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Al amparo de la ley deben miles de millones de pesos

El verdadero hoyo fiscal 400 grandes empresas (casi) no pagan impuestos


Por Ftima Monterrosa fatima@m-x.com.mx Ilustracin: Leticia Barradas

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y el gobierno federal no quisieron tocar, los ms de 400 grandes consorcios empresariales del pas gozan de un excepcional privilegio fiscal: (casi) no pagan impuestos. Lo reconoce la propia Secretara de Hacienda en un documento oficial: 400 grandes grupos empresariales acumularon ingresos por 4 billones 960 mil millones de pesos en 2008, pero apenas pagan 1.7 por ciento en promedio de Impuesto Sobre la Renta. Eso significa, en otras palabras, que posponen de manera indefinida el pago de impuestos. Tanto que en 2008 quedaron a deber una cantidad cercana a 132 mil millones de pesos. Y nadie sabe, ni las mismas autoridades, si algn da pagarn.

; Escudadas en una legislacin que los diputados

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Aunque de la oleada de nuevos impuestos nadie pareci librarse, los 400 consorcios empresariales ms importantes del pas s lo hicieron. Salieron prcticamente ilesos. Nadie los toc. A pesar de que tanto la Secretara de Hacienda como los legisladores insinuaron que habra cambios, lo cierto es que ni las autoridades ni los diputados quisieron tocar el llamado Rgimen de Consolidacin Fiscal. As que el boquete scal, al que tanto se reri durante meses el secretario de Hacienda, Agustn Carstens, se mantendr sin mayor cambio. Y no es un privilegio menor el que se concede a grandes grupos empresariales, segn las propias autoridades federales. El Sistema de Administracin Tributaria (SAT) envi hace un par de semanas a los integrantes de la Comisin de Hacienda de la Cmara de Diputados informacin contundente: El rgimen de consolidacin scal que se contempla en la Ley del Impuesto Sobre la Renta (ISR) permite que alrededor de 400 grandes grupos empresariales, mismos que en conjunto acumularon ingresos por 4 billones 960 mil millones de pesos en 2008, tengan una carga scal en ISR de apenas 1.7 por ciento en promedio. Esto signica unas 15 veces menos de lo que deberan pagar esos ms de 400 consorcios, algunos de los cuales son los ms fuertes en su ramo no slo en Mxico sino en todo el planeta. En un esquema convencional de pago de ISR, que es el seguido por los contribuyentes del rgimen general, los grupos empresariales estuvieran obligados al pago de un ISR varias veces mayor al que actualmente pagan, dice el SAT en un documento titulado Consolidacin / Grandes Contribuyentes. El privilegio scal ser incluso mayor para el prximo ao, pues aunque la tasa del ISR subi de 28 a 30 por ciento para empresas medianas y pequeas y personas fsicas (todos los empleados por nmina, por ejemplo), esos grandes grupos pagarn un porcentaje mucho menor. De dos cuartillas, el texto fue elaborado a efecto de entregarlo a los integrantes de la Comisin de Hacienda de la H. Cmara de Diputados, con la nalidad de proporcionar informacin precisa y transparente sobre el papel del rgimen de consolidacin scal en la recaudacin nacional. El SAT explica, por ejemplo, que algunas grandes empresas del sector cosmtico tuvieron en 2008 ingresos acumulables por alrededor de 7.6 mil millones de pesos y slo pagaron alrededor de 220 millones pesos. Otro caso que present el SAT a los legisladores son las tiendas de autoservicios, que tuvieron ingresos acumulables por ms de 67 mil millones de pesos y slo pagaron impuestos por 6 mil millones de pesos. Cuando se revisan a detalle los datos, los pri-

vilegios a los que hace mencin el documento del SAT se evidencian an ms: gracias a las posibilidades que les da la actual ley los grupos que se benecian de la consolidacin han evitado el pago de cuantiosas cantidades de impuestos. Por ejemplo, los reportes ociales entregados por 28 de las ms grandes empresas del pas a la Bolsa Mexicana de Valores revelan que el ao pasado slo pagaron en impuestos el equivalente a 2.1 por ciento de sus ingresos. Y dirieron pagos, si los llegan a hacer algn da, por una cantidad cercana a la mitad del boquete en las nanzas federales: al menos 132 mil millones de pesos, de acuerdo con un estudio tcnico elaborado por el diputado federal del Partido del Trabajo (PT), Mario Di Constanzo, quien fue secretario tcnico de la comisin legislativa que investig el Fobaproa. La pregunta dice Di Constanzo es la siguiente: por qu si la Secretara de Hacienda reconoce que el Rgimen de Consolidacin Fiscal hace que las empresas eludan impuestos, por qu no quita el rgimen y con una reformita quiere rescatar del pasado lo que aparezca? En vez de cerrar esa puerta a las empresas para que no sigan eludiendo en un futuro.

Hace ms de tres dcadas, el gobierno federal estableci medidas scales especiales a los grandes empresarios para alentar la inversin y la creacin de empleos, pero est medida sigue vigente a pesar de que obtienen ganancias por miles de millones de pesos. El Rgimen de Consolidacin Fiscal, concebido como un sistema de incentivo a las empresas, pero con la condicin de que no produjera un dao a las nanzas del pas o que, de producirlo, implicara un simple diferimiento en el pago del ISR, se estableci mediante un decreto rmado por Luis Echeverra en junio de 1973. A travs de este mecanismo, incorporado a la Ley del Impuesto Sobre la Renta en 1982, se permite que un grupo de empresas con un mismo accionista mayoritario pueda pagar impuestos como si fuera una sola empresa. Si un grupo tiene varias empresas, se le permite deducir las prdidas de algunas de las empresas contra las utilidades de las otras, con lo que los consorcios tienen la posibilidad de crear empresas diseadas expresamente para perder. Esto, adems, les permite posponer o diferir el pago de los impuestos que deberan entregar a las autoridades de Hacienda, a pesar de tener utilidades de miles de millones de pesos. El propio gobierno federal reconoce que se ha venido privilegiando a estos grupos empresariales, obteniendo una recaudacin mnima. El esquema actual no prev una fecha deter-

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minada para el pago del ISR diferido, lo que representa un sacricio para el erario pblico federal. El esquema actual del rgimen de consolidacin scal permite que las sociedades controladas empleen estrategias como la deduccin inmediata para generar prdidas () o bien opten por incorporar empresas perdedoras al grupo y as prorrogar el pago del impuesto diferido por largos periodos de tiempo, seala la exposicin de motivos del Presupuesto de Ingresos enviado a la Cmara de Diputados. El gobierno federal envi a los legisladores una propuesta para que el pago del impuesto diferido se realice en parcialidades, pero no para eliminar el privilegio. Los diputados modicaron la propuesta, que qued as: en 2010 las empresas tendrn que pagar 40 por ciento de los impuestos diferidos hasta la fecha y un 15 por ciento cada ao hasta 2014. Le pusieron un plazo a los grupos empresa-

impuesto del 2 por ciento al consumo. En todos los pases exitosos se grava el consumo y se desgrava el impuesto a las personas y las empresas. Remat el industrial regiomontano, considerado el quinto hombre ms acaudalado de Mxico: No hay otra, por ms que nos duela a todos, que subir los impuestos. Pagar impuestos no es asunto que agrade a muchos, empezando por el mismo Lorenzo Zambrano. De acuerdo con el informe anual 2008 presentado por Cemex a la Bolsa Mexicana de Valores, ese consorcio adeuda montos extraordinarios a la Secretara de Hacienda. Cementos Mexicanos, que naci en 1906 con la apertura de la planta Cementos Hidalgo y despunt con la compra de las paraestatales Cementos Anhuac y Cementos Tolteca, se ha cobijado en el famoso rgimen de consolidacin para diferir el pago de impuestos: slo en 2008 dej de pagar ms de 38 mil millones de pesos. Ese adeudo fiscal de Cemex es equiparable al presupuesto del programa Oportunidades para 2010. El esquema actual permite que las sociedades Y tambin es mayor al que recibi la Universidad Nacontroladas empleen estrategias como la deduccin cional Autnoma de Mxico el ao pasado. inmediata para generar prdidas () o bien opten Cemex, con presencia en 50 pases, mantuvo en por incorporar empresas perdedoras al grupo y as 2008, ao marcado por la crisis financiera, ventas prorrogar el pago del impuesto por largos periodos de estables. En comparacin con el ao anterior, tiempo, reconoce el gobierno federal en el proyecto nuestras ventas netas se enviado a la Cmara de Diputados mantuvieron estables al alcanzar 21 mil 695 millones de dlares. Nuestro ujo de riales para que paguen, en un trmino de cinco efectivo libre despus de inversiones en activo jo aos, los impuestos que arrastran desde el sexenio por mantenimiento creci 1 por ciento, a 2 mil 600 pasado. millones de dlares, seala el informe anual 2008 Pero no acabaron con el privilegio. presentado a sus accionistas. Tuvo utilidades brutas de 77 mil 320 millones de pesos, pero la empresa se ampara en el Rgimen Lorenzo Zambrano, presidente de Cementos Mexide Consolidacin Fiscal para tener el privilegio de canos (Cemex), una de las mayores compaas diferir el pago de impuestos. cementeras en el mundo, particip hace unos 10 Y as es todos los aos. das en el Foro Global de Energas Renovables, organizado por la Secretara de Energa, en Len, Guanajuato. Entre las empresas que arrastran una deuda scal Ah, el empresario responsabiliz a los legislaglobal de 143 mil millones de pesos con Hacienda dores del estancamiento de la economa mexicana se encuentran las siguientes: Cemex, Femsa, Bimpor no querer, en su opinin, aprobar las reformas bo, Televisa, Bachoco, Kimberly Clark, Elecktra, necesarias, incluyendo la scal. Iusacel, Maseca, WalMart, Comercial Mexicana, Zambrano dijo: Ya lleg el tiempo de dejarnos Liverpool, Grupo Mxico, Saba, Posadas, Gigante, de maniobras legislativas y agarrar el toro por los Herdez, Alfa Sur, Grupo Asur, Aeropuerto del Pacuernos; el pas necesita soluciones de fondo y cico y Peoles, Amrica Mvil, Palacio de Hierro, serias para crecer, y de manera particular con el Autln, Telmex y AHMSA.

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Qu sectores no pagan los impuestos que deberan


De acuerdo con la informacin del Sistema de Administracin Tributaria (SAT), las empresas que aprovechan la consolidacin fiscal estn ubicadas en los siguientes sectores: Cementeras Tiendas de autoservicio y departamentales Automotrices Cerveceras Televisoras Empresas de electrodomsticos Telecomunicaciones Cosmticos Papeleras Empresas procesadoras de alimentos Distribuidoras de maquinaria y equipo Refresqueras Constructoras Operadoras financieras Grupos hoteleros Mineras Cigarreras Transportes y Casas editoriales

En el PRI, fraccin mayoritaria en la Cmara de Diputados, dicen que ya tienen detectado el boquete scal. El diputado Jess Alberto Cano Vlez, quien forma parte del grupo econmico del PRI, asegura que debido a los beneficios fiscales que reciben diversos grupos en Mxico se dejan de percibir ms de 500 mil millones de pesos, lo que representa el 4 por ciento del Producto Interno Bruto (PIB). Hay 502 mil millones de pesos, donde se estn beneciando a muchos grupos: las empresas de consolidacin scal, sector agropecuario, sector transportista. Hay muchas cosas que tenemos que evidenciar para que todo mundo conozca cules son los huecos que tiene nuestro sistema tributario y esa es una de las grandes necesidades que tenemos que analizar. Integrante de la Comisin de Hacienda, el diputado asegura que se buscarn los mecanismos para obligar a las grandes empresas a pagar impuestos en el futuro y evitar una lluvia de amparos. En caso de modificar la ley, dice, se tendra que ser cuidadoso. Hay que hacer que los empresarios paguen, pero hay que hacerlo bien; no podemos irnos como El Borras, si no tendremos una lluvia de amparos. Tenemos que buscar las alternativas para que estas empresas en un futuro paguen impuestos.

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Esas empresas han tenido ganancias de miles de millones de pesos y siempre van sorteando el pago de impuestos. Porque la ley siempre se los ha permitido. Necesitamos modicarla para que no siga sucediendo, pero en la modicacin debemos evitar caer en problemas de inconstitucionalidad por la retroactividad. Cul es la postura del PRI en este caso? Nosotros propusimos la creacin de una comisin para revisar el presupuesto y gastos fiscales, y evidenciar a aquellos grupos de inters y econmicos que estn recibiendo y han recibido beneficios fiscales y que la gente lo desconoce, porque cuando se habla en el presupuesto de gastos scales nadie entiende qu es. Pero hay 500 mil millones de pesos donde se estn beneciando a muchos grupos.

pago de impuestos ahogan a la pequea industria en Mxico. Desde octubre pasado a la fecha los negocios micros y pequeos han bajado su productividad, hasta llegar a 15 o 20 por ciento de su capacidad instalada. Estamos trabajando al mnimo de la capacidad. Qu empresa puede generar en esta condiciones utilidades siquiera para pagar los impuestos o para mantener la plantilla de sus trabajadores? Ustedes reciben alguna clase de privilegios scales? Nunca. Hemos pagado impuestos como lo demanda la Secretara de Hacienda. Pagamos una tasa de 28 por ciento. Sin embargo, no es lo mismo lo que le cuesta a la micro y pequea empresa sostener la plantilla laboral y pagar Impuesto Sobre la Renta, Seguro Social, Infonavit, que lo que le cuesta las grandes empresas, que gozan de regmenes espeUna de las primeras acciones del PRI en la Cmara ciales, los pagos diferidos. No se compara. El propio gobierno reconoce que los grandes empresarios tienen cerca de 40 aos que no pagan Impuesto Sobre la Esas empresas han tenido ganancias de miles de Renta, reinvierten todas sus utilidades, mientras que a la millones de pesos y siempre van sorteando el pago de media y pequea empresa le cuesta seguir avanzando. impuestos. Cerca de medio milln de pequeos y microemPorque la ley siempre se los ha permitido. Necesita- presarios en este ao han recurrido al cierre, aunque mos modificarla para que no siga sucediendo, pero en algunos de ellos, pues, lgicamente, se han ido en la la modificacin debemos evitar caer en problemas de economa informal.

inconstitucionalidad por la retroactividad.


de Diputados fue crear la Comisin para Analizar los Regmenes Especiales. El priista Sebastin Lerdo de Tejada, hermano de Fernando, quien est casado con una hija de Lorenzo Servitje, fundador del Grupo Bimbo, preside la comisin. Grupo Bimbo, una de las principales empresas de Mxico con presencia en Estados Unidos, Guatemala, China y Repblica Checa, report a la Bolsa Mexicana de Valores ventas de 83 mil millones de pesos en 2008, pero tiene un adeudo con el sco de mil 257 millones de pesos.

Segn el titular de la Auditora Superior de la Federacin (ASF), Arturo Gonzlez de Aragn, Pemex compensa con creces lo que las grandes empresas no pagan en impuestos. Segn reportes de la Bolsa Mexicana de Valores, Pemex pag 771 mil 700 millones de pesos de impuestos, es decir 54.7 por ciento de las ventas que tuvo el ao pasado. As que Pemex tambin subsidia al sco como consecuencia de los privilegios scales a los grandes grupos empresariales. Durante el debate sobre la reforma petrolera que se realiz en el Senado de la Repblica, el auditor de la Federacin dijo que debido a las debilidades de la recaudacin tributaria del pas Pemex transere recursos por cerca de 60 por ciento de sus ingresos brutos para subsidiar al sco. Gonzlez de Aragn revel datos increbles, pero nunca desmentidos: 50 grandes contribuyentes, es decir grandes consorcios, pagaron en 2005 un promedio de 74 pesos de ISR y 67 pesos

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Quienes no reciben el mismo trato privilegiado son las pequeas y medianas empresas. Pedro Salcedo Garca, presidente de la Asociacin Latinoamericana de Micros, Pequeos y Medianos Empresarios (Alampyme), dice que las bajas ventas generadas por la crisis econmica y el

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Los que difieren el pago de impuestos


(en millones de pesos)
Empresa Grupo Saba Grupo Mxico Ventas 2008 1,328,950 243,201 168,022 82,317 53,298 345,659 124,105 42,248 40,102 28,400 6,904 64,762 244,029 Pago de impuestos Impuestos diferidos en relacin con sus ventas 58.1 % Cero -9.7 % 2.5 % 2.6 % -5.3 % 5.8 % 7.7 % 7.0 % 3.3 % 1.1 % -1.6 % 3.9 % 2.1 % 14,621 16,808 3,408 3,800 498 1,216 7,198 5,516 38,439 2,400 1,257

Fuente: Elaborado por el diputado federal Mario Di Constanzo con base en los reportes entregados por las empresas a la Bolsa Mexicana de Valores (BMV)

Otra de las empresas que se han beneciado con los regmenes especiales es Corporacin Interamericana de Entretenimiento (CIE), operadora de los centros de apuestas Sports Books, Yaks, Administradora Mexicana de Hipdromo y Ocesa. Una empresa dominante en la industria del entretenimiento en el pas shows, obras teatrales, conciertos, espectculos musicales en vivo y par-

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de IVA, es decir slo destinaron 141 pesos al pago de impuestos. Adems, dijo, durante el anterior sexenio se devolvieron 680 mil millones de pesos de impuestos a grandes empresas, que se encuentran altamente concentradas en el pas, lo que contraviene el principio de equidad scal. Y dio una muestra ms de privilegios: otros 10 grandes contribuyentes recibieron devolucin de impuestos por 17 mil 420 millones de pesos a pesar de tener adeudos con Hacienda.

ques de diversiones CIE report a su consejo de administracin que el ao pasado tuvo ingresos de 9 mil 800 millones de pesos, pero tiene una deuda con el sco de 500 millones de pesos. Y para diferir el pago de impuestos, la empresa declar prdidas consolidadas por 954 millones de pesos, a pesar de que sus cifras de operacin son positivas: En 2008, 5.2 millones de personas asistieron a los 3 mil 689 eventos que CIE produjo. Asimismo, 4.4 millones a los parques de diversiones y a Granja Las Amricas; y un estimado de 345 mil visitantes a las mil 411 carreras de caballos celebradas en el Hipdromo de Las Amricas. Adems, los Sports Books y Yaks de CIE recibieron 11.4 millones de visitantes, seala el informe anual. CIE tiene presencia en Estados Unidos, Argentina y Colombia, donde administra parques de diversiones y estaciones de radio. En el documento se reconoce: CIE considera ser la compaa lder en el mercado del entretenimiento

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fuera de casa en Mxico, basndose en el nmero de eventos que promueve y produce y al inventario de centros de espectculos que opera. Asimismo, es el operador lder de parques de diversiones en el pas en trminos de asistencia. La compaa es un importante operador de centros de captacin de apuesta deportiva remota y de celebracin de sorteos de nmeros en Mxico en trminos de salas operadas. Asimismo, CIE opera la nica pista de carreras de caballos autorizada por el Gobierno Mexicano para operar en la ciudad de Mxico. Ms logros: CIE ha establecido coinversiones y alianzas estratgicas con socios de alta reputacin, incluyendo Ticketmaster, el lder global en la venta automatizadas de boletos; Codere, multinacional espaola dedicada al juego privado, cuyo negocio se centra en la gestin de terminales de juego, bingos, salas de apuestas, casinos e hipdromos; Time for Fun, lder de entretenimiento fuera de casa en Brasil; y Grupo Televisa, la empresa de medios de habla hispana ms grande del mundo. A travs de dichos vehculos, CIE ha podido ganar acceso a las mejores producciones teatrales, talento artstico, eventos y centros de espectculos, as como beneciarse de la reputacin, tecnologa, experiencia operativa y capacidad financiera de sus socios, entre otros atributos. Entre el alud de informacin que tiene el reporte a sus accionistas, un dato resulta clave: en el Consejo de Administracin de CIE participa Mario Alberto Becerra Pocoroba, actual presidente de la Comisin de Hacienda de la Cmara de Diputados. Desde septiembre de 1983 a la fecha, el legislador del PAN es director del despacho jurdico Becerra Pocoroba, S.C, firma especializada en materia de asesora y litigio en materia fiscal y administrativa. El despacho Becerra Pocoroba ha defendido a los grandes corporativos que eluden el pago de impuestos, dice el diputado Mario Di Constanzo, por lo que solicit a los legisladores sustituir a Becerra Pocoroba de la presidencia de la Comisin de Hacienda debido a que tiene un enorme conicto de intereses, al desempearse como consejero independiente y presidente suplente del Comit de Auditora de la empresa CIE, la que adeuda al sco 500 millones de pesos.

El especialista universitario considera que la ley debera ser pareja para todos, por lo que las grandes empresas deberan de pagar el ISR como lo hacen los asalariados y las pequeas y medianas empresas. Ellas cotizan en la Bolsa Mexicana y estn ganando justo porque son empresas altamente solventes, ganan por todos lados, sus acciones vuelven a repuntar, y en consecuencia, el rgimen tributario debe ser que pague ms el que ms tiene. Qu tan cierto es que los corporativos sufrirn consecuencias negativas en caso de que se derogue el rgimen de consideracin scal y las obliguen a pagar? No es cierto. Estn chantajeando, dicen que si se derogan esos regmenes especiales se van a ir del pas: a dnde se van a ir, porque todo el mundo est en crisis? En ninguna parte van a ganar lo que han ganado aqu. Entonces, el Congreso debe ejercer fuerza, anteponer objetivos nacionales y en consecuencia gravar a estas empresas. El investigador del Instituto Tecnolgico Autnomo de Mxico (ITAM), No Hernndez, tambin tiene una postura crtica sobre el tema. Considera que el poder econmico de los grandes consorcios les permite dictar los lineamientos scales en su propio benecio. Hernndez, socio del despacho Mrquez, Ojeda y compaa, una rma que presta servicios de auditora y consultora en materia de impuestos, planeacin scal y litigio en el mbito tributario, admite que es desigual el pago de impuestos entre los grandes corporativos y las pequeas empresas. Vemos el cumplimiento de obligaciones, vemos que las grandes empresas, ao con ao, no pagan lo que deberan respecto de los ingresos que obtienen, ya sea por estrategias scales, devoluciones de impuestos, tratamientos especiales, etc., etc. Por eso no cumplen como las dems. Las empresas pequeas pagan ms? Este bueno, relativamente pagan ms en proporcin a ingresos. Pero las empresas grandes, por el volumen, le dan ms al sco, pero en proporcin a ingresos, bueno, pues las pequeas pagan ms No hay esa proporcin, esa es la situacin que ocurre. Qu tan desventajoso es este benecio scal de los grandes corporativos para el resto de las pequeas y medianas empresas? Es totalmente injusto. Cunto deberan de pagar estas empresas? Bueno, las empresas que obtienen utilidades, como cualquier otra, pues 28 por ciento. Qu le convendra ms al pas en materia scal? Un buen avance es ir eliminando los regmenes de excepcin, regmenes que benecian a ciertos grupos.

Arturo Huerta, investigador del posgrado de la Facultad de Economa de la UNAM, acaba de publicar el libro Hacia el colapso de la economa mexicana y ha estudiado el tema. Las grandes empresas tienen grandes ganancias y tienen que pagar impuestos en funcin de eso y no por periodos. Los regmenes especiales que gozan las grandes empresas provocaron la desaparicin de la industria manufacturera y agrcola.

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