PROCEDIMIENTO PARA LA LIQUIDACION DE OBRAS PBLICAS EFECTUADAS POR TIPO DE EJECUCION PRESUPUESTARIA DIRECTA

La obra ejecutada por el Tipo de Ejecucin Presupuestaria Directa, se produce cuando una Unidad Ejecutora del Pliego, con su personal e infraestructura, es el ejecutor directo de dicha Obra Pblica. Cuando la presente Directiva utilice el trmino genrico LA COMISION, se entender que se refiere a la Comisin de Recepcin y Liquidacin de Obra, designada por la Entidad, a travs de la Unidad Ejecutora. FINALIDAD Disponer las pautas para la elaboracin de la Liquidacin Tcnico Financiera de las obras ejecutadas por el Tipo de Ejecucin Presupuestaria Directa, estableciendo una estructura bsica para su elaboracin. OBJETIVOS Determinar el Costo Final de la obra (Liquidacin Financiera). Definir las Caractersticas Tcnicas con que se ha ejecutado la Obra para su Registro y Control Patrimonial (Liquidacin Tcnica). Culminar con la Fase de Inversin, relativa a la Etapa de Ejecucin (Construccin, Mejoramiento, Rehabilitacin y/o Mantenimiento). Remitir a la Direccin General de Caminos y Ferrocarriles para su incorporacin al Inventario Vial, as como a la Direccin de Patrimonio de la Oficina General de Administracin para su Registro y Control correspondiente. DEFINICIONES Para efectos de la Directiva constituyen definiciones bsicas las siguientes: ACTA DE RECEPCION DE OBRA Documento pblico elaborado por los integrantes de la Comisin de Recepcin y Liquidacin de Obra, el Residente de Obra y el Supervisor Inspector de Obra. EJECUCION PRESUPUESTAL Es la informacin que mide la actividad econmica de la obra en un determinado perodo. BALANCE DE COMPROBACION Relacin que contiene, a una fecha determinada, las sumas y saldos de la totalidad de las cuentas del libro mayor. BALANCE GENERAL Estado financiero que representa, a una fecha determinada, las fuentes de las cuales se ha obtenido los fondos que se usan en las operaciones de una Obra (Pasivo y

Patrimonio Neto), as como los bienes y derechos en que se han invertido dichos fondos (Activo) ADMINISTRADOR DE OBRA Profesional colegiado responsable de la gestin administrativa de la obra, encargado de las reas de Personal, Tesorera, Presupuesto, Abastecimientos y Contabilidad de la Obra que, durante el periodo de ejecucin de la obra, reside en las cercanas de la misma. COSTO FINAL El monto total ejecutado por concepto de las actividades realizadas en la obra por el Tipo de Ejecucin Presupuestaria Directa. CUADERNO DE OBRA Documento legalizado que, se abre al inicio de toda obra, en el cual el Inspector o Supervisor de Obra y el Residente de Obra, anotarn obligatoriamente todas las ocurrencias, rdenes, consultas y respuestas respecto a la ejecucin de la obra. TIPODE EJECUCION PRESUPUESTARIA DIRECTA Cuando una Unidad Ejecutora, ejecuta la obra utilizando su infraestructura, su personal, su equipo mecnico, adquiere directamente los materiales, de acuerdo al cronograma y actividades del expediente tcnico de la obra en concordancia con las normas legales vigentes. Se le denomina tambin Modalidad de Ejecucin Presupuestaria Directa. MODALIDAD DE CONTRATA Cuando la Entidad, a travs de un Contratista ejecuta las partidas del expediente tcnico de obra. Se le denomina tambin Tipo de Ejecucin Presupuestal Indirecta. ENTIDAD Es la institucin propietaria y responsable de la ejecucin de las obras viales en representacin del Estado, determina si las obras se realizan por la modalidad de Ejecucin Presupuestaria Directa o por Contrata. EXPEDIENTE TCNICO Es el documento debidamente aprobado que contiene: Memoria Descriptiva Especificaciones Tcnicas Planos de Ejecucin de Obra Metrados Presupuesto de la Obra por Administracin Valor Referencial

Anlisis de Precios Unitarios Formulas Polinmicas Anlisis detallado de los Gastos Generales Relacin de insumos Relacin de Equipo Mnimo Programacin de Obras (Diagramas PERT o CPM, Calendario Valorizado de Avance de Obra, Calendario de Utilizacin de Equipo Mecnico) Estudio de Suelos Estudio Geolgico Estudio de Canteras Estudios Medio Ambientales Estudios y Plan de Reasentamiento Involuntario Plan de Conservacin Ambiental Estudios Complementarios Presupuesto Analtico por cada Ao Fiscal

GERENCIA DE OBRAS Es el rgano de lnea de la Entidad, responsable de la ejecucin de las obras consideradas en el programa de inversiones correspondiente a la construccin, rehabilitacin o mejoramiento de carreteras, puentes y otras obras relacionadas con la red vial a nivel nacional. INFORME MENSUAL Documento tcnico sobre la ejecucin de la obra que se prepara mensualmente para dar cuenta de los resultados tcnicos y financieros. INGENIERO COORDINADOR Ingeniero Civil colegiado y habilitado, designado por la Entidad para coordinar permanentemente con el Ejecutor de Obra y el Inspector o Supervisor de una determinada obra vial, con el propsito de alcanzar las metas del expediente tcnico, demostrando racionalidad y transparencia. INGENIERO RESIDENTE DE OBRA Ingeniero Civil o funcionario designado por la Entidad si la obra se realiza por la modalidad de ejecucin Presupuestaria Directa; durante el periodo de ejecucin de la obra, reside en las cercanas de la misma; puede ser un funcionario designado para tal fin o un profesional contratado. INSPECTOR O SUPERVISOR El INSPECTOR ser el Ingeniero Civil Colegiado y habilitado, servidor o funcionario de la Entidad expresamente designado por esta, mientras que el SUPERVISOR ser

una persona natural jurdica especialmente contratada para dicha fin. La labor del Inspector o Supervisor, consiste en controlar la ejecucin de obras viales de acuerdo al expediente tcnico debidamente aprobado y es responsable de la buena calidad de la obra. INVENTARIO Relacin detallada de los componentes del activo, pasivo y patrimonio de una obra a una fecha determinada INVENTARIO FISICO Es un registro sistemtico de los movimientos de materiales utilizados en la obra ejecutada; permite conocer y evaluar de manera constante el ingreso, salida y saldos de materiales. PRESUPUESTO ANALITICO Documento mediante el cual se considera el presupuesto para los servicios especficos de la obra, en funcin del Clasificador del Gasto Pblico aprobado para el ao fiscal vigente. PROYECTO Entindase por Proyecto a la Obra por ejecutar o en ejecucin, representada por el Ingeniero Residente de Obra y asistido por el Administrador de Obra. UNIDAD EJECUTORA (UE) De acuerdo a la normatividad presupuestal, es el rgano a cargo de la ejecucin de los Proyectos de Inversin Pblica (PIP). Dependencia que cuenta con autonoma administrativa para contraer compromisos, devengar gastos y ordenar pagos e informar sobre el avance y/o cumplimiento de metas. VALORIZACION Es la cuantificacin econmica de un avance fsico en la ejecucin de la obra realizada por el ingeniero residente y revisada por el Supervisor en un perodo determinado OBLIGACIONES DE LA ENTIDAD LA ENTIDAD mediante Resolucin, designar LA COMISION que se encargar de la Recepcin de Obra y de la Liquidacin Tcnica y Financiera, en concordancia con la Resolucin de Contralora N 195-88-CG del 18.07.88 y estar conformada como mnimo por tres (03) profesionales: Un (01) Ingeniero Civil Colegiado y habilitado quien la presidir Un (01) Ingeniero Civil Colegiado miembro y un (01) Contador Pblico Colegiado miembro.

LA ENTIDAD, a travs del Coordinador de Obra o quien haga sus veces, entregar a LA COMISION la documentacin necesaria, que constar bsicamente de: Expediente Tcnico y su Resolucin de aprobacin. Resolutivo que design a los responsables de la ejecucin del Proyecto: Residente de Obra y Administrador de Obra. Documento que designa al INSPECTOR O SUPERVISOR (es el representante y responsable de la Entidad y ejerce el control tcnico y supervisin de la ejecucin de las obras viales. La ENTIDAD DEBE efectuar la evaluacin del Informe Final elaborado por El PROYECTO (representado por el INGENIERO RESIDENTE DE OBRA y el ADMINISTRADOR DE OBRA.), indicando, bajo responsabilidad, la conformidad de las obras y trabajos ejecutados. Una vez que la COMISION se constituye en la Obra, previa recepcin de la documentacin tcnica financiera, proceder a verificar los trabajos realmente ejecutados y, de no existir observaciones, levantar el Acta de Recepcin de Obra. En caso de presentarse observaciones de carcter tcnico y/o financiero, levantar nicamente el Acta de Verificacin Fsica constatada en Obra. Culminada la verificacin, se levantar el Acta de Recepcin de Obra, la misma que ser firmada por los integrantes de LA COMISION, el INSPECTOR o SUPERVISOR y los responsables de EL PROYECTO. Dicha Acta ser elaborada teniendo como referencia el Anexo A de la presente Directiva. LA COMISION tendr un plazo no mayor de 30 das para efectuar la Liquidacin Tcnica y Financiera de la Obra, plazo contado a partir de la fecha de la formulacin del Acta de Recepcin de Obra sin observaciones. LA COMISION elaborar EL INFORME DE LIQUIDACION DE OBRA utilizando el software compatible con aquel de la Entidad y su contenido, sin ser limitativo, ser el siguiente: Resumen Ejecutivo. Informe de Liquidacin Tcnica y Financiera. Cuadros sustentatorios. La COMISION elaborar siete (07) ejemplares de la Liquidacin Tcnica - Financiera de la Obra (1 original y 6 copias), que sern distribuidos de la siguiente manera: Original para Administracin Contabilidad.

01 01 01 01

copia copia copia copia

para Oficina de Auditoria Interna. para Planoteca. para Unidad Ejecutora. para Archivo

APROBACION DE LA LIQUIDACION DE OBRA La Liquidacin de Obra ejecutada por la modalidad de Ejecucin Presupuestaria Directa ser aprobada por la ENTIDAD (Unidad Ejecutora responsable del manejo presupuestal) mediante el acto administrativo correspondiente. La UNIDAD EJECUTORA distribuye la Liquidacin Tcnica Financiera de la Obra, conjuntamente con el resolutivo que lo aprueba, a las siguientes dependencias: Original ms Resolutivo de Aprobacin, para Administracin la Oficina que haga sus veces, para que, a su vez, entregue a Contabilidad y disponga realizar el ajuste contable pertinente. 01 copia ms Resolutivo de Aprobacin, para Oficina de Auditoria Interna, para prosecucin de lo indicado en el numeral 2.5.10.1 y 2.5.10.2, de persistir las observaciones; caso contrario, para conocimiento y fines. 02 copia ms Resolutivo de Aprobacin para Planoteca y Archivo . ESTRUCTURA DE LA LIQUIDACION DE OBRA LA COMISION presentar el Informe de Liquidacin de Obra, debidamente ordenado, firmado y foliado, de acuerdo a la siguiente estructura: 1.- CARATULA, donde se indica: Nombre de la Entidad. Nombre del Ingeniero Residente de Obra y del Administrador de Obra. Nombre de la Obra, tal como aparece en el Expediente Tcnico. En la parte central Liquidacin de Obra por la Modalidad de Ejecucin Presupuestaria Directa. Nombre del Inspector o Supervisor. Mes y Ao de la ejecucin de la Liquidacin de Obra. Lugar de sede de la Entidad. 2.- INDICE, el contenido de la documentacin ser ordenado y numerado 3.- ANTECEDENTES 3.3.1 Aprobacin del Expediente Tcnico de Obra.

3.3.2 Designacin del Ingeniero Residente de Obra y Administrador de Obra. 3.3.3 De la designacin y/o seleccin del Supervisor o Inspector. 3.3.4 Del inicio de los trabajos (Incluir Acta de Entrega del Terreno) 3.3.5 De la culminacin de los trabajos. 3.3.6 De la recepcin de la Obra (Adjuntar copia del Acta de Recepcin de Obra). 4.- ANALISIS En concordancia con el numeral 11 de la Resolucin de Contralora N 195-88-CG, la Comisin de Recepcin y Liquidacin de Obra, designada mediante Resolucin....... N........ presenta el siguiente Informe de Liquidacin de Obra consistente en: 4.1- Liquidacin Tcnica de Obra. (Se adjunta el Anexo B como modelo para LA COMISION, cuyo contenido no es limitativo). 4.2- Liquidacin Financiera, (Se adjunta el Anexo C como modelo para LA COMISION, cuyo contenido no es limitativo). El Monto Final de Obra se precisar en la Conclusin de la Liquidacin Financiera.

ANEXOS
ANEXO A : ACTA DE RECEPCION DE OBRA ANEXO B : LIQUIDACION TECNICA DE OBRA ANEXO C : LIQUIDACION FINANCIERA

ANEXO A ACTA DE RECEPCION DE OBRA (Nombre de la Obra, tal como aparece en el Expediente Tcnico) (km........ al km ........... )

Siendo las .......... horas del da...... de ............ de .................., se reunieron en el Campamento de ......................, ubicado en el Distrito de .................., Provincia de ................., Departamento de .................., los integrantes de la Comisin de Recepcin y Liquidacin de Obra, designada por Resolucin N ............. de fecha ..................., presidida por el Ing. ............. e integrada por el Ing. ......................... y el CPC. .................. Junto con el Supervisor de Obra (Inspector de Obra) Ing. ............................., el Ingeniero Residente de Obra Ing. .............. y el Administrador de Obra Sr.........................., para proceder a la recepcin de la Obra: ................................., cuyos trabajos corresponden al Ejercicio Fiscal correspondiente bajo la Modalidad de Ejecucin Presupuestaria Directa. Luego de la revisin de la documentacin del Expediente Tcnico y de la constatacin fsica de la obra, se precisa lo siguiente: I. ANTECEDENTES Con el fin de ejecutar la Obra . de la carretera ................, el Ministerio de Transportes y Comunicaciones, a travs de la .................. procedi con la ejecucin de los trabajos descritos en el Expediente Tcnico por la Modalidad de Ejecucin Presupuestaria Directa (encargo, convenio), a cargo del Residente de Obra Ing..................... , designado con Resolucin N - MTC/15.17, II. ESTADO ACTUAL DE LA VIA Concluido el recorrido de la carretera, se ha verificado que: III. OBRAS EJECUTADAS Las obras ejecutadas en la Conservacin o Rehabilitacin o Mejoramiento o Construccin Vial, consistieron en lo siguiente: IV. DOCUMENTACIN TECNICA 1. Expediente Tcnico: Aprobado con Resolucin N 2. Informes Mensuales 3. Control de Laboratorio: Cuenta con estudios de canteras, aprobadas por la Oficina de Apoyo Tecnolgico, segn consta en el folio........ del Expediente Tcnico. El material empleado en el bacheo o en el afirmado no (s) ha sido zarandeado con mallas, efectundose una seleccin manual de los agregados mayores en el momento del extendido del material, as mismo presenta un comportamiento moderado frente a las solicitaciones del trfico vehicular (dependiendo de lo que realmente se observa).

4. Informe Final de Obra ha sido presentado con Oficio N...........- MTC/...... de fecha........ 5. Cuaderno de Obra: La Obra dispone de..... volmenes originales correspondiente al perodo del ......... al ............. (Folio...... al folio......) V. EJECUCION DE OBRA VI. PERSONAL DE OBRA VII. EQUIPO MECANICO VIII. ASPECTO FINANCIERO ADMINISTRATIVO PRESUPUESTAL El CPC Sr............, luego del anlisis de la documentacin contable y financiera presenta el ANEXO C, mediante los cuales precisa los resultados de la liquidacin financiera realizada a la Obra, el mismo que se adjunta y forma parte del presente Acta. IX. OTROS CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES Siendo las..... Horas del da de....de.... y terminado la verificacin de la Obra in situ y no encontrado observaciones que efectuar, salvo vicios ocultos, LA COMISION concluye que es procedente dar por recepcionada la obra, firmndose el presente Acta de Recepcin en seal de conformidad.

ANEXO B LIQUIDACION TECNICA DE OBRA (Nombre de la Obra, tal como aparece en el Expediente Tcnico) (km........ al km ........... ) I. FICHA TECNICA DE LIQUIDACION DE OBRA Que contendr como mnimo: 1.1 Datos generales Ubicacin Regin : Departamento : Provincia : 1.2 Nombre del proyecto y Cdigo Banco de Proyecto 1.3 Ejecutor de la Obra: 1.3.1 Unidad Ejecutora 1.3.2 Ingeniero Residente de Obra 1.3.3 Administrador de Obra 1.3.4 Coordinador de Obra 1.3.5. Supervisor Contable 1.4 Supervisor o Inspector 1.5 Modalidad de Ejecucin: Ejecucin Presupuestaria Directa 1.6 Caractersticas Principales de la obra 1.6.7 Valorizacin de Obra : 1.6.8 Inversin o Gasto 1.7 Presupuesto Aprobado 1.8 Remesas Otorgadas 1.9 Plazo de Ejecucin Inicial Aprobado 1.10 Fecha de Inicio 1.11 Fecha de Culminacin Programada 1.12 Fecha de Culminacin Real 1.13 Costo Final de Obra 1.14 Costo/km 1.15 ndice Medio Diario

1.16 Sealar si cuenta con: Programacin de Mantenimiento Vial Auditora de Seguridad Vial Tramo de Prueba Incorporacin a la Red Vial Nacional Ruta Vial a la que pertenece Entidad que se har cargo de su administracin y mantenimiento 1.17 DOCUMENTOS TECNICOS Expediente Tcnico Informe Final de Obra Acta de Recepcin de Obra Cuaderno de Obra II. ANTECEDENTES 2.1 De la Aprobacin de la Ejecucin del Proyecto y la Designacin del Ingeniero Residente de Obra y del Administrador de Obra. III. CONCLUSIONES 3.1 Determinacin del monto final de la Obra. 3.2 Conciliar si el monto final de obra concuerda con lo presupuestado (precisar variaciones). 3.3 Determinar las caractersticas tcnicas de la obra concluida. 3.4 Sealar si la obra permite ampliar o mantener el Patrimonio Vial del Estado.

ANEXO C LIQUIDACION FINANCIERA (Nombre de la Obra, tal como aparece en el Expediente Tcnico) (km ........ al km ........... ) I. INDICE II. INTRODUCCION En cumplimiento a la R.D. N -MTC/..... de fecha, ............... el suscrito CPC........................., integrante de la Comisin de Recepcin y Liquidacin de Obra, en reunin llevada a cabo en las Oficinas de la Obra: , ubicada en el Distrito de , Provincia de , Departamento de , recepcion la documentacin contable financiera y presupuestal de dicha Obra correspondiente al Ao Fiscal ...., vigente, de parte del Administrador de Obra Sr...................................................., haciendo constar que nuestra labor ha desarrollar est relacionada bsicamente con la recepcin de la obra. III. ANTECEDENTES Modalidad de Ejecucin Fuente de Financiamiento Responsables de la Obra Residente de Obra Administrador de Obra Cta. Cte. Bancaria IV. BASE LEGAL V. PROCEDIMIENTOS A TENER EN CONSIDERACIN EN LA DOCUMENTACIN FINANCIERA 5.1 Si entre las remesas recibidas del Ao Fiscal (AF) estuvieran incluidas remesas de pagos por devengados del Ao Fiscal anterior, stas se deducirn (restarn), por haber sido incluidas en la liquidacin del ejercicio anterior, obtenindose la remesa neta del Ao Fiscal vigente. 5.2 Si por el contrario, por excepcin, se presentaran, al 31 de diciembre, obligaciones por pagar (toda vez que no se han entregado Remesas igual a su presupuesto de la Obra), se agregar (sumar) a la Remesa neta del Ao Fiscal vigente. No existirn obligaciones por pagar en sobregiro con respecto al presupuesto de la Obra. Considerando stos devengados, se elaborar el Estado de Ejecucin Presupuestal consolidado al 31 de diciembre (periodo en que se concluye la Obra).

: 11 Presupuestaria Directa : 1.0 Recursos Ordinarios (Tesoro Pblico) : (Anexo N 01) : : :

5.3 Si al 31 de diciembre del ao anterior, existiera un stock en almacn como material en cancha, se aumentar (Sumar) a la remesa propia neta del AF sustentado con el Acta de Transferencia y su respectivo Asiento Contable de Apertura registrado al 01 de enero (inicio del periodo de Ejecucin de Obra). 5.4 Si al concluir la obra existiera un stock en almacn como material en cancha, se disminuir (Restar) a la remesa propia neta del AF y su saldo se demuestra en el Balance de Comprobacin (Conclusin de la Obra), mediante Cuenta 21 Suministros de Funcionamiento. 5.5 El Monto Final de la Obra se precisar en la Conclusin de la Liquidacin Financiera, con la indicacin de las Asignaciones Presupuestarias; si hubiera variacin con relacin al monto indicado en el ANALISIS DE LA EJECUCION PRESUPUESTAL correspondiente a la remesa neta del AF, se precisar dichas variaciones en columna separada. VI. ASPECTOS FINANCIEROS El perodo de ejecucin de la obra comprendi desde el mes de........ al mes de ........de ......, la misma que fue presupuestada en S/. de acuerdo al Expediente Tcnico aprobado con R.D. N -MTC/......, habindose recepcionado fondos por S/. , financiado por la Fuente de Recursos Ordinarios (Anexo N 2), monto por el cual se han presentado Rendiciones de Cuenta documentada (Anexo N 03) con afectacin (existen 02 casos: Gastos Corrientes y Gastos de Capital). VII. MOVIMIENTO DE LA CTA. CTE. BANCO DE LA NACION Para la ejecucin de las obras de Conservacin y/o Inversin durante el Ao Fiscal, se asign por S/. ......., mediante las respectivas Autorizaciones de Compromisos y la Oficina de Tesorera, Responsable del manejo de la Sub-Cuenta del Tesoro Pblico a cargo de la Unidad Ejecutora, ha emitido los correspondientes Comprobantes de Pago (Anexo N 02), los cuales han sido depositados en la Cuenta Corriente N ...................del Banco de la Nacin (cuando su ejecucin corresponde a modalidad de Encargo). Practicada la Revisin del Movimiento correspondiente al Ao Fiscal, la cuenta corriente no refleja saldo disponible. Todos los cheques emitidos por la Obra (Anexo N 06), han sido cancelados por el Banco segn Extracto Bancario (Anexo N 05), y las mismas han sido verificadas y conciliados con los registros del Libro Bancos a Diciembre y/o al Cierre de la ejecucin de la Obra. VIII. ABASTECIMIENTOS Se ha verificado que las Adquisiciones de Bienes y Servicios cuentan con los correspondientes registros de control y que los procedimientos contables de

Compromiso y Devengado son coincidentes y estn sustentadas con documentacin que exigen los Sistemas, siendo los siguientes: Factura y Gua de Remisin del Proveedor; Comprobantes de Pago, rdenes de Compra (Ingresos) y Ordenes de Servicios y que los Egresos de almacn estn respaldados con su respectivo Pedido Comprobante de Salida (PECOSAS); en consecuencia, dichos movimientos estn sustentados con las Notas Contables pertinentes. El Saldo de materiales refleja por S/. ............. segn Balance de Comprobacin y se ha realizado la verificacin fsica de los bienes, segn Inventario que se adjunta. IX. DEL EQUIPO MECANICO Segn (Anexo N 07), se detalla el Equipo Mecnico que trabaj en Obra. X. ASPECTO CONTABLE Los Libros Principales y Auxiliares de Contabilidad fueron verificados, encontrndose que los saldos del Balance de Comprobacin al 31 de diciembre a la conclusin de la Obra, efectuados los Ajustes Contables (Conciliados) por las transferencias Recibidas y/o Entregadas, son similares con los saldos del estado de Ejecucin Presupuestal. XI. ASPECTO DE PERSONAL El Proyecto ha contado con trabajadores contratados, para las labores Tcnicos Administrativas y de Campo, habindose cumplido con el pago de Remuneraciones, Leyes Sociales y Compensacin por Tiempo de Servicios, segn se aprecia en la Declaracin Jurada suscrita por los Responsables de la Obra (Anexo N 8). XII. CONCLUSION Al concluirse la evaluacin del rea Administrativa y Contable de la Obra (Proyecto o Actividad), se precisa que sus sistemas han sido accionados razonablemente, por cuanto se han implementado los controles necesarios para el normal funcionamiento de los procedimientos de gestin, ascendiendo la Liquidacin Financiera del Ao Fiscal a S/. .. ........... Nuevos Soles, reflejndose en asignaciones presupuestarias.

XIII. ANEXOS - DOCUMENTACION SUSTENTATORIA Se incluyen Anexos N 01 al N 12, como complemento de la Liquidacin Financiera de la Obra:

ANEXO N 01: COPIA DE RESOLUCIONES ANEXO N 02: RECURSOS RECIBIDOS

ANEXO N 03: RENDICIONES DE CUENTAS PRESENTADAS ANEXO N 04: ESTADO DE EJECUCIN PRESUPUESTAL ANEXO N 05: EXTRACTOS BANCARIOS ANEXO N 06: CHEQUES GIRADOS POR CADA MES ANEXO N 07: RELACIN DE EQUIPO MECANICO, MAQUINARIAS Y VEHCULOS. ANEXO N 08: DECLARACIN JURADA POR EL PAGO DE REMUNERACIONES, GRATIFICACIONES, LEYES SOCIALES Y COMPENSACIN POR TIEMPO DE SERVICIOS. ANEXO N 09: DECLARACIN JURADA DE NO ADEUDOS O PASIVOS AL CIERRE DE LA OBRA ANEXO N 10: DEVENGADOS AO FISCAL ANEXO N 11: BALANCE DE COMPROBACIN AL CIERRE DE OBRA ANEXO N 12: INVENTARIO FSICO AL CIERRE DE OBRA elaborado por el Administrador de Obra. EL PROYECTO adjuntar informacin demostrativa de los movimientos de Entradas, Salidas y Saldos (consolidado anual, considerando cantidades e importes) concernientes a los bienes y suministros, a l conclusin de la Obra. La Administracin ser responsable de adjuntar el Inventario Fsico de dichos bienes, aadindose copias de la correspondiente Orden de Compra, Comprobante de Pago y factura por el importe pagado (cheque girado). Se adjuntar Inventario de los Saldos de Almacn Cuenta 21 Suministros de Funcionamiento, por las existencias de Almacn y Materiales en Cancha lo cual deber reflejarse en el Balance de Comprobacin y rebajando del costo de Obra en la Liquidacin Financiera.

PRESUPUESTO PARTICIPATIVO
1.- Qu es el PRESUPUESTO PARTICIPATIVO? En sentido estricto, el presupuesto participativo es un espacio donde se ponen de acuerdo las autoridades elegidas y las organizaciones de las poblaciones para precisar juntos cmo y en qu se invertirn los recursos del gobierno local o regional de tal manera que aporten a desarrollar la localidad y hagan posible que la gente viva mejor. Cuando nos referimos al presupuesto participativo, hablamos de un proceso en el que las autoridades y la poblacin definen en conjunto cmo y en qu se deben invertir los recursos del gobierno local y regional.

En el presupuesto participativo se precisa los compromisos y aportes de la propia poblacin y de otros organismos pblicos y privados presentes, con el propsito de comprometerse directamente con el desarrollo y buena marcha de la localidad. La elaboracin del presupuesto participativo debe convertirse en un espacio de donde surgen acuerdos para la inversin de los fondos tanto entre autoridades con la poblacin, como entre las autoridades con la poblacin,

como entre las municipalidades distritales, provinciales y los gobiernos regionales. Gastos Presupuestados.

2.- Para qu hacer un PRESUPUESTO PARTICIPATIVO? El presupuesto participativo es muy beneficioso porque permite: Priorizar mejor y utilizar adecuadamente los recursos pblicos de acuerdo a las acciones del plan de desarrollo concertado a la regin o localidad. Mejorar la relacin entre el gobierno local o regional y la poblacin, propiciando que los pobladores participen en la gestin pblica y en la toma de decisiones sobre las prioridades de inversin que contribuyen a su desarrollo. Comprometer a la poblacin, ONGs y empresa privada en las acciones a desarrollar para el cumplimiento de los objetivos del plan de desarrollo concertado. Realizar el seguimiento, control y vigilancia de la ejecucin del presupuesto y la fiscalizacin de la gestin de las autoridades.

3.- Cmo se financia el PRESUPUESTO PARTICIPATIVO?

4.- Quines participan en la elaboracin del PRESUPUESTO PARTICIPATIVO?

En la elaboracin del presupuesto participativo abre la posibilidad de promover la inclusin de representantes de organizaciones que provengan de los diversos sectores sociales y territoriales y no slo de aquellas que se ubican en la capital del distrito, la provincia o la regin. Las personas que participan en el proceso de elaboracin del presupuesto participativo se denominan agentes participantes, tiene voz y voto en la discusin y toma de decisiones, a excepcin del equipo tcnico que tiene voz pero no voto.

5.- Quines coordinan el proceso del PRESUPUESTO PARTICIPATIVO?

6.- Cmo se articula el PRESUPUESTO PARTICIPATIVO con los diversos instrumentos de planificacin de la municipalidad? Las acciones que resultan priorizadas en el presupuesto participativo y que pasan a formar parte de las actividades y proyectos del presupuesto institucional deben estar orientadas a que se logren los objetivos estratgicos del plan de desarrollo concertado y los objetivos que la institucin municipal se ha trazado teniendo en cuenta la visin de desarrollo de la localidad.

7.- Cmo se articula el PRESUPUESTO PARTICIPATIVOentre los diversos niveles del gobierno? Con el fin de promover sta articulacin, el gobierno regional llama a reunin al consejo de coordinacin regional y a los consejos de coordinacin local para armonizar la programacin de actividades en cada provincia y distrito. Tambin para proporcionar el marco referencial para el trabajo en conjunto, pues las provincias y distritos debern contar, antes de iniciar los procesos locales con la visin y los objetos estratgicos dela regin, de tal manera que puedan actualizar y mejorar su propia visin, objetos y sobre todo aunar esfuerzos que permitan realizar y financiar acciones que superen las capacidades, recursos y jurisdiccin de la provincia o el distrito. Para desarrollar el proceso de presupuesto participativo los consejos de coordinacin regional o local deben promover la mayor participacin de la sociedad civil, entidades del gobierno nacional, cooperacin internacional, empresa privada y otros para que acuerden los recursos financieros, fsicos y humanos que cada uno aportar para la ejecucin o sostenibilidad del proceso. Similares de coordinaciones previas pueden realizarse en las provincias o distritos.

Para que esto sea posible, el gobierno regional en coordinacin con el consejo de coordinacin regional debe asumir el liderazgo promoviendo que los procesos locales y provinciales se realicen en el tiempo de manera sincronizada, es decir que los procesos se inicien primero en los distritos, luego en las provincias y despus en las regiones, teniendo en cuenta los plazos establecidos.

8.- Etapas de elaboracin del PRESUPUESTO PARTICIPATIVO

1.1

Preparacin del proceso

El presidente del gobierno regional o el alcalde debe, previo al inicio del a convocatoria a la poblacin, seleccionar la informacin que pueda hacer llegar a los agentes participantes cuando estos se encuentren inscritos. Entre la informacin que la autoridad debe entregar pueden estar los siguientes documentos. Plan de desarrollo concertado y avances en su desarrollo, si se cuenta con este documento. Detalle de las acciones priorizadas en el proceso del presupuesto participativo del ao previo y su nivel de ejecucin, precisando los recursos que se necesitan para terminar la ejecucin de los mismos. Relacin de los proyectos ejecutados y concluidos por el gobierno regional o local y sus costos de mantenimiento. Detalle de los recursos totales que el gobierno regional o local asignar para las acciones resultantes del proceso de presupuesto participativo. Informe de los compromisos asumidos por la sociedad civil y el sector privado en el presupuesto participativo del ao anterior y su nivel de cumplimiento. Informe de los avances en mejoras de competitividad: infraestructura, educacin, salud, seguridad jurdica, derechos de propiedad, etc. 1.2 Convocatoria

Si se cuenta con esta informacin deber ser entregada a los agentes participantes de manera resumida y lo ms ilustrativa posible, para que pueda ser comprendida y aprovechada.

El gobierno regional o local convoca al proceso de presupuesto participativo a travs de los medios de comunicacin que existen en su localidad: diarios escritos, avisos en los sitios de mayor concentracin de poblacin, bocinas en los mercados feriales, avisos radiales en horarios de mayor audiencia, de tal manera que la poblacin se motive a participar y cuente con la informacin bsica necesaria sobre: Lo que es el presupuesto participativo Los agentes que pueden participar La forma de inscribirse para participar.

1.3

Identificacin de los agentes participantes

Cuando ya se ha convocado al proceso, es importante que el gobierno regional o local se organice para elaborar una ordenanza donde se describa como ser la inscripcin de los agentes participantes. Sean estos organizados o no organizados, precisando sus responsabilidades, as como el cronograma para el desarrollo del presupuesto participativo. El cronograma deber incluir un tiempo para las coordinaciones entre el gobierno regional y local, para articular las fechas de realizacin de los talleres. Es el momento adecuado ara conformar el equipo tcnico, garantizando la presencia de representantes de la poblacin y precisando en la ordenanza las responsabilidades que cumplirn durante el proceso. En la ordenanza tambin se establece las formas de registro de los participantes, tratando de asegurar la mayor participacin, incluyendo la presencia de los que realizan actividades econmicas en la zona.

1.4

Capacitacin a los agentes participantes

Para participar en la elaboracin del presupuesto participativo los diferentes agentes necesitan CAPACITARSE. La capacitacin es permanente, no solo se da en un momento, por ejemplo antes de que se realicen los talleres, sino que puede darse a lo largo de todo el ao. Los temas en los cuales convendra que la poblacin y las autoridades se capaciten deberan ser diferenciados para cada grupo, de acuerdo a la responsabilidad que les toca cumplir en la elaboracin del presupuesto participativo.

Para la capacitacin de autoridades y equipos locales, se pueden realizar talleres de capacitacin cuyos temas y duracin sean definidos con los mismos participantes.

Las actividades de capacitacin deben ajustarse a la disponibilidad de tiempo de los participantes. Por otro lado, sera conveniente aprovechar el momento en el que los representantes de la sociedad civil de inscriben para orientarlos de manera personalizada, utilizando materiales de difusin como trpticos o volantes. 1.5 Desarrollo de los talleres de trabajo

Los talleres son las reuniones convocadas por los presidentes regionales o los alcaldes en el mbito de su competencia, donde se elabora presupuesto participativo. El numero de talleres a realizar debe ajustarse a las necesidades de cada lugar, segn las caractersticas del territorio, por ejemplo en las zonas de sierra y selva donde las poblaciones tardan mucho en trasladarse a la capital distrital, pueden hacerse talleres descentralizados en los centros poblados mayores o en las comunidades ms accesibles.

El equipo tcnico brinda el apoyo necesario para realizar los talleres, prepara la informacin que se requiere y consolida los resultados, para el posterior anlisis tcnico y la evaluacin de las propuestas de acciones.

El resultado de los talleres se registra en actas que todos los participantes deben firmar.

Los talleres siguen una secuencia para su realizacin que comprende diversos momentos:

1 MOMENTO
Se realiza una primera reunin donde el presidente regional o el alcalde presenta la visin y los objetivos del plan de desarrollo concertado, si es que se cuenta con este documento. Si no se contara con el plan de desarrollo concertado se procede a elaborar la visin y los objetivos estratgicos. En esta primera reunin se hace tambin una evaluacin del proceso participativo del ao previo, viendo si se cumplieron los compromisos asumidos por el gobierno regional o municipal y los agentes participantes, para que en este nuevo presupuesto se orienten mejor los esfuerzos. En este mismo taller un representante del equipo tcnico de preferencia miembro de la oficina de planificacin y presupuesto, informa a los agentes participantes sobre los recursos con los que se cuenta para el presupuesto participativo, explicando cmo se deduce del presupuesto general los gastos fijos y haciendo ver las reales restricciones presupuestales.

2 MOMENTO
En este momento se identifican los problemas y potencialidades del contexto regional, provincial o distrital, asimismo se proponen acciones a implementar y se definen los compromisos que asumirn cada unos de los agentes participantes en el diseo y ejecucin del presupuesto. Un PROBLEMA es un hecho que limita a la poblacin para conseguir su bienestar y desarrollo, por ejemplo la presencia de enfermedades diarreicas frecuentes en los nios de la comunidad.

Una POTENCIALIDAD es una posibilidad de desarrollo que toma en cuenta los recursos y capacidades locales. Por ejemplo la existencia de promotores de salud en la comunidad, capacitados por el MINSA. Una ACCION es la mejor alternativa de un conjunto de opciones que una poblacin analiza y evala desde el punto de vista del impacto que tendr sobre la resolucin del problema o el aprovechamiento de una potencialidad y teniendo en cuenta los costos que involucrar. El espacio para definir problemas, potencialidades y acciones son los talleres de diagnostico temtico y territorial. En estos talleres los agentes participantes se renen para discutir y analizar los problemas y potencialidades de la regin, la provincia o el distrito, en funcin a grandes ejes del desarrollo local que se relacionan con los objetivos estratgicos del plan de desarrollo concertado. Estos ejes son:

Antes de esta reunin los agentes participantes han debido consultar a la organizacin o comunidad que representan, cual es su opinin sobre estos mismos temas, para que las propuestas sean representativas de los problemas y potencialidades que las organizacin y los diversos sectores de la poblacin identifican como importantes. Luego se procede a sugerir las acciones a ejecutar para resolver los problemas aprovechando las potencialidades identificadas. Finalmente se seala los compromisos que debe asumir el gobierno regional o local, las organizaciones de la sociedad civil, organismos pblicos o de la cooperacin tcnica internacional, para la ejecucin de las acciones propuestas. El nmero de talleres a realizarse se debe ajustar a las necesidades de cada lugar y a las caractersticas de organizacin del territorio regional, provincial o distrital.

Veamos un ejemplo de un taller donde lo temtico y lo territorial se abordan de manera consecutiva. Este taller fue desarrollado en el distrito de San Benito de Cahuapanas: En un primer taller la alcaldesa record que entre los objetivos estratgicos de la localidad es encontraba el apoyo y acompaamiento a la actividad productiva frutcola para alcanzar una mejor competitividad.

Los representantes de los productores frutcolas recogieron este punto para sealar que uno de sus principales problemas para ser competitivos era:

El responsable del equipo tcnico que diriga el taller pregunto:

Los representantes de los productores dijeron que el problema era la provincia y de los distritos en general. Doa Sebastiana Salhuana dirigente de la Asociacin de Productores dijo:

En ese momento intervino un representante de los productos indgenas de otra zona y dijo:

El responsable del equipo tcnico ordenaba es una matriz las intervenciones para luego presentarlas al grupo:

Los gobiernos regional y provincial, deben tener cuidado en asignar los recursos ara las acciones propuestas en el presupuesto participativo, es decir no deben dividir los recursos en partes iguales o bajo cualquier otro criterio de manera diferenciada entren el nmero de provincias o distritos. Se debe recordar que los recursos de los que se dispone deben invertirse en:

Priorizando siempre la inversin en funcin de los objetivos propuestos en los planes de desarrollo concertados.

3 MOMENTO
Este momento habitualmente coincide con otro taller, es donde los agentes participantes discuten y definen los criterios para priorizar las acciones que identificaron en el taller de diagnstico temtico en el pas:

El Ministerio de Economa ha consolidado una propuesta de criterios que se puede revisar y utilizar; se encuentra en el instructivo publicado para el proceso del presente ao. En baso a los criterios que se definan en este taller se establecen puntajes que ayudaran a establecer una prioridad en las acciones. El equipo tcnico apoya para la evaluacin de las acciones priorizadas. 1.6 Evaluacin tcnica de prioridades

Una vez que se tienes las acciones y se han definido los criterios para su priorizacin, el equipo tcnico municipal aplica estos criterios a las acciones resultantes de los talleres de trabajo. Luego analiza las posibilidades de financiamiento de las propuestas, teniendo en cuenta los recursos asignados para el presupuesto participativo y considerando los compromisos de financiamiento de los diversos agentes participantes. Las propuestas de acciones con sus costos y debidamente ordenados de acuerdo a los criterios de priorizacin acordados, son resumidos y presentados luego por el equipo tcnico a los agentes participantes para su aprobacin.

Las acciones priorizadas en el proceso y que requieran financiamiento total o parcial del tesoro pblico, se tomara en cuenta para ser incorporadas en el plan de desarrollo institucional y el presupuesto institucional como actividades o proyectos. Asimismo se identificar los proyectos de inversin que se puedan financiar o aquellos que requieren de estudios de preinversin adicionales para su inclusin en el proyecto de presupuesto institucional. Si los estudios de preinversin determinan que los proyectos priorizados no son posibles de implementar, la autoridad regional o municipal dispondr su reemplazo por otro proyecto identificado en el proceso participativo, de acuerdo a las prioridades establecidas, comunicando del hecho a los agentes participantes. 1.7 Formalizacin de los acuerdos

La formalizacin de acuerdos comprende varios pasos:

1.8

Rendicin de cuentas

Es el punto de partida de los talleres de trabajo con los cuales se inicia el presupuesto participativo. Es un espacio donde el presidente regional o el alcalde de la localidad da a reconocer a los agentes participantes sobre el cumplimiento de los acuerdos asumidos en el proceso participativo del ao anterior, es un momento propicio para que las autoridades tambin informen respecto a los resultados de su gestin en el ao anterior y el nivel de avance en la ejecucin del presupuesto del ao en curso, as como de los logros en los objetivos estratgicos del plan de desarrollo concertado. En este espacio tambin los agentes participantes: poblacin, organizada, representantes de instituciones pblicas y de la cooperacin internacional, informan sobre el cumplimiento de los acuerdos que asumieron.

Las oficinas de planeamiento y presupuesto de los gobiernos regionales o locales o la dependencia encargada de hacer el seguimiento y evaluacin de los planes de desarrollo concertado y presupuesto participativo, ingresarn en el aplicativo interactivo para el proceso participativo de presupuesto, la informacin de avance de la ejecucin fsica y financiera de las decisiones que resulten en el proceso.

1.9

Comits de vigilancia y control

Estn conformados por miembros elegidos entre los representantes de la poblacin inscritos en el proceso. Son un mnimo de cuatro personas que desempean la funcin de: Vigilar que se lleve a cabo el presupuesto participativo de manera regular y del cumplimiento de los acuerdos concertados. Informar trimestralmente sobre los resultados de la vigilancia que realizan a los consejos de coordinacin local y a la poblacin en general. El cargo se ejerce por dos aos. Los comits de vigilancia se conforman al inicio del proceso, despus del registro de agentes participantes y finalizan su labor en diciembre del ao siguiente. En un ao pues, coexisten dos comits de vigilancia: el conformado para el ao en curso y el siguiente y el otro que contina vigilando por el segundo ao del proceso de presupuesto participativo. Los comits de vigilancia pueden denunciar si encuentran indicios de irregularidades en el proceso a la Contralora General de la Repblica, el Ministerio Pblico, el Congreso de la Repblica y la Defensora del Pueblo.