UNIVERSIDAD NACIONAL SAN ANTONIO DE ABAD-CUZCO.

INDICE INFORME LARGO

EXAMEN FINANCIERO DEL PERIODO ECONOMICO 2012 PAGINAS Carta de Presentacin Sntesis Gerencial

I. INTRODUCCIN
1. 2. /. 1. 2. 5. II. III. IV. V. Orige !e" e#$%e N$&'r$"e($ ) *+,e&i-*. !e" e#$%e A"0$ 0e !e" e#$%e . A &e0e!e &e. ) +$.e Leg$" C*%' i0$0i3 !e 4$""$(g*. Me%*r$ !* !e 0* &r*" I &er *

OBSERVACIONES CONCLUSIONES RECOMENDACIONES ANEXOS

UNIVERSIDAD NACIONAL SAN MARTIN I INTRODUCCIN 1 ORIGEN DEL E!AMEN" La C#ntral#ra General de la Re$%&lica reali' la c#n(#cat#ria $ara el c#nc)rs# $%&lic# de *+rit#s N# ,,,,,-./10 A e1ect#s de desi2nar )na S#ciedad de a)dit#res 3)e realice la A)dit#ria a l#s Estad#s 4inancier#s 5 #tr#s as$ect#s $#r el e6ercici# ter*inad# al 01 de dicie*&re del ./1. Mediante Res#l)cin de C#ntral#ra N7 ,,,,-./10-CG8 del /1 de 6)li# del a9# ./10 5 $)&licada el *is*# da8 la s#ciedad :errera A&ad ; As#ciad#s8 1)e desi2nada $ara reali'ar la re1erida accin de c#ntr#l8 s)scri&i+nd#se c#n la UNSAA del C)'c#8 el c#ntrat# de l#cacin de Ser(ici#s Pr#1esi#nales de A)dit#ria E<terna c#n 1ec=a .> de 6)li# ./10 2. N$&'r$"e($ ) *+,e&i-*. !e" e#$%e

NATURALE?A La nat)rale'a de la $resente accin de c#ntr#l c#rres$#nde a )na A)dit#ria 4inanciera8 c#rres$#ndiente al e6ercici# ec#n*ic# ./1. de la Uni(ersidad Naci#nal San Ant#ni# de A&ad-C)'c#8 de ac)erd# c#n las &ases del c#nc)rs# P%&lic# de M+rit#s 5 c#ntrat# s)scrit# O@AETIVOS L#s #&6eti(#s es$ec1ic#s se detallan a c#ntin)acin" a O&6eti(#s del E<a*en a la In1#r*acin 4inanciera $.1. O+,e&i-* Ge er$". E*itir #$inin s#&re la ra'#na&ilidad de l#s Estad#s 4inancier#s e in1#r*acin c#*$le*entaria $re$arad#s $#r la Uni(ersidad Naci#nal de San Ant#ni# de A&ad B C)'c#8 al 01 de Dic ./1.8 de c#n1#r*idad c#n l#s $rinci$i#s de C#nta&ilidad General*ente Ace$tad#s 5 dis$#sici#nes le2ales (i2entes $.2. O+,e&i-*. E.6e078i0*.. Deter*inar si l#s Estad#s 4inancier#s $re$arad#s $#r la entidad8 $resentan ra'#na&le*ente s) sit)acin 1inanciera8 l#s res)ltad#s de s)s #$eraci#nes 5 1l)6# de e1ecti(#8 de c#n1#r*idad c#n Princi$i#s de C#nta&ilidad General*ente Ace$tad#s & P)nt#s de Atencin a C#nsiderarse c#*# $arte de la A)dit#ria 4inanciera

+.1. Siste*a in1#r*Ctic# 5 S#1tDare c#n 3)e c)enta la Uni(ersidad +.2. Ad3)isicin de &ienes 5 ser(ici#s e1ect)ad#s c#n # sin $r#ces# licitari# /. A"0$ 0e !e" e#$%e El $resente tra&a6# se e1ect) de ac)erd# c#n las N#r*as Internaci#nales de A)dit#ria ENIAsF8 N#r*as de A)dit#ra General*ente Ace$tadas ENAGASF 5 N#r*as de A)dit#ria G)&erna*ental ENAGUF8 c#*$rendiend# la re(isin selecti(a de d#c)*ent#s 5 el anClisis de #$eraci#nes8 re2istr#s 5 D#c)*entacin 3)e #&ran en la Sede Central de la entidad8 teniend# en c)enta la *aterialidad # si2ni1icancia ec#n*icaG 5 3)e se enc)entran re1eridas a l#s =ec=#s *ateria de a)dit#ria d)rante el $eri#d# c#*$rendid# entre el /1 de ener# al 01 de dicie*&re de ./1. N)estr# e<a*en incl)5 la a$licacin de $r#cedi*ient#s de A)dit#ra8 a )na *)estra re$resentati(a de l#s r)&r#s c#n1#r*antes de l#s Estad#s 4inancier#s de la Uni(ersidad Naci#nal San Ant#ni# de A&ad del C)'c#8 e*iti+nd#se el c#rres$#ndiente dicta*en 3)e incl)5e n)estra #$inin s#&re la ra'#na&ilidad de l#s Estad#s 4inancier#s al 01 de dicie*&re del a9# ./1. 1. A &e0e!e &e. ) B$.e Leg$" !e "$ E &i!$! La Uni(ersidad Naci#nal San Ant#ni# de A&ad del C)'c# es )na $ers#na 6)rdica de Derec=# Intern#8 se ri2e $#r la C#nstit)cin P#ltica del Estad#8 Le5 N7 .0>00 - Le5 Uni(ersitaria8 s)s *#di1icat#rias8 s) Estat)t# 5 s) re2la*ent# 3)e act)al*ente se enc)entran s)s$endid#sG esta inte2rada $#r $r#1es#res8 est)diantes 5 2rad)ad#s8 dedicad#s al est)di#8 la in(esti2acin8 la ed)cacin8 la di1)sin del sa&er 5 la c)lt)ra8 5 a la $r#5eccin s#cial La Uni(ersidad Naci#nal San Ant#ni# de A&ad del C)'# 1)e creada $#r Decret# Le5 N7 ..1/0 del /H de Ener# de 1I>. 5 rati1icada $#r Le5 N7 .1.J1 de 1. de Ener# de 1I>08 tiene c#*# sede la ci)dad del C)'c# 5 el C*&it# 2e#2rC1ic# de s) in1l)encia c#*$rende la Re2in s)r8 del de$arta*ent# del C)'c#

El 2#&iern# de la )ni(ersidad 5 s)s res$ecti(as 1ac)ltades8 se e6erce $#r la Asa*&lea Uni(ersitaria8 C#nse6# Uni(ersitari#8 Rect#r 5 l#s decan#s de las 1. 1ac)ltades c#n 3)e c)enta8 el Estat)t# 5 el Re2la*ent# General de la UNSAAKC (i2ente al 10 de 1e&rer# .//.G as *is*# $ara c)*$lir c#n s)s 1ines dis$#ne de centr#s de $r#d)ccin de &ienes 5 $restacin de ser(ici#s8 in(esti2acin8 est)di#s 5 de $r#5eccin s#cial dentr# 5 1)era de s) C*&it# de in1l)encia La n#r*ati(idad a$lica&le a la entidad8 s#n las si2)ientes" Decret# Le2islati(# N7 .>J del /J de *ar'# de 1IHL - Le5 de @ases de la Carrera Ad*inistrati(a 5 de Re*)neraci#nes del Sect#r P%&lic# Decret# S)$re*# N7 //M-I/-PCM8 del 1M de ener# de 1II/ Re2la*ent# de la Le5 de @ases de la Carrera Ad*inistrati(a Le5 N7.J>>1 Esta&lecen Pr#=i&icin de E6ercer la 4ac)ltad de N#*&ra*ient# 5 c#ntratacin de Pers#nal en el Sect#r P%&lic#8 en Cas#s de Parentesc# Res#l)cin de C#ntral#ra N71./-.///-CG del .0 A)n ./// NLinea*ient#s $ara ca)telar el adec)ad# c)*$li*ient# de la Le5 N7.J>>18 3)e $r#=&e e6ercer act#s de ne$#tis*# Decret# S)$re*# N7/.1-.///-PCM B del 0/ A)l .///8 Re2la*ent# de la Le5 3)e Esta&lece Pr#=i&icin de E6ercer la 4ac)ltad de N#*&ra*ient# 5 C#ntratacin de Pers#nal en el Sect#r P%&lic# en Cas#s de Parentesc# Decret# S)$re*# N7/1>-IJ-PCM B Pr#cedi*ient#s a Se2)ir $ara la Seleccin8 C#ntratacin de Pers#nal 5 C#&ert)ra de Pla'as en Or2anis*#s P%&lic#s Decret# Le5 N7 .>>HM del 10 de A)li# de .//.8 Le5 Or2Cnica del Siste*a

Naci#nal de C#ntr#l 5 de la C#ntral#ra General de la Re$%&lica Res#l)cin de C#ntral#ra N71J.-IM-CG8 del .J de setie*&re de 1IIM N#r*as de A)dit#ra G)&erna*ental ENAGUF 5 s)s *#di1icat#rias Res#l)cin de C#ntral#ra N7/>.-IH-CG N#r*as T+cnicas de C#ntr#l Intern# $ara el Sect#r P%&lic#G 5 s) *#di1icat#ria R C N71.0-.///-CG8 del .0 A)n ./// 2. C*%' i0$0i3 !e 4$""$(g*. !e A'!i&*r7$ En c)*$li*ient# de la NAGU 0 J/ B C#*)nicacin de :alla'2#s de A)dit#ra8 d)rante el desarr#ll# del e<a*en 1)er#n c#*)nicad#s l#s =alla'2#s a l#s 1)nci#nari#s 5 tra&a6ad#res 3)e t)(ier#n a s) car2# las 1)nci#nes de Direccin 5 Ad*inistracin d)rante el $eri#d# e<a*inad#8 c)5#s descar2#s 1)er#n e(al)ad#s e incl)id#s en 1#r*a res)*ida en el $resente in1#r*e8 si2ni1icCnd#se 3)e c#*# res)ltad# de la e(al)acin a dic=#s descar2#s s)&sisten as$ect#s #&ser(ad#s en el $resente in1#r*e La relacin de a)t#ridades 5 1)nci#nari#s c#*$rendid#s en las #&ser(aci#nes se enc)entra en el Ane<# N7 /1F 5. Me%*r$ !* !e C* &r*" I &er * D)rante el $r#ces# de A)dit#ria8 se deter*inar#n de1iciencias de C#ntr#l Intern# las c)ales 1)er#n $)estas de c#n#ci*ient# al se9#r Rect#r de la Uni(ersidad Naci#nal San Ant#ni# de A&ad del C)'c#8 incl)5end# las rec#*endaci#nes #rientadas a s) i*$le*entacin Eane<# /.FG as *is*#8 en l#s as$ect#s $ertinentes8 se =a alcan'ad# dic=# d#c)*ent# a la entidad *enci#nadaG se =ace c#nstar8 3)e a la e*isin del $resente in1#r*e n# se rece$ci#n las acci#nes c#rrecti(as ad#$tadas $#r el tit)lar

II. OBSERVACIONES

De6re0i$0i3 i 0*rre0&$ !e ' $ %$9'i $ i !'.&ri$" e "$ U i-er.i!$! N$0i* $" S$ Pe!r* !e A!$! re6er0'&e e0* 3%i0$%e &e e "*. E.&$!*. Fi $ 0ier*. !e "$ e &i!$! 6*r "$ .'%$ !e S:. 11;115.55 De la re(isin reali'ada al r)&r# de De$reciaci#nes de las *a3)inarias8 se #&ser(a 3)e la *C3)ina Ind)strial identi1icada c#n Cdi2# N7 ///MM//.JJ8 (al#ri'ad# en SK 1JJ8/// //8 a la 1ec=a E01K/HK./10F8 se =a e(idenciad# en li&r#s c#nta&les 3)e re2istra )na de$reciacin ac)*)lada de SK 1./8/// //8 =e*#s e1ect)ad# l#s cClc)l#s c#rres$#ndientes el *#nt# ac)*)lad# de la de$reciacin al 01 /H ./108 es la s)*a de SK 1018L1J JJ i*$#rte *a5#r a l# re2istrad#8 di1erencia n# re2istrada asciende a la s)*a de SK 118L1J JJ8 dist#rsi#nand# la (al#ri'acin de dic=# &ien 5 $#r ende l#s res)ltad#s8 as *is*# se =a e(idenciad# 3)e dic=a *C3)ina n# c)enta c#n el se2)r# c#rres$#ndiente8 as *is*# n# se estC res2)ardand# el $atri*#ni# de la entidad al enc#ntrarse dic=a *a3)inara en )n a*&iente 3)e n# c)enta c#n las c#ndici#nes *ni*as de se2)ridad 5a 3)e es de 1Ccil acces# $ara c)al3)ier tra&a6ad#r Deter*inCnd#se res$#nsa&ilidad al c#ntad#r de la entidad sr CPCC Vernnin2 Sanc=e' Crd#(a L# anteri#r*ente descrit# in#&ser(a las n#r*as del siste*a de c#nta&ilidad 5 el Man)al de 1)nci#nes de la UNSPA 5 s)s Estat)t#s 3)e esta&lece las 1)nci#nes del c#ntad#r en el art <<< 3)e a la letra dice" NEl c#ntad#r tiene la 1)ncin de sal(a2)ardar l#s acti(#s de la entidadO Ns)$er(isar el tra&a6# del asistente c#nta&leO NestC &a6# s) res$#nsa&ilidad las de$reciaci#nes de l#s &ienes $atri*#niales de la entidad L#s =ec=#s #c)rrid#s 3)e #casi#nar#n dic=a irre2)laridad 1)e $#r 1alta de c#ntr#les intern#s8 1alta de s)$er(isin 5 as *is*# n# estCn esta&lecidas las $#lticas de sal(a2)arda de l#s &ienes $atri*#niales