TRABAJO DE CONTABILIDAD I

ACTIVIDAD N 01 A continuacion se le presenta diversos enunciados que constituyen operaciones economicas que suceden en una empresa, al respecto se les pide que aplicando la partida doble y utilizando el plan contable general empresarial, realice la registracion que corresponde. 1.- Se compra una unidad de transporte (Inmuebles, maquinarias, y equipos) para uso de la empresa a un valor de S/. 27. 2.- Se compra mercaderia por 2 . c#eque la di'erencia queda al credito. 3.- Se vende mercaderia por (),% e'ectivo y la di'erencia al credito. 4.- +ealizanos la cobranza a un cliente ('actura por cobrar , emitida) por S/. (,. .a cual nos cancela en e'ectivo. mediante c#eque por concepto de un mas I!". *e la cual nos pagan el ) & en mas I!". Se pago mediante c#eque. mas I!". $agamos el % & mediante

5.- $agamos al /anco de 0redito S/. 2, prestamo.

DESARROLLO
LIBRO DIARIO CODIGO 33 ))2( 40 2 ((( 46 24%2 DENOMINACION .111111111111111111111(1111111111111111111 INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPO ve#3culos motorizados RIBU OS,APOR ES Y CON RAPES ACIONES POR PAGAR I!"1cuenta propia CUEN AS POR PAGAR DI!ERSAS- ERCEROS Inmuebles maquinaria y equipo por la adquisici5n de una unidad de transporte .11111111111111111111121111111111111111111 46 24%2 10 ( 2( CUEN AS POR PAGAR DI!ERSAS- ERCEROS Inmuebles maquinaria y equipo E"EC I!O Y EQUI!ALEN E DE E"EC I!O cuentas corrientes operativas por la cancelaci5n al proveedor del ve#3culo .111111111111111111111)1111111111111111111 COMPRAS mercader3as mercader3as manu'acturadas RIBU OS Y O ROS APOR ES POR PAGAR gobierno central I!" cuenta propia CUEN AS POR PAGAR COMERCIALES 'acturas y otros comprobantes de pago por la adquisici5n de mercader3as .11111111111111111111121111111111111111111 MERCADERIAS mercader3as manu'acturadas !ARIACION DE EXIS ENCIAS mercader3as mercader3as manu'acturadas por el almacenamiento de las mercader3as adquiridas .111111111111111111111%1111111111111111111 CUEN AS POR PAGAR COMERCIALES 'acturas y otros comprobantes de pago E"EC I!O Y EQUI!ALEN E DE E"EC I!O 0uentas corrientes en instituciones 'inancieras cuentas corrientes operativas por la cancelaci5n al proveedor de las mercader3as ((,. 11,800.00 ((,. )(-4 . 31,860.00 )(,-4 . 31860.00 AUXILIAR DEBE 31,860.00 27, 2,-4 . 31860.00 )(-4 . . HABER

60 4 ( 4 (( 40 2 ( 2 (( 42 22((

20,000.00 2 , . 3,600.00 ),4 2),4 . 23,600.00 .

20 2 ( 61 4(( 4(((

20,000.00 2 , . 20,000.00 2 , .

42 22(( 10 ( 2 ( 2(

11,800.00

12 (2( (2(2 40 2 (( 2 ((( $0 7 2 7 2(

.11111111111111111111141111111111111111111 CUEN AS POR COBRAR COMERCIALES 'acturas, boleta y otros comprobantes de pago emitidas en cartera RIBU OS POR PAGAR gobierno central I!" cuenta propia !EN AS mercader3as mercader3as manu'acturadas por la venta de mercader3as seg7n 'actura .11111111111111111111171111111111111111111 E"EC I!O Y EQUI!ALEN E DE E"EC I!O ca8a CUEN AS POR COBRAR COMERCIALES emitidas en cartera por el cobro de la venta de mercader3as .111111111111111111111-1111111111111111111 E"EC I!O Y EQUI!ALEN E DE E"EC I!O ca8a CUEN AS POR COBRAR COMERCIALES emitidas en cartera por la cobranza de 'acturas .11111111111111111111161111111111111111111 OBLIGACIONES "INANCIERAS instituciones 'inancieras E"EC I!O Y EQUI!ALEN E DE E"EC I!O cuentas corrientes operativas por la cancelaci5n del pr9stamo bancario al /0$ O ALES

15,#30.00 (%,6) . 2,430.00 2,2) . 13,500.00 (),% .

10 ( ( 12 (2(2

4,$$#.00 2,776. 4,$$#.00 2,776.

10 ( ( 12 (2(2

1,800.00 (,(,. 1,800.00 .

45 2%(( 10 ( 2(

2,000.00 2, 2, . 2,000.00 .

28$,258.00 143,62#.00 143,62#.00

AUTOEVALUACION DE LA I UNIDAD I. :ncierre en un circulo el literal que corresponde a la respuesta correcta; () <o es un elemento de la empresa; a) :l capital. b) .os recursos #umanos. c) :l bene'icio. d) :l establecimiento. 2) :n la columna de la derec#a coloque la letra que corresponde a cada enunciado
AL ERNA I!A A B Se clasi'ican en p7blicas y privadas ENUNCIADO 0uando interviene una cuenta deudora y una acreedora Sociedad an5nima ob8etivo de la empresa 0lasi'icaci5n por la propiedad del capital invertido RESPUES A * 0 / A

$roducir bienes y/o servicios ba8o apropiadas normas t9cnicas C =iene duraci5n limitada. D Asiento simple

)) :l te>to siguiente; ?<os permite tener una in'ormacion oportuna y veraz y en un momento determinado de la situacion economica, 'inanciera@A 0orresponde a; a) *e'inicion de los libros contables. b) Bec#os economicos. c) Importacion de la cuenta. d) .os principios de la contabilidad. e) <.A. 4% R&'(&)*& )+' ',-(,&./&' 0/&1'2 3% H3-3 (. 4+1&./35,+ 34&543 6& )3 ,17+5/34,+. 6& )3 4+./38,),636 &. )3' &175&'3'. .a contabilidad es de gran importancia porque todas las empresas tienen la necesidad de llevar un control de sus negociaciones mercantiles y 'inancieras. As3 obtendrC mayor productividad y aprovec#amiento de su patrimonio. $or otra parte, los servicios aportados por la contabilidad son imprescindibles para obtener in'ormaci5n de carCcter legal. =ambien se puede decir que es un con8unto de conocimientos cuyo uso permite conocer la situaci5n econ5mica y 'inanciera de la empresa, as3 como el resultado de la gesti5n empresarial re'le8ando la imagen 'iel de la misma, mediante los in'ormes 'inancieros. :n palabras simples, la contabilidad toma la in'ormaci5n completa de una empresa, la procesa y el resultado son los in'ormes 'inancieros, de los cuales se pueden e>traer anClisis, estudios y determinar el resultado y rentabilidad de un negocio.

8% M&.4,+.& 6+' 75,.4,7,+' 6& 4+./38,),636 -&.&53)1&./& 34&7/36+' 9 4+1:./&)+'2

A. P35/,63 6+8)&

biene #acer el principio de la partida *oble o dualidad, viene #acer la base del m9todo contable, se le de'ine como; DA toda partida registrada en el *ebe que le corresponde otra partida registrada en el BaberD o D<o #ay deudor sin acreedor, ni acreedor sin deudorD. :sta duplicidad presenta siempre una igualdad entre las sumas que 'iguran en el *ebe y el Baber, lo que permite la comprobaci5n de la igualdad de las registraciones.
B.

B,&.&' &4+.;1,4+'.

.os estados 'inancieros se re'ieren siempre a bienes econ5micosE es decir, bienes materiales e inmateriales que poseen valor econ5mico y por ende, susceptibles de ser valuados en t9rminos monetarios.
C. M+.&63 4+1<. 6&.+1,.36+5.

!eneralmente, se utiliza como denominador com7n la moneda que tiene curso legal en el pa3s en que 'unciona el ente. :n el $er7, de con'ormidad con dispositivos legales, la contabilidad se lleva en moneda nacional (<uevo sol). 4% L+' 3',&./+' 6& )3 4+./38,),636 /318,&. '& 4)3',=,43., /&.,&.6+ &. 4+.',6&534,+. )3' 4(&./3' >(& ,./&5*,&.&. E?7),>(& 4+. &@&17)+', AC;1+ '& 4)3',=,43.B.

A',&./+ 4+./38)& ',17)&2 0onsta de una cuenta *eudora y otra Acreedora. E@&17)+
CODIGO 6# 46(( 20 2 (( DENOMINACION .111111111111111111111(1111111111111111111 COS O DE !EN AS mercader3as manu'acturadas MERCADERIAS mercader3as manu'acturadas por la determinaci5n del costo de ventas O AL AUXILIAR DEBE SC. 54,811.86 HABER SC.

%2-((.-4 54,811.86 %2,-((.-4 10#,623.$2 54,811.86 54,811.86

A',&./+ 4+./38)& 4+17(&'/+2 0onsta de varias cuentas *eudoras y una Acreedora y viceversa. &@&17)+
CODIGO 16 (4(-6 40 2 ( 2 (( 2 ((( $5 7%2 DENOMINACION .111111111111111111111(1111111111111111111 CUEN AS POR COBRAR DI!ERSASERCEROS otras cuentas por cobrar diversas RIBU OS, CON RAPRES ACIONES Y APOR ES !obierno 0entral Impuesto !eneral a las "entas I!" 1 0uenta $ropia O ROS INGRESOS DE GES ION alquileres por ingresos por concepto de alquileres de equipos de transportes O AL AUXILIAR DEBE SC. 1534.00 (%)2. 234.00 HABER SC.

2)2. 1300.00 () . 1534.00 1534.00

3068.00

PRIMERA E!ALUACION A DIS ANCIA I. E.4,&55& &. (. 4,54()+ )3 )&/53 >(& 4+55&'7+.6& 3 )3 5&'7(&'/3 4+55&4/3.L3 4+./38,),636 '& )& 6&=,.& 4+1+2

3% .a vida economica de una empresa. 8% *e vital importancia que permite una in'ormacion oportuna y veraz. 4% 0iencia social que registra, analiza e interpreta la vida economica de las personas. II. E'45,83 4+. ! ', &) &.(.4,36+ &' *&5636&5+ 9 " ', &) &.(.4,36+ &' =3)'+.
ND 1 2 ENUNCIADO RESPUES AS F F

la geometr3a es una disciplina relacionada con la contabilidad la glosa es la e>plicaci5n del porqu9 del registro en el libro de Inventario de /alance :l plan contable !eneral :mpresarial es utilizado por las personas 8ur3dicas, las personas <aturales no utilizan dic#o plan contable. .os libros opcionales son aquellos que permiten una me8or aplicaci5n del sistema contable y sirven de complemento a los libros principales, ademCs se dice que son obligatorios.

"

III.

E.4,&55& &. (. 4,54()+ )3 )&/53 >(& 4+55&'7+.6& 3 )3 5&'7(&'/3 4+55&4/3. .a cuenta se de'ine como; 3% .a e>plicacion del porque se debe anotar las operaciones economicas. 8% .a representaci5n de un concepto para su sistematica registracion en los libros de contabilidad. 4% :l saldo entre el movimiento deudor y el movimiento acreedor.

I!.

E'45,83 (.3 ! ', &) &.(.4,36+ &' *&5636&5+ 9 " ', &) &.(.4,36+ &' =3)'+. ND 1 ENUNCIADOS RESPUES A :n el libro ca8a 1 e'ectivo, los registros o " anotaciones se inician en el lado del debe, anotando la e>istencia del dinero que indica

en inventario inicial. 2 .a estad3stica, el comercio y la industria corresponden a los campos de aplicaci5n de la contabilidad. :l plan 0ontable !eneral :mpresarial es el instrumento contable que sirve para codi'icar, uni'ormizar y registrar las operaciones econ5micas y 'inancieras de los negocios. :n el libro diario se anotan y/o registran todas las operaciones econ5micas que realizan las empresas en un e8ercicio econ5mico. F

"

"

AC I!IDAD ND 02

.a empresa comercial <G S+., reinicia sus actividades comerciales el 2 de :nero del 2 ( con los siguientes activos y pasivos. *inero en ca8a S/. ),% *inero en cuenta corriente en el /anco de 0redito S/.-,( Factura <H Inion S+. Jercaderia manu'acturada , costo S/. 2%, In terreno de 22 Jts. A un costo de S/. --. equipos) Impuesto general a las ventas por pagar S/. 2, $restamo por pagar a los socios S/. ((, (Inmuebles, maquinarias,y ) , 2 (, por cobrar en cobranza S/. (2, a comercial .a

*urante el mes de :nero #a realizado las siguientes operaciones economicas; (. :l 2. ( se compra mercaderia por S/. ( , c#eque <H 2 mas I!". Se paga mediante

2. :l 7. ( se cobra en e'ectivo el % & de la 'actura que nos debia 0omercial la Inion al reinicio de las actividades. ). :l 6. ( se vende mercaderia al credito por S/. -,% mas I!".

2. :l ((. (, pagamos mediante c#eque <H en el reinicio de las operaciones.

% el 2 & a los socios que 'igura

%. :l (). (, cobramos el 4 & de la venta realizada en la operaci5n ). :l cliente nos deposit5 directamente en nuestra cuenta corriente. 4. :l (%. ( el /anco de 0redito nos otorga un prestamo de S/. 2 , nuestra cuenta corriente. 7. :l (-. ( $agamos con c#eque <H 4 el I!". A la SI<A= que se en

encontraba al reinicio de las operaciones economicas. Se pide; :laborar el libro de inventarios y /alances :laborar el libro ca8a y bancos (*etalle los movimientos en e'ectivos y datalle de los movimientos de la cuenta corriente). :labore el libro *iario.

AU OE!ALUACION DE LA II UNIDAD 1. R&'7+.63 )+' ',-(,&./&' 0/&1'. 3% A Q(,&.&' &'/3. +8),-3+6+' 3 ))&*35 )3 4+./38,),636 ',17),=,4363BA9 &. >(& 4+.','/&B .a contabilidad simpli'icada comienza por delimitar los alcances de sus disposiciones, cuando e>presa que Dpara e'ectos tributarios la contabilidad simpli'icada consiste en D, lo que signi'ica que no implica ninguna adici5n ni modi'icaci5n a las obligaciones o r9gimen probatorio que consagra para todos los comerciantes el 05digo de 0omercio. .as disposiciones de 9ste y otros estatutos contin7an inc5lumes. :n materia de obligaciones el *ecreto 222 de (66( no cre5 ninguna distinta a las ya establecidas por el :statuto =ributario y por el 05digo de 0omercio y que la 7nica novedad consisti5 en darle un nombre o t3tulo a la contabilidad de los pequeKos comerciantes de D0L<=A/I.I*A* SIJ$.IFI0A*AD que en nada altera las normas sustanciales y si 'acilita su e8ecuci5n en el campo tributario. 8% E?7),>(& &) ),85+ D,35,+. :s un documento numerado, que le permite registrar en 'orma cronol5gica todas las transacciones realizadas por la empresa. :l libro diario es el registro contable principal en cualquier sistema contable, en el cual se anotan todas las operaciones.

:l primer registro de una operaci5n se #ace en el diario. :s el libro en el cual se registran todos los ingresos y egresos e'ectuados por la cooperativa, en el orden que se vaya realizando durante el per3odo (compra, ventas, pagos, cobros, gastos, etc.). Mste libro consta de dos columnas; la del *ebe y la del Baber. $ara que los registros sean vClidos deben asentarse en el libro debidamente autorizado. A esta operaci5n se le llama asentar en el diario. :l diario es un libro de registro original o de primera anotaci5n. 2. E'45,8& ! ', &' *&5636&5+ 9 " ', &' =3)'+ ND 1 ENUNCIADOS =odas las personas que generan renta estCn obligadas a llevar contabilidad completa. .a legalizaci5n de los libros de contabilidad se realiza cuando el libro se acaba y se realiza en el 7ltimo 'olio. *e la suma del activo mCs el pasivo obtenemos el capital 0uando se decepciona el recibo de luz en una empresa, debemos registrarlo en el libro de ca8a y banco , movimiento del e'ectivo 0uando se pagan las cantidades del libro diario #acia el libro mayor, dic#o proceso se denomina /alance y comprobaci5n RESPUES A F

2 3 4

F F F

SEGUNDA E!ALUACION A DIS ANCIA :laborar el libro de Inventario y /alances, *iario, 0a8a y /anco, y /alance de 0omprobacion de la :mpresa 0omercial .a Fontana S+., que reinicia sus actividades el (/ (/2 ( con lo siguientes *inero en ca8a S/.6,. S/.(2,2 .

0uenta 0orriente operativa en el /anco Financiero =iene por cobrar lo siguiente; Factura <H S/.4, . . 2 , (-6( a :nrique "era

.etra <H 2 ( por cobrar a :nrique "era S/. 4, .

Jercaderias manu'acturadas S/.)(,%

Inversiones mobiliarias (bonos del estado) S/. ((,2 =iene los siguientes activos 'i8os; 0amion volvo valuado en S/.6-,% Juebles valorizados en S/. 2,( *ebe lo siguiente; Impuesto general a las ventas S/. 2,7( . Factura <H Factura <H (14%2) a BiraoNa S/. (,-7 . 21 %2(2 a *Ocomputo S+. S/. ),% . .

$restamo a socios $aola *iaz S/. 2,6- .

O7&534,+.&'2 (.1 :l dia 2. ( se compro mercaderias a Alicorp S.A seg7n 'actura <H por S/. ( ,2 mas I!" y se cancelo con c#eque <H ((. (1(4%22 por (1 2 (

2.1 :l dia 4. ( se vendio mercaderias a Puan Lrtiz con 'actura <H S/. (), cuenta corriente.

mas I!" y nos cancelaron con e'ectivo, el cual se deposito en nuestra

).1 :l dia ( . ( se alquilo terreno de nuestra empresa a Jaria *olores seg7n 'actura <H 21 622 por S/. ),-% mas I!". G nos cancela en e'ectivo. (2 la 'actura <H 21%2(2 a *

2.1 :l dia (%. ( se cancelo con c#eque <H O0omputo S+.. %.1 :l dia (-. ( se cancela la 'actura <H

(1(47(( por S/. 2

en e'ectivo a

tele'onica por concepto de servicio de tele'onia. *estinar a gastos administrativos. 4.1 :l dia 22. ( se compran utiles de aseo a 'erreteria .a .lave :I+. con 'actura <H )1 ((( por S/. 2 mas I!" y cancelamos con c#eque <H () 21(2-2 por S/. (2 mas I!".

7.1 :l dia 26. ( recepcionamos el recibo de luz <H $agamos en e'ectivo. *estinar a gastos de ventas.

-.1 :l dia )(. ( recepcionamos y pagamos con c#eque <H Bonorarios pro'ecionales del asesor legal +B <H 2 , :'ectuar la retencion de ley y destinar a gastos administrativos. 6.1 :l dia )(. (, el inventario 'inal de mercaderias es de S/. 26,

(2, el recibo por (2( por S/. 2,2