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ADMINISTRACION ESTRATEGICA DE LOS
COSTOS Y PRESUPUESTOS PARA LA
TOMA DE DECISIONES



FACULTAD DE GEOLOGIA, GEOFISICA Y MINAS


Curso de: Costos en Operaciones Mineras


CAPITULO XI



UNIVERSIDAD NACIONAL DE SAN AGUSTIN
ADMINISTRACION ESTRATEGICA DE LOS
COSTOS Y PRESUPUESTOS PARA LA
TOMA DE DECISIONES
ADMINISTRACIN ESTRATGICA DE LOS
COSTOS Y PRESUPUESTOS EN MINERA
PARA LA TOMA DE DECISIONES
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COSTOS Y PRESUPUESTOS Y TOMA DE
DECISIONES EN MINERA


Costos y definicin de mineral
Costos y decisin de invertir en minera
Costos y anlisis de alternativas
Costo de produccin vs., precio del metal
Costo total vs precio del metal
Costo de produccin vs. costo de la competencia

COSTOS Y PRESUPUESTOS Y TOMA DE
DECISIONES EN MINERA

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Constantemente debemos tomar
decisiones en una operacin minera,
para lo que es necesario realizar
estimaciones de ingresos y costos.

Seguidamente se indican las
decisiones mas usuales en minera.
Costos y definicin de mineral

Para que exista minera debe de existir mineral.
Para esto debemos de tener muy claro la definicin
de mineral
El mineral esta definido por la Ley de Corte
El material que tiene una Ley por encima de la Ley
de corte lo consideramos mineral
El material que tiene una Ley por debajo de la Ley
de corte lo consideramos desmonte en el las
circunstancias dadas.
La ley de corte, es aquella con la que un material
paga sus costos y deja una utilidad mnima.
Esto se expresa como sigue:
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V = C + U

Donde:
V = Valor
C= Costos
U= Utilidad
Los costos a su vez estn expresados por:

C = CI + CO + CF + CC

Siendo
C = Costo
CI = Costo de Inversin
CO = Costos de Operacin
CF = Costo Financiero
CC = Costo de Cierre



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Costos y decisin de invertir en minera

El mineral debe de tener un valor que no solo
permita cubrir los costos sino dar una utilidad
mnima, que justifique la inversin.

V = C + U

La minera es una actividad econmica
que requiere grandes inversiones, y que
por la variabilidad de los precios de los
metales, es de un alto riesgo.

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Por esto es importante realizar una
apropiada estimacin de costos
(presupuesto), antes de tomar la
decisin de invertir.

La decisin de invertir se toma con un
estudio de factibilidad e ingeniera de
detalle, la precisin de los estimados
para este tipo de estudios es de +-15%
aproximadamente.
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10.3 Costos y anlisis de alternativas
En el desarrollo de los trabajos de
ingeniera es usual que se presenten
distintas alternativas posibles entre
las que tenemos que escoger.

Si los resultados esperados son
similares, la decisin resulta la
de menor costo.

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Se requiere una correcta estimacin
de costos para no cometer un error
de tomar una decisin equivocada.
10.4 Costo de produccin (cash cost) vs., precio
del metal.
Como se ha mencionado la minera
es una actividad de alto riesgo, ente
otras razones por variabilidad en los
precios de los metales.
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En consecuencia nuestros costos
de produccin por unidad de
metal deben de estar por debajo de
los precios del metal en el
mercado.
Nuestro sistema de control de costos
debe de estar adecuado para darnos
esta informacin da a da.
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Como el costo de produccin es un costo
variable, y que debemos desembolsar
da a da, si es mayor al precio del metal,
resulta que cuando producimos mas
perdemos mas.

Se puede tomar la decisin de paralizar
la operacin.
Costo total vs. precio del metal

En forma similar a lo anterior es til conocer el
costo total por unidad de produccin.

En el Costo Total estn incluidos adems de los
costos de operacin o produccin, los costos de
inversin, financieros y de cierre.

Esta informacin es til para el mediano y largo
plazo en un proyecto minero.
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Costo de produccin vs. costo de la
competencia
Adems de los riesgos que hemos
mencionado, la actividad minera es
altamente competitiva, en razn de que
existen en un mundo globalizado
cadenas comerciales abiertas que
varan los precios, a dems a nivel
mundial existe enormes cantidades de
recursos para ser explotados.
La diferencia entre los diferentes
empresas que trabajan sistemas de
produccin diferente asimismo tienen
recursos de bastante variabilidad con
respecto a la ley de mineral y
recuperacin metalrgica diversificada
con costos de produccin tambin
diferenciada.
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Para determinar nuestra competitividad,
necesitamos conocer nuestros costos
por unidad de metal y compararlos con
los de la competencia.

Si estamos en el tercio superior de
costos, nuestra posicin es dbil.

En el tercio medio nuestra posicin es
aceptable.

Si estamos en el tercio inferior,
estaremos en una buena posicin.

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CENTROS DE COSTOS PRINCIPALES


1. Minado
2. Concentracin
3. Lixiviacin
4. Fundicin
5. Refinacin
6. Generacin elctrica
7. Gastos indirectos de produccin
distribuibles
8. Gastos financieros
9. Gastos de venta
10. Gastos administrativos generales

CENTRO DE COSTO
1. 1 MINADO SUBTERRANEO

1. Exploracin
2. Desarrollo
3. Preparacin
4. Explotacin y extraccin
5. Transporte y manipuleo de minerales
6. Costos de mantenimiento mina
7. Costos auxiliares de mina subterrnea
8. Costos indirectos transferidos
9. Supervisin y administracin

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CENTRO DE COSTO
1.2 MINADO A TAJO ABIERTO

1. Exploracin y desarrollo
2. Perforacin y disparos
3. Carguo
4. Acarreo
5. Costos auxiliares del tajo abierto
6. Costos indirectos transferidos
7. Supervisin y administracin

CENTRO DE COSTO
2. CONCENTRACIN

1. Recepcin de minerales
2. Chancado
3. Molienda
4. Flotacin
5. Secado, manipuleo, embalaje, otros.
6. Recuperacin de aguas y disposicin de
relaves
7. Costos auxiliares de concentracin
8. Costos indirectos transferidos
9. Supervisin y administracin

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CENTRO DE COSTO
3. LIXIVIACiN

1. Acumulacin de material para lixiviacin
2. Proceso de lixiviacin
3. Extraccin por solventes
4. Electrodeposicin
5. Costos auxiliares de produccin.
6. Costos indirectos transferidos
7. Supervisin y administracin

CENTRO DE COSTO
4. FUNDICIN

1. Fundicin de cobre
2. Fundicin de plomo
3. Otras plantas auxiliares
4. Operaciones generales
5. Costos auxiliares de la fundicin
6. Costos indirectos transferidos

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CENTRO DE COSTO
4.1 FUNDICIN DE COBRE

1. Planta de preparacin camas
2. Tostadores de cobre
3. Hornos- reverberos
4. Convertidores
5. Sistema de gases y ventilacin
6. Moldeo de cobre
7. Supervisin / administracin

CENTRO DE COSTO
4.2 FUNDICIN DE PLOMO

1. Planta de preparacin camas
2. Planta de aglomeracin
3. Hornos de manga
4. Planta espuma de plomo
5. Moldeo espuma de plomo
6. Supervisin / administracin

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CENTRO DE COSTO
5. REFINACIN

1. Refinacin de cobre
2. Refinacin de plomo
3. Planta de residuos andicos y otros
metales preciosos
4. Circuito de zinc
5. Plantas de subproductos
6. Costos auxiliares de refinacin
7. Costos indirectos transferidos
CENTRO DE COSTO
5. 1 REFINACIN DE COBRE

1. Recepcin y manipuleo de nodos
2. Horno
3. Vaciado y moldeo
4. Operacin de maquinarias y gras
5. Casa de tanques
6. Celdas electrolticas
7. Manipuleo y tratamiento de lodos
8. Horno de fusin y moldeo
9. Empaques y despachos
10. Supervisin /administracin
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CENTRO DE COSTO
5. 2 REFINACIN DE PLOMO


1. Recepcin y manipuleo de nodos
2. Celdas electrolticas
3. Manipuleo y tratamiento de lodos
4. Ollas de fusin y moldeo
5. Empaque y despachos
6. Supervisin /administracin
CENTRO DE COSTO
5. 4 CIRCUITO DE ZINC

1. Manipuleo de concentrados
2. Tostacin/aglomeracin
3. Lixiviacin
4. Purificacin
5. Electrodeposicin
6. Fusin
7. Moldeo
8. Supervisin general circuito de zinc
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CENTRO DE COSTO
6. GENERACIN ELCTRICA

1. Generacin
2. Transmisin
3. Sub estaciones
4. Distribucin
5. Costos auxiliares de generacin
6. Costos indirectos transferidos
7. Supervisin / administracin

CENTRO DE COSTO
7. COSTOS INDIRECTOS DE PRODUCCIN
DISTRIBUIBLES

1. servicios tcnicos
2. administracin general
3. administracin campamentos
4. administracin logstica
5. seguridad industrial y proteccin interna
6. administracin personal
7. divisin mdica
8. control de calidad
9. control ambiental
10. ferrocarriles
11. supervisin de la unidad de produccin
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CENTRO DE COSTO
8. GASTOS FINANCIEROS

1. Intereses
2. Gastos bancarios
3. Prdida por diferencia de cambio
4. Gastos de compra de valores
5. Otros

CENTRO DE COSTO
9. GASTOS DE VENTAS

1. Minerales
2. Concentrados
3. Metales fundidos
4. Metales refinados
5. Sub productos
6. Servicios
7. Otros
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CENTRO DE COSTO
10. GASTOS GENERALES (CORPORATIVOS)

1. Directorio
2. Gerencia general
3. Auditora
4. Finanzas
5. Administracin
6. Comercial
7. Logstica
8. Gerencia de operaciones
9. Otros

NATURALEZA DEL GASTO PRINCIPALES


1. Mano de obra
2. Combustible y lubricantes
3. Materiales de operacin
4. Materiales de reparacin
5. Tributos
6. Servicios de terceros indirectos
7. Costos generales y de ventas
8. Costos portuarios
9. Costos de servicios internos
10. Transferencia costos de procesamiento

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COSTOS FIJOS Y VARIABLES

COSTOS FIJOS COSTOS MIXTOS
- Alquileres - Energa
- Sueldos ejecutivos - Mantenimiento
- Amortizacin deuda - Suministros
- Depreciacin. - Supervisin
- Gastos de investigacin, etc.
COSTOS VARIABLES
- Mano obra directa
- Materiales directo
- Combustible
- Primas por sobretiempo
- Gastos venta

COSTOS UNITARIOS


CT = CFT + CVT

Ctu = CFT + c.v.u
Q

CT = Costo total (US$)
CFT = Costo fijo total (US$)
CVT = Costo variable total (US$)
C.t.u = Costo total unitario (costo promedio unitario)
C.v.u = Costo variable unitario
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PUNTO DE EQUILIBRIO DE PRODUCCIN

CF
Q = ____________
(VM C.v.u )

Donde :

Q = Produccin mnima de equilibrio (TM)
CF = Costos fijos ($)
VM = Valor del mineral unitario ($/TM)
C.v.u = Costo variable unitario ($/TM)
PUNTO DE EQUILIBRIO
(T.M)

Punto equilibrio efectivo:

Q = CF- Depreciacin
(VM C.v.u )

Punto equilibrio con utilidad neta objetivo:

CF + U.N.O
(1-t)
Q =: _____________
(VM - C.v.u)

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PUNTO DE EQUILIBRIO
(En US$)

Razn Margen de Contribucin:

RMC = VM - C.v.u
VM

Punto equilibrio (en US$):

CF
Q =: _____________
RMC

RESUMEN COSTOS DE OPERACIN
(US$/TM)

RUBRO Naturaleza
del
gasto
Costos
Mano de
obra
Material Servicios Sub-total Fijos Variables Sub-total %
1 Geologa 0.32 0.52 0.18 1.02 0.24 0.78 1.02 4.09
2 Mina 1.8 5.25 3.38 10.43 1.56 8.57 10.43 41.82
3 Planta 0.6 1.71 0.93 3.24 1.58 1.66 3.24 12.99
4 Servicios
auxiliares
0.68 2.36 1.97 5.01 1.38 3.63 5.01 20.09
5
Administrativos
mina
1.65 0.14 0.79 0.79 0.79 3.17
TOTAL
COSTO DE
PRODUCCIN
4.05 9.84 6.60 20.49 5.85 14.64 20.49 82.16
6 Gastos
administrativos
1.15 0.1 0.21 1.46 1.46 1.46 5.85
7 Gastos de
venta
2.99 2.99 2.99 2.99 11.99
TOTAL
COSTO DE
OPERACIN
5.2 9.94 9.80 24.94 7.31 17.63 24.94 100.00
% 20.35 39.86 39.29 100.00 29.31 70.69 100.00

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Muchas Gracias

Ing. Rolando Quispe Aquino

rologerens@yahoo.com