Ultima actualizacin: Diciembre 2013

NORMAS
INTERNACIONALES
DE CONTROL DE
CALIDAD (ISQC)
Prof. Lorena Colmenares
Auditora
FACES-UCV




1
CONTENIDO
LA NORMAS INTERNACIONALES DE CONTROL DE CALIDAD Y EL PROCESO DE AUDITORA ................................ 2
LAS NORMAS DE CALIDAD Y LA PRCTICA DE LA PROFESIN EN VENEZUELA ................................................. 3
NORMA INTERNACIONAL DE CONTROL DE CALIDAD ISQC 1 .............................................................................. 3
ALCANCE DE LA ISQC ................................................................................................................................... 3
OBJETIVO DE LA NORMA .............................................................................................................................. 4
ELEMENTOS DEL SISTEMA DE CONTROL DE CALIDAD................................................................................... 4
ELEMENTOS DEL SISTEMA DE CONTROL DE CALIDAD (CONTINUACIN) ................................................... 5




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LA NORMAS INTERNACIONALES DE CONTROL DE CALIDAD Y EL
PROCESO DE AUDITORA








Actividades
Previas
Actividades
Durante el
trabajo de
campo
Actividades
de Cierre de
Proyecto
Actividades Durante
13. Planificacin de la Auditora.
14. Entendimiento de los procesos clave de negocio-Identificacin de
Riesgos y Controles en los recorridos a nivel de transacciones,
sistemas de informacin y control de monitoreo.
15. Diseo de la Estrategia de Auditora. Evaluacin Preliminar del
Riesgo Combinado (Inherente+Control)
16. Diseo, ejecucin e interpretacin de las pruebas de controles.
17. Revaluacin del riesgo combinado-Ajustes a la Estrategia de
Auditora y desarrollo de las pruebas sustantivas.
18. Cuantificacin del Impacto de los ajustes sobre los componentes en
los EEFF. (SUD)

Actividades Previas
1. Contacto Inicial con el Cliente en Perspectiva.
2. Preparacin de la Entrevista Inicial.
3. Evaluacin para la Aceptacin/Continuidad del Cliente.
4. Evaluacin de Riesgo del Cliente en Perspectiva.
5. Preparacin y Presentacin de la Oferta de servicios
6. Definicin de los Trminos-Emisin y Firma de la Carta
Compromiso (Contrato)
Actividades Cierre de Proyecto
7. Evaluacin de Eventos Posteriores y materialidad.
8. Emisin de Borradores de Informe para revisin.
9. Representaciones escritas de la Gerencia
10. Opinin del Auditor.
11. Carta de la Gerencia
12. Cierre de Papeles de Trabajo y Bases de Datos.
IS
Q
C
IS
Q
C
ISQC
Las ISQC contempla normas y lineamientos que habrn de seguir las
firmas de auditora y sus equipos de trabajo incluso antes de la prestacin
de sus servicios. Seala responsabilidades que inciden sobre la forma de
organizacin de la firma, su cultura, la gestin de sus propios riesgos, la
organizacin de su RRHH, define relaciones y comunicaciones entre los
miembros del equipo, los asuntos que como mnimo deber reglamentar,
documentar, divulgar y revisar la firma peridicamente como
organizacin. La complementa la NIA 220. Y se relaciona con otras
NIAS 200-210-230.
La Planificacin del proyecto involucra entre otras,
actividades como: la definicin del perfil del equipo de
trabajo requerido, metodologa, documentacin,
ejecucin consistente de acuerdo con las normas
profesionales y requisitos. Las ISQC exigen
desempear los trabajos promoviendo la consistencia
en la calidad, velando por el cumplimiento de las
responsabilidades de supervisin y revisin
considerando la experiencia de los miembros de
equipo. Expresa la necesidad de mantener polticas de
Consultas internas o externas para manejar asuntos
difciles o de controversia y como documentarlas
ISQC
ISQC
Las normas ISQC requieren que los proyectos sean sujetos a revisiones
de calidad antes del fechado definitivo de los informes. Esta revisin
deber ser realizada por miembros independientes al proyecto,
calificados tcnicamente y con experiencia y autoridad apropiada.
Establece el tratamiento para las divergencias de opinin, monitoreo y
correccin de deficiencias, su documentacin, y la retencin de las
evidencias.


3

LAS NORMAS DE CALIDAD Y LA PRCTICA DE LA PROFESIN EN
VENEZUELA
El 13 de diciembre de 2013, el Directorio de la Federacin de Colegios de Contadores Pblicos de la Repblica
Bolivariana de Venezuela (FCCPV), ratifica la adopcin de las Normas Internacionales de Auditora y las Normas
de Control de Calidad emitidas por el IFAC, para los ejercicios que se inicien el 01 de enero de 2014, dejando por
definir el trmino del perodo de transicin para la aplicacin de las Normas Internacionales de Atestiguamiento y
Servicios Relacionados que se inicia para esa misma fecha.
Este pronunciamiento no limita la adopcin anticipada de las normas para los proyectos de auditora iniciados el
antes del 01 de enero de 2014, correspondientes a ejercicios anteriores.
Quedando dereogadas con este pronunciamiento todas las Declaraciones de Normas de Auditora DNA. (Desde la 0
a la 13)., dejando vigentes durante el perodo de transicin (cuyo trmino an no se ha definido) las normas de
referencia para los Servicios especiales prestados por el Contador Pblico. SEPC (1-8).
NORMA INTERNACIONAL DE CONTROL DE CALIDAD ISQC 1
ALCANCE DE LA ISQC



Revisiones
Financieras
Servicios
Relacionados
Auditoras
Esta norma, de acuerdo con el IFAC,
debe leerse junto con los requerimientos
relevantes del Cdigo de tica
Un sistema de control de calidad consiste en polticas
diseadas para lograr los objetivos expuestos en el cuerpo de
la norma y los procedimientos para implementar y monitorear
el cumplimiento de dichas polticas
Las normas son aplicables
tanto a firmas grandes
como a pequeas. An
cuando sus polticas y
procedimientos variarn de
acuerdo al tamao.
Qu necesito para su aplicacin?
Qu necesito para lograr el
objetivo?


4
OBJETIVO DE LA NORMA



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ELEMENTOS DEL SISTEMA DE CONTROL DE CALIDAD

Sistema de Control de Calidad
de acuerdo con ISQC
Monitoreo y
Remediacin
Desarrollo
Implantacin
1. Responsabilidad de los lderes de la firma
Cultura Interna -Reconocimiento de la Calidad-Desempeo
Experiencia -Capacidad y Autoridad
2. Requisitos ticos relevantes
Independencia
Evaluacin global del alcance de los servicios
Comunicacin-Confirmacin Anual
3. Aceptacin y retencin de las relaciones profesionales con los clientes.
Competencia-tiempo-recursos
Cumplimiento de los requisitos ticos
Integridad del Cliente-reputacin.
La firma y su personal cumplen
con las normas profesionales y
requisitos. Regulatorios

Los informes emitidos son
apropiados en las circunstancias.
La firma debe establecer el Sistema de Control de
Calidad, divulgarlo y aplicarlo.

La firma debe cumplir los requisitos de la ISQC en
sus servicios.


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ELEMENTOS DEL SISTEMA DE CONTROL DE CALIDAD (CONTINUACIN)

LOS CONCEPTOS CONTENI DOS EN LA ISQC1, DEBEN SER ESTUDI ADOS CONJUNTAMENTE CON LA NI A 220
CONTROL DE CALIDAD PARA UNA AUDI TOR A DE ESTADOS FI NANCIEROS Y LA GUA DE APLICACI N
DESARROLLADA AL FINAL DE LA NI A 220.

APRENDIENDO DE LOS COLEGAS Y EL ENTORNO
4.Recursos Humanos
Evaluacin de la capacidad y competencia del personal, ppios ticos.
Equipos de trabajo
Especialistas
5. Desempeo del Trabajo
Ejecucin consistente de acuerdo a regulaciones y prcticas profesionales
Responsabilidad de Supervisin y
Responsabilidad de Revisin
Sistemas de Consultas
Revisin de Calidad
6. Monitoreo
Operacin efectiva y aplicacin prctica
Evaluacin continua
Responsable del monitoreo
Independencia entre ejecutores y responsables de la calidad.
Comunicacin de deficiencias y correcciones
Documentacin del Sistema y su monitoreo,
1. Desarrolle con su equipo de trabajo una encuesta destinada a conocer las tcnicas de aplicacin de las
Normas de Calidad, puestas en prctica por las firmas de auditores en Venezuela.
2. Aplique la encuesta en firmas de auditora y comparta sus impresiones con sus compaeros en clase.

Indague con el encuestado, acerca de las dificultades, que pudieran estar enfrentando las firmas de
auditores para dar fiel cumplimiento a los requisitos de calidad contenidos en las Normas.

Prepare un ensayo de no ms de 3 cuartillas (1 hoja) con sus conclusiones y anexe los resultados de la
encuesta.