Ley del lavado de dinero y su impacto fiscal

(Segunda parte)
El Gobierno Federal present la Estrategia Nacional para la Prevencin y el Combate al Lavado de Dinero y el Financiamiento al Terrorismo, cuyo propsito es fortalecer la lucha contra dichas actividades criminales a travs de un sistema integral enfocado a dos metas fundamentales: impedir que las organizaciones delictivas dispongan de sus ganancias y judicializar oportuna y efectivamente casos de alta relevancia. I. Facultades y Obligaciones de las Autoridades. Con el propsito de tomar acciones eficientes y detectar con inteligencia operaciones de la delincuencia organizada, las autoridades contarn con lo siguiente: I.1. Creacin de la Unidad Especializada en Anlisis Financiero en Contra de la Delincuencia Organizada. La Procuradura General de la Repblica (PGR) contar con una Unidad Especializada en Anlisis Financiero en Contra de la Delincuencia Organizada. - Ser un rgano especializado en anlisis financiero y contable relacionado con operaciones con recursos de procedencia ilcita. - La Unidad, cuyo Titular tendr el carcter de agente del Ministerio Pblico de la Federacin, contar con oficiales ministeriales y personal especializados en las materias relacionadas con el objeto de la presente Multa Equivalente a 200 y hasta 2,000 das de salario mnimo general vigente en el Distrito Federal (SMGVDF.) De $11,964 a $119,640 Ley y estar adscrita a la Oficina del Procurador General de la Repblica. - La Unidad podr utilizar las tcnicas y medidas de investigacin previstas en la Ley Federal contra la Delincuencia Organizada. La PGR rendir, anualmente, al Congreso un reporte estadstico que refleje los resultados sobre la aplicacin de esta Ley. I.2. Visitas de verificacin. La SHCP podr comprobar, de oficio y en cualquier tiempo, el cumplimiento de sta Ley y de su reglamento, mediante la prctica de visitas de verificacin, dichas verificaciones slo podran abarcar aquellos actos u operaciones sujetos al rgimen de sta Ley, realizados dentro de los 5 aos inmediatos anteriores a la fecha de inicio de la visita. I.3. Reserva y Manejo de la Informacin. La informacin que derive de los avisos ser utilizada exclusivamente para la prevencin, deteccin y combate de operaciones con recursos de procedencia ilcita y dems delitos relacionados con ste. II. Sanciones. Las multas que se determinen, tendrn el carcter de crditos fiscales y se fijarn en cantidad lquida, sujetndose al procedimiento administrativo de ejecucin que establece la legislacin aplicable: Infractor Quien incumpla con: Atender los requerimientos que formule la SHCP. Con cualquiera de las obligaciones antes sealadas. Presentar en tiempo o sin requisitos los avisos que correspondan. Fedatarios pblicos, quienes incumpla con: Identificar en los instrumentos, la forma en que se paguen las obligaciones, cuando la operacin sea igual o superior a $1000,000.00. Quien incumpla con: Omitir presentar aviso a la SHCP, en los supuestos sealados. Pagar obligaciones mediante el uso de monedas y billetes, o metales preciosos, en los supuestos antes mencionados.

Equivalente a 2,000 y hasta 10,000 das de SMGVDF. De $119,640 a $598,200

Equivalente a 10,000 y hasta 65,000 das de SMGVDF, o del 10% al 100% del valor del acto u operacin cuando sto sea posible (la que resulte mayor). De $598,200 a $3888,300

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La SHCP se podra abstener de sancionar por una sola ocasin si el infractor cumpliera con su obligacin de manera espontnea y previo al inicio de facultades de verificacin y reconozca expresamente la falta en que incurri. Las sanciones podran ser impugnadas mediante recurso de revisin previsto en la Ley Federal de Procedimiento Administrativo o ante el Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa. III. Delitos. Las penas podran duplicarse si quienes cometiesen el ilcito en el momento de cometerlo fuesen o hubiesen sido dos aos anteriores a ello, servidores pblicos encargados de prevenir, detectar, denunciar, investigar o juzgar delitos. Asimismo, podran ser inhabilitados por ello una vez que terminasen de cumplir la pena de prisin. Pena Tipo Prisin de dos a ocho aos y de 500 a 2000 das multa. - Proporcione a quienes deban dar Avisos, informacin, documentacin, datos o imgenes que sean falsos, para ser incorporados en aquellos que deban presentarse. - Modifique o altere la informacin, documentacin, datos o imgenes que deban ser incorporados a los Avisos. - Modifique o altere la informacin, documentacin, datos o imgenes incorporados a los Avisos presentados. Prisin de dos meses a ocho aos y de 500 a 2000 das multa. - Al servidor pblico de alguna de las dependencias o entidades de la Administracin Pblica Federal, del Poder Judicial de la Federacin, de la Procuradura General de la Repblica o de los rganos constitucionales autnomos que indebidamente utilice la informacin, datos, documentacin o imgenes a las que tenga acceso o reciban con motivo de esta Ley, o que transgreda lo dispuesto por el Captulo VI de la misma, en materia de la reserva y el manejo de informacin. - A quien, sin contar con autorizacin de la autoridad competente, revele o divulgue, por cualquier medio, al pblico en general, informacin en la que se vincule a una persona determinada con cualquier Aviso o requerimiento de informacin hecho entre autoridades, en relacin con algn acto u operacin relacionada con las Actividades Vulnerables, independientemente de que el Aviso exista o no.

..:: Julio - Agosto 2011

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Asimismo, podran ser inhabilitados por ello una vez que terminasen de cumplir la pena de prisin. Pena Prisin de dos a ocho aos y de 500 a 2000 das multa. Tipo - Proporcione a quienes deban dar Avisos, informacin, documentacin, datos o imgenes que sean falsos, para ser incorporados en aquellos que deban presentarse. - Modifique o altere la informacin, documentacin, datos o imgenes que deban ser incorporados a los Avisos. - Modifique o altere la informacin, documentacin, datos o imgenes incorporados a los Avisos presentados. Prisin de dos meses a ocho aos y de 500 a 2000 das multa. - Al servidor pblico de alguna de las dependencias o entidades de la Administracin Pblica Federal, del Poder Judicial de la Federacin, de la Procuradura General de la Repblica o de los rganos constitucionales autnomos que indebidamente utilice la informacin, datos, documentacin o imgenes a las que tenga acceso o reciban con motivo de esta Ley, o que transgreda lo dispuesto por el Captulo VI de la misma, en materia de la reserva y el manejo de informacin. - A quien, sin contar con autorizacin de la autoridad competente, revele o divulgue, por cualquier medio, al pblico en general, informacin en la que se vincule a una persona determinada con cualquier Aviso o requerimiento de informacin hecho entre autoridades, en relacin con algn acto u operacin relacionada con las Actividades Vulnerables, independientemente de que el Aviso exista o no.

Conclusin: Con esta legislacin se busca frenar el blanqueo de capitales a travs de depsitos bancarios de cantidades importantes, cuyo origen resulta sospechoso; pagos en efectivo en la compra de bienes inmuebles (mansiones, haciendas y terrenos, entre otros activos); compra de hoteles, de centros o clubes tursticos, de restaurantes, de bares, de empresas quebradas o con problemas econmicos; compra de cheques de caja, de viajero y, por supuesto, transferencias electrnicas sospechosas. Cabe recordar, que dentro de las disposiciones que buscan identificar la procedencia de recursos que fluyen a las empresas, el SAT ya haba incorporado, dentro de la legislacin fiscal las siguientes medidas: Para evitar que se utilicen empresas para legitimar recursos o dinero provenientes de actividades ilcitas, se estableci la obligacin para las personas morales (Ttulo II y III) y para las personas fsicas (actividades empresariales y profesionales, arrendamiento y enajenacin de bienes) de presentar la siguiente informacin: - Contraprestaciones recibidas en efectivo, en mone-

da nacional o extranjera, as como en piezas de oro o de plata, cuyo monto sea mayor a $100,000.00. - Donativos recibidos por las personas morales con fines no lucrativos, ya sea en efectivo, en moneda nacional o extranjera, as como en piezas de oro o de plata, cuyo monto sea mayor a $100,000.00. - Las personas morales debern informar al SAT de los prstamos, las aportaciones para futuros aumentos de capital o un aumento de capital en efectivo mayor a $600,000.00, dentro de los 15 das posteriores a aquel en el que se obtenga. De no presentar esta informacin, los recursos correspondientes se considerarn ingresos acumulables. - Impuesto a los depsitos en efectivo (IDE), vigente desde el 1 de julio de 2008. El IDE se establece con el fin extra fiscal de ser un auxiliar en el control de la evasin, funcionando como un mecanismo regulador de los ingresos percibidos en efectivo que no son declarados. El IDE es un impuesto que se aplica a los depsitos en efectivo, ya sea por uno o por la suma de varios depsitos cuyo monto en el mes exceda de $15,000 pesos (a partir de enero de 2010).

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