cargas diversas de gestin 0.00
(- ) 68 Provisiones de ejercicio -6,440.68
(+) 73 Descuentos rebajas y bon. obtenidos 0.00
(+) 75 Ingresos diversos 1,694.92
84 Resultado de explotacin -3,661.90
(- ) 66 Cargas excepcionales 0.00
(- ) 67 Cargas financieras 0.00
(+) 76 Ingresos excepcionales 0.00
(+) 77 Ingresos financieras 2,149.59
Rei contable
Rei del BG
85 Resultado antes de p.e i.renta -1,512.31
(- ) 86 Distrib. legal de la renta neta 0.00
(- ) 88 Impuesto a la Renta 0.00
89 Resultado del Ejercicio -1,512.31
Empresa: "EL CUTERVINO" S.A
Cia: 0
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
Al 31 de Diciembre del 2012
Concepto Capital
Capital
Adicional
Acciones de
Inversin
Excedente de
Revaluacin
Reserva
Legal
Otras
Reservas
Saldo inicial 1er ao 0 0 0 0 0
Patrimonio inicial 0 0
Ajustes de ejercicios anteriores
Capitalizacin de partidas patrimoniales 0
Resultado ejercicio
Saldo final 1er ao 0 0 0 0 0
Detraccin a reservas
Ajustes de ejercicios anteriores
Revaluacion de activos
Capitalizacin de partidas patrimoniales
Resultado ejercicio
Patrimonio final 0 0 0 0 0
MEN
Resultados
Acumulados
Total
0 0
0 0
0
0 0
0 0
0 0
0
0
0
0
-1,512.31 -1,512
-1,512.31 -1,512
109,900.00
MEN
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
S/.
(1) Caja y Bancos
Caja
Caja chica
Bancos
Otros
26,794 0
(2) Otras Cuentas por Cobrar
Ctas. por cobrar acctas.(o socios) y personal 0.00
Cuentas por cobrar diversas 0.00
Provisin para cuentas de cobranza dudosa 0.00
0.00
(3) Existencias
Mercaderias 0
Envases y embalajes 0
Suministros diversos 0
Existencias por recibir 0
Provisin para desvalorizacin de existencias 0
0 0
(4) Activo fijo
Inmuebles maquinaria y equipo 80,847
Depreciacion acumulada -6,441
74,407 0
(5) Otras Cuentas por Pagar:
Tributos por pagar 0
Impuesto a la renta 0
Remuneraciones por pagar 1,000
Cuentas por pagar diversas 0
Beneficios sociales 0
Participacion trabajadores 0
1,000 0
(6) Deudas a largo Plazo
Prestamos 0
Otros 0
0 0
(7) Resultados Acumulados:
Ao 1 0
Ao 2 -1,512
-1,512 -4,746
MEN
Debe Haber Saldo
4011 IGV 0.00
4017 Impuesto a la Renta 0.00
4019 IES 0.00
4031 ESSALUD 0.00
4032 AFP Integra 0.00
4039 Senati 0.00
0.00
MEN
HOJA DE TRABAJO DEL ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO: METODO DIRECTO, POR EL ANO TERMINADO EL 31-12-2X
SALDOS AL COBRANZAS OTROS PAGOS A PAGO AL PAGO DE PAGO DE COMPRA PREST. DE PREST.BANCAR. APORTE PAGO DE
CUENTAS 2,007 2,006 VARIACIONES A CLIENTES INGRESOS PROVEEDORES PERSONAL TRIBUTOS I. RENTA REI TOTAL I.MAQ.Y EQ. FIL.Y AFIL. DE ACC.Y TERCEROS CAPITAL DIVIDENDOS CONCILIAC.
Ctas.x cob.comerciales 10,000 10,000 0 0 0 0
Filiales (principal) y afiliadas 0 0 0 0 0 0
Otras ctas.x cob. 0 #REF! #REF! #REF! #REF! #REF!
Existencias 0 #REF! #REF! #REF! #REF! #REF!
Gastos pag.x anticipado 0 30,900 (30,900) (30,900) (30,900) 30,900
Sobregiros 0 #REF! #REF! 0 #REF! 0
Ctas.x pag. comerc. (5,421) 0 (5,421) (5,421) (5,421) 5,421
Tributos por pagar 0 0 0 0 0 0
Impuesto a la renta 0 0 0 0 0 0
Remuner. por pagar (1,000) 0 (1,000) (1,000) (1,000) 1,000
Ctas.por pag.diversas 0 0 0 0 0 0
Prestamos bancarios 0 0 0 0 0 0
Filiales (o principal) y afiliadas 0 0 0 0
Deudas a largo plazo 0 0 0 0 0
Prov. benef. sociales 0 0 0 0 0 0
Ganancias diferidas 0 0 0 0 0 0
3,579 #REF! #REF!
Inversiones 900 #REF! #REF! #REF!
Activo fijo 80,847 #REF! #REF! #REF!
Deprec. Y amort. Acumulada (6,441) 0 (6,441)
Intangibles 900 #REF! #REF! #REF!
76,207 #REF! #REF!
Capital (109,900) 0 (109,900) 0
Capital adicional 0 0 0
Reservas 0 0 0
Resultados Acumulados #REF! 0 #REF! #REF!
#REF! 0 #REF!
Ventas netas (40,132) (40,132) (40,132)
Compra de mercaderias 6,020 6,020 6,020
Variacin de mercaderias 23,000 23,000 23,000
Servicio prestados por terceros 0 0 0
Cargos del personal 10,028 10,028 10,028
Tributos 0 0 0
Cargas diversas de gestin 0 0 0
CTS 4,717 4,717 4,717
Prov. Cobranza dudosa 0 0 0 0
Depreciacin y amortizacion 1,723 0 1,723
Ingresos diversos (1,695) (1,695) (1,695)
Ingresos financieros (2,150) (2,150) 0 (2,150)
Ingresos excepcionales 0 0 0
Cargas financieras 0 0 0 0
Cargas excepcionales 0 0 0
Result.por expos.a la inflacin 0 0 0
Participaciones 0 0 0
Impuesto a al renta 0 0 0
RESULTADO DEL EJERCICIO 1,512 1,512 0 (1,512)
#REF! #REF! 0
EQUIVALENTES DE CAJA 26,794 51,000 (24,206) 0
S A L D O #REF! #REF! 42,281 #REF! #REF! (13,745) 0 0 0 #REF! #REF! 0 #REF! 0 #REF! #REF!
Cia:
EMPRESA COMERCIAL 0
(NOTAS 1 y 2)
Por el ao terminado
al 31 de diciembre del ao 2
ACTIVIDADES DE OPERACION
Cobranza a los clientes 42,281.11
Otros cobros de efectivo relativos a la actividad
Menos:
Pago a proveedores #REF!
Pago de remuneraciones y beneficios sociales -13,745.34
Pagos de tributos 0.00
Otros pagos en efectivo #REF!
Efectivo y Equivalente de efectivo
proveniente de actividades de operacion #REF!
ACTIVIDADES DE INVERSION
Ingresos por venta de inversiones 0.00
Ingresos por venta de activo fijo 0.00
Compra de Inm.Maquinaria y equipo 0.00
Compra de inversiones en afiliadas 0.00
proveniente de actividades de Inversion 0.00
ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
Ingresos por nuevos aportes de capital 0.00
Sobregiros y prstamos bancarios #REF!
Amortizacion de prestamo 0.00
Prstamos de filial y afiliadas 0.00
Amortizacion de prestamo de filial y afiliadas 0.00
Ajustes de ejercicios anteriores #REF!
Deuda a largo plazo 0.00
Pago de deuda a largo plazo 0.00
proveniente de actividades de Inversion #REF!
Aumento(Disminuc.)neto del Efectivo #REF!
Result. por exposicin a la inflacin 0.00
Saldo de Efectivo al inicio del ao 51,000.00
Saldo de Efectivo al final del ao #REF!
#REF!
CONCILIACION DEL RESULTADO NETO DEL AO CON EL EFECTIVO
PROVENIENTE DE LAS ACTIVIDADES DE OPERACION
Resultado Neto -1,512.31
Ajustes al Resultado Neto segun balance:
Depreciacin del periodo 1,723.33
Provision beneficios sociales 0.00
Provision cobranza dudosa 0.00
Perdida, Venta de activo
Result. por exposicin a la inflacin 0.00
211.02
Cargos y abonos por cambios netos en el Activo y Pasivo
Aumento(Disminuc.) en cuentas por cob.comerciales 0.00
Aumento(Disminuc.) en otras cuentas por cobrar #REF!
Aumento(Disminuc.) Filial y afiliadas 0.00
Aumento(Disminuc.) en existencias #REF!
Aumento(Disminuc.) en gastos pagados por anticipado 30,900.00
Aumento(Disminuc.) en cuentas por pagar comerciales 5,420.64
Aumento(Disminuc.) en tributos por pagar 0.00
Aumento(Disminuc.) en otras cuentas por pagar 1,000.00
Pagos de beneficios sociales de los trabajadores 0.00
Aumento(Disminuc.) en ganancias diferidas 0.00
Aumento(Disminuc.) del Efectivo proveniente de
actividades de operacin #REF!
#REF!
MEN
CONSISTENCIA
AO 2 AO 1
CUADRE BALANCE 1,000 - NO CUADRA
UTILIDAD DEL BALANCE 0 NO CUADRA
UTILIDAD EGP (N Y F) -
FLUJO DE EFECTIVO #REF! #REF!
CONCILIACION FE #REF! #REF!
ECPN -109,900 NO CUADRA
ANALISIS-balance -77,114 #REF! NO CUADRA
ANALISIS-EGP -
DIARIO 1 -
DIARIO 2 -5,909 NO CUADRA
PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL
CODIGO
10 CAJA Y BANCOS
10.1 Caja
10.2 Fondos Fijos
10.3 Efectivo en Trnsito
10.4 Cuentas corrientes en instituciones financieras
10.41 Cuentas corrientes operativas
10.411 Banco de crdito
10.412 Banco continental
10.42 Cuentas corrientes para fines especificos
10.5 Certificados Bancarios
10.51 Certificados bancarios
10.52 Otros
10.6 Depsitos en instituciones financieras
10.61 Depsitos de ahorro
10.62 Depsito a plazo
10.7 Fondos sujetos a restriccin
10.71 Fondos sujetos a restriccin
11 INVERSIONES AL VALOR RAZONABLE Y DISPONIBLES PARA LA VENTA
11.1 Inversiones al valor razonable
11.12 Valores emitidos o garantizados por el estado
11.13 Valores emitidos por el sistema financiero
11.14 Valores emitidos por empresas
11.15 Otros ttulos representativos de deuda
11.2 Inversiones disponibles para la venta
11.21 Valores emitidos o garantizados por el estado
11.22 Valores emitidos por el sistema financiero
11.23 Valores emitidos por empresas
11.24 Otros ttulos representativos de deuda
11.3 Activos financieros - compromiso de compra
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS
12.1 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
12.11 No emitidas
12.12 Emitidas en cartera
12.121 Factura
12.13 En cobranza
12.14 En descuento
12.2 Anticipos de clientes
12.3 Letras por cobrar
12.31 En cartera
12.32 En cobranza
12.33 En descuento
12.5 Tarjeta de Crdito
12.9 Cobranza dudosa
12.91 Facturas, boletas y otros comprobantes de pago
13 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - RELACIONADAS
13.1 Facturas, boletas y otros comprobantes de pago
NOMBRE
13.11 No emitidas
13.111 Matriz
13.112 Subsidiaria
13.113 Asociadas
13.114 Sucursal
13.12 Emitidas en cartera
13.121 Matriz
13.122 Subsidiaria
13.123 Asociadas
13.124 Sucursal
13.13 En cobranza
13.131 Matriz
13.132 Subsidiaria
13.133 Asociadas
13.134 Sucursal
13.14 En descuento
13.141 Matriz
13.142 Subsidiaria
13.143 Asociadas
13.144 Sucursal
13.2 Anticipos de recibidos
13.31 En cartera
13.311 Matriz
13.312 Subsidiaria
13.313 Asociadas
13.314 Sucursal
13.32 En cobranza
13.321 Matriz
13.322 Subsidiaria
13.323 Asociadas
13.324 Sucursal
13.33 En descuento
13.331 Matriz
13.332 Subsidiaria
13.333 Asociadas
13.334 Sucursal
1391 Facturas, boletas y otros comprobantes de pago
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES
14.1 Personal
14.11 Prstamos
14.12 Adelanto de rumuneraciones
14.13 Entregas a rendir cuentas
14.2 Accionistas (socios)
14.21 Suscripciones por cobrar a socios o accionistas
14.22 Prstamos
14.3 Directores
14.4 Gerentes
14.8 Diversas
14.91 Personal
14.92 Accionistas (socios)
14.93 Directores
14.94 Gerentes
14.98 Diversas
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS
16.1 Prstamos
16.11 Con garanta
16.12 Sin garanta
16.2 Reclamaciones a terceros
16.21 Compaias aseguradoras
16.22 Transportadoras
16.23 Servicios pblicos
16.24 Entidades Financieras
16.3 Intereses, regalas y dividendos
16.31 Intereses
16.32 Regalas
16.33 Divedendos
16.4 Depsitos otorgados en garanta
16.41 Prstamos de instituciones no financieras
16.42 Prstamos de instituciones financieras
16.5 Venta de activo inmovilizado
16.51 Inversion inmobiliaria
16.52 Inversion mobiliaria
16.53 Inmebls, maquinaria y equipo
16.54 Intangibles
16.55 Activos biolgicos
16.6 Activos por instrumentos financieros derivados
16.61 Cartera de negociacin
16.62 Instrumentos de cobertura
16.8 Otras cuentas por cobrar diversas
16.91 Prstamos
16.94 Depsitos entregados en garanta
17 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - RELACIONADAS
17.1 Prstamos
17.11 Con garanta
17.111 Matriz
17.112 Subsidiaria
17.113 Asociadas
17.114 Sucursal
17.12 Sin garanta
17.121 Matriz
17.122 Subsidiaria
17.123 Asociadas
17.124 Sucursal
17.2 Interes, regalas y dividendos
17.21 Intereses
17.211 Matriz
17.212 Subsidiaria
17.213 Asociadas
17.214 Sucursal
17.22 Regalas
17.221 Matriz
17.222 Subsidiaria
17.223 Asociadas
17.224 Sucursal
17.23 Dividendos
17.231 Matriz
17.232 Subsidiaria
17.233 Asociadas
17.41 Inversion mobiliaria
17.42 Inversion inmobiliaria
17.43 Inmebls, maquinaria y equipo
17.44 Intangibles
17.45 Activos biolgicos
17.5 Activos por instrumentos financieros derivados
17.91 Prstamos
18 SERVICIOS Y OTROS CONTRADOS POR ANTICIPADO
18.1 Intereses
18.2 Seguros
18.3 Alquileres
18.4 Primas pagadas por obciones
18.5 mantenimiento de activos inmobilizados
18.8 Otros gastos contratados por anticipado
19 ESTIMACIONES DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA
19.1 Cuentas por cobrar comerciales - terceros
19.2 Cuentas por al personal, a los accionistas (socios), directores y gerentes
19.21 Personal
19.22 Accionistas
19.23 Directores
19.24 Gerentes
19.29 Diversas
19.3 Cuentas por cobrar - relacionadas
19.31 Cuentas por cobrar comerciales
19.32 Cuentas por cobrar diversas
19.321 Prstamos
19.4 Cuentas por cobrar diversas - terceros
19.41 Prstamos
20 MERCADERAS
20.1 Mercaderas manufacturadas
20.111 Costo
20.112 Valor razonable
20.2 Mercaderas de extraccin
20.3 Mercaderas agropecuarias y pisccolas
20.31 De origen animal
20.32 De origen vegetal
20.4 Mercaderas inmuebles
20.8 Otras mercaderas
20.9 Mercaderas desvalorizadas
20.92 Recursos extraidos
20.93 Productos agropecuarios y pisccolas
20.94 Inmuebles
20.98 Otras mercaderas
21 PRODUCTOS TERMINADOS
NOMBRE
BALANCE GENERAL DE LA EMPRESA SAN JUAN S.A
s/
10 CAJA Y BANCOS
20 MERCADERAS
28 EXISTENCIAS POR RECIBIR
34 INTANGIBLES
44 CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS, DIRECTORES Y GERENTES
50 CAPITAL
RESUMEN
ACTIVO
PASIVO
PATRIMONIO
DEBE HABER
s/ s/
51,000.00
10,000.00
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
109900
#REF! #REF!
#REF!
INSTITUTO SUPEIOR DE ADUCACIN PBLICA
"OMC"
LAVORATORIO CONTABLE
2 PRACTICA DIRIGADA
(281), marcas y patentes inscritas en INDECOPI s/. 3 000 (342), producto "A" 450 unidades a
s/. 25 c/u (201), factura por cobrar a los clientes en juicio por
La empresa "SAN JUAN" S.A Le controla a Ud. llevar la contabilidad para lo cual cuenta
con la sigiente informacin.
Certificados en moneda extranjera $ 1 000 (105), dinero que viene de la ciudad de Pucallpa
s/ .10 000 (103), est llegando mercaderia procedente de la ciudad de Chiclayo s/. 2 000
(281), marcas y patentes inscritas en INDECOPI s/. 3 000 (342), producto "A" 450 unidades a
s/. 25 c/u (201), factura por cobrar a los clientes en juicio por
La empresa "SAN JUAN" S.A Le controla a Ud. llevar la contabilidad para lo cual cuenta
con la sigiente informacin.
Certificados en moneda extranjera $ 1 000 (105), dinero que viene de la ciudad de Pucallpa
s/ .10 000 (103), est llegando mercaderia procedente de la ciudad de Chiclayo s/. 2 000

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