MEMORANDUM DE PLANEAMIENTO

MEMORANDUM DE PLANEAMIENTO

1. MOTIVOS DEL EXAMEN La presente Accin de Control practicada al Gobierno Regional Junn , denominada Auditoria de auditoria a los estados financieros " del Perodo 20 2,es una accin de control programada en el Plan Anual de Control 20 !, aprobado mediante Resolucin 552-2010-CU de fecha 10.04.2013. "l "#amen por el a$o terminado al ! de %iciembre de 20 2 se efect&a de conformidad con las 'ormas de Auditoria Generalmente Aceptadas ( 'ormas )nternacionales de Auditora, las mismas *ue comprender+n la re,isin selecti,a de los documentos sustenta torios *ue respaldan el cumplimiento de los ob-eti,os de la entidad auditada. 2. OBJETIVOS DEL EXAMEN 2.1 OBJETIVO GENERAL %eterminar la ra/onabilidad de la informacin financiera mostrada en los ""00 del gobierno regional Junn al ! de diciembre del 20 2. 2.2 OBJETIVOS ESPECIFICOS a) %eterminar si lo ""00 est1n preparados de acuerdo a PCGA en nuestro pas b) "stablecer si el ente 2a cumplido con las disposiciones legales , reglamentos , estatutos aprobados por el estado c) ",aluar la estructura del control interno del GRJ
3.

ALCANCE DEL EXAMEN "l desarrollo de la Auditoria financiera, se efectu de acuerdo a las 'ormas de auditoria gubernamental , 'ormas )nternacionales de Auditora, comprendiendo el periodo de "nero a %iciembre del 20 !

4. ANTECEDENTES DEL GOBIERNO REGIONAL JUNIN

A lo largo *ue no

de la

2istoria de nuestro la consolidacin

pas, se 2an e#perimentado di,ersas formas de ( retroceder %esarrollo, de un pas descentrali/ado. de Administracin Regional. "stas

descentrali/acin del Poder del "stado, con la peculiaridad de a,an/ar practican de

0ueron instaladas formas de gobiernos di,ersos, pasando por 3rganismos de Corporaciones entidades tenan desde el poder %esarrollo, Conse-os 4ransitorios

una peculiaridad, *ue sus titulares siempre fueron designados ( cambiados central o gobierno de turno instalado en la ciudad de Lima, sin ma(or

MEMORANDUM DE PLANEAMIENTO autonoma ni poder de decisin. A finales de los a$os 50, se intent una ,e/ m+s descentrali/ar, cre+ndose los Gobiernos Regionales, sobre la base de unir a diferentes departamentos, definicin poltica, *ue a los pocos a$os En el ao 2 reali/ada desde una ptica de 2aberse iniciado, fue desarticulado. se eligi, un

!" se conformaron los nue,os Gobiernos Regionales, creados sobre la base de los regional, proceso de descentrali/acin *ue a&n contin&a 2asta la

departamentos e#istentes, los mismos *ue tras un proceso seleccionario presidente

actualidad. 0rente a ello, nuestro departamento no fue a-eno a este tipo de e#periencias, 2ec2os *ue podemos detallar cronolgicamente6 Go#$e%no Re&$onal An'%() A*el$no C+,e%e).- In).ala'o el ao 'e 1/00. El 1%e)$'en.e 23e el S%. J3l$o Ta%a4ona Pa'$lla. O%&an$)5o 'e De)a%%ollo 'el Go#$e%no Re&$onal.- In).ala'o el ao 1// " 1%e)$'$'o 1o% el S%. Rolan'o Pala,$o). O2$,$na S3# Re&$onal 'e De)a%%ollo.- In).ala'o el ao 1//1" ,36o) 1%e)$'en.e) 23e%on7 7r. Luis Go(to/olo Ros. 7r. Reine(ro 8e-a 9sandi,aras. 7r. 8anuel Castillo Castillo. 7r. 8anuel A,ellaneda )ndacoc2ea. 7r. Gusta,o Romero G+l,e/. Con)e8o T%an)$.9%$o 'e A'5$n$).%a,$9n Re&$onal.- In).ala'o el ao 1//2" ,36o) 1%e)$'en.e) 23e%on7 7ra. Lucila 72ins2ato de 72imabu:uro. 7r. Juan Gil Rui/. 7r. ;inston 0igueroa Reti/. 7r. Remigio 7ardn 0ranco. 7r. Julio C1sar 4apia 7ilguera. 7r. Luis Calmell del 7olar. 7r. C1sar Paredes Piana. 7r. "dgardo 8os*ueira 8edrano. 7r. Amaru Lpe/ <ena,ide/. 7r. =umberto Jine/ Arro(o. 7r. 8anuel %uarte >elarde. 7r. Ricardo 3rlando A*uino Castro. 7r. Pedro Parco "spino/a. Go#$e%no Re&$onal 'el De1a%.a5en.o 'e J3n:n.- In).ala'o el ao 2 ele&$'o) 23e%on7 7r. 8anuel %uarte >elarde, a$os 200! ? 200@. 7r. >ladimiro =uaroc Portocarrero, a$os 200A ? 20 0. 7r. %r. >ladimir Ro( Cerrn Ro-as !. Lo) 1%e)$'en.e)

MEMORANDUM DE PLANEAMIENTO B. NORMATIVA APLICABLE Le( 3rg+nica de Gobiernos Regionales L"C 'D 2A5@A Presupuesto de los Gobiernos Regionales para el A$o 0iscal 20 ! Le( 'E 25B@! FLe( General del 7istema 'acional de "ndeudamientoG %)R"C4)>A 'E 0 HI200BI"0IA@.0 fiscal 20 ! %.7. 'E 0 F%irecti,a para e,aluacin del Presupuesto

)nstitucional de las entidades de tratamiento empresarial al primer semestre del a$o I200BIJ97 FPrecisan ob-eti,os ( funciones de C303PR)G R.'E 0BBIC'%IPI200B FJ'ormas ( procedimientos para la inscripcin en el Registro de "ntidades Certificadoras aplicable al proceso de acreditacin correspondiente al Plan Anual de 4ransferencia de Competencias 7ectoriales a los Gobiernos Regionales ( Locales del A$o 200B aprobado por %.7. 'D 0B2I200BIPC8KG Le( 'E 25@ FLe( General del AmbienteG Le( 'D 25@B2, 7egunda %isp. 0inal %irecti,a

'D 002I200@I"0IA@.0 F%irecti,a para la "-ecucin del Proceso Presupuestario de los Gobiernos Regionales para el A$o 0iscal 200@G R.8. 'E 00! I200@I"% FAprueban %irecti,a J3rientaciones ( Acciones para "dificaciones de )nfraestructura "ducati,a con Riesgo de Colapso de 8uros Libres o 7ueltos ( ParapetosKG %.7. 'E 00AI200@I >)>)"'%A F Aprueban el JPlan 'acional de 7aneamiento 200@ I 20 BKG %irecti,a 'E 22I 200@I8"I7P" FLineamientos Generales para la "-ecucin Presupuestaria en los Programas de "ducacin <+sica, 41cnico Producti,a ( 7uperior 'o 9ni,ersitaria para el A$o 0iscal 200@G R.7. 'E 02@IC'%I74I200@ FAprueban %irecti,a "'ormas ( Procedimientos para la inscripcin en el Registro 'acional de "ntidades Prestadoras de 7er,icios de Capacitacin en materia de Gestin P&blica %escentrali/ada"G R.P. 'E 0!BI C'%IPI200@ FAprueban %irecti,a sobre 'ormas para la Certificacin de "ntidades Prestadoras de 7er,icios de Capacitacin ( Asistencia 41cnica en Gestin P&blica, inscritas en el Registro a *ue se refiere la Res. 'E 02!IC'%IPI200@G R.%. 'E 02HI200@I"0IA@.0 F%irecti,a 'E00LI200@I"0IA@.0 . %irecti,a para la

e,aluacin de los Presupuestos )nstitucionales de las "ntidades del Gobierno 'acional ( Gobiernos Regionales correspondiente al e-ercicio presupuestario 200BG %.7. 'E 02 I 200@IPC8 FAprueban Plan de 4ransferencia de Competencias 7ectoriales a los Gobiernos Regionales ( Locales del a$o 200@G @. IDENTIFICACION DE LAS AREAS CR;TICAS %e la re,isin a la informacin relati,a al e#amen ( e,aluacin del sistema de control interno, se 2a identificado las siguientes +reas crticas6 3ficina regional de comunicaciones 3ficina regional de asesora -urdica Gerencia regional de planeamiento presupuesto ( acondicionamiento territorial

MEMORANDUM DE PLANEAMIENTO 3ficina regional de administracin ( finan/as Gerencia regional de infraestructura Gerencia de desarrollo econmico

7.

PUNTOS DE ATENCION "n el desarrollo de la auditora financiera se tendr+ en cuenta 6 3ficina regional de administracin ( finan/as

Gerencia de desarrollo econmico Gerencia regional de planeamiento presupuesto ( acondicionamiento territorial

0. PERSONAL DE AUDITORIA Para la e-ecucin de la "Auditoria financiera , se 2a pre,isto la participacin de una Comisin de Auditora conformada por el personal siguiente6

NOMBRES < APELLIDOS

PROFESIO N

CARGO

CPC melida pec2o Rafael CPC >i,iana 3rdo$e/ la cru/ Cpc Joel CAR<AJAL 8AC=9A "co "li/abet2 RA837 CA73 Lic 8arilu/ =)GA <AL%"3' /. FUNCIONARIOS DE LA ENTIDAD

Contadora Contadora Contador "conomista Lic en admin

7uper,isora Jefe de comisin Auditor Auditor Auditor 2

Los funcionarios actuales del Gobierno Regional Junn *ue est+n a cargo de las +reas in,olucradas en el alcance de la presente accin de control, se detallan a continuacin6

NOMBRE < APELLIDO

CARGO

CONDICION LABORAL

%r. >ladimiro C"RRM' )ng. Jaime <9"'%)A LAN3 %r. <enancio 43RR"7

PR"7)%"'4" >icepresidente Administrati,o Jefe de Pro(ectos Jefe de Planificacin Jefe de "conoma

'ombrado 'ombrado 'ombrado 'ombrado 'ombrado

8G. Ra&l =9AC'A4" P3N3 LA'%A 8G. "dilberto 79AR"N 8"J)C3

MEMORANDUM DE PLANEAMIENTO )ng. Jos1 P"LAC3 AR8A7 A<3G. )'GA 1 . PRESUPUESTO DE TIEMPO Los pla/os para la e-ecucin de la Auditoria financiera , se detallan teniendo en cuenta 2orasO2ombre, los mismos *ue se detallan a continuacin.
'38<R"7 C AP"LL)%37

Jefe de )nform+tica Asesor Legal

'ombrado Contratado

Angel

<ARR)37

PR30"7)3' Contadora Contadora Contador "conomista Lic. en adm )ng. sistemas Abogada

CARG3 7uper,isor a Jefe comisin Auditor Auditor Auditor 2 "specialista "specialista de

=3RA7 B@ !@0 !@0 !@0 !@0 B@ B@

CPC melida pec2o Rafael CPC >i,iana 3rdo$e/ la cru/ Cpc Joel CAR<AJAL 8AC=9A "co "li/abet2 RA837 CA73 Lic. 8ari lu/ =)GA <AL%"3' )ng. Carlos ello montes Abg. 2e(la 4o,ar >ergara

11. COSTO DEL EXAMEN %e acuerdo a la Programacin de Acti,idades, se utili/ar+ un total de un costo de 7O. B L!@.00 nue,os soles.
=3RA7 R"C9R737 =98A'37 J"0" %" C38)7)3' 79P"R>)73R A9%)43R 7"')3R A9%)43R 7"')3R PR30"7)3'AL "7P"C)AL)74A PR30"7)3'AL "7P"C)AL)74A 434AL"7 =38<R" 5@H 20 !@0 !@0 50 50 10=4 C3743 P3R =3RA !B.B 2A.B 2!.B L.2 B.L @.B

5@H 2orasO2ombres, con

C3743 434AL !0@A2 !!00 5H@0 @L 2 2A2 !20 B L!@

12. PARTICIPACION DE ESPECIALISTAS Para el desarrollo de esta accin de control, se deber+ contar con la participacin de los siguientes especialistas

MEMORANDUM DE PLANEAMIENTO
'38<R"7 C AP"LL)%37

PR30"7)3' "conomista Lic. en adm )ng. sistemas Abogada

CARG3 Auditor Auditor 2 "specialista "specialista

"co "li/abet2 RA837 CA73 Lic. 8ari lu/ =)GA <AL%"3' )ng. Carlos ello montes Abg. 2e(la 4o,ar >ergara

12. ASPECTOS DENUNCIADOS D3%an.e el 'e)a%%ollo 'e la a3'$.o%$a 2$nan,$e%a )e >a %e,$#$'o SE ?A RECIBIDO DENUNCIAS en la o2$,$na 'e ,on.%ol $n.e%no 'el GRJ 13. INFORMES A EMITIR < FEC?A DE ENTREGA

Corno resultado de la Auditoria de Gestin, se emitir+ el informe corto ( el informe largo en concordancia con la 'AG9 H.H0, conteniendo las obser,aciones, conclusiones ( las recomendaciones, tendentes a su implantacin por parte del 4itular de la entidad, ele,ando el informe al 4itular de la entidad ( simult+neamente a la Contralora General de la Rep&blica. "n el caso de e,idenciarse indicios ra/onables de responsabilidad ci,il o comisin de delito, se emitir+ el correspondiente )nforme "special concordante con la 'AG9 H.B0, modificado por Resolucin de Contralora 'E 0 2I2002ICG de 2 de enero 2002.

FORMATO TENTATIVO DEL INFORME "l contenido del )nforme corto de Auditora ser+ formulado considerando la siguiente estructura6

"lementos b+sicos *ue debe contener el dictamen del auditor 1. 4itulo 2. %estinatario 3. p+rrafo introductorio 4. p+rrafo de alcance 5. p+rrafo de opinin 6. redaccin de informe

MEMORANDUM DE PLANEAMIENTO 7. 8.

0ec2a firma

"l contenido del )nforme Largo de Auditora ser+ formulado considerando la siguiente estructura6 S:n.e)$) &e%en,$al. ). INTRODUCCI@N . 2. !. H. B. @. A. 3rigen del e#amen. 'aturale/a ( ob-eti,os del e#amen. Alcance del e#amen. Antecedentes ( base legal de la entidad. Comunicacin de 2alla/gos. 8emor+ndum de Control )nterno. 3tros aspectos de importancia.

)). OBSERVACIONES ))). CONCLUSIONES IV. RECOMENDACIONES V. A N E X O S 1A. PROGRAMA DE AUDITORIA El 1%o&%a5a 'e a3'$.o%$a a 'e)a%%olla% en la a3'$.o%$a a lo) e).a'o) 2$nan,$e%o) 'el Go#$e%no Re&$onal De J3n:n ,o%%e)1on'$en.e al 1e%$o'o 'el 2 12 )on lo) 1%o,e'$5$en.o) a'$,$onale) B3e 13e'en $n,o%1o%a%)e 'e a,3e%'o a la) ,$%,3n).an,$a) )e 1%e)en.a el aneCo 1 . El 1lan 'e a3'$.o%$a )e 1%e)en.a en aneCo a'83n.o

?3an,a6o " 2! )e.$e5#%e 'el 2 1!

---------------------------------Cpc Vi ia!a O"#$%&' (a c")' Ma* N+ 587 ,&-& #& c$.i/i0!