Informe de los Auditores Externos

ENRIQUEZ RAMIREZ Y ASOC.

Julio Rodrgue M!r"ue
#erente #ener$l
%emos $udit$do el &$l$n'e #ener$l( el Est$do de #$n$n'i$s ) *+rdid$s ) de
,u-os de efe'ti.o de l$ Em/res$ RE0O1 /or el /eriodo 'om/rendido entre el 23
de enero ) el 43 de di'iem5re de 6234( ) 7emos emitido nuestro informe so5re
el mismo 'on fe'7$ 23 0e m$ro de 6238. 9$ $dministr$'i:n de l$ entid$d es
res/ons$5le de est$5le'er ) m$ntener un$ estru'tur$ de 'ontrol interno. *$r$
'um/lir 'on est$ res/ons$5ilid$d( se re"uiere de estim$'iones ) o/iniones de l$
dire''i:n de l$ entid$d /$r$ determin$r ) e.$lu$r los 5ene;'ios es/er$dos )
'ostos rel$'ion$dos de l$s /olti'$s ) /ro'edimientos de l$ estru'tur$ de
'ontrol interno.
En el /l$ne$miento ) re$li$'i:n de l$ $uditor$ $ los est$dos ;n$n'ieros de l$
em/res$ RE0O1( /or el $<o termin$do $l 43 de di'iem5re de 6234(
'onsider$mos su estru'tur$ de 'ontrol interno /$r$ determin$r nuestros
/ro'edimientos de $uditor$( 'on el /ro/:sito de ex/res$r un$ o/ini:n so5re
t$les est$dos( m$s no /$r$ /ro/or'ion$r un$ segurid$d del fun'ion$miento de
l$ estru'tur$ de 'ontrol interno. Sin em5$rgo( not$mos 'iertos $suntos
rel$'ion$dos 'on el fun'ion$miento de di'7$ estru'tur$( "ue 'onsider$mos
de5en ser in'luidos en este informe /or est$r de $'uerdo 'on l$s norm$s de
$uditor$ gener$lmente $'e/t$d$s. 9os $suntos "ue nos ll$m$n l$ $ten'i:n )
"ue est!n rel$'ion$dos 'on de;'ien'i$s im/ort$ntes en el dise<o ) o/er$'i:n
de l$ estru'tur$ de 'ontrol interno( en nuestr$ o/ini:n( /odr$n $fe't$r en
form$ neg$ti.$ l$ '$/$'id$d de l$ entid$d /$r$ registr$r( /ro'es$r( resumir )
re/ort$r inform$'i:n ;n$n'ier$ 'onsistente 'on l$s $se.er$'iones de l$
$dministr$'i:n en los est$dos ;n$n'ieros. 9os o5-eti.os de un$ estru'tur$ de
'ontrol interno son /ro/or'ion$r $ l$ $dministr$'i:n de l$ entid$d 'on
r$on$5le( /ero no $5solut$ segurid$d( "ue los $'ti.os est!n /rotegidos 'ontr$
/+rdid$s de5ido $l uso o dis/osi'iones no $utori$d$s( ) "ue l$s tr$ns$''iones
son e-e'ut$d$s de $'uerdo 'on $utori$'iones de l$ $dministr$'i:n de l$
entid$d ) registr$d$s $de'u$d$mente /$r$ /ermitir l$ /re/$r$'i:n de los
est$dos ;n$n'ieros. 0e5ido $ l$s limit$'iones in7erentes $ 'u$l"uier estru'tur$
de 'ontrol interno( /ueden o'urrir errores o irregul$rid$des( ) no ser
dete't$dos. =$m5i+n l$ /ro)e''i:n de $lgun$ e.$lu$'i:n de l$ estru'tur$ /$r$
/eriodos futuros est! su-et$ $l riesgo "ue los /ro'edimientos lleguen $ ser
in$de'u$dos de5ido $ '$m5ios en l$s 'ondi'iones o "ue el gr$do de
'um/limiento de los /ro'edimientos se 7$)$ deterior$do.
*$r$ ;nes de este informe( 7emos 'l$si;'$do l$s /olti'$s ) /ro'edimientos
signi;'$ti.os de l$ estru'tur$ de 'ontrol interno en l$ '$tegor$ siguientes>
A. Aspectos Generales
B. Aspectos Contables, Financieros y Operativos
C. Tesorera (recepcin, custodia y pago de fondos
!. Ad"uisicin de Bienes y #ervicios
$. Gastos de %ersonal
F. Activos Fi&os
G. Otros Gastos e 'ngresos $(traordinarios
*$r$ tod$s l$s '$tegor$s $ntes des'rit$s o5tu.imos un entendimiento de l$s
/olti'$s ) /ro'edimientos rele.$ntes ) si es "ue 7$n sido /uest$s en
o/er$'i:n( ) e.$lu$mos los riesgos de 'ontrol.
Un$ de5ilid$d m$teri$l es un$ 'ondi'i:n en l$ 'u$l el dise<o ) o/er$'i:n de los
elementos es/e';'os de l$ estru'tur$ de 'ontrol interno no redu'en $ un ni.el
rel$ti.$mente 5$-o el riesgo de errores o irregul$rid$des( en montos "ue
/odr!n ser im/ort$ntes en rel$'i:n 'on los est$dos ;n$n'ieros $udit$dos(
/ued$n o'urrir ) no ser dete't$dos o/ortun$mente /or los em/le$dos en el
'um/limiento de sus fun'iones $sign$d$s. Not$mos 'iertos $s/e'tos "ue
in.olu'r$n l$ estru'tur$ de 'ontrol interno ) sus o/er$'iones( "ue
'onsider$mos 'omo 7$ll$gos de $uditor$ 5$-o l$s norm$s de $uditor$
est$5le'id$s en el /$s. 9os 7$ll$gos de $uditor$ 'om/renden $s/e'tos
rel$'ion$dos 'on de;'ien'i$s en el dise<o u o/er$'i:n de l$ estru'tur$ de
'ontrol interno( "ue $ nuestro -ui'io( /odr$n $fe't$r en form$ neg$ti.$ l$
7$5ilid$d de l$ em/res$ RE0O1 /$r$ registr$r( /ro'es$r( resumir ) re/ort$r
inform$'i:n ;n$n'ier$ 'onsistente 'on l$s $se.er$'iones de l$ $dministr$'i:n
de l$ entid$d so5re el 'ontenido de los est$dos ;n$n'ieros( /or el /eriodo
'om/rendido entre el 23 de enero ) el 43 de di'iem5re de 62234. 9os 7$ll$gos
de $uditor$ est!n des'ritos 'on m$)or det$lle en l$s /!gin$s siguientes ) se
resumen $ 'ontinu$'i:n>
$? $l a)biente de control durante la supervisin es d*bil, debido a "ue el
al)acenero es el +nico "ue controla los pedidos y stoc, de )ercadera,
por lo "ue se sugiere designar un supervisor "ue evaluacin el traba&o
del al)acenero )ediante visitas sorpresivas.
5? $(iste un d*bil control sobre los pedidos de )ercadera, por lo "ue se
sugiere una persona designada para controlar los re"ueri)ientos de
)ercadera.
'? $(iste un control d*bil en relacin al conteo de )ercaderas ya "ue
podra no e(istir relacin con la escrita para al)ac*n, por lo "ue se
sugiere un supervisor de )ercaderas recibidas en al)ac*n.
d? $l a)biente de control durante la entrega de )ercaderas es d*bil
debido a "ue corre el riesgo de recla)o de clientes, por la falta de la
)is)a, se sugiere "ue el encargado de entregar la )ercadera tenga un
docu)ento detallado de las )ercaderas entregadas al cliente.
e? $(iste un d*bil control en relacin a las cantidades erradas "ue podran
llevar a cuentas por pagar erradas, por lo "ue se sugiere un )ayor
segui)iento de los docu)entos en proceso.
Nuestr$ 'onsider$'i:n so5re l$ estru'tur$ de 'ontrol interno no re.el$
ne'es$ri$mente todos los $s/e'tos de l$ estru'tur$ de 'ontrol interno "ue
/odr$n ser situ$'iones re/ort$5les( ) 'onse'uentemente( no re.el$r todos los
7$ll$gos de $uditor$ "ue t$m5i+n se$n 'onsider$dos 'omo de5ilid$des
m$teri$les 'omo se de;ni'i:n $ntes. Sin em5$rgo( 'reemos "ue los 7$ll$gos
de $uditor$ des'ritos 'onstitu)en de5ilid$des m$teri$les. Otros $suntos
rel$'ion$dos 'on el 'ontrol interno ) su o/er$'i:n( "ue 'onsider$mos de menor
signi;'$'i:n 7$n sido inform$dos $ l$ $dministr$'i:n de l$ em/res$ RE0O1(
/or se/$r$do( en '$rt$ de fe'7$ 3@ de fe5rero de 6238.
El /resente informe est! destin$do solo /$r$ uso de l$ $dministr$'i:n de l$
em/res$ RE0O1. Est$ restri''i:n no /retende limit$r l$ distri5u'i:n de este
informe "ue( 'on $utori$'i:n de l$ /ro/i$ entid$d( se 'onsidere un $sunto de
inter+s /A5li'o.
*iur$( *erA
3@ de fe5rero de 6238
Atent$mente(
BBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBB
Jefe Comisi:n de Auditor$