EL PROCESO CONTABLE IVA Y RETENCIN EN LA FUENTE

POR ZULEIMA MOLINA HIGUITA

TUTORA VIRTUAL MARA CRISTINA DAZ MEDINA

SENA VIRTUAL CONTABILIDAD EN LAS ORGANIZACIONES CHIGOROD ANTIOQUIA 2013

INTRODUCCIN

Los agentes deretencin o percepcin son las personas designadas por la ley o por la Administracin Tributaria, previa autorizacin legal, que por sus funciones opor razn de su actividad privada, participen en actos u operaciones dondedeban efectuar retencin o percepcin del tributo correspondiente.Una vez efectuada la retencin, el agente de retencin se convierte enel nico responsable ante la Administracin Tributaria.

Por su parte el I.V.A es un impuesto nacional a los consumos que tiene que ser abonado por las personas en cada una de las etapas del proceso econmico, en proporcin al valor agregado del producto, as como sobre la realizacin de determinadas obras y locaciones, y la prestacin de servicios.

Actualmente se ha reformado el sistema del I.V.A ampliando el mbito de aplicacin del impuesto.A lo largo de este trabajo practico explicaremos todos los detalles de la retencin en la fuente e Impuesto al Valor Agregado (I.V.A.

Teniendo en cuenta los conceptos aprendidos acerca de la Retencin en la fuente elaborar los siguientes registros contables para las empresas que efectan la retencin en la fuente:

1. La Empresa Confeccionando Ltda. le paga honorarios a Luis Prez Ingeniero de sistemas por concepto de reparacin y mantenimiento de computadores, por valor de $3.000.000 se efecta retencin por concepto de honorarios. 2. La Empresa Foxtelas Ltda. Cancela el valor de arrendamiento por valor de $800.000 al seor Juan Velsquez se efecta la correspondiente retencin en la fuente. 3. La empresa Foxtelas Ltda. paga 1.000.000, por concepto de transporte de mercancas al seor Pedro Prez, se realiza la correspondiente retencin. 4. La Empresa Foxtelas Ltda. le paga servicio de vigilancia al seor Carlos Vsquez por valor de $200.000.
GASTOS ADMINISTRACION/HONORARIOS DEBE $3.000.000 HABER RETEFUENTE POR PAGAR / HONORARIOS DEBE HABER GASTOS ADMINISTRACION/ARRIENDO DEBE

HABER

$300.000

$800.000

RETEFUENTE POR PAGAR / ARRIENDO DEBE HABER $28.000

GASTOS ADMINISTRACION/TRANSP. MERCANCIAS DEBE HABER

RETEFUENTE POR PAGAR / TRANP. MERCANCIAS DEBE

$1.000.000

HABER $10.000

GASTOS ADMINISTRACION/SERVICIOS VIGILANCIA DEBE $200.000 HABER RETEFUENTE POR PAGAR/SERV.VIGILANCIA DEBE HABER BANCOS Banco de Colombia DEBE

HABER $2.700.000 $772.000 $990.000 $196.000

$4.000

Teniendo en cuenta los conceptos aprendidos acerca del IVA, conceptos bsicos y contabilizacin, elaborar los registros contables de las siguientes transacciones comerciales.

1. La Empresa de Textiles Confeccionando Ltda, catalogada como Gran Contribuyente le compra mercancas a la empresa Accesorios S.A. perteneciente al rgimen comn. Valor de la Compra $10.000.000 Retencin en la fuente por compras 3.5% IVA 16%. Si es el caso practicar retencin de IVA Elabore el registro contable correspondiente para la empresa que compra y para el vendedor.

2. La Empresa Juguetes animados Ltda. Perteneciente al rgimen comn le compra mercancas al seor Javier Gonzlez perteneciente al rgimen simplificado. Valor de la Compra $6.000.000 Retencin en la fuente por compras 3.5% IVA 16% Si es el caso practicar retencin de IVA Elabore el registro contable correspondiente para la empresa que compra y para el vendedor.

1Comprador
1435 compra de mercancas
DEBE HABER

240805 impuesto sobre ventas por pagar

DEBE HABER

$10.000.000

$1.600.000

236540 retencin en la fuente por comprar HABER DEBE $350.000

236701 impuesto a las venta retenido

DEBE HABER

111005 banco
DEBE HABER

$800.000

$10.450.000

vendedor

111005 banco
DEBE HABER

135515 retencin en la fuente

DEBE HABER

135517 impuestos a las venta retenidas HABER DEBE $800.000

$10.450.000

$350.000

240810 impuestos sobre ventas por pagar

DEBE HABER

4135 comercio al por mayor

DEBE HABER

$1.600.000

$10.000.000

2
comprador 1435 mercanca no fabricada por la empresa
DEBE HABER

240815 impuestos sobre ventas por pagar

DEBE HABER

$6.000.000

$480.000

236540 retencin en la fuente por comprar HABER DEBE $210.000

236701 impuesto a las venta retenido

DEBE HABER

111005 banco
DEBE HABER

$480.000

$5.790.000

Vendedor 111005 banco

DEBE HABER

135515 retencin en la fuente

DEBE HABER

4135 comercio al por mayor y al menor HABER DEBE

$5.790.000

$210.000

$6.000.000

CONCLUSIN

Puedo concluir que el Impuesto sobre la Renta tiene como fuente, objeto y base de clculo los ingresos netos percibidos por las personas naturales, las personas jurdicas y otras entidades econmicas, por ello es el impuesto ms justo y ecunime, pues grava un signo cierto y seguro de riqueza, o sea, la riqueza ganada o renta; pero el ms general y productivo.

La forma ms directa, creciente, general y segura de medir tal capacidad de pago, y por ello, el impuesto sobre la renta, el mejor impuesto directo, constituye el tributo ms utilizado en los nuevos sistemas tributarios, no slo por su mayor productividad, sino tambin por su generalidad, elasticidad y equidad.

El Impuesto Sobre la Renta no solamente es el impuesto de mayor suficiencia financiera, sino que arroja mayores ingresos fiscales que otros tributos o ingresos pblicos del Estado; y esto sucede hasta en Venezuela, cuyo fisco obtiene importantes ingresos derivados de la industria petrolera, en razn de que parte de los pagos fiscales de tal actividad, an despus de nacionalizada en nuestro pas la citada industria, se hacen principalmente por el canal impositivo del impuesto sobre la renta.

Adems podemos resumir que el IVA, es un impuesto que se estar pagando por el valor que agreguemos a los productos o servicios que hayamos adquirido.

BIBLIOGRAFA

RETENCION EN LA FUENTE DE IVA. PDF.ARCHIVOS ENVIADO POR LA TUTORA.