REGIMEN SANCIONATORIO Y

PROCEDIMIENTO CAMBIARIO.








COMPETENCIA DE LA DIAN EN
MATERIA CAMBIARIA
Control y vigilancia sobre el cumplimiento del
rgimen cambiario en Materia de importacin y
exportacin De bienes y servicios, gastos
asociados, financiacin en moneda Extranjera,
subfacturacin y Sobrefacturacin, de estas
operaciones.

Decreto 4048 de 2008, artculo 3 numeral 4

Controlar y vigilar las Operaciones derivadas
del rgimen Cambiario que no sean de
Competencia de otra entidad.

Decreto 4048 de 2008, artculo 3 numeral 5.

Competencia residual

Obligacin
De Hacer
Es el deber legal que tienen los
sujetos econmicos de cumplir las
formalidades y los requisitos que el
rgimen cambiario establece para las
operaciones de cambio reguladas.
Obligacin
De No
Hacer
Es el deber legal de observar las
prohibiciones que establece el
rgimen cambiario para las
operaciones del mercado cambiario y
del mercado no cambiario.

OBLIGACIONES CAMBIARIAS
Las personas naturales o jurdicas y dems
entidades asimiladas a estas, que infrinjan el
rgimen cambiario en operaciones cuya vigilancia
y control sea competencia de la DIAN, sern
Sancionadas con la imposicin de Multa por parte
de la entidad Competente.

PRINCIPIO GENERAL SANCIONATORIO
Infraccin cambiaria.
La infraccin cambiaria es una
contravencin administrativa de las
disposiciones constitutivas del rgimen
cambiario vigentes al momento de la
transgresin, a la cual corresponde una
sancin cuyas finalidades son el
cumplimiento de tales disposiciones y la
proteccin del orden pblico econmico.
MODALIDADES DE
INFRACCIONES CAMBIARIAS

DECRETO LEY 2245 DE 2011
ARTCULO 3.
REGIMEN SANCIONATORIO
DECRETO 2245 DE 2011

REGIMEN SANCIONATORIO
DECRETO 2245 DE 2011

Por no presentarla dentro de la oportunidad legal en los
trminos y condiciones sealados por el rgimen
cambiario.

Por presentarla con datos equivocados o no exhibirla
junto con sus soportes cuando la Direccin de
Impuestos y Aduanas Nacionales los exija.

DECLARACIN DE CAMBIO
Por no transmitir las declaraciones de cambio al Banco
de la Repblica en los trminos, condiciones y
oportunidad legal sealados por el Rgimen Cambiario
respecto de las operaciones realizadas a travs de una
cuenta de compensacin.

No habr sancin por declaracin de cambio con datos
incorrectos cuando se trate de casillas o errores cuya
aclaracin, modificacin o actualizacin en la declaracin
de cambio sea permitida en cualquier tiempo por el
rgimen cambiario.

Por no conservarla junto con los dems documentos que
acrediten el monto, caractersticas y dems condiciones
de la operacin, as como el origen o el destino de las
divisas, segn el caso.

25 UVT - Por cada declaracin generadora de infraccin
sin que el total exceda del equivalente a :

1.000 UVT - por investigacin cambiaria.

* Valor UVT 2014 = $ 27.485
Por pagar o recibir
pagos a travs del
mercado no cambiario por
concepto de operaciones
obligatoriamente
canalizables a travs del
mercado cambiario.
Por canalizar a travs
del mercado cambiario
un valor inferior al
consignado en los
documentos de aduana
o los que hagan sus
veces *
NO CANALIZACIN DE DIVISAS

SANCION : 100% VALOR DE LA OPERACIN
Por extinguir las
obligaciones sujetas a
obligatoria canalizacin por
medios diferentes a los
autorizados por el rgimen
cambiario *
Por no canalizar a travs
del mercado cambiario el
valor real de la operacin
efectivamente realizada *
NO CANALIZACION

SANCION : 100% VALOR DE LA OPERACIN
40 UVT

Por cada mes o fraccin de mes de retardo sin que EL
TOTAL exceda el equivalente a

400 UVT - por reintegro

Por reintegrar el valor de la operacin obligatoriamente
canalizable a travs del mercado cambiario por fuera del
plazo general de reintegro sealado por la normatividad
aplicable Art. 8.
INCUMPLIMIENTO DEL PLAZO
GENERAL DE REINTEGRO
OPERACIONES INDEBIDAMENTE
CANALIZADAS A TRAVS DEL MERCADO
CAMBIARIO
Canalizar un valor superior al
consignado en documentos
de aduanas *
Canalizar un valor superior al
consignado en documentos
de aduanas *
Canalizar como importaciones
o exportaciones de bienes, o como
desembolsos o amortizaciones de
estas o aquellas, montos que no se
deriven de estas operaciones.
Canalizar un valor superior al
consignado en documentos
de aduanas *
OPERACIONES INDEBIDAMENTE
CANALIZADAS A TRAVES DEL MERCADO
CAMBIARIO
Canalizar un valor superior al
consignado en documentos
de aduanas *
Canalizar un valor superior al
consignado en documentos
de aduanas *
Canalizar un valor superior al
valor real de la operacin *
Por pagar o reintegrar a travs
del mercado cambiario por
concepto de servicios,
montos que no se deriven
de las mencionadas operaciones*
DEPSITOS
Por no constituir en los
trminos y condiciones
sealados por el rgimen
cambiario el depsito ante el
Banco de la Repblica
cuando haya lugar a ello.
Por no presentar o no transmitir
al Banco de la Repblica la
relacin de operaciones
efectuadas a travs de una cuenta
de compensacin o de una cuenta
de compensacin especial,
teniendo la obligacin de hacerlo
(F-10), incluso en el evento en que
la cuenta no haya tenido
movimiento en el periodo
reportado, o por hacerlo en forma
incompleta o errnea *
200 UVT
por cada
relacin
no presentada
CUENTAS DE COMPENSACIN
En el caso de errores o datos incompletos en el reporte
de operaciones - F-10

No habr infraccin si la DIAN comprueba, en virtud del
anlisis integral de las declaraciones de cambio
generadas en el periodo, y de la dems informacin
soporte de las operaciones canalizadas, que se trat de
errores en la consolidacin de la informacin o de
errores de transcripcin.
Por presentar o transmitir al
Banco de la Repblica en forma
extempornea la relacin de las
operaciones efectuadas a
travs de una cuenta de
compensacin o de una cuenta
de compensacin especial
teniendo la obligacin de
hacerlo, incluso en el evento en
que la cuenta no haya tenido
movimiento en el periodo
reportado
25 UVT
por cada mes o
fraccin de mes
de
retardo sin
exceder
de 150 UVT
Por no solicitar la autorizacin previa al Banco de la
Repblica.

Por no registrar, reportar, transmitir o informar, en
forma directa al Banco de la Repblica, o a travs de los
IMC, las operaciones obligadas.

200 UVT por cada incumplimiento
REGISTRO, REPORTE, INFORME
Sanciones nuevas.
Por registrar, reportar, transmitir o informar
extemporneamente ante el Banco de la Repblica

25 UVT - por mes o fraccin de retardo por cada
operacin incumplida.

Sin exceder de 100 UVT.
REGISTRO, REPORTE, INFORME
Sanciones nuevas
Infraccin.

Por ejercer la actividad de
compra y venta de manera
profesional de divisas en
efectivo y cheques de viajero
sin cumplir los requisitos
previstos para el efecto por el
rgimen cambiario o sin estar
inscrito en el registro de
profesionales de compra y
venta de divisas establecido
por la DIAN.
Sancin - Multa

100% del monto
de las operaciones
de compra y venta
realizadas
Infraccin

En el evento en que la Entidad de
Control compruebe el ejercicio no
autorizado de la actividad de
compra y venta de manera
profesional de
divisas en efectivo y cheques de
viajero y no sea posible
cuantificar el valor de las
operaciones efectuadas, se
impondr por el ejercicio no
autorizado de la actividad
sujeta a registro e inscripcin
Sancin - Multa

Equivalente a
1000 UVT
Infraccin
Por no exigir la declaracin
de cambio por la compra y
venta de manera
profesional
de divisas en efectivo y
cheques de viajero en los
trminos sealados por el
rgimen cambiario, o por no
conservar o exhibir dicha
declaracin cuando la
Entidad de Control la
requiera.
Sancin - Multa

25 UVT
por cada
incumplimiento sin
que el total exceda
de 1000 UVT
Infraccin.

Por conservar como
declaracin de cambio por
compra y venta de manera
profesional de divisas en
efectivo y cheques de
viajero, formularios con
informacin
de declarantes inexistentes
o con operaciones
Inexistentes.
Sancin - Multa

50 UVT
por cada formulario
sin que la sumatoria
de la sancin
exceda
de 2000 UVT
Infraccin.

Cuando se incumplan las
dems obligaciones
sealadas para los
profesionales de
compra y venta de divisas
por la Resolucin No. 3416
de 2006 de la Direccin de
Impuestos y Aduanas
Nacionales o la norma que
haga sus veces.
Sancin - Multa

25 UVT
por cada una de las
conductas en que
se haya incurrido
sin que el total
exceda de 500 UVT
Infraccin


Por la realizacin no
autorizada por el rgimen
cambiario de depsitos o de
cualquier otra operacin
financiera en moneda
extranjera.
Sancin - Multa

100%
Para cada una de las
partes involucradas.
Infraccin

Por el pago en moneda
extranjera de cualquier
contrato, convenio u
operacin entre residentes
en el pas, sin que dicho
pago se encuentre
autorizado por el rgimen
cambiario
Sancin - Multa

100%
Para cada una de
las partes
involucradas
Infraccin

Por realizar operaciones
de derivados sin
cumplir los requisitos
exigidos para estas
operaciones por el
rgimen cambiario
Circulares DODM del
Banco de la Repblica
Sancin - Multa

100%
Del monto de la
operacin
respectiva
Por no presentar la declaracin sealada por el rgimen
cambiario al ingresar al pas dinero en efectivo o ttulos
representativos del mismo de acuerdo con las
condiciones previstas en cada caso por las normas
cambiarias y sus reglamentaciones, se impondr una
multa del treinta por ciento (30%) del valor dejado de
declarar en operaciones de ingreso.
DECLARACION DE INGRESO DE DINERO
Por no presentar la declaracin sealada por el rgimen
cambiario al sacar del pas dinero en efectivo o ttulos
representativos del mismo de acuerdo con las
condiciones previstas en cada caso por las normas
cambiarias y sus reglamentaciones, se impondr una
multa equivalente al cuarenta por ciento (40%) del valor
dejado de declarar en operaciones de egreso.
DECLARACION DE SALIDA DE DINERO
No identificar plenamente a los turistas o no
conservar la informacin; o no presentar la
certificacin de revisor fiscal:

40 UVT ($1.099.400) por cada incumplimiento sin
exceder de 2000 UVT ($ 54.970.000) por
investigacin, Infraccin, por la no presentacin.
HOTELES Y AGENCIAS DE
TURISMO
Infraccin

Por la no presentacin, envi o
transmisin de la informacin
exgena cambiaria en los
trminos y condiciones
dispuestos por la DIAN mediante
la Resolucin 09147 de 2006, o
por la norma que haga sus
veces; o por presentarla o
transmitirla de manera
incompleta, incorrecta o con
datos equivocados o
Inconsistentes.
Sancin

200 UVT

Por cada periodo
incumplido.
Infraccin.

Por la presentacin o envo
en forma extempornea de
la informacin exgena
cambiaria de acuerdo con
los trminos y condiciones
sealados por la Direccin
de Impuestos y Aduanas
Nacionales mediante la
Resolucin 09147 de 2006,
o por la norma que haga
sus veces.
Sancin

25 UVT

por mes o
fraccin de mes
de retardo sin
exceder de
200 UVT
Infraccin.

Por no presentar o no enviar
a la DIAN la informacin o
los documentos solicitados
mediante requerimiento
oficial o en desarrollo de
visitas administrativas de
registro e inspeccin, o por
presentar o enviar la
informacin o los
documentos con errores o
en forma incompleta.
Sancin

200 UVT


por cada
requerimiento o
solicitud no atendido
o atendido con
errores o en forma
incompleta
Infraccin.

Por ocultar, impedir o no
autorizar el acceso a los
archivos a los funcionarios
competentes de la
Direccin de Impuestos y
Aduanas Nacionales que se
encuentren investigando la
ocurrencia de una posible
infraccin cambiaria, en
ejercicio de las facultades
de control dadas a esta
Entidad.
Sancin

200 UVT


por cada acto de
ocultamiento;
impedimento; o no
autorizacin
Por las dems infracciones no contempladas
expresamente derivadas de la violacin de las normas
que conforman el Rgimen Cambiario: 100 UVT Por
cada operacin u obligacin incumplida.

Sancin Residual
PROCEDIMIENTO
ADMINISTRATIVO CAMBIARlO

GRACIAS POR SU ATENCIN.

gerencia@coex.co
consultoriacoex@gmail.com

www.coex.CO