MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE CANCHIS

MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE CANCHIS MEMORANDUM DE PLANEAMIENTO1 AUDITORIA FINANCIERA Entidad Fecha Enca !ad" Preparado por 1. : : : : MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE CANCHIS 12.10.2012 CPC. He #e t A t$ " Ma%" Ma &n CPC. Herbert Arturo Mayo Marn

ORI'EN DEL E(AMEN La auditora de estados financieros de la MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE CANCHIS, se efecta por designacin de la Contralora General de la epblica, !ediante esolucin de Contralora "# $%$&'($'&CG de fec)a (% de !ayo de '($', co!o resultado del Concurso Pblico de M*ritos "# ($&'($'&CG.

2. O)*ETIVOS DEL E(AMEN2

a. +!itir opinin sobre la ra,onabilidad de los +stados -inancieros preparados por la M."/C/PAL/0A0 P 12/"C/AL 0+ CA"CH/3 al %$.0/C.'($$, de confor!idad con los principios de contabilidad general!ente aceptados y disposiciones legales 4igentes. 1b5eti4o +specfico a.$ 0eter!inar si los estados financieros preparados por la entidad, presentan ra,onable!ente su situacin financiera, los resultados de sus operaciones y flu5o de efecti4o, de confor!idad con principios de contabilidad general!ente aceptados. b. +!itir opinin sobre la ra,onabilidad de la infor!acin presupuestaria preparada por la M."/C/PAL/0A0 P 12/"C/AL 0+ CA"CH/3 al %$.0/C.'($$6 as co!o el grado de cu!pli!iento de las !etas y ob5eti4os pre4istos en el presupuesto institucional. O#+eti,"- E-.ec&/ic"b.$ +4aluar la aplicacin del cu!pli!iento de la nor!ati4a 4igente en las fases de progra!acin, for!ulacin, aprobacin, e5ecucin y e4aluacin del presupuesto institucional teniendo en cuenta las !edidas co!ple!entarias de austeridad o restriccin del gasto pblico. b.' +stablecer el grado de cu!pli!iento de los ob5eti4os y !etas pre4istos en el presupuesto institucional, concordantes con las disposiciones legales 4igentes. P$nt"- de Atenci0n a c"n-ide a -e c"1" .a te de 2a A$dit" &a Financie a 0e acuerdo al re7ueri!iento de la Municipalidad consignado en las bases de la Con4ocatoria Pblica, se debe considerar los siguientes puntos de atencin:

c. +fectuar el segui!iento a la i!ple!entacin de las !edidas correcti4as contenidas en las reco!endaciones de los infor!es de auditora anteriores. (R.C N 309- 2011- CG)
1 2

NAGU 2.20 aprobada con R.C. N 141-99-CG Bases del concurso p bl!co de "#r!$os N 03-2011-CG CAMACHO3MA4O 5 ASOCIADOS S.C. p8g. $

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d. +4aluar la i!ple!entacin, funciona!iento y efecti4idad del 3iste!a de Control /nterno, con *nfasis en las 8reas ad!inistrati4as y en a7uellos procesos 4inculados directa!ente con la !isin y ob5eti4os establecidos por la +ntidad, identificando y deter!inando el grado de solide,, eficiencia y eficacia de los controles cla4es 7ue aseguren a la +ntidad el cu!pli!iento de sus ob5eti4os y !etas pre4istas. e. Proyectos de /n4ersin u 1bras Pblicas. f. Canon y 3obrecanon, egalas, entas de Aduanas y Participaciones.

g. Con4enios suscritos. ). /ncorporaciones y Contrataciones de personal. i. 5. Cu!pli!iento de aportaciones sociales, +33AL.0, 3."A9. /ntegracin de estados financieros con :rganos 0esconcentrados.

;. +4aluar la utili,acin adecuada de las transferencias de los recursos pro4enientes del 9esoro Pblico por concepto de -ondo de Co!pensacin Municipal < -1"C1M.". l. 3er4icios prestados por terceros para el traslado y trata!iento de los residuos slidos depositados y 4alide, de los pagos efectuados por dic)o concepto.

!. +4aluar la suficiencia e integridad de los ingresos pro4enientes de las rentas prediales, licencias, !ultas y otros de los contribuyentes. n. Pro4isiones y castigos de cuentas por cobrar. o. 2erificar la to!a del in4entario fsico, 4alori,ado de las e=istencias y acti4o fi5o, as co!o su conciliacin y a5uste, en cu!pli!iento del >Ap*ndice ' < Caractersticas cualitati4as de la presentacin de la infor!acin financiera? de la "/C 3P ($6 y lo dispuesto por la 3uperintendencia "acional de @ienes +statales. p. +stado situacional de los procesos legales iniciados por la +ntidad o en contra de ella, estableciendo el grado de contingencia deri4ados de ellos. 6. ALCANCE6 La Auditora -inanciera y Presupuestal de la MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE CANCHIS, se reali,ar8 de acuerdo con "or!as de Auditora General!ente Aceptadas, "or!as de Auditora Guberna!ental, otras "or!as y 0irecti4as internas y e=ternas aplicables al Municipio, con la finalidad de deter!inar si los procedi!ientos y controles internos contables, financieros y ad!inistrati4os fueron i!ple!entados por la Ad!inistracin del Municipio y se efectuaron ba5o criterios de eficiencia, eficacia, transparencia y econo!icidad. +l traba5o de ca!po se inici el da A de dicie!bre de '($' en la 1ficina de la MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE CANCHIS, del 0eparta!ento del Cusco. La auditora co!prende el perodo co!prendido entre el ($ de +nero del '($( al %$ de 0icie!bre del '($(. Para alcan,ar el ob5eti4o progra!ado de la auditora a continuacin se presenta los procedi!ientos de auditora !8s i!portantes, 7ue alcan,ara: a. b. c.
3

+4aluacin al 3iste!a de Control /nterno del periodo e=a!inado para co!probar si son eficaces y si cu!plen con los ob5eti4os para lo cual fueron creados. Confir!acin de saldos de los rubros bancos, cuentas por cobrar y de cuentas por pagar. 2erificar la pro4isin de las cuentas por cobrar y si estas se )an efectuado de acuerdo a los dispositi4os 4igentes.
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Bases del concurso de %#r!$os N 03-2011-CG

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d.

1btener el in4entario de los bienes del acti4o fi5o, e infraestructura y de una !uestra efectuar la inspeccin fsica. e. +4aluar la adecuada pro4isin de la depreciacin y a!orti,acin acu!ulada. f. 0e las obras e5ecutadas 7ue se !uestran en traba5os en curso, obtener la li7uidacin final de obra. g. +4aluar el adecuado trata!iento contable de las in4ersiones intangibles de confor!idad a principios contables y el uso adecuado de la fuente de financia!iento. ). An8lisis y 4erificacin de la docu!entacin sustentatoria de las principales regulari,aciones yBo a5ustes efectuados en la contabilidad durante los perodos !encionados. i. e4isin de los principales e4entos subsecuentes ocurridos desde la fec)a del balance a la fec)a del infor!e de auditora. 5. +4aluar los ingresos de la +ntidad pro4enientes de las rentas predial, licencias, !ultas y otros de los contribuyentes, 7ue se registren en su integridad y per!ita en gran !edida afrontar sus gatos operati4os. ;. +4aluar la adecuada aplicacin del Canon y 3obrecanon, egalas, entas de Aduanas y Participaciones, to!ando una !uestra de la e5ecucin del gasto. l. +4aluar la utili,acin adecuada del -1"C1M.", considerando el Acuerdo de Conce5o 7ue autori,a gastar )asta el A(C en gastos corrientes, y !ediante una !uestra 4erificar el adecuado sustento del gasto. !. +=a!en de una !uestra de e=pedientes de e5ecucin de obras. n. 0e una !uestra de Acuerdos suscrito por la Municipalidad, 4erificar su cu!pli!iento por las partes. o. 0e una !uestra de procesos legales, e4aluar si fueron lle4ados adecuada!ente, y del estado situacional opinar de la ra,onabilidad del grado de contingencia 7ue resulten del resultado de los procesos. +l e=a!en consistir8 en la aplicacin de procedi!ientos de auditora en las diferentes 8reas de la Municipalidad relacionadas con los rubros 7ue confor!a los +stados -inancieros. 3i durante el e=a!en se detectare e4idencias 7ue necesiten ser aclaradas, se a!pliar8n nuestra auditora a otras 8reas. 3e desarrolla un progra!a de auditora detallado para e=a!inar cada uno de los co!ponentes de los +stados -inancieros deter!inados co!o 8reas crticas yBo 8reas significati4as.

7.

DESCRIPCION DE LAS ACTIVIDADES La M."/C/PAL/0A0 P 12/"C/AL 0+ CA"CH/3 < 3icuani&, en el 0eparta!ento de Cusco, se constituye co!o una organi,acin territorial b8sica del +stado y canal in!ediato de participacin 4ecinal en asuntos pblicos. /nstitucionali,a y gestiona con autono!a los intereses propios de su colecti4idad de acuerdo a lo establecido por la Ley 1rg8nica de Municipalidades &Ley "# 'DED'& y disposiciones 7ue de !anera general regulan las acti4idades del 3ector Pblico. -ue creada !ediante Ley "# $%A' del $F de octubre de $G%% co!o pro4incia de Canc)is, con su Capital la ciudad de 3icuani. La pro4incia de Canc)is, co!prende los distritos de Co!bapata, C)ecacupe, Pitu!arca, Marangan, 3an Pablo, 3an Pedro, 3icuani y 9inta. Vi-i0n +s un distrito 7ue reconoce su identidad y patri!onio cultural, 7ue apro4ec)a en for!a sostenible sus potencialidades, 7ue genera una econo!a din8!ica y solidaria i!pulsando
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el desarrollo )u!ano en los 8!bitos urbano y rural. .n distrito 7ue se encuentra articulado con el entorno pro4incial y regional, 7ue pro!ue4e el e!pleo en for!a 5usta y e7uitati4a, 7ue )a i!ple!entado ser4icios b8sicos en atencin a las necesidades de la poblacin, 7ue pro!ue4e los derec)os y deberes ciudadanos y 7ue )a erradicado toda for!a de 4iolencia. Mi-i0n .na institucin !unicipal co!petiti4a, lidera y pro!ue4e estrat*gica!ente el desarrollo de la persona y co!unidad, enfrenta los desafos de la descentrali,acin, priori,ando los e5es de educacin, alud, econ!ico&producti4o y !edio a!biente. Prestando ser4icios pblicos de calidad para garanti,ar el creci!iento sostenible con participacin ciudadana y 5usticia social en la pro4incia de Canc)is. 7.1 E-t $ct$ a O !ani8ati,a La M."/C/PAL/0A0 P 12/"C/AL 0+ CA"CH/3 cuenta con la siguiente +structura 1rg8nica, aprobada !ediante Acuerdo de Conce5o "# $'A&'($$&MPC de fec)a 'G de dicie!bre de '($$:
1. 9 !an"- de '"#ie n" Conce5o Municipal Alcalda 02. 9 !an"- C"n-$2ti,"- de C"" dinaci0n % C"nce taci0n Conse5o de Coordinacin Local Pro4incial Co!it* Pro4incial de 3eguridad Ciudadana Co!it* Pro4incial de 0efensa Ci4il 06. 9 !an"- de C"nt "2 % De/en-a *$dicia2 :rgano de Control /nstitucional Procuradura Pblica Municipal 07. 9 !an"- de Di ecci0n Gerencia Municipal 0:. 9 !an"- de a-e-" a1ient" 1ficina de Asesora Hurdica Gerencia de Planea!iento, Presupuesto y 1rdena!iento 9erritorial 3ub Gerencia de Presupuesto 3ub Gerencia de Planea!iento, acionali,acin y Cooperacin 9*cnica 3ub Gerencia de -or!ulacin de Proyectos de /n4ersin Pblica 1ficina de Cooperacin 9*cnica /nternacional 1ficina de Progra!acin e /n4ersiones 0;. 9 !an"- de A."%" 3ecretaria General elaciones Pblicas y Co!unicaciones 3ub Gerencia de 9ecnologas de la /nfor!acin y 3iste!as Gerencia de Ad!inistracin y -inan,as 3ub Gerencia de Contabilidad 3ub Gerencia de ecursos Hu!anos 3ub Gerencia de 9esorera 3ub Gerencia de Logstica y 3er4icios Generales 3ub Gerencia de Control Patri!onial 3ub Gerencia de Ad!inistracin 9ributaria 0<. 9 !an"- de L&nea 'e encia de De-a "22" S"cia2 % C$2t$ a2 3ub Gerencia de +ducacin, Cultura y 0eporte 3ub Gerencia de la Mu5er, -a!ilia y Hu4entud 3ub Gerencia de 3alud y Asistencia Ali!entaria @eneficencia Pblica 'e encia de De-a "22" Ec"n01ic" CAMACHO3MA4O 5 ASOCIADOS S.C. p8g. F

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3ub Gerencia 3ub Gerencia 3ub Gerencia 3ub Gerencia

de 0esarrollo Agropecuario de Pro!ocin a la /ndustria, Co!ercio y PIM+3 de 0esarrollo 9urstico de Pro!ocin del +!pleo

'e encia de De-a "22" R$ a2 % Medi" A1#iente 3ub Gerencia de +5ecucin de 1bras urales 3ub Gerencia de 3anea!iento @8sico ural 3ub Gerencia de /nfraestructura de iego 3ub Gerencia de +lectrificacin ural 3ub Gerencia de Medio A!biente 'e encia de De-a "22" U #an" % O# a3ub Gerencia de +5ecucin de 1bras .rbanas 3ub Gerencia de +studios y Proyectos 3ub Gerencia de Catastro y 0esarrollo .rbano y ural 3ub Gerencia de 9ransporte y Circulacin 2ial 3ub Gerencia de Manteni!iento de /nfraestructura Pblica 3ub Gerencia de defensa Ci4il 3ub Gerencia de 3uper4isin y Li7uidacin de 1bras 'e encia de Se ,ici"- P=#2ic"- M$nici.a2e3ub Gerencia de la Polica Municipal y 3eguridad Ciudadana 3ub Gerencia de Li!pie,a Pblica 3ub Gerencia de Mercados y Co!ercio A!bulatorio 3ub Gerencia de egistro de +stado Ci4il 3ub Gerencia de Ad!inistracin del 9er!inal 9errestre 0>. 9 !an"- De-c"ncent ad" +MP33APAL 3.A. /nstituto 2ial Pro4incial de Canc)is & /2PC

7.2 Ca acte &-tica- -"# e 2"- Si-te1a- O.e ati,"La Municipalidad cuenta con los siguientes progra!as infor!8ticos para operar: & 3/A-JGL &3iste!a integral de Ad!inistracin -inanciera&, interconectado en las 8reas de Contabilidad, Presupuesto, Logstica, en sus diferentes !dulos. & entas Municipales, cuenta con un siste!a infor!8tico de Ad!inistracin 9ributaria, 3iste!a de enta Municipal, i!plantado ba5o Con4enio con la institucin Centro +ducati4o y de Co!unicacin Gua!8n Po!a de Ayala del Cusco, en el aKo '($(, utili,ado por entas y Ca5a6 7ue consta de los siguientes !dulos: & /!puesto predial & Cuentas corrientes & Ca5a & -iscali,acin & /!puesto de Alcabala & Licencias de -unciona!iento & Li!pie,a Pblica & Cobran,a Coacti4a & 32JLogstica.& 3iste!a e=clusi4o para la 1ficina de Logstica en sus diferentes .nidades <Al!ac*n, Coti,aciones, :rdenes de Co!pra y 3er4icios&. & 32JPatri!onio.& 3iste!a e=clusi4o para la 1ficina de Control patri!onial 7ue controla la entrada, salida y !o4i!iento de los bienes de la institucin. & 3/M/ <3oftLare /n4entario Mobiliario /nstitucional, de la 3@"

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7.6 R?!i1en La#" a27 Los traba5adores de la Municipalidad est8n su5etas al *gi!en Laboral establecido por el 0. Leg. "M 'DN y el personal obrero al 0.Leg. "M D'G. 3in e!bargo, para atender con otros ser4icios ad!inistrati4os, ta!bi*n se )a tenido personal contratado por el Contrato ad!inistrati4o de 3er4icios. La Municipalidad cont con el Cuadro de Asignacin de Personal aprobado por Acuerdo de Conce5o "# (D$&MPC&'((E de fec)a 'E.Abril.'((E, 7ue consta con %$N pla,as de personal e!pleados y %' pla,as de personal obreros. +n el siguiente cuadro se !uestra el n!ero de traba5adores de acuerdo a las categoras y reg!enes laborales:
AKo '($$:
CA9+G1 OA -uncionario Pblico +!pleado de Confian,a 3er4idor pblico < 0irecti4o 3uperior 3er4idor pblico & +5ecuti4o 3er4idor pblico & +specialista 3er4idor Pblico de Apoyo 1breros 1breros < Proyectos de /n4ersin Contrato Ad!inistrati4o de 3er4icio TOTAL 62 <6 > AaB C En F" 1at" OA3: AneD" a 2"- EEFF c"n-ide a 1>@ t a#a+ad" e-. 7 %$ N' G F D' <2 E% $' D' 1>@ $ +G/M+" LA@1 AL 0. Leg. 'DN 0. Leg. D'G
"1M@ A01 C1"9 A9A01 "1M@ A01 C1"9 A9101

CA3

919AL $'

$$

AKo '($(:
CA9+G1 OA -uncionario Pblico +!pleado de Confian,a 3er4idor pblico < 0irecti4o 3uperior 3er4idor pblico & +5ecuti4o 3er4idor pblico & +specialista 3er4idor Pblico de Apoyo 1breros 1breros < Proyectos de /n4ersin Contrato Ad!inistrati4o de 3er4icio TOTAL +G/M+" LA@1 AL 0. Leg. 'DN 0. Leg. D'G
"1M@ A01 C1"9 A9A01 "1M@ A01 C1"9 A9101

CA3 919AL $'

$$

FA

AG G F'( 720 D' <2

$(% F'G D' ;1:

7;

;@

>

7.7 P inci.a2e- c"nt i#$%ente- de 2a Entidad +n 3icuani no se tiene contribuyentes de i!portancia del tributo del i!puesto predial. Los principales Contribuyentes 7ue tiene registrado la Ad!inistracin 9ributaria se detalla a continuacin:
C0di!" C(N%A$ C($'DD C(GFF( C(EADD
4

C"nt i#$%ente Centro Co!ercial Pla,a Libertad /nter4ida Asociacin de 2i4ienda Pana!ericana Centeno Peralta Aurelio

I1." te 3B. $$,GEE $$,DDN D,'F% N,NAG

&e' (r)*n!ca de %un!c!pal!dades ' +or"a$o (A-, ane-o a los ...++. CAMACHO3MA4O 5 ASOCIADOS S.C. p8g. N

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C(N'(' C(G%'F C(GFF% C(E'ND C$(AF% C(G$(G

@anco de la "acin 0elgado 2alencia +rnesto .rbani,acin La Cantera Pl4are, 0ias Centeno Quispe C)ura Hos* Luis y Hayede Quispe "ina +rnestina

A,%F( A,$%% F,GFG F,%(D F,($N %,G$$

7.: P inci.a2e- P ",eed" e- de 2a Entidad Los principales pro4eedores son los siguientes:
AE" 2011:
.C
'(A'D('N'%G '(FE(%G'NDA '(FGEFA$AAG '(FAD%ENEFN '(FA(N%FN$' '(A'A$%DNN$ $('FND%DE$$ '(A($AF'GE$ $(F(E(A%E$G '(A'DA'$%'G '(A'DENA%E$ $('EFNDN'G' '(A'(GENED$ '(A'DDGNFN$ '($((('D'E' $('FD$ND$%' $('FEF%D%NN $(FFDE$'AE' '(A'DGF'G(E '('DGF$''GE '(A'G(%$($F $(F%$FFEND$ '(FGEENFF'% '($($N%E'DA '(FFDDN(NAG $('%GAN$''D '(%G$(GED'$ C1"31 C/1 CA"CH/3 3ALARA /"G+"/+ 13 31C/+0A0 A"1"/MA C+ A0A 3H+I3A C1"9 A9/39A3 3.A.C. 10/" /"G+"/+ 13 31C/+0A0 0+ +3P1"3A@/L/0A0 L/M/9A0A & 10/" /"G+"/+ 13 3.C. .L90A LA 13A GALLA"G13 C1"9 A9/39A3 G+"+ AL+3 3.A.C. C1 012A 0+ C1LQ.+ MA GA /9A P+ . @.3/"+33 C1 P1 A9/1" 3.A.C. PH1CC1 CHA CA IA"+9 1@+ 9/"A /"0.39 /A3 AL/M+"9/C/A3 01" H.G1 31C/+0A0 C1M+ C/AL 0+ +3P1"3A@/L/0A0 L/M/9A0A M.L9/3+ 2/C/13 3A" AM1" +/ L CA P/1 2A GA3 -+0+ /C1 A"91"/1 C1"39 .C91 A AMG.3 3.A.C. AG 1/"0.39 /A3 LA9/"1 +./. .L. -+ +IC1 P 3.A.A. PH1CC1 C .R 9/91 C+"9+"1 LL+ +"A M/ /AM C1"0+ Q./3P+ +L/3/A C1M+ C/AL -+ +9+ A 0+L 3. +MP +3A /"0/2/0.AL 0+ +3P1"3A@/L/0A0 L/M/9A0A C1"39 .C91 A C/A 3 3 L90A. PC&31L.9/1"S3 +MP +3A /"0/2/0.AL 0+ +3P1"3A@/L/0A0 L/M/9A0A CALLAP/TA H+ M1RA 3A.L /MP1 9AC/1"+3 I 3+ 2/C/13 /"9+ AM+ /CA"A 31C/+0A0 C1M+ C/AL 0+ +3P1"3A@/L/0A0 L/M/9A0A /P+3A 3.A.C. C1M+ C/AL 0/39 /@./01 A C1 AR1" 2AL/+"9+ +MP +3A /"0/2/0.AL 0+ +3P1"3A@/L/0A0 L/M/9A0A 3A 01" 3A"CH+R H1LG+ "+ /1 3A"31" 3. .L.

AR1" 31C/AL
C1"31 C/1 H+ G1 C1"9 A9/39A3 I C1"3.L91 +3 3AC

919AL 3B.
$N,$%D,G%$.GE %,DF','AG.(F %,D$(,GG%.D( %,FA(,('E.EF $,NE',FED.G$ $,AD(,(%G.AE $,%A(,(((.(( $,'$(,(((.(( $,(GD,%AA.EE EAN,AGE.G' A(%,GA'.AG FFF,GE'.A% %EF,%(A.GE %E(,N%G.%F %NG,EG(.EF %N',NFG.F' %$E,%GE.%% 'DN,D(F.FA 'AE,EGE.A( '$A,FA(.(( '$%,AFE.(( '(G,(DG.F( $EA,AF(.(( $EA,(((.(( $GA,(GE.ED $GF,E'N.F( $G$,EEN.%F

7.; I1.$e-t"- a 2"- F$e e-tG O#2i!ada 2a Entidad La Municipalidad en su calidad de Gobierno Local, est8 inafecta al i!puesto a la renta de tercera categora, y se encuentra afecta al i!puesto general a las 4entas </G2. Asi!is!o, se encuentra obligada a efectuar las retenciones de los siguientes i!puestos:
etenciones de i!puesto a la renta de cuarta categora etenciones i!puesto a la renta de 7uinta categora. 0etracciones del /G2

7.< P inci.a2e- /inancia1ient"- "#tenid"- ." 2a Entidad "o se e4idencia 7ue durante el e5ercicio '($$, la ad!inistracin Municipal )aya obtenido algn tipo de financia!iento interno ni e=terno.
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7.> P"2&tica ad".tada ." 2a entidad e-.ect" a 2a- eDi-tencia- % acti," /i+" "o se )a obtenido e4idencia de la to!a de in4entarios fsico de las e=istencias en al!ac*n al %$.0ic.'($$, 7ue sustente el saldo del balance general a esa fec)a. 3e )a 4erificado 7ue e=iste un in4entario fsico de los bienes 9errenos, de +dificios y +structuras, y 2e)culos, Ma7uinaria y e7uipos y otros, al %$.0ic.'($$6 sin e!bargo los saldos de balance al %$.0ic.'($$ no est8n conciliados a los saldos del in4entario fsico.

:.

NORMATIVA APLICA)LE Las nor!as 7ue rigen a la MUNICIPALIDAD son las siguientes: Ley "M 'DED' <Ley 1rg8nica de Municipalidades, de fec)a N de !ayo del '((%. Ley "# 'GF$$ & Ley General del 3iste!a "acional de Presupuesto. Ley "M 'E'GE & >Ley de Presupuesto del 3ector Pblico para el AKo -iscal '((E?. Ley "M 'EFNA & >Ley de Presupuesto del 3ector Pblico para el AKo -iscal '($(?. 0irecti4a "M ((A&'((E&+-BDN.($, 0irecti4a para la +5ecucin Presupuestaria 9e=to Unico 1rdenado 0irecti4a "# ((N&'((D&+-BDN.($ >0irecti4a para la Progra!acin y -or!ulacin del Presupuesto del 3ector Pblico?. Ley "M 'GNE% & >Ley General del 3iste!a "acional de 9esorera? y, nor!as !odificatorias. Ley "M 'GD(G & >Ley General del 3iste!a "acional de Contabilidad? y, nor!as !odificatorias. Ley "M 'GF'A <Ley de acionali,acin de los Gastos Pblicos Ley "M 'D'FA <Ley de Prudencia y 9ransparencia -iscal y !odificatorias. Ley "M 'D'E% & >Ley del 3iste!a "acional de /n4ersin Pblica? y su egla!ento aprobado por 0ecreto 3upre!o "M $('&'((D&+- y, nor!as !odificatorias. Ley "M 'DA(N & >Ley del Canon? y su egla!ento aprobado por 0ecreto 3upre!o "M ((A&'(('&+- y, nor!as !odificatorias. 0ecreto Legislati4o "M 'DN & >Ley de @ases de la Carrera Ad!inistrati4a y de e!uneraciones del 3ector Publico? y su egla!ento. 0ecreto Legislati4o "M DDN & >Ley 9ributacin Municipal? y, nor!as !odificatorias. 0ecreto Legislati4o "# $($D Ley de Contrataciones del +stado. egla!ento de la Ley de Contrataciones del +stado, aprobado !ediante 0ecreto 3upre!o "# $GF&'((G&+-. esolucin de Contralora "# $$D&'(($&CG de 'D.H.L.'(($ 7ue aprueba la 0irecti4a "# ($%&'(($&CGB@%F( >0isposiciones para la Auditora a la /nfor!acin -inanciera y al +=a!en +special a la /nfor!acin Presupuestaria preparada para la Cuenta General de la epblica por las entidades del 3ector Pblico. Ley "# 'GD$N Ley de Control /nterno de las +ntidades del +stado. "or!as de Control /nterno, aprobado por esolucin de Contralora "# %'(&'((N& CG. +l egla!ento de 1rgani,acin y -unciones < 1-&, aprobado con 1rdenan,a Municipal "# (($&'((E&M0/. +l Manual de 1rgani,acin y -unciones.

;.
,

INFORMES A EMITIR 4 FECHAS DE ENTRE'A:

Bases del Concurso de %#r!$os N 01-2012-CG ' Con$ra$o de &ocac!/n de 0er1!c!os 2ro3es!onales CAMACHO3MA4O 5 ASOCIADOS S.C. p8g. G

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3obre el perodo del e=a!en co!prendido entre el ($ de +nero y el %$ de 0icie!bre del aKo '($$, se e!itir8n los infor!es siguientes para la MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE CANCHIS: /"-1 M+3 Me!or8ndu! de planea!iento Progra!a de Auditoria Me!or8ndu! de Control /nterno /nfor!e corto sobre los ++.--. /nfor!e Largo /nfor!e del e=a!en especial a la /nfor!acin Presupuestaria "M 0/A3 $( $( 'A %A %A %A -+CHA 0+ +"9 +GA $G&$'&'($' $G&$'&'($' $F&($&'($% 'G&($&'($% 'G&($&'($% 'G&($&'($%

Al t*r!ino de la auditora, presentare!os al titular de la Municipalidad Pro4incial los siguientes e5e!plares debida!ente suscritos, sellados y 4isados en cada folio, dentro de los pla,os seKalados en el cuadro precedente: Cuatro V(FW +5e!plares del /nfor!e Corto de Auditora -inanciera. Cuatro V(FW +5e!plares del /nfor!e Largo de Auditora -inanciera. Cuatro V(FW +5e!plares del /nfor!e del +=a!en +special a la /nfor!acin presupuestaria. Asi!is!o, se deber8 ele4ar en for!a si!ult8nea a la Contralora General y al 1C/ de la +ntidad, un V($W e5e!plar de cada infor!e e!itido, en 4ersin i!presa y en dispositi4o de al!acena!iento !agn*tico o digital. Adicional!ente, se deber8 re!itir al titular de la +ntidad y a la Contralora General, en dispositi4o de al!acena!iento !agn*tico o digital el esu!en del /nfor!e de Auditora en el 3iste!a de Control Guberna!ental, segn corresponda, en cu!pli!iento de la 0irecti4a "# ((E&'(($&CGB@$G(, aprobada por esolucin de Contralora "# (D(&'(($&CG de %(.MAI.'(($, ad5untando for!atos i!presos: $.&0ict8!enes: -inanciero y Presupuestal6 '.& /nfor!es Largos: -or!ato 'A y -or!ato '@.

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IDENTIFICACION DE AREAS CRHTICAS SI'NIFICATIVAS Luego de la e4aluacin del control interno, se )a establecido las siguientes cuentas significati4as y 8reas crticas: CUENTAS SI'NIFICATIVAS
Ca5a y @anco 1tras Cuentas por Cobrar +=istencias Acti4os -i5os Gastos pagados por adelantado 1tras cuentas del Acti4o Cuentas por pagar 1tras Cuentas del Pasi4o +stado de P*rdidas y Ganancias

AREAS CRHTICAS
9esorera y contabilidad 9esorera&Contabilidad Logstica&Contabilidad& Gerencia 0esarrollo .rbano&Contabilidad 9esorera&Contabilidad Gerencia de Ad!inistracin y Contabilidad 9esorera&Logstica&Contabilidad 9esorera&Logstica&Contabilidad enta&Contabilidad&logstica

RIES'O
Medio Alto Medio Alto Alto Alto Medio Medio Medio

CAMACHO3MA4O 5 ASOCIADOS S.C. p8g. E

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+n los ane=os "# $ y "# $&A se incluye el @alance General y el +stado de Gestin, identificando los rubros !8s significati4os de riesgo del balance general y del estado de ganancias y p*rdidas, 7ue se presenta en el Ane=o '.

>.

PUNTOS DE ATENCION Los puntos de atencin a considerar en la auditoria de tipo -inanciero a la MUNICIPALIDAD son los siguientes: a. +4aluar el Libro de Actas de las 3esiones de Conce5o Municipal correspondiente al periodo. b. +4aluar la ra,onabilidad de las Cuentas por cobrar, considerando 7ue se tenga el detalle por contribuyente y usuarios, y el ni4el apropiado de pro4isin para incobrables. c. +4aluar el cu!pli!iento o no de las rendiciones de las +ntregas a endir y de +ncargos. d. +stablecer si se cu!ple con efectuarse la li7uidacin final de las obras e5ecutadas en el pla,o establecido. e. +4aluar el cu!pli!iento de las cl8usulas contractuales de los Con4enios, de la !uestra seleccionada. f. +4aluar si los ingresos del e5ercicio reconocidos del i!puesto predial y arbitrios de Li!pie,a pblica en el estado de gestin del aKo '($$, corresponde a la e!isin anual del aKo '($$. g. +4aluar el gasto de personal, registrados en la Planilla. ). +4aluar el pago de Planillas 7ue se )ace con orden de pago al @anco i. +4aluar los costos de la e5ecucin de los proyectos !8s significati4os. 5. +4aluar los a5ustes significati4os efectuados en el e5ercicio.

@.

FUNCIONARIOS DE LA ENTIDAD A E(AMINAR; Los funcionarios 7ue laboraron en LA MUNICIPALIDAD durante el aKo '($(, son presentados en el Ane=o "# %.

10.

PRESUPUESTO DE TIEMPO< +l presupuesto de tie!po establecido para el desarrollo del traba5o es el siguiente: AP+LL/013 I "1M@ +3 Ca!ac)o Mayo, Lucio Mayo Marn, Herbert Arturo 1dicio os, Hulio 9eodoro AIB C)u!pita, Hua!bac)ano, Luis +nri7ue Angulo Manco 0o!ingo "*stor @e5arano 0ur8n, Horge Alberto LudeKa Qui7uia C*sar Augusto
VXW e!pla,a al CPC. 3ala,ar -ern8nde, Hulio C*sar

CA G1 3uper4isor Hefe de Co!isin Auditor Auditor Asistente Abogado /ngeniero Ci4il TOTAL HORAS

H1 A3 +39/MA0A3 GG 'G( $NG $NG $N( FG FG @;0

+l detalle de las )oras se presenta en el ane=o F y A

4 7

NAGU 3.40 co"un!cac!/n de 5alla6)os Addenda del con$ra$o de locac!/n de ser1!c!os pro3es!onales de aud!$or!a CAMACHO3MA4O 5 ASOCIADOS S.C. p8g. $(

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11. ESPECIALISTAS Co!o se desprende del punto anterior, para el desarrollo del presente e=a!en se contar8 con los siguientes especialistas: & .n /ngenieros Ci4il, 7ue se encargar8 de la e4aluacin t*cnica de los Proyectos de /n4ersin y las obras e5ecutadas co!o parte del Plan de in4ersiones. & .n Abogado, 7ue se encargar8 de e4aluar los procesos legales a fa4or yBo en contra de la +ntidad, esti!ando el !onto de las contingencias si )ubieren y e=a!inar las responsabilidades a 7ue )ubiere lugar.

CAMACHO3MA4O 5 ASOCIADOS S.C. p8g. $$

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ANE(O 01

MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE CANCHIS )ALANCE 'ENERAL AL 61 DE DICIEM)RE DE 2011

V+" ".+213 31L+3W

CUENTAS Acti," Ca5a @anco Cuentas por Cobrar del giro 1tras Cuentas por Cobrar +=istencias Gastos pagados por adelantado T"ta2 Acti," c" iente Acti4o no corriente: 1tras Cuentas por cobrar a largo pla,o /n4ersin +dificios, +structuras y Acti4os no producidos 2e)culos, Ma7uinarias y 1tros 1tros acti4os T"ta2 Acti,"-

2010 SJ. G,G$$,DND A,%AG N,D'E $D%,F(N ',AA$,FGD 11K:7>K<7>

2011 SJ. ',EFA,FAG %,A(',%EE $AD,GFD 'F%,NGD $,EFF,A'N >K<@6K@1<

2A /AC/:" C Hori,ontal 2ertical '($(&'((E '($(

&NN.AD NA'ND.NN ''FA.DD F(.A% &'%.DE 326.>:

$.AE $.GE (.(E (.$% $.(A 7.<7

$A(,E(( $$,%%A,$($ $$F,NEF,($( A,EAF,%DE NFF,%GD 177K62<K:2:

( $$,%%A,$($ $AA,DAG,AG% D,$$A,'%D ',AEA,N'A 1>:K:@>K7;6

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N.$$ G%.E' %.G% $.F( 100.00

Pa-i," % .at i1"ni" 9ributos por Pagar 1bligaciones 9esoro Pblico Pro4eedores Cuentas por pagar di4ersas Pa-i," C" iente Pasi4o no corriente @eneficios sociales de los 9raba5adores T"ta2 Pa-i,"Patri!onio: Hacienda "acional Hacienda "acional Adicional esultados acu!ulados

'FE,%GN AFD,'GN $,%NA,DNE 'GE,A%$ 2K7:1K@<2

$FD,AA$ $,%ED,E'D N,$(G,(F% $%(,'NE <K<>6K<@0

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DF.(G '$.%N @:.76 100.00

T"ta2 Pa-i," % .at i1"ni"

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ANE(O 1A M."/C/PAL/0A0 P 12/"C/AL 0+ CA"CH/3 +39A01 0+ G+39/:" +L AT1 9+ M/"A01 +L %$ 0+ 0/C/+M@ + 0+ '($$
V+" ".+213 31L+3W 2A /AC/:" C Hori,ontal 2ertical '($( /ngresos tributarios /ngresos no tributarios 9raspasos y re!esas recibidas 0onaciones y transferencias recibidas T"ta2 In! e-"SJ. FN',''D $,%'A,GDA '%,NF%,GNG $F,''F,%'( 6@K;:;K2@0

P1

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SJ. %,FNE,GG$ ',%F$,''F FG,DNF,F$' NE$,DDN ::K2;<K2@6

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NA(.NE DN.AG $(N.'A &EA.$F

N.'G F.'F GG.'% $.'A $((.((

Gastos de bienes y ser4icios Gastos de Personal Gastos de Pens., prestac. y asistencia social 0onaciones y transferencias otorgadas +sti!aciones y pro4isiones del +5ercicio Re-$2tad" O.e aci"na2 Ot "- in! e-"- % !a-t"/ngresos VGastosW di4ersos, neto /ngresos VGastosW financiero, neto

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MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE CANCHIS ANE(O NL 2 IDENTIFICACION DE RIES'OS SI'NIFICATIV0S

Pa tidaRie-!" de A$dit" &a En/"F$e A$dit" &a J E/ect$a . $e#aP "cedi1ient"de A$dit" &a a A.2ica

Ca5a y @ancos

$.

Que el saldo de @anco </nstituciones -inancieras Pblicas de 3B. ',E%D,DFF, del @alance al %$.0ic.'($$ no sea real y 7ue corresponda a los recursos 7ue tiene la Municipalidad depositado en el @anco de la "acin.

3ustanti4as

$. &1btener los saldos de todas los registros au=iliares de las cuentas corrientes de @ancos, su!arlos y co!pararlos con el saldo del balance general al %$.0ic.'($$ y deter!inar si se presentan diferencias. &2erificar las conciliaciones bancarias del !es de 0ic.'($$ de cada una de las cuentas corrientes de @ancos. & 1btener de la 1ficina de Ad!inistracin 9ributaria la infor!acin de los tributos y otros e!itidos en el aKo '($$, as co!o infor!acin del saldo por cobrar al %$.0ic.'($$.

Cuentas cobrar

& Que las Cuentas por Cobrar de i!puestos, rentas de al7uiler, ser4icio Li!pie,a pblica y otros de 3B. %,D'E,$DG Vantes de pro4isionesW no se por encuentren sustentados en su integridad con an8lisis de saldos.

3ustanti4as

& Con la infor!acin obtenida deter!ine la o!isin en la contabilidad del reconoci!iento de los ingresos del aKo '($$, de acuerdo con principios de contabilidad, as co!o el saldo por cobrar al %$.0ic.'($$ 7ue se encuentra de !enos en el balance. & +sti!e a cu8nto ascendera las cuentas de dudosa recuperacin o!itidas de registrar. & 1btener el in4entario fsico de e=istencias al %$.0ic.'($$, las nor!as y procedi!ientos o 0irecti4a para la to!a de in4entarios y e4aluar su consistencia.

& Que no se tenga un /n4entario fsico de e=istencias confiable 7ue sustente el saldo de +=istencias de 3B. 'F%,NGG. +=istencias & Que el 3iste!a de Ad!inistracin de Control per!anente de /n4entarios de al!ac*n no se lle4e adecuada!ente, 7ue no controle todas las ad7uisiciones y cada salida de al!ac*n. 3ustanti4a y 0e Cu!pli!iento

& +4aluar la confiabilidad del in4entario fsico, la conciliacin de sobrantes y faltantes con la Contabilidad. & +4aluar la confiabilidad del uso del Z8rde= o 3iste!a de control per!anente de /n4entarios, 7ue se encuentre al da y sustentado adecuada!ente cada ingreso y salida de al!ac*n.

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Que los anticipos a Contratistas y pro4eedores de 3B. $, %$G,NF( al %$.0ic.'($$ no )aya contado con el respaldo de las Cartas fian,as fidedignas. iesgo 7ue el saldo de 3B. %DD,DF% de +ntregas a rendir cuenta al no )aberse rendido oportuna!ente no se )aya refle5ado el gasto en el estado de gestin del correspondiente e5ercicio en 7ue se incurri en el gasto6 7ue a la fec)a al no )aberse rendido oportuna!ente represente una p*rdida. 0e Cu!pli!iento 1btenga el an8lisis detallado de los deudores 7ue sustenta el saldo de las +ntregas pendientes de rendicin y de una !uestra de las entregas antiguas pedir infor!acin a la Ad!inistracin de las acciones e5ecutadas para su rendicin o recuperacin. Asi!is!o, pedir infor!acin del incu!pli!iento de la 0irecti4a de entregas a rendir por la o!isin de la rendicin al finali,ar el ser4icio y de las nue4as entregas a rendir sin )aberse rendido la anterior.

Gastos pagados por anticipado

3ustanti4as y 0e Co!pruebe si a la fec)a, los encargos Cu!pli!iento generales )an sido li7uidadas. Co!pruebe las acciones efectuadas por la ad!inistracin, para el cu!pli!iento de la super4isin del a4ance de la e5ecucin de los proyectos del encargo y de las rendiciones !ensuales de la e5ecucin.

iesgo 7ue la Ad!inistracin no pueda obtener la rendicin o la de4olucin de los fondos de +ncargos 1torgados, 7ue tiene el saldo de 3B. $(D,'GD al %$.0ic.'($$ y %$.0ic.'($(.

3ustanti4as y 0e Cu!pli!iento

Acti4o -i5o & Que los 9errenos y +dificaciones no tengan el debido sanea!iento legal. & Que no se tenga el detalle 4alori,ado por obras registradas en Construcciones en curso 7ue su!a 3B. D(,'NE,'$E al %$.0ic.'($$. & Que las obras ter!inadas, registradas en traba5os en curso no tenga li7uidacin final de obra, inclusi4e de a7uellas 7ue se arrastran del saldo inicial 7ue al ($.0ic.'($$ 7ue asciende a 3B. AF,$D$,FAA. - Que la 0epreciacin del +5ercicio y la 0epreciacin Acu!ulada al %$.0ic. '($$ se encuentren sub esti!adas al cierre del e5ercicio, por la o!isin de la depreciacin de la Construccin de +dificios y +structuras VConstrucciones en CursoW 7ue se encuentran concluidas y pendiente de li7uidado. & Que la 0epreciacin del +5ercicio y la 0epreciacin Acu!ulada al %$.0ic. '($$, de +dificios y +structuras, 2e)culos, !a7uinaria, e7uipos y otros, se encuentre sub esti!adas, al representar la afectacin al gasto del aKo '($$ el FGC de la afectacin al gasto del aKo '($$. 3ustanti4as

Co!pruebe las acciones efectuadas por la ad!inistracin, para 7ue la entidad receptora cu!pla con la rendicin del +ncargo y e4idenciar si se cu!pli con e!itir el correspondiente infor!e de confor!idad de la +5ecucin del proyecto. &1btener el in4entario fsico y 4alori,ado al %$.0ic. '($$ de +dificios y 1tras estructuras y 9errenos, efecte la inspeccin fsica a una !uestra significati4a para co!probar su e=istencia. & 1btener la docu!entacin 7ue sustenta el sanea!iento fsico legal de los predios de la Municipalidad, y el infor!e correspondiente de los casos 7ue no cuentan con el sanea!iento. &1btener de la Contabilidad y de la Gerencia de /nfraestructura el detalle 4alori,ado por obras 7ue se encuentran en Construcciones en Curso al %$.0ic.'($$, pendiente de li7uidacin, y el detalle de la fec)a de inicio de la e5ecucin y finali,acin y de una !uestra significati4a 4erificar su e=istencia fsica y obtener una e=plicacin del por7u* no tienen su Li7uidacin 9*cnica y -inanciera. &2erificar de una !uestra de las ad7uisiciones o costos de e5ecucin de obras significati4as incurridos del aKo, el correspondiente sustento. &1btener el detalle de la depreciacin acu!ulada y depreciacin del e5ercicio '($$ por cada bien de +dificios y +structuras, 2e)culo, !a7uinaria, e7uipos y otros, y proceda a e4aluar si se encuentra adecuada, considerando su fec)a de ad7uisicin o construccin y la 4ida til esti!ada. Asi!is!o, 4erifi7ue 7ue se est* depreciando las obras ter!inadas 7ue se !antienen en Construcciones en curso por no )aberse li7uidado. &1btener el in4entario fsico y 4alori,ado al %$.0ic. '($$ de 2e)culos, Ma7uinaria y 1tros, efecte la inspeccin fsica a una !uestra para

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co!probar su e=istencia.

Que no se tenga el detalle 4alori,ado de otras cuentas del acti4o 7ue su!a 3B. %,($',N'G Vantes de a!orti,acin acu!uladaW6 7ue lo identifi7ue, su fec)a de incorporacin. 3ustanti4as +l saldo de la Cta. $A(A.(% 1tros gastos di4ersos de acti4os no financieros de 3B. $,GN(,A(G al %$.0ic.'($$ de +studios y Proyectos, podra contener gastos 7ue corresponden al estado de gestin de los e5ercicios en 7ue se incurrieron y no un acti4o.

1btener el detalle 4alori,ado 7ue confor!a 1tras Cuentas del Acti4o y co!pruebe 7ue al %$.0ic.'($$ tena un 4alor econ!ico para la entidad. +4aluar la naturale,a de la /n4ersiones en +studios y Proyectos de acuerdo a la "/C %G, 7ue corresponda a proyectos 7ue cuentan con la 4iabilidad e!itida por el 1P/. +sti!e la pro4isin para des4alori,acin de intangibles al %$.0ic.'($$ y la pro4isin o!itida en el e5ercicio '($$.

1tras Cuentas del Acti4o

9otal ingresos Que los ingresos tributarios y no tributarios, no se encuentren adecuada!ente registrados, ba5o el principio del de4engado, los cual generara una distorsin en los estados financieros.

3olicite en Contabilidad la nota de contabilidad 7ue registra los ingresos tributarios y no tributarios, de4engados, !ensuali,ados, incidiendo en los ingresos por concepto de 4enta de bienes y ser4icios por al7uileres. +n a!bos casos co!probar la din8!ica contable utili,ada por la entidad. 2erifi7ue 7ue las cobran,as efectuadas en el aKo '($$ de tributos y ser4icios de4engados de aKos anteriores, no se encuentren registrados incorrecta!ente co!o ingresos del periodo y refle5ados en el +stado de Gestin del aKo '($$. e4ise una !uestra de gastos del aKo &7ue se )ayan incre!entado&, co!probando si son gastos 7ue )an sido de4engados corresponden al e5ercicio '($$6 )an sido utili,ados en beneficio de la entidad, se encuentran adecuada!ente sustentados y autori,ados: Co!probar con *nfasis los gastos de: 3er4icios profesionales y t*cnicos 3B. D,$EG,E(D 7ue incre!ent de 3B.

3ustanti4as -

Gastos de bienes y ser4icios -

3e incre!entaron en el aKo '($$ en %A.G'C los gastos en relacin al aKo anterior, de 3B. E,AEN,GFG a 3B. $%,(%F,$%D, 7ue pudiera corresponder a gastos no autori,ados, a gastos 7ue pertenecen al periodo anterior no registrados en su oportunidad. Que se est*n considerando co!o gastos de bienes y ser4icios a bienes y ser4icios no utili,ados por la

3ustanti4as

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',F%F,(A'. Municipalidad. Contrato de ad!inistracin de ser4icios CA3 3B. $,FNE,DA$ 7ue incre!ent de 3B. $,'($,D'%. 2erificar 7ue los gastos corrientes no )ayan utili,ado recursos de Canon, sal4o para !anteni!iento de infraestructura y e=pedientes t*cnicos )asta el l!ite per!itido por Ley. &Que las pro4isiones se encuentren sub4aluadas por: a. +n Cuentas por cobrar por no e4idenciarse 7ue se )aya registrado pro4isin en los aKos '($( y '($$ de cuentas de dudosa recuperacin b. +n 0epreciacin de +dificios y +structuras, 7ue no se calcule y registre la depreciacin en cada e5ercicio correspondiente a las obras ter!inadas 7ue per!anecen registradas en Construcciones en curso +sti!aciones y por no )aber sido li7uidadas. Pro4isiones del +5ercicio c. +n 0epreciacin de +dificios y +structuras, 4e)culos y !a7uinaria, e7uipo y otros, 7ue se )aya depreciado de !enos, por )aberse afectado a resultados en !enos i!porte 7ue en el aKo anterior. c. +n A!orti,acin de /ntangibles, por no )aberse calculado la a!orti,acin de in4ersiones intangibles, 1tros gastos di4ersos de acti4os no financieros, etc. 0e cu!pli!iento 0e cu!pli!iento 0eter!inar el i!porte esti!ado por auditora de la o!isin de Cuentas por cobrar de dudosa recuperacin. 1btener el detalle de los c8lculos de la depreciacin del e5ercicio y acu!ulado. +4aluar su ra,onabilidad en relacin a los aKos 7ue se tiene en la entidad en relacin a la 4ida til esti!ada. +sti!ar la depreciacin o!itida en relacin a las obras ter!inadas 7ue se !antienen en Construcciones en curso por no )aber sido li7uidadas.

1btener el detalle del c8lculo de la a!orti,acin de intangibles del e5ercicio y acu!ulado por cada acti4o intangible de la +ntidad y esti!ar el i!porte registrado de !enos afectado al estado de gestin.

/ngresos y Gastos di4ersos

& Que el reconocido co!o ingresos del e5ercicio de C)e7ues pagados de e5ercicios anteriores por 3B. FAA,'N( no sea a5ustado a principios contables.

& +4aluar la ra,onabilidad del reconoci!iento de ingresos en el e5ercicio de c)ec)es pagados de e5ercicios anteriores.

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MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE ESPINAR ANE(O NL 6 RELACI9N DE FUNCIONARIOS DEL AMO 2010

N"1# e % A.e22id"Mara Concepcin ec)arte 2alde, Milton C*sar 3oto!ayor Arredondo Luis -ernando PeKa Mendo,a C*sar Ha4ier Ai!itu!a C)ecya en8n Pl4are, o5as -redy Cabanillas Huisa Gio4anni Castro Ascue Hulio +rnesto i4era Cosio Marlene Abarca C)o7ue4ilca Mirt)a 2. Galdo @arrionue4o +lodia C)o7ue 2alen,uela Mari,ol 9airo 9airo /4one Iepe, -arf8n oberto o!8n C8rdenas Iuri I. +spirilla Medrano Hustino +scalante Pu!a Ho)n Carl os Carrasco Col7ue C*sar Gines 3ali,ar Mo7uilla,a Hay!e +lena Llac)o Mac)aca +loy 2elarde 2el8s7ue, -lor Maria 38nc)e, Iato Ca !" Gerente Municipal Procurador Pblico Municipal Procurador Pblico Municipal Hefe de la 1ficina de Asesora Legal Hefe de la 1ficina de Asesora Legal Hefe de la 1ficina de Asesora Legal Hefe de 1ficina de 3ecretaria General Gerente de Planea!iento, Presupuesto y 0e!arcacin 9erritorial Gerente de Ad!inistracin y -inan,as Gerente de Ad!inistracin y -inan,as Hefe de 1ficina de 0esarrollo de ecursos Hu!anos Hefe 1ficina de Logstica y 33.GG. Hefe 1ficina de Contabilidad y 9esorera Fecha inici" (%.($.'($$ 'AB('B'($$ ($.$(.'($$ ($.($.'($$ ($.(%.'($$ ($.$(.'($$ ($.($.'($$ (%.($.'($$ ($.($.'($$ (D.$$.'($$ ('.($.'($$ ('.($.'($$ Fecha T? 1in" Contina %(B(EB'($$ (%.(D.'($' 'G.('.'($$ %(.(E.'($$ Contina 'D.$'.'($$ %$.$'.'($$ (D.$$.'($$ Contina Contina 'F.($.'($' Contina $N.(N.'($$ Contina Contina $G.(E.'($' %$.$'.'($$ %$.$'.'($$ %$.$'.'($$ 'F.(D.'($' Contratado cargo confian,a Contratado cargo confian,a Per!anente Contratado "o!brado Contratado cargo confian,a Contratado cargo confian,a Contratado cargo confian,a Contratado cargo confian,a Contratado a pla,o fi5o C"ndici0n La#" a2 "o!brado Contrato Ad!inistrati4o de 3er4icio Contrato Ad!inistrati4o de 3er4icio Per!anente Contratado cargo confian,a Contratado cargo confian,a Contratado cargo confian,a Per!anente Contratado cargo confian,a "o!brado DNI '%G'E$%A '%EDE$GF '%GN(E'F '%GNAGD( 'FD$FANF 'FD(AAAD '%EF'E%A 'EA%ENFE 'E'E$(DG '%G(D'NE 'FNEE%$E 'ED%NG%F '%G%D(%( '%G(GN$D FF%FGEA( 'FNEE((N 'FND'$%D '%EF%'AG F(ENG%$A '%G'$N$A 'EA%DD$G D"1ici2i" Hr. osendo Re4allos "# $'$ AP2 Los Andes A&G, 3an 3ebasti8n, Cusco A4. 9acna "# $$%, [anc)a7, Cusco. Hr. 3icuani @&$' A4. Confederacin "# A(G Hr. .nin "# $'' .rb. Los 3auces A&$G, [anc)a7, Cusco. .rb. A!auta 'G, Are7uipa Hr. +rnesto Montagne "# $(A. Calle @rasil A$$, .rb. Quispic)anc)is, Cusco. Hr. Hos* C. Mari8tegui "# %$F, 3icuani. Hr. 3anta Ana "# %%A, 3icuani. Hefe 1ficina de Contabilidad y 9esorera Ps5e. Marangan 3Bn., .rb. Manuel Prado. Hr. 3agrario "# $$A, 3icuani. Hr. Ata)uallpa "# $'%, 3icuani Prol. A4. Manuel C. Re4allos "# EEG, 3icuani. /// +tapa, Man,. LA, Lote $G, C.H. Alfonso .garte, 9acna. .rb. 0ean 2aldi4ia M,. -', Are7uipa. Hr. Quillaba!ba "# $%A, 3icuani. A4. Are7uipa G(N, Alto 3el4a Alegre, Are7uipa.

('.($.'($$ esponsable de .nidad de 9esorera (%.($.'($$ esponsable de .nidad de 9esorera $N.(N.'($$ Hefe 1ficina de Ad!inistracin 9ributaria ('.($.'($$ Gerente de 0esarrollo .rbano y 1bras Gerente de 0esarrollo 3ocial Gerente de 0esarrollo +con!ico Local Gerente de 0esarrollo ural esponsable de la .nidad de Patri!onio (%.($.'($( (%.($.'($( 'F.($.'($$ ('.($.'($$ ('.($.'($$

CAMACHO3MA4O 5 ASOCIADOS S.C. p8g. $E

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ANE(O 7 CRONO'RAMA DE E*ECUCI9N

D"c$1ent" Identidad

A.e22id"- % N"1# e

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T a#a+" de Ca1."

E2a#" aci0n de2 In/" 1e

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Horas $N AN GG 'G( $NG $NG $N( FG FG @;0 $$ %A '$ '$ '( N

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Ca!ac)o Mayo, Lucio Mayo Marn, Herbert Arturo C)u!pita, Hua!bac)ano, Luis +nri7ue 1dicio \os, Hulio 9eodoro A1B Angulo Manco 0o!ingo "*stor @e5arano 0ur8n, Horge Alberto LudeKa Qui7uia Mor8n, C*sar Augusto

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A1B Inc" ." ad" en ee1.2a8" de2 CPC. Sa2a8a Fe nGnde8 *$2i" C?-a

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ANE(O : CRONO'RAMA DE ACTIVIDADES

PLANEAMIENTO DICIEM)RE 3 2012 : ; < 10 11 12 16 17 1< 1> 1@ 20 21

TRA)A*O DE CAMPO ENERO 3 2016 2; 2< 2> 2 6 7 < > @ 10 11 17 1: 1; 1< 1>

ELA)ORACI9N INORMES DE AUDITORHA 21 22 26 27 2: 2>

TOTAL HORAS HOM)RE

L$ci" Ca1ach" Matta Ca !": S$.e ,i-" Acti,idade- a Rea2i8a : Participar en efectuar la Planificacin de la auditora 3uper4isar los papeles de traba5o del +7uipo e4isar los /nfor!es de Auditora
$N AN $N

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AneD" : CRONO'RAMA DE ACTIVIDADES

PLANEAMIENTO DICIEM)RE 3 2012 : ; < He #e t A t$ " Ma%" Ma &n Ca !": *e/e de EF$i." Acti,idade- a Rea2i8a : +fectuar la Planificacin +4aluacin i!ple!entacin del Control interno +=a!en cuentas del @alance General /ntegracin de los estados financieros con los rganos 0esconcentrados +4aluar las pro4isiones y castigos de cuentas por cobrar 2erificar la to!a de in4entario fsico y 4alori,ado de las e=istencias, as co!o su conciliacin. 2erificar la to!a de in4entario fsico y 4alori,acin del acti4o fi5o, co!o su conciliacin y a5uste. Preparar el Me!or8ndu! de Control /nterno +laborar /nfor!e Corto +laborar /nfor!e Presupuestal +laborar /nfor!e Largo 10 11 12 16 17 1< 1> 1@ 20 21

TRA)A*O DE CAMPO ENERO 3 2016 2; 2< 2> 2 6 7 < > @ 10 11 17 1: 1; 1< 1>

ELA)ORACI9N INORMES DE AUDITORHA 21 22 26 27 2: 2>

TOTAL HORAS HOM)RE

NG 'F $(( F F F F $N $N $N 'F 2>0

+=a!en de la infor!acin presupuestal

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AneD" :

CRONO'RAMA DE ACTIVIDADES

TRA)A*O DE CAMPO DICIEM)RE 3 2012 ; < *$2i" Odici" R&"Ca !": A$dit" Acti,idade- a Rea2i8a : +=a!en de la infor!acin presupuestal +4aluacin del Canon y sobrecanon, egalas y Participaciones +=a!en de la .tili,acin adecuada de los recursos de -onco!un +4aluacin de los Con4enios 3uscritos 10 11 12 16 17 1< 1> 1@ 20 21 2; 2< 2> ENERO 3 2016 2 6 7 < > @ 10 11 17 1: 1; 1<

TOTAL HORAS HOM)RE

$$' $N 'F $N 1;>

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AneD" : CRONO'RAMA DE ACTIVIDADES

TRA)A*O DE CAMPO DICIEM)RE 3 2012 ; < L$i- En iF$e Ch$1.ita8 H$a1#achan" Ca !": A$dit" Acti,idade- a Rea2i8a : +=a!en de ingresos del estado de gestin +=a!en de Gastos del estado de gestin +4aluacin del Cu!pli!iento de aportaciones 3ociales, +ssalud, 3unat 3er4icios prestados por terceros para el traslado y trata!iento de los residuos slidos depositados y 4alide, de los pagos efectuados por dic)o concepto. +4aluar la suficiencia e integridad de los ingresos pro4enientes de la renta predial, licencias, !ultas y otros de los Contribuyentes 10 11 12 16 17 1< 1> 1@ 20 21 2; 2< 2> ENERO 3 2016 2 6 7 < > @ 10 11 17 1: 1; 1<

TOTAL HORAS HOM)RE

FG $(( G

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AneD" :

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CRONO'RAMA DE ACTIVIDADES
TRA)A*O DE CAMPO DICIEM)RE 3 2012 ; < D"1in!" N?-t" An!$2" Manc" Ca !": A-i-tente de A$dit" &a Acti,idade- a Rea2i8a : 10 11 12 16 17 1< 1> 1@ 20 21 2; 2< 2> ENERO 3 2016 2 6 7 < > @ 10 11 17 1: 1; 1< TOTAL HORAS HOM)RE

Lle4ar el arc)i4os de correspondencia recibida y otorgada Preparar el arc)i4o Per!anente +=a!en de las Planillas de e!uneraciones +4aluacin de las incorporaciones y contrataciones de personal

$N $N $'( G 1;0

CAMACHO3MA4O 5 ASOCIADOS S.C. p8g. 'A

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AneD" : CRONO'RAMA DE ACTIVIDADES

TRA)A*O DE CAMPO DICIEM)RE3 2012

< > @ 10 11 17

ELA)ORACI9N DE INFORME

ENERO 3 2016
1: 1; 1< 1> 21 22 26

TOTAL HORAS H"1# e

*OR'E AL)ERTO MENACHO MORON Ca !": E-.ecia2i-ta In!enie " Ci,i2 Acti,idade- a Rea2i8a : 20 +4aluacin de la docu!entacin 7ue sustente la e5ecucin de los proyectos de obras de la !uestra /nspeccionar las obras e5ecutadas o en e5ecucin +laboracin del /nfor!e t*cnico %' G G

7>

CAMACHO3MA4O 5 ASOCIADOS S.C. p8g. 'N

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AneD" : CRONO'RAMA DE ACTIVIDADES

TRA)A*O DE CAMPO DICIEM)RE32012

< > @ 10 11 17

ELA)ORACI9N DE INFORME ENERO 3 2016

1: 1; 1< 1> 21 22 26

TOTAL HORAS H"1# e

*" !e A2#e t" )e+a an" D$ Gn Cargo: +specialista /ngeniero Ci4il Acti4idades a eali,ar: +=a!en de los falsos e=pedientes de una !uestra de los procesos legales +laboracin de /nfor!e del especialista F( G

7>

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MEMORONDUM DE PLANEAMIENTO AUDITORHA FINANCIERA E*ERCICIO 2011

CAMACHO P MA4O 5 ASOCIADOS S.C.