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Plan Contable General Empresarial Aplicacin por Sectores

EMPRESA AGRCOLA

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EMPRESA AGRCOLA

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1.

INTRODUCCIN

Aspectos Tributarios de las EMPRESAS AGRCOLAS


comprendidas en los alcances de la Ley. Posibilidad de depreciar, a razn de veinte por ciento (20%) anual, el monto de las inversiones en obras de infraestructura hidrulica y obras de riego que realicen durante la vigencia de la Ley. Derecho a deducir como gasto o costo, aquellos sustentados con B/V o Tickets que no otorgan dicho derecho, hasta el lmite del 10% de los montos acreditados mediante Comprobantes de Pago que otorgan derecho a deducir gasto o costo y que se encuentren anotados en el Registro de Compras, sin que pueda superar, las doscientas (200) UIT's. Determinar los pagos a cuenta del Impuesto a la Renta aplicando la tasa del 1% sobre los ingresos netos obtenidos en el mismo mes, en caso corresponda calcular stos de acuerdo con el sistema del porcentaje.

El Per ha sido a lo largo de su historia, un pas eminentemente agrcola. Por ello, al ser la agricultura, un sector de preferente utilidad nacional e inters social, ha sido objeto de peridicos incentivos fiscales. Tan es as que nuestra Constitucin Poltica, en su artculo 88 precepta que "el Estado apoya preferentemente el

desarrollo agrario y garantiza el derecho de propiedad sobre la tierra, en forma privada o comunal o en cualquiera otra forma asociativa".
Partiendo de esta premisa, a travs de la Ley N 27360, el Estado ha desarrollado este principio, declarando a este sector de inters prioritario, otorgndole asimismo, una serie de beneficios tributarios, respecto del Impuesto a la Renta, Impuesto General a las Ventas, y Contribuciones Sociales, con la finalidad de su promocin y desarrollo, los cuales tienen vigencia hasta el 31.12.2021. Sobre el particular, y considerando la importancia de este sector en nuestra economa, a continuacin desarrollamos los principales beneficios tributarios concedidos al mismo. 2. MARCO LEGAL NORMA Ley N 27360 D.S. N 049-2002AG FECHA
31.10.2000

b)

DETALLE
Ley que aprueba las normas de Promocin del Sector Agrario Aprueban el Reglamento de la Ley N 27360 Ley que aprueba las normas de Promocin del Sector Agrario. Establecen porcentaje mnimo de utilizacin de insumos agropecuarios de origen nacional que deben incluirse en determinadas actividades agroindustriales Aprueban formato de Declaracin Jurada del Productor Agrario Ley que amplia la vigencia de la Ley N 27360, Ley que aprueba las normas de Promocin del Sector Agrario

11.09.2002

Impuesto General a las Ventas (IGV) Las personas naturales o jurdicas comprendidas en la Ley N 27360, que se encuentren en la etapa preproductiva de sus inversiones, pueden recuperar anticipadamente el Impuesto General a las Ventas (IGV), pagado por las adquisiciones de bienes de capital, insumos, servicios y contratos de construccin. Rgimen Laboral La Ley que aprueba las normas de Promocin del Sector Agrario, establece los siguientes beneficios respecto del aspecto laboral:

c)

D.S. N 007-2002AG

08.02.2002

R.M. N 0185-2004EM Ley N 28810

26.02.2004

Remuneracin mnima de S/. 21.46 por dia de trabajo. Descanso vacacional de quince (15) das calendario remunerados por ao de servicio o la fraccin que corresponda

22.07.2006

3. BENEFICIOS TRIBUTARIOS DE LA LEY N 27360 Los beneficios establecidos en la Ley N 27360 Ley que aprueba las normas de Promocin del Sector Agrario podemos resumirlos en los siguientes: a) Impuesto a la Renta Aplicacin de la tasa del quince por ciento (15%) sobre la renta, para efecto del Impuesto a la Renta, correspondiente a rentas de tercera categora, a las personas naturales o jurdicas

Indemnizacin equivalente a quince (15) Remuneraciones Diarias (RD) por cada ao completo de servicios con un mximo de ciento ochenta (180) RD, en caso de despido arbitrario. Aplicacin de la tasa del cuatro por ciento (4%) de la remuneracin como aporte mensual al Seguro de Salud para los trabajadores de la actividad agraria, a cargo del empleador.

4. ASPECTOS GENERALES DE LA LEY N 27360 A efectos del acogimiento a los beneficios contemplados en la Ley N 27360, los sujetos debern considerar lo siguiente:

4.1 Quines se pueden acoger a los Beneficios de la Ley N 27360? Estn comprendidas dentro de los alcances de la Ley N 27360 Ley que aprueba las normas de Promocin del Sector Agrario: a) Las personas naturales o jurdicas que desarrollen cultivos y/o crianzas, con excepcin de la industria forestal. b) Las personas naturales o jurdicas que realicen actividad agroindustrial, siempre que utilicen principalmente productos agropecuarios, fuera de la provincia de Lima y la Provincia Constitucional del Callao. No estn incluidas las actividades agroindustriales relacionadas con trigo, tabaco, semillas oleaginosas, aceites y cerveza. 4.2 Cul es la vigencia de los beneficios? Los beneficios contemplados en la Ley N 27360 entraron en vigencia a partir del 01.11.2000, con excepcin de lo establecido para el Impuesto a la Renta, el cual rige a partir del 01.01.2001. Estos beneficios se aplicarn hasta el 31 de diciembre de 2021. 4.3 Cules son las Obligaciones de los beneficiarios?

Tratndose de los contribuyentes En el Departamento de Servicios al que pertenezcan al directorio Contribuyente de dicha Intendencia de la Intendencia Nacional de Nacional. Principales Contribuyentes En los Centros de Servicios al ubicados en la Tratndose de los contribuyentes Contribuyente que pertenezcan al directorio de la Provincia de Lima y Provincia Constitucional del Callao Intendencia Regional Lima En las dependencias o Centros de Servicios al Contribuyente ubicados en la demarcacin geogrfica que corresponda a su Tratndose de los contribuyentes domicilio fiscal, a excepcin de los que pertenezcan al directorio de contribuyentes que pertenezcan a otras Intendencias Regionales u la Oficina Zonal de San Martn, Oficinas Zonales quienes debern presentar dichas comunicaciones en el Centro de Servicios al Contribuyente de Tarapoto u Oficina de Moyobamba

Jurada de Acogimiento a los beneficiarios tributarios de la Ley de Promocin del Sector Agrario y de la Ley de Promocin y Desarrollo de la Acuicultura el cual precisamente deber ser utilizado por las personas naturales o jurdicas a que se refiere la Ley N 27360 a efectos de acogerse a los beneficios tributarios otorgados por la misma. Para tal efecto, seal la norma en comentario que, la presentacin del referido formulario, deba realizarse hasta el 31 de enero de cada ejercicio gravable, durante el perodo de vigencia del beneficio, en los siguientes lugares: TIPO DE CONTRIBUYENTE LUGAR DE PRESENTACIN

Para que los beneficiarios de la Ley puedan gozar de los beneficios tributarios establecidos en la misma, debern estar al da en el pago de sus obligaciones tributarias. Para tal efecto, se entiende que el beneficiario no est al da en el pago de sus obligaciones tributarias con la SUNAT, y por lo tanto pierde los beneficios otorgados por la Ley, por el ejercicio gravable que se hubiera acogido, cuando incumple el pago de cualquiera de los tributos a los cuales est afecto, incluyendo los pagos a cuenta del Impuesto a la Renta, por tres (3) perodos mensuales, consecutivos o alternados, durante el referido ejercicio. MPORTANTEj Es preciso tener en cuenta que la norma establece que no se considerar como incumplimiento cuando el pago de las obligaciones tributarias antes mencionadas se efecten dentro de los treinta (30) das calendarios siguientes a su vencimiento. 4.4 Cmo procede al acogimiento a los beneficios de la Ley? De acuerdo al articulo 3 del Reglamento de la Ley N 27360, Decreto Supremo N 049-2002-AG, "el

Es importante mencionar que tratndose de personas que inicien actividades en el transcurso del ejercicio, debern presentar el formulario en comentario hasta el ltimo da hbil del mes siguiente a aqul en que inicien actividades. Para tal efecto, se entiende por inicio de actividades cualquier acto que implique la generacin de ingresos, sean stos gravados o exonerados, as como la adquisicin de bienes y/o servicios deducibles para efecto del Impuesto a la Renta. No obstante lo sealado en los prrafos anteriores, respecto de la presentacin del Formulario N 4888 para efectos del acogimiento a los beneficios, es importante advertir que el Tribunal Fiscal a travs de la RTF 05835-120051 de Observancia Obligatoria ha sealado que la presentacin de este formato, no es una condicin para gozar de los beneficios previstos. En efecto, segn la citada resolucin, "El articulo 3 del Decreto

acogimiento a los beneficios a que se refiere la Ley se efectuar en la forma, plazo y condiciones que la SUNAT establezca". Y agrega que "el referido acogimiento se realizar anualmente y tendr carcter constitutivo."
En ese sentido, mediante Resolucin de Superintendencia N 007-2003/SUNAT (10.01.2003) la Administracin Tributaria aprob el Formulario N 4888 Declaracin

Supremo N 049-2002-AG, que aprueba el Reglamento de la Ley N 27360 - Ley que aprueba las Normas de Promocin del Sector Agrario, en la parte que dispone que el acogimiento a los beneficios a que se refiere la ley y que se efectuar anualmente, tendr carcter constitutivo, vulnera el principio de legalidad, as como los alcances de lo dispuesto en la Ley N 27360, dado que la misma no estableci como requisitos y/o condiciones para el goce

de los derechos que otorgaba dicha norma el que los beneficiarios presentaran una solicitud de acogimiento"
En consecuencia, si bien es cierto formalmente es necesario la presentacin del formulario N 4888 a efectos del acogimiento a los beneficios de la Ley N 27360, dicha presentacin no tiene el carcter de constitutivo, por lo que el hecho que una persona no haya presentado el referido formulario dentro del plazo sealado, no implica que no se pueda acoger a los
1

beneficios, pudiendo regularizar referido formulario posteriormente.

la

presentacin

del

4.5 Alcances de los beneficios En caso los beneficiarios desarrollen, adems de las actividades comprendidas en la Ley, actividades adicionales, las exoneraciones ybeneficios contempladas en la Ley sern aplicables a estas actividades.

RTF de Observancia Obligatoria publicada el 5 de noviembre de 2005 en el diario oficial El Peruano.

SUNAT
091

DECLARACION JURADA DE ACOGIMIENTO A LOS BENEFICIOS TRIBUTARIOS DE LA LEY DE PROMOCION DEL SECTOR AGRARIO Y DE LA LEY DE PROMOCION Y DESARROLLO DE LA ACUICULTURA.
APELLIDOS YN NOMBRES O RAZON SOCIAL SUPREMOS N 030-2001-PE, 007-2002-AG Y 049-2002-AG LEY 27360 Y 27460, DECRETOS

10 | FOLIO IIII 07 | PERIODO (Ao)

4888

FORMULARIO

RUC

021 NUMERO DE IDENTIFICACION TRIBUTARIA ___ I_I ____ I_I _____ I_I ____
IIII

Por medio de la presente y con el objeto de acogerme a la Ley N 27360 - Ley que aprueba las normas de promocin del sector agrario (reglamentada por los Decretos Supremos N 007 y 049-2002-AG) o a la Ley N 27460 - Ley de promocin y desarrollo de la acuicultura (reglamentada por el Decreto Supremo N 030-2001-PE), segun corresponda, DECLARO BAJO JURAMENTO que la recurrente cumple con los requisitos sealados en dicha norma, en el lugar denominado ............................................................................... de de ....................................................... Provincia de 1. ACTIVIDADES QUE DESARROLLA Actividad Principal Complementarias 2. INFORMACION DE LOS INGRESOS NETOS ANUALES RUBRO A. EJERCICIO ANTERIOR Total de ingresos netos de la Actividad Principal Total de ingresos netos de las Actividades Complementarias RUBRO B. EJERCICIO ACTUAL Ingresos netos proyectados de la Actividad Principal Ingresos netos proyectados de las Actividades Complementarias TOTAL INGRESOS NETOS PROYECTADOS EN EL AO (Casilla 705 + Casilla 706) 705 706 707 6 4 2 Descripcin de la actividad 600 601 hectreas de extensin, ubicado en el distrito

Departamento de...................................................... CODIGO CIIU II I II I 9 7

TOTAL INGRESOS NETOS ANUALES 702 704 1 8

EL USO INDEBIDO DE ESTE DOCUMENTO POR PARTE DEL TITULAR PUEDE SER CAUSAL DE DELITO Y EN CONSECUENCIA, DAR LUGAR A LAS ACCIONES PENALES CORRESPONDIENTES
' MARQUE UNA "X", SI AUTORIZA O NO A OTRA PERSONA PARA LA PRESENTACION DE ESTA DECLARACION : ~ 1 ---------------------------1 NO IDENTIFICACION DE LA PERSONA AUTORIZADA SI

1--------------------------------------------------------------- 1 INU 1------ 1

1 ----1

DOCUMENTO DE IDENTIDAD APELLIDOS NOMBRES FIRMA

DECLARO BAJO JURAMENTO QUE LOS DATOS EXPRESAN LA VERDAD 13


CONSTANCIA DE RECEPCION

FIRMA DEL CONTRIBUYENTE O APELLIDOS Y NOMBRES REPRESENTANTE LEGAL

5. IMPUESTO A LA RENTA Respecto del Impuesto a la Renta, las personas naturales o jurdicas comprendidas dentro de los alcances de la Ley N 27360 Ley que aprueba las normas de Promocin del Sector Agrario, podrn acceder a los siguientes beneficios: a) Aplicacin de una tasa de 15% Las personas naturales o jurdicas comprendidas en los alcances de la Ley N 27360 podrn aplicar una tasa

del quince por ciento (15%) por concepto de Impuesto a la Renta sobre sus rentas de tercera categora, de acuerdo a las normas de este impuesto.
SELLO DEL BANCO TIPO DE CONTRIBUYENTES Empresas Rgimen General del IR

TASA 30% 15%

Empresas acogidas a la Ley N 27360 b) Aplicacin de tasa del 20% por depreciacin Las personas naturales o jurdicas que

estn

comprendidas en los alcances de la Ley N 27360 podrn depreciar, a razn del veinte por ciento (20%) anual, el monto de las inversiones en obras de infraestructura hidrulica y obras de riego que realicen durante la vigencia de la ley, entendindose por stas: Construcciones y edificaciones destinadas a la irrigacin y/o drenaje Infraestructura de tierras con la finalidad de habilitarlas y/o mejorarlas para el cultivo y/o Hidrulica crianza. La infraestructura hidrulica comprende los equipos necesarios para su funcionamiento u operacin. Sistemas de irrigacin implementado para la utilizacin de las aguas, con o sin Obras de Riego equipo, con la finalidad de habilitar y/o mejorar tierras destinadas a la actividad de cultivo y/o crianza. La mencionada tasa de depreciacin no podr ser variada, debiendo mantenerse hasta el trmino de la vida til de los bienes antes indicados, salvo si vencido el plazo para el goce del beneficio previsto en la Ley (31.12.2021), el beneficiario no hubiera terminado de depreciar los bienes a que se refiere el prrafo anterior, en cuyo caso deber depreciarlos, conforme a los porcentajes previstos en la Ley y Reglamento del Impuesto a la Renta, segn sea el caso; hasta extinguir el saldo del valor depreciable. No obstante lo sealado, y con relacin a los bienes que se adquieran o construyan, se deber observar lo siguiente: En caso de transferencia de los activos, el beneficio se mantendr respecto del bien transferido, slo si el adquirente tambin califica como beneficiario, en cuyo caso depreciar en la proporcin que corresponda al saldo an no depreciado del bien transferido. En caso contrario, cualquier transferencia dar lugar a la prdida automtica del beneficio aplicable al bien transferido, para lo cual deber tenerse en cuenta lo siguiente: i) El beneficiario deber restituir la diferencia entre

el mayor valor depreciado y lo que realmente debi corresponderle segn las normas del Impuesto a la Renta, va regularizacin en la declaracin jurada anual. ii) Para efectos tributarios, el costo computable deber considerar el mayor valor depreciado. Debern ser registrados en el activo en una cuenta especial denominada "Bienes - Ley N 27360". Asimismo, es importante precisar que los bienes que se adquieran, sern computados a su valor de adquisicin o construccin, incluyendo los gastos vinculados a fletes y seguros, gastos de despacho y almacenaje y todos aquellos gastos necesarios para su utilizacin, excepto los intereses por financiamiento, sin que este valor pueda exceder al valor de mercado determinado conforme a las normas de la Ley del Impuesto a la Renta.

Para acceder a este beneficio, el sujeto beneficiario deber presentar un Programa de Inversin ante el Ministerio de Agricultura, en el formato que se muestra en la siguiente pgina. Asimismo, para la sustentacin de dicho programa, presentar a la SUNAT una Declaracin Jurada refrendada por una Sociedad de Auditoria, en la que se detalle la inversin efectuada, acompaado de un informe tcnico preparado por la referida sociedad. c) Deduccin y pagos a cuenta del Impuesto a la Renta Adems de los beneficios antes sealados, los sujetos comprendidos en la Ley que aprueba las normas de Promocin del Sector Agrario - Ley N 27360, tendrn la opcin de aplicar lo siguiente: Deduccin de gastos sustentados con BV o Tickets Podrn deducir como gasto o costo, aquellos sustentados con Boletas de Venta o Tickets que no otorgan dicho derecho, emitidos slo por contribuyentes que pertenezcan al Nuevo Rgimen

FORMATO N 1

PROGRAMA DE INVERSIONES EN EL MARCO DE LA LEY N 27360,


Ley que aprueba las Normas de Promocin del Sector Agrario

1. Datos de la Persona Natural o Jurdica que se acoja a los beneficios de la Ley Ne 27360 Apellidos y Nombres. Denominacin o razn social 2. Actividades que desarrolla Actividad Pnncipal Complementana 3. Datos del Predio y Ubicacin. Denominacin del Predio Extensin, en hectreas Ubicacin(Distrito, Provincia y Departamento) Descripcin de la actividad Cdigo CIIU

4. Descripcin Tcnica del Programa de Inversiones.

5. Costo del Programa de Inversiones.

6. Organizacin y Gestin del Programa de Inversiones.

7. Plan de Implementacin / Programa de Inversin. Tipo de Infraestructura u Obra / Rubro a) Infraestructura Hidrulica Sistema de drenaje: Bienes de capto! Insumos Prestacin de servicios Contratos de Construccin Roservorio: Bienes de capital Insumos Prestacin de servicios Contratos de Construccin
.......... m

Meta

Inversin Total

ao 1

ao 2

ano 3

ano 4

ano 5

....... Km

Obras de arte (cadas, sifones.etc): Bienes de capital Insumos Prestacin de servicios Contratos de Construccin NOTA: Adicionalmente se pueden agregar otros tipos de Infraestructura Hidrulica: desarenadores, bocatomas, compuertas o toma parcelaria, canales do conduccin y distribucin, otros. b) Obras de Riego Canal de riego parcelario: Bienes de capital Insumos . Prestacin de servicios Contratos de Construccin Sistema de bombeo: Bienes de capital Insumos Presta a n de servicios Contratos de Construccin aspersin, etc}: Bienes de capital Insumos Prestacin de servicios Contratos de Construccin NOTA: Adicionalmento so tiono equipo de filtrado, entre otros tipos do obras de riego. 8 Anexos y/o Observaciones, (informacin adicional relacionada con el Programa de Invorsionos). ...... Global ...... Unidades ....... Km

iii i
i

nico Simplificado, Nuevo RUS, hasta el lmite del diez por ciento (10%) de los montos acreditados mediante Comprobantes de Pago que otorgan derecho a deducir gasto o costo y que se encuentren

anotados en el Registro de Compras. Dicho lmite no podr superar, en el ejercicio gravable las 200 (doscientas) Unidades Impositivas Tributarias. Pagos a cuenta del Impuesto a la Renta

MPOSEI

Asimismo efectuarn sus pagos a cuenta del Impuesto a la Renta, aplicando la tasa del 1% (uno por ciento) sobre los ingresos obtenidos en el mes, siempre que realicen sus pagos a cuenta aplicando el sistema del porcentaje, es decir aplicando el 2% sobre los ingresos netos obtenidos en el perodo.

inicio de las operaciones productivas. Para tal efecto, se consideran iniciadas las referidas operaciones, cuando el sujeto beneficiario realice la primera transferencia de los principales bienes indicados en el programa de inversin que presente al sector correspondiente. Por excepcin, se encuentran comprendidas en la etapa preproductiva las transferencias provenientes de cultivos secundarios, entendindose por stos, aquellos en los cuales la primera cosecha se produce en un perodo no mayor a doce (12) meses posteriores a la siembra y cuya rea sembrada no excede del treinta por ciento (30%) del total del rea cultivada. Dicho porcentaje se determinar por cada programa de inversin. La etapa preproductiva se determinar por cada contribuyente, y en ningn caso podr exceder de cinco (5) aos, plazo que debe ser computado desde la fecha de acogimiento a los beneficios. La etapa preproductiva finaliza cuando ocurra primero alguno de los siguientes supuestos: c)

En caso de prdida del beneficio de la tasa del 15% de Impuesto a la Renta, los contribuyentes debern efectuar los pagos a cuenta mensuales del Impuesto a la Renta conforme a las normas del rgimen general del referido impuesto, a partir del perodo tributario siguiente a aquel en que se configura la prdida. En estos casos, para determinar el Impuesto a la Renta correspondiente a dicho ejercicio gravable, se aplicar a la renta obtenida, la tasa anual correspondiente al rgimen general conforme a lo dispuesto por la Ley del Impuesto a la Renta. 6. RECUPERACIN ANTICIPADA DEL IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS De acuerdo al artculo 5 de la Ley N 27360, las personas naturales o jurdicas comprendidas en los alcances de la misma que se encuentren en la etapa preproductiva de sus inversiones, podrn recuperar anticipadamente el Impuesto General a las Ventas (IGV), pagado por las adquisiciones de bienes de capital, insumos, servicios y contratos de construccin, de acuerdo a los montos, plazos, cobertura, condiciones y procedimientos que se establezcan en el Reglamento. Para tal efecto, considera que la etapa preproductiva de las inversiones en ningn caso podr exceder de 5 (cinco) aos. En tal sentido, a continuacin se presentan los aspectos ms importantes del beneficio: a) En qu consiste el Rgimen de Recuperacin Anticipada? El Rgimen de Recuperacin Anticipada, consiste en la devolucin mediante Notas de Crdito Negociables, del Impuesto General a las Ventas (crdito fiscal) pagado en las operaciones de importacin y/o adquisicin local de insumos y bienes de capital, as como servicios y contratos de construccin, siempre que se utilicen directamente en la etapa preproductiva b) Qu se entiende por Etapa Preproductiva? De acuerdo al Reglamento de la Ley N 27360, se entiende por Etapa Preproductiva, al periodo anterior al e) Cules son las condiciones para solicitar la devolucin? Para solicitar la devolucin deber tenerse en cuenta lo siguiente:

Los beneficiarios productivas,

inicien

sus

operaciones

Culmine el plazo de vigencia del beneficio; o, Transcurran los cinco (5) aos del plazo mximo del beneficio. Quines pueden acogerse al beneficio? Que se encuentren exclusivamente durante la etapa preproductiva del total de sus inversiones; y , Que produzcan en el futuro, los principales bienes sealados en el programa de inversin que presenten al sector correspondiente, los mismos que debern ser destinados a la exportacin o cuya venta se encuentre gravada con el impuesto. Cmo se sustenta la inversin efectuada? en de de en

Pueden acogerse al Rgimen, las empresas nuevas:

d)

Los beneficiarios sustentarn la inversin ejecutada cada ejercicio mediante la presentacin a la SUNAT una Declaracin Jurada refrendada por una Sociedad Auditoria, en la cual se detalle la inversin realizada la etapa preproductiva.

La mencionada declaracin jurada deber estar acompaada de un informe tcnico sustentatorio preparado por la referida sociedad, el cual deber estar visada por el Ministerio de Agricultura.

La devolucin del impuesto se podr solicitar mensualmente, siempre que se anote la factura, nota de debito, o nota de crdito, o la declaracin nica de aduanas y los dems documentos de importacin, segn sea el caso, en el Registro de

Compras. Una vez que se solicite la devolucin de un determinado periodo, no podr presentarse otra solicitud por el mismo periodo o por periodos anteriores.

beneficio correspondientes al perodo por el que se solicita la devolucin.

El monto mnimo que deber acumularse para solicitar la devolucin ser de cuatro (4) UIT, vigente al momento de la presentacin de la solicitud. Cules son las condiciones de los bienes y servicios adquiridos?

f)

Para solicitar la devolucin, los insumos y bienes de capital, servicios y contratos de construccin comprendidos dentro del rgimen, debern cumplir con las siguientes condiciones:

La declaracin jurada del beneficiario refrendada por una Sociedad de Auditoria en la cual se detalle la inversin realizada en la etapa preproductiva. Dicha declaracin deber estar acompaada de un informe tcnico sustentatorio preparado por la referida sociedad, el mismo que deber contar la visacin correspondiente del Ministerio de Agricultura. Otros documentos e informacin que la SUNAT requiera.

Los insumos y bienes de capital deben ser nuevos y adquiridos para ser utilizados directamente en la etapa preproductiva, los mismos que debern estar acreditados en la declaracin jurada que ser refrendada por la sociedad de auditoria. A tal efecto, se considerarn bienes nuevos a aquellos que no han sido puestos en funcionamiento ni han sido afectados con depreciacin alguna. Tratndose de bienes de capital debern ser registrados de conformidad con lo establecido en la Ley del Impuesto a la Renta El valor total del impuesto consignado en cada uno de los comprobantes de pago y dems documentos, que haya gravado la adquisicin y/o importacin del insumo, el bien de capital o el contrato de construccin, segn corresponda, no deber ser inferior a dos (2) UIT, vigente al momento de la presentacin de la solicitud. Lo indicado en el presente literal no ser aplicable a los servicios. Los servicios y contratos de construccin deben ser utilizados directamente en la etapa preproductiva, los mismos que debern estar acreditados con la declaracin jurada que ser refrendada por la Sociedad de Auditoria. Debern estar anotados en el Registro de Compras, al que se le deber aadir una columna para sealar el monto del impuesto materia del beneficio. Qu documentos debo presentar para el acogimiento al Rgimen?

h) Contribuyentes exonerados del Impuesto En el caso de los contribuyentes que se encuentren exonerados del impuesto, a efecto de gozar del rgimen, debern presentar la solicitud de renuncia a dicha exoneracin y obtener la aprobacin de la misma, previo al acogimiento al Rgimen. Dicha renuncia se realizar presentando el Formulario N 2225 Solicitud de Renuncia a la Exoneracin del Apndice I del TUO de la Ley del Impuesto General a las Ventas (IGV) e Impuesto Selectivo al Consumo (ISC). De otro lado, los beneficiarios a los que se les otorgue alguna exoneracin con posterioridad al acogimiento al rgimen, debern presentar la solicitud de renuncia a dicha exoneracin dentro del mes siguiente a la publicacin de la norma que la concede; en caso de no presentar la referida solicitud o no obtener su aprobacin, debern reintegrar el impuesto que recuperaron anticipadamente. i) Notas de Crdito Negociables Como se seal, la devolucin del monto objeto del beneficio se efecta mediante Notas de Crdito Negociables. Para tal efecto, sern de aplicacin al rgimen lo dispuesto en el Ttulo I del Reglamento de Notas de Crdito Negociables, aprobado por Decreto Supremo N 126-94-EF y normas modificatorias, en lo que se refiere a los plazos de emisin y entrega, retiros, garantas, utilizacin, prdida, deterioro y dems caractersticas, incluyendo lo dispuesto en el literal h) del Artculo 19 y en el Artculo 21 del referido Reglamento. Cabe agregar que previamente a la devolucin, la SUNAT podr realizar las compensaciones a que se refiere el Artculo 40 del Cdigo Tributario. j) Cules son los efectos del goce indebido del rgimen? Los beneficiarios que gocen indebidamente del rgimen sern sancionados de acuerdo a lo siguiente:

g)

A efectos de acogerse al rgimen, los beneficiarios debern presentar a la SUNAT:


El Formulario 4949 Solicitud de Devolucin La relacin detallada de las facturas, notas de dbito o notas de crdito, tratndose de adquisicin local; o declaracin nica de aduanas y dems documentos de importacin, segn sea el caso, que respalden las adquisiciones materia del

Si no cumplen con los requisitos establecidos en

las normas para el otorgamiento del beneficio, debern restituir el impuesto devuelto en el plazo, forma y condiciones que la SUNAT determine, sin perjuicio de las sanciones correspondientes, segn lo previsto en el Cdigo Tributario.

entre trabajador y empleador para un perodo mayor. c) Indemnizacin por despido sin justificacin

Si dejan de ser beneficiarios, en fecha posterior al otorgamiento del beneficio, debern restituir el impuesto devuelto en el plazo, forma y condiciones que la SUNAT determine.

En caso de despido arbitrario, la indemnizacin al trabajador ser equivalente a quince (15) RD por cada ao completo de servicios con un mximo de 180 (ciento ochenta) RD. Las fracciones de aos se abonan por dozavos. d) Contribucin al Seguro Social

En ambos casos, el monto a reintegrar deber ser actualizado, utilizando la Tasa de Inters Moratorio (TIM) a que se refiere el Cdigo Tributario, a partir de la fecha en que se otorg la devolucin, hasta la fecha que se restituya el mismo. 7. RGIMEN LABORAL La Ley N 27360 Ley que aprueba las normas Promocin del sector Agrario tambin establece Rgimen Laboral exclusivo para los trabajadores la actividad agraria, el que podemos resumirlo en siguientes aspectos: de un de los

El aporte mensual al Seguro de Salud para los trabajadores de la actividad agraria, a cargo del empleador, ser del 4% (cuatro por ciento) de la remuneracin en el mes, por cada trabajador. DERECHOS LABORALES LEY DE PROMOCIN DEL SECTOR AGRARIO N 27360 Remuneracin S/. 23.41 diarios1. Indemnizacin por despido 15 remuneraciones diarias por cada ao de servicios. Vacaciones 15 das al ao. Jornada laboral Jornadas acumulativas hasta el mximo que permite la ley. Descanso semanal No reconocido. Pago de horas extras En tanto se produzcan. CTS y gratificaciones Incluidos en el jornal.

a) Remuneracin Los trabajadores de la actividad agraria tendrn derecho a percibir una remuneracin diaria (RD) no menor a los siguientes montos2, siempre y cuando laboren ms de 4 (cuatro) horas diarias en promedio: A partir del 01 de diciembre de 2010: S/.21.46 + S/.1.17 (5.45%) S/. 22.63 diarios S/. 678.90 mensual aproximado

Montos determinados de acuerdo al ltimo incremento de la RMV establecido mediante Decreto Supremo N 011-2010-TR (11.11.2010).

A partir del 01 de febrero de 2011: S/.22.63 + S/.0.78 (3.63% de 21.46) S/. 23.41 diarios S/. 702.30 mensual aproximado Dicha remuneracin incluye a la Compensacin por Tiempo de Servicios y las gratificaciones de Fiestas Patrias y Navidad, debiendo actualizarse en el mismo porcentaje que los incrementos de la Remuneracin Mnima Vital. b) Vacaciones

El descanso vacacional de los trabajadores del sector, ser de quince (15) das calendario remunerados por ao de servicio o la fraccin que corresponda, salvo acuerdo

Se est considerando el aumento a la RMV que regir a partir de febrero 2011 segn D.S. 011-2010-TR.

La empresa "LOS ALGARROBOS" S.A.C identificada con RUC N 20101203112 se dedica al cultivo de esparragos para su venta en el mercado local. Para ello ha arrendado de un tercero, un terreno agrcola de 20 Hectreas (Has), el cual est dedicado integramente al producto en cuestin. El proceso de preparacin del terreno, siembra, cultivo y cosecha demora aproximadamente 11 meses, el cual se inicia durante los meses de Enero y culmina a fines de Noviembre de cada ao. Cabe mencionar que los productos apenas cosechados, son vendidos a comerciantes locales y restaurantes. Para ello, se sabe que el producto que se vende se encuentra en la partida 0709.20.00.00, partida incluida en el Apndice I de la Ley del IGV, por lo que su venta en el pas est exonerada del IGV De otra parte, se sabe que la empresa se ha acogido a la Ley N 27360 "Ley de Promocin del Sector Agrario" gozando de los beneficios all previstos, tales como:. a) Tasa reducida del Impuesto a la Renta (15%). b) c) Deduccin especial por gastos sustentados con Boletas de venta. Pagos a cuenta del IR, aplicando la tasa del 1% sobre los ingresos netos, en casocorresponda aplicar el sistema del porcentaje. d) Descanso vacacional de quince (15) das calendario remunerados por ao de servicio o la fraccin que corresponda. e) Indemnizacin equivalente a quince (15) Remuneraciones Diarias (RD) por cada ao completo de servicios con un mximo de ciento ochenta (180) RD, en caso de despido arbitrario. f) Aplicacin de la tasa del cuatro por ciento (4%) de la remuneracin como aporte mensual al Seguro de Salud para los trabajadores de la actividad agraria, a cargo del empleador. Visto esto, la empresa nos comenta que al 01.01.2011 cuenta con el siguiente Estado de Situacin Financiera, cuyo detalle se adjunta: LOS ALGARROBOS S.A. Estado de Situacin Financiera al 31.12.2010 (En Nuevos Soles) ACTIVO ACTIVO CORRIENTE Caja y Bancos Existencias Gastos pagados por adelantado PASIVO Y PATROMONIO PASIVO CORRIENTE 110,000.00 25,000.00 Otras cuentas por pagar 3,300.00 TOTAL PASIVO CORRIENTE 138,300.00 PATRIMONIO Capital ACTIVO NO CORRIENTE Inmueble, Maquinaria y Equipo (neto) Reservas Resultados Acumulados 459,000.00 TOTAL PATRIMONIO 400,000.00 70,000.00 86,000.00 556,000.00 41,300.00 41,300.00

Ir

Empresa Agrcola CASO PRCTICO INTEGRAL

TOTAL ACTIVO CORRIENTE

TOTAL ACTIVO

597,300.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

597,300.00

Caso Prctico Integral Bl1

ACTIVO Efectivo Cuentas Corrientes Operativas Semillas para la siembra Seguros contra incendio (11 meses por devengar) Terrenos de edificaciones - costo Edificaciones - costo Dos (2) Tractores John Deere Dos (2) Camionetas para trasladar al personal de campo Muebles - costo Equipo para procesamiento de informacin Depreciacion Edificaciones Depreciacin Tractor Depreciacin camionetas Depreciacion Muebles Depreciacion Equipos para procesamiento de datos TOTAL OPERACIONES

MONTO 8,000.00 102,000.0 0 25,000.00 3,300.00 60,000.00 120,000.00 180,000.00 90,000.00 50,000.00 31,000.00 (9,000.00) (21,000.00) (30,000.00) (10,000.00) (2,000.00) 597,300.00

ACTIVO Impuesto a la Renta (3a categora) ESSALUD ONP Compensacin por Tiempo de Servicios por pagar Capital - Acciones Reserva Resultados acumulados TOTAL

MONTO 18,400.00 8,800.00 7,200.00 6,900.00 400,000.00 70,000.00 86,000.00 597,300.00

Sobre el particular nos comentan que durante el ejercicio 2011 se han realizado las siguientes operaciones: 1. 2. 3. 4. Con fecha 02.01.2011 se efecta el depsito del dinero en efectivo en cuenta corriente. Se cancelan los tributos pendientes de pago al 31.12.2010. Se efecta el depsito de la CTS pendiente al 31.12.2010. La empresa ha gestionado y recibido un prstamo del Banco de la Nacin por un importe de S/. 300,000, el cual ser destinado para hacer frente a la campaa del 2011. El prstamo ser cancelado con los ingresos que genere la venta de productos cosechados, momento en el cual tambin sern liquidados los intereses. Durante el ejercicio se han efectuado las siguientes adquisiciones: FECHA
02.01.2011 20.02.2011 10.03.2011 15.04.2011 25.05.2011 12.06.2011 18.07.2011 21.08.2011 15.09.2011 11.10.2011 18.11.2011 05.12.2011

5.

RAZN SOCIAL
Agrcola "Santa Rosa" SA Agrcola "Lima" SRL Agrcola "Tuman" EIRL Grifo "El Campon" EIRL Agrcola "Tuman" EIRL Agrcola "Tamayo" EIRL Mecnica "Don Alfonso" SRL Mecnica "Don Alfonso" SRL Edel Sur SAA Librera Los Alpes Suizos SA Mecnica "Sierra Alta" EIRL Informtica "Grau" SRL

PROCEDENCIA
Semillas de esprragos rea Superfosfato triple Petrleo tractor Cloruro de potasio Insecticidas Repuestos tractor Mantenimiento tractor Energa electrica Utiles de escritorio Liquido de frenos tractor Tres Computadoras personales

VALOR
80,000.00 35,000.00 30,000.00 25,000.00 40,000.00 20,000.00 27,000.00 9,000.00 15,000.00 10,000.00 2,000.00 6,000.00

IGV

TOTAL
80,000.00 35,000.00 30,000.00

COMPROBANTE FORMA DE PAGO


Factura Factura Factura Factura Factura Factura Factura Factura Recibo SSPP Factura Factura Factura Cheque No Negociable Cheque No Negociable Cheque No Negociable Cheque No Negociable Cheque No Negociable Cheque No Negociable Cheque No Negociable Cheque No Negociable Cheque No Negociable Cheque No Negociable Cheque No Negociable Cheque No Negociable

4,750.00

29,750.00 40,000.00 20,000.00

5,130.00 1,710.00 2,850.00 1,900.00 380.00 1,140.00

32,130.00 10,710.00 17,850.00 11,900.00 2,380.00 7,140.00

FECHA
05.12.2011 06.12.2011 20.12.2011

RAZN SOCIAL
Sedalima Mueblera "San Juan" SRL Telefonos del Norte SAA

PROCEDENCIA
Agua potable Administr. Tres muebles para computadoras Telefona Fija

VALOR
5,000.00 1,500.00 5,000.00

IGV
950.00 285.00 950.00

TOTAL
5,950.00 1,785.00 5,950.00

COMPROBANTE FORMA DE PAGO


Recibo SSPP Factura Recibo SSPP Cheque No Negociable Cheque No Negociable

TOTAL

310,500.00 20,045.00 330,545.00

Las cancelaciones a los proveedores se realizan inmediatamente despues de la compra. En todos los casos se utilizan Cheques con la clausula de No Negociables, a efectos de cumplir con las normas de bancarizacion. 6. Durante el proceso de preparacin del terreno, siembra, cultivo y cosecha se han efectuado los siguientes consumos de bienes: Detalle Semillas de esprragos Urea Superfosfato triple Petrleo tractor Cloruro de potasio Insecticidas Repuestos tractor Utiles de escritorio Liquido de frenos tractor TOTAL 7. Saldo Inicial Adquisiciones en (01.01.2011) el ejercicio 25,000.00 80,000.00 35,000.00 30,000.00 29,750.00 40,000.00 20,000.00 32,130.00 11,900.00 2,380.00 25,000.00 281,160.00 Total 105,000.00 35,000.00 30,000.00 29,750.00 40,000.00 20,000.00 32,130.00 11,900.00 2,380.00 306,160.00 Consumos 103,000.00 34,500.00 29,800.00 25,000.00 39,850.00 19,960.00 27,000.00 9,940.00 2,000.00 291,050.00 Saldo final 2,000.00 500.00 200.00 4,750.00 150.00 40.00 5,130.00 1,960.00 380.00 15,110.00

Durante el proceso de preparacin del terreno, siembra, cultivo y cosecha, se han pagado remuneraciones de acuerdo al siguiente detalle: Detalle Remuneracin Bruta
24,000.00 tcnico 24,000.00 60,000.00 108,000.00 8,000.00

Gratificaciones
4,000.00 4,000.00

Total Remuneraciones
28,000.00 28,000.00 60,000.00 116,000.00

ONP (13%)
3,640.00 3,640.00 7,800.00 15,080.00

Neto Trabajador
24,360.00 24,360.00 52,200.00 100,920.00

Essalud (9%) SCTR (0.53%)


2,160.00 2,160.00 2,400.00 6,720.00 318.00 318.00 -

Personal administrativo Personal (ingenieros) Peones Total

Las remuneraciones y los aportes por contribuciones sociales son pagadas inmediatamente. 8. Se reconocen las siguientes obligaciones laborales de los trabajadores: Detalle Personal administrativo Personal tcnico (ingenieros) Peones Total 9. Vacaciones 2,000.00 2,000.00 2,500.00 6,500.00 Observaciones 30 das por ao 30 das por ao 15 das por ao CTS 2,332.80 2,332.80 4,665.60 Observaciones De acuerdo a ley De acuerdo a ley No tienen derecho Total 4,332.80 4,332.80 2,500.00 11,165.60

Tanto las vacaciones as como la CTS estn pendientes de cancelacin. Se paga a la Junta de Usuarios y Comisiones de Regantes, el Recibo por el Pago de la Tarifa por Uso de Agua Superficial con fines agrarios, el cual asciende a S/. 16,000.

10.

Se reconoce la depreciacin del perodo, de acuerdo a lo siguiente:

Caso Prctico Integral H

Detalle

Fecha

Costo adquisicin 120,000.00 180,000.00 90,000.00 50,000.00 31,000.00 6,000.00 1,500.00 478,500.00

Vida til 20 aos 10 aos 5 aos 10 aos 2 aos 2 aos 5 aos

Depreciacin Anual 5% 10% 20% 10% 50% 50% 20%

Depreciacin 2011 6,000.00 18,000.00 18,000.00 5,000.00 15,500.00 250.00 25.00 62,775.00

Edificaciones - costo 01.01.2011 Dos (2) Tractores Jonh Deere 01.01.2011 Dos (2) Camionetas 01.01.2011 Muebles - costo 01.01.2011 Equipos para procesamiento de 01.01.2011 informacin Tres Computadoras personales Tres muebles para computadoras Total 05.12.2011 06.12.2011

11. Se reconoce el costo por el arrendamiento del terreno agrcola, el cual equivale a S/. 60,000. El monto es pagado inmediatamente. 12. La empresa reconoce los productos cosechados, los cuales tiene un valor de S/. 527,330.80.

13. La empresa vende al contado, la totalidad de los esparragos cosechados por un valor de S/. 660,000. Recordemos que estos bienes estn exonerados del IGV Razn Social 05.12.2011 06.12.2011 07.12.2011 07.12.2011 07.12.2011 05.12.2011 Supermercados KM2 SRL Comercial Esprragos SRL Supermercados El Norte SA Juan Jos Tamayo Restaurant Lima SRL Sarita Tam Lpez Total Valor 180,000.00 135,000.00 130,000.00 65,000.00 80,000.00 70,000.00 660,000.00 IGV Total 180,000.00 135,000.00 130,000.00 65,000.00 80,000.00 70,000.00 660,000.00 Comprobante Factura Factura Factura Boleta Venta Factura Factura Forma de Pago Depsito en cuenta corriente Depsito en cuenta corriente Depsito en cuenta corriente Depsito en cuenta corriente Depsito en cuenta corriente Depsito en cuenta corriente

14. Se reconoce el pago a cuenta del Impuesto a la Renta para el mes de Diciembre de 2011. Se asume que el sistema de determinacin de pagos a cuenta es el sistema del porcentaje (1%). 15. SE PIDE Con los datos propuestos se requiere elaborar los Estados Financieros de la empresa, utilizando para tal efecto, el Plan Contable General Empresarial (PCGE). SOLUCIN A continuacin, desarrollaremos el proceso contable que debe seguir la empresa "LOS ALGARROBOS" S.A.C., para ello consideraremos el Plan Contable General Empresarial (PCGE). Se cancela el prstamo, el cual ha generado intereses por un importe de S/. 18,000.

1. FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"


PERODO : 2011 RUC : 20102030405 APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C REINICIO DE OPERACIONES AL 01.01.2011 El primer registro contable que elaboramos es el asiento de apertura, el cual contiene las partidas contables con que cuenta la empresa al inicio del ejercicio. Inmediatamente despus a este registro, la entidad debe trasladar los saldos de estas cuentas, las cuales se muestran segn el PCGR, a las cuentas que les correspondan segn el PCGE. En ese sentido tenemos los siguientes registros contables: NMERO FECHA CORRELATIVO DEL DELA ASIENTO 0 CDIGO OPERACIN 001 02.01.2011 001 02.01.2011 001 02.01.2011 001 02.01.2011 001 02.01.2011 001 02.01.2011 001 02.01.2011 002 02.01.2011 001 02.01.2011 001 02.01.2011 001 02.01.2011 001 02.01.2011 001 02.01.2011 001 02.01.2011 001 02.01.2011 001 02.01.2011 001 02.01.2011 001 02.01.2011 002 02.01.2011 002 02.01.2011 002 02.01.2011 002 02.01.2011 002 02.01.2011 02.01.2011 002 GLOSA 0 DESCRIPCIN DE LA OPERACIN
Reinicio de actividades con saldos segn el PCGR Remido de actividades con saldos segn el PCGR Remido de actividades con saldos segn el PCGR Reinicio de actividades con saldos segn el PCGR Relnlclo de actividades con saldos segn el PCGR Reinicio de actividades con saldos segn el PCGR Reinicio de actividades con saldos segn el PCGR Reinicio de actividades con saldos segn el PCGR Reinicio de actividades con saldos segn el PCGR Relnlclo de actividades con saldos segn el PCGR Reinicio de actividades con saldos segn el PCGR Relnlclo de actividades con saldos segn el PCGR Reinicio de actividades con saldos segn el PCGR Relnlclo de actividades con saldos segn el PCGR Reinicio de actividades con saldos segn el PCGR Relnlclo de actividades con saldos segn el PCGR Reinicio de actividades con saldos segn el PCGR Relnlclo de actividades con saldos segn el PCGR Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos) Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos) Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos) Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos) Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos) Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos)

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN CODIGO DENOMINACION


101 104 261 382 331 332 333 334 335 336 393 4017 4031 4032 471 501 582 591 101 1041 25241 182 33111 33211 Caja Cuentas corrientes Semillas para la siembra Seguros pagados por adelantado Terrenos Edificaciones y otras construcciones Maquinaria, equipos y otras unidades explotacin Unidades de transporte Muebles y enseres Equipos diversos Depreciacin IME Impuesto a la Renta Essalud ONP CTS Capital Reserva legal Utilidades no distribuidas Caja Cuentas corrientes operativas Otros suministros - Semillas de esprragos Seguros Terrenos - Costo Edificaciones adm. - Costo adquisicin o constr.

MOVIMIENTO DEBE
8,000.00 102,000.00 25,000.00 3,300.00 60,000.00 120,000.00 180,000.00 90,000.00 50,000.00 31,000.00 72,000.00 18,400.00 8,800.00 7,200.00 6,900.00 400,000.00 70,000.00 86,000.00 8,000.00 102,000.00 25,000.00 3,300.00 60,000.00 120,000.00

HABER

Aplicacin por Sectores del PCGE - Empresa Agrcola

Formato 5.1: "Libro Diario

NMERO CORRELATIVO DEL ASIENTO 0 CDIGO 002 002 002 002 002 002 002 002 002 002 002 002 002 002 003 003 003 003 003 003 003 003 003 003 003 003 003 003 003 003 003 003 003 003

FECHA DELA OPERACIN


02.01.2011 02.01.2011 02.01.2011 02.01.2011 02.01.2011 02.01.2011 02.01.2011 02.01.2011 02.01.2011 02.01.2011 02.01.2011 02.01.2011 02.01.2011 02.01.2011 02.01.2011 02.01.2011 02.01.2011 02.01.2011 02.01.2011 02.01.2011 02.01.2011 02.01.2011 02.01.2011 02.01.2011 02.01.2011 02.01.2011 02.01.2011 02.01.2011 02.01.2011 02.01.2011 02.01.2011 02.01.2011 02.01.2011 02.01.2011

GLOSA 0 DESCRIPCIN DE LA OPERACIN CODIGO


Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos) Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos) Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos) Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos) Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos) Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos) Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos) Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos) Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos) Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos) Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos) Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos) Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos) Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos) Traslado de saldos del PCGR al PCGE (pasivos) Traslado de saldos del PCGR al PCGE (pasivos) Traslado de saldos del PCGR al PCGE (pasivos) Traslado de saldos del PCGR al PCGE (pasivos) Traslado de saldos del PCGR al PCGE (pasivos) Traslado de saldos del PCGR al PCGE (pasivos) Traslado de saldos del PCGR al PCGE (pasivos) Traslado de saldos del PCGR al PCGE (pasivos) Traslado de saldos del PCGR al PCGE (pasivos) Traslado de saldos del PCGR al PCGE (pasivos) Traslado de saldos del PCGR al PCGE (pasivos) Traslado de saldos del PCGR al PCGE (pasivos) Traslado de saldos del PCGR al PCGE (pasivos) Traslado de saldos del PCGR al PCGE (pasivos) Traslado de saldos del PCGR al PCGE (pasivos) Traslado de saldos del PCGR al PCGE (pasivos) Traslado de saldos del PCGR al PCGE (pasivos) Traslado de saldos del PCGR al PCGE (pasivos) Traslado de saldos del PCGR al PCGE (pasivos) Traslado de saldos del PCGR al PCGE (pasivos) 33311 33411 33511 33611 101 104 261 382 331 332 333 334 335 336 393 4017 4031 4032 471 501 582 591 39131 39132 39133 39134 39135 40171 4031 4032 4151 5011 582 5911

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN DENOMINACION


Maqu. Y equipos explot. - costo adquls. Vehculos motorizados - Costo Muebles- Costo Equipos procesamiento datos - Costo Caja Cuentas corrientes Semillas para la siembra Seguros pagados por adelantado Terrenos Edificaciones y otras construcciones Maquinarla, equipos y otras unidades explotacin Unidades de transporte Muebles y enseres Equipos diversos Depreciacin IME Impuesto a la Renta Essalud ONP CTS Capital Reserva legal Utilidades no distribuidas Edificaciones Maquinarlas y equipos de explotacin Equipo de transporte Muebles y enseres Equipos diversos Renta de tercera categora Essalud ONP Compensacin por tiempo de servicios Acciones Legal Utilidades acumuladas

Staff Contable

MOVIMIENTO DEBE
180,000.00 90,000.00 50,000.00 31,000.00 8,000.00 102,000.00 25,000.00 3,300.00 60,000.00 120,000.00 180,000.00 90,000.00 50,000.00 31,000.00 72,000.00 18,400.00 8,800.00 7,200.00 6,900.00 400,000.00 70,000.00 86,000.00 9,000.00 21,000.00 30,000.00 10,000.00 2,000.00 18,400.00 8,800.00 7,200.00 6,900.00 400,000.00 70,000.00 86,000.00

HABER

Asesor Empresarial

TOTAL

2,007,900.00

2,007,900.00

DEPSITO DE EFECTIVO EN CUENTA CORRIENTE El depsito del saldo inicial en efectivo en la cuenta comente de la empresa, implica el traslado del efectivo de la empresa a la cuenta corriente, debindose realizar el siguiente registro contable: NMERO CORRELATIVO FECHA DEL ASIENTO DELA 0 CDIGO NICO OPERACIN DE LA OPERACIN
004 004
02.01.2011 02.01.2011

GLOSA O DESCRIPCIN DE LA OPERACIN


Depsito del efectivo en cuenta corriente Depsito del efectivo en cuenta corriente

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN CDIGO


1041 101

MOVIMIENTO DEBE
8,000.00 8,000.00

DENOMINACIN
Cuentas corrientes operativas Caja

HABER

SUB TOTAL

8,000.00

8,000.00

CANCELACIN DE LOS TRIBUTOS PENDIENTES La cancelacin de los tributos pendientes de cancelacin al 31.12.2010 implica realizar el siguiente registro contable: NMERO CORRELATIVO FECHA DEL ASIENTO DELA O CDIGO NICO OPERACIN DE LA OPERACIN
005 005 005 005
02.01.2011 02.01.2011 02.01.2011 02.01.2011

GLOSA 0 DESCRIPCIN DE LA OPERACIN


Cancelacin de tributos pendientes al 31.12.2010 Cancelacin de tributos pendientes al 31.12.2010 Cancelacin de tributos pendientes al 31.12.2010 Cancelacin de tributos pendientes al 31.12.2010

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN CDIGO


40171 4031 4032 1041

MOVIMIENTO DEBE
18,400.00 8,800.00 7,200.00 34,400.00

DENOMINACIN
Renta de tercera categora Essalud ONP Cuentas corrientes operativas

HABER

Aplicacin por Sectores del PCGE - Empresa Agrcola

SUB TOTAL

34,400.00

34,400.00

Formato 5.1: "Libro Diario

DEPSITO DE LA CTS PENDIENTE La cancelacin de la CTS pendiente de depsito al 31.12.2010 implica realizar el siguiente registro contable: NMERO CORRELATIVO FECHA DEL ASIENTO DELA 0 CDIGO NICO OPERACIN DE LA OPERACIN
006 006
02.01.2011 02.01.2011

GLOSA 0 DESCRIPCIN DE LA OPERACIN


Depsito de la CTS pendiente al 31.12.2010 Depsito de la CTS pendiente al 31.12.2010

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN CDIGO


4151 1041

MOVIMIENTO DEBE
6,900.00 6,900.00

DENOMINACIN
Compensacin por Tiempo de Servicios Cuentas corrientes operativas

HABER

SUB TOTAL

6,900.00

6,900.00

PRSTAMO DEL BANCO DE LA NACIN

Staff Contable

Por la recepcin del prstamo del Banco de la Nacin efectuamos el siguiente registro contable:
Asesor Empresarial NMERO CORRELATIVO DEL ASIENTO 0 CDIGO NICO DE LA OPERACIN
007 007

FECHA DELA OPERACIN


31.12.2011 31.12.2011

GLOSA 0 DESCRIPCIN DE LA OPERACIN

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN CDIGO


1041 4511

MOVIMIENTO DEBE
300,000.00 300,000.00

DENOMINACIN
Cuentas corrientes operativas Instituciones financieras

HABER

Prstamo bancario Prstamo bancario

SUB TOTAL

300,000.00

300,000.00

ADQUISICIONES DEL PERODO

Para registrar las adquisiciones del perodo, debe considerarse que como la empresa realiza integramente operaciones no gravadas con el IGV (operaciones exoneradas), el IGV de adquisicin debe formar parte del costo de adquisicin de los bienes y/o servicios. Asimismo, a efectos de llevar un control de los suministros adquiridos, se ha aperturado determinadas subdivisionarias dentro de las divisionarias 6032 Suministros y 2524 Otros Suministros. Finalmente, es preciso tomaren cuenta que la empresa reconoce los costos incurridos en la cuenta 90 a la que ha denominado "Costos de Produccin", en la que ha establecido tres subcuentas: 901 Costo de Produccin - Suministros, 902 Costo de Produccin - Cargas de personal y 903 Costo de Produccin - Gastos indirectos. Asimismo, los dems gastos se clasifican por funcin en la cuenta 94 "Gastos Administrativos", la que tambin se ha subdividido en tres subcuentas: 941 Gastos Administrativos - Consumo de Bienes, Subcuenta942 Gastos Administrativos - Gastos de Personal y 943 Gastos Administrativos - Servicios varios. Las deudas por pagar han sido canceladas integramente. Teniendo en cuenta esto, los registros contables a realizar seran los siguientes:
NMERO CORRELATIVO DEL ASIENTO 0 CDIGO NICO DE LA OPERACIN
008 008 008 008 008 008 008 008 008 008 008 008 008

FECHA DELA OPERACIN


31 12.2011 31 12.2011 31 12.2011 31 12.2011 31 12.2011 31 12.2011 31 12.2011 31 12.2011 31 12.2011 31 12.2011 31 12.2011 31 12.2011 31 12.2011

GLOSA 0 DESCRIPCIN DE LA OPERACIN

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN CDIGO


60321 60322 60323 60324 60325 60326 60327 60328 60329 63431 6361 6363 6364

MOVIMIENTO DEBE
80,000.00 35,000.00 30,000.00 29,750.00 40,000.00 20,000.00 32,130.00 11,900.00 2,380.00 10,710.00 17,850.00 5,950.00 5,950.00

DENOMINACIN
Suministros - Semillas de esprragos Suministros - Llera Suministros - Superfosfato triple Suministros - Petrleo Suministros - Cloruro de potasio Suministros - Insecticidas Suministros - Repuestos tractor Suministros - Utiles de escritorio Suministros - Lquido de frenos Mantenimiento y Rep. Tractor Energa elctrica Agua Telfono

HABER

Por las adquisiciones del perodo Por las adquisiciones del perodo Por las adquisiciones del perodo Por las adquisiciones del perodo Por las adquisiciones del perodo Por las adquisiciones del perodo Por las adquisiciones del perodo Por las adquisiciones del perodo Por las adquisiciones del perodo Por las adquisiciones del perodo Por las adquisiciones del perodo Por las adquisiciones del perodo Por las adquisiciones del perodo

NMERO CORRELATIVO FECHA DEL ASIENTO DELA 0 CDIGO NICO OPERACIN DE LA OPERACIN
008 008 008 008 009 009 009 009 009 009 009 009 009 009 009 009 009 010 010 010
31 12.2011 31 12.2011 31 12.2011 31 12.2011 31 12.2011 31 12.2011 31 12.2011 31 12.2011 31 12.2011 31 12.2011 31 12.2011 31 12.2011 31 12.2011 31 12.2011 31 12.2011 31 12.2011 31 12.2011 31 12.2011 31 12.2011 31 12.2011

GLOSA 0 DESCRIPCIN DE LA OPERACIN


Por las adquisiciones del perodo Por las adquisiciones del perodo Por las adquisiciones del perodo Por las adquisiciones del perodo Por el destino de las adquisiciones del perodo Por el destino de las adquisiciones del perodo Por el destino de las adquisiciones del perodo Por el destino de las adquisiciones del perodo Por el destino de las adquisiciones del perodo Por el destino de las adquisiciones del perodo Por el destino de las adquisiciones del perodo Por el destino de las adquisiciones del perodo Por el destino de las adquisiciones del perodo Por el destino de las adquisiciones del perodo Por el destino de las adquisiciones del perodo Por el destino de las adquisiciones del perodo Por el destino de las adquisiciones del perodo Por la cancelacin de los cuentas por pagar Por la cancelacin de los cuentas por pagar Por la cancelacin de los cuentas por pagar

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN CDIGO


33511 33611 4212 4654 903 943 25241 25242 25243 25244 25245 25246 25247 25248 25249 6132 791 4212 4654 1041 Costo Costo Facturas, boletas y otros compr. Por pagar Inmuebles, maquinaria Y equipo Costo Produccin - Gastos indirectos Gastos administrativos - Servicios varios Otros suministros - Semillas de esprragos Otros suministros - Llera Otros suministros - Superfosfato triple Otros suministros - Petrleo Otros suministros - Cloruro de potasio Otros suministros - Insecticidas Otros suministros - Repuestos tractor Otros suministros - Utiles de escritorio Otros suministros - Lquido de freno Suministros Cargas ind. A cuenta costos y gastos Facturas, boletas y otros compr. Por pagar Inmuebles, maquinaria Y equipo Cuentas corrientes operativas

MOVIMIENTO DEBE
1,785.00 7,140.00 321,620.00 8,925.00 34,510.00 5,950.00 80,000.00 35,000.00 30,000.00 29,750.00 40,000.00 20,000.00 32,130.00 11,900.00 2,380.00 281,160.00 40,460.00 281,110.00 8,925.00 330,545.00

DENOMINACIN

HABER

Aplicacin por Sectores del PCGE - Empresa Agrcola

SUB TOTAL

982,710.00

982,710.00

Formato 5.1: "Libro Diario

CONSUMO DE LOS SUMINISTROS EN EL PROCESO PRODUCTIVO El consumo de los insumos utilizados en el proceso productivo se reconoce de acuerdo a lo siguiente: NMERO CORRELATIVO FECHA DEL ASIENTO DELA 0 CDIGO NICO OPERACIN DE LA OPERACIN 011 31.12.2011 011 31.12.2011 011 31.12.2011 31.12.2011 011 GLOSA 0 DESCRIPCIN DE LA OPERACIN
Por el consumo de los Suministros Por el consumo de los Suministros Por el consumo de los Suministros Por el consumo de los Suministros

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN CDIGO


6132 25241 25242 25243 Suministros Otros suministros - Semillas de esprragos Otros suministros - Uera Otros suministros - Superfosfato triple

MOVIMIENTO DEBE
291,050.00 103,000.00 34,500.00 29,800.00

DENOMINACIN

HABER

NMERO CORRELATIVO DEL ASIENTO 0 CDIGO NICO DE LA OPERACIN 011 011 011 011 011 011 012 012 012

FECHA DELA OPERACIN


31 12.2011 31 12.2011 31 12.2011 31 12.2011 31 12.2011 31 12.2011 31 12.2011 31 12.2011 31 12.2011

GLOSA O DESCRIPCIN DE LA OPERACIN

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN CDIGO


25244 25245 25246 25247 25248 25249 901 941 791

Staff Contable

MOVIMIENTO DEBE HABER


25,000.00 39,850.00 19,960.00 27,000.00 9,940.00 2,000.00 281,110.00 9,940.00 291,050.00

Asesor Empresarial

DENOMINACIN
Otros suministros - Petrleo Otros suministros - Cloruro de potasio Otros suministros - Insecticidas Otros suministros - Repuestos tractor Otros suministros - Utiles de escritorio Otros suministros - Lquido de freno Costo de produccin - Suministros Gastos Administrativos Suministros Cargas Ind. A cuenta costos y gastos

Por el consumo de los Suministros Por el consumo de los Suministros Por el consumo de los Suministros Por el consumo de los Suministros Por el consumo de los Suministros Por el consumo de los Suministros Por el destino del consumo de los suministros Por el destino del consumo de los suministros Por el destino del consumo de los suministros

SUB TOTAL

582,100.00

582,100.00

REMUNERACIONES AL PERSONAL DE LA EMPRESA A efectos de la elaboracin y registro de la planilla de remuneraciones del personal de la empresa, debemos considerar lo siguiente: a) b) El salario que se la paga personal de campo incluye las gratificaciones legales. Por el personal administrativo y por el personal tcnico, la empresa est obligada a aportar el 9% por Essalud, en tanto que por el personal de campo la empresa slo debe aportar el 4% por el mismo concepto. NMERO CORRELATIVO FECHA DEL ASIENTO DELA O CDIGO NICO OPERACIN DE LA OPERACIN
013 013 013 013 013 013 013 013 013 013 013
31 12.2011 31 12.2011 31 12.2011 31 12.2011 31 12.2011 31 12.2011 31 12.2011 31 12.2011 31 12.2011 31 12.2011 31 12.2011

GLOSA O DESCRIPCIN DE LA OPERACIN


Por el reconocimiento de las remuneraciones Por el reconocimiento de las remuneraciones Por el reconocimiento de las remuneraciones Por el reconocimiento de las remuneraciones Por el reconocimiento de las remuneraciones Por el reconocimiento de las remuneraciones Por el reconocimiento de las remuneraciones Por el reconocimiento de las remuneraciones Por el reconocimiento de las remuneraciones Por el reconocimiento de las remuneraciones Por el reconocimiento de las remuneraciones

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN CDIGO


62111 62112 62141 62142 62711 62712 62731 4031 4032 4039 4111

MOVIMIENTO DEBE
24,000.00 84,000.00 4,000.00 4,000.00 2,160.00 4,560.00 318.00 6,720.00 15,080.00 318.00 100,920.00

DENOMINACIN
Sueldos y salarlos - Personal administrativo Sueldos y salarlos - Personal de campo Gratificaciones - Personal administrativo Gratificaciones - Personal de campo Rgimen Prestaciones de salud- Pers. Administrativo Rgimen Prestaciones de salud - Pers. Campo SCTR - Personal de campo Essalud ONP Otras Instituciones Sueldos y salarlos por pagar

HABER

NMERO CORRELATIVO FECHA DEL ASIENTO DELA 0 CDIGO NICO OPERACIN DE LA OPERACIN
014 014 014 015 015 015 015 015
31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011

GLOSA 0 DESCRIPCIN DE LA OPERACIN


Por el destino de las remuneraciones Por el destino de las remuneraciones Por el destino de las remuneraciones Por la cancelacin de las remuneraciones y de las contribuciones sociales Por la cancelacin de las remuneraciones y de las contribuciones sociales Por la cancelacin de las remuneraciones y de las contribuciones sociales Por la cancelacin de las remuneraciones y de las contribuciones sociales Por la cancelacin de las remuneraciones y de las contribuciones sociales

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN CDIGO


902 942 791 4031 4032 4039 4111 1041

MOVIMIENTO DEBE
92,878.00 30,160.00 123,038.00 6,720.00 15,080.00 318.00 100,920.00 123,038.00

DENOMINACIN
Costo de Produccin - Cargas de personal Gastos administrativo - Cargas de personal Cargas mp. a cuenta costos y gastos Essalud ONP Otras Instituciones Sueldos y salarlos por pagar Cuentas corrientes operativas

HABER

SUB TOTAL

369,114.00

369,114.00

Aplicacin por Sectores del PCGE - Empresa Agrcola

OBLIGACIONES LABORALES DEL PERSONAL DE LA EMPRESA A efectos de registrar la CTS del personal de la empresa, debemos tomar en cuenta que tratndose del personal de campo, en su jornal diario ya se encuentra incluido este concepto. NMERO CORRELATIVO FECHA DEL ASIENTO DELA O CDIGO NICO OPERACIN DE LA OPERACIN
016 016 016 016 016 016 017
31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011

GLOSA O DESCRIPCIN DE LA OPERACIN


Por el reconocimiento personal de la empresa Por el reconocimiento personal de la empresa Por el reconocimiento personal de la empresa Por el reconocimiento personal de la empresa Por el reconocimiento personal de la empresa Por el reconocimiento personal de la empresa de de de de de de las las las las las las obligaciones obligaciones obligaciones obligaciones obligaciones obligaciones laborales laborales laborales laborales laborales laborales del del del del del del

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN CDIGO


62151 62152 62911 62912 4115 4151 902

MOVIMIENTO DEBE
2,000.00 4,500.00 2,332.80 2,332.80 6,500.00 4,665.60 6,832.80

DENOMINACIN
Vacaciones - Personal administrativo Vacaciones - Personal de campo CTS - Personal administrativo CTS - Personal de campo Vacaciones por pagar Compensacin por Tiempo de Servicios Costos de produccin - Cargas de personal

HABER

Formato 5.1: "Libro Diario

Por el destino de las obligaciones laborales

NMERO CORRELATIVO DEL ASIENTO 0 CDIGO NICO DE LA OPERACIN


017 017

FECHA DELA OPERACIN


31.12.2011 31.12.2011

GLOSA 0 DESCRIPCIN DE LA OPERACIN

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN CDIGO


942 791

MOVIMIENTO Staff Contable DEBE


4,332.80 11,165.60

DENOMINACIN
Gastos administrativo - Cargas de personal Cargas mp. a cuenta de costos y gastos

HABER

Asesor Empresarial

Por el destino de las obligaciones laborales Por el destino de las obligaciones laborales

SUB TOTAL

22,331.20

22,331.20

PAGO DEL RECIBO POR EL PAGO DE LA TARIFA POR USO DE AGUA SUPERFICIAL CON FINES AGRARIOS

La tarifa por el uso de agua superficial confines agrarios, es una obligacin que debe asumirla empresa, precisamente por utilizar agua para sus actividades. Recordemos que esta obligacin surge de lo dispuesto por el Decreto Supremo N 003-90-AG.
NMERO CORRELATIVO DEL ASIENTO 0 CDIGO NICO DE LA OPERACIN
018 018 019 019 020 020

FECHA DELA OPERACIN


31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011

GLOSA 0 DESCRIPCIN DE LA OPERACIN

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN CDIGO


63923 4212 903 791 4212 1041 Agua de Riego Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar Costo Produccin - Gastos Indirectos Cargas mp. A cuenta de costos y gastos Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar Cuentas corrientes operativas

MOVIMIENTO DEBE
16,000.00 16,000.00 16,000.00 16,000.00 16,000.00 16,000.00

DENOMINACIN

HABER

Por el reconocimiento del agua de riego Por el reconocimiento del agua de riego Por el destino del agua de riego Por el destino del agua de riego Por la cancelacin del Recibo por el Pago de la Tarifa por Uso de Agua Superficial con fines agrarios Por la cancelacin del Recibo por el Pago de la Tarifa por Uso de Agua Superficial con fines agrarios

SUB TOTAL

48,000.00

48,000.00

DEPRECIACIN DEL PERODO

La empresa deprecia sus activos en base a una estimacin de la vida til de cada uno de ellos. Aspor ejemplo: Para sus unidades de transporte, considerando el uso constante del bien, ha estimado una vida til de 5 aos. a) Para los equipos de precesamiento de datos, la vida til se ha estimado en 2 b) c) Para los muebles y enseres, se ha estimado una vida til de 10 aos. Para las edificaciones administrativas, la vida til estimada es de 20 aos.

aos.

d) Para los tractores Jonh Deere, la vida til considerada es de 10 aos. Considerando estas vidas tiles, se ha determinado una depreciacin total de S/. 62,775, monto que se contabiiza de acuerdo a lo siguiente:
NMERO CORRELATIVO DEL ASIENTO 0 CDIGO NICO DE LA OPERACIN 021 021 021 021 021 021 021 021 021 021 022 022 022 FECHA DELA OPERACIN
31 12.2011 31 12.2011 31 12.2011 31 12.2011 31 12.2011 31 12.2011 31 12.2011 31 12.2011 31 12.2011 31 12.2011 31 12.2011 31 12.2011 31 12.2011

GLOSA 0 DESCRIPCIN DE LA OPERACIN

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN CDIGO


681411 681421 681431 681441 681451 39131 39132 39133 39134 39135 903 943 791

MOVIMIENTO DEBE
6,000.00 18,000.00 18,000.00 5,025.00 15,750.00 6,000.00 18,000.00 18,000.00 5,025.00 15,750.00 36,000.00

DENOMINACIN
Depreciacin - Edificaciones Depreciacin - Tractor Depreciacin - Camionetas Depreciacin - Muebles Depreciacin - Computadoras Edificaciones Maquinarias y equipos de explotacin Unidades de Transporte Muebles y enseres Equipos diversos Costo de produccin - Gastos indirectos Gastos administrativos - Servicios varios Cargas imp. a cuenta de costos y gastos

HABER

Por el reconocimiento de Por el reconocimiento de Por el reconocimiento de Por el reconocimiento de Por el reconocimiento de Por el reconocimiento de Por el reconocimiento de Por el reconocimiento de Por el reconocimiento de Por el reconocimiento de

a depreciacin a depreciacin a depreciacin a depreciacin a depreciacin a depreciacin a depreciacin a depreciacin a depreciacin a depreciacin

Por el destino de la depreciacin Por el destino de la depreciacin Por el destino de la depreciacin

Aplicacin por Sectores del PCGE - Empresa Agrcola

26,775.00 62,775.00

SUB TOTAL

125,550.00

125,550.00

RECONOCIMIENTO DEL ARRENDAMIENTO DEL TERRENO AGRCOLA El costo del arrendamiento del terreno agrcola debe afectar directamente el costo de los productos, por ello realizamos los siguientes registros contables: NMERO CORRELATIVO FECHA DEL ASIENTO DELA O CDIGO NICO OPERACIN DE LA OPERACIN
023 023 024 024 025 025
31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011

GLOSA O DESCRIPCIN DE LA OPERACIN


Por el reconocimiento del arrendamiento del terreno agn'cola Por el reconocimiento del arrendamiento del terreno agn'cola Por el destino del arrendamiento del terreno agrcola Por el destino del arrendamiento del terreno agrcola Por la cancelacin del arrendamiento del terreno agrcola Por la cancelacin del arrendamiento del terreno agrcola

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN CDIGO


6351 4212 903 791 4212 1041 Terrenos Emitidas Costo de produccin - Gastos indirectos Cargas imp. A cuenta de costos y gastos Emitidas Cuentas corrientes operativas

Formato 5.1: "Libro Diario

MOVIMIENTO DEBE
60,000.00 60,000.00 60,000.00 60,000.00 60,000.00 60,000.00

DENOMINACIN

HABER

SUB TOTAL

180,000.00

180,000.00

RECONOCIMIENTO DE LOS PRODUCTOS COSECHADOS Al reconocer los productos cosechados, consideramos los costos incurridos: Detalle
Servicios consumidos Consumo de suministros Remuneraciones personal Beneficios Trabajadores Tarifa de agua para riego Depreciacin del perodo Arrendamiento terreno agrcola 281,110.00

901 CP - Suministros

902 CP - Cargas de personal

903 CP - Gastos Indirectos


34,510.00

Total
34,510.00 281,110.00 92,878.00 6,832.80

92,878.00 6,832.80 16,000.00 36,000.00 60,000.00

16,000.00 36,000.00 60,000.00 527,330.80

Total

281,110.00

99,710.80

146,510.00

NMERO CORRELATIVO FECHA DEL ASIENTO DELA O CDIGO NICO OPERACIN DE LA OPERACIN
026 026
31.12.2011 31.12.2011

GLOSA O DESCRIPCIN DE LA OPERACIN


Por el reconocimiento de los productos agrcolas Por el reconocimiento de los productos agrcolas

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN CDIGO


21321 7113 Costo Productos agropecuarios y pisccolas terminados

MOVIMIENTO DEBE
527,330.80 527,330.80

DENOMINACIN

HABER

SUB TOTAL

527,330.80

527,330.80

VENTA DE LOS PRODUCTOS TERMINADOS La venta de los esprragos cosechados genera el siguiente registro contable: NMERO CORRELATIVO FECHA DEL ASIENTO DELA O CDIGO NICO OPERACIN DE LA OPERACIN
027 027 028 028 029 029
31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011

GLOSA O DESCRIPCIN DE LA OPERACIN


Por la venta de los esprragos Por la venta de los esprragos Por el costo de ventas de los esprragos Por el costo de ventas de los esprragos Por la cobranza efectuada Por la cobranza efectuada

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN CDIGO


1212 70231 69231 21321 1041 1212 Emitidas en cartera Terceros Terceros Costo Cuentas corrientes operativas Emitidas en cartera

MOVIMIENTO DEBE
660,000.00 660,000.00 527,330.80 527,330.80 660,000.00 660,000.00

DENOMINACIN

HABER

SUB TOTAL

1,847,330.80

1,847,330.80

RECONOCIMIENTO DE LOS PAGOS A CUENTA DEL IR La empresa no ha tenido impuesto calculado durante el 2010, por ello, para el 2011 le corresponde utilizar el sistema del porcentaje para determinar stos. De seras!, tendramos el siguiente clculo: Ingresos netos * 1% = S/. 660,000 * 1% = S/. 6,600 NMERO CORRELATIVO FECHA DEL ASIENTO DELA 0 CDIGO NICO OPERACIN DE LA OPERACIN
030 030 031 031
31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011

GLOSA 0 DESCRIPCIN DE LA OPERACIN


Por el reconocimiento de los p/a/c del IR Por el reconocimiento de los p/a/c del IR Por el pago efectivo del p/a/c Por el pago efectivo del p/a/c

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN CDIGO


1891 40171 40171 1041 P/a/c del IR Renta de tercera categora Renta de tercera categora Cuentas corrientes operativas

MOVIMIENTO DEBE
6,600.00 6,600.00 6,600.00 6,600.00

DENOMINACIN

HABER

SUB TOTAL

13,200.00

13,200.00

DEVOLUCION DEL PRSTAMO La devolucin del prstamo ms los intereses genera el siguiente registro contable:
Aplicacin por Sectores del PCGE - Empresa Agrcola

NMERO CORRELATIVO FECHA DEL ASIENTO DELA 0 CDIGO NICO OPERACIN DE LA OPERACIN
032 032 032 31.12.2011 31.12.2012 31.12.2013

GLOSA 0 DESCRIPCIN DE LA OPERACIN


Devolucin del prstamo bancarlo Devolucin del prstamo bancarlo Devolucin del prstamo bancarlo

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN CDIGO


4511 67311 1041

MOVIMIENTO DEBE
300,000.00 18,000.00 318,000.00

DENOMINACIN
Instituciones financieras Instituciones financieras Cuentas corrientes en Instituciones financieras

HABER

Formato 5.1: "Libro Diario

SUB TOTAL

318,000.00

318,000.00

DEVENGO DEL SEGURO PAGADO POR ADELANTADO El devengo del seguro pagado por adelantado es el siguiente: NMERO CORRELATIVO FECHA DEL ASIENTO DELA 0 CDIGO NICO OPERACIN DE LA OPERACIN
033 033 034 034 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011

GLOSA 0 DESCRIPCIN DE LA OPERACIN


Devengo del seguro pagado por adelantado Devengo del seguro pagado por adelantado Por el destino de los seguros consumidos

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN CDIGO


651 182 943 791 Seguros Seguros Gastos administrativos - Servicios varios Cargas mp. a cuenta de costos

MOVIMIENTO DEBE
3,300.00 3,300.00 3,300.00 3,300.00

DENOMINACIN

HABER

SUB TOTAL

6,600.00

6,600.00

ASIENTOS DE CIERRE El primer asiento de cierre, es aquel que cancela las cuentas del elemento 9, as como la cuenta 69 Costo de ventas. El segundo registro, se refiere a la cancelacin de las cuentas de los elementos 6 y 7, las cuales deben ser canceladas utilizando las cuentas del elemento 8 Saldos intermediarios de gestin; sin embargo, y solo para efectos prcticos, en nuestro caso, se utiliza la cuenta 891 Utilidad. NMERO CORRELATIVO FECHA DEL ASIENTO DELA 0 CDIGO NICO OPERACIN DE LA OPERACIN
35 35 35 35 35 35 35 35 35 36 36 36 36 36 36 31 12.2011 31 12.2011 31 12.2011 31 12.2011 31 12.2011 31 12.2011 31 12.2011 31 12.2011 31 12.2011 31 12.2011 31 12.2011 31 12.2011 31 12.2011 31 12.2011 31 12.2011

GLOSA 0 DESCRIPCIN DE LA OPERACIN


Por la cancelacin de cuentas elemento 9 y 69 Por la cancelacin de cuentas elemento 9 y 69 Por la cancelacin de cuentas elemento 9 y 69 Por la cancelacin de cuentas elemento 9 y 69 Por la cancelacin de cuentas elemento 9 y 69 Por la cancelacin de cuentas elemento 9 y 69 Por la cancelacin de cuentas elemento 9 y 69 Por la cancelacin de cuentas elemento 9 y 69 Por la cancelacin de cuentas elemento 9 y 69 Por la determlmnacln del resultado del ejercicio Por la determlmnacln del resultado del ejercicio Por la determlmnacln del resultado del ejercicio Por la determlmnacln del resultado del ejercicio Por la determlmnacln del resultado del ejercicio Por la determlmnacln del resultado del ejercicio

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN CDIGO


791 7113 901 902 903 941 942 943 69231 70231 891 60231 60322 60323 60324

MOVIMIENTO DEBE
607,788.60 527,330.80 281,110.00 99,710.80 146,510.00 9,940.00 34,492.80 36,025.00 527,330.80 660,000.00 34,211.40 80,000.00 35,000.00 30,000.00 29,750.00

DENOMINACIN
Cargas mp. a cuenta de costos y gastos Productos agropecuarios y pisccolas terminados Costo de produccin - Suministros Costo de produccin - Cargas de personal Costo de produccin - Gastos Indirectos Gastos administrativos - Suministros Gastos administrativos - Cargas del personal Gastos administrativos - Servicios varios Terceros Terceros Utilidad Suministros - Semillas de esprragos Suministros - Urea Suministros - Superfosfato triple Suministros - Petrleo

HABER

NMERO CORRELATIVO FECHA DEL ASIENTO DELA 0 CDIGO NICO OPERACIN DE LA OPERACIN
36 36 36 36 36 36 36 36 36 36 36 36 36 36 36 36 36 36 36 36 36 36 36 36 36 36 36 36 36 36 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011

GLOSA O DESCRIPCIN DE LA OPERACIN


Por la determlmnacln del resultado del ejercicio Por la determlmnacln del resultado del ejercicio Por la determlmnacln del resultado del ejercicio Por la determlmnacln del resultado del ejercicio Por la determlmnacln del resultado del ejercicio Por la determlmnacln del resultado del ejercicio Por la determlmnacln del resultado del ejercicio Por la determlmnacln del resultado del ejercicio Por la determlmnacln del resultado del ejercicio Por la determlmnacln del resultado del ejercicio Por la determlmnacln del resultado del ejercicio Por la determlmnacln del resultado del ejercicio Por la determlmnacln del resultado del ejercicio Por la determlmnacln del resultado del ejercicio Por la determlmnacln del resultado del ejercicio Por la determlmnacln del resultado del ejercicio Por la determlmnacln del resultado del ejercicio Por la determlmnacln del resultado del ejercicio Por la determlmnacln del resultado del ejercicio Por la determlmnacln del resultado del ejercicio Por la determlmnacln del resultado del ejercicio Por la determlmnacln del resultado del ejercicio Por la determlmnacln del resultado del ejercicio Por la determlmnacln del resultado del ejercicio Por la determlmnacln del resultado del ejercicio Por la determlmnacln del resultado del ejercicio Por la determlmnacln del resultado del ejercicio Por la determlmnacln del resultado del ejercicio Por la determlmnacln del resultado del ejercicio Por la determlmnacln del resultado del ejercicio

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN CDIGO


60325 60326 60327 60328 60329 6132 62111 62112 62141 62142 62711 62712 62731 62151 62152 62911 62912 63431 6351 6361 6363 6364 63923 651 67311 681411 681421 681431 681441 681451

MOVIMIENTO DEBE HABER


40,000.00 20,000.00 32,130.00 11,900.00 2,380.00 9,890.00 24,000.00 84,000.00 4,000.00 4,000.00 2,160.00 4,560.00 318.00
-

DENOMINACIN
Suministros - Cloruro de Potasio Suministros - Insecticidas Suministros - Repuestos tractor Suministros - Utiles de escritorio Suministros - Lquido de frenos Suministros Sueldos y salarlos - Personal administrativo Sueldos y salarlos - Personal de campo Gratificaciones - Personal administrativo Gratificaciones - Personal de campo Rgimen Prestaciones Salud - Personal adm. Rgimen Prestaciones Salud - Personal campo SCTR - Personal de campo Vacaciones - Personal administrativo Vacaciones - Personal de campo CTS - Personal administrativo CTS - Personal de campo mantenimiento y Rep. - Tractor Terrenos Energa elctrica Agua Telfono Agua de riego Seguros Instituciones Financieras Depreciacin - Edificios Depreciacin - Tractor Depreciacin - Camionetas Depreciacin - Muebles Depreciacin - Computadoras

2,000.00 4,500.00 2,332.80 2,332.80 10,710.00 60,000.00 17,850.00 5,950.00 5,950.00 16,000.00 3,300.00 18,000.00 6,000.00 18,000.00 18,000.00 5,025.00 15,750.00

SUB TOTAL

1,795,119.40

1,795,119.40

CLCULO DEL IMPUESTO A LA RENTA DEL EJERCICIO Para efectos del clculo del Impuesto a la Renta, debemos considerar que tratndose de empresas acogidas a la Ley de Promocin del Sector Agrario, las mismas podrn aplicar una tasa del quince por ciento (15%) sobre sus rentas de tercera categora de acuerdo a las normas del Impuesto a la Renta. De ser as, tendramos el siguiente clculo de Impuesto a la Renta: Detalle
Resultado contable (+) Adiciones Base de clculo IR (15%)

Clculo Contable
34,211.00 34,211.00 5,132.00

Clculo Tributarlo
34,211.00 34,211.00 5,132.00

NMERO CORRELATIVO FECHA DEL ASIENTO DELA 0 CDIGO NICO OPERACIN DE LA OPERACIN
37 37 38 38 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011

GLOSA 0 DESCRIPCIN DE LA OPERACIN


Por el clculo del IR Por el clculo del IR Por el traslado del IR a su cuenta patrimonial Por el traslado del IR a su cuenta patrimonial

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN CDIGO


881 40171 891 881

MOVIMIENTO DEBE
5,132.00 5,132.00 5,132.00 5,132.00

DENOMINACIN
Impuesto a la Renta - Corriente Renta de tercera categora Utilidad Impuesto a la Renta - Corriente

HABER

SUB TOTAL

10,264.00

10,264.00

TRASLADO DEL RESULTADO A SU CUENTA PATRIMONIAL El resultado neto del ejercicio, se transfiere a la cuenta 5911 Utilidades acumuladas, realizando el siguiente registro contable: NMERO CORRELATIVO FECHA DEL ASIENTO DELA 0 CDIGO NICO OPERACIN DE LA OPERACIN
39 39 31.12.2011 31.12.2011

GLOSA 0 DESCRIPCIN DE LA OPERACIN


Por el traslado de la utilidad a su cuenta patrimonial Por el traslado de la utilidad a su cuenta patrimonial

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN CDIGO


891 5911 Utilidad Utilidades acumuladas

MOVIMIENTO DEBE
29,079.40 29,079.40

DENOMINACIN

HABER

SUB TOTAL

29,079.40

29,079.40

REGISTRO CONTABLE DEL CIERRE DEL EJERCICIO Finalmente, las cuentas del activo, pasivo y patrimonio se cerrarn realizando el siguiente registro contable: NMERO CORRELATIVO FECHA DEL ASIENTO DELA 0 CDIGO NICO OPERACIN DE LA OPERACIN
40 40 40 40 40 40 40 40 40 40 40 40 40 40 40 40 40 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011

GLOSA O DESCRIPCIN DE LA OPERACIN


Por el cierre de las cuentas del activo, pasivo y patrimonio Por el cierre de las cuentas del activo, pasivo y patrimonio Por el cierre de las cuentas del activo, pasivo y patrimonio Por el cierre de las cuentas del activo, pasivo y patrimonio Por el cierre de las cuentas del activo, pasivo y patrimonio Por el cierre de las cuentas del activo, pasivo y patrimonio Por el cierre de las cuentas del activo, pasivo y patrimonio Por el cierre de las cuentas del activo, pasivo y patrimonio Por el cierre de las cuentas del activo, pasivo y patrimonio Por el cierre de las cuentas del activo, pasivo y patrimonio Por el cierre de las cuentas del activo, pasivo y patrimonio Por el cierre de las cuentas del activo, pasivo y patrimonio Por el cierre de las cuentas del activo, pasivo y patrimonio Por el cierre de las cuentas del activo, pasivo y patrimonio Por el cierre de las cuentas del activo, pasivo y patrimonio Por el cierre de las cuentas del activo, pasivo y patrimonio Por el cierre de las cuentas del activo, pasivo y patrimonio

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN CDIGO


39131 39132 39133 39134 39135 40171 4151 4115 5011 582 5911 1041 1891 25241 25242 25243 25244 Edificaciones Maquinarlas y equipos de explotacin Equipo de transporte Muebles y enseres Equipos diversos Renta de tercera categora Compensacin por tiempo de servicios Vacaciones por pagar Acciones Legal Utilidades acumuladas Cuentas corrientes operativas Pagos a cuenta del IR Otros suministros - Semillas de esprragos Otros suministros - era Otros suministros - Superfosfato triple Otros suministros - Petrleo

MOVIMIENTO DEBE
15,000.00 39,000.00 48,000.00 15,025.00 17,750.00 5,132.00 4,665.60 6,500.00 400,000.00 70,000.00 115,079.40 174,517.00 6,600.00 2,000.00 500.00 200.00 4,750.00

DENOMINACIN

HABER

NMERO CORRELATIVO FECHA DEL ASIENTO DELA 0 CDIGO NICO OPERACIN DE LA OPERACIN
40 40 40 40 40 40 40 40 40 40 40 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011

GLOSA 0 DESCRIPCIN DE LA OPERACIN


Por el cierre de las cuentas del activo, pasivo y patrimonio Por el cierre de las cuentas del activo, pasivo y patrimonio Por el cierre de las cuentas del activo, pasivo y patrimonio Por el cierre de las cuentas del activo, pasivo y patrimonio Por el cierre de las cuentas del activo, pasivo y patrimonio Por el cierre de las cuentas del activo, pasivo y patrimonio Por el cierre de las cuentas del activo, pasivo y patrimonio Por el cierre de las cuentas del activo, pasivo y patrimonio Por el cierre de las cuentas del activo, pasivo y patrimonio Por el cierre de las cuentas del activo, pasivo y patrimonio Por el cierre de las cuentas del activo, pasivo y patrimonio

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN CDIGO


25245 25246 25247 25248 25249 33111 33211 33311 33411 33511 33611

MOVIMIENTO DEBE HABER


150.00 40.00 5,130.00 1,960.00 380.00 60,000.00 120,000.00 180,000.00 90,000.00 51,785.00 38,140.00

DENOMINACIN
Otros suministros - Cloruro de potasio Otros suministros - Insecticidas Otros suministros - Repuestos tractor Otros suministros - tiles de escritorio Otros suministros - Lquido de freno Terrenos - Costo Edificaciones adm. - Costo adquisicin o constr. Maqu. Y equipos explot. - costo adquls. Vehculos motorizados - Costo Muebles- Costo Equipos procesamiento datos - Costo

SUB TOTAL TOTAL

736,152.00 9,950,081.60

736,152.00 9,950,081.60

Nota:
Para efectos prcticos, se han suprimido tres (3) columnas del Formato del Libro Diario, las cuales estn referidas a la Referencia de la Operacin: Cdigo del Libro o Registro. Numero Correlativo, y, Nmero de Documento Sustentatorio.

2. FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR" PERODO : 2O11 RUC : 20101203112 APELLIDOS Y NOMBRES,DENOMINACIN O RAZNSOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LACUENTACONTABLE : 101 CAJA (PCGR) NMERO FECHA CORRELATIV DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DE LA O OPERACIN DEL LIBRO 2 DIARIO' 02.01.2011 1 ' Reinicio de actividades con saldos segn el PCGR 02.01.2011 2 Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos) TOTALES PERODO RUC APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE SALDOS Y MOVIMIENTOS DEBE 8,000.00 8,000.00 8,000.00 2O11 20101203112 LOS ALGARROBOS S.A.C 104 CUENTA CORRIENTE (PCGR) SALDOS Y MOVIMIENTOS DEBE 102,000.00 102,000.00 102,000.00 2O11 20101203112 LOS ALGARROBOS S.A.C 261 SEMILLAS PARA LA SIEMBRA (PCGR) SALDOS Y MOVIMIENTOS DEBE 25,000.00 25,000.00 25,000.00 2O11 20101203112 LOS ALGARROBOS S.A.C 382 SEGUROS PAGADOS POR ADELANTADO (PCGR) SALDOS Y MOVIMIENTOS DEBE 3,300.00 3,300.00 3,300.00 3,300.00 HABER 25,000.00 HABER 102,000.00 HABER 8,000.00 HABER

NMERO FECHA CORRELATIV DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DE LA O OPERACIN DEL LIBRO 2 DIARIO' 02.01.2011 1 ' Reinicio de actividades con saldos segn el PCGR 02.01.2011 2 Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos) TOTALES PERODO RUC APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE

NMERO FECHA CORRELATIV DE LA DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN O OPERACIN DEL LIBRO 2 DIARIO' 02.01.2011 1 ' Reinicio de actividades con saldos segn el PCGR 02.01.2011 2 Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos) TOTALES PERODO RUC APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE

NMERO FECHA CORRELATIV DE LA DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN O OPERACIN DEL LIBRO 2 DIARIO' 02.01.2011 1 ' Reinicio de actividades con saldos segn el PCGR 02.01.2011 2 Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos) TOTALES

PERODO RUC APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA RAZN SOCIAL : CONTABLE

: : :

2O11 20101203112 LOS ALGARROBOS S.A.C 331 TERRENOS (PCGR) SALDOS Y MOVIMIENTOS DEBE 60,000.00 60,000.00 60,000.00 2O11 20101203112 LOS ALGARROBOS S.A.C 332 EDIFICIOS Y OTRAS CONSTRUCCIONES (PCGR) SALDOS Y MOVIMIENTOS DEBE 120,000.00 120,000.00 120,000.00 2O11 20101203112 LOS ALGARROBOS S.A.C 333 MAQ., EQUIPO Y OTRAS UNID. DE EXPLOT 120,000.00 HABER 60,000.00 HABER

NMERO FECHA CORRELATIV DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DE LA O OPERACIN DEL LIBRO DIARIO121 02.01.2011 1 Reinicio de actividades con saldos segn el PCGR 02.01.2011 2 Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos) TOTALES PERODO RUC APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE

NMERO FECHA CORRELATIV DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DE LA O OPERACIN DEL LIBRO 121 DIARIO 02.01.2011 1 Reinicio de actividades con saldos segn el PCGR 02.01.2011 2 Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos) TOTALES PERODO RUC APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE

(PCGR) NMERO FECHA CORRELATIV DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DE LA O OPERACIN DEL LIBRO DIARIO121 02.01.2011 1 Reinicio de actividades con saldos segn el PCGR 02.01.2011 2 Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos) TOTALES

SALDOS Y MOVIMIENTOS DEBE 180,000.00 180,000.00 180,000.00 180,000.00 HABER

PERODO RUC APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE

2O11 20101203112 LOS ALGARROBOS S.A.C 334 UNIDADES DE TRANSPORTE (PCGR) SALDOS Y MOVIMIENTOS DEBE 90,000.00 90,000.00 90,000.00 90,000.00 HABER

NMERO FECHA CORRELATIV DE LA DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN O OPERACIN DEL LIBRO DIARIO121 02.01.2011 1 Reinicio de actividades con saldos segn el PCGR 02.01.2011 2 Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos) TOTALES

PERODO RUC

: :

2O11 20101203112

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZNSOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE: 335 MUEBLES Y ENSERES (PCGR) NMERO SALDOS Y MOVIMIENTOS FECHA CORRELATIV DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DE LA O OPERACIN DEL LIBRO DEBE HABER DIARIO '2' 02.01.2011 1 Reinicio de actividades con saldos segn el PCGR 50,000.00 02.01.2011 2 Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos) 50,000.00 TOTALES PERODO RUC APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL 2O11 20101203112 LOS ALGARROBOS S.A.C 50,000.00 50,000.00

CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE 336 EQUIPOS DIVERSOS (PCGR) NMERO FECHA SALDOS Y MOVIMIENTOS CORRELATIV DE LA DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN O OPERACIN DEL LIBRO DEBE HABER DIARIO '2' 02.01.2011 1 Reinicio de actividades con saldos segn el PCGR 31,000.00 02.01.2011 2 Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos) 31,000.00 TOTALES 2O11 20101203112 LOS ALGARROBOS S.A.C 393 DEPRECIACION IME (PCGR) SALDOS Y MOVIMIENTOS DEBE 72,000.00 72,000.00 2O11 20101203112 LOS ALGARROBOS S.A.C 4017 IMPUESTO A LA RENTA (PCGR) SALDOS Y MOVIMIENTOS DEBE 18,400.00 18,400.00 18,400.00 HABER 18,400.00 72,000.00 HABER 72,000.00 31,000.00 31,000.00

PERODO RUC

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE

NMERO FECHA CORRELATIV DE LA DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN O OPERACIN DEL LIBRO DIARIO'2' 02.01.2011 1 Reinicio de actividades con saldos segn el PCGR 02.01.2011 2 Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos) TOTALES PERODO RUC APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE

NMERO FECHA CORRELATIV DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DE LA O OPERACIN DEL LIBRO 2 DIARIO' ' 02.01.2011 1 Reinicio de actividades con saldos segn el PCGR 02.01.2011 2 Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos) TOTALES

PERODO : 2O11 RUC : 20101203112 APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE : 4031 ESSALUD (PCGR) NMERO FECHA CORRELATIV DE LA DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN O OPERACIN DEL LIBRO DIARIO(2) 02.01.2011 1 Reinicio de actividades con saldos segn el PCGR 02.01.2011 2 Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos) TOTALES PERODO RUC APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE 2O11 20101203112 LOS ALGARROBOS S.A.C 4032 ONP (PCGR) SALDOS Y MOVIMIENTOS DEBE 7,200.00 7,200.00 2O11 20101203112 LOS ALGARROBOS S.A.C 471 CTS (PCGR) SALDOS Y MOVIMIENTOS DEBE 6,900.00 6,900.00 2O11 20101203112 LOS ALGARROBOS S.A.C 501 CAPITAL (PCGR) SALDOS Y MOVIMIENTOS DEBE 400,000.00 400,000.00 400,000.00 HABER 400,000.00 6,900.00 HABER 6,900.00 7,200.00 HABER 7,200.00 SALDOS Y MOVIMIENTOS DEBE 8,800.00 8,800.00 8,800.00 HABER 8,800.00

NMERO FECHA CORRELATIV DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DE LA O OPERACIN DEL LIBRO DIARIO(2) 02.01.2011 1 Reinicio de actividades con saldos segn el PCGR 02.01.2011 2 Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos) TOTALES PERODO RUC APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE

NMERO FECHA CORRELATIV DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DE LA O OPERACIN DEL LIBRO DIARIO(2) 02.01.2011 1 Reinicio de actividades con saldos segn el PCGR 02.01.2011 2 Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos) TOTALES PERODO RUC APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE

NMERO FECHA CORRELATIV DE LA DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN O OPERACIN DEL LIBRO DIARIO(2) 02.01.2011 1 Reinicio de actividades con saldos segn el PCGR 02.01.2011 2 Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos) TOTALES

PERODO RUC APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE

: : :

2O11 20101203112 LOS ALGARROBOS S.A.C 582 LEGAL (PCGR) SALDOS Y MOVIMIENTOS DEBE 70,000.00 70,000.00 70,000.00 HABER 70,000.00

NMERO FECHA CORRELATIV DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DE LA O OPERACIN DEL LIBRO DIARIO'2' 02.01.2011 1 Reinicio de actividades con saldos segn el PCGR 02.01.2011 2 Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos) TOTALES PERODO : 2O11 RUC : 20101203112 APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE : 591 UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS (PCGR) NMERO FECHA CORRELATIV DE LA O DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN OPERACIN DEL LIBRO 2 DIARIO' ' 02.01.2011 1 Reinicio de actividades con saldos segn el PCGR 02.01.2011 2 Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos) TOTALES PERODO : 2O11 RUC : 20101203112 APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE : 101 CAJA (PCGE) NMERO FECHA CORRELATIV DE LA O DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN OPERACIN DEL LIBRO DIARIO'2' 02.01.2011 2 Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos) 02.01.2011 4 Depsito del efectivo en Cuenta Corriente TOTALES PERODO RUC : : 2O11 20101203112 SALDOS Y MOVIMIENTOS DEBE 8,000.00 8,000.00 8,000.00 8,000.00 HABER SALDOS Y MOVIMIENTOS DEBE 86,000.00 86,000.00 86,000.00 HABER 86,000.00

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE FECHA DE LA OPERACIN 02.01.2011 02.01.2011 02.01.2011 02.01.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 NMERO CORRELATIV O DEL LIBRO DIARIO(2) 2 4 5 6 7 10 15 20 25 29 31 32 :

LOS ALGARROBOS S.A.C 1041 CUENTAS CORRIENTES (PCGE) SALDOS Y MOVIMIENTOS

DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos) Depsito del efectivo en cuenta corriente Cancelacin de tributos pendientes al 31.12.2010 Depsito de la CTS pendiente al 31.12.2010 Prstamo bancario Por la cancelacin de los cuentas por pagar Por la cancelacin de las remuneraciones y de las contribuciones sociales Por la cancelacin del Recibo por el Pago de la Tarifa por Uso de Agua Superficial con fines agrarios Por la cancelacin del arrendamiento del terreno agrcola Por la cobranza efectuada Por el pago efectivo del p/a/c Devolucin del prstamo bancario TOTALES 102,000.00 8,000.00 34,400.00 6,900.00 300,000.00 330,545.00 123,038.00 16,000.00 60,000.00 660,000.00 6,600.00 318,000.00 1,070,000.00 895,483.00 HABER

PERODO : 2O11 RUC : 20101203112 APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE : 1212 EMITIDAS EN CARTERA (PCGE) NMERO FECHA CORRELATIV DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DE LA O OPERACIN DEL LIBRO DIARIO(2) 31.12.2011 27 Por la venta de los esprragos 31.12.2011 29 Por la cobranza efectuada TOTALES PERODO : 2O11 RUC : 20101203112 APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE : 182 SEGUROS (PCGE) NMERO FECHA CORRELATIV DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DE LA O OPERACIN DEL LIBRO DIARIO(2) 02.01.2011 2 Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos) 31.12.2011 33 Por el devengo de los seguros TOTALES PERODO RUC : : 2O11 20101203112 SALDOS Y MOVIMIENTOS DEBE 3,300.00 3,300.00 3,300.00 3,300.00 HABER SALDOS Y MOVIMIENTOS DEBE 660,000.00 660,000.00 660,000.00 660,000.00 HABER

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN

SOCIAL :

LOS ALGARROBOS S.A.C

CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE : 1891 PAGO A CUENTA DEL IR (PCGE) NMERO SALDOS Y MOVIMIENTOS FECHA CORRELATIV DE LA O DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN OPERACIN DEL LIBRO DEBE HABER DIARIO'2' 31.12.2011 30 Por el reconocimiento de los p/a/c del IR 6,600.00 TOTALES PERODO RUC APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE 2O11 20101203112 LOS ALGARROBOS S.A.C 21321 COSTO (PCGE) SALDOS Y MOVIMIENTOS DEBE 527,330.80 527,330.80 527,330.80 527,330.80 HABER 6,600.00

NMERO FECHA CORRELATIV DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DE LA O OPERACIN DEL LIBRO DIARIO'2' 31.12.2011 26 Por el reconocimiento de los productos agrcolas 31.12.2011 28 Por el costo de ventas de los esprragos TOTALES PERODO RUC APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE

2O11 20101203112 LOS ALGARROBOS S.A.C 25241 OTROS SUMINISTROS - SEMILLAS DE ESPARRAGOS (PCGE) SALDOS Y MOVIMIENTOS DEBE 25,000.00 80,000.00 103,000.00 105,000.00 2O11 20101203112 LOS ALGARROBOS S.A.C 25242 OTROS SUMINISTROS - UREA (PCGE) SALDOS Y MOVIMIENTOS DEBE 35,000.00 34,500.00 35,000.00 2O11 20101203112 34,500.00 HABER 103,000.00 HABER

NMERO FECHA CORRELATIV DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DE LA O OPERACIN DEL LIBRO DIARIO'2' 02.01.2011 2 Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos) 31.12.2011 9 Por el destino de las adquisiciones del perodo 31.12.2011 11 Por el consumo de los suministros TOTALES PERODO RUC APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE

NMERO FECHA CORRELATIV DE LA O DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN OPERACIN DEL LIBRO DIARIO'2' 31.12.2011 9 Por el destino de las adquisiciones del perodo 31.12.2011 11 Por el consumo de los suministros TOTALES PERODO RUC : :

APELLIDOS Y

NOMBRES, DENOMINACIN ORAZN SOCIAL : CONTABLE :

LOS ALGARROBOS S.A.C 25243 OTROS SUMINISTROS - SUPERFOSFATO TRIPLE (PCGE) SALDOS Y MOVIMIENTOS DEBE 30,000.00 30,000.00 29,800.00 29,800.00 HABER

CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA

NMERO FECHA CORRELATIV DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DE LA O OPERACIN DEL LIBRO DIARIO(2) 31.12.2011 9 Por el destino de las adquisiciones del perodo 31.12.2011 11 Por el consumo de los suministros TOTALES PERODO RUC APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE 2O11 20101203112 LOS ALGARROBOS S.A.C

25244 OTROS SUMINISTROS - PETROLEO (PCGE) SALDOS Y MOVIMIENTOS DEBE 29,750.00 25,000.00 29,750.00 2O11 20101203112 LOS ALGARROBOS S.A.C 25245 OTROS SUMINISTROS - CLORURO DE POTASIO (PCGE) SALDOS Y MOVIMIENTOS DEBE 40,000.00 39,850.00 40,000.00 2O11 20101203112 LOS ALGARROBOS S.A.C 25246 OTROS SUMINISTROS - INSECTICIDAS (PCGE) SALDOS Y MOVIMIENTOS DEBE 20,000.00 20,000.00 19,960.00 19,960.00 HABER 39,850.00 HABER 25,000.00 HABER

NMERO FECHA CORRELATIV DE LA O DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN OPERACIN DEL LIBRO DIARIO(2) 31.12.2011 9 Por el destino de las adquisiciones del perodo 31.12.2011 11 Por el consumo de los suministros TOTALES PERODO RUC APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE

NMERO FECHA CORRELATIV DE LA O DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN OPERACIN DEL LIBRO DIARIO(2) 31.12.2011 9 Por el destino de las adquisiciones del perodo 31.12.2011 11 Por el consumo de los suministros TOTALES PERODO RUC APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE

NMERO FECHA CORRELATIV DE LA O DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN OPERACIN DEL LIBRO DIARIO(2) 31.12.2011 9 Por el destino de las adquisiciones del perodo 31.12.2011 11 Por el consumo de los suministros TOTALES PERODO RUC : : 2O11 20101203112

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN

SOCIAL : :

LOS ALGARROBOS S.A.C 25247 OTROS SUMINISTROS - REPUESTOS DE TRACTOR (PCGE) SALDOS Y MOVIMIENTOS DEBE 32,130.00 27,000.00 32,130.00 2O11 20101203112 LOS ALGARROBOS S.A.C 25248 OTROS SUMINISTROS - UTILES DE SALDOS Y MOVIMIENTOS DEBE 11,900.00 9,940.00 11,900.00 2O11 20101203112 LOS ALGARROBOS S.A.C 25249 OTROS SUMINISTROS - LQUIDOS DE FRENOS (PCGE) SALDOS Y MOVIMIENTOS DEBE 2,380.00 2,380.00 2,000.00 2,000.00 HABER 9,940.00 HABER 27,000.00 HABER

CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE

NMERO FECHA CORRELATIV DE LA O DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN OPERACIN DEL LIBRO DIARIO'2' 31.12.2011 9 Por el destino de las adquisiciones del perodo 31.12.2011 11 Por el consumo de los suministros TOTALES PERODO RUC APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE

ESCRITORIO (PCGE) NMERO FECHA CORRELATIV DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DE LA O OPERACIN DEL LIBRO DIARIO'2' 31.12.2011 9 Por el destino de las adquisiciones del perodo 31.12.2011 11 Por el consumo de los suministros TOTALES

PERODO RUC APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE

NMERO FECHA CORRELATIV DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DE LA O OPERACIN DEL LIBRO 2 DIARIO' ' 31.12.2011 9 Por el destino de las adquisiciones del perodo 31.12.2011 11 Por el consumo de los suministros TOTALES PERODO RUC APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE 2O11 20101203112 LOS ALGARROBOS S.A.C

33111 TERRENOS - COSTO (PCGE) SALDOS Y MOVIMIENTOS DEBE 60,000.00 60,000.00 2O11 20101203112 HABER

NMERO FECHA CORRELATIV DE LA DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN O OPERACIN DEL LIBRO DIARIO'2' 02.01.2011 2 Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos) TOTALES PERODO RUC : :

APELLIDOS Y NOMBRES,

DENOMINACIN

O :

RAZN

SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE

33211 EDIFIC. ADM. - COSTO ADQ. O CONSTR. (PCGE) SALDOS Y MOVIMIENTOS DEBE 120,000.00 120,000.00 2O11 20101203112 LOS ALGARROBOS S.A.C 33311 MAQU. Y EQUIPOS EXPLOT - COSTO ADQ. SALDOS Y MOVIMIENTOS DEBE 180,000.00 180,000.00 2O11 20101203112 LOS ALGARROBOS S.A.C 33411 VEHICULOS MOTORIZADOS - COSTO (PCGE) SALDOS Y MOVIMIENTOS DEBE 90,000.00 90,000.00 2O11 20101203112 LOS ALGARROBOS S.A.C 33511 MUEBLES - COSTO (PCGE) SALDOS Y MOVIMIENTOS DEBE 50,000.00 1,785.00 51,785.00 2O11 20101203112 HABER HABER HABER HABER

NMERO FECHA CORRELATIV DE LA O DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN OPERACIN DEL LIBRO (2) DIARIO 02.01.2011 2 Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos) TOTALES PERODO RUC APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE

(PCGE) NMERO FECHA CORRELATIV DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DE LA O OPERACIN DEL LIBRO (2) DIARIO 02.01.2011 2 Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos) TOTALES

PERODO RUC APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE

NMERO FECHA CORRELATIV DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DE LA O OPERACIN DEL LIBRO (2) DIARIO 02.01.2011 2 Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos) TOTALES PERODO RUC APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE

NMERO FECHA CORRELATIV DE LA O DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN OPERACIN DEL LIBRO (2) DIARIO 02.01.2011 2 Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos) 31.12.2011 8 Por las adquisiciones del perodo TOTALES PERODO RUC : :

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA

RAZN SOCIAL : CONTABLE :

LOS ALGARROBOS S.A.C 33611 EQUIPOS PROC. DATOS - COSTO (PCGE) SALDOS Y MOVIMIENTOS DEBE 31,000.00 7,140.00 38,140.00 2O11 20101203112 LOS ALGARROBOS S.A.C 39131 EDIFICACIONES (PCGE) SALDOS Y MOVIMIENTOS DEBE HABER 9,000.00 6,000.00 2O11 20101203112 LOS ALGARROBOS S.A.C 39132 MAQ. Y EQUPOS DE EXPLOT. (PCGE) SALDOS Y MOVIMIENTOS DEBE HABER 21,000.00 18,000.00 39,000.00 2O11 20101203112 LOS ALGARROBOS S.A.C 39133 EQUIPO DE TRANSPORTE (PCGE) SALDOS Y MOVIMIENTOS DEBE HABER 30,000.00 18,000.00 48,000.00 15,000.00 HABER

NMERO FECHA CORRELATIV DE LA O DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN OPERACIN DEL LIBRO 2 DIARIO' ' 02.01.2011 2 Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos) 31.12.2011 8 Por las adquisiciones del perodo TOTALES PERODO RUC APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE

NMERO FECHA CORRELATIV DE LA DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN O OPERACIN DEL LIBRO DIARIO'2' 02.01.2011 3 Traslado de saldos del PCGR al PCGE (pasivos) 31.12.2011 21 Por el reconocimiento de la depreciacin TOTALES PERODO RUC APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE

NMERO FECHA CORRELATIV DE LA O DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN OPERACIN DEL LIBRO DIARIO'2' 02.01.2011 3 Traslado de saldos del PCGR al PCGE (pasivos) 31.12.2011 21 Por el reconocimiento de la depreciacin TOTALES PERODO RUC APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE

NMERO FECHA CORRELATIV DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DE LA O OPERACIN DEL LIBRO DIARIO'2' 02.01.2011 3 Traslado de saldos del PCGR al PCGE (pasivos) 31.01.2011 21 Por el reconocimiento de la depreciacin TOTALES PERODO RUC : : 2O11 20101203112

APELLIDOS Y

NOMBRES,DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : :

LOS ALGARROBOS S.A.C 39134 MUEBLES Y ENSERES (PCGE) SALDOS Y MOVIMIENTOS DEBE HABER 10,000.00 5,025.00 15,025.00

CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE

NMERO FECHA CORRELATIV DE LA O DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN OPERACIN DEL LIBRO DIARIO(2) 02.01.2011 3 Traslado de saldos del PCGR al PCGE (pasivos) 31.12.2011 21 Por el reconocimiento de la depreciacin TOTALES PERODO : 2O11 RUC : 20101203112 APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE : 39135 EQUIPOS DIVERSOS (PCGE) NMERO FECHA CORRELATIV DE LA O DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN OPERACIN DEL LIBRO DIARIO(2) 02.01.2011 3 Traslado de saldos del PCGR al PCGE (pasivos) 31.12.2011 21 Por el reconocimiento de la depreciacin TOTALES PERODO : 2O11 RUC : 20101203112

SALDOS Y MOVIMIENTOS DEBE HABER 2,000.00 15,750.00 17,750.00

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE : 40171 RENTA DE 3 CATEGORA (PCGE) NMERO FECHA CORRELATIV DE LA O OPERACIN DEL LIBRO DIARIO(2) 02.01.2011 3 02.01.2011 5 31.12.2011 30 31.12.2011 31 SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE Traslado de saldos del PCGR al PCGE (pasivos) Cancelacin de tributos pendientes al 31.12.2010 Por el reconocimiento de los p/a/c del IR Por el pago efectivo del p/a/c TOTALES PERODO RUC : : 2O11 20101203112 18,400.00 6,600.00 6,600.00 25,000.00 25,000.00 HABER 18,400.00

APELLIDOS Y

NOMBRES,DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : : NMERO CORRELATIV O DEL LIBRO DIARIO'2' 3 5 13 15

LOS ALGARROBOS S.A.C 4031 ESSALUD (PCGE) SALDOS Y MOVIMIENTOS

CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE FECHA DE LA OPERACIN 02.01.2011 02.01.2011 31.12.2011 31.12.2011

DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE Traslado de saldos del PCGR al PCGE (pasivos) Cancelacin de tributos pendientes al 31.12.2010 Por el reconocimiento de las remuneraciones Por la cancelacin de las remuneraciones y de las contribuciones sociales TOTALES 8,800.00 6,720.00 6,720.00 15,520.00 15,520.00 HABER 8,800.00

PERODO : 2O11 RUC : 20101203112 APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE : 4032 ONP (PCGE) NMERO FECHA CORRELATIV DE LA O OPERACIN DEL LIBRO DIARIO'2' 02.01.2011 3 02.01.2011 5 31.12.2011 13 31.12.2011 15 SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE Traslado de saldos del PCGR al PCGE (pasivos) Cancelacin de tributos pendientes al 31.12.2010 Por el reconocimiento de las remuneraciones Por la cancelacin de las remuneraciones y de las contribuciones sociales TOTALES PERODO : 2O11 RUC : 20101203112 APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE : 4039 OTRAS INSTITUCIONES (PCGE) NMERO FECHA CORRELATIV DE LA O DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN OPERACIN DEL LIBRO DIARIO'2' 31.12.2011 13 Por el reconocimiento de las remuneraciones Por la cancelacin de las remuneraciones y de las contribuciones 31.12.2011 15 sociales TOTALES PERODO RUC : : 2O11 20101203112 SALDOS Y MOVIMIENTOS DEBE 318.00 318.00 318.00 HABER 318.00 7,200.00 15,080.00 15,080.00 22,280.00 22,280.00 HABER 7,200.00

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE :

LOS ALGARROBOS S.A.C 4111 SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR (PCGE) SALDOS Y MOVIMIENTOS DEBE 100,920.00 100,920.00 100,920.00 HABER 100,920.00

NMERO FECHA CORRELATIV DE LA O DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN OPERACIN DEL LIBRO DIARIO(2) 31.12.2011 13 Por el reconocimiento de las remuneraciones Por la cancelacin de las remuneraciones y de las contribuciones 31.12.2011 15 sociales TOTALES PERODO : 2O11 RUC : 20101203112 APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE : 4151 COMPENSACION POR TIEMPO DE SERV. (PCGE) NMERO SALDOS Y MOVIMIENTOS FECHA CORRELATIV DE LA O DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN OPERACIN DEL LIBRO DEBE HABER DIARIO(2) 02.01.2011 3 Traslado de saldos del PCGR al PCGE (pasivos) 6,900.00 02.01.2011 6 Depsito de la CTS pendiente al 31.12.2010 6,900.00 Por el reconocimiento de las obligaciones laborales del personal de 31.12.2011 16 4,665.60 la empresa TOTALES PERODO : 2O11 RUC : 20101203112 APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE : 4115 VACACIONES POR PAGAR (PCGE) NMERO FECHA CORRELATIV DE LA O OPERACIN DEL LIBRO DIARIO(2) 31.12.2011 16 SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE Por el reconocimiento de las obligaciones laborales del personal de la empresa TOTALES PERODO RUC : : 2O11 20101203112 HABER 6,500.00 6,500.00 6,900.00 11,565.60

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE : 4212 FACI, BOLETAS Y OTROS COMPPOR PAGAR (PCGE)

NMERO FECHA CORRELATIV DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DE LA O OPERACIN DEL LIBRO DIARIO'2' 31.12.2011 8 Por las adquisiciones del perodo 31.12.2011 10 Por la cancelacin de los cuentas por pagar 31.12.2011 18 Por el reconocimiento del agua de riego Por la cancelacin del Recibo por el Pago de la Tarifa por Uso de 31.12.2011 20 Agua Superficial con fines agrarios 31.12.2011 23 Por el reconocimiento del arrendamiento del terreno agrcola 31.12.2011 25 Por la cancelacin del arrendamiento del terreno agrcola TOTALES PERODO : 2O11 RUC : 20101203112

SALDOS Y MOVIMIENTOS DEBE 321,620.00 16,000.00 16,000.00 60,000.00 60,000.00 397,620.00 397,620.00 HABER 321,620.00

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE : 4511 INSTITUCIONES FINANCIERAS (PCGE) NMERO FECHA CORRELATIV DE LA DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN O OPERACIN DEL LIBRO DIARIO'2' 02.01.2011 7 Prstamo bancario 31.12.2011 32 Devolucin del prstamo bancario TOTALES PERODO : 2O11 RUC : 20101203112 APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE : 4654 INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPO (PCGE) NMERO FECHA CORRELATIV DE LA O DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN OPERACIN DEL LIBRO DIARIO'2' 31.12.2011 8 Por las adquisiciones del perodo 31.12.2011 10 Por la cancelacin de los cuentas por pagar TOTALES PERODO RUC : : 2O11 20101203112 SALDOS Y MOVIMIENTOS DEBE 8,925.00 8,925.00 8,925.00 HABER 8,925.00 SALDOS Y MOVIMIENTOS DEBE 300,000.00 300,000.00 300,000.00 HABER 300,000.00

APELLIDOS Y

NOMBRES, DENOMINACIN ORAZN SOCIAL : CONTABLE :

LOS ALGARROBOS S.A.C 501 INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPO (PCGE) SALDOS Y MOVIMIENTOS DEBE HABER 400,000.00 400,000.00 2O11 20101203112 LOS ALGARROBOS S.A.C 582 LEGAL (PCGE) SALDOS Y MOVIMIENTOS DEBE HABER 70,000.00 2O11 20101203112 LOS ALGARROBOS S.A.C 5911 UTILIDADES ACUMULADAS (PCGE) SALDOS Y MOVIMIENTOS DEBE HABER 86,000.00 2O11 20101203112 LOS ALGARROBOS S.A.C 60321 SUMIN. - SEMILLAS DE ESPARRAGOS (PCGE) SALDOS Y MOVIMIENTOS DEBE 80,000.00 80,000.00 2O11 20101203112 HABER 86,000.00 70,000.00

CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA

NMERO FECHA CORRELATIV DE LA O DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN OPERACIN DEL LIBRO DIARIO(2) 02.01.2011 3 Traslado de saldos del PCGR al PCGE (pasivos) TOTALES PERODO RUC APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE

NMERO FECHA CORRELATIV DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DE LA O OPERACIN DEL LIBRO (2) DIARIO 02.01.2011 3 Traslado de saldos del PCGR al PCGE (pasivos) TOTALES PERODO RUC APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE

NMERO FECHA CORRELATIV DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DE LA O OPERACIN DEL LIBRO (2) DIARIO 02.01.2011 3 Traslado de saldos del PCGR al PCGE (pasivos) TOTALES PERODO RUC APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE

NMERO FECHA CORRELATIV DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DE LA O OPERACIN DEL LIBRO DIARIO(2) 02.01.2011 8 Por las adquisiciones del perodo TOTALES PERODO RUC : :

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA

RAZN SOCIAL : CONTABLE :

LOS ALGARROBOS S.A.C 60322 SUMINISTROS - REA (PCGE) SALDOS Y MOVIMIENTOS DEBE 35,000.00 35,000.00 2O11 20101203112 LOS ALGARROBOS S.A.C 60323 SUMINISTROS - SUPERFOSFATO TRIPLE (PCGE) SALDOS Y MOVIMIENTOS DEBE 30,000.00 30,000.00 2O11 20101203112 LOS ALGARROBOS S.A.C 60324 SUMINISTROS - PETRLEO (PCGE) SALDOS Y MOVIMIENTOS DEBE 29,750.00 29,750.00 2O11 20101203112 LOS ALGARROBOS S.A.C 60325 SUMINISTROS - CLORURO DE POTASIO (PCGE) SALDOS Y MOVIMIENTOS DEBE 40,000.00 40,000.00 2O11 20101203112 HABER HABER HABER HABER

NMERO FECHA CORRELATIV DE LA O DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN OPERACIN DEL LIBRO 2 DIARIO' ' 02.01.2011 8 Por las adquisiciones del perodo TOTALES PERODO RUC APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE

NMERO FECHA CORRELATIV DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DE LA O OPERACIN DEL LIBRO 2 DIARIO' ' 02.01.2011 8 Por las adquisiciones del perodo TOTALES PERODO RUC APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE

NMERO FECHA CORRELATIV DE LA O DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN OPERACIN DEL LIBRO DIARIO'2' 02.01.2011 8 Por las adquisiciones del perodo TOTALES PERODO RUC APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE

NMERO FECHA CORRELATIV DE LA O DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN OPERACIN DEL LIBRO DIARIO'2' 02.01.2011 8 Por las adquisiciones del perodo TOTALES PERODO RUC : :

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN

O RAZNSOCIAL : :

LOS ALGARROBOS S.A.C 60326 SUMINISTROS - INSECTICIDAS (PCGE) SALDOS Y MOVIMIENTOS DEBE 20,000.00 20,000.00 2O11 20101203112 LOS ALGARROBOS S.A.C 60327 SUMINISTROS - REPUESTOS TRACTOR (PCGE) SALDOS Y MOVIMIENTOS DEBE 32,130.00 32,130.00 2O11 20101203112 LOS ALGARROBOS S.A.C 60328 SUMINISTROS - TILES DE ESCRITORIO SALDOS Y MOVIMIENTOS DEBE 11,900.00 11,900.00 2O11 20101203112 LOS ALGARROBOS S.A.C 60329 SUMINISTROS - LQUIDO DE FRENOS (PCGE) SALDOS Y MOVIMIENTOS DEBE 2,380.00 2,380.00 2O11 20101203112 HABER HABER HABER HABER

CDIGO Y/O DENOMINACINDE LA CUENTA CONTABLE

NMERO FECHA CORRELATIV DE LA O DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN OPERACIN DEL LIBRO (2) DIARIO 02.01.2011 8 Por las adquisiciones del perodo TOTALES PERODO RUC APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE

NMERO FECHA CORRELATIV DE LA O DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN OPERACIN DEL LIBRO DIARIO(2) 02.01.2011 8 Por las adquisiciones del perodo TOTALES PERODO RUC APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE

(PCGE) NMERO FECHA CORRELATIV DE LA O DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN OPERACIN DEL LIBRO DIARIO(2) 02.01.2011 8 Por las adquisiciones del perodo TOTALES

PERODO RUC APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE

NMERO FECHA CORRELATIV DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DE LA O OPERACIN DEL LIBRO DIARIO(2) 02.01.2011 8 Por las adquisiciones del perodo TOTALES PERODO RUC : :

APELLIDOS Y

NOMBRES, DENOMINACIN ORAZN SOCIAL : CONTABLE :

LOS ALGARROBOS S.A.C 6132 SUMINISTROS (PCGE) SALDOS Y MOVIMIENTOS

CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA NMERO FECHA CORRELATIV DE LA O OPERACIN DEL LIBRO DIARIO'2' 31.12.2011 31.12.2011 9 11

DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE Por el destino de las adquisiciones del perodo Por el consumo de los Suministros TOTALES 2O11 20101203112 LOS ALGARROBOS S.A.C 62111 SUELDOS Y SALARIOS PERSONAL ADMINISTRATIVO (PCGE) SALDOS Y MOVIMIENTOS DEBE 24,000.00 24,000.00 2O11 20101203112 LOS ALGARROBOS S.A.C 62112 SUELDOS Y SAL. - PERSONAL DE CAMPO (PCGE) SALDOS Y MOVIMIENTOS DEBE 84,000.00 84,000.00 2O11 20101203112 LOS ALGARROBOS S.A.C 62141 GRATIFICACIONES - PERSONAL ADMIN. SALDOS Y MOVIMIENTOS DEBE 4,000.00 4,000.00 2O11 20101203112 HABER HABER HABER HABER 281,160.00 291,050.00 291,050.00 281,160.00

PERODO RUC

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE

NMERO FECHA CORRELATIV DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DE LA O OPERACIN DEL LIBRO 2 DIARIO' ' 31.12.2011 13 Por el reconocimiento de las remuneraciones TOTALES PERODO RUC APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL

CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE NMERO FECHA CORRELATIV DE LA O DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN OPERACIN DEL LIBRO 2 DIARIO' ' 31.12.2011 13 Por el reconocimiento de las remuneraciones TOTALES PERODO RUC APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE

(PCGE) NMERO FECHA CORRELATIV DE LA DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN O OPERACIN DEL LIBRO DIARIO'2' 31.12.2011 13 Por el reconocimiento de las remuneraciones TOTALES

PERODO RUC

: :

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE :

LOS ALGARROBOS S.A.C 62142 GRATIFIC. - PERSONAL DE CAMPO (PCGE) SALDOS Y MOVIMIENTOS DEBE 4,000.00 4,000.00 2O11 20101203112 LOS ALGARROBOS S.A.C 62711 REG. DE PREST DE SALUD- PERS. ADM. (PCGE) SALDOS Y MOVIMIENTOS DEBE 2,160.00 2,160.00 2O11 20101203112 LOS ALGARROBOS S.A.C 62712 REG. DE PRESTACIONES DE SALUDPERS. DE CAMPO (PCGE) SALDOS Y MOVIMIENTOS DEBE 4,560.00 4,560.00 2O11 20101203112 LOS ALGARROBOS S.A.C 62731 SCTR- PERSONAL DE CAMPO (PCGE) SALDOS Y MOVIMIENTOS DEBE 318.00 318.00 2O11 20101203112 HABER HABER HABER HABER

NMERO FECHA CORRELATIV DE LA O DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN OPERACIN DEL LIBRO (2) DIARIO 31.12.2011 13 Por el reconocimiento de las remuneraciones TOTALES PERODO RUC APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE

NMERO FECHA CORRELATIV DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DE LA O OPERACIN DEL LIBRO (2) DIARIO 31.12.2011 13 Por el reconocimiento de las remuneraciones TOTALES PERODO RUC APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE

NMERO FECHA CORRELATIV DE LA O DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN OPERACIN DEL LIBRO DIARIO(2) 31.12.2011 13 Por el reconocimiento de las remuneraciones TOTALES PERODO RUC APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE

NMERO FECHA CORRELATIV DE LA O DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN OPERACIN DEL LIBRO DIARIO(2) 31.12.2011 13 Por el reconocimiento de las remuneraciones TOTALES PERODO RUC : :

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE NMERO FECHA CORRELATIV DE LA O OPERACIN DEL LIBRO DIARIO'2' 02.01.2011 16 :

LOS ALGARROBOS S.A.C 62151 VACAC. -PERSONAL ADMIN. (PCGE) SALDOS Y MOVIMIENTOS

DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE Por el reconocimiento de las obligaciones lab. del personal de la empresa TOTALES 2,000.00 2,000.00 2O11 20101203112 LOS ALGARROBOS S.A.C 62152 VACACIONES - PERSONAL DE CAMPO (PCGE) SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE Por el reconocimiento de las obligaciones lab. del personal de la empresa TOTALES 4,500.00 4,500.00 2O11 20101203112 LOS ALGARROBOS S.A.C 62911 CTS - PERSONAL ADMINISTRATIVO (PCGE) SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE Por el reconocimiento de las obligaciones lab. del personal de la empresa TOTALES 2,332.80 2,332.80 2O11 20101203112 LOS ALGARROBOS S.A.C 62912 CTS-PERSONAL DE CAMPO (PCGE) SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE Por el reconocimiento de las obligaciones lab. del personal de la empresa TOTALES 2,332.80 2,332.80 2O11 20101203112 HABER HABER HABER HABER

PERODO RUC APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE NMERO FECHA CORRELATIV DE LA O OPERACIN DEL LIBRO DIARIO'2' 02.01.2011 16

PERODO RUC APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE NMERO FECHA CORRELATIV DE LA O OPERACIN DEL LIBRO DIARIO'2' 02.01.2011 16

PERODO RUC APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE NMERO FECHA CORRELATIV DE LA O OPERACIN DEL LIBRO DIARIO'2' 02.01.2011 16

PERODO RUC

: :

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN CDIGO Y/O DENOMINACIN DE (PCGE)

O RAZNSOCIAL : :

LOS ALGARROBOS S.A.C 63431 MANTENIMIENTO Y REPARAC. - TRACTOR

LACUENTA CONTABLE

NMERO FECHA CORRELATIV DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DE LA O OPERACIN DEL LIBRO (2) DIARIO 02.01.2011 8 Por las adquisiciones del perodo TOTALES PERODO RUC APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE 2O11 20101203112 LOS ALGARROBOS S.A.C 6351 TERRENOS (PCGE)

SALDOS Y MOVIMIENTOS DEBE 10,710.00 10,710.00 HABER

NMERO FECHA CORRELATIV DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DE LA O OPERACIN DEL LIBRO (2) DIARIO 31.12.2011 23 Por el reconocimiento del arrendamiento del terreno agrcola TOTALES PERODO RUC APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE 2O11 20101203112 LOS ALGARROBOS S.A.C

SALDOS Y MOVIMIENTOS DEBE 60,000.00 60,000.00 HABER

6361 ENERGA ELCTRICA (PCGE) SALDOS Y MOVIMIENTOS DEBE 17,850.00 17,850.00 2O11 20101203112 LOS ALGARROBOS S.A.C 6363 AGUA (PCGE) SALDOS Y MOVIMIENTOS DEBE 5,950.00 5,950.00 2O11 20101203112 HABER HABER

NMERO FECHA CORRELATIV DE LA O DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN OPERACIN DEL LIBRO (2) DIARIO 02.01.2011 8 Por las adquisiciones del perodo TOTALES PERODO RUC APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE

NMERO FECHA CORRELATIV DE LA O DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN OPERACIN DEL LIBRO (2) DIARIO 02.01.2011 8 Por las adquisiciones del perodo TOTALES PERODO RUC : :

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA

O CONTABLE :

RAZN SOCIAL :

LOS ALGARROBOS S.A.C

6364 TELFONO (PCGE) SALDOS Y MOVIMIENTOS DEBE 5,950.00 5,950.00 2O11 20101203112 LOS ALGARROBOS S.A.C 63923 AGUA DE RIEGO (PCGE) SALDOS Y MOVIMIENTOS DEBE 16,000.00 16,000.00 2O11 20101203112 LOS ALGARROBOS S.A.C 651 SEGUROS (PCGE) SALDOS Y MOVIMIENTOS DEBE 3,300.00 3,300.00 2O11 20101203112 LOS ALGARROBOS S.A.C 67311 INSTITUCIONES FINANCIERAS (PCGE) SALDOS Y MOVIMIENTOS DEBE 18,000.00 18,000.00 2O11 20101203112 HABER HABER HABER HABER

NMERO FECHA CORRELATIV DE LA O DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN OPERACIN DEL LIBRO 2 DIARIO' ' 02.01.2011 8 Por las adquisiciones del perodo TOTALES PERODO RUC APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE

NMERO FECHA CORRELATIV DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DE LA O OPERACIN DEL LIBRO 2 DIARIO' ' 31.12.2011 18 Por el reconocimiento del agua de riego TOTALES PERODO RUC APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE

NMERO FECHA CORRELATIV DE LA O DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN OPERACIN DEL LIBRO 2 DIARIO' ' 31.12.2011 33 Por el reconocimiento del agua de riego TOTALES PERODO RUC APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE

NMERO FECHA CORRELATIV DE LA O DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN OPERACIN DEL LIBRO 2 DIARIO' ' 31.12.2011 32 Por la devolucion del prstamo ms intereses TOTALES PERODO RUC : :

APELLIDOS Y NOMBRES,

DENOMINACIN ORAZN SOCIAL : CONTABLE :

LOS ALGARROBOSS.A.C 681411 DEPRECIACION - EDIFICIOS (PCGE) SALDOS Y MOVIMIENTOS DEBE 6,000.00 6,000.00 2O11 20101203112 LOS ALGARROBOS S.A.C 681421 DEPRECIACION - TRACTOR (PCGE) SALDOS Y MOVIMIENTOS DEBE 18,000.00 18,000.00 2O11 20101203112 LOS ALGARROBOS S.A.C 681431 DEPRECIACION - CAMIONETAS (PCGE) SALDOS Y MOVIMIENTOS DEBE 18,000.00 18,000.00 2O11 20101203112 LOS ALGARROBOS S.A.C 681441 DEPRECIACION - MUEBLES (PCGE) SALDOS Y MOVIMIENTOS DEBE 5,025.00 5,025.00 2O11 20101203112 HABER HABER HABER HABER

CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA

NMERO FECHA CORRELATIV DE LA O DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN OPERACIN DEL LIBRO 2 DIARIO' ' 31.12.2011 21 Por el reconocimiento de la depreciacin TOTALES PERODO RUC APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE

NMERO FECHA CORRELATIV DE LA O DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN OPERACIN DEL LIBRO 2 DIARIO' ' 31.12.2011 21 Por el reconocimiento de la depreciacin TOTALES PERODO RUC APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE

NMERO FECHA CORRELATIV DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DE LA O OPERACIN DEL LIBRO 2 DIARIO' ' 31.12.2011 21 Por el reconocimiento de la depreciacin TOTALES PERODO RUC APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE

NMERO FECHA CORRELATIV DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DE LA O OPERACIN DEL LIBRO 2 DIARIO' ' 02.01.2011 21 Por el reconocimiento de la depreciacin TOTALES PERODO RUC : :

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE :

LOS ALGARROBOS S.A.C 681451 DEPRECIACION - COMPUTADORAS (PCGE) SALDOS Y MOVIMIENTOS DEBE 15,750.00 15,750.00 2O11 HABER

NMERO FECHA CORRELATIV DE LA O DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN OPERACIN DEL LIBRO (2) DIARIO 31.12.2011 21 Por el reconocimiento de la depreciacin TOTALES PERODO RUC

20101203112 APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL LOS ALGARROBOS S.A.C 69231 TERCEROS (PCGE) CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE NMERO FECHA CORRELATIV DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DE LA O OPERACIN DEL LIBRO (2) DIARIO 31.12.2011 28 Por el costo de ventas de los esprragos TOTALES PERODO RUC CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE 2O11 20101203112 70231 TERCEROS (PCGE) SALDOS Y MOVIMIENTOS DEBE HABER 660,000.00 2O11 660,000.00 SALDOS Y MOVIMIENTOS DEBE 527,330.80 527,330.80 HABER

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL LOS ALGARROBOS S.A.C NMERO FECHA CORRELATIV DE LA O DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN OPERACIN DEL LIBRO (2) DIARIO 31.12.2011 27 Por la venta de los esprragos TOTALES PERODO RUC

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL 20101203112 LOS ALGARROBOS S.A.C CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE 7113 PRODUCTOS AGROPECUARIOS Y PISCCOLAS TERMINADOS (PCGE) NMERO FECHA CORRELATIV DE LA O DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN OPERACIN DEL LIBRO DIARIO(2) 31.12.2011 26 Por el reconocimiento de los productos agrcolas TOTALES PERODO RUC : : 2O11 20101203112 SALDOS Y MOVIMIENTOS DEBE 527,330.80 519,270.80 HABER 527,330.80 527,330.80

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN

SOCIAL : :

LOS ALGARROBOS S.A.C 791 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS (PCGE) SALDOS Y MOVIMIENTOS

CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE NMERO FECHA CORRELATIV DE LA O OPERACIN DEL LIBRO DIARIO'2' 31.12.2011 9 31.12.2011 12 31.12.2011 14 31.12.2011 17 31.12.2011 19 31.12.2011 22 31.12.2011 24 31.12.2011 34

DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE Por el destino de las adquisiciones del perodo Por el destino del consumo de los suministros Por el destino de las remuneraciones Por el destino de las obligaciones laborales Por el destino del agua de riego Por el destino de la depreciacin Por el destino del arrendamiento del terreno agrcola Por el destino del seguro TOTALES HABER 40,460.00 291,050.00 123,038.00 11,165.60 16,000.00 62,775.00 60,000.00 3,300.00 607,788.60

PERODO : 2O11 RUC : 20101203112 APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE : 901 COSTO DE PRODUCCION - SUMINISTROS (PCGE) NMERO FECHA CORRELATIV DE LA O DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN OPERACIN DEL LIBRO DIARIO'2' 31.12.2011 12 Por el destino del consumo de los suministros TOTALES PERODO : 2O11 RUC : 20101203112 APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE : 902 COSTO DE PRODUCCION - CARGAS DEL PERSONAL (PCGE) NMERO FECHA CORRELATIV DE LA O DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN OPERACIN DEL LIBRO DIARIO'2' 31.12.2011 14 Por el destino de las remuneraciones 31.12.2011 17 Por el destino de las obligaciones laborales TOTALES PERODO RUC APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : : CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE : : 2O11 20101203112 LOS ALGARROBOS S.A.C 903 COSTO DE PRODUCCIN GASTOS INDIRECTOS (PCGE) SALDOS Y MOVIMIENTOS DEBE 92,878.00 6,832.80 99,710.80 HABER SALDOS Y MOVIMIENTOS DEBE 281,110.00 281,110.00 HABER

NMERO FECHA CORRELATIV DE LA O OPERACIN DEL LIBRO DIARIO(2) 31.12.2011 9 31.12.2011 19 31.12.2011 22 31.12.2011 24

SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE Por el destino de las adquisiciones del perodo Por el destino del agua de riego Por el destino de la depreciacin Por el destino del arrendamiento del terreno agrcola TOTALES 34,510.00 16,000.00 36,000.00 60,000.00 146,510.00 HABER

PERODO : 2O11 RUC : 20101203112 APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE : 941 GASTOS ADMINISTRATIVOS - SUMINISTROS (PCGE) NMERO FECHA CORRELATIV DE LA O DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN OPERACIN DEL LIBRO DIARIO(2) 31.12.2011 12 Por el destino del consumo de los suministros TOTALES PERODO : 2O11 RUC : 20101203112 APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE : 942 GASTOS ADMINISTRATIVOS CARGAS DEL PERSONAL (PCGE) NMERO FECHA CORRELATIV DE LA O DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN OPERACIN DEL LIBRO (2) DIARIO 31.12.2011 14 Por el destino de las remuneraciones 31.12.2011 17 Por el destino de las obligaciones laborales TOTALES SALDOS Y MOVIMIENTOS DEBE 30,160.00 4,332.80 34,492.80 HABER SALDOS Y MOVIMIENTOS DEBE 9,940.00 9,940.00 HABER

PERODO NMERO 2O11 RUCFECHA CORRELATIV APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL 20101203112 DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DE LA O CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE OPERACIN DEL LIBRO LOS ALGARROBOS S.A.C

SALDOS Y MOVIMIENTOS DEBE 5,950.00 26,775.00 3,300.00 36,025.00 HABER

31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011

DIARIO(2) 9 22 34

Por el destino de las adquisiciones del perodo SERVICIOS VARIOS (PCGE) Por el destino de la depreciacin Por el destino de los seguros consumidos TOTALES

943 GASTOS ADMINISTRATIVOS -

* 3. BALANCE DE COMPROBACIN. "LOS ALGARROBOS S.A.C.


CUENTAS DE BALANCE
ACTIVO
174,517.00

SUMAS DEL MAYOR


DEBE
101 CAJA 1041 CUENTAS CORRIENTES 1212 EMITIDAS EN CARTERA 182 SEGUROS 1891 PAGO A CUENTA DEL IR 21321 COSTO 25241 OTROS SUMINISTROS - SEMILLAS DE ESPARRAGOS 25242 OTROS SUMINISTROS - UREA 25243 OTROS SUMINISTROS - SUPERFOSFATO TRIPLE 25244 OTROS SUMINISTROS - PETROLEO 25245 OTROS SUMINISTROS - CLORURO DE POTASIO 25246 OTROS SUMINISTROS - INSECTICIDAS 25247 OTROS SUMINISTROS - REPUESTOS DE TRACTOR 25248 OTROS SUMINISTROS - UTILES DE ESCRITORIO 25249 OTROS SUMINISTROS - LIQUIDOS DE FRENOS 33111 TERRENOS - COSTO 33211 Edificaciones adm. - Costo adquisicin o constr. 33311 Maqu. Y equipos explot. - costo adquis. 33411 VEHICULOS MOTORIZADOS - COSTO 33511 MUEBLES -COSTO 33611 EQUIPOS PROCESAMIENTO DATOS - COSTO 39131 EDIFICACIONES 39132 MAQUINARIAS Y EQUPOS DE EXPLOTACION 39133 EQUIPO DE TRANSPORTE 39134 MUEBLES Y ENSERES 8,000.00 1,070,000.00 660,000.00 3,300.00 6,600.00 527,330.80 105,000.00 35,000.00 30,000.00 29,750.00 40,000.00 20,000.00 32,130.00 11,900.00 2,380.00 60,000.00 120,000.00 180,000.00 90,000.00 51,785.00 38,140.00 15,000.00 39,000.00 48,000.00 15,025.00 17,750.00 25,000.00 15,520.00 22,280.00 318.00 100,920.00 6,900.00 397,620.00 300,000.00 8,925.00 25,000.00 15,520.00 22,280.00 318.00 100,920.00 11,565.60 6,500.00 397,620.00 300,000.00 8,925.00 400,000.00 70,000.00 86,000.00 80,000.00 35,000.00 30,000.00 527,330.80 103,000.00 34,500.00 29,800.00 25,000.00 39,850.00 19,960.00 27,000.00 9,940.00 2,000.00

SALDOS FINALES
DEUDOR
174,517.00

TRANSFERENCIAS
DEBE HABER

RESULTADOS POR NATURALEZA


PASIVO PERDIDA GANANCIA

RESULTADOS POR FUNCION


PERDIDA GANANCIA

HABER
8,000.00 895,483.00 660,000.00 3,300.00

ACREEDOR

6,600.00 2,000.00 500.00 200.00 4,750.00 150.00 40.00 5,130.00 1,960.00 380.00 60,000.00 120,000.00 180,000.00 90,000.00 51,785.00 38,140.00 15,000.00 39,000.00 48,000.00 15,025.00 17,750.00

6,600.00 2,000.00 500.00 200.00 4,750.00 150.00 40.00 5,130.00 1,960.00 380.00 60,000.00 120,000.00 180,000.00 90,000.00 51,785.00 38,140.00 15,000.00 39,000.00 48,000.00 15,025.00 17,750.00

Aplicacin por Sectores del PCGE - Empresa Agrcola

Balance de Comprobacin E3

39135 EQUIPOS DIVERSOS 40171 RENTA DE 3o CATERGORIA 4031 ESSALUD 4032 ONP 4039 OTRAS INSTITUCIONES 4111 SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 4151 COMPENSACION POR TIEMPO DESERVICIOS 4115 VACACION ES POR PAGAR 4212 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMP POR PAGAR 4511 INSTITUCIONES FINANCIERAS 4654 INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPO 501 CAPITAL SOCIAL 582 LEGAL 5911 UTILIDADES ACUMULADAS 60321 SUMINISTROS - SEMILLAS DE ESPARRAGOS 60322 SUMINISTROS-UREA 60323 SUMINISTROS - SUPERFOSFATO TRIPLE

4,665.60 6,500.00

4,665.60 6,500.00

400,000.00 70,000.00 86,000.00 80,000.00 35,000.00 30,000.00

400,000.00 70,000.00 86,000.00 80,000.00 35,000.00 30,000.00

Staff Contable

SUMAS DEL MAYOR


DEBE
60324 SUMINISTROS - PETROLEO 60325 SUMINISTROS - CLORURO DE POTASIO 60326 SUMINISTROS - INSECTICIDAS 60327 SUMINISTROS - REPUESTOS TRACTOR 60328 SUMINISTROS - UTILES DE ESCRITORIO 60329 SUMINISTROS - LIQUIDO DE FRENOS 6132 SUMINISTROS 62111 SUELDOS Y SALARIOS - PERSONAL ADMINISTRATIVO 62112 SUELDOS Y SALARIOS - PERSONAL DE CAMPO 62141 GRATIFICACIONES - PERSONAL ADMINISTRATIVO 62142 GRATIFICACIONES - PERSONAL DE CAMPO 62711 REG. DE PRESTACIONES DE SALUD- PERS. ADM. 62712 REG. DE PRESTACIONES DE SALUD- PERS. DE CAMPO 62731 SCTR- PERSONAL DE CAMPO 62151 VACACIONES - PERSONAL ADMINISTRATIVO 62152 VACACIONES - PERSONAL DE CAMPO 62911 CTS- PERSONAL ADMINISTRATIVO 62912 CTS-PERSONAL DE CAMPO 63431 MANTENIMIENTO Y REPARAC. TRACTOR 6351 TERRENOS 6361 ENERGIA ELECTRICA 6363 AGUA 6364 TELEFONO 63923 AGUA DE RIEGO 651 SEGUROS 67311 INSTITUCIONES FINANCIERAS 681411 DEPRECIACION - EDIFICIOS 681421 DEPRECIACION-TRACTOR 681431 DEPRECIACION-CAMIONETAS 681441 DEPRECIACION - MUEBLES 681451 DEPRECIACION-COMPUTADORAS 69231 TERCEROS 70231 TERCEROS 7113 PRODUCTOS AGROPECUARIOS Y PISCICOLAS TERMINADOS 791 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS 901 COSTO DE PRODUCCION - SUMINISTROS 902 COSTO DE PRODUCCION - CARGAS DEL PERSONAL 903 COSTO DE PRODUCCION - GASTOS INDIRECTOS 941 GASTOS ADMINISTRATIVOS - SUMINISTROS 942 GASTOS ADMINISTRATIVOS - CARGAS DEL PERSONAL 943 GASTOS ADMINISTRATIVOS - SERVICIOS VARIOS 281,110.00 99,710.80 146,510.00 9,940.00 34,492.80 36,025.00 29,750.00 40,000.00 20,000.00 32,130.00 11,900.00 2,380.00 291,050.00 24,000.00 84,000.00 4,000.00 4,000.00 2,160.00 4,560.00 318.00 2,000.00 4,500.00 2,332.80 2,332.80 10,710.00 60,000.00 17,850.00 5,950.00 5,950.00 16,000.00 3,300.00 18,000.00 6,000.00 18,000.00 18,000.00 5,025.00 15,750.00 527,330.80 660,000.00 527,330.80 607,788.60 281,160.00

SALDOS FINALES
DEUDOR
29,750.00 40,000.00 20,000.00 32,130.00 11,900.00 2,380.00 9,890.00 24,000.00 84,000.00 4,000.00 4,000.00 2,160.00 4,560.00 318.00 2,000.00 4,500.00 2,332.80 2,332.80 10,710.00 60,000.00 17,850.00 5,950.00 5,950.00 16,000.00 3,300.00 18,000.00 6,000.00 18,000.00 18,000.00 5,025.00 15,750.00 527,330.80 660,000.00 527,330.80 607,788.60 281,110.00 99,710.80 146,510.00 9,940.00 34,492.80 36,025.00

TRANSFERENCIAS
DEBE HABER

CUENTAS DE BALANCE
ACTIVO PASIVO

RESULTADOS POR NATURALEZA


PERDIDA
29,750.00 40,000.00 20,000.00 32,130.00 11,900.00 2,380.00 9,890.00 24,000.00 84,000.00 4,000.00 4,000.00 2,160.00 4,560.00 318.00 2,000.00 4,500.00 2,332.80 2,332.80 10,710.00 60,000.00 17,850.00 5,950.00 5,950.00 16,000.00 3,300.00 18,000.00 6,000.00 18,000.00 18,000.00 5,025.00 15,750.00

RESULTADOS POR FUNCION


PERDIDA GANANCIA

HABER

ACREEDOR

GANANCIA

18,000.00

527,330.80 660,000.00 527,330.80 607,788.60 281,110.00 99,710.80 146,510.00 9,940.00 34,492.80 36,025.00

527,330.80 660,000.00

9,940.00 34,492.80 36,025.00

6,040,866.80

6,040,866.80

2,497,060.00

2,497,060.00

1135,119.40

1135,119.40

736,152.00 736,152.00

701,940.60 34,211.40 736,152.00

625,788.60 34,211.40 660,000.00

660,000.00 660,000.00

625,788.60 34,211.40 660,000.00

660,000.00 660,000.00

* 4. ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA LOS ALGARROBOS SAC ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA AL 31.12.2010 'En Nuevos Soles' EJERCICIO O PERODO ACTIVO ACTIVO CORRIENTE Efectivo y equivalentes de efectivo Valores Negociables Cuentas por Cobrar Comerciales Cuentas por Cobrar a Vinculadas Otras Cuentas por Cobrar Existencias Gastos Pagados por Anticipado TOTAL ACTIVO CORRIENTE ACTIVO NO CORRIENTE Cuentas por Cobrar a Largo Plazo Cuentas por Cobrar a Vinculadas a Largo Plazo Otras Cuentas por Cobrar a Largo Plazo Inversiones Permanentes Inmuebles, Maquinaria y Equipo (neto de depreciacin acumulada) Activos Intangibles (neto de amortizacin acumulada) Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Activo Otros Activos TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE PASIVO Y PATRIMONIO PASIVO CORRIENTE 174,517 Sobregiros y Pagars Bancarios Cuentas por Pagar Comerciales Cuentas por Pagar a Vinculadas Otras Cuentas por Pagar 6,600 Parte Corriente de las Deudas a Largo Plazo 15,110 TOTAL PASIVO CORRIENTE 196,227 PASIVO NO CORRIENTE Deudas a Largo Plazo Cuentas por Pagar a Vinculadas Ingresos Diferidos Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Pasivo TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 405,150 TOTAL PASIVO 11,166 EJERCICIO O PERODO

11,166 11,166

Contingencias Inters minoritario 405,150 PATRIMONIO NETO Capital Capital Adicional Acciones de Inversin Excedentes de Revaluacin Reservas Legales Otras Reservas Resultados Acumulados Resultados del ejercicio TOTAL PATRIMONIO NETO 400,000

70,000 86,000 34,211 590,211 601,377

TOTAL ACTIVO 5. ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL

601,377

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

LOS ALGARROBOS SAC ESTADO DE RESULTADOS AL 31.12.2011 (En Nuevos Soles)

DESCRIPCIN Ventas Netas (ingresos operacionales) Otros Ingresos Operacionales Costo de ventas Gastos Operacionales Gastos de Administracin Gastos de Venta Utilidad Operativa Otros Ingresos (gastos) Ingresos Financieros Gastos Financieros Otros Ingresos Otros Gastos Resultados por Exposicin a la Inflacin Resultados antes de Participaciones, Impuesto a la Renta y Partidas Extraordinarias

EJERCICIO O PERODO 660,000.00

Total de Ingresos Brutos Utilidad Bruta

660,000.00 (527,330.80) 132,669.20 (80,457.80) 52,211.40

(18,000.00) 34,211.40 (5,132)

Participaciones Impuesto a la Renta Ingresos Extraordinarios Gastos Extraordinarios Inters Minoritario

Resultados antes de Partidas Extraordinarias

29,079.00

Resultado Antes de Inters Minoritario Utilidad (Prdida) Neta del Ejercicio

29,079.00 29,079.00

Dividendos de Acciones Preferentes Utilidad (prdida) Neta atribuible a los Accionistas Utilidad (prdida) Bsica por Accin Comn Utilidad (prdida) Bsica por Accin de Inversin Utilidad (prdida) Diluida por Accin Comn Utilidad (prdida) Diluida por Accin de Inversin

ndice General EMPRESA AGRCOLA

ASPECTOS TRIBUTARIOS DE LAS EMPRESAS AGRCOLAS ............................................................................................................. 3 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. Introduccin .................................................................................................................................................................................... 3 Marco Legal .................................................................................................................................................................................... 3 Beneficios Tributarios de la Ley N 27360 ..................................................................................................................................... 3 Aspectos Generales de la Ley N 27360 ....................................................................................................................................... 4 Impuesto a la Renta........................................................................................................................................................................ 6 Recuperacin Anticipada del Impuesto General a las Ventas....................................................................................................... 8 Rgimen Laboral .......................................................................................................................................................................... 10

CASO PRCTICO INTEGRAL. EMPRESA AGRCOLA ......................................................................................................................... 11 1. Formato 5.1: "Libro Diario" ........................................................................................................................................................... 15

2. 3. 4. 5.

Reinicio de Operaciones al 01.01.2011 .................................................................................................................................... 15 Depsito de Efectivo en Cuenta Corriente ................................................................................................................................ 17 Cancelacin de los Tributos Pendientes ................................................................................................................................... 17 Depsito de la CTS pendiente .................................................................................................................................................. 17 Prstamo del Banco de la Nacin ............................................................................................................................................. 18 Adquisiciones del Perodo ......................................................................................................................................................... 18 Consumo de los suministros en el proceso productivo............................................................................................................. 19 Remuneraciones al Personal de la Empresa ............................................................................................................................ 20 Obligaciones Laborales del Personal de la Empresa ............................................................................................................... 21 Pago del Recibo por el pago de la Tarifa por Uso de Agua Superficial con Fines Agrarios .................................................... 22 Depreciacin del Perodo .......................................................................................................................................................... 22 Reconocimiento del Arrendamiento del Terreno Agrcola ........................................................................................................ 23 Reconocimiento de los Productos Cosechados ....................................................................................................................... 24 Venta de los Productos Terminados ......................................................................................................................................... 24 Reconocimiento de los Pagos a Cuenta del IR......................................................................................................................... 25 Devolucin del Prstamo........................................................................................................................................................... 25 Devengo del Seguro Pagado por Adelantado........................................................................................................................... 26 Asientos de Cierre ..................................................................................................................................................................... 26 Clculo del Impuesto a la Renta del Ejercicio ........................................................................................................................... 28 Traslado del Resultado a su Cuenta Patrimonial...................................................................................................................... 28 Registro Contable del Cierre del Ejercicio ................................................................................................................................ 29 Formato 6.1: "Libro Mayor"........................................................................................................................................................... 31 Balance de Comprobacin: Los Algarrobos S.A.C .................................................................................................................... 59 Estado de Situacin Financiera................................................................................................................................................... 61 Estado de Resultados Integral ................................................................................................................................................... 62

ndice [63