Reforma Tributaria

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Fundacion FIEL

10 de abril de 2014

Magister en Economia Aplicada

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I. Antecedentes

Aumentar la carga tributaria para nanciar, con ingresos permanentes, los gastos permanentes de la reforma educacional que emprenderemos, otras pol ticas del ambito de la protecci on social y el actual d ecit estructural en las cuentas scales. Avanzar en equidad tributaria, mejorando la distribuci on del ingreso. Los que ganan m as aportar an m as, y los ingresos del trabajo y del capital deben tener tratamientos similares.

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Introducir nuevos y m as ecientes mecanismos de incentivos al ahorro e inversi on. Velar porque se pague lo que corresponda de acuerdo a las leyes, avanzando en medidas que disminuyan la evasi on y la elusi on. La meta de recaudaci on del conjunto de las medidas de la Reforma Tributaria ser a de 3 % del PIB. Esta meta se descompone en 2,5 % del PIB provenientes de cambios a la estructura tributaria y 0,5 % del PIB de medidas que reducen la evasi on y la elusi on.

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II. Antecedentes
El principal problema de nuestra sociedad es la alta desigualdad. El sistema tributario chileno considera un impuesto a la renta que recauda poco en comparaci on con los pa ses desarrollados (18.4 %), aun si nos comparamos en el momento en que estos pa ses ten an nuestro mismo ingreso per c apita (21.6 %). Una brecha de m as de tres puntos del PIB. La principal raz on de esta baja recaudaci on es que nuestro sistema -dise nado en otras circunstancias hist oricas, despu es de la crisis de los a nos 80- otorga un tratamiento preferente a las utilidades de las empresas, que adem as gozan de una serie de exenciones en materia tributaria.

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Figura: Carga tributaria de pa ses de la OECD ( %del PIB) a similar ingreso per c apita sin contribuci on de previsi on social

Fuente: Ministerio de Hacienda

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Figura: Efectos Redistributivos de los Impuestos y el Gasto Social (ordenado por efecto de impuestos)

Fuente: Chile: Equidad Fiscal en Chile Un An alisis de la Incidencia Distributiva de los Impuestos y el Gasto Social, M. Jorratt (2008). Los dem as pa ses: The eects of taxes and benets on income distribution in the enlarged EU, Alari Paulus et al (2009).

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El indice GINI indica cual es el nivel de desigualdad en Chile, la medicion toma un valor entre 0 y 100, mientras mas cerca de 100 mas desigual la distribucion de riquezas y mientras mas cerca de 0 mas igual la distribucion de riquezas. Hoy, de acuerdo a lo que podemos ver en el graco, el sistema tributario chileno no ayuda a mejorar la distribuci on de los ingresos entre los m as ricos y los m as pobres. Despues de impuestos el indice GINI no baja sustancialmente, esto nos indica que nuestro sistema de impuestos es regresivo, pues cobra una mayor proporcion de impuestos a los pobres que a los ricos.

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Figura: La carga Tributaria para paises OCDE y para Chile

Fuente: Ministerio de Hacienda.

En el promedio de los paise OCDE la carga tributaria contiene mas impuestos a la renta que a las personas (IVA), lo que nos indica que los impuestos son mas progresivos, pues los mas ricos pagan proporcionalmente mas impuestos que los mas pobres. Asi mismo vemos que Chile tiene un carga tributaria regresiva.
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Figura: Ingresos Tributarios desglosados como porcentaje del PIB, 1989- 2012.

Fuente: Elaboracion Propia en base datos de la Direccion de Presupuestos, Estadisticas de las Finanzas Publicas (1987-2003) y Estadisticas de las Finanzas Publicas (2003-2012). A nos 1989, 1993,1999,2005,2009 y 2012, se utilizan para repretar las politicas de gasto de los distintos gobiernos y la dictadura

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Vemos que sube la importancia del impuesto a la renta y el IVA se mantiene coherente con respecto al ciclo economico, es importante notar que un mayor gasto publico debe estar intimamente ligado a una mayor capacidad recaudadora del estado, lo que vendra de un mayor recaudacion de impuestos a la renta. Para mejorar nuestro sistema tributario, debemos plantearnos resolver dos desaos, primero hacer crecer nuestra capacidad recaudadora a 23 % del PIB en un primer momento y durante el ciclo(20 a nos) un 30 % del PIB a largo plazo, que nos deja aun bajo la media del 36 % del PIB de la OCDE ysegundo cambiar la composicion de los tributos para que el componente progresivo se mas importante.

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Principales Aspectos de la Reforma Tributaria

Principales Aspectos de la Reforma Tributaria

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1. Reducci on de la Evasi on y Elusi on.

En los u ltimos a nos, el SII ha sufrido un estancamiento en su proceso modernizador e incluso un retroceso en areas claves, como la scalizaci on y la inversi on tecnol ogica. El resultado de esto ha sido un incremento de la tasa de evasi on, a niveles superiores al 20 % en el caso del IVA. Esto, luego que en la d ecada pasada estuviera bajo el 10 %, cifra comparable con la de los pa ses desarrollados con mejor cumplimiento tributario.

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Se propone desarrollar una mayor efectividad de la scalizaci on, por dos vias. Proveer m as recursos y fortalecer la administraci on tributaria. Incorporar en el C odigo Tributario una Norma General Anti-elusi on. La estimaci on de recaudaci on producto de estas medidas se estima en 0,5 % del PIB en r egimen.

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2. Impuesto a la Renta

El sistema de impuesto a la renta se caracteriza por tener una tributaci on de las rentas del capital baja, con algunas franquicias tributarias mal dise nadas, que se superponen entre s . Una parte de la estructura de incentivos, como es el caso del FUT, algunos reg menes especiales o el tratamiento del ahorro, se han desviado sustancialmente de sus objetivos iniciales y se han convertido en fuentes de elusi on e incluso de evasi on de impuestos.

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Para corregir lo anterior, se implementar an las siguientes modicaciones a la Ley de Impuesto a la Renta: Elevar la tasa del impuesto a las empresas de 20 % a 25 %. Terminar con el actual mecanismo del Fondo de Utilidades Tributables (FUT). Reducir en forma gradual, la tasa m axima de los impuestos personales en el plazo de cuatro a nos, de 40 % a 35 %. Derogar reg menes simplicados utilizados para eludir impuestos, DFL 600.

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3. Incentivos a la Inversi on

El crecimiento econ omico requiere que el pa s mantenga y aumente la inversi on y el ahorro interno. Por este motivo la reforma tributaria debe velar por la inversi on en el pa s y el ahorro de todos los chilenos. La reforma tributaria incorpora, como elemento central, mecanismo que favorecen la inversi on de las empresas con problemas de nanciamiento. Estas medidas esperamos que est en vigentes lo antes posible, pues, son fundamentales para que el pa s pueda revertir la actual desaceleraci on.

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IV. Conclusiones

Como se logra apreciar los ingresos tributarios son la base del presupuesto publico, por lo tanto, para crecer con mayor igualdad en la sociedad debemos superar las falencias de nuestro ingreso tributario que arrastramos desde hace mas de 30 a nos. Baja carga tributaria Estructura regresiva Alta evasion Exenciones generalizadas

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Figura: Proyecciones de Impuestos por Categorias Progresivos, Regresivos e IVA. Caso Posible

Fuente: Elaboracion Propia en base datos de la Direccion de Presupuestos, Estadisticas de las Finanzas Publicas (1987-2003) y Estadisticas de las Finanzas Publicas (2003-2012). A nos 1989, 1993,1999,2005,2009 y 2012, se utilizan para repretar las politicas de gasto de los distintos gobiernos y la dictadura

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El sistema Tributario en Chile esta pasando por un momento de inexion,pues las diversas reformas sociales y economicas que requiere el proximo ciclo poltico, demandaran una mayor presencia del estado en la economa, en este escenario las tributaciones deben crecer. El crecimiento de las tributaciones es en la direccion de cambiar hacia una estructura tributaria progresiva, eliminar la evasion comenzando por el FUT y eliminar las exenciones generalizadas. Aun falta por hacer crecer las tributaciones, 23 % del pib como recaudacion del estado es muy menor a los promedios OCDE, consideramos que este es el primer paso en camino a un estado mas grande e inuyente en nuestra economia.

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