Informe de Auditoria Gubernamental - 2005-4

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DE BOGOT, D.C.
INFORME DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL - MODALIDAD REGULAR
SECRETARIA DE HACIENDA DE BOGOTA D.C. PERIODO AUDITADO 2004
PLAN DE AUDITORIA DISTRITAL PAD 2005 FASE PRIMERA
DIRECCIN TCNICA SECTOR GOBIERNO
BOGOT D.C., JUNIO DE 2005
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AUDITORIA INTEGRAL A LA SECRETAR A DE HACIENDA DE BOGOTA, D.C. C!"#$%&!$ '( B!)!#* C!"#$%&!$ A./0&0%$ D0$(,#!$% S(,#!$0%& S.4'0$(,#!$ '( F0+,%&0-%,01" S.4'0$(,#!$ '( A"*&0+0+ S(,#!$0%& A+(+!$% J.$3'0,% E6.07! '( A.'0#!$3% O+,%$ G!"-*&(- A$%"% E$"(+#! T.#% A&%$,1" P%#$0,0% R02($% R!'$3).(F%40! G.0&&($5! B!$41" J.%" G.0&&($5! P&%#% P&%#% C&%$("% P($%&#% B%$4!+% G%4$0(& M("% O$#3R0,%$'! P0"-1" R0,! 8.'0+ N%904( S0($$% D."%"" C%$5(" A&0,0% O$#3- A$:2%&! J!+: E'.%$'! R!;%+ S%"%4$0% S<0+#<(9 R!+($! G!"-*&(I+0'$! M%$#0"(- C<%,1" E$"(+#! S%&%5%",% F($"*"'(C%$&!+ J!+: G%$%9 J!+: M%".(& T0";%,* M%&'!"%'! S%$% E&+9 P0"('% P.("#(+ G&!$0% S#(&&% G!"-*&(-
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CONTENIDO Pgina
INTRODUCCION..............................................................................................................................................2 1. ANLISIS SECTORIAL...............................................................................................................................5 1.1. MECANISMOS DE FINANCIAMIENTO ............................................................................................5 1.2. RECAUDO DE IMPUESTOS ...............................................................................................................11 2. HECHOS RELEVANTES EN EL PERIODO AUDITADO....................................................................17 3. DICTAMEN DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR........................................................................................................................................................21 4. RESULTADOS DE LA AUDITORIA........................................................................................................28 4.1. SEGUIMIENTO AL PLAN DE MEJORAMIENTO............................................................................28 4.1.1. Plan de Mejoramiento de los Estados Contables (vigencia 2001).................................................29 4.1.2. Plan de Mejoramiento de Gestin (vigencia 2001)........................................................................29 4.1. . Plan de Mejoramiento del !ondo C"enta del Concejo (vigencia 2002)........................................ 0 4.1.4. Plan de Mejoramiento del !ondo de Pensiones P#blicas de $ogot% (vigencia 2002).................. 1 4.1.&. Plan de Mejoramiento de la 'ireccin 'istrital de (m)"estos (vigencia 2002)............................ 2 4.1.*. Plan de Mejoramiento de la +igencia 200 ................................................................................... 2 4.2. EVALUACIN SISTEMA DE CONTROL INTERNO.......................................................................3 4.3. !ALLA"GOS DE AUDITORA POR COMPONENTE DE INTEGRALIDAD................................5# 4. .1. Eval"acin de la Gestin , -es"ltados..........................................................................................&* 4. .2. $alance .ocial................................................................................................................................9* 4. . . Eval"acin de los Pro,ectos de (nversin....................................................................................109 4. .4. Eval"acin a los Estados Contables.............................................................................................11 4. .&. Eval"acin a la Contratacin ......................................................................................................1&* 4. .*. Eval"acin Pres")"estal..............................................................................................................1*0 4. ./. Eval"acin a la Gestin 0mbiental (nstit"cional.........................................................................204 5. ANEXOS......................................................................................................................................................21
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INTRODUCCION La Contralora de Bogot, en desarrollo de su funcin constitucional y legal, y en cumplimiento de su Plan de Auditora Distrital 2004 200!, practic Auditora "u#ernamental con $nfo%ue &ntegral modalidad a#re'iada a la SECRETAR A DE HACIENDA DISTRITAL, con el fin de e'aluar la gestin fiscal de la 'igencia 2004( La auditora se centro en la e'aluacin del )istema de Control &nterno, de la "estin y *esultados +proyectos de in'ersin,, Balance )ocial, a la "estin Am#iental, a la Contratacin, a los $stados Conta#les, a la $-ecucin y Cierre del Presupuesto y seguimiento a los Planes de .e-oramiento suscritos por la )ecretara de /acienda, como resultado de las e'aluaciones precedentes( Los componentes de integralidad seleccionados corresponden a anlisis de la importancia y riesgos asociados a los procesos y acti'idades e-ecutadas( Las respuestas dadas por la )ecretara de /acienda fueron anali0adas, e'aluadas e incluidas en el informe, cuando se consideraron pertinentes( Dada la importancia estrat1gica %ue la )ecretara de /acienda tiene para el sector go#ierno y la ciudad, la Contralora de Bogot, espera %ue este informe contri#uya al me-oramiento continuo y con ello a una eficiente administracin de los recursos p2#licos, lo cual redundar en me-orar la calidad de 'ida de los ciudadanos de Bogot Distrito Capital(
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=. ANLISIS SECTORIAL La Direccin )ector "o#ierno, e'al2a la gestin fiscal y las polticas p2#licas desarrolladas por los 32 su-etos de control %ue tiene a su cargo4 los cuales de acuerdo con su ni'el de comple-idad se distri#uyen en tres su#sectores como son5 $l )u#sector de /acienda y Planeacin, conformado por la )ecretara de /acienda Distrital, el Departamento Administrati'o de Planeacin Distrital y el Departamento Administrati'o de Catastro Distrital( $l )u#sector de )eguridad y Con'i'encia, integrado por la )ecretara "eneral, la )ecretara de "o#ierno, el 6ondo de 7entas Populares y el 6ondo de 7igilancia y )eguridad ( $l )u#sector de 8rganos Administrati'os y de Control, conformado por el Departamento Administrati'o del )er'icio Ci'il, el Departamento Administrati'o de Accin Comunal Distrital, la Personera de Bogot, la 7eedura Distrital y el Conce-o Distrital( Como se o#ser'a, la )ecretara de /acienda Distrital, se encuentra incluida en el primer su#sector, dado %ue le compete el direccionamiento a ni'el distrital de la polticas econmicas, financieras, presupuestales y de cr1dito p2#lico de la ciudad( $l anlisis sectorial se reali0 de conformidad con los o#-eti'os su#sectoriales fi-ados en el encargo de auditoria para la )ecretara de /acienda para la 'igencia 2004( &dentificndose como o#-eti'o el identificar y anali0ar las acciones desarrolladas por la )ecretara de /acienda en la e-ecucin del proyecto Administracin y Coordinacin del Programa Plan 'ial y Programa $ducati'o de la Alcalda .ayor y del Proyecto de )er'icios 9r#anos para Bogot4 as como el efectuar seguimiento so#re las acciones de co#ro y fiscali0acin lle'adas a ca#o por el proyecto 6ortalecimiento de la /acienda P2#lica Plan Antie'asin( $l presente captulo inicia con una rese:a general de los mecanismos de financiamiento, seguidamente se muestran los o#-eti'os y acciones del proyecto ;Plan 7ial y Programa $ducati'o de la Alcalda .ayor<, finali0ando con un seguimiento al Plan "estin de &ngresos y Antie'asin( 3(3( .$CA=&).>) D$ 6&=A=C&A.&$=?> La o#tencin de recursos para la e-ecucin de los proyectos del go#ierno puede darse por di'ersas fuentes, como son5 las operaciones de cr1dito p2#lico, la creacin de tri#utos o el incremento de tarifas de los mismos, y la colocacin de
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ttulos 'alores( &nstrumentos utili0ados principalmente en pases en 'a de desarrollo, los %ue re%uieren de un estricto control por parte de los go#iernos con el fin de e'itar el des#ordamiento en su utili0acin y las consecuencias desastrosas en la economa( 3(3(3( $ndeudamiento( *especto de la utili0acin del mecanismo de operaciones de cr1dito, se tiene %ue la facilidad por parte de los entes territoriales en la o#tencin de cr1ditos internacionales, el escaso control de $stado en el tema de las operaciones de cr1dito y las altas tasas de inter1s a las %ue se suscri#ieron los contratos, fueron entre otras las causas %ue lle'aron al endeudamiento masi'o de los pases Latinoamericanos, conduci1ndolos a la ocurrencia permanente de d1ficit fiscales e incluso a crisis econmicas como la presentada en Argentina( Dentro de este conte@to, Colom#ia present similar comportamiento al denotado para los pases de la regin4 las entidades territoriales presentaron igualmente d1ficit fiscales, a e@cepcin de Bogot, +Administracin Central, por lo %ue el $stado, se 'io o#ligado a responder por las acreencias y a adoptar polticas de control en la contratacin de la deuda, se fi-aron lmites para la misma y se reorient en general los procedimientos so#re el tema( $n nuestro pas, la normati'idad relacionada con el tema se encuentra esta#lecida en5
3
$l artculo AB4 de la Constitucin Poltica de 3CC3, el cual fi-a los lmites de endeudamiento( Ley A!D de 3CCE determin la metodologa para calcular la capacidad de pago, y fi- los indicadores de endeudamiento( Ley D0 de 3CCA3( Ley B3D de 2002( Decreto 2BD3 de 3CCA reglamenta parcialmente las operaciones de cr1dito p2#lico, las de mane-o de deuda p2#lica, sus asimiladas y cone@as y la contratacin directa de las mismas( *esoluciones Funta Directi'a del Banco de la *ep2#lica y la )uperintendencia de 7alores( Directrices tales como el 6ondo .onetario &nternacional, el Banco de la *ep2#lica, el .inisterio de /acienda, la )uperintendencia de 7alores, as como
$specficamente el pargrafo 2 del artculo 43
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las autori0aciones dadas por el C>=6&), y el DAPD 1stas 2ltimas para el caso de Bogot( Decreto Distrital E34 de 3CCB5 Gue compila el Acuerdo 24 de 3CC! y el Acuerdo 20 de 3CCB %ue conforman el $statuto >rgnico del Presupuesto de Bogot( Decreto Distrital 33EC de 3CCE %ue reglamenta parcialmente el Decreto E34 de 3CCB $l Acuerdo D de 3CC! $l Acuerdo 33A de 200A +Cupo de endeudamiento autori0ado por el Conce-o,( De igual forma de#en tenerse en cuenta las directrices del .inisterio de /acienda y Cr1dito P2#lico, el Departamento =acional de Planeacin la )uperintendencia de 7alores, y el Compes, entre otros(
Endeudamiento Administracin Central. Dentro de la poltica econmica se contempla como mecanismo de financiamiento, la cele#racin de operaciones de cr1dito4 la administracin Central de la Ciudad Ha recurrido a este mecanismo con el fin de financiar las in'ersiones determinadas en los Planes de Desarrollo( $l saldo de la deuda de la Administracin Central a diciem#re A3 de 2004 fue de I3(BBC(44D millones, correspondiendo el 4A(3J a la deuda e@terna y el !B(CJ a la deuda interna( $n el cuadro 3, se o#ser'a la e'olucin de la deuda en los 2ltimos ! a:os5
CUADRO = SALDO DE DEUDA 2000-2004
+M0&&!"(+ '( 7(+!+>

A?O 2000 2003 2002 200A 2004 TOTAL @7(+!+ ,!$$0("#(+> 3(24C(E2C(C 3(EE4(004(2 3(DB!(EEC(A 3(DAA(AEE(A 3(BBC(44D(0
6uente &nformes de Contralora de Bogot, pgina Ke# )ecretara de /acienda &nforme de Deuda p2#lica )ecretara de /acienda 200A( , 2004
$n general, se o#ser'a un incremento del AA(!J entre 2000 y 2004, notndose %ue el saldo en las 'igencias 200A y 2004 present una reduccin de I3BA(C2C(A millones de#ido a la des'alori0acin del dlar( Ca#e se:alar %ue la participacin de la deuda e@terna dentro del total de deuda se Ha 'enido reduciendo desde el a:o 200A, de#ido al reempla0o de la misma por deuda interna y al inicio del programa de colocacin de #onos en el Distrito(
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Adicionalmente, con la apro#acin del Cupo de $ndeudamiento en la suma de 9) I300(millones a tra'1s del Acuerdo 332 de 200A, la ciudad cont con mayores recursos para el financiamiento del Plan de Desarrollo ;Bogot para 7i'ir ?odos del mismo Lado< y en parte para el actual Plan de Desarrollo ;Bogot )in &ndiferencia< 2004 200E( $n este aparte, se Hace referencia a dos de los pr1stamos con la #anca internacional %ue en e-ecucin del Plan de Desarrollo ;Bogot para 7i'ir ?odos del mismo Lado 2003 2004, el Distrito Capital cele#r a tra'1s de la )ecretara de /acienda, con el fin de financiar o#ras de infraestructura, sociales y educati'as de la Ciudad( $l primero de los cr1ditos se reali0 con la Corporacin Andina de 6omento CA6, en no'iem#re de 2003 por la suma de 9) I300(0 millones, para cofinanciar dos programas5 $l Plan 7ial, e-ecutado por el &nstituto de Desarrollo 9r#ano &D9 y el $ducati'o, e-ecutado por la )ecretara de $ducacin Distrital )$D, a los cuales se destinaron los recursos para desarrollar acti'idades en temas relacionados con el transporte ur#ano, infraestructura 'ial, espacio p2#lico, as como el me-oramiento de los Centros $ducati'os Distritales y Bi#liotecas de la ciudad, respecti'amente( $l segundo cr1dito corresponde al otorgado por el Banco .undial en -unio de 200A, en cuanta de I300(0 millones con destino a la financiacin del proyecto )er'icios 9r#anos, cuyos o#-eti'os fueron los de me-orar el #ienestar de los Ha#itantes de la ciudad a tra'1s de planes fsicos, de gestin social y asistencia t1cnica en sectores de mo'ilidad, agua y saneamiento, am#iental, planeacin y espacio p2#lico( Para los dos proyectos, la )ecretara de /acienda act2a como 9nidad Coordinadora24 dentro de los o#-eti'os de dicHa coordinacin se encuentran los siguientes5 Coordinar el programa financiera, administrati'a, fsica y legalmente Preparar los informes de a'ance trimestral del Programa CA6 y B&*6 $la#orar el programa operati'o anual para en'iar al Banco .undial( ?ramitar los desem#olsos $fectuar la auditoria del Programa CA6 y B&*6
$n el cuadro 2 se refle-an las acciones a e-ecutar en cada proyecto y las entidades

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Act2a tam#i1n como e-ecutora en el P)9B proyecto A!3
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encargadas de su e-ecucin(
CUADRO 2 ACCIONES 8 ENTIDADES EJECUTORAS
PRO8ECTO )er'icios 9r#anos para Bogot ACCIONES .o'ilidad ACTIAIDADES A EJECUTAR Principalmente inter'enciones en el )istema ?ransmilenioA .e-oramiento &ntegral de &nter'enciones fsicas y ser'icios Barrios comunitarios para el me-oramiento #arrial estratos 3 y 2 6ortalecimiento Contratacin de consultoras y institucional( compra de e%uipos( .o'ilidad, &nteraccin .antenimiento .alla 'ial, )ocial, construccin de espacio p2#lico, Desmarginali0acin, puentes peatonales( Construccin y 9r#anismo y ser'icios( me-oramiento de esta#lecimientos $ducati'os en 0onas marginales y me-oramiento de C$D( EJECUTORAS &D9, )??( 6>=DA?? DA.A, )ecretara de /acienda, DAPD, C7P )/D( )ecretara $ducacin, &D9 de
Plan 7ial y Programa $ducati'o(
6uente5 Con'enio de pr1stamo B&*6
A diciem#re A3 de 2004, los recursos del cr1dito CA6 se otorgaron en su totalidad a tra'1s de once desem#olsos, a la misma fecHa, se encuentra pendiente la reali0acin de la e'aluacin e@post del cr1dito( $n el cuadro A, se o#ser'a la distri#ucin del monto de cr1dito as5
CUADRO B MONTO DE DESEMBOLSOS CREDITO CAF(
@M0&&!"(+ '( USC>
CONCEPTO )istema &ntegrado de ?ransporte 9r#ano *ed Distrital de Bi#liotecas y Centros $ducati'os( >tros Contratacin auditoria e@terna(
6uente5 &nforme de Auditoria $@terna 2004
AALOR C3(D D(0 0(3
9n C3(D4J, e%ui'alente a 9) I C3(D millones se destinaron cu#rir las acciones a e-ecutar por parte del &D9 en la malla 'ial de la Ciudad y un D(3BJ, es decir, 9) ID(0 millones al e%uipamiento de los Centros $ducati'os y #i#liotecas p2#licas( Con respecto a los recursos del proyecto )er'icios 9r#anos para Bogot, asciende a 9) I2E2(A millones, el cr1dito B&*6 E3B2 C>, financia un 4DJ del mismo, es decir 9) I300(0 millones( La entidad con mayor asignacin de recursos corresponde al &nstituto de Desarrollo 9r#ano &D9 con 9) IEC(3 millones, es decir, un EC J del total de los 9) I300(0 millones del pr1stamo, siguiendo en asignacin la )ecretara de ?rnsito con 9) ID(2 millones y el Departamento Administrati'o de Planeacin Distrital DAPD con 9) IA(3 millones(
A
Adems e-ecuta acciones en el sistema de transporte pu#lico complementario, la optimi0acin de redes de ciclorutas, aplicacin de polticas para disminuir accidentalidad, el fortalecimiento del control de trfico(
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A diciem#re A3 de 2004, para el P)9B4 se Ha#an efectuado desem#olsos por la suma de 9) I3B(E millones, los cuales se transfirieron a las entidades $-ecutoras as5
CUADRO 4 MONTOS TRANSFERIDOS UNIDADES EJECUTORAS DICIEMBRE DE 2004
@M0&&!"(+ '( '1&%$(+>
ENTIDAD &D9 )ecretara de ?rnsito DAPD( Ca-a de 7i'ienda Popular DA.A )ecretara de /acinada ?>?AL(
MONTO 32(4 3(! 0(2 3(! 0(04 0(D 3B(E!
6uente5 &nforme de auditoria e@terna proyecto P)9B 2004(
$n el a:o 200A se efectuaron dos desem#olsos por cuanta de 9) IB(E millones de los cuales 9) I4(E millones se destinaron al &D9, en tanto %ue en la 'igencia 2004 se efectu un desem#olso por la suma de 9) I30(0 millones( Ca#e se:alar %ue en agosto de 200A, se descont del 'alor del pr1stamo la suma de 9) I3(000(0 millones por concepto de comisin( Como se o#ser'a, el &D9 es la entidad con la mayor transferencia de recursos destinados a e-ecutar proyectos de infraestructura fsica y acciones de mantenimiento y me-oramiento en el tema de mo'ilidad y espacio p2#lico4 dentro de las o#ras a e-ecutar se encuentran la adecuacin B del )istema ?ransmilenio de apro@imadamente 30(2 Lm( de la A'enida )u#a, y la construccin y reHa#ilitacin de 'as en algunas 9PM de tipo 3E de la ciudad( Al anali0ar las funciones desarrolladas por la 9nidad Coordinadora en el mane-o de estos cr1ditos se o#ser'5 Diferentes aplicaciones sistemati0adas para el registro de las operaciones de cr1dito en las entidades e-ecutoras del proyecto, lo %ue dificulta la consolidacin de informacin por parte de la 9nidad Coordinadora(
4 ! B E
Programa De )er'icios 9r#anos para Bogot( 7alor en pesos I 4!(0A4(4C!(C!B(4B
La adecuacin incluye la construccin de carriles para ?ransmilenio, reHa#ilitacin de cal0adas estaciones , puentes peatonales, ar#ori0acin, amo#lamiento ur#ano, entre otros( 9PM Patio Bonito, L>9*D$), &smael Perdomo,, Ferusal1n, "ran Nomasa, La 6lora(
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La 9nidad Coordinadora no cuenta con una #ase de datos actuali0ada a diciem#re A3 de 2004, %ue permita generar informacin oportuna del seguimiento %ue e-erce a la e-ecucin del cr1dito de manera integral %ue incluye la re'isin y apoyo a la suscripcin de los procesos contractuales( D De conformidad con las e'aluaciones del sistema de control interno de las entidades e-ecutoras se e'idenci de#ilidades en el sistema de control interno tales como5 &D9 falta de integracin de los sistemas a fin de integrar la informacin y omitir la inclusin de datos manualmente, DA.A, de#ilidad en la preparacin, formali0acin e implementacin de manuales de procedimientos y procesos de control del proyecto, en la 'aloracin del riesgo y seguridad de los sistemas de informacin, DAPD, desactuali0acin del mapa de riesgos(
3(2( *$CA9D> D$ &.P9$)?>) Las fuentes de recursos del Distrito para el financiamiento de los Planes de Desarrollo esta constituida principalmente por el recaudo de ingresos corrientes, las transferencias de la =acin y los recursos de capital( De las anteriores fuentes, la mayor de ellas la constituye el recaudo por concepto de ingresos corrientes dentro de los cuales se encuentran los ingresos tri#utarios, 1stos 2ltimos Han sido o#-eto de modificaciones en sus tarifas y procedimientos, dentro de los cuales ca#e destacar la compilacin y actuali0acin de la parte sustanti'a y procedimental de los mismos, mediante los Decretos A!2 y AB2 de 2002, el incremento de las tarifas del impuesto de &ndustria y Comercio a tra'1s del Acuerdo B! de 2002, la racionali0acin mediante el Acuerdo EE de 2002 de los #eneficios tri#utarios para los impuestos Predial 9nificado y 7eHculos automotores eliminando el 3!J de descuento por pronto pago y por 2ltimo la e@pedicin del Acuerdo 30! de 200A por medio del cual se simplific la estructura tarifara del &mpuesto Predial 9nificado y lo armoni0 con el Plan de >rdenamiento ?erritorial( De conformidad con los datos suministrados por la )ecretara de /acienda con corte a Diciem#re de 2004, el monto total de ingresos de la Administracin Central ascendi a I4(43B(BE3 millones, presentando un incremento con respecto al a:o inmediatamente anterior de C(0AJ, e%ui'alente IAB!(D!E millones( Los ingresos corrientes participaron dentro del total de ingresos en un !!(!J, es decir, I2(4!A(23A millones, seguidos de las transferencias con I3(24E(EC3 millones y los recursos de capital con un 3B(2J, e%ui'alentes a IE3!(BBE millones( *especto a los ingresos tri#utarios alcan0aron la suma de I2(AB!(A0D millones, siendo los de mayor participacin los correspondientes al &mpuesto Predial
D
$@trado del informe de auditoria e@terna al proyecto 'igencia 2004(
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9nificado y al &mpuesto de &ndustria y Comercio %ue reportaron un recaudo en el 2004 de I!AB(2!4 y I3(3E2(!C millones, respecti'amente( )e o#ser'a, con respecto al a:o inmediatamente anterior, %ue el recaudo por ingresos tri#utarios del 2004 se increment en un 3!(CJ, de#ido principalmente a la incidencia del proceso de actuali0acin catastral lle'ado a ca#o por el Departamento Administrati'o de Catastro Distrital, en el %ue se actuali0aron D!!(D4B predios en la 'igencia fiscal 20044 generando un incremento en el a'al2o catastral4 as como el co#ro de la tarifa plena del A!J C del &CA correspondiente al se@to #imestre de 200A, pagado en el 2004( $l cuadro ! muestra el recaudo comparati'o de los ingresos corrientes durante las 'igencias 200A y 20045
CUADRO 5 ADMINISTRACIN CENTRAL RECAUDO INGRESOS CORRIENTES 200B-2004
@M0&&!"(+ '( 7(+!+>
CONCEPTO I")$(+!+ T$04.#%$0!+ Predial 9nificado &ndustria Comercio y A'isos A0ar y $spectculos 7eHculos Automotores Delineacin 9r#ana Cigarrillos $@tran-eros Consumo de Cer'e0a )o#retasa a la "asolina >tros tri#utarios +3,
200B 2,0BD,E5F 4BB,AEA 3,00!,DD0 !,!DA 33A,34! 24,AAA 20,B0! 3E!,CD0 23B,24D 33,E30
2004 2,BG5,B0E !AB,2!4 3,3E2,!C! 2,4AE 34D,2!A A2,BBE 3C,!2B 3DD,D00 2!!,43! C,AB2
6uente5 )/D Direccin Distrital de ?esorera +3, &ncluye $stampilla 9ni'( Distrital y Pu#licidad $@terior 7isual
Dentro de la #2s%ueda de mayores ingresos para la ciudad, la Administracin Distrital implement desde el a:o 3CCD el Proyecto denominado ;Plan de Control a la e'asin<, %ue tena como una de sus metas principales la reduccin de los ndices de e'asin en los &mpuestos Predial 9nificado e &ndustria y Comercio( Los o#-eti'os del plan frente al fenmeno de la e'asin fueron5 Conformar un )istema &ntegrado de &nformacin Conformar una planta de personal e infraestructura de informtica y fsica
C
.ediante Decreto A!2 de 2002 se incremento la tarifa del &CA en un A!J, su pago se reali0 de manera gradual, 20J en el primer a:o y 3!J el a:o siguiente,
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Capacitar funcionarios *e'isar y desarrollar estudios de e'asin Adoptar metodologas %ue definan ni'eles de e'asin en predial, 'eHculos e &CA )implificar y racionali0ar el marco procedimental y sustancial Adaptar e implementar Herramientas tecnolgicas en los procesos de fiscali0acin Desarrollar programas de fiscali0acin &ncrementar *ecaudo $l proyecto fue formulado para ser desarrollado en dos etapas5 La primera entre 3CCD y el primer semestre de 3CCC %ue correspondi al monta-e de la infraestructura necesaria y complementacin informtica +construccin de #ases de datos, dotacin de espacios fsicos y compra de e%uipos,, re'isin normati'a y simplificacin del sistema impositi'o, contratacin de personal, dise:o y preparacin de medios pu#licitarios, suscripcin de con'enios de intercam#io de informacin( La segunda etapa comen0 a partir del segundo semestre de 3CCC y corresponde a la puesta en marcHa de programas de fiscali0acin de acuerdo con estudios y metodologas y cruces de informacin con fuentes e@ternas para el seguimiento y e'aluacin( Posteriormente, con la e-ecucin del Proyecto 6ortalecimiento "estin de ingresos en el a:o 2002, se deslig del Proyecto de Antie'asin el o#-eti'o de medicin de e'asin de-ndolo a cargo del primero, por tanto, las acti'idades del Plan Antie'asin se concentraron #sicamente en la recuperacin de cartera( Para el a:o 2004, dado el proceso de armoni0acin, se fusionaron las acti'idades de los dos proyectos antes citados conformando el proyecto A!3 ;"estin de &ngresos y Antie'acin<, el cual se desarrolla en el >#-eti'o "estin P2#lica /umana del actual Plan de Desarrollo Distrital dentro del programa "estin de &ngresos y Antie'asin( La meta del proyecto en el 2004, fue fortalecer los ingresos de la ciudad, con el fin de financiar las in'ersiones del Plan de Desarrollo 2004 200D ;Bogot sin &ndiferencia<, 9n Compromiso )ocial contra la Po#re0a y la e@clusin( Los o#-eti'os definidos para el cumplimiento de la meta fueron5
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*ecaudar recursos por 'alor de IC0(!AD 10 millones por concepto de ingresos tri#utarios, producto del control a la e'asin( *eali0ar una medicin de e'asin predial, 'eHculos e industria y comercio( Dise:ar y e@pedir una metodologa de 'aloracin de predios conser'ados en Bogot( Los recaudos por acciones de co#ro y fiscali0acin durante las 'igencias 200A y 2004 fueron los siguientes( 7er cuadro B5
CUADRO G RECAUDOS POR ACCIONES DE COBRO 8 FICALIHACION A?O 200A 2004 RECAUDO 3!2(020 20E(022O META 340(20! 3DE(444O
6uente5 &nforme Cuenta anual 200A y 2004 )/D( O &ncluye en el recaudo I 4(4!B millones y en la meta IA(000 de otros impuestos al Consumo, as como la meta y recaudo por acciones de fiscali0acin en 'eHculos, este 2ltimo por I 2C(4!D millones(
Como se aprecia, los recaudos o#tenidos Han superado las metas inicialmente pre'istas en los a:os 200A y 2004, ello se de#e principalmente a %ue 1stas se modifican constantemente durante el respecti'o a:o( )i se o#ser'a el o#-eti'o para el 2004 de recaudar IC0(!AD millones la meta inicial se modific en ms de un 300J, ya %ue al t1rmino de la 'igencia se indica una meta de 3DE(444 33 millones( De#e tenerse en cuenta, adems %ue las metas fi-adas por la Direccin Distrital de &mpuestos DD& para e-ercer acciones de co#ro y fiscali0acin no co#i-an la totalidad de la cartera y %ue 1sta presenta a2n inconsistencias por aclarar( De otra parte, al anali0ar las estrategias lle'adas a ca#o tanto en co#ro como en fiscali0acin en el &mpuesto de &ndustria y Comercio y Predial 9nificado, se o#ser' la aplicacin de estrategias tales como el en'o de las declaraciones de correccin, Call Center, operati'os de control, programas de fiscali0acin omisos parciales, depuracin de e@pedientes y en'o de formularios sugeridos, gestin persuasi'a de co#ro, entre otros( Del cuadro B, tam#i1n se concluye5
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Los recaudos totales por acciones de co#ro y fiscali0acin superaron la meta final en un 330J, sin em#argo, a ni'el de cada impuesto se o#ser' %ue para
Corresponde a la meta inicial del proyecto la cual se modific en el transcurso de la 'igencia 2004( &ncluye la meta del impuesto de 'eHculos de I 22(E3D millones
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el &mpuesto Predial %ue la meta fi-ada por acciones de fiscali0acin no se cumpli en su totalidad, slo se o#tu'o un logro del BDJ de la misma, ya %ue se recaudaron IAC(D4D millones de los I!D(440 millones pre'istos para este impuesto( As mismo, el recaudo por acciones de fiscali0acin en el impuesto de 7eHculos32 y >tros impuestos presentan la mayor rele'ancia en t1rminos porcentuales, por lo %ue contri#uyen en gran parte al indicador total de 330J de recaudo( )e infiere una deficiente planeacin en la fi-acin de las metas de recaudo dado %ue se o#ser' el replanteamiento constante de las mismas y el cam#io significati'o de su monto( )e presenta un componente significati'o de recaudos por efecto multiplicador3A( )i #ien, las estrategias posi#ilitan la ocurrencia de riesgo por parte del contri#uyente de ser detectado por la Administracin como omiso o moroso y el o#-eti'o de la administracin es o#tener ingresos, recuperar cartera y lograr el pago de impuestos4 este ente de control no cuestiona este tipo de recaudo, pero es necesario indicar %ue el recaudo por efecto multiplicador infiere as mismo altos ni'eles de e'asin en los citados impuestos y es preocupante %ue el mismo aumente con respecto a las 'igencias anteriores34(
*especto al clculo de los ndices de e'asin se tiene %ue la Direccin de &mpuestos Distritales carece de informacin 'alidada so#re ndices de e'asin %ue permita concluir so#re el cumplimiento de las o#ligaciones tri#utarias de los contri#uyentes( )i #ien, se Han reali0ado estudios en este campo, 1stos no se Han concluido( Los datos reportados 3! corresponden a cifras preliminares %ue mane-a el Distrito3B, la situacin es preocupante m@ime cuando los impuestos de &ndustria y Comercio y Predial 9nificado, Han representado ms de un !0J de los ingresos tri#utarios de la ciudad( )eg2n las estimaciones pro'isionales reali0adas por la )ecretara de /acienda para el a:o 20033E, la tasa de e'asin glo#al del impuesto de &ndustria y Comercio se sit2a en un 2!(DJ( Por su parte, la e'asin para omisos e ine@actos del &mpuesto Predial 9nificado, de conformidad con la muestra maestra de 2004,
32 3A 34 3! 3B 3E
7eHculos 3A0J de recaudo( >tros impuestos 34CJ de recaudo( A:o 2004 recaudos por efecto multiplicador de I ED(CD4 millones( *ecaudos efecto multiplicador a:o 2002 I 2C(2E!millones, A:o 200A I E3(4!C millones( *espuesta de la DD& a a#ril de 200!
las cifras fueron reali0adas por el proyecto 6ortalecimiento de &ngresos, y se trata de cifras preliminares %ue se encuentran en re'isin( *eportada en la cuenta de la 'igencia 200A( y en respuesta a la Contralora de Bogot, en A#ril 3A de 200!(
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presenta un estimati'o total de 3!(!2J( $ste 'aco en la identificacin de e'asores tanto del impuesto Predial 9nificado como en el impuesto de &ndustria y Comercio, impide direccionar polticas de control y fiscali0acin para los sectores producti'os +industrial, comercial, de ser'icios financieros, as como para la 'ariedad y totalidad de predios e@istentes en la ciudad( >tro pro#lema recurrente de la administracin, se relaciona con los desaciertos %ue se Han tenido en el desarrollo de sistemas de informacin 2tiles y confia#les( )e Han operado dos modelos de informacin como fueron el )&? & y )&? &&, este 2ltimo esta siendo implantado pero a pesar de los a'ances no opera a la fecHa en un 300J, por tanto, el modelo de informacin no se constituye en una Herramienta efecti'a para el control de impuestos y para contrarrestar su e'asin( Pese a las acciones implementadas tanto por la Administracin Distrital como por la )ecretara de /acienda, es prioritario fortalecer las estrategias contra la e'asin de impuestos y recuperar con mayor eficiencia la cartera del Distrito, optimi0ar las relaciones interinstitucionales y contar con un sistema de informacin eficiente, entre otros(
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2. HECHOS RELEAANTES EN EL PERIODO AUDITADO $l a:o 2004 se caracteri0 por el proceso de Armoni0acin Presupuestal, el cual se reali0a cuando Hay cam#io de Administracin y se de#e garanti0ar la de#ida coHerencia y armoni0acin entre la formulacin presupuestal y el Plan de Desarrollo( $s as como se de#i armoni0ar los proyectos del Plan de Desarrollo de la Administracin .ocPus Bogot Para Vivir Todos del Mismo Lado, con los proyectos formulados en el Plan de Desarrollo de la Administracin "ar0n ;Bogot Sin Indiferencia, Un om!romiso Social contra la Po"re#a $ la %&cl'si(n < +Acuerdo =o( 33C de 2004 Q Plan de Desarrollo 2004 200D,, %ue se reali0 de acuerdo con los lineamientos dados por el )ecretario de /acienda mediante la Circular del 2B de mayo de 2004 respecto de la Armoni0acin Presupuestal del Plan de Desarrollo y de conformidad con lo pre'isto en la Ley 3!2 de 3CC4 y el Acuerdo Distrital =o( BA de 2002( La )ecretara de /acienda present en la e-ecucin presupuestal, los 2ltimos registros con cargo a la estructura del Plan ;Bogot para 'i'ir todos del mismo lado<, a mayo A0 de 20044 presentando en ese mes compromisos ad%uiridos por I4(!BD(A millones y un total acumulado de IB(40!(! millones, %ue indican un porcenta-e de e-ecucin del 2!(22J de los I2!(402(3 millones asignados inicialmente a este Plan, para la 'igencia 2004 y %ue se resume as5 La asignacin presupuestal no e-ecutada de este Plan de Desarrollo por cuanta de I3D(CCB(B millones se distri#uyeron entre los proyectos del nue'o Plan +I3D(CBA(4 millones, y Pasi'os e@igi#les +IAA(2 millones,, mediante la *esolucin =o( EAC del 2B de -ulio de 2004 y se 'erific %ue los saldos de las reser'as destinados a los proyectos del anterior plan, fueron anulados( $s importante se:alar %ue de los diecis1is proyectos desarrollados en el Plan de Desarrollo ;Bogot para 'i'ir todos del mismo lado<, el nue'o plan retom die0, a sa#er5 Proyecto 03BC5 Administracin y coordinacin del programa ;Plan 'ial y programa educati'o de la Alcalda .ayor< y del proyecto de ser'icio( Proyecto 033A5 Definicin de alternati'as para generar crecimiento econmico y desarrollo social en una ciudad incluyente y producti'a( Proyecto 03!A5 Lneas financieras para el apoyo y fortalecimiento a la micro y pe%ue:a empresa en Bogot( Proyecto 03235 6ortalecimiento del sistema de gestin de calidad, planeacin y direccin de la )ecretara de /acienda( Proyecto E3CC5 &nformacin tri#utaria al contri#uyente(
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Proyecto 03AD5 Dise:o e implementacin de un sistema de costeo por productos como Herramienta del presupuesto inteligente( Proyecto 034!5 Presupuesto inteligente para el D(C( Proyecto 034!5 )istema de presupuesto orientado a resultados( Proyecto E2005 6ortalecimiento del )istema Conta#le P2#lico del Distrito Capital( Proyecto B03D5 Dise:o, monta-e y puesta en marcHa del )istema &ntegrado de &nformacin(
$n la Actualidad las funciones misionales se cumplen con seis +B, direcciones t1cnicas, as5 Direccin Distrital de &mpuestos, Direccin Distrital de Presupuesto, Direccin Distrital de ?esorera, Direccin Distrital de Conta#ilidad, Direccin Distrital de Cr1dito P2#lico y Direccin de $studios $conmicos4 adems cuenta con tres +A, direcciones de apoyo5 Direccin de )istemas e &nformtica, Direccin Furdica y Direccin Administrati'a y 6inanciera, y tres +A, oficinas asesoras5 Anlisis y Control de *iesgos, Planeacin e &n'estigaciones Disciplinarias( Dentro de los aspectos de mayor rele'ancia se destaca como HecHos positi'os la ratificacin de la calificacin de riesgo AAA para el Distrito, otorgada por las Agencias Calificadoras Duff R PHelps y B*C &n'estor )er'ice y a ni'el internacional 6itcHratings ratific la calificacin de BB +Do#le B, a la deuda de largo pla0o en moneda e@tran-era y de BBB +triple B menos, a la deuda de largo pla0o en moneda local( .oodySs ratific la calificacin de Ba2 para deuda e@terna y BaaA para la deuda interna, demostrando la sosteni#ilidad de las finan0as p2#licas distritales( $l mantenimiento de la certificacin del )istema de "estin de Calidad a'alada por la firma B7Gi a los procesos de ;Administracin de &ngresos ?ri#utarios<, ;"estin de Pagos< y ;Atencin al Pensionado< y finalmente, la puesta en produccin oficial del )istema de &nformacin para la >peracin y "estin de ?esorera >P"$?, aplicati'o %ue permite el procesamiento de las rdenes de pago de las o#ligaciones del D(C( por parte de las entidades Distritales, las cuales posteriormente son en'iadas a la ?esorera para efectuar los correspondientes desem#olsos( La )ecretara de /acienda a diciem#re A3 de 2004, presenta in'estigaciones disciplinarias por 'alor total de IA0A(D millones, %ue pueden ocasionar presuntos detrimentos patrimoniales( $n materia de informtica, se destaca %ue el mantenimiento y la disponi#ilidad de la infraestructura informtica de la )ecretara de /acienda Distrital fue del C0J para 2004 y %ue en desarrollo del proyecto B03D, la principal accin se centr en desarrollar el )istema de &nformacin /acendario &ntegrado para la )ecretara de /acienda y reali0ar la transferencia tecnolgica del componente financiero a las
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entidades del ni'el central y esta#lecimientos p2#licos, con un cumplimiento de esta meta en un E0J y un 40J, respecti'amente( &gualmente, se ad%uirieron /ardKare, )oftKare, licencias, capacitacin y Herramientas tecnolgicamente a'an0adas, garanti0ando me-ores tiempos de respuesta, desarrollo ptimo de mdulos, integracin concreta y re%uerida entre Aplicaciones e &nformacin de los )istemas de &nformacin, implantados a finales de 20044 para con ello 'erificar %ue el )istema de &nformacin &ntegrado y sus elementos de utili0acin de la )/D logr un a'ance tecnolgico %ue le Ha permitido dar cumpliendo con los o#-eti'os y metas propuestos con el proyecto B03D, tanto en su dise:o, monta-e y puesta en marcHa( A pesar de lo anterior, al e'aluar integralmente la gestin de fiscali0acin y co#ro de las acreencias por concepto de &mpuestos de &ndustria Comercio y A'isos +&CA, y Predial 9nificado +&P9, y teniendo en cuenta incluso HecHos posteriores a la entrega de la cuenta anual comunicados al e%uipo auditor, se e'idenciaron notorias inconsistencias en la gestin de la Direccin Distrital de &mpuestos +DD&,, las cuales se materiali0a en5 Prescripcin de los 'alores adeudados por concepto de impuestos, sanciones e intereses de las 'igencias 3CC4 a 3CCC en cuanta %ue alcan0 los IAD3(CA3(B millones, cifra %ue corresponde a I202(23C,B millones por concepto de &mpuesto Predial y I3EC(E32(0 millones del impuesto &CA( Posi#les prescripciones en el tiempo en los 'alores adeudados por los contri#uyentes de &P9 e &CA correspondiente a las 'igencias 2000 a 2004 en cuanta de I2EB(A24,! millones, de los cuales, I3E2(C43(4 millones tienen relacin con el &mpuesto Predial y I30A(ADA(3 millones con el impuesto de &ndustria y Comercio( $stos 'alores incluyen las acreencias por concepto de impuestos, sanciones e intereses( Produccin de registros denominados por la $ntidad como cartera n'eva para las 'igencias 3CC4 a 2004, generando incertidum#re en los datos suministrados por la )/D, 9nidad de Co#ran0as &CA e &P9( Lo anterior, teniendo en cuenta %ue las normas tri#utarias no son retroacti'as( =ota#les deficiencias en el procesamiento de la informacin para generar la cartera, unido a un alto 'olumen de inconsistencias en los datos reportados por la DD&, las 9nidades de Co#ran0as de &CA e &P9, e'idencindose carencia de integralidad, oportunidad y completitud de la informacin, lo cual no permite o#tener certe0a y ra0ona#ilidad de las cifras reportadas por dicHo concepto,
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tanto para la Direccin Distrital de &mpuestos +DD&,, como para los dems usuarios de la informacin( ?odo lo anterior entorpece la gestin de determinacin, registro, fiscali0acin y recaudo de la cartera, lo mismo %ue las acti'idades propias de seguimiento y control(
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B. DICTAMEN DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR Doctor PEDRO ARTURO RODR GUEH TOBO )ecretario )ecretara de /acienda Distrital Ciudad(
La Contralora de Bogot, con fundamento en los artculos 2BE y 2E2 de la Constitucin Poltica y el Decreto 3423 de 3CCA, practic Auditoria "u#ernamental con $nfo%ue &ntegral .odalidad *egular a la )ecretara de /acienda Distrital, a tra'1s de la e'aluacin de los principios de economa, eficiencia, eficacia y e%uidad con %ue administr los recursos puestos a su disposicin y los resultados de su gestin, el e@amen del Balance "eneral a diciem#re A3 de 2004 y el $stado de Acti'idad 6inanciera, $conmica y )ocial por el perodo comprendido entre el 3T de enero y el A3 de diciem#re de 20044 la compro#acin de %ue las operaciones financieras, administrati'as y econmicas se reali0aron conforme a las normas legales, estatutarias y procedimientos aplica#les, la e'aluacin y anlisis de la e-ecucin de los planes y programas de gestin am#iental y de los recursos naturales y la e'aluacin del )istema de Control &nterno( $s responsa#ilidad de la administracin el contenido de la informacin suministrada y anali0ada por la Contralora de Bogot( La responsa#ilidad de la Contralora de Bogot consiste en producir un informe integral %ue contenga el concepto so#re la gestin adelantada por la administracin de la )ecretara de /acienda Distrital, %ue incluya pronunciamientos so#re el acatamiento a las disposiciones legales y la calidad y eficiencia del sistema de control interno y la opinin so#re la ra0ona#ilidad de los $stados Conta#les( $l informe contiene aspectos administrati'os, financieros y legales %ue una 'e0 detectados como deficiencias por el $%uipo de Auditoria, fueron o sern corregidos por la administracin, lo cual contri#uye al me-oramiento continuo de la organi0acin y por consiguiente en la eficiente y efecti'a produccin yUo prestacin de #ienes y ser'icios en #eneficio de la ciudadana, fin ultimo del control( La e'aluacin se lle' a ca#o de acuerdo con las normas de Auditora "u#ernamentales, compati#les con las de general aceptacin, as como con las polticas y los procedimientos de auditora esta#lecidos por la Contralora de Bogot4 por lo tanto, re%uiri, acorde con ellas, de planeacin y e-ecucin del
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tra#a-o de manera %ue el e@amen proporcione una #ase ra0ona#le para fundamentar los conceptos y la opinin e@presada en el informe integral( $l control incluy el e@amen so#re la #ase de prue#as selecti'as, de las e'idencias y documentos %ue soportan la gestin de la entidad, las cifras y presentacin de los $stados Conta#les y el cumplimiento de las disposiciones legales, as como la adecuada implementacin y funcionamiento del )istema de Control &nterno( Ca#e se:alar %ue la Contralora en su oportunidad, e'alu la gestin reali0ada durante la 'igencia 200A y los resultados fueron comunicados a la entidad en mayo de 200A( C!",(7#! +!4$( G(+#01" 9 L!+ R(+.&#%'!+ La gestin fiscal correspondiente a la 'igencia 2004, fue e'aluada #a-o la modalidad regular, la auditora se centro en la e'aluacin del )istema de Control &nterno, "estin y *esultados +proyectos de in'ersin,, Balance )ocial, "estin Am#iental, Contratacin, $stados Conta#les, $-ecucin y Cierre del Presupuesto y seguimiento a los Planes de .e-oramiento suscritos por la )ecretara de /acienda, como resultado de las e'aluaciones precedentes( La administracin destaca como HecHos positi'os la ratificacin de la calificacin de riesgo AAA para el Distrito, otorgada por las Agencias Calificadoras Duff R PHleps y B*C &n'estor )er'ice, mantener la certificacin del )istema de "estin de Calidad a'alada por la firma B7Gi, puesta en funcionamiento del )istema de &nformacin para la >peracin y "estin de ?esorera >P"$?( $n relacin con el Balance )ocial, es de anotar, %ue en desarrollo de la auditora la )ecretara de /acienda reali0 el e-ercicio de presentar lo correspondiente a los proyectos de in'ersin 3!A ;Lneas 6inancieras para el Apoyo y 6ortalecimiento a la .icro y Pe%ue:a $mpresa de Bogot< y A!3 ;"estin de ingresos y antie'asin<( Por lo tanto, la >ficina Asesora de Planeacin diligenci y present los formatos correspondientes( $n relacin con el cumplimiento de los principios de la gestin fiscal se o#ser' %ue fueron afectados por las siguientes situaciones5 *especto al )istema de Control &nterno de la )ecretara de /acienda Distrital, presenta el siguiente comportamiento de la calificacin en las tres 2ltimas 'igencias5 A0)(",0% Calificacin 2002 A(34 200B A(B0 2004 A(43
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Comparando las dos 2ltimas 'igencias se o#ser'a %ue la entidad #a- la calificacin, de#ido a de#ilidades %ue se detectaron principalmente en los procesos de esta#lecimiento de planes de me-oramiento internos y el consecuente seguimiento a las acti'idades propuestas, as como al acompa:amiento de la >ficina Asesora de Control &nterno o %uien Haga sus 'eces( As mismo, la situacin %ue contin2a presentando la )u#direccin de >#ligaciones Pensionales, influye en el desarrollo eficiente de la $ntidad( La e-ecucin acti'a del presupuesto correspondi al CE(EBJ y la pasi'a al D0(A0J, de e-ecucin real del presupuesto, mostrando #uenos ni'eles de eficacia4 sin em#argo, descontadas las reser'as constituidas, la e-ecucin de los gastos #a-a denotando apla0amiento en el desarrollo de las acti'idades y el consecuente incumplimiento de las metas de los proyectos, especialmente en el proyecto de in'ersin 0A!3 ;"estin de &ngresos y Antie'acin< con una e-ecucin real del !3(2!J, Con respecto al cumplimiento de los compromisos asumidos mediante los Planes de .e-oramiento Conta#le de la 'igencia 2003, de gestin de la 'igencia 2003, 6ondo Cuenta Conce-o de Bogot 'igencia 2002, 6ondo de Pensiones P2#licas de Bogot 'igencia 2002 y 7igencia 200A4 suscritos por la )/D, se e'idencia un grado de cumplimiento del E!J $n cuanto al principio de (I0,0(",0%, de una parte se e'idencia %ue las la#ores de fiscali0acin a partir del cruce de informacin o#tenida de instancias e@ternas +D&A=, Cmara de Comercio, )uperintendencia de =otariado y *egistro, entre otras,, presenta alto 'olumen de inconsistencias %ue implica desgaste de recursos tanto fsicos, Humanos como en el tiempo %ue se emplea para las depuraciones, como es el caso del impuesto de industria y comercio e informacin tri#utaria( La desestimacin del papel de la instancia coordinadora del control interno en la $ntidad, al no designar Herramientas y recursos %ue aseguren el posicionamiento necesario para e-ercer funciones de coordinacin y de control so#re las dependencias de la )ecretara, no 'ia#ili0a la implementacin de un sistema de control interno acorde con la naturale0a, estructura y misin de la )ecretara( As como en la 'igencia anterior, en cuanto al principio de E,!"!53%, se puso en riesgo su cumplimiento, cuando la mayor parte de la contratacin fue reali0ada al final del a:o, pro'ocando %ue se incurra en mayores costos para la ad%uisicin de los #ienes y ser'icios re%ueridos( &gualmente, los resultados o#ser'ados en cuanto a la austeridad del gasto permiten e'idenciar la falta de compromiso en cumplimiento de las directrices del go#ierno Distrital(
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6inalmente, e'aluado el )istema de Control &nterno en la )ecretara de /acienda, 1ste es calificado con A(43, %ue corresponde a un ni'el acepta#le de confian0a en un mediano ni'el de riesgo( Con #ase en lo descrito anteriormente, la informacin suministrada por la $ntidad y la aplicacin de las di'ersas t1cnicas de auditora contempladas en las normas so#re el e-ercicio del control fiscal, se emite concepto de gestin I%2!$%4&( ,!" !4+($2%,0!"(+, a la cuenta anual 'igencia 2004( O70"01" +!4$( &!+ E+#%'!+ C!"#%4&(+ Los $stados Conta#les de la )ecretara /acienda Distrital, correspondientes a la 'igencias 2003, 2002, 200A, fueron dictaminados por este organismo de Control con opinin de no ra0ona#ilidad( La )ecretara de /acienda, al respecto Ha suscrito un Plan de .e-oramiento, esta#leciendo compromisos, pla0os y responsa#les de las acti'idades encaminadas a la depuracin y saneamiento de las cifras, adelantando acciones al cumplimiento de lo esta#lecido en la Ley E3B de 2002, en concordancia con lo normado en la Circular e@terna !0 de 2002 de la Contralora "eneral de la =acin $ste >rganismo de control audit el Balance "eneral y el $stado de Acti'idad 6inanciera, $conmica y )ocial a A3 de diciem#re de 2004( DicHos $stados Conta#les son responsa#ilidad de la Administracin, toda 'e0 %ue representan su gestin a tra'1s de los registros de las operaciones %ue tienen %ue 'er con el cumplimiento de los o#-eti'os, planes y programas fi-ados por la $ntidad( $l e@amen se practic teniendo en cuenta los programas de auditora e incluy prue#as selecti'as de acuerdo a las normas de auditora aceptadas en Colom#ia, 'erificando adems el estricto cumplimiento de las disposiciones emitidas por el Contador "eneral de la =acin y el Contador "eneral de Bogot( D(C( $n desarrollo del programa de auditora fueron anali0adas entre otras las cuentas5 Bancos y Corporaciones, &n'ersiones, *entas por Co#rar, Deudores, Propiedades, Planta y $%uipo, Cuentas por Pagar y Deuda P2#lica( $fectuada la auditora a los $stados Conta#les a diciem#re A3 de 2004, se o#ser'aron entre otras las siguientes situaciones5 Bancos y Corporaciones5 Al 'erificar la cuenta =o( 3023BD 2 del Banco AB= BA=L, o#ser'amos %ue los rendimientos financieros de octu#re estn registrados do#lemente, el 22 de
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octu#re y el 2B de no'iem#re, correspondiente a la 'igencia 2004 por un 'alor de I!0(B millones, so#reestimando la cuenta en este 'alor ( *entas por Co#rar5 A la fecHa de este informe se desconoce el 'alor de la cartera por concepto de impuestos distritales a diciem#re A3 de 2004, lo anterior por cuanto al efectuar un a'ance en el plan de me-oramiento suscrito con este ente de control, en donde se pretenda corregir cerca de 2CB(000 documentos se afecto cerca de 3(E00(000 documentos de las #ases de datos( La entidad auditada pretende esta#lecer el 'alor real de la cartera a principios de -unio de 200!, con corte a diciem#re A3 de 2004( )e presenta so#reestimacin de la pro'isin de la *entas por Co#rar en I2!C(4!3(0 millones y una su#estimacin del "asto por Pro'isin de *entas por Co#rar( La )ecretara de /acienda calcula las pro'isiones a las *entas por Co#rar con su-ecin a la Circular $@terna =o( 033 del 3! de no'iem#re de 3CCB, norma caduca en ra0n a la e@pedicin de la *esolucin 400 de 2000 de la Contadura "eneral de la =acin, numeral 3(2(E(3(3 por la cual actuali0a y e@pide el Plan "eneral de Conta#ilidad P2#lica( As mismo, esta cuenta fue castigada en cuanta de C=.0GE.5GF millones, de#ido al saneamiento conta#le efectuado durante las 'igencias 200A y 2004, situacin %ue afecta negati'amente al patrimonio de la )ecretara de /acienda Distrital( Deudores5 $sta cuenta presenta diferencias entre el saldo reportado por Conta#ilidad y los saldos reportados por las 6iduciarias, por la suma de I3B4(B millones, su#estimando la cuenta en este 'alor( $n los Li#ros Au@iliares se registran saldos contrarios a la naturale0a de la cuenta por I3(30E(2 millones, lo %ue Hace %ue la cuenta presente incertidum#re( Propiedades, Planta y $%uipo5 Anali0ado este "rupo, se encuentra, %ue de manera reiterada, se Ha 'enido reali0ando o#ser'aciones por este >rganismo de Control por efectos de incertidum#re %ue este grupo contiene, a pesar de la "estin adelantada por la entidad en la depuracin de los in'entarios, plasmado en el plan de me-oramiento por la cifra de ID(D03(0 millones, presentndose un a'ance a diciem#re A3 de
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2004 apenas del 2!J, lo %ue e%ui'ale a I2(200(A millones( Al reali0ar prue#a selecti'a de #ienes mue#les en #odega se encontr, #ienes por 'alor de ID3!(4 millones, %ue no se encontraron en #odega, mostrando as un faltante, esto se de#e %ue la entidad no le a dado salida a estos #ienes %ue se encontra#an en #odega y %ue pasaron a ser'icio de la entidad, lo anterior Hace %ue esta cuenta se presente so#reestimada por la suma de ID3!(4 millones, lo %ue ocasiona incertidum#re, en las cifras presentadas en los $stados Conta#les( De otra parte, en la cuenta Propiedades, Planta y $%uipo no $@plotados, se encuentran registrados 'arios #ienes %ue estn en estado inser'i#le %ue carecen de 'alor y otros se estn deteriorando y %ue estos al final de la 'igencia presentan un 'alor de IE(DD0(A millones( Al reali0ar prue#a fsica con el listado de in'entarios, se encontr %ue este presenta diferencia entre conta#ilidad e in'entarios, demostrando as %ue el in'entario esta desactuali0ado( La cuenta $%uipo de Comunicacin y Computacin, presenta un saldo a diciem#re A3 de 2004 de I3A(E34(A millones( $sta cuenta se encuentra su#estimada por la suma de ID3!(4 millones, la entidad de- de registrar a esta cuenta, los #ienes mue#les antes mencionados %ue se encuentran en ser'icio desde la 'igencia 200A( &gualmente, se o#ser'a %ue la entidad de- de causar el "asto de Depreciacin cdigo !AA00E ;$%uipo de comunicacin y computacin< por la suma de ID3(! millones, correspondiente a la 'igencia 2004, 'alor %ue su#estima este ru#ro y %ue afecta la cuenta de depreciacin acumulada cdigo !BD!0E por el mismo 'alor y $@cedente del $-ercicio4 %ue Hace %ue estas cuentas se encuentren su#estimadas( >peraciones de Cr1dito P2#lico5 Al efectuarse el cruce del saldo presentado en el Balance "eneral con el informe del total del mo'imiento acumulado de la Deuda Pu#lica ela#orado por la Direccin Distrital de Cr1dito Pu#lico de la )/D, con corte a diciem#re A3 de 2004, presenta diferencias por 'alor de IB3(2AB(0 millones, presentando incertidum#re de las cifras presentadas en las cuentas de >peracin de Cr1dito P2#lico( &gualmente, la cuenta >tros "astos Q &ntereses causados y pagados durante la 'igencia 2004, por concepto de la Deuda P2#lica, presenta diferencia por 'alor de I2(024(0 millones y la cuenta >tros "astos Comisiones, causados y pagados durante la 'igencia una diferencia de I322(0 millones, presentado incertidum#re de las cifras de estas cuentas(
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$n opinin de este organismo de control, de#ido a los efectos de los asuntos mencionados en los prrafos anteriores y lo conceptuado referente al sistema de control interno conta#le, los estados conta#les "! 7$(+("#%" $%-!"%4&(5("#(, en todos los aspectos importantes, la situacin financiera de la )ecretara de /acienda Distrital a diciem#re A3 de 2004, los resultados de sus operaciones por el a:o %ue termin en esta fecHa, de conformidad con la normas de conta#ilidad generalmente aceptadas( C!"+!&0'%,01" '( H%&&%-)!+ $n desarrollo de la presente auditora, tal como se detalla en el Ane@o =o( 3, se esta#lecieron treinta y cinco +A!, Halla0gos administrati'os, de los cuales seis +B, de ellos corresponden a Halla0gos con alcance fiscal en cuanta de I!AB(!4A(CDD,00, %ue se trasladarn a la Direccin de *esponsa#ilidad 6iscal, seis +B, tiene alcance Disciplinario los cuales sern trasladados a la Personera Distrital( C!",(7#! +!4$( F("(,050("#! Por el concepto emitido con o#ser'aciones, en cuanto a la gestin reali0ada, el grado de a'ance del )istema de Control &nterno y la opinin e@presada so#re la no ra0ona#ilidad de los estados conta#les, la cuenta rendida por la entidad, correspondiente a la 'igencia 2004, "! +( I("(,(( A fin de lograr %ue la la#or de auditora condu0ca a %ue se emprendan acti'idades de me-oramiento de la gestin p2#lica, la entidad de#e dise:ar un Plan de .e-oramiento, %ue permita solucionar las deficiencias puntuali0adas, en el menor tiempo posi#le, teniendo en cuenta %ue la entidad Ha sometido sus pasados Planes de .e-oramiento a continuas prorrogas %ue dilatan el cumplimiento en el tiempo inicialmente planteado4 documento %ue de#e ser remitido a la Contralora de Bogot, dentro de los %uince +3!, das al reci#o del presente informe( $l Plan de .e-oramiento de#e detallar las medidas %ue se tomarn respecto de cada uno de los Halla0gos identificados, cronograma en %ue implementarn los correcti'os, responsa#les de efectuarlos y del seguimiento a su e-ecucin( Bogot, D(C(, Funio de 200!
PATRICIA RIAERA RODR GUEH Directora ?1cnica )ector "o#ierno
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4. RESULTADOS DE LA AUDITORIA 4(3( )$"9&.&$=?> AL PLA= D$ .$F>*A.&$=?> Como resultado de las e'aluaciones precedentes por parte del organismo de control fiscal, la )ecretara de /acienda suscri#i Planes de .e-oramiento en las reas conta#le, de gestin, 6ondo Cuenta del Conce-o, 6ondo de Pensiones y la Direccin Distrital de impuestos, los cuales se unificaron Hasta el A3 de diciem#re de 2004, con los compromisos ad%uiridos en el Plan de me-oramiento suscrito como resultado de la Auditora "u#ernamental con $nfo%ue &ntegral de la 'igencia 200A( La )ecretara de /acienda Distrital con fecHa de A de -ulio de 2004, present el Plan de me-oramiento definiti'o firmado por el )ecretario de /acienda, Dr( Pedro A *odrgue0 ?o#o, cu#riendo la Auditora de la 'igencia 200A( Atendiendo las diferentes solicitudes de prorroga de la )ecretara de /acienda Distrital, la Contralora de Bogot le concedi a las siguientes acti'idades5 Plan de .e-oramiento de "estin 20035 >rdenes Administrati'as, Hasta el A3 de agosto de 200! Plan de .e-oramiento del Conce-o de Bogot 20025 /alla0gos 4(!(3( al 4(!(34 Hasta el A0 de -unio de 200! Plan de .e-oramiento del 6ondo de Pensiones P2#licas 20025 /alla0gos 4(E( y 4(C( Hasta el A3 de mar0o de 200!4 4(3C, 4(23 y 4(2A estrategia A Hasta el A0 de -unio de 200! y estrategia 4 Hasta el A0 de -ulio de 200!4 Halla0go 4(3E( Hasta el A0 de -unio 200! y Halla0go 4(32( Hasta el A3 de diciem#re de 200!
&gualmente, las acti'idades a las %ue se solicit prrroga mediante oficio 200!$$&43E30 0 3 del 2! de mayo de 200!, estas seguirn siendo incluidas en el nue'o Plan de .e-oramiento, a sa#er5 Plan de .e-oramiento Conta#le 20035 *entas por co#rar Hasta el A0 de -unio de 200B Plan de .e-oramiento del Conce-o de Bogot 20025 /alla0gos 4(!(3( al 4(!(34 Hasta el A3 de diciem#re de 200! Plan de .e-oramiento 7igencia 200A5 /alla0gos 3A Hasta el A3 de diciem#re de 200!
9na 'e0 reali0ado el seguimiento a las acti'idades propuesta en los Planes de .e-oramiento suscritos por la )/D, se determin un porcenta-e de a'ance del AE(!J, tal como se presenta en los siguientes cuadros de seguimiento( 2D
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4(3(3( Plan de .e-oramiento de los $stados Conta#les +'igencia 2003,

ESTRATGIA Conta#ilidad5 Clasificar y cuantificar la informacin conforme a las disposiciones e@pedidas por la C"= y adelantar acciones para el saneamiento Conta#ilidad5 *eprocesamiento de la totalidad de informacin de los impuestos &CA, Predial y 7eHculos 3CC4 a 2003 al )istema de &nformacin ?ri#utario( FECHA INICIO 03 0C 02 FECHA TERMINA. A3 32 04 OBSERAACIN )e cumpli el 300J de las acti'idades propuestas(
RANGO DE CUMPLIMIENTO
30 0! 02
A0 0B 0BO
O Las acti'idades planteadas tu'ieron prorroga( Acti'idades pendientes5 Aplicacin y e-ecutoria de E0(000 Actos >ficiales 'igencias 3CC4 2000 de Predial, &CA y 7eHculos( $la#oracin de los a-ustes conta#les a la cuenta *entas por Co#rar y cuentas cone@as en los $stados 6inancieros(
A-ustes y reclasificaciones aplicacin de la Ley E3BU03 prorrogada por la Ley DBAU0A PROMEDIOJ +)umatoria de puntos o#tenidosU?otal de estrategias,
+3, Cumplido5 2, Parcialmente5 3 y =o Cumplido5 0 6uente5 $%uipo de Auditora )/D( 200!
3(!
4(3(2( Plan de .e-oramiento de "estin +'igencia 2003,

ESTRATGIA Direccin Distrital de ?esorera5 Priori0ar los procedimientos a actuali0ar Conformar grupos de tra#a-o con los funcionarios %ue inter'ienen directamente en cada proceso Le'antar el procedimiento y compararlo con la >rden Administrati'a FECHA INICIO 03 0D 02 FECHA TERMINA. A3 0D 0! O OBSERAACIN
O Las acti'idades planteadas tu'ieron prorroga( )e finali0aron las acti'idades relacionadas con la actuali0acin de las ordenes administrati'as de las reas, a e@cepcin de los procesos relacionados con el )>"?, por%ue este sistema se est implementando( Acti'idades pendientes a reali0ar 5 *e'isar los manuales de >P"$? con sus respecti'os flu-ogramas para implementarlos como procedimientos generales de la DD?( 0PROMEDIOJ +)umatoria de puntos o#tenidosU?otal de estrategias,
3 3
3(0
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4(3(A( Plan de .e-oramiento del 6ondo Cuenta del Conce-o +'igencia 2002,
ESTRATGIA Direccin Administrati'a y 6inanciera 6ondo de Conce-o de Bogot5 Adelantar la organi0acin y recopilacin de los documentos %ue acreditan la propiedad de los 'eHculos y armamento( Contar con un plan de contratacin %ue garantice la prestacin oportuna de los ser'icios( FECHA INICIO 3! 0A 0A FECHA TERMINA. A0 0B 04 OBSERAACIN Los &n'entarios de la 9($( 04 con corte a A3 32 04, muestran5 Cuenta 3 B AE 33 002 Propiedades, Planta y $%uipo no e@plotados, e%uipos de transporte terrestre, 'alor Histrico de ID!4(4DB(2AE,00 y un a-uste a este acti'o por IAA!(ABA(BC0,2!4 para un acti'o a-ustado por 'alor de I3(3DC(D4C(C2E,2!( Cuenta 3 B !! 02 Armamento y $%uipo *eser'ado con un 'alor Histrico de IA!(3B3(D00,00 y un a-uste a este acti'o por I!A(4CA(242,D24 lo cual da un acti'o a-ustado por 'alor de IDD(B!!(042,D2 Cuenta 3 B E! 02 ?errestre con un 'alor Histrico de I3(!0A(E04(!E2,00 y un a-uste a este acti'o por I433(3!E(342,A34 lo cual da un 'alor a-ustado por 'alor de I3(C34(DB3(E34,A3(
6ase de Documentacin5 3! 03 0A A0 0C 04 $stado de las acciones( 6inali0ada( >rgani0ar un plan de tra#a-o %ue permita determinar los contratos %ue de#an ser li%uidados en los t1rminos pre'istos en el art( B0 de la Ley D0UCA( Direccin O Las acti'idades planteadas Administrati'a y 2B 0B 02 A3 32 0!O tu'ieron prorroga( 6inanciera DDC5 Las acti'idades de depuracin Desarrollar Plan de se Han cumplido parcialmente en ?ra#a-o %ue un E!J de a'ance( contemple la depuracin y seguimiento de las cuentas conta#les( Pro'eer el recurso Humano representado en dos +2, contadores( PROMEDIOJ +)umatoria de puntos o#tenidosU?otal de estrategias,
2 3(D
A0
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4(3(4( Plan de .e-oramiento del 6ondo de Pensiones P2#licas de Bogot +'igencia 2002,
ESTRATGIA FECHA INICIO FECHA TERMINA. OBSERAACIN
)istemas de O Las acti'idades planteadas &nformacin5 0! 0! 0A A3 0A 0!O fueron prorrogadas( Contratar una firma el =o se e'idenci contrato le'antamiento del alguno( La depuracin se esta in'entario y depuracin reali0ando por medio de un de la informacin por grupo interno( concepto del E(CJ Vrea conta#le5 )aldos a O Las acti'idades planteadas A0 0C 02 reci#idos en 0! 0! 0A A3 32 0!O fueron prorrogadas( el #alance entregado por 6A7&D& en 0! 025 )olamente Hasta el 3B de fe#rero de 200!, se reali0 el acta de Adelantar las su#comit1 de saneamiento acciones necesarias conta#le de la )/D( donde se %ue permitan o#tener anali0an los saldos antiguos por la informacin interna cuanto no representan derecHos y e@terna( u o#ligaciones ciertos a fa'or del $-ecutar un plan de fondo de Pensiones P2#licas de tra#a-o para la Bogot, presentndose depuracin y finalmente a ficHa de seguimiento de los saneamiento I3!! millones( ru#ros o#ser'ados( Aplicar la normati'idad para el reconocimiento de partidas %ue care0can de #ase legal( Aplicar la ley E3B 03 Cuotas Partes5 O Las acti'idades planteadas 0C 0! 0A A0 0B 0!O fueron prorrogadas( Contratacin de una firma e@perta para )e dise:o formato de captura de %ue le'ante la la informacin%ue %ued informacin de los apro#ado el C de fe#( De 200! e@pedientes( 03 04 04 A0 0E 0!O 6acturacin casos con cuota parte( 7erificacin O Las acti'idades planteadas cumplimiento de fallos 0! 0! 04 A0 0B 0! fueron prorrogadas( Fudiciales5 Armar una #ase de datos integral, con #ase en la informacin %ue le'ante la firma contratista %ue depure los e@pedientes( PROMEDIOJ +)umatoria de puntos o#tenidosU?otal de estrategias,
3 3
0(C
A3
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4(3(!( Plan de .e-oramiento de la Direccin Distrital de &mpuestos +'igencia 2002,

ESTRATGIA FECHA INICIO FECHA TERMINA. OBSERAACIN
&ngresos ?ri#utarios del Distrito5 2! 0D 0A 2! 0D 04 ?odas las acti'idades %ue se encontra#an pendientes se Promo'er y finali0aron en el 2ltimo semestre acompa:ar el dise:o de 2004( e implementacin de un procedimiento )in em#argo este es un proceso con-unto con el DACD %ue se de#e reali0ar para la asignacin de continuamente( C/&P definiti'o a documentos con identificador temporal y asignacin de C/&P a documentos %ue no Ha sido posi#le asignarles dicHa lla'e( &ngresos ?ri#utarios del Distrito5 03 30 0A 03 30 04 Las prue#as de auditora e'idenciaron falencias en la Dise:ar e cartera( implementar un procedimiento de correccin manual de inconsistencias detectadas en cartera( PROMEDIOJ +)umatoria de puntos o#tenidosU?otal de estrategias,
3(!
4(3(B( Plan de .e-oramiento de la 7igencia 200A

ESTRATGIA &n'ersiones5 $sta#lecer el procedimiento de 'aloracin y registro conta#le del portafolio de in'ersiones de renta 'aria#le a cargo de la )/D en los formatos de calidad( *eali0ar cruces de informacin de los reportes ela#orados por la reas( FECHA INICIO 3! 0B 04 FECHA TERMINA. A3 32 04 OBSERAACIN )e cumpli el 300J de las acti'idades propuestas(
A2
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&n'ersiones5 $sta#lecer situacin documentos #a-o custodia en la 9nidad de &n'ersiones( $sta#lecer la lista de cHe%ueo de las acti'idades necesarias a tener en cuenta para no tener #a-o custodia documentos %ue no se encuentran registrados conta#lemente( &n'ersiones5 Adelantar las acciones administrati'as, -urdicas y conta#les para determinar la realidad conta#le, econmica y de titularidad de las acciones %ue estando fsicamente en custodia no se encuentran registradas conta#lemente( $'aluacin "estin y *esultados y $stados Conta#les5 Aplicar la normati'idad 'igente para el registro de la 'aloracin del portafolio de in'ersiones patrimoniales controlantes y mantener el control permanente so#re los saldos reportados( $'aluacin "estin y *esultados y $stados Conta#les5 Depuracin de cuentas &.P*>$W5 3( Pronunciamiento a tra'1s de concepto so#re la admn(, control y co#ro de diferencias
03 04 04
A3 32 04
)e cumpli el 300J acti'idades propuestas(
de
las
03 04 04
A3 32 04
de
las
3! 0B 04
A3 32 04
de
las
$stado de las acciones5 Depuracin de saldos con Conta#ilidad de /acienda( )olicitud de pronunciamiento a la Direccin de Apoyo 6iscal del .inisterio de /acienda y Cr1dito P2#lico( 3
A0 0E 04
A0 0C 04
AA
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detectas( 2( *eali0ar de manera con-unta con la 6ederacin de Departamentos la 'ia#ilidad de reali0ar compensacin de saldos a fa'or y en contra de las 'igencias 3CCE a 200A(
A0 0E 04
A0 03 0!
Pronunciamiento de la )u#direccin Furdico ?ri#utaria respecto de compensacin entre contri#uyentes( Anlisis de diferencias por mes y 'igencia, reali0ando los cruces respecti'os con conta#ilidad, por lo %ue se generaron a-ustes( 6alta reali0ar de manera con-unta con la 6ederacin de Departamentos la 'ia#ilidad de reali0ar compensacin de saldos a fa'or y en contra de las 'igencias 3CCE a 200A Promedio de a'ance E0J(
Depuracin de informacin otros impuestos +delineacin ur#ana, espectculos p2#licos,5 3( Pronunciamiento a tra'1s de concepto 2( Diagnosticar el estado de estos documentos4 definir cronograma de tra#a-o +2004, A( *e'isar E0(000 documentos de otros impuestos y depurar el !0J de estos documentos tri#utarios +200!,( .e-oramiento de la informacin5 3( Depuracin manual de AA3B documentos con errores presentados en las declaraciones y pagos de los impuestos predial e &CA desde 3CC4 Hasta -unio de 2004 2( Consolidacin de #ase 2nica de errores y U o MMM yUo C/&P) in'lidos yUo CHips nulos(
A0 0B 04 A0 0B 04
A0 0D 04 A3 32 0!
3 A0 0E 04 A3 32 04
Anlisis de diferencias por mes y 'igencia de reci#os oficiales( )e depuraron algunas cifras referidas a Actos Administrati'os( *e'isin del total de declaraciones y reci#os oficiales o#-eto de saldos por aclarar(
A0 0E 04
A0 03 0B )e cumpli el 42J de la acti'idad propuesta(
A4
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A( "eoreferenciacin de documentos predial con pro#lemas de C/&P 4( Clasificacin y priori0acin de documentos con error( !( *e'isin del 300J de la #ase identificada( B( Depuracin del A0J de documentos detectados con error( E( 200!5 Depuracin del E0J de documentos detectados con error( D( *e'isin en coordinacin con DACD de declaraciones y pagos del impuesto predial %ue ingresan sin C/&P o con errores en el mismo( C( *e'isin de *>P) sin aplicar a cuenta corriente de todos los impuestos( 30( Aplicacin Leyes E3B de 2003 y DBA de diciem#re de 200A Q saneamiento conta#le Q Depuracin y saneamiento conta#le( 3( *eali0ar los cruces respecti'os para determinar los a-ustes a %ue Haya lugar( 2( Aplicar los a-ustes deri'ados del proceso de depuracin( A( )ustanciar,
Consolidacin una #ase 2nica de errores, con un total de E2!(234 documentos errados, los cuales fueron re'isados( Clasificacin y priori0acin de documentos con error( Depuracin de 2CB(333, para un total de 2CC(42E documentos( )e cumpli el 42J de la acti'idad propuesta( 03 03 de cada a:o 3 a:o )e cumpli el 300J de la acti'idad propuesta(
A0 03 0A
A0 03 0!
A0 03 0A
A0 03 0B
)e efectu la re'isin de los reci#os oficiales por aplicar en cuenta( )e apro# una ficHa de saneamiento conta#le de las 'igencias 3CCA y anteriores( )e reci#ieron los saldos depurados y actuali0ados de 6ondos en ?rnsito por parte de la )u#direccin de "estin del )istema ?ri#utario( )e solicit a la 9nidad de
A!
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presentar y apro#ar las ficHas t1cnicas de saneamiento conta#le( 4( A-ustar los saldos de los ru#ros o#ser'ados deri'ados del proceso de saneamiento( $'aluacin de los $stados Conta#les5 $fectuar la depuracin de los in'entarios de la entidad( Adelantar el proceso de depuracin y saneamiento conta#le a cada una de las cuentas o#ser'adas( Concepto de gestin5 .e-orar los mrgenes de austeridad de la 9nidad $-ecuti'a 03 Q DespacHo de la )/D(
Cuentas Corrientes los cuadros de mo'imiento de cuentas de co#ro y giros reci#idos del 6ondo Cuenta &.P*>$W Anlisis y cruces del mo'imiento de los impuestos al consumo de productos e@tran-eros por los a:os 3CCB a 200A y se esta#lecieron diferencias para a-uste 3! 0B 04 A3 32 0!O O Las acti'idades tu'ieron prorroga( planteadas 3 A la fecHa no se Ha logrado %ue los saldos de los in'entarios coincidan con la informacin conta#le( 3
03 0E 04
32 32 0!
La )/D, est reali0ando un anlisis de los ni'eles Histricos en los consumos en cada ru#ro( )e est #uscando identificar cules seran los ni'eles ptimos de racionali0acin del gasto, %ue no afecten la calidad de los ser'icios y los productos %ue demanda la $ntidad, tomado las siguientes medidas5 )uscripcin en contrato de tners remanufacturado( Contrato con >LA, para permite prestar el ser'icio de telefona celular a los Directi'os a un menor costo( $n cuanto a de planta de personal, supernumerarios y Horas e@tras, se Ha reali0ado de acuerdo a las directrices de la alta direccin y al cu#rimiento de 'acancias o encargos( $l consumo de gasolina se estandari0 a cuotas por 'eHculo y rea a la %ue presta el ser'icio(
AB
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.e-oramiento de los procesos de calidad frente a los procedimientos %ue in'olucra el suministro de materiales y suministros( .e-orar los mrgenes de austeridad de la 9nidad $-ecuti'a 04 Q 6ondo cuenta del Conce-o( 03 0E 04 32 32 0! se Han tomado las siguientes medidas5 *e'isin y actuali0acin del estndar #imensual de consumo en cada oficina, ci:1ndose al tope esta#lecido( Comunicacin mediante circulares, 'isita en cada oficina, en'os de conformidad con estndares y control a facturacin( $sta#lecimiento y control del consumo mensual para com#usti#le, fotocopias y en'os de correo( 7erificacin en cada oficina de elementos innecesarios( *ecopilacin de informacin so#re otros tipos de com#usti#le para los 'eHculos( )i #ien lo anterior es cierto, al confrontarse lo e-ecutado en la 'igencia 2004 frente a l 200A,no presenta una austeridad del gasto real de#ido a %ue Hay una -ustificacin para dicHo consumo( $'aluacin a la gestin y resultados5 Dentro de la definicin del Plan $strat1gico 2004 200D la )/ de#e reali0ar una re'isin de los indicadores del P>*, con el fin de armoni0arlos con el nue'o Plan de Desarrollo de la ciudad y definirles una lnea #ase para su medicin( )istema de Control &nterno5 03 0! 04 03 33 04 )e 'erific %ue en la cuenta anual presentada, los indicadores del P>* estn de acuerdo con el nue'o Plan de Desarrollo y %ue cuentan con una lnea #ase para su medicin( 2
AE
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Aunar esfuer0os %ue permitan %ue el talento Humano de la entidad contri#uya al me-oramiento del )C& y por ende se cumplan los o#-eti'os institucionales con eficiencia y eficacia(
3! 0E 04
3! 02 0!
)e crearon 3! su#comit1s de Control &nterno con el concurso de funcionarios de las diferentes dependencias de la )/D(
?rasladar la
03 0E 04
03 0E 0!
)u#direccin de >#ligaciones Pensionales a una entidad del Distrito donde su misin sea coHerente con las funciones esta(
+primera opcin,
A-ustar la estructura administrati'a a la )/ creando una direccin %ue mane-e e@clusi'amente el tema pensional(
+segunda opcin,
03 0E 0!
A3 32 0!
La )ecretara "eneral a tra'1s de la >ficina de Desarrollo &nstitucional, est ela#orando un estudio para reestructurar administrati'amente las entidades del Distrito, contemplando la posi#ilidad de crear una entidad especiali0ada %ue se encargue de las funciones, o#-eti'os y desarrollo de estrategias en el tema pensional(
Control &nterno5 $standari0ar el proceso de e@pedicin, mane-o, control y conser'acin de las resoluciones de la )/D(
)e presenta un a'ance del 2!J donde se Han identificado las dependencias %ue emiten resoluciones( )e dise:aron las caractersticas de conser'acin %ue podran tener las resoluciones por parte del proyecto de arcHi'o( PROMEDIOJ +)umatoria de puntos o#tenidosU?otal de estrategias, 23 0E 04 A3 0A 0!
3(B
Los Planes de .e-oramiento de la )ecretara de /acienda Distrital %ue se encuentran 'igentes, presentan el porcenta-e de a'ance respecto al rango de cumplimiento de las estrategias esta#lecidas, indicados en el cuadro E(
CUADRO F AAANCE DE LOS PLANES DE MEJORAMIENTO PLAN DE MEJORAMIENTO PROMEDIO 3(! 3(0 3(D 0(C 3(! K DE AAANCE E!(00 !0(00 C0(00 4!(00 E!(00
3( Conta#le de la 'igencia 2003

2( A( 4( !( De gestin de la 'igencia 2003 6ondo Cuenta Conce-o de Bogot 6ondo de Pensiones P2#licas de Bogot Direccin Distrital de &mpuestos
AD
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B( 7igencia 200A TOTAL
3(B E.B
D0(00 GD.=G
*ango ?otal3D X +sumatoria promedioUplanes de me-oramiento, X 3(! Cumplimiento parcial5 YY3(AD YY
$n conclusin, el Plan de .e-oramiento de la )ecretara de /acienda Distrital, presenta un porcenta-e de a'ance del BC(3BJ( /ay %ue resaltar %ue la administracin Ha 'enido solicitando constantes prorrogas para cumplir con las acti'idades propuestas en los planes de me-oramiento suscritos con este organismo de control desde la 'igencia 2002 a 2004 y a mayo de 200! contin2an pidiendo prorrogas para dar cumplimiento al A0(D4J restante( Por tanto para el e%uipo auditor el porcenta-e de a'ance %ue muestra es deficiente, por cuanto la entidad no Ha dado cumplimiento con las fecHas propuestas inicialmente y se Ha 'isto a'ocado a pedir prorrogas( 4(2( $7AL9AC&8= )&)?$.A D$ C>=?*>L &=?$*=> $'aluado el )istema de Control &nterno, en la )ecretara de /acienda es calificado por el e%uipo de auditora con A(43, e%ui'alente a un desme-oramiento comparada con la calificacin o#tenida en 'igencia anterior +A,B0,, tal como se ilustra en la ta#la 3 y se e@plica en los anlisis respecti'os( La calificacin esta#lecida, corresponde a un ni'el acepta#le de confian0a en un mediano ni'el de riesgo(
TABLA =. EAALUACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO TABLA DE AGREGACIN GENERAL DE RESULTADOS
3D
=o cumplido entre 0 y 0(C puntos, Cumplimiento parcialmente entre 3(0 y 3(E y Cumplido entre 3(D y 2(0 puntos
AC
CONTRALORA
DE BOGOT, D.C.
ITEM 3 3,3 3(3(3 3(3(2 3(3(A
ELEMENTO AMBIENTE DE CONTROL Principios y 'alores5 $@istencia cdigo de 1tica( &dentificacin y sensi#ili0acin5 .ecanismos utili0ados( Difusin5 )i los funcionarios de la dependencia conocen el cdigo de 1tica( &nteriori0acin y compromiso5 CoHerencia con las actuaciones y actas de compromiso para la concertacin de o#-eti'os( )u#total Compromiso y respaldo de la alta direccin( &ndiferencia5 )i conocen los componentes y elementos del )C&( Delegacin5 )i la implementacin del )C& se apropia directamente de su lidera0go, ms no gerencia su desarrollo(
SI
NO CALIF
K 20
TOTAL A(E4
A(D3
A(D3
3,2 3(2(3 3(2(2
A(EC
40
CONTRALORA
DE BOGOT, D.C.
3(2(A
3,A 3(A(3 3(A(2 3(A(A
3,4 3(4(3 3(4(2 3(4(A
Compromiso5 $@istencia de mecanismos para la aplicacin de las recomendaciones para el me-oramiento del )C&( )u#total Cultura de autocontrol( )ensi#ili0acin del autocontrol5 $@isten mecanismos de moti'acin( Capacitacin5 )e orienta al me-oramiento del rea especifica de tra#a-o( &nteriori0acin y compromiso5 )e asimila, entiende y 'i'e la cultura del autocontrol( )u#total Cultura del Dilogo5 $@istencia de mecanismos de interaccin( Dilogo informal5 Los canales son indefinidos( Dilogo 6ormal5 Los canales de comunicacin estn estructurados y la informacin fluye( Dilogo $fecti'o5 La comunicacin se da en forma circular +Do#le 'a, )u#total ADMINISTRACION DEL RIESGO 7aloracin del *iesgo5 &dentificacin de los riesgos del macroentorno, entorno inmediato e interno &dentificacin de 6actores5 6actores internos o e@ternos generadores de riesgo para esta#lecer %ue est sucediendo, por%u1 y como( Anlisis5 Determinacin del ni'el de riesgo, esta#lecimiento del impacto y la frecuencia identificando la pro#alidad y ocurrencia del mismo( Determinacin del ni'el de riesgo5 "rado de e@posicin o 'ulnera#ilidad a %ue est e@puesta la entidad( )u#total .ane-o del *iesgo5 Acciones efecti'as para el mane-o y control del riesgo tales como polticas, estndares, procedimientos( Consideracin de Acciones5 7alorar el ni'el de mitigacin de las acciones frente al costo de su implantacin y el grado de reduccin del riesgo, para determinar su 'ia#ilidad( Plan de mane-o de riesgos5 6ormulacin del plan %ue identifi%ue claramente las acciones seleccionadas para e'itar, reducir, dispersar, transferir o asumir el riesgo, determinando responsa#les, acti'idades, presupuesto, tiempos y resultados esperados(
A(EC
A(B3
A(B3
A(EB
A(EB 20 A(A3
2 2,3 2(3(3 2(3(2 2(3(A
A(E3
A(E3
2,2
2(2(3
2(2(2
A(4E
43
CONTRALORA
DE BOGOT, D.C.
2(2(A
2,A 2(A(3 2(A(2
2(A(A
Puesta en marcHa del plan5 La alta direccin lidera y asume la adopcin de medidas, creando conciencia del riesgo en el ni'el directi'o, #uscando el soporte completo del plan( )u#total .onitoreo5 *e'isiones permanentes al Plan de .ane-o de *iesgos, para asegurar la 'igencia del Plan( *e'isiones so#re la marcHa5 *e'isiones peridicas %ue permiten detectar posi#les des'iaciones del plan( Programado5 Poltica de re'isin de los elementos %ue conforman la 'aloracin del riesgo %ue permite actuali0arlo y tomar las medidas pertinentes( Acompa:amiento a las acciones5 La >ficina de Control &nterno o %uien Haga sus 'eces, de#e prestar apoyo a las diferentes reas en la implementacin o e'aluacin de las acciones resultantes del monitoreo( )u#total OPERACIONALIHACIN DE LOS ELEMENTOS $s%uema organi0acional5 Lneas de responsa#ilidades, competencias y funciones +D(2BE, Bsica o Ferar%ui0ada5 $structura considerada mecnica, cerrada, rgida y orientada al desempe:o de una funcin( Dificulta la coordinacin y rutini0a el tra#a-o( 6uncional y $conmica5 Acorde a la misin institucional y de mayor rendimiento con los recursos disponi#les( 6le@i#le y Adaptati'a5 De fcil adaptacin al cam#io, tra#a-o por procesos, estructura plana, importancia al tra#a-o en e%uipo, promocin del talento Humano del autocontrol y creati'idad( )u#total Planeacin5 +%u1, cmo, cundo, con %uien, cunto y dnde se de#en reali0ar las operaciones(, /erramientas e instrumentos de planeacin5 $sta#lecimiento de la programacin de los planes de accin a corto, mediano y largo pla0o( .ecanismos de seguimiento5 Para lo programado( Articulacin y coHerencia5 Con-ugacin adecuada entre reas estrat1gicas y de apoyo generada por el proceso de planeacin, seguimiento y medicin de su gestin institucional( )u#total Procesos y procedimientos5 GueHacer de la dependencia(
A(4E
2(E4
2(E4 20 A(AD
B A,3 A(3(3
A(3(2
A(43
A(3(A
A(43
A,2 A(2(3 A(2(2 A(2(A
A(!0
A(!0
A,A
42
CONTRALORA
DE BOGOT, D.C.
A(A(3
A(A(2
A(A(A
A,4
A(4(3
A(4(2
A(4(A
A,! A(!(3
A(!(2(
A(!(A
&dentificacin y determinacin de procesos misionales y de apoyo5 $@istencia de procesos y procedimientos acorde con los o#-eti'os, con metodologas %ue garanti0an la fle@i#ilidad( *e'isin y Anlisis de Procesos5 $'aluacin de la incidencia de los procesos prioritarios en el cumplimiento de los o#-eti'os de la entidad, enfocados a ele'ar la eficiencia y efecti'idad de los mismos( $-ercicio intrnsico del control5 Apropiacin del control como cultura, como cotidianidad del %ueHacer de la dependencia( )u#total Desarrollo del talento Humano5 polticas y planes esta#lecidos para el desarrollo de Ha#ilidades, competencias y conocimientos de los funcionarios( 6undamentacin $structural y 6uncional de la "estin5 =i'el elemental de registro y organi0acin de la informacin de los ser'idores, cargos, tipo de 'inculacin, etc( &mplementacin de Procesos #sicos de gestin5 .ane-o sist1mico del talento Humano, )eleccin y 'inculacin, capacitacin, e'aluacin del desempe:o, #ienestar integral, etc( $'aluacin del Desempe:o, sistema de estmulos y sanciones5 &nstrumento de gestin para el me-oramiento y desarrollo de los funcionarios( )u#total )istemas de &nformacin5 Confia#ilidad de la informacin, uso de tecnologa de automati0acin de los procesos( &ncipiente5 &nformacin procesada por m1todos manuali0ados( Automati0acin en desarrollo5 Proceso de moderni0acin5 dise:o, implementacin, desarrollo y mantenimiento de sistemas integrados +procesos de capacitacin limitados, resistencia al cam#io, desconfian0a en los usuarios so#re los aplicati'os en desarrollo, Automati0acin con amplia co#ertura5 cumplimiento plan de desarrollo informtico, estrat1gico y tctico( .edidas de control y seguridad de la calidad de la informacin( Aplicaciones de#idamente documentadas( Perfiles de usuarios y mane-o de cla'es( )istemas integrados de medicin de la gestin(
A(!4
A(!4
A(!B
A(!B
A(A!
4A
CONTRALORA
DE BOGOT, D.C.
$la#oracin de planes de seguimiento( )u#total Democrati0acin de la Administracin P2#lica5 "aranti0a la e%uidad, eficiencia y eficacia de la funcin p2#lica mediante la adopcin de mecanismos de inter'encin ciudadanos( 6acilitar el acceso a la informacin, consultar y formar al ciudadano5 6omento de la cultura de la participacin enfocada Hacia los usuarios y ciudadanos mediante la implementacin de mecanismos y estrategias %ue faciliten el acceso a la informacin( Prog( $ducati'os, audiencias p2#licas( 6acilitar el control social y la funcin 'eedora de la ciudadana5 "aranti0ar espacios ciudadanos de e'aluacin y 'igilancia de la gestin p2#lica con el fin de garanti0ar el cumplimiento eficiente de los fines del $stado e instituir la rendicin de cuentas a los ciudadanos( Promo'er la planeacin participati'a5 .@imo grado de participacin ciudadana, supone la decisin con-unta con los ciudadanos frente a los pro#lemas prioritarios, destinacin de recursos, priori0acin de estos, definicin de polticas p2#licas( )u#total .ecanismos de 'erificacin y e'aluacin( Autoe'aluacin5 )e dise:an los mecanismos de 'erificacin y e'aluacin dentro de los mismos procesos administrati'os( /erramientas de autoe'aluacin5 Dise:adas dentro de los mismos procesos, permiten autoe'aluar( Actuali0acin de Herramientas5 Actuali0adas y 'igentes( Aplicacin de correcti'os5 Acciones de me-oramiento( 9nidad u >ficina de Autocontrol5 Componente del )C& del ni'el gerencial( .ide la eficiencia, eficacia y economa de los dems controles( $s el control de Controles por e@celencia( Acciones de $'aluacin y )eguimiento5 Determina la eficacia y eficiencia de los controles( 6omento de la cultura de control5 6ortalecer el me-oramiento continuo de los procesos los funcionarios y los sistemas de informacin seg2n los controles internos e@istentes( Acciones de Asesora5 =i'el de ptimo desempe:o de la >C&, e@celente relacin con entes e@ternos %ue complementa las acciones de acompa:amiento #rindando una 'isin complementaria a la >C&( )u#total A(A!
A,B
A(B(3
A(B(2
2(CA
A(B(A
2(CA
A,E A(E(3 A(E(3(3 A(E(3(2 A(E(3(A A(E(2 A(E(2(3 A(E(2(2
A(2D
A(4A
A(E(2(A
A(AB
44
CONTRALORA
DE BOGOT, D.C.
4 4,3 4(3(3 4(3(2(
DOCUMENTACIN .emoria &nstitucional5 *ecopilacin pasado de la dependencia( &nformal5 Documentos seg2n dinmica de la dependencia +folletos, re'istas, pu#licaciones, etc(, 6ormal5 Conser'acin documental %ue garanti0a la sal'aguarda del patrimonio documental +leyes, decretos, resoluciones, circulares, planes estrat1gicos, e'aluaciones de desempe:o, etc(, Base para la toma de decisiones5 =i'el de desarrollo alto( .emoria institucional importante para la toma de decisiones( )u#total .anuales5 6unciones, procesos y procedimientos conocidos por los funcionarios e institucionali0ados( Actuali0ados5 6ciles de aplicar y actuali0ar( Difundidos y sociali0ados5 De conocimiento por todos los funcionarios mediante mecanismos de difusin( Aplicados5 Cumplimiento de la funcin para la %ue fueron creados( )u#total =ormas y disposiciones internas5 Adecuada aplicacin( Dispersas5 Disposicin de normas internas especficas pero no cuenta con una coHesin para su conocimiento y aplicacin articulada( Compiladas5 $structura y unidad de criterio en su ela#oracin y aplicacin as como su entrega oportuna( Difundidas y aplicadas5 De fcil consulta, aplicacin, di'ulgadas y conocidas por los funcionarios, adems de coHerentes y acordes con las necesidades de la dependencia( )u#total RETROALIMENTACIN
20
A(4E
A(4E
4(3(A(
A(4E
4(2( 4(2(3 4(2(2 4(2(A(
A(2B
A(2B
4(A( 4(A(3 4(A(2
A(BC
4(A(A
A(BC 20 A(3E
5 !,3
Comit1 de Coordinacin del )C& o instancia %ue Haga sus 'eces( 6ormalmente constituido5 Creado mediante acto !(3(3 administrati'o( *euniones peridicas5 )eguimiento oportuno a las 4!(3(2 decisiones tomadas( ?oma de acciones de me-oramiento5 resultado de la !(3(A gestin reali0ada por el comit1( )u#total
2(B3
2(B3
4!
CONTRALORA
DE BOGOT, D.C.
!(2( !(2(3( !(2(2( !(2(A(
!(A( !(A(3 !(A(2( !(A(A(
Planes de me-oramiento5 correcti'os y a-ustes a procesos y procedimientos oportunos y eficaces( Concertado y formulado5 Con los responsa#les de los procesos y formulado so#re temas claramente definidos( Puesta en marcHa5 7oluntad y compromiso por los funcionarios responsa#les( Cumplimiento total5 .ateriali0acin de las acciones de me-oramiento refle-ada en el desempe:o de la dependencia( )u#total )eguimiento5 .onitoreo para identificar fallas y aciertos en el dise:o y e-ecucin( Programado5 .onitoreo peridico y oportuno seg2n programacin de acti'idades( >portuno5 &dentificacin de 'aria#les de seguimiento para esta#lecer a-ustes a lo programado( Acompa:amiento a las acciones5 Acompa:amiento en el cumplimiento de los procesos para el logro de los o#-eti'os( )u#total TOTAL OBSERAACIONES
A(!2
A(!2
A(AC
A(AC 300 A(43
4B
CONTRALORA
DE BOGOT, D.C.
4(2(3( Am#iente de Control $'aluada en su con-unto esta fase, el ni'el de riesgo es mediano, dentro de un rango de calificacin #ueno y una nota de A(E4, de conformidad con la e'aluacin de sus componentes, as5 )*+*1*1* Princi!ios $ Valores $ste componente est u#icado en un rango #ueno de calificacin y una nota de A(D3, con un ni'el de riesgo mediano, dado %ue se encuentra en el factor de 'aloracin de difusin( La )ecretara de /acienda Ha definido principios y 'alores %ue de#en regir el actuar de los ser'idores p2#licos de cada una de sus dependencias, los cuales estn incorporados en el manual de calidad desarrollado como parte del sistema de gestin de calidad( DicHo documento se Ha difundido a tra'1s de la pgina de intranet y su contenido se Ha sociali0ado con aficHes y carteleras %ue se aprecian e@puestas en todas las dependencias de la )/D4 igualmente se Ha desarrollado una campa:a institucional ;Los 'alores estn a%u, 7'elos< %ue promue'e e interiori0a los 'alores y principios de la entidad entre los funcionarios( )*+*1*+* om!romiso $ res!aldo de la ,lta -irecci(n $l componente o#-eto de e'aluacin, es u#icado en un ni'el mediano de riesgo, dentro de un rango de calificacin #ueno, con una nota de A(EC, %ue corresponde al factor de 'aloracin de Delegacin( $s e'idente %ue las acciones encaminadas al me-oramiento continuo de la entidad, fin 2ltimo de un sistema de control interno efica0, de#e ser responsa#ilidad no solo de la alta direccin, sino de todos sus funcionarios4 sin em#argo, la ley DE de 3CCA, dio la posi#ilidad de crear al interior de cada entidad, una oficina de control interno, encargada de adelantar la#ores de coordinacin del sistema de control interno( $n el caso de la )ecretara de /acienda, las responsa#ilidades asignadas a la oficina de control interno son e-ercidas por un profesional, %uien se desempe:a como asesor de DespacHo, con la cola#oracin de dos funcionarios(
4E
CONTRALORA
DE BOGOT, D.C.
De acuerdo a la magnitud y comple-idad de los procesos %ue se e-ecutan tanto en las reas misionales como de apoyo y a la naturale0a y la importancia estrat1gica de la )/D dentro de todo el andamia-e institucional del Distrito, se considera escaso recurso Humano de esta oficina, para atender las m2ltiples y 'itales funciones %ue de#e desarrollar esta instancia4 por lo %ue se Han creado su#comit1s con funcionarios de todas las dependencias, generando compromiso no solo de la alta direccin sino directamente de los funcionarios4 situacin %ue permite reali0ar seguimiento y control de mayor co#ertura y tomar decisiones acertadas de polticas y programas de la entidad( )*+*1*.* 'lt'ra de ,'tocontrol $l componente %ueda u#icado en mediano ni'el de riesgo, dentro de un rango de calificacin #ueno y una nota de A(B3, caracteri0ado en el factor de 'aloracin de capacitacin( Durante la 'igencia en estudio, se aplicaron diferentes instrumentos %ue permitieron sensi#ili0ar so#re la importancia del autocontrol en el desarrollo de acti'idades tanto a ni'el personal como profesional, como la encuesta para e'aluar la percepcin de los funcionarios so#re el autocontrol y la capacitacin masi'a so#re este tema4 acti'idades estas fomentadas por la >ficina de Control &nterno( &gualmente, la campa:a institucional ;Los 'alores estn a%u, 7'elos< se constituye en una estrategia %ue fa'orece esta cultura, as como el seguimiento y fortalecimiento del sistema de gestin de calidad( )*+*1*)* 'lt'ra del -ilogo $ste componente presenta mediano ni'el de riesgo, dentro de un rango de calificacin #ueno y una nota de A(EB( )e caracteri0a por la e@istencia, en general, de canales de comunicacin formales, predeterminados e identificados por los funcionarios %ue fa'orecen el flu-o de informacin, tales como mesas de tra#a-o y la pu#licacin #imensual de la re'ista ;$l /acendario<, estn acorde con la estructura funcional y -erar%ui0ada de la entidad( >tro aspecto %ue Ha fa'orecido la comunicacin interna es el apoyo tecnolgico, mediante el acceso a la intranet y el correo electrnico, %ue Ha permitido me-orar los canales de comunicacin entre los funcionarios a ni'el de Direcciones y entre dependencias( 4(2(2( Administracin del *iesgo 4D
CONTRALORA
DE BOGOT, D.C.
Presenta esta fase, en la )ecretara de /acienda de Bogot, un ni'el de riesgo mediano, dentro de un rango de calificacin #ueno y con una nota de A(A3, %ue significa %ue es el componente con menor desarrollo dentro del )istema de Control &nterno( )*+*+*1* Valoraci(n del /iesgo $l componente es u#icado en mediano ni'el de riesgo, dentro de un rango de calificacin #ueno y una nota de A(E3, %ue corresponde al factor de 'aloracin de Anlisis, notndose %ue se Han actuali0ado los mapas de riesgo en todas las direcciones, contando con la participacin de todos los funcionarios a tra'1s de la reali0acin de mesas de tra#a-o peridicas( Adems, se a-ust y se simplific la metodologa para la ela#oracin del mapa de riesgos(
)*+*+*+* Mane0o del /iesgo $ste componente presenta un mediano ni'el de riesgo, en un rango #ueno de calificacin con una nota de A(4E, %ue corresponde a un factor de 'aloracin de Plan de mane-o de riesgos( Dentro de los mapas de riesgo estn esta#lecidas las acciones correcti'as y pre'enti'as para actuar ante los factores de riesgo, sin em#argo se e'idenci %ue se est implementando un Plan de mane-o de riesgos, %ue sir'a como Herramienta de control, %ue permita monitorear y e'aluar las acciones de mitigacin o eliminacin del riesgo( )*+*+*.* Monitoreo $l componente presenta mediano ni'el riesgo, dentro de un rango de calificacin regular, con una nota de 2(E4, %ue corresponde al factor de 'aloracin re'isiones so#re la marcHa(
4C
CONTRALORA
DE BOGOT, D.C.
$ste componente es uno de los %ue ms #a-o su calificacin, con respecto a la del a:o inmediatamente anterior, de#ido a %ue se e'idenci %ue las re'isiones se reali0an solamente cada 'e0 %ue se re%uiere o se cuando se detectan nue'os riesgos( Adems, no se cuenta con un Plan de mane-o de riesgos, %ue permita e'aluar el grado de a'ance y medir la eficacia de las acciones correcti'as esta#lecidas en el mapa de riesgos( De todas formas, la >ficina de Control interno ela#or una encuesta para e'aluar el a'ance %ue se Ha o#tenido con la implementacin de la administracin de riesgos de la entidad, con el fin de definir los mecanismos a desarrollar durante la 'igencia 200!, a pesar el escaso recurso Humano con %ue se cuenta la >ficina de Control &nterno( 4(2(A( >peracionali0acin de los $lementos $n la )ecretara de /acienda de Bogot, para la fase de >peracionali0acin de los elementos, se esta#lece un mediano ni'el de riesgo, dentro de un rango de calificacin #ueno con una nota de A(AD, por los siguientes moti'os5 )*+*.*1* %s1'ema 2rgani#acional $l componente es u#icado en mediano ni'el de riesgo, rango de calificacin #ueno y una nota de A(43, entendiendo %ue la estructura es funcional( Con el Decreto AAA de 200A, se adopta la estructura interna de la )ecretara de /acienda de Bogot D(C(, presentando en el es%uema organi0acional, a la )u#direccin de >#ligaciones Pensinales dependiendo en forma directa de la Direccin Distrital de Cr1dito P2#lico, encontrando este ente de control, %ue la asignacin de responsa#ilidades y autoridades no guarda coHerencia con las funciones de la entidad( De igual manera, con la li%uidacin del )ise se aument el n2mero de fondos pasi'os a cargo de la )ecretara, los cuales a2n constituyen punto crtico dentro del es%uema organi0acional, por%ue a la )u#direccin de Proyectos $speciales se le Han asignado estas responsa#ilidades, %ue no concuerdan con la naturale0a de la dependencia( $stas situaciones incide en forma negati'a en el proceso de planeacin de estas dependencias, al tener %ue programar acti'idades so#re temticas %ue no estn funcionalmente relacionadas y presentndose deficiencias en los controles y seguimientos a las actuaciones administrati'as(
!0
CONTRALORA
DE BOGOT, D.C.
La dispersin de los ni'eles de autoridad y responsa#ilidad, no permiten la adopcin de un sistema de organi0acin adecuado %ue permita el control y la administracin efica0 en el cumplimiento del o#-eto social de la entidad( )*+*.*+* Planeaci(n 7alorado el componente de Planeacin, %ueda u#icado en un mediano ni'el de riesgo, dentro de un rango de calificacin #ueno y una nota de A,!0, en un factor de 'aloracin correspondiente a .ecanismos de )eguimiento( Cada una de las direcciones de la entidad cuenta con su respecti'o Plan >perati'o concordante con el Plan $strat1gico de la $ntidad, as como con las metas tra0adas en el Plan de Desarrollo y las contenidas en los proyectos de in'ersin( La >ficina Asesora de Planeacin es la conce#ida como instancia %ue orienta el proceso planificador para su formulacin, seguimiento, control y retroalimentacin( )*+*.*.* Procesos $ Procedimientos $l componente es u#icado en mediano ni'el de riesgo, dentro de un rango de calificacin #ueno con una nota de A(!4, en un factor de *e'isin y Anlisis de Procesos( La )ecretara de /acienda mantu'o su certificacin de calidad, sistema %ue al implementarse se le'antaron los procesos y procedimientos de las direcciones y dependencias %ue fueron certificadas( $l 3T de mar0o de 2004 entr en funcionamiento el )istema del )istema de >peracin y "estin de ?esorera Q>P"$? %ue registra y procesa informacin en lnea en el trmite de rdenes de pago a pro'eedores y contratistas4 relaciones de autori0acin para el pago de nmina, aportes, parafiscales y descuentos4 Actas de de'olucin, de a-ustes o de giro y reportes, entre otros( )*+*.*)* -esarrollo del Talento 3'mano $ste componente est u#icado en un mediano ni'el de riesgo, dentro de un rango de 'aloracin #ueno y una nota de A(!B, %ue corresponde al factor de 'aloracin ;&mplementacin de Procesos Bsicos de "estin<(
!3
CONTRALORA
DE BOGOT, D.C.
7arios aspectos crticos fueron e'idenciados en la administracin del talento Humano, tales como la e@istencia de funcionarios con diferentes cargos pero con las mismas responsa#ilidades y con diferentes tipos de 'inculacin, propiciando un am#iente de tra#a-o desfa'ora#le( )e o#ser' %ue durante la 'igencia 2004 se desarrollaron acti'idades tales como las >limpiadas 2004 y las -ornadas de Calidad de 7ida La#oral CA7&LA, conce#ida como una serie de programas y acti'idades, como estrategias para me-orar el clima la#oral de la )/D( )*+*.*4* Sistemas de Informaci(n $l componente es u#icado en mediano ni'el de riesgo, en un rango de calificacin #ueno y una nota de A(A!, toda 'e0 %ue se esta#leci %ue se encuentra en un ni'el de automati0acin en desarrollo( Los sistemas de informacin con %ue cuenta la )/D se encuentran en proceso de me-oramiento y adaptacin al 'olumen de la informacin %ue mane-a, por %ue estn apuntando a o#tener la 2ltima tecnologa tanto en softKare, HardKare y red de comunicaciones, tal como lo corro#ora la entidad en sus notas a los estados conta#les al afirmar , !esar de los avances en materia de sistemati#aci(n, el sistema
integrado de informaci(n se enc'entra en la fase de !r'e"a $ !aralelos, lo c'al si $a est'viera o!erando, o!timi#ar5a ostensi"lemente el !roceso de o"tenci(n $ !rocesamiento de informaci(n* 16
3C
=otas a los $stados Conta#les )ecretara de /acienda Distrital Cuenta 'igencia 2004
!2
CONTRALORA
DE BOGOT, D.C.
)*+*.*7* -emocrati#aci(n de la ,dministraci(n P8"lica $l componente aludido, %ueda en mediano ni'el de riesgo, dentro de un rango de calificacin regular con una nota de 2(CA, en el factor de 'aloracin ;6acilitar el control social y la funcin 'eedora de la Ciudadana<( $n la $ntidad se propician espacios de orientacin e informacin a los ciudadanos referentes al %ueHacer misional y para la atencin de sus %ue-as, reclamos y solicitudes, tales como la pgina Ke# %ue le permite acercar la $ntidad a los clientes e@ternos, la >ficina de Gue-as y *eclamos y puntos de atencin a los usuarios yUo contri#uyentes, especialmente con la puesta en funcionamiento del )upercade de la carrera A0, %ue agili0 los trmites de los #ogotanos ante las entidades distritales( De otra parte, a tra'1s de la 'igencia 2004 se reali0aron unos $ncuentros /acendarios Locales en 'arias localidades, organi0ados por la Direccin de $studios $conmicos con las autoridades locales %ue reci#ieron apoyo y asesora para el mane-o de sus recursos( )in em#argo, no se e'idencian espacios concertados con la comunidad con el fin de propiciar estrategias %ue faciliten el control ciudadano a la gestin de la entidad( )*+*.*9* Mecanismos de Verificaci(n $ %val'aci(n $'aluado este componente desde los dos puntos de 'ista, como Autoe'aluacin de las dependencias y de acuerdo a la funcin %ue e-erce la >ficina de Control &nterno se encuentra u#icado en un mediano ni'el de riesgo, con un rango de calificacin #ueno y una nota de A(AB( *especto a la autoe'aluacin, presenta un mediano ni'el de riesgo, dentro de un rango de calificacin #ueno y con una nota de A(2D, %ue corresponde al factor de 'aloracin Actuali0acin de /erramientas( *especto al otro componente, %ue corresponde a la >ficina de Control &nterno, %ueda u#icado en mediano ni'el de riesgo, dentro de un rango de calificacin #ueno, con una nota de A(4A, %ue corresponde al factor de 'aloracin ;6omento de la cultura de control<( $n la )ecretara no e@iste conformada en la estructura orgnica una oficina de control interno y las competencias y atri#uciones esta#lecidas por las normas, estn a cargo de un asesor, %ue cuenta con el apoyo de dos funcionarios( !A
CONTRALORA
DE BOGOT, D.C.
La desestimacin del papel de la instancia coordinadora del control interno en la $ntidad, al no designar Herramientas y recursos %ue aseguren el posicionamiento necesario para e-ercer funciones de coordinacin y de control so#re las dependencias de la )ecretara, no 'ia#ili0a la implementacin de un sistema de control interno acorde con la naturale0a, estructura y misin de la misma( $sta situacin genera seguimientos y controles de mnima co#ertura %ue ponen en riesgo la adecuada toma de decisiones al no poderse garanti0ar la 'eracidad, claridad y efecti'idad en el esta#lecimiento de polticas y programas de la entidad de tal forma %ue se allanen a los fines del "o#ierno Distrital, as como la correcta e'aluacin de la gestin organi0acional, ni pre'iene riesgos, ni asegura %ue el sistema disponga de sus propios mecanismos de 'erificacin( 4(2(4( Documentacin La fase de Documentacin %ued u#icada en mediano ni'el de riesgo, dentro de un rango de calificacin #ueno, con una calificacin de A(4E( )*+*)*1* Memoria Instit'cional $l Componente %ued u#icado en mediano ni'el de riesgo, dentro de un rango de calificacin #ueno con una nota de A(4E, en un factor de 'aloracin ;6ormal<( La )ecretara de /acienda cuenta con un arcHi'o central, instancia encargada de custodiar y sal'aguardar la memoria institucional tal como lo e@ige la Ley "eneral de ArcHi'os +Ley !C4U00,( /ace parte de la memoria institucional de la Direccin Distrital de &mpuestos entre otros, las declaraciones de impuestos, los informes de seguimiento de los planes, los conceptos -urdicos, las ta#las de retencin, etc( De otra parte, a tra'1s de la 'igencia 2004, se ela#oraron in'estigaciones y estudios econmicos de la ciudad consignados en tres li#ros5 Actualidad $conmica, Desarrollo )ocial y $stadsticas 6iscales y se pu#licaron los li#ros ;*ecorriendo las Localidades<, con un anlisis socioeconmico de cada una de las 0onas de la ciudad( )*+*)*+* Man'ales $'aluado este componente, se encuentra en mediano ni'el de riesgo, dentro de un rango de calificacin #ueno y con una nota de A(2B, %ue corresponde al factor de 'aloracin ;Difundidos y )ociali0ados<( !4
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Los manuales de funciones procesos y procedimientos de las dependencias de la )/D, se encuentran actuali0ados( )in em#argo, se o#ser'o %ue a ni'el de los funcionarios desconocen, el acto administrati'o y la fecHa de actuali0acin, a pesar de %ue esta informacin se encuentra en intranet, por lo %ue se e'idencia falta de inter1s por parte de algunos funcionarios( )*+*)*.* :ormas $ -is!osiciones Internas $l componente %ueda u#icado en mediano ni'el de riesgo, dentro de un rango #ueno de calificacin, con una nota de A(BC, %ue corresponde al factor de 'aloracin ;Compiladas<( $n las Direcciones e'aluadas se determin en forma general %ue las normas y disposiciones internas se dan a conocer oportunamente por sistemas como la intranet, la pgina de internet KKK(sHd(go'(co y por el correo electrnico( )in em#argo en la Direccin de Conta#ilidad, algunos de los funcionarios e'aluados manifestaron %ue la informacin interna y la normati'idad actuali0ada, no es de conocimiento en forma oportuna( 4(2(!( *etroalimentacin $sta fase %ueda calificada en un mediano ni'el de riesgo, dentro de un rango #ueno de calificacin, con una nota de A(3E, e@plicado en el comportamiento de los siguientes componentes5 )*+*4*1* omit; de oordinaci(n de ontrol Interno
$l Componente, luego de la e'aluacin %ueda u#icado en mediano ni'el de riesgo, dentro de un rango de calificacin #ueno, con una nota de 2(B3, teniendo en cuenta %ue est formalmente constituido y reali0a reuniones peridicas, como lo esta#lece la norma %ue lo cre en la $ntidad( Como resultados de las encuestas reali0adas, se o#ser' %ue falta di'ulgacin de las decisiones y acciones %ue reali0a el Comit1 de Coordinacin de Control &nterno, para fortalecer el )istema y adoptar ms rpidamente las medidas de me-oramiento( )*+*4*+* Planes de Me0oramiento $l Componente %ueda calificado en mediano ni'el de riesgo, dentro de un rango de calificacin #ueno, con una nota de A(!2, en un factor de 'aloracin de ;Puesta en marcHa<( !!
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)e e'idencia a tra'1s de las encuestas, %ue se Han esta#lecido planes de me-oramiento al interior de la entidad, adems se tra#a-a con cronogramas de tra#a-o como Herramienta de seguimiento y me-oramiento en las la#ores asignadas( Adems, la entidad tiene planes de me-oramiento suscritos con la Contralora de Bogot, para los cuales Ha 'enido solicitando prrrogas en forma reiterati'a( )*+*4*.* Seg'imiento $l Componente es u#icado en un mediano ni'el de riesgo, dentro de un rango #ueno de calificacin y con A(AC de nota, %ue corresponde a un factor de 'aloracin de oportuno( La $ntidad Ha pre'isto estrategias de seguimiento a procesos como la planeacin, y a tra'1s de los diferentes )u#comit1s se reali0a rastreo a las acti'idades esta#lecidas en cronogramas de tra#a-o( Con-untamente con el asesor de control interno se efect2o el seguimiento trimestrales, a fin de 'erificar el cumplimiento de las acciones y metas de acuerdo con las estrategias adoptadas en los seis planes de me-oramiento de las situaciones o#ser'adas por este organismo de control( 4(A( /ALLAM">) D$ A9D&?>*ZA P>* C>.P>=$=?$ D$ &=?$"*AL&DAD 4(A(3( $'aluacin de la "estin y *esultados >#-eti'os o Planeacin &nstitucional De la e'aluacin a la gestin y resultados, 'ista desde la perspecti'a integral del Distrito, la )ecretara de /acienda, presenta una imagen de lder en la creacin de condiciones propicias para la o#tencin de resultados en los o#-eti'os definidos en el Plan de Desarrollo ;Bogot sin indiferencia, 9n Compromiso )ocial Contra la Po#re0a y la $@clusin<( De esta manera, la accin trasciende su propio cuerpo institucional y contri#uye al me-oramiento de la calidad de 'ida de los #ogotanos, medida a tra'1s de indicadores tales como el me-oramiento de la co#ertura y calidad de educacin y salud, incremento de la co#ertura de los ser'icios p2#licos, construccin de una Bogot moderna y Humana sin indiferencia, solidaria, participati'a, descentrali0ada y comprometida con la promocin de nue'os 'alores ciudadanos, la ampliacin de la democracia, la reconciliacin, la generacin de empleo y el me-oramiento de los ingresos y la producti'idad( !B
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La orientacin de la gestin y resultados est recogida en su misin, 'isin y o#-eti'os organi0acionales, %ue determinan los productos +#ienes y ser'icios, %ue se entregan a terceros( La )ecretara de /acienda presenta una $structura >rgani0acional para el logro de su misin y 'isin institucional, as5
ORGANIGRAMA DE LA SECRETAR A DE HACIENDA DISTRITAL
COMIT$ DE DIRECCIN
SUBSECRETARA DE !ACIENDA OFICINA DE CONTROL % GESTIN DE RIESGO OFICINA ASESORA DE PLANEACIN
OFICINA ASESORA DE
INVESTIGACIONES DISCIPLINARIAS
SUBSECRETARA DE !ACIENDA
DIRECCIN JURDICA
DIRECCIN DE SISTEMAS E INFORMTICA
DIRECCIN ADMINISTRATIVA % FINANCIERA
DIRECCIN DISTRITAL DE IMPUESTOS
DIRECCIN DISTRITAL DE PRESUPUESTO
DIRECCIN DISTRITAL DE TESORERA
DIRECCIN DISTRITAL DE CONTABILIDAD
DIRECCIN DISTRITAL DE CR$DITO CR$DITO P&BLICO
DIRECCIN DE ESTUDIOS ECONMICOS
6uente5 Cuenta anual a diciem#re A3 de 2004
$n la actualidad las funciones misionales se cumplen en seis direcciones t1cnicas +Direccin Distrital de &mpuestos, Direccin Distrital de Presupuesto, Direccin Distrital de ?esorera, Direccin Distrital de Conta#ilidad, Direccin Distrital de Cr1dito P2#lico y Direccin de $studios $conmicos,, tres direcciones de apoyo +Direccin de )istemas e informtica, Direccin Furdica y Direccin Administrati'a y 6inanciera,, una >ficina Asesora de Anlisis y Control de *iesgo, una >ficina Asesora de Planeacin y una >ficina de &n'estigaciones Disciplinarias( La planta de personal con %ue cuenta la )ecretara para desempe:ar las funciones de cada una de sus dependencias, se encuentra estructurada tal como se indica en el siguiente cuadro5
!E
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CUADRO E PLANTA DE PERSONAL L A?O 2004

@P(+!+> PLANTA
APROBADA OCUPADA
NIAEL
D&*$C?&7> A)$)>* $F$C9?&7> P*>6$)&>=AL ?$C=&C> AD.&=&)?*A?&7> >P$*A?&7> TOTAL
AACANTES
SUPERNU MISIONAL U ADMINISTRATI TOTAL MERARIOS OPERATIAO AO FUNCIONARIOS
AALOR @M>
AB !! 3A 4AB E! 34! 32 FF2
AB 4D 3A ABD BB 32E 3! GFB
0 E 0 BD C 3D A DD =BD !2 DB 3
2! AB 3A 2DE AE E4 C 4E=
33 32 0 D3 2C !A B =D2
AB 4C 3A 4!4 BB 3EC 3! E=2
A(!BA(23D(44A A(CCE(040(44! EAE(4C!(CE2 3D(!CC(0EC(B03 3(E4A(3!E(DC4 2(!24(232(C2A 2!E(2AE(04D B=.42=.444.BB0
+O, Dentro de este 'alor se de#e incluir5 lo correspondiente a )er'icios Personales y Aportes Patronales =ota5 $n la planta de personal a A3 de diciem#re de 2004, se encontra#an en calidad de aforados die0 +30, funcionarios as5 =i'el Profesional seis +B,4 =i'el ?1cnico uno +3, y =i'el >perati'o tres +A,(
Al anali0ar la planta de personal de la )ecretara de /acienda Distrital correspondiente a la 'igencia de 2004, se encontr %ue en el ni'el operati'o esta#an apro#ados doce +32, cargos pero el personal ocupado en este ni'el es de %uince +3!, funcionarios( .isin "aranti0ar la sosteni#ilidad de las finan0as p2#licas distritales y la eficiente asignacin de los recursos, mediante el dise:o e implementacin de polticas Hacendarias, con un talento Humano altamente competente y comprometido socialmente, con una adecuada infraestructura organi0acional para la construccin de una ciudad moderna, incluyente, Humana y producti'a( 7isin $n el 200E, la )ecretara de /acienda es reconocida nacional e internacionalmente por el mane-o sosteni#le y transparente de las finan0as p2#licas distritales( $s una entidad cercana al ciudadano, %ue genera conciencia so#re la e%uidad social y es modelo de gestin p2#lica moderna, incluyente, Humana y producti'a(
!D
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>#-eti'os $strat1gicos5
6uente5 Cuenta anual )/D Q 7igencia 2004
La )ecretara de /acienda, presenta los siguientes o#-eti'os estrat1gicos( .antener la calificacin AAA de las finan0as distritales Aumentar los ingresos distritales Administrar efecti'amente el portafolio de pasi'os de deuda 6ortalecer el modelo de planeacin y sosteni#ilidad fiscal &mplementar un modelo de gestin organi0acional eficiente Promo'er la generacin de empleo e ingresos para los ciudadanos
$l Distrito Capital reci#i por primera 'e0 en el 200A y ratificada en el 2004, la calificacin [AAA[ por parte de la firma Duff R PHelps de Colom#ia )(A( para todas las emisiones de deuda p2#lica interna del Distrito Capital, as como para el Programa de $misin y Colocacin de Bogot D(C( &gualmente, la agencia calificadora B*C &n'estor )er'ices )(A( asign calificacin de ;AAA< al Programa de $misin y Colocacin de Bogot D(C(, ratificndola tam#i1n en el 2004, demostrando la sosteni#ilidad de las finan0as p2#licas distritales(
!C
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Para el Distrito Capital es importante mantener la calificacin, ya %ue esto le permite acceder al mercado p2#lico de 'alores para financiar el Plan de Desarrollo [Bogot )in &ndiferencia, 9n Compromiso )ocial contra la Po#re0a y la $@clusin[( $l acceso a este mercado otorga al Distrito Capital condiciones mucHo ms fa'ora#les, en pla0o y en tasa, %ue las dems fuentes de recursos( I"2(+#0)%,0!"(+ D0+,07&0"%$0%+ La )ecretara de /acienda a diciem#re A3 de 2004, presenta in'estigaciones disciplinarias, %ue pueden ocasionar detrimentos patrimoniales( Los ms representati'os son5
CUADRO D INAESTIGACIONES DISCIPLINARIAS
@M0&&!"(+ '( 7(+!+>
FECHA DE INICIO DEL PROCESO ENPEDIENTE NUMERO CONCEPTO AALOR DEL DETRIMENTO
&.PL&CAD> .yriam Lu0 Pineda *i'era .anuel "uti1rre0 Leal Luis Al#erto Ayala *eyes "ermn 6rancisco Casas Palacio .ara Camila 9ri#e )ncHe0 Diego ?arsicio Berm2de0 Crdenas Fa'ier $udoro *iascos Cara#al "usta'o 6ernando *i'era Bustos .iguel Vngel GuincHe CHi'at A'eriguacin
NUMERO CEDULA
ESTADO DEL PROCESO
34 33 200A 34 33 200A 0! 04 2004
04A Q 200A
Presunta omisin en efectuar descuentos de Ley Presunta negligencia en el cuidado de toners para impresora Presuntas irregularidades por la p1rdida de moldes para mu:ecos u#icados en las #odegas de la Calle E2
43(4BC(43B &nstruccin 3C(4ED(!02 2(CEB(3AB &nstruccin CA(2C0(!DE !2(00C(A2C EC(AED(2C! &nstruccin 4(BAC(C23 EC(34A(D33 EC(30B(43! &nstruccin
33(3
044 Q 200A
A(B
0A3 Q 2004
2AD(C
2C 0B 2004
0B2 Q 2004
A0 0B 2004
0B4 2004
2C 0E 2004 A0 0E 2004
0E3 2004 0EA 2004
Presunta negligencia por la p1rdida de una cosedora el1ctrica en las #odegas de la Calle E2 Presuntas irregularidades en el trmite de li%uidacin de una pensin de -u#ilacin e inclusin en nmina P1rdida de una Calculadora
30(0
0(2
Wimena Fuana 6rancisca Lo0ano Beltrn
!3(B2B(CA! &nstruccin
0(3 AC(E
A'eriguacin A'eriguacin
&nstruccin &nstruccin
Presuntas irregularidades por mayores 'alores pagados en reconocimiento de pensin de -u#ilacin 6uente5 cuenta anual 'igencia 2004 )/D(
B0
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G(+#01" '( R(,%.'! '( I")$(+!+ T$04.#%$0!+ La )ecretara de /acienda Distrital, para aumentar los ingresos distritales y fortalecer las acciones de control de la e'asin, reducir los ni'eles de morosidad y aumentar el cumplimiento de las o#ligaciones tri#utarias, formul los proyectos5 A!3 ;"estin de &ngresos y Antie'asin< el cual fundamentalmente #usca fortalecer la gestin de los ingresos tri#utarios del Distrito, identificando las oportunidades de me-oramiento de su gestin tanto de fiscali0acin como de co#ro Q, desarrollando estrategias %ue permitan apro'ecHarlas, as como la de esta#lecer, en el mediano pla0o, la poltica de ingresos dirigida a lograr mayor consistencia entre las responsa#ilidades de gasto de la ciudad y su espacio de me-oramiento de los ingresos( ?am#i1n se formul el proyecto5 E3CC ;&nformacin tri#utaria al contri#uyente< cuyo o#-eti'o es aumentar la confian0a y credi#ilidad de los ciudadanos en la Administracin ?ri#utaria Distrital, a tra'1s del compromiso de responsa#ilidad compartida y el cumplimiento de las o#ligaciones tri#utarias desde lo local, mediante procesos de orientacin dirigidos a sensi#ili0ar al ciudadano so#re la importancia de su aporte para el desarrollo econmico y social de la ciudad( $l total de los recursos asignados para la 'igencia 2004 para el proyecto "estin de &ngresos y Antie'asin ascendi a I!(4A3(0 millones de pesos, de los cuales se e-ecutaron I!(AAA(0, es decir el CDJ de los recursos( De otro lado, con la armoni0acin presupuestal del 2004, al proyecto &nformacin ?ri#utaria al Contri#uyente se le asignaron I2(A44(0 millones de los cuales se e-ecut el 300J(
CUADRO =0 CUMPLIMIENTO DE LAS METAS POR GESTIN DE FISCALIHACIN 8 COBRO
@M0&&!"(+ '( 7(+!+>
IMPUESTO
Predial 9nificado 7eHculos Automotores &ndustria y Comercio >tros impuestos al consumo
COBRO !2(330 3E4 4C(24B 0 303(!2C
META AE(2DB 200 44(000 0 D3(4DB
K AAANCE
340J DEJ 32CJ 0J 32!J
FISCALIHA CIN AC(D4D 2C(2D! A3(C0! 4(4!B 30!(4CA
META !D(440 22(!3D 22(000 A(000
K AAANCE
BDJ 3A0J 34!J 34CJ
TOTAL GESTION C3(C!D 2C(4!D D3(3!3 4(4!B
META C!(E2B 22(E3D BB(000 A(000
LOGRO CBJ 3A0J 32AJ 34CJ
30!(C! 300J 20E(022 3DE(44 330J D 4 6uente5 )u#direcciones de &mpuestos a la Propiedad y Produccin Q DD& con corte a A3 de diciem#re de 2004 "eneracin de la informacin para los impuestos a la propiedad 34 de enero de 200! y para produccin y consumo 33 de enero de200!(
?>?AL
$l comportamiento del recaudo de los ingresos corrientes frente a lo proyectado muestra una aparente #uena gestin, e@plicado por el mayor recaudo de los ingresos tri#utarios como son Predial 9nificado, &ndustria, Comercio y A'isos e &mpuestos de 7eHculos, gestin %ue se demerita al presupuestarse 'alores B3
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inferiores en algunos ru#ros, como por e-emplo en el de &mpuesto Predial, slo con el fin de presentar e-ecuciones superiores al 300J %ue no son reales, de acuerdo a la po#lacin %ue de#e tri#utar por este concepto( La )ecretara de /acienda Distrital, inicialmente presupuesto recaudar I4(430(CDE(4 millones para la 'igencia 2004 y de#ido a las modificaciones el presupuesto definiti'o %ued en I4(230(332(E millones, disminuy1ndose en I200(DE4(E millones, e%ui'alente al !,!J( Las modificaciones se efectuaron en los siguientes ru#ros5 &ngresos Corrientes, %ue se aforo un presupuesto inicial de I2(2AC(3BC(D millones y se adicionaron I3B(2EE(! millones, %uedando un presupuesto definiti'o de I2(2!!(44E(A millones, indicando un incremento del 0,EAJ( ?ransferencias, se aforo un presupuesto inicial de I3(2D!(ADD(A millones y se le disminuyeron IB3(3C3(C millones, para un presupuesto definiti'o de I3(224(3CB(4 millones, e%ui'alente a una disminucin del 4,EBJ( *ecursos de Capital, se aforo un presupuesto inicial de ID!!(42C(4 millones y se le disminuyeron I324(CB0(A millones, %uedando un definiti'o de IEA0(4BC(3 millones, lo %ue e%ui'ale a una disminucin del 34,B3J( &ngresos Adicionales, para este ru#ro se crea la cuenta ;&mpuesto al ser'icio telefnico ur#ano< al %ue se le aforaron IA3(000(0 millones, pero el co#ro se encontra#a su-eto a la apro#acin del acuerdo por parte del Conce-o Distrital, el %ue finalmente no lo apro# y por consiguiente no se pudo recaudar(
De lo anterior se deduce, %ue e@isti una deficiente planeacin al programarse unos recaudos superiores refle-ados en el presupuesto definiti'o, los cuales fueron disminuidos en el transcurso de la 'igencia y al aforar unos ingresos %ue no esta#an autori0ados por Acuerdo Distrital4 infringi1ndose el literal a, del artculo 3! ;De los Principios del )istema Presupuestal< del Decreto Distrital =o( E34 de 3CCB, el cual esta#lece5 ;a, Legalidad( $n el Presupuesto de cada 7igencia 6iscal no podrn incluirse ingresos, contri#uciones o impuestos %ue no figuren en el Presupuesto de *entas o gastos %ue no est1n autori0ados pre'iamente por la Ley, los Acuerdos Distritales, las *esoluciones del C>=6&), las Funtas Directi'as de los $sta#lecimientos P2#licos o las Pro'idencias Fudiciales de#idamente e-ecutoriadas, ni podrn incluirse partidas %ue no correspondan a las propuestas por el "o#ierno para atender el funcionamiento de la Administracin y el ser'icio de la Deuda(< +Acuerdo 24 de 3CC!, art( 33, literal a(,(
B2
CONTRALORA
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G(+#01" '( R("#%+ 7!$ C!4$%$ $l informe de gestin se fundamenta en la recoleccin, clasificacin, anlisis y documentacin en papeles de tra#a-o de los datos o#tenidos a tra'1s de diferentes prue#as de auditoria e'idencindose pro#lemas estructurales %ue %uedaron plasmados en actas de 'isita fiscal administrati'a reali0adas el A3 de mayo y el 3\ de -unio del a:o en curso, reali0adas en las >ficina de Co#ran0as &PC +&mpuesto a la Propiedad y al Consumo, y del &P9 &mpuesto Predial 9nificado,( )e reali0aron entre'istas en la )u#direccin de "estin del )istema ?ri#utario y al rea financiera y a la 9nidad Coordinadora de Proyectos de la )ecretaria de /acienda Distrital, entre otras( )*.*1*+* 3alla#go< Al efectuar un anlisis de la consistencia, suficiencia, oportunidad y pertinencia de la informacin %ue sir'e de soporte a las reas de conta#ilidad y co#ran0as de la Direccin Distrital de &mpuestos DD&, %uien en ultimas ;Certifica< el 'alor de las *entas por Co#rar, se pudo e'idenciar deficiencias en el sistema de informacin en el diagnostico, dise:o, monta-e y seguimiento de los sistemas de informacin de esta rea de la )ecretara de /acienda Distrital( Aspectos como estos dan origen, a fenmenos como la prescripcin o caducidad y deficiente gestin en el recaudo de las o#ligaciones tri#utarias( ?omando como referencia los 'alores de la cartera por co#rar, reportados por la DD& el da 3A de a#ril del a:o 2(00!, se e'idencia %ue5
CUADRO == IMPUESTO DE INDUSTRIA, COMERCIO, AAISOS 8 TABLEROS @ICAT> @M0&&!"(+ '( 7(+!+> N!. IMPUESTO SANCIN DOCUMENTO GRAN TOTAL K REGISTROS POR APLICAR 4(E4B,E3 E(4D2,E0 C(!D!,23 C(004,2D C(2EE,E0 C(334,D3 4D.2==,42 D(C!D,2B B(32C,CE D(!!B,CD 3!(2CC,E4 3B(B03,A0 55.54G,24 3(0D2,A! 3(322,43 3(!ED,AA 3(40B,DC 3(0BA,C0 C3!,A0 F.=GD,=E BBB,A0 E!4,C! !DE,D3 2EC,!! 3CE,3E 2.4E5,FF 3D(3E0 23(400 2C(AB0 AE(432 42(4B! 4E(AC3 =DG.=DE !3(C!4 !D(BAA EB(D3C B!(C3E 2A0(DCC 4E4.222 5G.BE0,G0 4D,2E
AIGENCIA
3CC4 20(D!2 3CC! 22(B!D 3CCB 2A(BC! 3CCE 20(CEE 3CCD 3C(AE! 3CCC 3!(C0! MONTOS PRESCRITOS 2000 3A(AB! 2003 34(EE! 2002 34(BD0 200A 3D(44D 2004 33(CE4 MONTOS POR PRESCRIBIR
5E.0B2,02
50,F2
BA
CONTRALORA
DE BOGOT, D.C.
TOTALES
=04.F5F,GG
D.G54,D5
GE0.420
==4.4=2,G=
=00
6uente5 )&? && Direccin de )istemas e &nformtica +componente cuenta corriente y generador de cartera(,
Dentro de las *entas por Co#rar la )/D tiene registrados 'alores so#re los cuales ya opera el fenmeno de la prescripcin, en ra0n a %ue Han pasado mas de cinco a:os, sin presentar accin de co#ro efecti'a por parte del ente auditado, a los su-etos pasi'os de los tri#utos Distritales, sin tener en cuenta %ue dicHos 'alores no incluyen los intereses causados, unido a polticas de clasificacin y co#ro al priori0ar la cartera por documento, entre otros aspectos( )e e'idencia prescripciones por un 'alor de I!B(AD0(B millones, e%ui'alente al 4C,2DJ del impuesto y sancin por las 'igencias 3CC4 a 3CCC( Con relacin a los 'alores %ue podran prescri#ir relati'os al &CA, de las 'igencias 2000 a 2004 se tendran I!D(0A2(02 millones e%ui'alentes al !0(E2 del total del capital y las sanciones del tri#uto referido, de no tomarse las acciones administrati'as tendientes a su recuperacin( )ituacin %ue se puede incrementar si la )/D aplica los BD0(420 documentos pendientes( )ituacin similar se presenta para el &P9, de acuerdo al siguiente cuadro5
CUADRO =2
IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO @IPU> AIGENCIA N!. REGISTROS IMPUESTO E(32!,A0 4(BDB,B4 D(D22,C4 D(DD0,40 30(CEE,!E 3B(BE!,DA 5F.=GE,GF 3!(AD3,30 3E(DBC,BE 34(BDE,33 3B(2DE,CA AA(D44,!3 DE.0F0,B2 =55.2BE,DD SANCIN DAB,BE 3(03A,0D 3(4C0,EC 2(22C,0! 2(4A3,33 A(!A0,0! ==.5B0,F5 2(ABA,!! 2(A33,CE EDA,BB 4A0,32 334,A3 G.00B,G0 =F.5B4,B5 @M0&&!"(+ '( 7(+!+> DOCUMENTO GRAN TOTAL K POR APLICAR !2(E43 !D(E40 !D(0A2 BE(4!C EE(4C3 DD(A0D 402.FF= C4(4CB C2(B2B 30B(DA2 30B(DA2 23!(D02 G=E.5FB =.0BB.EEG GE.GDD,42 BD,FG
3CC4 !A(CBC 3CC! 44(320 3CCB 4B(232 3CCE 4!(0AC 3CCD 4B(3EE 3CCC 4B(EB0 MONTOS PRESCRITOS 2000 43(B40 2003 AD(A2B 2002 2D(AAC 200A A2(E40 2004 40(3E3 MONTOS POR PRESCRIBIR TOTALES
=04.0FB,D2 =F2.FFB,B4
G0,24 =00
6uente5 )&? && Direccin de )istemas e &nformtica con corte a A3 de mar0o de 2(00!
Del anlisis del cuadro anterior se e'idencia prescripciones por un 'alor de IBD(BCC(42 millones, e%ui'alente al AC,EBJ del impuesto y sancin por las B4
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'igencias 3CC4 a 3CCC( Con relacin a los 'alores %ue podran prescri#ir al no efectuarse una accin administrati'a eficiente con relacin al &P9, de las 'igencias 2000 a 2004 ascendera a I304(0EA(C2 millones, e%ui'alentes al B0,24J del total del capital y las sanciones del tri#uto referido4 montos %ue se puede incrementar, al incorporar 3(0AA(DDB documentos pendientes por aplicar( $s importante resaltar %ue al pretender corregir una tercera parte de los documentos incluidos en la #ase de errores identificados como ;MMM o CHips repetidos<, en cumplimiento del plan de me-oramiento suscrito con este ente de control, si #ien se so#repaso la meta pactada, tam#i1n es cierto %ue se distorsion la informacin de la cuenta corriente de los contri#uyentes y a la fecHa se desconoce el monto real de las *entas por Co#rar a A3 de diciem#re de 2004( De acuerdo a la informacin suministrada por la )u#direccin de "estin del )istema ?ri#utario de la )/D, el ente auditado tiene prescrito por concepto &CA e &P9 la suma de I32!(0D0(02 millones, incluyendo capital y sanciones y estaran por prescri#ir I3B2(30!(CA millones por los mismos tri#utos, de no efectuarse una accin efecti'a de co#ro so#re su cartera( =o o#stante lo anterior, es preciso mencionar, %ue durante la 'igencia 2004 se Han em#argado A2! contri#uyentes en cuanta de I32(B23(BD millones para recuperar la cartera de &P9 y 7eHculos y con referencia al &CA se Han logrado em#argar a 4(3CD contri#uyentes por cuanta de I3D(23B,AD millones( &gualmente seg2n la 9nidad de Co#ran0as )&PC se encuentran en trmite de em#argo para el recaudo de la cartera de predial y 'eHculos 4(!0! contri#uyentes por cuanta de I4C(0ED,DE millones( Con referencia los em#argos en tramite para el recaudo del &CA? son 30 los contri#uyentes %ue estn pendientes de la medida cautelar por cuanta de I!3C(42 millones( $n am#os casos los montos no incluyen el 'alor de los intereses de la deuda por los conceptos referidos( Para el caso de la )ecretara de /acienda, el fenmeno de la caducidad o prescripcin de &mpuestos, se da no solamente por el transcurso del tiempo +! a:os para %uienes omiten presentar la respecti'a declaracin y pago de impuestos y 2 a:os para a%uellos %ue presentar la declaracin en forma ine@acta,, sino %ue Hay e'idente falta de gestin de la administracin, para el recaudo efecti'o de impuestos4 lo anterior en parte a las deficiencias en el sistema de informacin, unido a desaciertos en las polticas de fiscali0acin y co#ro de los impuestos( Como consecuencia de dicHa falencia el Distrito Capital de-a de perci#ir recursos, ya %ue transcurridos los t1rminos se:alados, no se podr iniciar ning2n tipo de accin %ue o#ligue al contri#uyente a pagar, independiente de %ue este 2ltimo solicite o no la declaratoria de la prescripcin de sus o#ligaciones( B!
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Con relacin a la calidad y oportunidad de la informacin, en comunicado de la )/D =o( 2004$$E24ED 0 del B -ulio 2004, la Directora Distrital de &mpuestos afirma %ue **!rocesos de saneamiento de la informaci(n no se adelanta !or vigencias sino !or ti!olog5a de errores !ara ma$or efectividad $ c'"rimiento 4 de acuerdo con el tra#a-o de auditoria se e'idenci falta de suficiente seguimiento y mantenimiento a las no'edades a fin de 'erificar oportunamente los efectos de estas so#re la informacin del )istema )&? &&( Con relacin al personal de planta, supernumerarios y el contratado a tra'1s de ordenes de prestacin de ser'icios +profesional y t1cnico de apoyo, se puede inferir las tardas prue#as de campo %ue se reali0an prcticamente a partir de septiem#re, seg2n las actas de 'isita fiscal( &gualmente se presenta una alta proporcin del personal adscrito como supernumerarios y contratistas a tra'1s de rdenes de prestacin de ser'icio, frente a la planta de personal( La deficiencia del *ecurso /umano para la 'igencia 2004, se e'idencia con la contratacin de 32! supernumerarios durante el primer trimestre de la 'igencia 200!( Con relacin a los procesos y procedimientos en las reas de co#ran0as 'isitadas se pudo e'idenciar la e@istencia de documentacin y participacin de los funcionarios de las reas 'isitadas en el proceso de gestin de calidad y sus actuali0aciones, se destaca como un Halla0go positi'o( =o o#stante, la realidad de la parte operati'a de los mismos, adoleci de recurso Humano y t1cnico suficiente, a fin de %ue estos procesos tengan una aplicacin fructfera en el da a da del rea de la DD& y para el caso especfico, en las 9nidades de Co#ran0as del &CA y el &P9( Lo anterior, depende en gran parte de la aplicacin y seguimiento de polticas en torno a la calidad y oportunidad de la informacin, directrices de co#ro, seguimiento a las anomalas de 'igencias anteriores, entre otras %ue son y Han sido responsa#ilidad del ni'el directi'o de la )/D( $n lo %ue tiene %ue 'er con los sistemas de informacin, la calidad y oportunidad de los productos finales generados, as como la cartera discriminada por terceros y el tiempo ptimo para la generacin de las carteras )&? 3 N )&? 2, se constat %ue a pesar %ue se Ha intentado me-orar continuamente el sistema de informacin, Hasta la fecHa los resultados no Han sido e@itosos4 se aprecia %ue la gestin de co#ran0as se Ha entorpecido al no generarse carteras en tiempo real con informacin confia#le y pertinente con la realidad impositi'a de los contri#uyentes indi'idualmente clasificados, prue#a de ello son los informes de auditoria BB
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generados en 'igencias pasadas +a:o 2002 y anteriores,, donde se o#ser'a reiterati'amente las inconsistencias al sistema de informacin y a las rentas por co#rar del ente auditado( Adicionalmente, en la 'isita fiscal se confirm %ue )&? &&, gener cartera a octu#re de 2004, datos %ue alimentaron el sistema conta#le y )&? & gener la 2ltima cartera en agosto de 2004( )e e'idenci %ue estas carteras =!resentaron informaci(n con desact'ali#aci(n e inconsistencias*** La cartera a tra'1s de )&? &, en 1pocas de mayor actuali0acin, contena informacin con una actualidad no inferior a B0 das apro@imadamente, mientras %ue con el )&? &&, no se conoce a2n el t1rmino ptimo de generacin de cartera( )eg2n las actas de 'isita fiscal el ente auditado manifiesta %ue en la 2ltima d1cada se Han generado di'ersos intentos para me-orar la informacin, no o#stante en 3CCE se conta#a con datos ***T/%S a>os des!';s de oc'rridos los eventos tri"'tarios 1'e generaron las o"ligaciones tri"'tarias*** ( $n ***166? era tan serio el !ro"lema de informaci(n 1'e
de cada @100 1'e sal5an a co"ro solo @+0 eran reales***
$l e%uipo auditor e'idencia, en cuanto a la calidad y oportunidad del sistema de informacin %ue alimenta los productos finales con los cuales de#e e-ercer gestin de fiscali0acin y co#ro por las unidades de co#ran0as del &P9 e &CA, %ue se adolece de calidad y oportunidad de la cartera generada4 adems no se cont con la capacidad Humana, fsica para pasar de la emisin de facturas de impuesto predial a la recepcin, anlisis y clasificacin de las autoli%uidaciones del tri#uto presentadas por los contri#uyentes a partir del a:o 3CC4, lo %ue aplica tam#i1n para el impuesto unificado de 'eHculos( De acuerdo con los resultados de las 'isitas practicadas, se resaltan las siguientes deficiencias5 $n relacin con la produccin, actuali0acin, mane-o y seguridad de la informacin, Herramienta indispensa#le para la toma de decisiones aun no es un soporte para pre'enir posi#les riesgos frente a la 'eracidad y confia#ilidad de la informacin( =o se cuenta con un sistema en lnea, %ue integre aspectos como la gestin en acciones coacti'as, em#argos, aplicacin de ttulos, li%uidadores, generador de mandamientos, in'entario de procesos conc2rsales y de e@pedientes fsicos para el caso de co#ran0as &CA e &P9(
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Con relacin al impuesto predial se mane-a en acces y e@cel el anlisis de cartera, el co#ro coacti'o, control de facilidades de pago, li%uidadores de acuerdo de pago, control de gestin, control de recaudo, prue#as masi'as( $n cuanto la operati'idad de los aplicati'os desarrollados por el proyecto )&? & y )&? && en la Direccin de &mpuestos Distritales, se encuentra %ue la funcionalidad de los mismos y su contri#ucin en la generacin de datos reales so#re su-etos pasi'os +declaraciones, pagos, consulta de estados de cuenta, registro de informacin tri#utaria en general, a2n es deficiente, o#staculi0ando la gestin de co#ro y fiscali0acin de &CA e &P9( )e e'idencia igualmente %ue gran parte de las funciones de las unidades de co#ran0as se ayudan con Herramientas como el e@cel, acces y fo@pro4 en donde la informaci(n es fcilmente v'lnera"le $ no enc'entra en cone&i(n con otras
f'ncionalidades
Con relacin al recaudo generado por la gestin de las unidades de co#ran0as de &CA e &P9, este e%uipo auditor concluye, %ue al no e@istir oportunidad, confia#ilidad y pertinencia de los 'alores clasificados como rentas por co#rar, por parte de las reas %ue interact2an en el proceso como son5 determinacin, sistemas, %uienes generan el insumo4 dicHo recaudo se 'e afectado por la no e@istencia de un sistema integrado( Lo anterior genera adicionalmente, %ue los indicadores de calidad no sean confia#les en la construccin y resultado( Los indicadores como Herramienta de gestin y control del cumplimiento de metas y o#-eti'os pierden o#-eti'idad4 al no e@istir unas cifras reales en la cartera o#-eto de gestin para co#ro y fiscali0acin tampoco se pueden esta#lecer metas o#-eti'as e indicadores confia#les %ue permitan efectuar un seguimiento real a la gestin( Continuando con el anlisis del acta %ue se le'anto con ocasin de la 'isita fiscal de mayo A3 y 3\ de -unio del a:o en curso con relacin a la operati'idad del )&? &&, es importante resaltar %ue el generador de cartera de )&? &&, es una funcionalidad disponi#le %ue aun no se Ha podido e'aluar en su operati'idad( $l resultado de indagar por la cartera seg2n )&? & y )&? && a A3 de diciem#re de 2004, conciliada fue5
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CUADRO =B DIRECCION DE IMPUESTOS DISTRITALES - UNIDAD DE COBRANHAS ICA

@M0&&!"(+ '( 7(+!+>
COMPARACION DE CARTERAS SIT I - SIT II CONCEPTO &=7$=?A*&> ?>?AL 7&"$=C&A) )&? 3 + , D$)APA*$C&$*>= $= )&? && +], =9$7A) $= )&? && +X, P$*.A=$C$= &"9AL$) +&]), + , D&).&=9N> 7AL>* +&]), +], A9.$=?> 7AL>* +&]), ^ CA.B&> D>C9.$=?> REG 2B3(E03 BB(3C3 A4(22E 3AC(0CE 2C(343 2B(BBD B04 IMPUESTO 32D(0B0,20 23(D3!,!0 3D(E!!,4! DC(CB3,CB C(3C4,!! 2(DCD,E0 3(ACB,CE SANCION 33(DCE,CE 3(2BC,3E A3D,D2 30(00A,0E 3D4,BC 30A,CE A4,D! 3A(AAE,BC 2(34E,44 ECE,B2 2BA,2A 332,DC 2A,2C IMPUESTO SIT = SANCION SIT =
&=7$=?A*&> ?>?AL )&? 2 22C(EAE 322(20E,B4 30(B4!,AC 6uente5 Cartera Cuenta Corriente &CA )&? 3 Agosto 2004 y )&? 2 >ctu#re de 2004
Del cuadro anterior se infiere %ue la informacin no se concilio oportunamente( $s de anotar %ue no fue posi#le comparar dos arcHi'os de fecHas id1nticas en ra0n a %ue no pudieron ser suministrados por el ente auditado( )ituacin similar se deduce del cote-o de la informacin en la 9nidad de Co#ran0as a el &P9(
CUADRO =4 DIRECCION DE IMPUESTOS DISTRITALES - UNIDAD DE COBRANHAS ICA
RANGO
3(CC4 3(CC! 3(CCB 3(CCE 3(CCD 3(CCC 2(000 2(003 2(002 2(00A TOTAL CONTRIBU8ENTES 3(CC4 3(CC! 3(CCB 3(CCE 3(CCD 3(CCC
A?O
REGISTROS
AC(3BB A!(AAA 4E(CED 4B(A3B !0(444 !E(CAA 4C(B0A 44(!4! A0(A3D A2(!C2 4B4.22E =DE.=FF
CAPITAL
B(E4E,0E 4(3!!,44 3A(A22,3E 32(B2B,BB 3B(2D3,B0 2B(402,DD 23(C0!,AC 2A(C0A,30 3E(D!3,04 20(A43,DA =GB.5BF,20
SANCION
B00,04 3(342,DA 3(D2!,EA 2(BE3,43 A(BEC,B0 4(32C,C2 2(!!B,3D DBE,03 AE3,!C C2,CB =F.DBF,2F
@M0&&!"(+ '( 7(+!+> INTERESES TOTAL

3B(!E3,DE C(33A,!2 2!(C2D,04 20(DBA,EA 22(4AC,!4 2C(EAE,0B 3C(!4B,B3 3!(23A,3C B(DA!,B4 2(DA!,33 =GD.0E4,B0 2A(C3D,CC 34(433,EC 43(0E!,C4 AB(3B3,D0 42(400,E! B0(2BC,D! 44(00D,3D AC(CDA,A0 2!(0!D,2E 2A(2BC,DC B50.55E,FF
CLASIFICACION POR AIGENCIA SIT I
CLASIFICACION POR AIGENCIA SIT II !D(ADA 4E(B42 !0(BB0 4D(C0E !0(B0D !0(3EC D(3E0,2A B(ADD,33 32(343,3E 30(ECB,40 3A(!C3,D3 20(AEA,4A DDA,ED 3(3E3,A3 3(BE4,!A 2(!3!,C3 A(2BE,2! A(!CB,C3 20(34!,A2 34(A4A,BA 24(3D2,AD 3D(3E!,D! 3C(3EC,D0 2A(3!B,DD 2C(3CC,AA 23(C0A,0! AE(CCD,0D A3(4DD,3B AB(0AD,DB 4E(32E,22
BC
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2(000 2(003 2(002 2(00A TOTAL CONTRIBU8ENTES 3(CC4 3(CC! 3(CCB 3(CCE 3(CCD 3(CCC 2(000 2(003 2(002 2(00A TOTAL 3(CC4 3(CC! 3(CCB 3(CCE 3(CCD 3(CCC 2(000 2(003 2(002 2(00A TOTAL 3(CC4 3(CC! 3(CCB 3(CCE 3(CCD 3(CCC 2(000 2(003 2(002 2(00A
44(0!4 4!(!42 A3(A!! A2(B4D 45D.DFE 22=.BD2
3E(342,23 24(B4C,24 3E(BAA,EE 3C(0DB,CE =4D.DFB,B4
2(2CD,D2 2(2AE,!3 44D,!2 3AD,B3 =E.2BB,=G
3!(B3A,BE 3B(!CC,2A E(4E!,4! A(4DE,3D =G2.B5D,BD
A!(0!4,E0 4A(4D!,CD 2!(!!E,E4 22(E32,EB BB0.5G5,ED
SALDO MA8OR EN SIT I D0C 3(040 3(E32 3(D!D 2(AEA 2(DD0 3(DD! 2(3AA 3(2EC 3(!C0 =F.55D C(2E2 !(3AD 402 2!A A0! 234 2BE 323 BB ED =G.==G A(!0B 4(4BD B(!A3 B(A4A B(D!0 3A(0A3 30(DA2 2(E23 3(!ED 2(0CB 5F.D5G 3(CC4 3(CC! 3(CCB 22(E2A 3B(EEE C(23A 32E,CA 32E,2! D!3,00 C3A,3! 3(430,!E 2(43C,A4 3(0D!,C4 3(ADE,00 C33,!A 3(4AE,ED =0.GF=,50 SALDO MENOR EN SIT II A(3!2,CD 3(AAB,4B 3AA,!B 333,!E 30C,BC EB,4D 3DC,32 B0,AE 3!E,!E 2D,42 5.B5G,2B 203,DA AA3,C4 3(3BB,0E 2(2!3,A3 2(AE3,E4 !(AEE,AE !(2!C,A! C00,42 BEE,04 3(EBA,DA 20.B00,D2 3(2A3,AC 3(!CD,B2 44A,CB 3C,B! 32,BE D3,30 34,4A 2B,DA 2D,BB A4,AE E,2! 0,EC 3,24 22G,DE 40,!! 30A,CD 2A2,A4 223,A2 A0D,AB A44,42 3CD,!A 43,B3 4C,C4 D,E3 =.54D,F5 A42,22 3B2,E0 3!0,2C E(D!4,E2 A(02A,!2 2!4,4E 3D4,C2 34B,!D B2,30 3!E,2B A4,E0 AD,B2 A,!3 ==.FG0,4= 4!4,2C BBD,!D 2(2A2,30 A(BEE,B! A(3CA,C3 B(3DB,D2 4(E00,4A !!0,B3 24E,3B 24B,34 22.=5F,F0 2(CD4,DC A(BA4,20 DA!,D2 33(02E,A! 4(AE2,B! 4BC,3A A30,C2 2DA,30 3BE,2! AD0,EB 302,A2 3CB,CD AA,3E =F.B4B,GB BCB,BE 3(304,!0 A(BA0,!2 B(3!0,2E !(DE4,03 33(C0D,B2 30(3!D,A2 3(4C2,B4 CE4,34 2(03D,BD 44.00E,BF 4(!!D,!0 !(AC!,!2 3(4A0,0E 23,BD 30,EC D0,ED 323,4A DB,0D 40C,02 DB,0C B!,4! 3C,2D !,30 D05,GD 2!0,BB 2!!,E3 3(AB3,30 3(AD2,CC 3(!EC,3B 2(2B0,2D DDE,0C D0C,40 A0B,3E 3C!,BE D.2EE,24 400,2E ACA,E4 2(2C2,DC 2(43E,!E A(0E!,D3 !(0DD,BA 2(0!C,32 2(2B3,D! 3(2AB,CC 3(BAD,!! 20.EG5,42
REGISTROS QUE FIGURAN EN SIT I 8 NO FIGURAN EN SIT II
REGISTROS QUE FIGURAN EN SIT II 8 NO FIGURAN EN SIT I
E0
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3(CCE 3(CCD 3(CCC 2(000 2(003 2(002 2(00A
D(CA4 E(034 !(2EE !(2DA A(E3D 2(B3! 2(3!2
BCC,D! A0!,00 432,!E D4A,BC 3(C0A,AD !!C,A! E0B,3!
343,D! !A,0E DB,EC AA,4C 3(AC!,22 !C,04 !A,24
3(200,!C 432,4E 443,00 B!2,B3 3(A24,32 2AC,3C 3A0,23 ==.E55,0D
2(042,2C EE0,!4 C40,AB 3(!2C,ED 4(B22,E2 D!E,!E DDC,B0 2B.0BG,D5
TOTAL EB.F0G E.F0B,DF 2.4FF,ED 6uente5 "rupo Anlisis y estadsticas su#direccin impuestos a la Propiedad
$s importante precisar, %ue se presentaron los siguientes HecHos %ue afectan el 'alor de la cartera a A3 de diciem#re de 2004 (
-oc'mentos 1'e entraron al sistema con fecAa !osterior al .0B06B+00., a!ro&imadamente 1*)40*000 doc'mentos* 10+*000 doc'mentos C/2PD a los c'ales se les Aa"5a asignado cAi!, !ero SIT II no tenia conocimiento* 11*400 doc'mentos 1'e se encontra"an en saneamiento* ?000 cAi!s con !ro"lemas de datos CtercerosD* 1.*000 cAi!s con errores en el mane0o de inter;s diferencial* +*000 doc'mentos, a los c'ales se les Aa"5a asignado cAi!, !ero SIT II no ten5a conocimiento=*
$sta situacin des'irt2a la consistencia de los datos reportados como rentas por co#rar( Con relacin a la cartera con antig_edad mayor a cinco a:os, sin mandamiento de pago la 9nidad de Co#ran0as de &CA, report de 3CC4 a 3CCC un total de CC(!!A registros %ue e%ui'alen a un monto de IBC(AA3,E millones seg2n )&? && a octu#re 3C de 2004( La unidad de &P9, report cartera de difcil recaudo en cuanta de IA4(BA4(4C millones, procesos concursales por 'alor de IE(4BC,!3 millones, inconsistencias por IC(D34(D! millones y facilidades de pago por I4(B!A(!A millones( )i se tiene en cuenta %ue el total de cartera de &CA a octu#re de 2004 ascenda a I3CE(C4!(E0 millones De esta informacin se desprende %ue el 3EJ de la cartera es de difcil recaudo, el 4,!J o#edece a inconsistencias y el A,!J o#edece a procesos concursales4 lo cual arro-a un total del 2!,!J del total de la cartera con gran incertidum#re de recaudo( Lo anterior de-a en e'idencia la deficiente gestin de co#ro y el descala#ro de priori0ar la cartera de co#ro por 'alor de documento y no por sumatoria acumulada de las deudas de el contri#uyente lo %ue Ha#a arro-ado acciones de co#ro diferentes( E3
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Al anali0ar las cifras presentadas por las unidades de co#ran0as se aprecia lo siguiente5
CUADRO =5 PRESCRIPCIONES =DD4 A 2000 L UNIDAD DE COBRANHAS IPU E ICA
@M0&&!"(+ '( 7(+!+>
IMPUESTO &CA &P9 ?>?AL
AIGENCIAS 3CC4 A 2000 3CC4 A 2000
AALOR PRESCRITO BC(AA3(E A4(A3C(2 30A(B!0(C
6uente5 )oportes al acta de 'isita fiscal del A3de mayo y 3` de -unio de 200!
Al cru0ar la informacin %ue soporto las actas de 'isita fiscal con la reportada por la )u#direccin de )istemas, se presenta diferencia lo cual le resta credi#ilidad y confia#ilidad a la informacin( Con relacin a la pro'isin y sus #ases para clculo y de acuerdo a lo e@presado en este numeral del informe de auditoria, se concluye %ue no se Ha contado con estudios t1cnicos %ue permitan pro'isionar la cartera( 9nido a lo anterior, en 'alor #ase a pro'isionar nunca Ha sido confia#le, por lo mismo se estn transgrediendo las normas del plan general de conta#ilidad p2#lica referente al mane-o y registro conta#le de la cartera y su pro'isin( $ste ente de control reitera %ue la Circular 33 del 3! de no'iem#re de 3CCB, e@pedida por la Contadura "eneral de la =acin, es una norma o#soleta en 'irtud de la e@pedicin del Decreto 400 de 2000, mediante el cual se esta#lece el P("(C(P( =os permitimos ad-untar conceptos de la C"= entregados al rea conta#le en arcHi'o magn1tico5 $@tracto concepto 30B0 del 2 de fe#rero de 2003( tema5 normas y procedimientos pro'isiones5 ;C=D La entidad de"e constit'ir las !rovisiones a 1'e Aa$a l'gar so"re la !orci(n de
los derecAos 1'e !resenten riesgos de inco"ra"ilidad originados en factores tales como antigEedad e inc'm!limiento, a0'stando dicAa !rovisi(n !ermanentemente de ac'erdo a s' evol'ci(n, con "ase en est'dios t;cnicos, sin !er0'icio de 1'e se contin8en las gestiones administrativas $ legales !ara la rec'!eraci(n de tales derecAos C=D
C!"+#0#.,01" '( P$!20+0!"(+ $n relacin a las pro'isiones %ue de#e aplicar la )uperintendencia Bancaria respecto de las Cuentas por Co#rar de entidades 'igiladas en proceso de li%uidacin y so#re la depreciacin de redes de informtica, de#e aplicar el marco conceptual del Plan "eneral de Conta#ilidad P2#lica( Por lo tanto, las cuentas por co#rar a entidades en li%uidacin de#en pro'isionarse atendiendo lo dispuesto en E2
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la norma t1cnica relati'a a Deudores, en la cual se esta#lece %ue el clculo de la pro'isin, esta#lecida Hasta el a:o 2000 en forma indi'idual, de#e responder a una e'aluacin t1cnica %ue permita determinar la contingencia de p1rdida o riesgo por la e'entual insol'encia del prestatario( As, la entidad de#e constituir las pro'isiones a %ue Haya lugar so#re la porcin de los derecHos %ue presenten riesgos de inco#ra#ilidad originados en factores tales como antig_edad e incumplimiento, a-ustando dicHa pro'isin permanentemente de acuerdo a su e'olucin, con #ase en estudios t1cnicos, sin per-uicio de %ue se contin2en las gestiones administrati'as y legales para la recuperacin de tales derecHos( $n consecuencia, solamente de#e pro'isionarse el 300J cuando se determine la irrecupera#ilidad de la totalidad de la acreencia( Con la e@pedicin del nue'o Plan "eneral de Conta#ilidad P2#lica %ue rige a partir de $nero de 2003, se admite la constitucin de pro'isiones #ien sea por el m1todo indi'idual o el general, de conformidad con lo esta#lecido en el =umeral 3(2(E( normas t1cnicas de conta#ilidad pu#lica, y en especial relati'as a los deudores 20( $n el caso del *egistro de *edes de informtica 'ida 2til para depreciacin, los ca#les y puntos de red ad%uiridos por la )uperintendencia y registrados de conformidad con lo enunciado en su comunicacin en la cuenta .ateriales y )uministros, es preciso se:alar %ue al aplicar tales materiales a la construccin de las redes de informtica, de#e registrarse su costo como un mayor 'alor del inmue#le, si se ad'ierte %ue por esta 'a, se genera un 'alor agregado a las edificaciones donde se efect2a su instalacin( As, para efectos de determinar la depreciacin, 1sta de#er a-ustarse al tiempo de 'ida 2til restante del inmue#le, o una menor en caso de e@istir ra0ones t1cnicas %ue e'idencien %ue su duracin es inferior, caso en el cual de#e re'elarse tal situacin en las =otas a los $stados Conta#les( $@tracto concepto !DE2 de a#ril 3B de 2003( tema5 normas y procedimientos constitucin de pro'isiones5 C=D %l Plan Feneral de onta"ilidad P8"lica G PF P, de"e ser
a!licado !or las !ersonas 0'r5dicas o nat'rales 1'e administren o mane0en, de manera tem!oral o !ermanente, rec'rsos !8"licos, en lo relacionado con ;stos, como los fondos de fomento, las cmaras de comercio, las ca0as de com!ensaci(n familiar, entre otros C=D
$n cuanto a la pertinencia de solicitar a las $mpresas )olidarias de )alud Q $)) y Ca-as de Compensacin 6amiliar Q CC6, la constitucin de pro'isiones a las cuentas por co#rar, en funcin de los contratos de administracin del r1gimen su#sidiado suscritos con las entidades territoriales, teniendo en cuenta %ue las
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Los m1todos de pro'isin para Deudores estn definidos en la =orma relati'a a las *entas por Co#rar, a partir de $ne de 2003
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$)) y CC6 argumentan %ue entratndose de recursos del $stado, 1stos se consideran garanti0ados y en consecuencia, califican como improcedente la pro'isin ordenada por la )uperintendencia en la normati'idad e@pedida4 la Contadura "eneral de la =acin no es el organismo competente para pronunciarse acerca de la garanta de pago %ue pueden tener las acreencias de las entidades territoriales( =o o#stante lo anterior y conforme a lo dispuesto en el artculo 2\ de la *esolucin 400 de Diciem#re 3 de 2000 e@pedida por el Contador "eneral de la =acin, el Plan "eneral de Conta#ilidad P2#lica Q P"CP, de#e ser aplicado por las personas -urdicas o naturales %ue administren o mane-en, de manera temporal o permanente, recursos p2#licos, en lo relacionado con 1stos, como los fondos de fomento, las cmaras de comercio, las ca-as de compensacin familiar, entre otros( De lo e@puesto se concluye %ue tanto las $)) como las CC6 al mane-ar recursos del *1gimen su#sidiado, %uedan incluidas dentro del m#ito de aplicacin del P"CP, ra0n por la cual a continuacin me permito transcri#ir algunos apartes de la normati'idad e@pedida por este DespacHo so#re la materia, en la cual se esta#lece %ue como resultado del grado de inco#ra#ilidad originado en factores tales como antig_edad e incumplimiento, de#e pro'isionarse el 'alor de los derecHos %ue se estimen inco#ra#les y a-ustarse permanentemente de acuerdo con su e'olucin( $l clculo de la pro'isin de#e corresponder a una e'aluacin t1cnica, %ue permita determinar la contingencia de p1rdida o riesgo por la e'entual insol'encia del prestatario y de#er efectuarse por lo menos al cierre del perodo conta#le( )on m1todos y criterios aceptados para esta#lecer el 'alor de la pro'isin, el indi'idual y el general( $l m1todo indi'idual se #asa en el anlisis de la antig_edad y re'isin de las condiciones de cada uno de los deudores( ?omando como #ase la e@periencia y las condiciones econmicas actuales, el ente p2#lico Har la estimacin de los porcenta-es y 'alores %ue considere no tienen pro#a#ilidad de recuperarse, teniendo en cuenta %ue a mayor tiempo 'encido, es mayor esta pro#a#ilidad( Con #ase en estos 'alores calculados se Har el a-uste correspondiente a la pro'isin( $l m1todo general o alternati'o se #asa en la estimacin de un porcenta-e so#re el total de los deudores %ue se consideran inco#ra#les, independientemente de la situacin particular de cada una de ellas( $ste m1todo toma en cuenta el comportamiento o e@periencia y esta#lece rangos en los deudores por edades de 'encimiento( $l ente p2#lico determinar el porcenta-e a aplicar como pro'isin en cada uno de los rangos definidos, sin e@ceder del 'alor del deudor( E4
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Como se o#ser'a, dentro de la normati'idad e@pedida por la Contadura "eneral de la =acin, no se Ha definido un sistema de pro'isiones para Deudores, sino %ue se Ha de-ado a criterio de la entidad p2#lica y #a-o su responsa#ilidad, la estimacin t1cnica del 'alor de las mismas, teniendo en cuenta la informacin de %ue disponga, as como los factores %ue considere necesarios en su anlisis( Anlisis de la respuesta de la )/D =o se acepta la respuesta en ra0n a %ue no se tiene una cartera consistente y en tiempo real de la acreencia de los contri#uyentes, prue#a de ello es %ue la )ecretara de /acienda remiti mediante oficio 200! $$3DB3ED03, la certificacin de la cartera de impuesto predial y de industria y comercio, indicando %ue se prescri#ieron rentas por IAD3(CA3(B millones, respecti'amente, de la 'igencia 3CC4 a 3CCC y se encuentran por prescri#ir I2EB(424(! millones, si no se toman las medidas del caso( A la fecHa e@iste un total de I3EC(B4A documentos por aplicar de 'igencias anteriores, lo %ue indica %ue la cuenta presenta un significante ni'el de incertidum#re( I57.(+#! U"0I0,%'! '( A(<3,.&!+ - 20)(",0%+ 2002, 200B 9 2004 Base =ormati'a Con la promulgacin del Acuerdo AC de 3CCA, el Conce-o de )anta 6e de Bogot, en el artculo 30 Base "ra'a#le, determin %ue a partir del 3T de enero de 3CC4, la #ase gra'a#le de los impuestos de circulacin y trnsito y de tim#re nacional so#re 'eHculos automotores, ser la correspondiente a la ta#la de precios mnimos adoptados por el &=?*A o la entidad %ue Haga sus 'eces( Con el Decreto D0E de 3CCA, en el artculo A2( Declaracin del impuesto so#re 'eHculos automotores, modificado por el artculo 3C del Decreto 403 de 3CCC, esta#leci %ue ;Los contri"'$entes del im!'esto so"re veA5c'los a'tomotores, estarn o"ligados
a !resentar 'na declaraci(n !or cada veA5c'lo a'tomotor $ !or cada a>o*
.ediante el Acuerdo 2D de 3CC!, artculo 32\, esta#leci %ue Ba0o la denominaci(n del
im!'esto 'nificado de veA5c'los f'sionase los im!'estos de tim"re nacional< de circ'laci(n $ trnsito en el -istrito a!ital de Santa He de Bogot*
Con la e@pedicin de la Ley 4DD de 3CCD, se creo el impuesto so#re 'eHculos automotores, ;ael c'al s'stit'ir a los im!'estos de tim"re nacional so"re veA5c'los
a'tomotores, c'$a renta se cede, de circ'laci(n $ trnsito $ el 'nificado de veA5c'los del -istrito a!ital de Santa He de Bogot, $ se regir !or las normas de la !resente le$ *
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$sta#lece los #eneficiarios de las rentas de este impuesto y a %uienes le pertenecen a los4 municipios, distritos, departamentos y Distrito Capital, adems determina %ue 'eHculos estn gra'ados y cuales estn e@cluidos5
aD Las "icicletas, motonetas, $ motocicletas con motor Aasta de 1+4 c*c* de cilindradaI "D Los tractores !ara tra"a0o agr5cola, trilladoras $ dems ma1'inaria agr5colaI cD Los tractores so"re or'ga, cargadores, mototrillas, com!actadoras, motoniveladoras $ ma1'inaria similar de constr'cci(n de v5as !8"licasI dD VeA5c'los $ ma1'inaria de 'so ind'strial 1'e !or s's caracter5sticas no est;n destinados a transitar !or las v5as de 'so !8"lico o !rivadas a"iertas al !8"licoI eD Los veA5c'los de trans!orte !8"lico de !asa0eros $ de carga*
Con respecto a este literal, se aclara %ue en el mismo sentido, la Ley, en el Pargrafo 4\( del artculo 34! esta#lece Los m'nici!ios 1'e Aan esta"lecido con "ase en
normas anteriores a la sanci(n de esta le$ el im!'esto de circ'laci(n $ trnsito o rodamiento a los veA5c'los de servicio !8"lico !odrn mantenerlo vigente*( $n el Distrito Capital a2n se mantiene el tri#uto para los 'eHculos de transporte p2#lico de pasa-eros y carga, slo %ue se aplica una tarifa preferencial(<
Con relacin a la Administracin y control, la Ley en el artculo 34E, esta#lece ;%l

reca'do, fiscali#aci(n, li1'idaci(n oficial, disc'si(n, co"ro $ devol'ci(n del im!'esto so"re veA5c'los a'tomotores, es de com!etencia del de!artamento o distrito en c'$a 0'risdicci(n se de"a !agar el im!'esto, aspecto %ue para el caso del Distrito Capital, est #a-o la
responsa#ilidad de la )/D( Concordante con el compendio normati'o se:alado, el Conce-o de Bogot, con la e@pedicin del Acuerdo 3B de 3CCC, esta#leci las siguientes e@enciones tri#utarias ,rt5c'lo Primero*J Los s'0etos signatarios de la onvenci(n de Viena, la Sociedad
:acional de la r'# /o0a olom"iana $ el -istrito a!ital entendido como tal, la ,dministraci(n entral, la ,lcald5a Ma$or, los Hondos de -esarrollo Local, las Secretar5as, los -e!artamentos ,dministrativos, $ los %sta"lecimientos P8"licos no son contri"'$entes, esto es, no s'0etos de los Im!'estos Predial Unificado, Ind'stria $ omercio, ,visos $ Ta"leros, Unificados de VeA5c'los $ -elineaci(n Ur"ana* CSentencia :o* 6?0+69 del Tri"'nal ,dministrativo de 'ndinamarca Secci(n PrimeraJS'"secci(n B de %nero +? de 1*666D(
VeA5c'los %&cl'idos del Im!'esto Con #ase en las normas 'igentes en materia tri#utaria en el Distrito Capital, se consideran e@entos del tri#uto, los 'eHculos de propiedad de los su-etos signatarios de la Con'encin de 7iena, como son los 'eHculos5 Diplomticos y de propiedad delegaciones e@tran-eras Cru0 *o-a Colom#iana Distrito Capital +admn( Central, Alcalda .ayor, 6ondo de Desarrollo Local, )ecretarias, Departamentos Administrati'os, $sta#lecimientos P2#licos,(
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,s!ectos Fenerales de la %val'aci(n $l o#-eti'o de este anlisis, es e'aluar la consistencia de la informacin del registro automotor de la )ecretara de ?rnsito y ?ransporte de Bogot +)??, con respecto a la informacin del registro tri#utario de la )/D para esta#lecer los ni'eles de consistencia entre los datos de las dos entidades( De igual forma, conocer los ni'eles de eficiencia, oportunidad y consistencia respecto de los registros de las declaraciones y pagos del &mpuesto unificado de 'eHculos, lo mismo %ue el ni'el de efecti'idad de los procesos de fiscali0acin del impuesto( La presente e'aluacin comprendi la e'aluacin de la informacin del in'entario del registro automotor reportado por la )?? y la informacin de las declaraciones y pagos del impuesto unificado de 'eHculos registrada en la )/D, de las 'igencias 2002, 200A y 2004( La anterior informacin fue o#-eto de procesos automticos mediante ?1cnicas de Auditoria Asistidas por Computador +?AACbs, teniendo como entrada la siguiente informacin5
CUADRO =G INFORMACIN DE ENTRADA DESCRIPCIN &n'entario de 'eHculos a 200! reportada por la )?? Placas 2nicas con los datos #sicos del registro )??( &nformacin mediante procesos t1cnicos del e%uipo auditor con #ase en la informacin del item anterior( ?otal de registro de pagos de &mpuesto unificado de 7eHculos 'ig( 2002 ?otal de registro de pagos de &mpuesto unificado de 7eHculos 'ig( 200A ?otal de registro de pagos de &mpuesto unificado de 7eHculos 'ig( 2004
6uente5 ArcHi'os magn1ticos )?? y )/D
TOTAL REGISTROS D2A(CCB23 EE!(BDD !2D(D0B !E0(B02 B2A(!E!
Prue#as ?1cnicas Con #ase en los uni'ersos de informacin citados anteriormente, se practicaron diferentes tipos de prue#as a los datos con el fin de esta#lecer los ni'eles de consistencia, completitud e integridad( Para tal efecto, se dise:aron, programaron y e-ecutaron los siguientes procesos automticos5 VeA5c'los !or Ti!o de Servicio CPartic'lar $ P8"licoD Informaci(n STT La prue#a consisti en agrupar y cuantificar en n2mero de 'eHculos %ue estn matriculados en el Distrito Capital, de acuerdo a la 'aria#le tipo de ser'icio,
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&ncluye registros duplicados para los casos donde un 'eHculo tiene ms de un propietario(
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proceso %ue produ-o los siguientes resultados5

CUADRO =F AEH CULOS POR TIPO DE SERAICIO TOTAL PLACAS 30(32A BEA(ABC C2(3CB EE!(BDD EB!(!B! SERAICIO >ficial Particular P2#lico ?otal PA*?&C9LA* ] P9BL&C>
)eg2n lo detallado en el cuadro 3E, se o#ser'a %ue del total de 'eHculos reportados por la )??, e@isten 30(32A registros identificados con ; 'so K 2ficial , situacin %ue permite concluir %ue 1stos 'eHculos estn e@entos del pago del impuesto unificado de 'eHculos, de acuerdo a la normati'idad 'igente( $sta situacin, permite esta#lecer %ue del in'entario de 'eHculos registrados ante la )??, estn potencialmente o#ligados a pagar el citado tri#uto, un total de EB!(!B! automotores( Placas 2ficiales Prue#a consistente en esta#lecer cuales son las entidades propietarias de los 30(32A registros e@trados en el proceso anterior, como 'eHculos oficiales( Para este propsito se gener un agrupamiento utili0ando la 'aria#le =it( $ste proceso produ-o un total de registros agrupados de 4C3 grupos( $n dicHo resultado, se o#ser'a %ue la mayora de 1stos registros, B(EA0 no tienen diligenciado el campo =it, situacin %ue genera un alto ni'el de inconsistencia en la informacin del registro automotor a cargo de la )??, toda 'e0, %ue no es posi#le determinar con e@actitud la propiedad -urdica de los 'eHculos y las responsa#ilidades deri'adas del mismo, as no sean su-etos tri#utarios( A manera de e-emplo, se cita un caso, donde se muestra %ue a nom#re del Distrito =it DCCCCC0B3, 2nicamente aparecen registrados 302 'eHculos y 2A! motocicletas, denotando con ello %ue el registro automotor posee alto ni'el de inconsistencia, impidiendo con ello la o#tencin de informacin 'era0 y oportuna con relacin a la dinmica del sector( Pr'e"as on0'ntas a la Informaci(n de STT $ S3-* La informacin reportada por la )??, como ya se anoto, presenta alto ni'el de inconsistencia en los campos %ue tienen relacin con la clasificacin de los automotores respecto de sus propietarios y el uso de los mismos( ED
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Adicionalmente, se encontr %ue la )?? conser'a a2n en el registro automotor, placas en el formato antiguo +2 letras 4 n2meros,, no o#stante Ha#er e@pedido las nue'as placas( La implicacin de esta inconsistencia es %ue para el caso de los 'eHculos o#ligados a declarar y pagar, es %ue se generan dos registros totalmente diferentes para un mismo 'eHculo, uno en la )?? y otro en la )/D( Con-untamente, esta situacin impide la reali0acin de procesos automticos entre los datos de la )?? y los de la )/D, a tra'1s de los cuales, de una parte, se pueda esta#lecer t1cnica y fsicamente los estados de pagos y dems aspectos tri#utarios de los 'eHculo, y de otra, corro#orar la identificacin de los omisos e ine@actos, en los t1rminos %ue esta#lece la Ley( Por los moti'os antes citados, se determin tomar la informacin de los pagos del impuesto unificado de 'eHculos de las 'igencias 2002, 200A y 2004 reportados por la )/D y someterlos a procesos automticos indi'iduales para determinar los registros 2nicos por 'igencia, teniendo en cuenta %ue para una misma 'igencia fiscal pueden e@istir ms de un pago para un 'eHculo con diferente a:o gra'a#le con el propsito de confrontar el in'entario de registros de la )?? contra los pagos por 'igencia de la )/D, e@cluyendo como es de#ido los 'eHculos no o#ligados a cumplir con el tri#uto( Con #ase en los resultados o#tenidos para cada 'igencia, se procedi a generar un acumulado de registros 2nicos por 'igencia %ue arro- un total de BE4(B0D registros como acumulado de las tres 'igencias( Lo anterior, permiti generar una relacin de tipo maestro detalle entre la informacin de pagos de la )/D y la informacin de la )??, con el propsito de esta#lecer el comportamiento de los pagos para las 'igencias en e'aluacin( Pese a los esfuer0os t1cnicos antes citados, no fue posi#le llegar a la o#tencin de una relacin funcional entre la informacin de la )?? y la )/D, de#ido principalmente a las inconsistencias t1cnicas del campo lla'e !laca manifestadas en la di'ersidad contenidos %ue esta 'aria#le almacena( A manera de ilustracin se citan algunos de los contenidos de la 'aria#le placa dentro de los registros suministrados por la )/D, as5 - $spacios en #lanco - Asteriscos - 9no o 'arios ceros - Caracteres de alfanum1ricos y lgicos indeterminados - cnicamente n2meros con diferente cantidad de dgitos - $spacios entre los caracteres num1ricos de la placa
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A manera de e-emplo, de muestran algunos de los contenidos del campo ; !laca< presentes en los arcHi'os de la )/D y %ue refle-an 'alores pagados por concepto de impuesto5
CUADRO =E CONTENIDOS DEL CAMPO OPLACAP - SHD PLACA 0 2 !! 3EB !A! C2! 2002 3E0ED4 PLACA 3C0BB2 200200 200A00 200400 200430 20CAD2 22B4!4 43!A0C PLACA 4AD4CD !3E0AB EC0!!A D02BA4 OOOOOO (BF&3E XXXXXX PLACA 00 0AA302 0A"6!A 0L./4! A2A=B B2B L A F4BE BLA=C>)
6uente5 Procesos automticos e%uipo auditor
Con #ase en los resultados antes e@puestos y teniendo como precedente %ue la identificacin -urdica de un 'eHculo es la placa, se concluye %ue con la calidad actual de la informacin, producto de las declaraciones del impuesto de 'eHculos, imposi#ilita t1cnicamente la estructuracin de procesos a tra'1s de los cuales se pueda esta#lecer con e@actitud, la cantidad de automotores %ue son su-etos del impuesto unificado de 'eHculos( De igual forma, al no contar en la actualidad con un insumo de informacin consistente %ue es indispensa#le para reali0ar los procesos de aplicacin de pagos en los es%uemas de cuenta corriente %ue tiene implementada la )/D, pero con las inconsistencias citadas, el ni'el de riesgo es alto y este incide proporcionalmente respecto de los resultados %ue se o#tengan a partir de procesamientos so#re la informacin citada( $sta situacin, trae como consecuencia incertidum#re en la informacin tri#utaria relacionada con el &mpuesto de 'eHculos( Concordante con lo anterior, se o#ser'a %ue las dos entidades +)?? y )/D, no cuentan con eficientes canales de comunicacin, tanto administrati'os como t1cnicos, %ue les permitan compartir y retroalimentar la informacin de los 'eHculos en tiempo real, a tra'1s de los cuales puedan consolidar fuentes de informacin confia#les y consistentes como insumos para la toma de decisiones a la Administracin Distrital en su con-unto( $l pro#lema e'idenciado respecto de la calidad de la informacin tri#utaria, desde la ptica del proceso de fiscali0acin de los ingresos por concepto del impuesto unificado de 'eHculos, Hace %ue las decisiones %ue se adopten en esta materia, no tengan resultados congruentes para las finan0as de la ciudad, por cuanto, con D0
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los datos actuales es comple-o y dispendioso %ue la )/D pueda determinar con e@actitud cuntos y cules son los 'eHculos %ue no cumplen con el pago del respecti'o impuesto( &gualmente, la retroalimentacin %ue reci#e de parte de la )?? es incipiente, relegada 2nicamente al en'o de informacin de forma peridica( $ste aspecto 'isto desde la perspecti'a de Distrito Capital, permite o#ser'ar %ue son las dos entidades %uienes de#en asumir desde sus respecti'as competencias, la#ores de con-unto a fin de contar con informacin oportuna y 'era0, tanto para la ciudadana como para los entes usuarios de la misma( *especto de la informacin reportada por la empresa ;)er'icios $speciali0ados de ?rnsito y ?ransporte +)$??,<, con #ase en la solicitud efectuada ante la )??, una 'e0 efectuados los respecti'os procesos de sensi#ilidad, y de-ando de presente, %ue las inconsistencia e'idenciadas en la misma no son de resorte de la )/D, se considera importante reali0ar algunas o#ser'aciones respecto de los campos del arcHi'o pro'eniente del )$?? %ue presentan mayor ni'el de inconsistencia, as5 PLACA5 $ste campo a pesar de %ue el proceso de cam#io se reali0 Hace ms de 30 a:os, a2n e@isten registros con la identificacin de dos +2, letras y cuatro +4, n2meros a pesar de Ha#erles efectuado el proceso de cam#io de placa y estn tri#utando con el nue'o formato de placa( $sta inconsistencia genera %ue los registros tri#utarios sean diferentes a los e@istentes en el )$?? con las respecti'as consecuencias %ue ello conlle'a, es decir, al ser 1ste el campo lla'e de los sistemas de informacin, e@iste un registro diferente en cada entidad para un solo 'eHculo( .>D$L>5 $se campo es definiti'o al momento de esta#lecer la #ase gra'a#le de un 'eHculo para la determinacin del impuesto unificado de 'eHculos( $n la e'aluacin se encontr %ue e@isten 'eHculos con modelo 3C00 a 3C40, a:os como parte de la identificacin de 'eHculos %ue aun no se Ha#an fa#ricado( LZ=$A5 $ste campo presenta un alto ni'el de contenido con asteriscos +OOOOOOO , C&L&=D*AF$5 Alto ni'el de campos con contenido igual a cero +0,
Los campos citados en su con-unto son determinantes para efectos de la identificacin tri#utaria de una parte y de otra, para la determinacin de la #ase gra'a#le en la presentacin de las declaraciones aunado a los procesos de fiscali0acin del respecti'o impuesto %ue adelanta la )/D, por efecto de las inconsistencias de los campos citados( De otra parte, al ser la )?? la $ntidad responsa#le del registro y control del in'entario de 'eHculos en la ciudad, al mantener informacin inconsistente en sus D3
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registros, est generando el efecto de cadena, por cuanto sus inconsistencias ocasionan ms inconsistencias en las dems entidades usuarios de la informacin del registro de 'eHculos, caso tpico la )/D por ser la entidad responsa#le del recaudo y fiscali0acin del impuesto unificado de 'eHculos( Consistencia &nformacin de Pagos )/D Con el fin de compro#ar la consistencia y correspondencia entre las placas registradas en la )?? y los pagos registrados en la )/D, se dise:, program y e-ecut un proceso con el arcHi'o consolidado de las placas 2nicas de la )?? y los pagos reportados por la Direccin de &nformtica de la )/D, proceso %ue arro- los siguientes resultados5
CUADRO =D DATOS DE ENTRADA
SHD STT =o( 3 ?&P> D$ P*9$BA Cruce de registros con igual placa +?odas las placas y sus respecti'os pagos durante el a:o 2002, en los dos arcHi'os, tipo de relacin uno a 'arios( *egistros no coincidentes entrada de la )?? y la )/D( *egistros no coincidentes entrada )/D y )??( entre la Pagos 'igencia 2002 X !2D(D0B registros Placas 2nicas para modelos inferiores al a:o 200A X B!C(ACA registros *$)9L?AD> Cru0aron 42B(B0D registros para la 'igencia 2002 y 4!B(C0A registros, %ue incluye pagos para 'igencias anteriores a 2002( *egistros no coincidentes 2!A(4!D( Al e@aminar el resultado se o#ser'a alto ni'el de inconsistencia en el campo placa de la )??, especficamente lo referente al formato de dos +2, letras y cuatro +4, n2meros( *egistros no coincidentes BB(0!D( Con #ase en los resultados se o#ser'a inconsistencia en el campo placa al presentar espacios en #lanco, ceros, asteriscos y otros caracteres e@tra:os, lo mismo %ue placas con formato normal pero %ue no estn en registro de la )??, presumi#lemente por efectos de la inconsistencia citada anteriormente( Pagos 'igencia 200A X !E0(B02 registros Placas 2nicas para modelos inferiores al a:o 2004 X BCC(D0C registros Cru0aron 4E3(42B registros para la 'igencia gra'a#le 200A y !0A(D30 registros con pagos para 'igencias iguales y menores a 200A( 24C(A20 registros correspondientes a campos placa 2nicos( B0(CD2 registros correspondientes a campos placa 2nicos( Pagos 'igencia 2004 X B2A(!E! registros Placas 2nicas para modelos inferiores al a:o 200! X E40(2E2 registros Cru0aron !20(B0E registros para la 'igencia 2004 y
entre
la
SHD STT 3 Cruce de registros con igual placa +?odas las placas y sus respecti'os pagos durante el a:o 200A, en los dos arcHi'os, tipo de relacin uno a 'arios( *egistros no coincidentes entre la entrada de la )?? y la )/D *egistros no coincidentes entre la entrada )/D y )??( SHD STT Cruce de registros con igual placa
2 A
D2
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2 A
+?odas las placas y sus respecti'os pagos durante el a:o 2004, en los dos arcHi'os, tipo de relacin uno a 'arios( *egistros no coincidentes entre la entrada de la )?? y la )/D *egistros no coincidentes entre la entrada )/D y )??(
!BA(B30 registros %ue incluyen pagos para 'igencias menores a 2004( 2!2(32A registros !3(BD3 registros
6uente5 Clculos e%uipo Auditor &nf( )/D y )??(
CUADRO 20 RESUMEN AIGENCIAS A*C/&7>) D$ )/D A*C/&7>) )?? 3 2 A DIFERENCIA Cruce de registros con igual placa *egistros no coincidentes entre )?? y )/D( *egistros no coincidentes entre )/D y )??( 2002 !2D(D0B B!C(ACA -=B0.5EF 4!B(C0A 2!A(4!D BB(0!D 200B !E0(B02 BCC(D0C -=2D.20F !0A(D30 24C(A20 B0(CD2 2004 B2A(!E! E40(2E2 -==G.GDF !BA(B30 2!2(32A !3(BD3
6uente5 Clculos e%uipo Auditor &nf( )/D y )??(
Con #ase en los resultados o#tenidos con la reali0acin de las prue#as t1cnicas a la informacin, se o#ser'a %ue el total de registros no coincidentes entre la informacin de la )?? y la )/D4 es decir, a%uellos registros de 'eHculos e@istentes en la )?? %ue no tienen su correspondiente registro de pago del impuesto en la )/D, para las tres 'igencias e'aluadas, se mantiene en 'alores similares, lo mismo %ue los no coincidentes entre la )/D y )??, sin una aparente -ustificacin( Los resultados permiten o#ser'ar %ue las inconsistencias tiene diferentes fuentes entre las %ue se puede citar el HecHo %ue la )?? mantenga en sus registros las placas con el antiguo formato +dos letras y cuatro n2meros, pero %ue adicionalmente e@pidi las nue'as placas y no actuali0 la informacin generando con ello %ue los 'eHculos %ue est1n pagando el impuesto con la nue'a placa ante la )/D y no tengan su correspondiente registro en la )??( )i se anali0an los resultados en con-unto, se o#ser'a %ue la diferencia entre el total de 'eHculos registrados en la )?? es alta y mantiene la tendencia, indicando con ello %ue e@iste un promedio de 'eHculos %ue no cumplen con la o#ligacin de declarar y pagar el respecti'o &mpuesto, teniendo en cuenta los resultados o#tenidos mediante la agrupacin por la 'aria#le modelo, as5 DA
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AIGENCIA A=?$*&>*$) 2002 200A 2004
NUEAOS 2E(3BA 40(43B 40(4BA
TOTAL BAA(0!E BB0(220 E00(BAB E43(0CC
$stos resultados permiten inferir %ue el incremento de los registros de pago, estn en relacin directa con respecto al ingreso de nue'os 'eHculos al par%ue automotor, sin em#argo, la diferencia de registros antes detallada se mantiene( onsistencia Valores %con(micos de las -eclaraciones ?eniendo como antecedente %ue los 'eHculos registrados con destino de uso !artic'lar $ !'"lico, seg2n la normati'idad 'igente en la ciudad, de#en cumplir con la o#ligacin de declarar y pagar el impuesto unificado de 'eHculos mediante los formularios comerciali0a#les y sugeridos esta#lecidos por la )/D, son diligenciados con #ase en la informacin de los a'al2os %ue pu#lica anualmente el .inisterio de ?rasporte, y cuya informacin finalmente es dispuesta en los sistemas de informacin de la )/D, se dise:o y aplic una prue#a t1cnica a dicHa informacin, con el propsito de e'aluar su consistencia y determinar por cada 'igencia e'aluada +2002 a 2004, el contenido del campo im!'esto li1'idado , tomando como insumo los arcHi'os reportados por la )/D( La prue#a consisti en seleccionar los registros %ue cumplieran con las siguientes condiciones5 el campo valorLim!'esto igual a CERO, el campo ;ti!oLveAic'lo< diferente a ;.< motocicleta y el campo ; 'so diferente de ;>< oficial( De igual forma se agruparon los resultados por cada 'igencia en e'aluacin, sumari0ando los conceptos econmicos de las declaraciones, as5
CUADRO 2= RESULTADOS POR CADA AIGENCIA EN EAALUACIN
A?O GRAA. 2002 200B 2004
REGIST 2.2GE 2.0DD 2.5D5
IMPUESTO 0 0 0
SANCION 4B.24B.E00 =0.EB0.000 G5.FF5.000
INTERES F.E5D.000 4.DD=.000 5.==4.000 =F.DG4.000
DESCTO =.FGB.000 DE2.000 5FD.000 B.B24.000
SEMAFOR =G.DG2.000 =E.B0B.000 =D.02G.000 54.2D=.000
TOTAL DD.40=.000 FE.BD4.000 D=.445.000 2GD.240.000
TOTAL G.DG2 0 ==D.E4E.E00 6uente5 *esultados arro-ados de la prue#a de auditoria
*e'isados en su con-unto los registros resultantes, se o#ser'a %ue se Han efectuado pagos por concepto de intereses, sanciones y semafori0acin sin incluir declaracin del impuesto, situacin %ue no se considera tpica dentro de la D4
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dinmica del impuesto para esta clasificacin de 'eHculos, como se ilustra a continuacin( $n resumen, los 'alores de ingresos comprometidos por la situacin antes descrita, ascienden en las tres 'igencias a I2BC(2 millones, por concepto de otros pagos diferentes a impuesto unificado de 'eHculos, en 'irtud de lo cual, se re%uiere %ue la administracin rinda las e@plicaciones conducentes a aclarar la situacin planteada( De igual forma, en aras de Hacer mayor claridad al tema, se descri#en a continuacin los resultados detallados por 'igencia de pago y a:o gra'a#le, as5
CUADRO 22 RESULTADOS POR CADA AIGENCIA 2002
A?O GRAA. 3CCA 3CC4 3CC! 3CCB 3CCE 3CCD 3CCC 2000 2003 2002 T!#%&(+
REGIST A 3 3 2D B2 D2 EE 30A 2EA 3BAD 2.2GE
IMPUESTO 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
SANCION 0 0 0 C!2(000 3AB(000 CAB(000 BB3(000 3(20C(000 3(BE!(000 AE(BE4(D00 4B.24B.E00
INTERES 24(000 0 0 !(000 !BD(000 2(322(000 2(3!B(000 3(0A0(000 3(4!2(000 !02(000 F.E5D.000
DESCTO 0 0 0 0 0 0 0 0 0 3(EBA(000 =.FGB.000
SEMAFOR 0 0 0 C(000 3D0(000 20C(000 3BC(000 A32(000 D4!(000 3!(2AD(000 =G.DG2.000
TOTAL 2(20A(000 EE(000 2AB(000 D(E4D(000 33(4D!(000 3B(!E2(000 !(EEA(000 4(AC4(000 C(ABE(000 40(!4B(000 DD.40=.000
CUADRO 2B RESULTADOS POR CADA AIGENCIA 200B

AQGRAA. 3CC4 3CC! 3CCB 3CCE 3CCD 3CCC 2000 2003 2002 200A TOTAL REG. B B 2! B A3 D0 333 343 23E 3(4EB 2.0DD IMPUESTO 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 SANCION B2B(000 0 0 0 D44(000 3(232(000 E0D(000 3(2CE(000 A(AA0(000 2(D3A(000 =0.EB0.000 INTERES 0 0 0 0 3(0B4(000 C4C(000 BCA(000 E00(000 3(A30(000 2E!(000 4.DD=.000 DESC. 0 0 0 0 0 0 0 0 2E(000 C!!(000 DE2.000 SEMAFOR 0 0 0 A!(000 !0(000 2E0(000 !!!(000 D3A(000 3(344(000 3!(4AB(000 =E.B0B.000 TOTAL PAGADO 2(D!A(000 !(DCE(000 33(A!0(000 EBB(000 B(434(000 2(EC0(000 2(4DE(000 A(E3C(000 E(2D3(000 A4(DAE(000 FE.BD4.000
CUADRO 24
D!
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RESULTADOS POR CADA AIGENCIA 2004

AQGRAA. 3CC4 3CC! 3CCB 3CCE 3CCD 3CCC 2000 2003 2002 200A 2004 TOTAL REGIST. C 3E 2! 3 ! !C 3!C 3DC 203 2DB 3(B44 2.5D5 IMP. 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 SANCION 3(A00(000 A(E24(000 A(!B3(000 0 3(EE3(000 2AA(000 C!4(000 3(A3A(000 3(DC0(000 3(CE3(000 4C(0!D(000 G5.FF5.000 INTERES 0 0 2(000 0 300(000 BD2(000 3(A42(000 DB0(000 3(23E(000 E22(000 3DC(000 5.==4.000 DESC. 0 0 0 0 0 0 0 0 0 2(000 !EE(000 5FD.000 SEMAFOR 0 0 30(000 0 0 43!(000 C40(000 BD3(000 D!C(000 C3A(000 3!(20D(000 =D.02G.000 TOTAL PAGADO 4(D24(000 33(!B4(000 3!(C4C(000 0 3(CA4(000 !(BCD(000 B(2!2(000 4(34C(000 4(CC4(000 !(3B!(000 A0(C3B(000 D=.445.000
onsistencia
am!os de Fr'!o
?eniendo como #ase la ta#la de a'al2os de los 'eHculos %ue pu#lica el .inisterio del ?ransporte de forma anual, con las letras y n2meros de los grupos en %ue se organi0an los automotores para efectos tri#utarios, se procedi a practicar una prue#a consistente en generar un agrupamiento independiente por cada 'igencia en e'aluacin, mediante los campos letraLgr'!o y n'meroLgr'!o<, agrupando la informacin y contando las declaraciones presentadas para cada numeral( $l resultado o#tenido, permiti esta#lecer la e@istencia de declaraciones con inconsistencia en los campos referidos( De otra parte, teniendo en cuenta %ue los dos campos citados son complementarios entre si y a su 'e0 son fundamentales al momento de asignar la #ase gra'a#le para el clculo de impuesto, el HecHo %ue 1stos presenten inconsistencias, trae como consecuencias de fondo en el contenido de las declaraciones, toda 'e0 %ue se dificulta esta#lecer con e@actitud si el pago efectuado por el contri#uyente se a-usta o no la #ase gra'a#le %ue le corresponde, seg2n las ta#las pu#licadas por el .inisterio de ?ransporte, o si por el contrario, se trata de declaraciones ine@actas, situacin %ue aumenta significati'amente el riesgo de magnitud en las declaraciones, lo mismo %ue incertidum#re en la informacin tri#utaria del referido &mpuesto( Los resultados de la prue#a mostraron %ue los campos o#-eto de la prue#a contienen espacios en #lanco, letras donde de#e Ha#er n2meros y com#inacin alfanum1ricas en general, e'idenciando %ue los campos #ase para la determinacin de la #ase gra'a#le no permiten reali0ar una la#or de control a los mismos y por ende al contenido de la declaracin( Los arcHi'os resultantes de DB
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DE BOGOT, D.C.
esta prue#a se ad-untan en medio magn1tico( Por todo lo anterior, es necesario %ue la administracin rinda las e@plicaciones a %ue Haya lugar a fin de aclarar el comportamiento de la informacin de las declaraciones almacenadas en los sistemas de informacin de la $ntidad( C!57!$#%50("#! '(& R(,%.'! '(& I57.(+#! $l comportamiento del recaudo del impuesto unificado de 'eHculos se presenta agrupado por el campo ;uso<, cuyos contenidos son5 PXParticular, 9XPu#lico, 0X cuando el contri#uyente no marco la casilla respecti'a, los restantes corresponden a marcaciones de 'arias casillas(
CUADRO 25 COMPORTAMIENTO DEL RECAUDO - AIGENCIA 2002 @M0&&!"(+ '( 7(+!+>
IMPUESTO 0,D0 3(02C,4A 3,!E B,!3 EE(C3E,33 B(0BB,A0 0,22 0,00 SANCIONES 0,00 B4,D3 0,0D A,EE !(04D,CA 42!,4B 0,00 0,00 INTERESES 0,00 A2,!3 0,0A 0,44 2(C4D,!C DE,34 0,00 0,00 DESCUENTOS 0,04 E4,A! 0,3D 0,22 B(B!D,0C 4D2,CC 0,0A 0,00 E(23!,DC SEMAFORIHACION 0,3D 32A,!2 0,AD !,2C D(E3C,02 3(B!D,4C 0,02 0,00 30(!0B,C0 TOTAL 0,C4 3(3B0,00 3,DC 3A,4D DA(!BE,DC E(044,BD 0,23 0,00 C3(EDC,0E USO 0 0 C . P 9 W 0 0
D!(023,C4 !(!4A,0! A(0BD,E2 6uente5 Clculos $%uipo auditor &nf( )/D(
CUADRO 2G COMPORTAMIENTO DEL RECAUDO - AIGENCIA 200B @M0&&!"(+ '( 7(+!+>

IMPUESTO 3(DB4,DB 0,23 3,A3 22,A4 330(B3B,CC E(C4E,0A SANCIONES 40,0B 0,00 0,34 33,3A 4(4BD,D2 4!A,E4 INTERESES 20,C2 0,00 0,33 2,B! 2(!B3,!2 30C,E4 DESCUENTOS 33!,DD 0,02 0,0A 0,CD B(D42,D3 4!B,CE E(43B,E0 SEMAFORIHACION 3A!,BC 0,02 0,3E 32,00 C(DCB,AE 3(D!A,BD 33(DCE,C4 TOTAL 3(D0D,2C 0,24 3,BB 4A,D0 333(EC4,D! C(203,43 322(D!0,2! USO 0 E C . P 9
320(4!2,E4 4(CEA,DE 2(BC4,CA 6uente5 Clculos $%uipo auditor &nf( )/D(
CUADRO 2F COMPORTAMIENTO DEL RECAUDO - AIGENCIA 2004 IMPUESTO 0,DD 2(!DA,32 0,0D 3,!C SANCIONES 0,00 BC,BB 0,00 0,30 INTERESES DESCUENTOS SEMAFORIHACION 0,00 0,00 0,0B AD,4C 32C,34 3E3,DA 0,00 0,00 0,02 0,02 0,04 0,A! @M0&&!"(+ '( 7(+!+> TOTAL USO 0,C4 2(!E!,B! 0 0,30 E 3,CE C
DE
CONTRALORA
DE BOGOT, D.C.
43,3! 22,42 4,A4 0,DB 3!2(0D3,!2 !(E43,DD A(2C3,24 D(4BD,!3 30(EE3,C2 B0D,3E 342,B2 !42,2E 3B!(4D0,24 B(442,2A A(4EB,E3 C(340,DA P X Particular, 9 X P2#lico . X motos 0 X =o marc ninguna C X marc ms de una casilla en la declaracin
6uente5 Clculos $%uipo auditor &nf( )/D(
2A,2B 33(!DC,42 2(32C,B2 3A(C34,!E
EB,!2 34D(!AB,2B 32(032,E4 3BA(204,3E
. P 9 0
Como se deri'a de los resultados detallados anteriormente, se ratifica lo ya e@puesto en relacin con la incidencia de la inconsistencia de los campos en la parte tri#utaria, toda 'e0 %ue anali0amos monto del recaudo, se o#ser'a %ue la mayor concentracin est en los contenidos de los campos X OPP y OUP, como es natural, sin em#argo, los dems refle-an el ni'el de inconsistencia de las declaraciones y los ms preocupante es %ue muestra tendencia creciente( E& R(,%.'! 9 &!+ I")$(+!+ P$(+.7.(+#%'!+ - A0)(",0% 2004 Con el propsito de anali0ar el crecimiento del impuesto y su impacto en las finan0as distritales, se practic una prue#a orientada a esta#lecer la correspondencia de los 'alores %ue ingresaron a las arcas distritales y su comparati'o respecto de los 'alores presupuestados para la 'igencia 2004( Para tal efecto, se sumaron los 'alores econmicos de las declaraciones reportadas por la administracin como pagos de la 'igencia 2004, o#teniendo los siguientes resultados5
CUADRO 2E COMPORTAMIENTO DE LOS INGRESOS PRESUPUESTADOS - AIGENCIA 2004 A?O GRAA.
3CD2 3CDD 3CC2 3CCA 3CC4 3CC! 3CCB 3CCE 3CCD 3CCC 2000 2003 2002 200A 2004
NO. REGIST
3A 3 3 3 2 2D 24 4C 44 334 2(0BD D(4DC 33(32A 3A(!EE 23(20D 5GG.E=0
IMPUESTO
2(2!!(000 3EB(000 30B(000 3B0(000 ABE(000 2(CB3(000 B!B(000 3(B3!(000 B(2B0(000 3!(020(000 3DC(04D(000 EC3(0E3(000 3(3D3(EE2(333 3(BBB(E!3(000 A(DAD(CED(C00 =5F.FFD.BEG.GGD
SANCIONES INTERESES DESCUENTOS

0 0 0 0 3D4(000 3(AC!(000 A(DAC(000 !(4CE(000 B(A0D(000 3D(!42(000 20C(EDC(000 ECA(43E(000 DB0(!4!(!00 3(03!(3CD(000 3(B00(340(000 =.D2F.BF4.=00 0 0 0 0 B3(000 B0(000 C2(000 2(B3B(000 C(!DE(000 3D(D0!(000 3CD(BAE(000 BE!(BEC(000 EB!(B2C(000 E30(BCC(000 EBB(D2C(000 B2E.0=5.42E 3AC(000 0 33(000 3B(000 0 3CA(000 AB(000 A2(000 0 0 A!B(000 3(CAB(000 3(0ED(000 3(C43(000 E(02!(000
SEMOFOR.
A32(000 24(000 24(000 24(000 44(000 42A(000 33B(000 2A2(000 44A(000 3(434(000 A0(!02(000 3A!(A2!(E00 3CE(C23(000 2BE(022(000 442(E0D(000
TOTAL
2(2E3(000 200(000 33C(000 3BD(000 B!B(000 D(3E0(000 3A(2BD(000 2A(AC0(000 22(EE3(000 !3(D!2(000 B20(CDD(000 2(AEC(3ED(000 2(CBC(03D(000 A(!40(4A3(000 B(2BD(2!3(000
D.=2E.0G4.5=E =2.EBF.D20.BEB =4F.2DD.GF5.DB2
DD
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200! TOTALES
2A G2B.5F5
A(B!D(000 =G5.4E0.24=.GE0
330(000
A(EBD(000
G.442.22E.G00 B.4FG.F0D.42E
D.=40.E2F.5=E =B.D=4.5G5.0EB =GB.204.=F4.DB2
Al reali0ar el comparati'o de los ingresos o#tenidos durante la 'igencia 2004 se o#ser'a %ue los 'alores causados en el presupuesto son diferentes a los o#tenidos al sumari0ar los documentos en la siguiente proporcin5
CUADRO 2D INGRESOS AERSUS CAUSACIN DEL PRESUPUESTO
@M0&&!"(+ '( 7(+!+>
INGESOS SHD AIG. 2004 TOTAL PRESUPUESTO DEFINITIAO TOTAL RECAUDADO N EJECUCIN PRESUP. SEGRN PROCESO ELECTRNICO A PAGOS AIG. 2004
DIFERENCIA
7$/ZC9L>)
6uente5 $-ecucin presupuestal
32C(0!A(2
34D(2!A(0
334,C0
3BA(204(3
34(C!3(3
De acuerdo a lo detallado anteriormente, se o#ser'a %ue e@iste diferencia de I34(C!3(3 millones, por cuanto en la e-ecucin presupuestal presentada por la )/D a A3 de diciem#re de 2004, aparece una cifra menor al registrarse I34D(2!A(0 millones de ingresos en el ru#ro de &mpuesto 9nificado de 7eHculos y seg2n el proceso electrnicos reali0ado a los datos de los pagos de la 'igencia 2004 del mismo impuesto present ingresos por la suma de I3BA(204(3 millones de pesos, cifras %ue de#en ser aclaradas por la Administracin( C$(,050("#! H0+#1$0,! '(& P%$6.( A.#!5!#!$ (" &% C0.'%' Con el propsito de tener una 'ista general del crecimiento del par%ue automotor en la ciudad y la repercusin %ue 1ste tiene con relacin a impuesto unificado de 'eHculos, se proces la informacin procedente de la )?? agrupndola por modelo y contando el n2mero de registros y el crecimiento por d1cadas, as5
CUADRO B0 CRECIMIENTO DEL PARQUE AUTOMOTOR RANGOS .>D$L> $= BLA=C> .>D$L>) /A)?A $L Ad> 3CD0 .>D$L>) 3CD3 Q 3CC0 .>D$L>) 3CC3 Q 2000 .>D$L>) 2003 Q 200B ENTRADAS D2E 3DA(AE0 3AC(0D3 2CA(!BC 3!D(D43 K TOTAL D2E 3D4(3CE A2A(2ED E!,!3J B3B(D4E C0,D3J EE!(BDD 2!,E!J
DC
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6uente5 Clculos e%uipo Auditor Q inf( )/D
Al o#ser'ar los anteriores resultados, se concluye %ue el crecimiento del par%ue automotor en la d1cada de los C0bs fue del C0J con relacin al registro Histrico 'igente, al pasar de A2A(2ED a B3B(D4E 'eHculos, cifra %ue al proyectarla so#re los 30 a:os, da un promedio de 2C(A!B automotores por a:o( $l crecimiento a partir del a:o 2003 %ue incluye modelos 200B, muestra un crecimiento en lo corrido de los 2ltimos cinco a:os, del 2!J apro@imadamente, con apro@imadamente A3(E00 'eHculos por a:o( $sta cifra al proyectarse so#re lo %ue resta de la d1cada, permite inferir %ue de mantenerse la actual tasa de crecimiento, %ue para el a:o 2030 la Ciudad de Bogot tendr un par%ue automotri0 de apro@imadamente CE0(000 carros4 es decir cerca de 3C0(000 unidades( De otra parte, al tomar como referente el monto de los ingresos del impuesto unificado de 'eHculos de la 'igencia 2004, so#re B2A(!E! 'eHculos reportados por la )/D, %ue declararon y pagaron el impuesto, se perci#i un total de I3BA(204(3E4(CA2,00( De acuerdo a la anterior cifra y seg2n clculos efectuados so#re la informacin de pagos reportados por Direccin de &nformtica de la )/D, corresponde a un monto de ingresos de apro@imadamente I2B3(E2A por cada 'eHculo( )*.*1*.* Aalla#go< diferencia en registros de !res'!'esto $ !agos *especto de la situacin descrita en el numeral B\, donde se encontr una diferencia de C=4.D5=.= 50&&!"(+, en el registro de los ingresos por el referido &mpuesto, por cuanto en la e-ecucin presupuestal presentada por la )/D con corte a A3 de diciem#re de 2004, est registrado un 'alor de ingresos en el ru#ro de este &mpuesto en cuanta de C=4E.25B.0 50&&!"(+ durante la 'igencia 2004 y seg2n los resultados de los procesos electrnicos reali0ados a los datos de los pagos de la misma 'igencia, sumando el campo totalL!agado, se o#tu'o un total de C=GB.204.=, cifras %ue al compararse muestran la diferencia antes citada( $n atencin a %ue esta inconsistencia genera distorsiones en la informacin conta#le, presupuestal y t1cnica de la $ntidad, se re%uiere %ue la Administracin rinda a este $nte de Control, las e@plicaciones a %ue Haya lugar en relacin con la diferencia presentada entre los 'alores consignados en la e-ecucin presupuestal y las o#tenidas por el e%uipo auditor en cuanta de C=4.D5=.=. Anlisis de la respuesta de la )/D La respuesta a este Halla0go est fundamentalmente #asada en la forma como C0
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registra la )/D los ingresos por concepto de este impuesto, especialmente en lo concerniente a la no inclusin dentro del ru#ro presupuestal el concepto de ;Semafori#aci(n, por lo tanto al Hacer la resta entre los dos 'alores se o#tiene una diferencia de I3(0AB(! millones %ue constituyen un mayor 'alor entre la sumatoria de los ingresos registrados en las declaraciones presentadas durante la 'igencia 2004, con relacin al resultado refle-ado en la e-ecucin presupuestal( $n lo concerniente al tiempo de reciprocidad de los con'enios con la entidades financieras para el recaudo, la administracin tiene el tiempo necesario para armoni0ar las cifras, toda 'e0 %ue la cuenta anual se presenta Hasta el mes de fe#rero de cada 'igencia y los ingresos captados durante una 'igencia le pertenecen de forma e@clusi'a4 es decir, no se pueden compensar Homologar yUo a-ustar con los ingresos de otra 'igencia( Por lo anterior, este ente de Control, 2nicamente acepta la respuesta de forma parcial4 2nicamente en lo relati'o al mayor 'alor citado en el informe por el concepto de Semafori#aci(n, pero en ra0n a %ue persiste una diferencia de I3(0AB(! millones, no se acepta la otra aparte de la misma, y en consecuencia, se re%uiere %ue la )/D incluya este tem dentro del Plan de .e-oramiento a fin de %ue se esta#le0ca claramente desde el punto de 'ista tri#utario, presupuestal y conta#le, dicHa diferencia, %ue ser o#-eto de 'erificacin posteriormente( )*.*1*)* Aalla#go< inconsistencias en gr'!os de aval8os De acuerdo con las prue#as efectuadas a los arcHi'os de pagos del impuesto unificado de 'eHculos, al contenido de los campos + letraLgr'!o y n'meroLgr'!o< 'igencias 2002, 200A y 2004,, en la informacin de los formularios de acuerdo a los 'alores pu#licados en las ta#las de a'al2os de 'eHculos pu#licados por el ministerio del transporte( Los resultados e'idencian la e@istencia de un ni'el de inconsistencia alto, en los campos citados + se ane&an arcAivos magn;ticos con los totales agr'!ado !or letra $ n8mero de gr'!o ,, por lo tanto, se re%uiere %ue la Administracin informe a este $nte de Control, las acciones %ue adelantar para su#sanar la inconsistencia citada, de tal forma %ue se sanee la informacin y se posi#ilite la reali0acin eficiente de los procesos de fiscali0acin del recaudo del impuesto( Anlisis de la respuesta de la )/D Con relacin a esta respuesta es pertinente se:alar %ue este $nte de Control es conciente del esfuer0o %ue reali0a administracin en el en'o de formularios sugeridos para el impuesto unificado de 'eHculos y dems acti'idades conducentes al saneamiento de la informacin tri#utaria, pero de igual forma no encuentra soportada la -ustificacin al Halla0go, toda 'e0 %ue no se 'alor de fondo el contenido del mismo, de#ido a %ue los registros %ue tienen el campo C3
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Fr'!o< y ;LetraLFr'!o<, totalmente inconsistente asciende en la 'igencia 2004 a 443(000, cifra %ue frente a un total de !22(000 registros no pude tomarse como de #a-o impacto, por tal ra0n el $nte de control no acepta la respuesta y en consecuencia, la )/D de#er incluir esta o#ser'acin en el Plan de .e-oramiento, con el fin de %ue trace polticas y acciones tendientes al saneamiento de la informacin tri#utaria del impuesto de 'eHculos( )*.*1*4* Aalla#go< registros con valor im!'esto en cero Como resultado de la prue#a t1cnica a los registros cuyo contenido del campo valorLim!'esto fuera igual a cero y el campo ; ti!oLveAic'lo< diferente a ;.< motocicleta y uso diferente de ;>< oficial, se encontr %ue para cada una de las 'igencias e'aluadas, e@isten registros en los arcHi'os de pagos cuyos contenido del campo valorLim!'esto contiene un 'alor cero, as5
CUADRO B= REGISTROS CON AALOR IMPUESTO EN CERO
A?O GRAA. 2002 200A 2004 TOTAL
REGIST 2(2BD 2(0CC 2(!C! G.DG2
IMPUESTO
SANCION
INTERES
DESCTO
SEMAFOR
TOTAL
0 0 0 0
4A(24A(D00 30(DA0(000 B!(EE!(000 ==D.E4E.E00
E(D!C(000 3(EBA(000 4(CC3(000 CD2(000 !(334(000 !EC(000 =F.DG4.000 B.B24.000
3B(CB2(000 3D(A0A(000 3C(02B(000 54.2D=.000
CC(403(000 ED(AC4(000 C3(44!(000 2GD.240.000
$n atencin a %ue las normas 'igentes no contemplan la figura de prestar las declaraciones del impuesto de 'eHculos sin pago, es necesario %ue la Administracin de las e@plicaciones pertinentes a fin de esta#lecer las causas %ue originan 1stas declaraciones y las incidencias de tipo econmico y conta#le %ue esta situacin conlle'a( +se ad-unta arcHi'os magn1ticos ?YLY2002,UAU4 en formato e@cel, con el n2mero de registros citados anteriormente ,( Anlisis de la respuesta de la )/D 7alorada la respuesta a este Halla0go es pertinente Hacer claridad en los siguientes aspectos5 /ay discordancia en el fondo de la respuesta, toda 'e0 %ue en el Halla0go se Hi0o claridad a la Administracin %ue no se incluan registros identificados como motocicletas4 y de Ha#erse presentado registros de esta clasificacin, los mismos o#edecen a inconsistencias en la informacin )i se anali0a el contenido de cada arcHi'o magn1tico entregado a la C2
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administracin como parte del Halla0go, se e'idenciar plenamente %ue los mismos contienen no solamente el n2mero de placa, sino tam#i1n las dems caractersticas %ue permiten concluir %ue los registros corresponden 'eHculos diferentes a motocicletas( Por lo anterior, este $nte de Control, no acepta la respuesta y en consecuencia, la )/D de#er incluir el tem en el Plan de .e-oramiento para %ue a tra'1s del mismo se posi#ilite compro#ar efecti'amente %ue dicHos pagos o#edecen a actos oficiales, en cuyo caso de#en ser identificados de forma indi'idual para su posterior seguimiento( )*.*1*7* Aalla#go< registros no coincidentes Con #ase en los resultados de las prue#as t1cnicas practicas a la informacin, se determin la e@istencia de registros de 'eHculos en los arcHi'os de la )??, sin su correspondiente imagen en la )/D4 y 'ice'ersa( La prue#a practicada arro- los siguientes resultados5
CUADRO B2 RESULTADOS DE LAS PRUEBAS TCNICAS AIGENCIAS A*C/&7>) D$ )/D A*C/&7>) )?? 3 2 A DIFERENCIA Cruce de registros con igual placa *egistros no coincidentes entre )?? y )/D( *egistros no coincidentes entre )/D y )??( 2002 !2D(D0B B!C(ACA -=B0.5EF 4!B(C0A 2!A(4!D BB(0!D 200B !E0(B02 BCC(D0C -=2D.20F !0A(D30 24C(A20 B0(CD2 2004 B2A(!E! E40(2E2 -==G.GDF !BA(B30 2!2(32A !3(BD3
6uente5 $%uipo auditor arcHi'os )?? y )/D
Los soportes se ad-untan en los +noYcoincidentesYsttYsHdY2002, 200A, 2004 200A, 2004,(
arcHi'os en formato plano y noYcoincidentesYsHdYsttY2002,
Con #ase en los resultados antes citados y atendiendo a %ue la informacin de las dos entidades de#e tender a Homogeni0arse, es necesario %ue la )/D informe al ente de Control %ue acciones adelantar al respecto de las inconsistencias detectadas a fin de propender por la depuracin y el saneamiento de la informacin almacenada en los sistemas de informacin con relacin al impuesto unificado de 'eHculos y el in'entario de 'eHculos de la ciudad( CA
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Anlisis de la respuesta de la )/D $n relacin con esta respuesta, se aclara %ue el $nte de Control es plenamente conocedor de la inconsistencia respecto del formato de placa antiguo reportado por la )??, lo mismo %ue de los registro repetidos en 'irtud %ue as estn contenidos en los arcHi'os e'aluados pero %ue si se anali0an de fondo 1stos pueden corresponder a una misma placa %ue presenta documentos en diferentes fecHas de presentacin y 'igencias, situacin %ue 'ista indi'idualmente afectan una o 'arias 'igencias fiscales( $n lo concerniente a los programas de Homologacin de las placas de formato antiguo al nue'o, por poltica de control, durante la e'aluacin no se modifica ni con'ierte ninguna informacin rendida por las entidades, para preser'ar as, la integridad de la misma( $n lo relacionado con los cruces %ue reali0 la )/D con #ase en los arcHi'os entregados por el $nte de Control, es de #uen reci#o %ue la administracin adelante acciones conducentes a aclarar las o#ser'aciones planteadas en el Halla0go y en con-unto contri#uyen al saneamiento de la informacin tri#utaria( De otra parte, es necesario aclarar %ue el $nte de Control es conocedor %ue la incidencia del Halla0go no es 2nicamente de resorte de la )/D, sino %ue incluye a la )??( Por lo anterior, en ra0n a %ue el Halla0go tiene un alto contenido t1cnico en materia de procesamiento y anlisis de informacin %ue re%uiere ser 'ista cuidadosamente, en 'irtud de lo cual se acepta parcialmente la respuesta, su-eta a %ue la )/D incluya en el Plan de .e-oramiento, las acciones de fondo tendientes a aclarar t1cnica y tri#utariamente, la situacin planteada en lo de su competencia, constando de forma con-unta los resultados de los procesos automticos a %ue Haya lugar para soportar la o#ser'acin, y adicionalmente, coordine acciones con-untas con la )?? a fin de darle una dimensin de Distrito a la pro#lemtica de las inconsistencia en la informacin tri#utaria y especficamente a la relacionada con el &mpuesto en comento, actuaciones %ue se e'aluaran posteriormente en el seguimiento a dicHo plan( ?erminada la respecti'a e'aluacin y anali0adas las 'aria#les incidentes en el tema tri#utario del &mpuesto unificado de 'eHculos )/D, con respecto al registro automotor de la )??, se concluye %ue5
C4
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La &nformacin del registro automotor a cargo de la )??, presenta inconsistencias en la informacin con mayor rele'ancia en los campos placa, modelo, tipo, ser'icio, las cuales en su con-unto inciden negati'amente en la informacin tri#utaria %ue deri'a del mimo( Los procesos retroalimentacin de informacin entre las dos entidades, muestran #a-os ni'eles de eficiencia yUo funcionalidad, por cuanto no se e'idencian a'ances significati'os en el saneamiento de la informacin tri#utaria( $@iste di'ergencia entre la informacin #sica del registro automotor y el Historial tri#utario, situacin %ue incide negati'amente en las finan0as de la ciudad( Con los actuales ni'eles calidad de informacin, la )/D no cuenta con datos 'eraces a tra'1s de los cuales pueda proyectar y e-ercer procesos efecti'os de gestin fiscal conducentes a identificar, indi'iduali0ar y conta#ili0ar los contri#uyentes morosos e ine@actos %ue e@isten en el impuesto unificado de 'eHculos, causando impacto en los ingresos distritales( Con #a-o ni'el de consistencia y completitud de la informacin %ue actualmente poseen las dos entidades responsa#les del mane-o del par%ue automotor y el tri#utario en la Ciudad, se dificulta la reali0acin de procesos de e'aluacin, control y super'isin del referido tri#uto( $s perentoria la necesidad %ue las dos entidades +)?? y )/D, respetando las competencias, act2en con criterio de Distrito respecto de la informacin del par%ue automotor y 'ean desde un punto integral los 'eHculos como su-etos del tri#uto adicional a los dems aspectos %ue le son inHerentes, a fin pro'eer a la alta Direccin del Distrito insumos de informacin consistentes y oportunos para la toma de decisiones( $l rgano de control es conocedor %ue la entidad encargada de lle'ar el registro automotor en la Ciudad es la )?? pero ello no #ice para %ue no Haya un intercam#io dinmico y #idireccional de la informacin del censo de 'eHculos con la )/D( $llo co#ra mayor importancia, si se tiene en cuenta %ue este un ramo altamente dinmico, so#re todo en lo relati'o al constante cam#io de datos #sicos de los propietarios, lo mismo %ue de los usos, recon'ersiones, cancelaciones de matricula y dems aspectos %ue inciden directamente en el m#ito tri#utario( As las cosas, los factores de mayor rele'ancia es el relati'o a la identificacin C!
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-urdica de los 'eHculos -unto con la u#icacin de los propietarios, pues 1stos son determinantes al momento de contactar realmente a los contri#uyentes, ra0n por la cual la )?? no puede sustraerse del aspecto tri#utario, pues si #ien no es la $ntidad responsa#le de esta funcin, si es la propietaria de la informacin #ase para la determinacin, co#ro y fiscali0acin del &mpuesto unificado de 'eHculos, ra0ones %ue de#en ser'ir para %ue 1sta $ntidad conforme y mantenga actuali0ada una #ase de informacin maestra de intercam#io con la )/D para %ue 1sta est1 permanentemente actuali0ada de las mutaciones %ue presente el censo automotor para los de su competencia y no a cruces anuali0ados %ue no son eficientes( De otra parte, considerando %ue el actual sistema de recaudo del impuesto de 'eHculos completo ya una d1cada, no se o#ser'an a'ances significati'os respecto de consistencia de informacin entre las entidades encargadas del mane-o y administracin de la informacin integral de los 'eHculos y por consiguiente ello 'a en desmedro de la calidad en la atencin al p2#lico( Con #ase en lo anterior, se o#ser'a la necesidad %ue las entidades )?? y )/D lideren proyectos en el sentido de implementar sistema de informacin integrales con 'isin de ciudad, apro'ecHando las #ondades de las Herramientas tecnolgicas, para %ue la informacin de los automotores del Distrito Capital sea administrada a tra'1s de una central de informacin, donde a tra'1s de adecuados ni'eles de seguridad concurra la informacin #sica y -urdica de los 'eHculos, los re%uerimientos -udiciales y la situacin tri#utaria de los mismos, con el fin de moderni0ar y controlar eficientemente los comportamientos del par%ue automotor y no actuar de manera aislada( 4(A(2( Balance )ocial La e'aluacin al Balance )ocial presentado por la )ecretara de /acienda Distrital como parte integral de la cuenta de la 'igencia 2004, Hace referencia a la situacin general de la Administracin Central, en materia de la gestin de ingresos +ingresos corrientes, transferencias y recursos de capital,, la gestin de gastos +ser'icio de la deuda e in'ersin, y los principales logros de la administracin en el 2004, Haciendo 1nfasis en la armoni0acin del Plan de Desarrollo ; Bogot Para Vivir Todos del Mismo Lado, con los proyectos formulados en el Plan de Desarrollo de la Administracin "ar0n Bogot Sin Indiferencia, Un om!romiso Social contra la Po"re#a $ la %&cl'si(n <, especialmente en materia de salud, educacin, seguridad alimentaria y nutricional e inclusin social( Por tanto, no se Hi0o referencia a ning2n proyecto especfico de la entidad, ni se presentaron los formatos esta#lecidos en las *esoluciones *eglamentarias =os( 0!2 de 2003 y 00A de 2002, lo %ue en principio no nos permita desarrollar el programa de auditora dise:ado para la e'aluacin del Balance )ocial( Los CB
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proyectos de in'ersin se presentan en el cuadro 3B( Ante esta situacin, se solicit a la Administracin, mediante oficio A)/ 3344 4B del 32 de a#ril 200!, el cumplimiento de lo esta#lecido en las mencionadas resoluciones reglamentarias, en lo relacionado con este tema( .ediante oficio =o( 20!$$400AA > 3 del 3D de a#ril de 200!, el Asesor de la >ficina de Control &nterno, dio respuesta indicando %ue la )ecretara Ha#a reali0ado un anlisis en consenso con la Contralora de Bogot en enero de 200A, frente a este tema, concluyendo %ue los formatos del Balance )ocial, no aplican para la )/D y por lo tanto, la entidad 'iene reportando desde entonces, la informacin ya mencionada como Balance )ocial( =o o#stante lo anterior, el e%uipo de auditora se reuni con algunos funcionarios de la >ficina Asesora de Planeacin, para tratar el tema, en donde manifestaron acuerdos con la Contralora de Bogot para no presentar los formatos del Balance )ocial, ya %ue sus proyectos de in'ersin no tienen impacto directo so#re la comunidad( )in em#argo, se defini %ue los proyectos de in'ersin %ue ms se acercan a las caractersticas consideradas para aplicar los formatos de #alance social son el 3!A ;Lneas 6inancieras para el Apoyo y 6ortalecimiento a la .icro y Pe%ue:a $mpresa de Bogot< y A!3 ;"estin de ingresos y antie'asin<( Por lo tanto, la >ficina Asesora de Planeacin procedi a la diligenciar y presentar a esta auditora los correspondientes formatos4 los %ue se reci#ieron mediante oficio =o( 20!$$4200C > 3 del 23 de a#ril de 200!(
CUADRO BB PRO8ECTOS DE INAERSIN SHD L ARMONIHACIN
B!)!#* P%$% A020$ T!'!+ D(& M0+5! L%'!
COD. E33C E3CC 3!A PRO8ECTO 6ortalecimiento de la /acienda P2#lica Distrital Q Plan Antie'asin &nformacin tri#utaria al contri#uyente Apoyo a la micro y pe%ue:a empresa en Bogot Alternati'as para generar producti'idad, crecimiento econmico sostenido e ingresos en Bogot Aseguramiento de la calidad en los procesos de la )(/( orientados al ciudadano y de mayor impacto Dise:o e implementacin de un sistema de costeo por productos como Herramienta del presupuesto inteligente Presupuesto inteligente para el D(C( 6ortalecimiento de la gestin de ingresos del D(C( .e-oramiento del clima organi0acional Hacendario PPTO. 4E3(2 3(440(2 3(00B(D EJEC. 43B(2 3(4AC(C 3(00B(D K EJEC. DD(A2 CC(CD 300(00
@M0&&!"(+ '( 7(+!+> B!)!#* S0" I"'(I($(",0% U" C!57$!50+! S!,0%& C!"#$% &% P!4$(-% 9 L% E/,&.+01"
COD. A!3 E3CC 3!A PRO8ECTO "estin de ingresos y antie'asin &nformacin tri#utaria al contri#uyente Lneas financieras para el apoyo y fortalecimiento a la micro y pe%ue:a empresa en Bogot( Definicin de alternati'as para generar crecimiento econmico y desarrollo social en una ciudad incluyente y producti'a 6ortalecimiento del sistema de gestin de calidad, planeacin y direccin de la )ecretara de /acienda Dise:o e implementacin de un sistema de costeo por productos como Herramienta del presupuesto inteligente )istema de presupuesto orientado a resultados PPTO. !(A43(A 2(A44(A !(0E2(B EJEC. !(AAA(! 2(AA4(4 !(0E2(B K EJEC. CD(20 CC(!D 300(00
33A
2A0(D
2A0(D
300(00
33A
A33(!
2DE(E
C2(AE
323
340(2
3A!(D
CB(DA
323
3DD(3
3DD(3
300(00
3AD 34! 34B 3!!
!00(0 DDC(D 0(0 0(0
!00(0 DDC(D 0(0 0(0
300(00 300(00 0(0 0(0
3AD
E4(E D0(0
E4(A EC(E
CC(!0 CC(!D
34!
CE
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DE BOGOT, D.C.
3BC 3E2 3D! 3AC A0A3 B03D E200 E223
Administracin y coordinacin del programa <Plan 'ial y programa educati'o de la Alcalda .ayor< y del proyecto de ser'icio 6ortalecimiento del sistema de gestin del Conce-o de Bogot D(C( .oderni0acin del CAD Dise:o e implementacin del sistema de seguridad de la Direccin Distrital de ?esorera Construccin refuer0o estructural de la torre A del CAD Dise:o, monta-e y puesta en marcHa del )istema &ntegrado de &nformacin 6ortalecimiento del sistema conta#le p2#lico del Distrito Capital "estin arcHi'stica de la )(/(
0(0
0(0
0(0 300(00 0(0 0(0 300(00 CC(D4 DC(E3 CC(03
3BC
A!(B 0(0 0(0 323(C C0C(C DE(A B0E(A
A!(B 0(0 0(0 323(C C0B(4 ED(A B03(A
3E2 A!0 A!2
Administracin y coordinacin del programa <Plan 'ial y programa educati'o de la Alcalda .ayor< y del proyecto de ser'icio 6ortalecimiento del sistema de gestin del Conce-o de Bogot &mplementacin de un modelo de desarrollo organi0acional de la )/D 6ortalecimiento de la gestin del ?esoro Distrital
E43(!
E43(!
300(00
3(4B4(4 3(DBE(A 0(0
3(ABE(! 3(E!B(C 0(0
CA(AD C4(0C 0(0
B03D E200
Dise:o, monta-e y puesta en marcHa del sistema integrado de informacin 6ortalecimiento del sistema conta#le p2#lico del Distrito Capital
3A(B 422(D
3A(B 422(D
300(00 300(00
E24B
"estin de acti'os y pasi'os
3A(B
3A(B
300(00
6uente5 $-ecucin Presupuestal de "astos e &n'ersin a diciem#re de 2004
)*.*+*1* 3alla#go La )ecretara de /acienda Distrital no present en la cuenta anual el Balance )ocial para la 'igencia 2004, de acuerdo con la metodologa esta#lecida por la Contralora de Bogot, de#ido a %ue la administracin considera %ue sus proyectos de in'ersin no tienen impacto directo so#re la comunidad y por lo tanto, no aplica el Balance )ocial( Con lo anterior, se transgrede lo normado en las *esoluciones *eglamentarias =os( 0!2 de 2003 y 00A de 2002, especialmente el lo %ue respecta a la rendicin de la cuenta y la presentacin del Balance )ocial( Al no contar con un informe de Balance )ocial, no se puede determinar el aporte de la )ecretara de /acienda Distrital al cumplimiento de las polticas sociales tra0adas por el "o#ierno Distrital, dirigidas a lograr el #ienestar general y el me-oramiento de la calidad de 'ida de la po#lacin( Anlisis de la respuesta de la )/D =o se acepta la respuesta, toda 'e0 %ue la informacin %ue se Ha 'enido presentando como #alance social durante las 'igencias 2002 a 2004, no corresponde a la metodologa esta#lecida en las *esoluciones !2 de 2003 y 0A de 2002 e@pedidas por el Contralor de Bogot, para a#ordar este tema( Por lo tanto, esta acti'idad de#e incluirse en el Plan de me-oramiento para %ue as se de cumplimiento a las mencionadas resoluciones( ?oda entidad p2#lica de#e cumplir, entre otros un o#-eto social y por tanto afecta directa o indirectamente el Balance )ocial, en este caso del Distrito Capital( $s as CD
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como la )ecretara de /acienda dentro de sus o#-eti'os estrat1gicos, plantea el de promo'er la generacin de empleo e ingresos de los capitalinos, teniendo en cuenta %ue la tasa de desempleo en la ciudad se situ en el 3B(CJ en el 2004, generando empleos directos a tra'1s de la in'ersin p2#lica( Durante la 'igencia 2004 la )ecretara e-ecut I3(00B(D millones, correspondiente al 300J del presupuesto asignado al proyecto de in'ersin ;Apoyo a la micro y pe%ue:a empresa en Bogot< del Plan de Desarrollo Bogot Para Vivir Todos -el Mismo Lado y I!(0E2(B millones, tam#i1n el 300J del presupuesto del proyecto ;Lneas financieras para el apoyo y fortalecimiento a la micro y pe%ue:a empresa en Bogot< del Plan de Desarrollo Bogot Sin Indeferencia Un om!romiso Social ontra la Po"re#a $ La %&cl'si(n &gualmente, en el 2004 se e-ecut I43B(2millones, correspondiente al DD(A2J del presupuesto asignado al proyecto de in'ersin ;6ortalecimiento de la /acienda P2#lica Distrital Q Plan Antie'asin< del Plan de Desarrollo Bogot Para Vivir Todos -el Mismo Lado y I!(AAA(! millones, tam#i1n el CD(20J del presupuesto del proyecto ;"estin de ingresos y antie'asin< del Plan de Desarrollo Bogot Sin Indeferencia Un om!romiso Social ontra la Po"re#a $ La %&cl'si(n Proyecto 153: Lneas Financieras para el Apoyo y Fortalecimiento a la Micro y Pe ue!a Empresa de "o#ot$% $ste proyecto tiene por o#-eto fortalecer la reacti'acin econmica, incenti'ando la generacin de empleo yUo e'itando la destruccin del mismo a tra'1s de la creacin de lneas de cr1dito con una tasa de inter1s preferencial, con el fin de %ue el micro y pe%ue:o empresario pueda acceder al cr1dito superando las actuales restricciones %ue le impone el mercado crediticio, as como generar oportunidades de creacin de empresa para sectores de la po#lacin %ue no pueden acceder con facilidad al cr1dito( Diagnstico $l diagnstico de la entidad de#e comprender dos ni'eles5 el e@terno, %ue Hace referencia a las condiciones y caractersticas de la po#lacin %ue demanda el ser'icio ofrecido y el ni'el interno, %ue presenta el recursos Humano, t1cnico, fsico, financiero, etc( con %ue dispone la entidad para cumplir su o#-eto social( Para consignar el Diagnostico "lo#al de la entidad no Hay un formato predefinido( Aun%ue en el informe de Balance )ocial presentado por la )ecretara no se presenta el diagnostico, si lo Hace en el ane@o 3E(3, en los siguientes t1rminos5 [ el
CC
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sector de las micro $ !e1'e>as em!resas en Bogot de0a ver 1'e a'n1'e ;stas re!resentan el 66*7M del total de esta"lecimientos de la ci'dad, s' !orcenta0e de destr'cci(n o li1'idaci(n es significativo* %ntre los motivos 1'e se e&!onen como ca'sas de la !oca !ermanencia de estas em!resas en el a!arato !rod'ctivo estn las dific'ltades de acceso al cr;dito, $ la falta de rec'rsos !ara la inversi(n en moderni#aci(n tecnol(gica en las micro $ !e1'e>as em!resas* %n concordancia con esta caracter5stica de este segmento del sector !rod'ctivo de la ci'dad, 'na !ol5tica efectiva es a1'ella 1'e evite la destr'cci(n de !'estos de tra"a0o, im!idiendo la li1'idaci(n de ms micros $ !e1'e>as em!resas, dado 1'e ;stas concentran el 61M de los tra"a0adores $ son las 8nicas 1'e registran 'n "alance !ositivo entre creaci(n $ li1'idaci(n de sociedades ++ Cel 67*9M de las n'evas em!resas f'eron microDN*
Lo anterior, permite la descripcin y cuantificacin de la realidad social, determinando la naturale0a y magnitud de los pro#lemas %ue 'ienen afectando a la po#lacin capitalina y so#re el cual se Han dise:ado las polticas, acciones, estrategias, implementadas a tra'1s del proyecto en estudio4 sin em#argo, no Hace referencia a los recursos t1cnicos, fsicos, financieros y del talento Humano %ue dispone la entidad, para dar cumplimiento a los o#-eti'os propuestos con este proyecto( -escri!ci(n del Pro"lema Social ,tendido C,ne&o 19*1D )e descri#i y cuantific claramente el pro#lema social %ue ata:e a este proyecto, as5 ;,ct'almente tanto Bogot como el !a5s enfrentan 'no de los !ro"lemas ms graves 1'e en
materia econ(mica $ social !'ede tener 'na sociedad, la e&istencia de altas tasas de desem!leo* Bogot, a !esar de=, a'ment( s' tasa de desem!leo en forma drstica en los 8ltimos a>os, del )*6M en 166) al 1.*.M en 166? $ +0*.M en el +000, la tasa ms alta en la Aistoria de la ca!ital* Seg8n el 8ltimo dato dis!oni"le Cdiciem"re de +00.D la tasa de desem!leo en Bogot se '"ica en 17*9M, si "ien se Aa red'cido, la informalidad Aa a'mentado (<
Del estudio reali0ado se concluy %ue por las caractersticas del desempleo, la poltica de empleo de#e componer de estrategias de corto y de largo pla0o4 pero no Hace referencia a los recursos t1cnicos, fsicos, financieros y del talento Humano %ue dispone la entidad, para dar cumplimiento a los o#-eti'os propuestos( La estrategia de corto pla0o #usca la creacin de condiciones para lograr la reacti'acin econmica( $sta estrategia se desarrolla mediante programas de reacti'acin econmica y apoyo sectorial4 y contempla entre otras acciones, el apoyo al sector producti'o, especialmente enfocado al desarrollo de las micro y pe%ue:as empresas( $s as, como se determino como finalidad u o#-eti'o propuesto en la solucin del #eneficiar a los micro empresarios del Distrito, a tra'1s de lneas de cr1dito, de tal manera %ue dinamicen la economa de la ciudad, generen empleo o por lo menos
22
6uente5 Cmara de Comercio de Bogot, ;.o'imiento de sociedades 3CCC<
300
CONTRALORA
DE BOGOT, D.C.
e'iten la destruccin de los ya e@istentes4 generen mayores ni'eles de ingresos y me-oren su calidad de 'ida( Festi(n Social del Pro"lema Identificado C,ne&o 19*+D $ste pro#lema social, se plane atenderlo a tra'1s del proyecto ;Lneas 6inancieras para el Apoyo y 6ortalecimiento a la .icro y Pe%ue:a $mpresa de Bogot<, con los siguientes o#-eti'os5 3( Crear una lnea de cr1dito con una tasa de inter1s preferencial, con el fin de %ue el micro y pe%ue:o empresario pueda acceder al cr1dito superando las actuales restricciones %ue le impone el mercado crediticio( 2( Crear condiciones especiales para el acceso al cr1dito de las mu-eres y Hom#res ca#e0a de familia en Bogot %ue re%uieran lneas de cr1ditos en condiciones preferenciales( A( 6acilitar el acceso al cr1dito para acti'idades agroindustriales, dada la importancia de dicHo sector en la economa #ogotana( 4( ?ra#a-ar en acciones con-untas con el sector pri'ado y go#ierno nacional en el desarrollo de un portafolio de ser'icios, %ue le permita a las micro, y pe%ue:as empresas conocer las acti'idades de las instituciones %ue apoyan a las .ipymes( La meta fsica propuesta para el a:o 2004 fue proyectada en t1rminos de n2mero de #eneficiarios en E(400 dirigida a #eneficiar a 2(!00 empresas a tra'1s de la [Lnea Bogot[, a A(000 mu-eres y Hom#res ca#e0a de familia a tra'1s de la lnea [microcr1dito empresarial[, a 3(000 productores a tra'1s de la [Lnea Agroindustrial[ y a C00 personas a tra'1s de capacitacin seg2n con'enio 6omipyme( $l reporte de la meta alcan0ada fue de B(30C #eneficiarios, lo %ue corresponde a un DAJ de la po#lacin %ue se propuso atender, considerando este resultado como satisfactorio pero no eficiente, si se tiene en cuenta %ue aun%ue se comprometi todo el presupuesto asignado de IB(0EC(0 millones, %uedaron reser'ados I2(AE0(0 millones correspondientes al 40(0J( *esultados de Co#ertura +Ane@o 3E(A(3, *especto a los resultados mostrados por la )ecretara de /acienda en este ane@o, %ue demuestran cifras con incrementos mayores al 300J con respecto a la 303
CONTRALORA
DE BOGOT, D.C.
'igencia anterior, como se aprecia en el cuadro A4, este e%uipo se a#stiene de pronunciarse por cuanto es la primera 'e0 %ue se presenta estos reportes(
CUADRO B4 AARIACISN POBLACIN ATENDIDA
AARIABLE Po#lacin +#eneficiarios, %ue se propuso atender Po#lacin +#eneficiarios atendidos, atendida C!4($#.$% G("($%& '(& S($20,0! +Po#lacin atendidaUPo#lacin %ue demanda el ser'icio,O300 C.57&050("#! '( C!4($#.$% +Po#lacin atendidaUPo#lacin %ue se propuso atender,O300
6uente5 &nforme Balance )ocial
AIGENCIA ACTUAL E(400 B(30C !,3C DA
AIGENCIA AARIACION ANTERIOR K 2(200 2AB(4 3(DDD 3,B! DB 22A(B 234(0 A(D
Po#lacin por tipo de ser'icio Ane@o +3E(A(2, *especto a los resultados mostrados por la )ecretara de /acienda en este ane@o, %ue demuestran cifras con incrementos mayores al 300J con respecto a la 'igencia anterior, como se aprecia en el cuadro A!, este e%uipo se a#stiene de pronunciarse por cuanto es la primera 'e0 %ue se presenta estos reportes(
CUADRO B5 AARIACISN POBLACIN ATENDIDA POR TIPO DE SERAICIO TIPO DE SERAICIO
$l total de micro y pe%ue:os empresarios #eneficiados por las lneas .icrocr1dito $mpresarial, Agroindustrial y Bogot
AIGENCIA ACTUAL B(30C
AIGENCIA AARIACION ANTERIOR K 3(DDD 22A(!E
Po#lacin por tipo de ser'icio Ane@o +3E(A(A, *especto a los resultados mostrados por la )ecretara de /acienda en este ane@o, %ue demuestran cifras con incrementos mayores al 300J con respecto a la 'igencia anterior, como se aprecia en el cuadro AB, este e%uipo se a#stiene de pronunciarse por cuanto es la primera 'e0 %ue se presenta estos reportes(
CUADRO BG AARIACISN POBLACIN ATENDIDA POR CRITERIO

CRITERIO AIGENCIA AIGENCIA AARIACION
302
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ACTUAL Lnea Bogot Lnea .icrocr1dito $mpresarial Lnea Agroindustrial 6omipyme ?otal
ANTERIOR 3(4B! 2DA 340 0 3(DDD
K D!(B 4D!(2 4C!(E 22A(B
2(E3C 3(B!B DA4 C00 B(30C
)in em#argo, se 'erific %ue 2(E3C micro y pe%ue:os empresarios de Bogot se 'ieron fa'orecidos de#ido a la promocin y di'ulgacin con la ;Lnea Bogot<, %ue permiti colocar IB(0EC(0 millones durante la 'igencia 2004( Con respecto a la lnea ;microcr1dito empresarial< )e #eneficiaron 3(B!B personas de las A(000 programadas, lo %ue representa un cumplimiento del !!J( $l #a-o resultado se e@plica por la terminacin en septiem#re del con'enio lo cual estanc la colocacin de recursos re%uiri1ndose ms de dos meses para la firma de un nue'o con'enio( &gualmente, D!E de los 3(000 programados se #eneficiaron de la Lnea Agroindustrial lo %ue representa un cumplimiento de del DBJ, porcenta-e acepta#le teniendo en cuenta %ue el Banco Agrario fue la entidad %ue coloc en un C0J( La lnea no presenta un mayor dinamismo de#ido a %ue las tasas de inter1s son tan #a-as %ue no es tan atracti'a para la #anca colocar recursos a tra'1s de este tipo de lnea( Con respecto al con'enio 6omipyme con el .inisterio de Comercio para #eneficiar a C00 personas %ue se inscri#ieron en la con'ocatoria, la e-ecucin fue de un 300J con respecto a la cofinanciacin, la cual se logr a pesar de los pro#lemas -urdicos %ue present el con'enio y %ue o#lig a %ue los aportes del Distrito fueran adicionados al presupuesto .inisterio de Comercio $@terior, teniendo %ue ser pre'iamente apro#ados por el Congreso( &ndicadores de &n'ersin +Ane@o 3E(4(, Los indicadores de gestin fueron 'erificados satisfactoriamente frente a e-ecuciones presupuestales de las 'igencias 200A y 2004, mostrando incremento alto de e-ecucin en la 'igencia 2004 con respecto a inmediatamente anterior( Las e-ecuciones de in'ersin total y per cpita, muestran en el siguiente cuadro5
CUADRO BF AARIACISN INDICADORES DE GESTIN
AARIABLES 8 RESULTADOS
las un la se
30A
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NOMBRE
FORMULA
A0)(",0% A,#.%&
A0)(",0% A"#($0!$
?otal $-ecucin de la &n'ersin +giros, $-ecucin de la &n'ersin ?otal presupuesto definiti'o de la &n'ersin &n'ersin Percpita Participacin de la &n'ersin por pro#lema )ocial &n'ersin $-ecutada +giros, por Pro#lema )ocial W 300 =o( ?otal de Beneficiarios &n'ersin e-ecutada +giros, en el Pro#lema social W 300 ?otal e-ecucin del ru#ro de &n'ersin B3,3D AE,BA B0,E3 C,D! W 300 B3,03 33,!2
6uente5 &nforme Balance )ocial y e-ecuciones presupuestales 'igencias 200A y 2004
&ndicadores de Calidad C,ne&o 19*4D =o se presentan indicadores de calidad %ue permitan esta#lecer el grado de eficiencia en la atencin del ser'icio, ya %ue solamente presentan un indicador denominado ;n2mero de #eneficiarios por lnea de cr1dito< Proyecto 351 &estin de 'n#resos y Antie(asin% -escri!ci(n -el Pro"lema Social ,tendido C,ne&o 19*1D La entidad sustento el proyecto argumentando %ue e@isten distorsiones en la #ase gra'a#le del impuesto predial, moti'o por el cual se re%uiere continuar el desarrollo de la muestra maestra y la aplicacin de la metodologa para el &7&9* +ndice de 'aloracin ur#ana y rural,( )i #ien lo anterior es cierto, es incompleto por cuanto tam#i1n e@isten otras #ases gra'a#les de otros impuestos como el de 'eHculos, moti'o por el cual este ente de control encontr mediante la ficHa de estadstica #sica de in'ersin distrital $B&D del proyecto A!3 de ;"estin de &ngresos y Antie'asin< %ue la descripcin real del pro#lema y conforme a lo esta#lecido en las resoluciones 0!2 del D de no'iem#re de 2003 y 00A de fe#rero 3 de 2002 falto incluir entre los mas importantes los siguientes puntos5 Gue e@isten ni'eles de e'asin y morosidad en los impuestos ms representati'os de la Ciudad como son5 $'asin en el impuesto predial del 2A(DDJ en el 2002, del 3C(E2J para el 200A y sin determinar para el 2004 por parte de la )ecretaria de /acienda al finali0ar el mes de mayo del 200!, fecHa de la presente auditoria( $'asin y morosidad en el impuesto so#re 'eHculos automotores del 3AJ para el 2003 y en el impuesto de industria y comercio, a'isos y ta#leros del 2!(D2J para el 2003(Cartera morosa capital ms sancin5 Predial I3CE(C44 304
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millones, en &ndustria y Comercio I3A2(D!A millones Cartera generada en octu#re de 2004( De igual manera, en el diagnstico reali0ado en no'iem#re de 2004 se identific %ue e@iste un re0ago en procesos de fiscali0acin refle-ado as5 procesos pendientes de gestionar por ine@actitud de C(0BA por impuesto predial, B(B30 por 'eHculos4 procesos pendientes por omisin5 A!0(A!D por impuesto predial y EB(0D4 por 'eHculos( )e re%uiere contar con estimaciones de e'asin, omisin e ine@actitud, del a:o gra'a#le 200A y siguientes para los impuestos predial y 'eHculos, a fin de e'aluar el impacto de las polticas adoptadas por la Direccin de &mpuestos( )e de#e re'isar y me-orar la metodologa para medir e'asin en el impuesto so#re 'eHculos automotores y para el caso del impuesto de industria y comercio se re%uiere definir una metodologa %ue permita estimaciones de e'asin por tipo de acti'idad econmica( )e necesita estandari0ar y regulari0ar los procesos de fiscali0acin y co#ro, %ue atiendan a reglas precisas de oportunidad y consistencia, %ue permitan un procesamiento sistemtico y ordenado de los nue'os Halla0gos y acreencias, con criterio de priori0acin ptimos( $@isten distorsiones en las #ases gra'a#les de los impuestos a la propiedad predial y de 'eHculos( )e necesita dise:ar cam#ios normati'os %ue permitan me-orar la e@igi#ilidad de los impuestos y los lineamientos %ue faciliten monitorear los impuestos distritales(
"estionar los recursos de cooperacin internacional p2#lica y pri'ada y contrapartidas nacionales como fuente de ingresos del Plan de Desarrollo Bogot )in &ndiferencia, %ue permita apro'ecHar para la ciudad recursos no reem#olsa#les de la comunidad internacional, orientados al desarrollo social, econmico, am#iental y cultural y en particular a las causas Humanitarias, lideradas por el Distrito( ?otal po#lacin %ue demanda #ienes yUo ser'icios5 De acuerdo al pro#lema identificado anteriormente, la secretaria de /acienda solo presenta la po#lacin total del impuesto predial de 3(DAA(CC4 predios %ue es la #ase catastral 2004 y sin ninguna discriminacin de acuerdo a descripcin del pro#lema( De acuerdo a lo anterior, es importante para esta Contraloria %ue para futuras 30!
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'igencias, la )ecretaria de /acienda determine la po#lacin de cada uno de los impuestos o#-eto a ser #eneficiada de los diferentes ser'icios %ue le #rinda la entidad en cada uno de los diferentes impuestos, logrando as puntuali0ar la po#lacin a la %ue se dirige su accionar( Festi(n Social del Pro"lema Identificado C,ne&o 19*+D
CUADRO BE PROBLEMA SOCIAL
PROBLEMA SOCIAL IDENTIFICADO $@isten distorsiones en la #ase gra'a#le del impuesto predial, moti'o por el cual se re%uiere continuar el desarrollo de la muestra maestra y la aplicacin de la metodologa para el &7&9* +ndice de 'aloracin ur#ana y rural,( Actuali0ar las fuentes de informacin %ue soportan las #ases gra'a#les de los impuestos a la propiedad( INAERSION AIGENCIA METAS F SICAS POBLACIONALES K 300 P$(+.7.(+#! D(I0"0#02! 444(B PRESUPUESTO EJECUTADO G0$!+ R(+($2%+ 4E(E ACB(C K 30(EA
FINALIDAD U OBJETIAO PROPUESTO EN LA SOLUCION DEL PROBLEMA
OBJETIAO DEL PRO8ECTO
A&,%"-%'%+ Como resultado del clculo del ndice de 'aloracin inmo#iliaria ur#ano y rural &7&9*, se e@pidi el Decreto 4AA del A0 de diciem#re de 2004 por el cual se determinaron los porcenta-es de incremento de a'al2os catastrales para el a:o 200! en el Distrito Capital( )e aplic el ndice a 3,D03,0E0 predios incluidos los rurales( 6uente5 Balance )ocial )/D Q 7igencia 2004
P$!)$%5%'%+ Actuali0ar las Dise:ar y fuentes de e@pedir la informacin %ue metodologa de soportan las 'aloracin de #ases gra'a#les predios de los conser'ados de impuestos a la Bogot propiedad(
De acuerdo al instructi'o para el ane@o 3E(2, la entidad no presento la po#lacin o#-eto del proyecto, la cual aparece en la ficHa $B&D y en forma discriminada para cada uno de los impuestos( Lo anterior es importante para este ente de control por cuanto adems permite conocer las metas alcan0adas y el porcenta-e de a'ance en la 'igencia( $n la medida %ue la co#ertura tanto de atencin de los ser'icios tri#utarios como de los ingresos sea el 300J, se logra el me-or #alance social por cuanto permite la in'ersin social %ue re%uiere la po#lacin y la ciudad capital( $n la medida %ue se cumpla con lo programado en el proyecto, la )ecretaria de /acienda o#tendr los recursos econmicos, %ue en 2ltima instancia son los %ue contri#uyen a lograr el #ienestar general y el me-oramiento de la calidad de 'ida de la po#lacin( 30B
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DE BOGOT, D.C.
/es'ltados de
o"ert'ra CAne@o =o( 3E,A(3,

CUADRO BD AARIACIN POBLACIN ATENDIDA AIGENCIA AARIABLE
ACTUAL AARIACIONM ANTERIO R 200B
Po#lacin %ue demanda el ser'icio Po#lacin %ue se propuso atender + aplica para la #ase predios de conser'acin catastral, Po#lacin atendida C!4($#.$% G("($%& '(& S($20,0! +Po#lacin atendidaUPo#lacin %ue demanda el ser'icio,O300 C.57&050("#! '( C!4($#.$% +Po#lacin atendidaUPo#lacin %ue se propuso atender,O300
O7ariacinX 7igencia actual 7igencia anteriorO300 7igencia anterior 6uente5 &nforme Balance )ocial )/D
3(DAA(CC4 3(D03(0E0 3(D03(0E0
=A =A =A =A
=A =A =A =A
CDJ =A 300J =A
Conforme a la informacin presentada por la )ecretaria de /acienda en el cuadro anterior no fue posi#le encontrar las respecti'as 'ariaciones, ni se presento la po#lacin total de los ingresos tri#utarios con sus respecti'as cifras de co#ertura en cada una de ellas(
CUADRO 40 POBLACION POR TIPO DE SERAICIO TIPO DE SERAICIO )er'icio A )er'icio B
O7ariacinX 7igencia actual 7igencia anteriorO300 7igencia anterior 6uente5 &nforme Balance )ocial )/D
AIGENCIA AIGENCIA ACTUAL ANTERIOR 3(DAA(CC4 0
AARIACIONM =A
Por ser la primera 'e0 %ue se presenta a este formato en cumplimiento de las resoluciones reglamentarias 0!2 de 2003 y 00A de 2002, es acepta#le las cifras presentadas, esperando para la pr@ima 'igencia una informacin mas completa para cada una de las po#laciones de los diferentes impuestos a ser atendidas o #eneficiarias de los diferentes ser'icios tri#utarios %ue le compete #rindar a la 30E
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)ecretaria de Hacienda en funcin de su creacin(

CUADRO 4= POBLACION POR CRITERIO CRITERIOM La muestra del &7&9*, se clasific por acti'idad as5 residencial 3 4!04 residencial 2 !004 residencial A !2!4 residencial 4 AE!4 residencial ! AE!4 residencial B AE!4 comercial 32!04 industrial4 !004 lote !!04 otro 300, para un total de !,000 predios( O9#icacin geogrfica, $stratos, $dades, )e@o u otros
OO7ariacinX 7igencia actual 7igencia anteriorO300 7igencia anterior 6uente5 &nforme Balance )ocial )/D
AIGENCIA AIGENCIA AARIACIONMM ACTUAL ANTERIOR !000 0
)i #ien la informacin anterior no permite conocer la 'ariacin, es necesario a futuro conocer la po#lacin %ue demanda los ser'icios como la atendida en forma discriminada por estrato socioeconmico para el impuesto predial y por localidades lo correspondiente a &CA y 'eHculos(
CUADRO 42 INDICADORES DE INAERSION AARIABLES 8 RESULTADOS A0)(",0% A0)(",0% A,#.%& A"#($0!$ 30,EAJ =A
NOMBRE
FORMULA
?otal $-ecucin de la &n'ersin +"iros, W300 ?otal presupuesto definiti'o de la &n'ersin &n'ersin $-ecutada +giros, por Pro#lema )ocial W300 &n'ersin Per cpita =o( ?otal de Beneficiarios &n'ersin e-ecutada +"iros, en el Pro#lema social Participacin de la W 300 in'ersin por pro#lema )ocial ?otal e-ecucin del ru#ro de &n'ersin $-ecucin de la &n'ersin
6uente5 &nforme Balance )ocial )/D
2(B4D,CD =A
30,EA
=A
De conformidad con los resultados o#tenidos en el cuadro anterior, se esta#lece %ue la entidad present una e-ecucin real del 30(EAJ, el cual no se pudo comparar con el de la 'igencia inmediatamente anterior para esta#lecer su comportamiento( $s de anotar %ue se de#en colocar los respecti'os 'alores %ue nos determinan los porcenta-es, para poder Hacer la correspondiente 'erificacin( $s importante tener en cuenta todas y cada una de las acti'idades desarrolladas 30D
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en cumplimiento de lo programado en cada proyecto %ue apli%ue Hacer el #alance social ya %ue para el para el proyecto en anlisis A!3 ;"estin de &ngresos y Antie'acin< se presupuestaron I!(4A3(A millones, de los cuales al finali0ar la 'igencia 2004 se giraron I2(EAA(4 millones %ue corresponden a una e-ecucin real del !0(AAJ y por reser'as se de-aron I2(B00(2 millones %ue corresponden al 4E(DEJ del presupuesto asignado para la 'igencia 2004( 4(A(A( $'aluacin de los Proyectos de &n'ersin Para conceptuar, en t1rminos de eficiencia, eficacia, economa y efecti'idad, so#re los resultados o#tenidos por la )ecretara de /acienda Distrital durante la 'igencia 2004, se e'al2o la e-ecucin de los proyectos de in'ersin, planteados en el .emorando de Planeacin, a sa#er5 0A!3 ;"estin de &ngresos y Antie'acin<, por 'alor de I!AA(B millones, B03D ;Dise:o, .onta-e y Puesta en marcHa del )istema &ntegrado de &nformacin< por 'alor de I 4(DCB(A millones y el E3CC ;&nformacin ?ri#utaria al contri#uyente< por 'alor de IA(ED3(0 millones( Proyecto )351 &estin de 'n#resos y Antie(acin% >#-eto5 6ortalecer la gestin de los ingresos para la ciudad, dirigidos a la financiacin de las in'ersiones del Plan de Desarrollo 2004 Q 200D ;Bogot sin &ndiferencia, 9n compromiso )ocial contra la Po#re0a y la e@clusin<( $l proyecto presenta unos compromisos de gastos %ue ascienden a la suma de I!(!AA(B millones, %ue corresponden a DB contratos, ms A compartidos con presupuesto de otros proyectos, de los cuales D2 contratos son de prestacin de ser'icios %ue presentaron una e-ecucin a diciem#re A3 de 2004 del !3,2!J e%ui'alente a la suma de I2(EAA(4 millones, %uedando como reser'a la suma de I2(B00(2 millones( Proyecto *1++: 'n,ormacin -ri.utaria al Contri.uyente% >#-eti'o5 ;6ortalecer los espacios de interaccin y los canales de comunicacin entre los contri#uyentes y la Administracin tri#utaria Distrital, encaminando a me-orar el ni'el de recaudo y disminuir los ni'eles de e'asin y elusin4 a tra'1s de procesos de orientacin dirigidos a sensi#ili0ar al ciudadano so#re la importancia de su aporte para el desarrollo de la ciudad(< $ste Proyecto, en el anterior Plan de Desarrollo, esta#a registrado en la siguiente clasificacin5 Plan de Desarrollo5 >#-eti'o5 Bogot para 'i'ir todos del mismo lado( Cultura Ciudadana( 30C
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DE BOGOT, D.C.
Programa5
Aportar de Buena "ana(
$n el a:o 2004, se le apropiaron IA(!00(0 millones y se le recortaron I2(0!C(D millones, por lo cual %uedo una apropiacin de I3(440(2 millones, de los cuales se comprometieron I3(4AC(C millones, de los compromisos se giraron I3(24!(! millones e%ui'alente a un DB,!0J y %uedaron reser'ados I3C4(4 millones %ue e%ui'alen a un 3A(!J del total aforado( $n el actual Plan de Desarrollo se encuentra registrado en la siguiente clasificacin5 Plan de Desarrollo5 $-e5 $strategia5 Programa5 Bogot sin &ndiferencia( 9n Compromiso )ocial contra la Po#re0a y la $@clusin( "estin P2#lica /umana( 6ortalecimiento 6iscal y 6inanciero( "estin de &ngresos y Control de la $'asin(
Para e-ecutar este proyecto en el nue'o Plan de Desarrollo, en el proceso de armoni0acin, se apropiaron I2(A44,A millones4 de los cuales se comprometieron I2(AA4(4 millones, e%ui'alentes a un CC(BJ, de los compromisos, se giraron I3(2!C(3 millones %ue e%ui'alen a un !A(CJ y %uedaron en reser'a I3(0E!(A millones, %ue e%ui'alen a un 4B,0EJ de lo comprometido( )umados los presupuestos de los Planes de Desarrollo se tienen las siguientes cifras5 Apropiacin IA(ED4(! millones, de los cuales se comprometieron IA(EE4(A millones e%ui'alente a un CC(EJ, de lo comprometido se giraron I2(!04,B millones, %ue representan el BB(4J y reser'ado %uedo I3(2BC,E millones, %ue e%ui'alen a un AA(BJ de lo comprometido( De lo anterior se concluye %ue la e-ecucin real, fue del BB(4J de lo comprometido( Proyecto /)10 1ise!o2 Monta3e y Puesta en marc4a del 5istema 'nte#rado de 'n,ormacin% >#-eti'o5 ;Dotar a la )/D de un )istema &ntegrado de &nformacin %ue soporte la administracin de los recursos financieros del Distrito de manera eficiente y oportuna, en cumplimiento de las metas propuestas en el Plan $strat1gico de la )ecretara, aumentando el ni'el de confia#ilidad, actuali0acin y oportunidad de la informacin financiera del Distrito<( $ste proyecto, en el Plan de Desarrollo anterior, tu'o la siguiente clasificacin5 330
CONTRALORA
DE BOGOT, D.C.
Plan de Desarrollo5 >#-eti'o5 Programa5
Bogot para 7i'ir todos del mismo Lado( "estin P2#lica Admira#le( Administracin a la .edida(
$n el a:o 2004, se le apropiaron I!(C00(0 millones y se le recortaron I4(CC0(0 millones, %uedando una apropiacin disponi#le de IC0C(C millones de los cuales se comprometieron IC0B(4 millones, de los compromisos se giraron ID34(! millones e%ui'alente a un DC(EJ y %uedaron reser'ados ICA(C millones %ue e%ui'alen a un 30(AJ( $n el Plan de Desarrollo actual se o#ser'a con la siguiente clasificacin5 Plan de Desarrollo5 $-eU>#-eti'o5 Programa5 .eta5 Bogot sin &ndiferencia, 9n Compromiso )ocial contra la Po#re0a y la $@clusin( "estin P2#lica /umana( )istema Distrital de &nformacin( Consolidar el )istema Distrital de &nformacin(
Para e-ecutar este proyecto en el nue'o Plan de Desarrollo, en el proceso de armoni0acin, se apropiaron IA(CDB(4 millones4 de los cuales se comprometieron IA(DD4(2 millones, e%ui'alentes a un CE(4J, de los compromisos se giraron I3(3D4(3 millones %ue e%ui'alen a un A0(!J y %uedo en reser'a I2(E00(3 millones, %ue e%ui'ale a un BC(!J de lo comprometido( )umados los presupuestos de los dos Planes de Desarrollo, se tienen las siguientes cifras5 apropiacin de I4(DCB(A millones, de los cuales se comprometieron I4(EC2(B millones e%ui'alente a un CE,DDJ, de los cuales se giraron I3(CCD(B millones, %ue representan el 43,E0J y se reser' I2(EC4(0 millones, %ue e%ui'alen a un !D,A0J de lo comprometido( De lo comprometido, tal y como lo o#ser'amos anteriormente, se o#ser' una e-ecucin real del 43(E0J en el proyecto B03D en el 2004, ya %ue la mayora se comprometi a finales de a:o, para ser e-ecutados en el 200!( Con relacin a las metas y resultados del 20045 .$?A5 .antener en un C!J la disponi#ilidad de la infraestructura informtica de la )/D( *$)9L?AD>5 )e reali0 el desarrollo de mdulos en diferentes aplicaciones en la )/D, acti'idades %ue fueron reali0adas en el segundo semestre de 2004 333
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y en el primer trimestre del 200!( La ad%uisicin, reno'acin, arrendamiento, licenciamiento, migracin y mantenimiento de la plataforma informtica, se reali0 al final de a:o 2004, ms %ue todo la compra, licenciamiento y capacitacin, se Hicieron en los 2ltimos das del a:o, por ello no podemos afirmar %ue la infraestructura tecnolgica fue alta en el 2004( Con relacin a la comunicacin con otras $ntidades del Distrito Capital, se mantu'o y en algunos casos e@isti me-oras, utili0ando me-or tecnologa y con las actuali0aciones reali0adas en las aplicaciones de cmputo, en las %ue se desarrollaron mdulos( $l mantenimiento y la disponi#ilidad de la infraestructura informtica de la )ecretara de /acienda Distrital, es del C0J para 2004, sin contar con los a'ances %ue se Han logrado en 200!( .$?A5 Capacitar 200 usuarios de la entidad en la cultura informtica( *$)9L?AD>5 La capacitacin en el 2004, se reali0o ms %ue todo con relacin a las me-oras o cam#ios o#tenidos en las aplicaciones, ya %ue las de ad%uisiciones, se estn desarrollando en el 200!( $s decir, con relacin a la capacitacin de usuarios de la )/D, en el 2004 alcan0 un B0J( .$?A5 Desarrollar Hasta el E0J del )istema de &nformacin /acendario &ntegrado para la )ecretara de /acienda y reali0ar la transferencia tecnolgica del componente financiero a las entidades del ni'el central y esta#lecimientos p2#licos en el 40J( *$)9L?AD>5 6ue dentro del proyecto B03D la principal accin %ue se tom con mayor aHnco, su desarrollo fue intensi'o y con grandes a'ances en lo %ue se proponan para el 2004, en aplicaciones financieras con la transferencia tecnolgica necesaria para las entidades del Distrito Capital, por ello podemos afirmar %ue tu'ieron un cumplimiento de su meta en un E0J del )istema de &nformacin /acendario y un 40J de transferencia tecnolgica( De la e'aluacin reali0ada, se esta#leci %ue el a'ance en los mdulos y componentes de )istema &ntegrado son eficientes y con ello se Ha ido reformando el plan de contratacin con el o#-eti'o de encontrar me-ores procesos con continuidad, aseguramiento y eficiencia en cada proyecto informtico de la )/D, igualmente se mantendr y se seguir dando apoyo tecnolgico tanto en )oftKare, como en comunicaciones a las entidades del Distrito y la )ecretara de /acienda( 332
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&gualmente, se ad%uirieron /ardKare, )oftKare, licencias, capacitacin y Herramientas tecnolgicamente a'an0adas, garanti0ando me-ores tiempos de respuesta, desarrollo ptimo de mdulos, integracin concreta y re%uerida entre Aplicaciones e &nformacin de los )istemas de &nformacin, implantados a finales de 20044 para con ello 'erificar %ue el )istema de &nformacin &ntegrado y sus elementos de utili0acin de la )/D logr un a'ance tecnolgico %ue le Ha permitido dar cumpliendo con los o#-eti'os y metas propuestos con el proyecto B03D, tanto en su dise:o, monta-e y puesta en marcHa( 4(A(4( $'aluacin a los $stados Conta#les La )ecretara de /acienda Distrital, es una dependencia de la Administracin Central del Distrito Capital, sin personera -urdica ni patrimonio propio, con autonoma administrati'a y presupuestal, regulada por la normati'idad legal 'igente, act2a como responsa#le de las decisiones financieras propias de su o#-eto y de la funcin Hacendara distrital #a-o su -urisdiccin, es una entidad rectora de los temas econmicos y financieros de la ciudad de Bogot D(C( y depende directamente de la Alcalda .ayor( Para el proceso de identificacin, registro, preparacin y re'elacin de los HecHos econmicos y financieros aplica el )istema Conta#le de Causacin, atendiendo las directrices generales normas y procedimientos emanados de la Contadura "eneral de la =acin( $s o#ligacin de la Contralora pronunciarse so#re la ra0ona#ilidad de las cifras presentadas en los $stados Conta#les con corte a diciem#re A3 de 2004( $l e@amen a los $stados Conta#les se reali0 mediante la re'isin analtica, entre'istas y confirmacin de saldos, entre otros( )eleccionando las cuentas ms representati'as4 partiendo del marco de referencia esta#lecido en el $ncargo de Auditoria( $l rea conta#le es retroalimentada por el flu-o de la informacin y las responsa#ilidades de las reas in'olucradas dentro del giro misional de la )ecretara de /acienda Distrital y las la#ores in'olucradas para el desarrollo del proceso conta#le( Para el a:o fiscal 2004, la )ecretara de /acienda Distrital presenta unos acti'os por la suma de I33(!33(!B0(D millones, %ue con relacin a la 'igencia anterior +diciem#re A3 de 200A de I30(!DD(E33(4 millones, refle-a un aumento de IC22(D4C(4 millones e%ui'alente al D(E3J( 33A
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CUADRO 4B ACTIAO
CODIGO 33 32 3A 34 3B 3C CUENTAS $fecti'o &n'ersiones *entas por Co#rar Deudores Propiedades, Planta y $%uipo >tros Acti'os TOTAL ACTIAO SALDO STG. BALANCE GRAL. A =2-B=-04 32C(AB2(C 30(2DB(E0A(C 33B(A!A(4 C3D(A4B(B 32(DDA(3 4E(C30(C ==.5==.5G0.E @M0&&!"(+ '( 7(+!+> SALDO STG. BALANCE GRAL. A =2-B=-0B 320(C34(C C(E!0(3EE(0 DC(04D(A !D3(24A(A D(D03(3 AD(!2B(D =0.5EE.F==.4
6uente5 $stados Conta#les )/D( A 32 A3 04
La cifra mas representati'a se presenta en el ru#ro de in'ersiones %ue representa el DC(A!J del total del acti'o, con respecto a la 'igencia anterior refle-a un incremento de I!AB(!2B(C millones, %ue esta conformado principalmente por las &n'ersiones por administracin de li%uide0 de renta fi-a y 'aria#le, el ru#ro Deudores presenta un saldo de IC3D(A4B(! millones e%ui'alente al E(CDJ del total del acti'o, con respecto a la 'igencia anterior presenta un incremento de IAAE(30A(3 millones, aumento %ue se de#i principalmente a los ingresos no tri#utarios( *eferente al pasi'o, la )ecretara de /acienda presenta en el Balance "eneral a diciem#re A3 de 2004 un 'alor de I4(A34(3E3(3 millones, con relacin a la 'igencia anterior +diciem#re A3 de 200A de IA(EB!(AAA(D millones,, refle-a un incremento de I!4D(DAE(2 millones, e%ui'alente al 34(!EJ
CUADRO 44 PASIAO
CODIGO 22 2A 24 2! 2B 2E 2C CUENTAS >peraciones de cr1dito P2#lico >#ligaciones 6inancieras Cuentas por Pagar >#ligaciones La#orales Bonos y ?tulos $mitidos Pasi'os $stimados >tros Acti'os TOTAL PASIAO SALDO STG. BALANCE GRAL. A =2-B=-04 3(EA0(EA4(! 30B(444(A 44!(E!2(3 A2(0BB(C !(33E(A 3(C40(!22(B !A(!AA(4 4.B=4.=F=.= @M0&&!"(+ '( 7(+!+> SALDO STG. BALANCE GRAL. A =2-B=-0B 3(C0!(A!E(E A(A00(D 342(220(C 2B(4D3(A A(!30(3 3(B43(C00(A 42(!B2(E B.FG5.BBB.E
La cuenta mas representati'a del Pasi'o es el Pasi'o $stimado, %ue representa el 44(CDJ del total del Pasi'o y %ue con relacin a la 'igencia anterior, refle-a un incremento de I2CD(B22(A millones, aumento %ue se de#e principalmente, por la causacin pro'isin para pensiones y pro'isin Bonos Pensinales y la cuenta 334
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>peraciones de Cr1dito P2#lico, presenta un 'alor de I3(EA0(EA4(! millones, e%ui'alente al 40(33J del total del pasi'o con relacin a la 'igencia anterior, refle-a una disminucin de 3E4(B2A(2 millones( $l Patrimonio de la )ecretara de /acienda, a diciem#re A3 de 2004 asciende a la suma de IE(3CE(ADC(E millones, %ue e%ui'ale al B2(2!J del total del Acti'o, con relacin a la 'igencia anterior +diciem#re A3 de 200A de I B(D2A(AEE(! millones, refle-a un incremento de IAE4(032(3 millones, aumento %ue se de#e principalmente resultado del e-ercicio y del capital 6iscal( &rupo 11. "ancos y Corporaciones A diciem#re A3 de 2004 la )ecretara de /acienda presenta en el Balance "eneral la suma de IBA(023(0 millones en el grupo Bancos y Corporaciones, con relacin a la 'igencia anterior +I!E(400(0 millones, refle-a un aumento de I!(B3C(0 millones, e%ui'alente al C(ECJ, en las cuales este grupo cuenta con 2A cuentas corrientes y 2D cuentas de aHorro conformado as5
CUADRO 45 BANCOS 8 CORPORACIONES
+M0&&!"(+ '( 7(+!+>
CODIGO 33300! 33300B 333033
CUENTA Cuentas Corrientes Bancarias Cuentas de AHorro Depsitos en el $@terior TOTAL
SALDO SEGRN ESTADOS CONTABLES D!E(0 !E(30!(0 !(0!C(0 GB.02=.0
6uente5 Balance "eneral a diciem#re A3 de 2004 de la )ecretaria de /acienda
La suma ms representati'a la constituye las Cuentas de AHorro con un 'alor de I!E(30!(0 millones correspondiente a los saldos de las cuentas %ue por este concepto mantiene la entidad en las instituciones financieras( Anali0ada las conciliaciones de las cuentas #ancarias, se encontr %ue a diciem#re A3 de 2004, toda'a se siguen presentando notas cr1dito y d1#ito con ele'ada antig_edad, sin registrar en li#ros( De la e'aluacin a esta cuenta, se encontr en las cuentas de aHorro, las siguientes situaciones5 )*.*)*1* 3alla#go J Bancos $ or!oraciones Al 'erificar la cuenta =o( 3023BD 2 del Banco AB= BA=L, o#ser'amos %ue los rendimientos financieros de octu#re estn registrados do#lemente, el 22 de 33!
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octu#re y el 2B de no'iem#re, correspondiente a la 'igencia 2004 por un 'alor de I!0(B millones, so#reestimado la cuenta en este 'alor ( De acuerdo con lo anterior, la )ecretara de /acienda Distrital, no esta dando cumplimiento a lo ordenado en el numeral 3(3(A(4 Conciliacin y confrontacin con e@istencias y o#ligaciones reales, contemplado en el Plan "eneral de Conta#ilidad P2#lica( As mismo, no se da cumplimiento al artculo 2\ de la Ley DE de 3CCA, presentndose una so#reestimacin( Lo anterior, de#ido a la falta de 'erificacin y conciliacin de las cifras registradas entre las diferentes dependencias encargadas del control y registro de las cuentas y el "rupo de conciliaciones #ancarias, con corte a A3 de diciem#re de 2004( $sta situacin genera &ncertidum#re de las cifras presentadas en las cuentas de Bancos y Corporaciones( Anlisis a la respuesta de la )/D5 La )/D acepta el Halla0go e informa %ue reali0 el a-uste en el mes de fe#rero de 200!, seg2n Acta de A-uste =o( AB!C( Lo anterior de#e ser incluido en el Plan de .e-oramiento por %ue se o#ser'a %ue las conciliaciones #ancarias y las confrontaciones de los registros de la tesorera contra los e@tractos #ancarios no se reali0an mensualmente, ya %ue los rendimientos financieros del mes de septiem#re se conta#ili0an en octu#re( Adems e@iste do#le conta#ili0acin toda 'e0 %ue se registra nue'amente en el mes de no'iem#re y en fe#rero se Hace el a-uste, como se e'idencia en el Li#ro de Bancos( )*.*)*1*1* 3alla#go J Banco de 2ccidente< Al anali0ar la cuenta =o( 2!B D!0DE B del Banco >ccidente, se o#ser' %ue e@iste un 'alor de I!B3(4 millones, desde el A0 de diciem#re de 200A y a A3 de diciem#re de 2004 no Ha#a tenido ning2n mo'imiento de egresos y la o#ra ya fue e-ecutada( La anterior cuenta es de destinacin especfica C$D Vl'aro "me0, seg2n Con'enio Znter administrati'o de Apoyo 6inanciero =o(2AA del 34 de fe#rero de 2002, suscrito entre la 6inanciera de Desarrollo ?erritorial )(A( 6&=D$?$* y Bogot D(C(, cuyo o#-eto es la e-ecucin del proyecto denominado ;Construccin de la segunda etapa, ampliacin de aulas y ser'icio del C$D Vl'aro "me0(
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$n su aparte =o( 4 afirma %ue la o#ra se encuentra programada para terminar el A0 de mayo de 2004, en donde se indica %ue los desem#olsos se Ha#rn girado en su totalidad a esa misma fecHa( &ndagando en la )ecretara de /acienda Distrital, no se conoce por%ue no se Han efectuado los desem#olsos( .ediante oficio del 4 de a#ril de 200! el e%uipo de auditora en'o un oficio a la Doctora =oHora Lasso, Directora de Programas $speciales de 6&=D$?$*, solicitando informar so#re la situacin actual de este proyecto( 7a fa@ respondi %ue las o#ras pre'istas en este con'enio ya fueron culminadas( Anlisis a la respuesta de la )/D5 La Administracin acepta la inconsistencia presentada por el $nte de Control, lo anterior se de#e incluir en Plan de .e-oramiento para %ue la administracin tome los correcti'os del caso optimi0ando el sistema de informacin >pget y Predis ( &rupo 16. 'n(ersiones $l monto de in'ersiones de la )/D asciende a I30(2DB(E04(0 millones %ue representan el DC(ABJ del acti'o, con respecto al A3 de diciem#re de 200A se increment en un 'alor I!AB(!2E(0 millones( )u conformacin esta dada as5 &n'ersiones por administracin de li%uide0 de renta fi-a y 'aria#le por 'alor de IDC3(ACD(0 millones y I30(B0C(0 millones respecti'amente, in'ersiones con fines de poltica de renta fi-a por un 'alor de IDA(0 millones, e in'ersiones patrimoniales controlantes por 'alor de IC(AD4(B34(0 millones( Cuenta 3203( &n'ersiones Administracin de Li%uide0 *enta 6i-a La )ecretara de /acienda a tra'1s de la Direccin Distrital de ?esorera administra los recursos denominados ;e@cedentes de li%uide0<, los cuales corresponden a a%uellos recursos dispuestos como in'ersiones transitorias entre tanto se utili0an para atender los compromisos a cargo del Distrito( /acen parte de estos, los recursos ordinarios y los de destinacin especfica en moneda legal y en dlares( A este con-unto de in'ersiones se les denomina ;portafolio de in'ersin de renta fi-a<( A diciem#re A3 de 2004 el portafolio de &n'ersiones registra un saldo a precios de 33E
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mercado de IDC3(ACD(0 millones y una ?&* de 'aloracin de E(B0J $A y su composicin se detalla a continuacin5
CUADRO 4G INAERSIONES DE RENTA FIJA
@M0&&!"(+ '( 7(+!+>
CLASE DE T TULO ?tulos de ?esorera ?$) Certificados de Depsito a ?1rmino Bonos >rdinarios CD?+D?6, Propsito "eneral CD? QPropsito "eneral Papeles Comerciales QPropsito "eneral ?ime Deposit Q Dlares T2T,L
6uente5 Direccin Distrital de ?esorera
2004 240(EA4(0 !C2(CAA(0 3E(EBD(0 3(020(0 33(A20(0 B(3CD(0 23(42!(0 ED=.BDE.0
PARTICIPACIN 2E,00 BB(B0 2,00 0(0 3(A0 0,E0 2,40 =00,00
Comparando los portafolios entre los 'alores a los cierres de diciem#re A3 de 200A y diciem#re A3de 2004(
CUADRO 4F COMPORTAMIENTO DE INAERSIONES
@M0&&!"(+ '( 7(+!+>
CLASE DE T TULO ?tulos de ?esorera ?$) Certificados de Depsito a ?1rmino Bonos >rdinarios Papeles Comerciales CD?+D?6, Propsito "eneral CD? QPropsito "eneral ?ime Deposit Q Dlares ?>?AL
6uente5 Direccin Distrital de ?esorera
200B 3!4(!AE(0 ACE(4B0(0 0(0 0(0 0(0 A(!CE(0 !!(00D(0 G=0.G02.0
2004 240(EA4(0 !C2(CAA(0 3E(EBD(0 B(3CD(0 3(020(0 33(A20(0 23(42!(0 ED=.BDE.0
AARIACIN 200B AS 2004 !!,EDJ 4C(3DJ 0,00J 0,00J 0(00J 234(E3J B3,0!J 45.DDK
De acuerdo al cuadro anterior 'ariacin del portafolio entre el 200A y el 2004 fue del 4!(CCJ( Parte de los recursos amparan compromisos a cancelar en la 'igencia siguiente( $n cuanto a los ?&.$ D$P>)&? se muestra una 'ariacin negati'a del B3(0!J por cuanto al finali0ar el a:o 200A se compraron di'isas por 9) I3D(D millones para cu#rir los pagos del ser'icio de la deuda de la 'igencia 20044 igualmente en agosto de 2004 se ad%uirieron 9) IAA,04 millones con el mismo fin(
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Los pagos efectuados por concepto del ser'icio de la deuda durante la 'igencia auditada se muestran en el siguiente cuadro5
CUADRO 4E PAGOS SERAICIO DEUDA ENTERNA AIGENCIA 2004
@M0&&!"(+ '( US>
AMORTIHACIONES
FECHA
3AU3U04 SUBTOTAL ENE 24U2U04 32U2U04 3EU2U04 SUBTOTAL FEB 3!UAU04 3!UAU04 SUBTOTAL MAR !U4U04 3U4U04 3!U4U04 SUBTOTAL ABR 23U!U04 34U!U04 SUBTOTAL MA8 3!UBU04 30UBU04 SUBTOTAL JUN 3AUEU04 SUBTOTAL JUL 24UDU04 32UDU04 34UDU04 SUBTOTAL AGOS 3!UCU04 3!UCU04 SUBTOTAL SEP !U30U04 A3U30U04
AMORTIHACION INTERESES
COMISION
TOTAL PAGO
ENTIDAD
TOTAL MENSUAL ACUMULADO
0,22BA 0,22GB
0,0! 0,05 0,0! 0,22 0,0B 0,B2 0,23 0,0C 0,B0 0,0B 0,00 0,3D 0,=E
0,03
0,220C 2,4D44 2,F05B 0,BEDB
0,34 0,A2 0,5= 0,22 3,CD 2,=D 0,23 0,0D 4,E! 5,04 0,0! 0,05 0,0! 0,24 0,3D 0,4E 0,2! 0,30 0,B5 0,33
0,04 0,04
0,22BA 0,22GB
0,A44D 0,B44E
0,00 0,3B 0,=G
0,2E B&D C&9DAD B>L&7A* 0,2F 0,0! &C> *$D PA*?&C&PAC&>= B&D )$"9*&DAD 0,22 C&9DADA=A 0,24 B&*6 )$*7&C&>) 9*BA=>) 0,50 0,23 )>C&$?$ "$=$*AL$ 0,0C )>C&$?$ "$=$*AL$ 0,B0 B&D 6>*?AL$C( 0,0B &=)?&?9C&>=AL B&*6 ?*A=)P>*?$ 0,AB 9*BA=> B&*6 ?*A=)P>*?$ 2,D0 9*BA=> B,22 0,DC A*"$=?A*&A 2,02 C(A(6( 2,D2 0,23 )>C&$?$ "$=$*AL$ 0,0D )>C&$?$ "$=$*AL$ 4,E! B>=>) $W?$*=>) 5,04 0,2E B&D C&9DAD B>L&7A* 0,2F 0,0! &C> *$D PA*?&C&PAC&>= B&D )$"9*&DAD 0,!C C&9DADA=A 0,A4 B&*6 )$*7&C&>) 9*BA=>) 0,DE 0,2! )>C&$?$ "$=$*AL$ 0,30 )>C&$?$ "$=$*AL$ 0,B5 B&D 6>*?AL$C( 0,32 &=)?&?9C&>=AL B&*6 ?*A=)P>*?$ 0,AA 9*BA=> B&*6 ?*A=)P>*?$ 2,D0 9*BA=> B,25
0,2F
0,FF
=,0F
4,2D
F,2=
=2,25 =2,52
=B,50
=B,EG
0,03
0,220C 2,4D44 2,F05B
0,30 0,A3 0,5B
SUBTOTAL OCT
0,0=
=F,=0
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2AU33U04 32U33U04 SUBTOTAL NOA 3!U32U04 3!U32U04 CU32U04 SUBTOTAL DIC TOTAL
AC,0000 3B,0000 55,0000 G=,20FD
0,BD 2,AE B,05 0,2D 0,32 4,E! 5,=5 =E,0=
0,3C 0,00 0,20
0,DE A*"$=?A*&A 2,AE C(A(6( B,25 AC,2D )>C&$?$ "$=$*AL$ 3B,32 )>C&$?$ "$=$*AL$ 4,E! B>=>) $W?$*=>) G0,=5 E0,50
20,B5
E0,50
0,G0
6uente5 Direccin Distrital de Cr1dito P2#lico
)*.*)*+* 3alla#go J Inversiones Del anlisis del cuadro anterior se desprende %ue durante el primer semestre del a:o 2004, se Hicieron pagos por un 'alor total de 9) I32(2! millones y en el segundo semestre del mismo a:o, se reali0aron desem#olsos en cuanta de 9) IB0(3! millones4 para un total de pagos del ser'icio de la deuda por 9) ID0(!0 millones( )eg2n las actas del Comit1 de ?esorera de la )/D, a finales de diciem#re de 200A se ad%uiri 9) I3D(D millones con el fin de cu#rir financieramente +co#ertura natural, parte del ser'icio de la deuda del 2004, sin tener en cuenta, en el corto pla0o, el fenmeno de ree'aluacin del peso frente al dlar( &d1ntica situacin se presento con la compra de 9) IA0,04 millones en el mes de agosto de 2004, para el pago del ser'icio de la deuda, cuyo mayor desem#olso se efect2o en diciem#re de 2004( Lo anterior, gener perdidas conta#les en cuanta apro@imada de I3A(!00 millones( &gualmente, el e%uipo auditor pudo constatar %ue las in'ersiones efectuadas por la )ecretara de /acienda en su gran mayora se redimen al tiempo de su 'encimiento, situacin %ue no se compagina con la clasificacin %ue se da a las mismas como in'ersiones negocia#les4 lo anterior genera perdidas conta#les de#ido a %ue su periodo de maduracin no Ha concluido( $l Plan "eneral de Conta#ilidad P2#lica adoptado mediante la *esolucin =o( 400 de 2000, de la Contadura "eneral de la =acin indica las normas para el registro de las in'ersiones4 lo cual ri:e con la realidad del ente auditado, al no clasificar las in'ersiones como in'ersiones para mantener Hasta su 'encimiento, situacin %ue determina el 'alor o precio -usto del intercam#io de un ttulo 'alor, cumpliendo as con los criterios de o#-eti'idad, transparencia y representati'idad, entre otros(
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Del estudio efectuado se puede concluir %ue el portafolio de la )ecretara de /acienda Distrital es de carcter pasi'o4 su clasificacin no corresponde a la realidad econmica %ue el ente auditado le da a sus e@cedentes de li%uide04 ya %ue cataloga a sus ttulos de renta fi-a como negocia#les, es decir %ue en cual%uier momento se podran 'ender y sin em#argo los mantiene Hasta el 'encimiento o fecHa de redencin, generando p1rdidas conta#les, dicHa situacin no %uedo re'elada en las notas a los estados conta#les( Anlisis a la respuesta de la )/D5 =o se acepta la respuesta ya %ue no se optimi0a la utili0acin de los recursos, al efectuarse co#ertura natural con anterioridad a un a:o, o#'iando el comportamiento del mercado peso dlar caracteri0ado por una continua 'alori0acin del peso frente al dlar, para el periodo en comento( La clasificacin de#e corresponder a la realidad econmica del ente auditado, la cual nunca Ha sido de ili%uide0( $stos aspectos de#en incluirse en el plan de me-oramiento( &rupo 13. 7entas por Co.rar )eg2n la informacin remitida a este ente de control el 'alor de la cuenta asciende a I33B(A!A(0 millones y constituye el 3(03J del total del acti'o, present con respecto a A3 de diciem#re de 200A un aumento de I2E(A0!(0 millones( )e agrupan en este ru#ro los 'alores %ue a A3 de diciem#re de 2004, los contri#uyentes adeudan al Distrito Capital por concepto de impuestos de los diferentes tri#utos %ue administra la Direccin Distrital de &mpuestos( )eg2n el numeral 3(2(E(3(3 del P"CP esta#lece %ue ;a &ngresos tri#utarios, anticipos y retenciones pendientes de recaudo, e@igidos sin contraprestacin directa %ue recaen so#re la renta o la ri%ue0a, en funcin de la capacidad econmica del su-eto pasi'o o gra'ando la produccin, acti'idad y consumo( +$l su#rayado es nuestro, .0 Las rentas por co#rar de#en reconocerse por el 'alor determinado en las declaraciones tri#utarias, las li%uidaciones oficiales en firme y dems actos administrati'os %ue li%uiden o#ligaciones a cargo de los contri#uyentes, responsa#les y agentes de retencin, y actuali0arse de acuerdo con los factores de a-uste pre'istos legalmente( De#en causarse cuando sur-an los derecHos %ue los originan, con #ase en las li%uidaciones de impuestos, retenciones y anticipos(
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Las rentas por co#rar de#en re'elarse seg2n su antig_edad en5 'igencia actual, 'igencia anterior y difcil recaudo y seg2n la naturale0a del impuesto . )eg2n el Plan "eneral de Conta#ilidad, las rentas de 'igencia actual incluyen los impuestos li%uidados y declarados por el contri#uyente o autoridad competente, correspondientes a gra'menes reconocidos durante el e-ercicio conta#le en curso, sin per-uicio de la 'igencia a la cual corresponde la li%uidacin( As mismo, incluyen las retenciones y anticipos li%uidados en el mismo perodo( Los saldos de las rentas por co#rar de 'igencia actual, se reclasificarn a la 'igencia anterior, al inicio de perodo conta#le( Las rentas de difcil recaudo incluyen los impuestos, retenciones y anticipos, li%uidados y declarados por el contri#uyente o autoridad competente, reclasificados de la 'igencia actual o anterior al inicio del perodo conta#le o en el momento en %ue la entidad detecte circunstancias %ue permitan pre'er el alto riesgo de irrecupera#ilidad( Las rentas por co#rar de#en pro'isionarse como resultado del grado de inco#ra#ilidad originado en factores tales como antig_edad e incumplimiento( Para determinar el 'alor de la pro'isin el ente p2#lico de#e reali0ar una e'aluacin t1cnica del riesgo de insol'encia del contri#uyente, al menos una 'e0 al final del perodo conta#le( Las pro'isiones de#en presentarse como un menor 'alor de las rentas por co#rar, de#iendo re'elarse en las notas a los estados conta#les los m1todos y criterios empleados para su estimacin( )on m1todos y criterios aceptados para esta#lecer el 'alor de la pro'isin5 el indi'idual y el general( $l m1todo indi'idual se #asa en el anlisis de la antig_edad y re'isin de las condiciones de cada una de las rentas por co#rar( ?omando como #ase la e@periencia y las condiciones econmicas actuales, el ente p2#lico Har la estimacin de los porcenta-es y 'alores %ue considere no tienen pro#a#ilidad de recuperarse, teniendo en cuenta %ue a mayor tiempo 'encido, es mayor esta pro#a#ilidad( Con #ase en estos 'alores calculados se Har el a-uste correspondiente a la pro'isin( .1 $l m1todo general o alternati'o se #asa en la estimacin de un porcenta-e so#re el total de las rentas por co#rar %ue se consideran inco#ra#les, independientemente de la situacin particular de cada una de ellas( $ste m1todo toma en cuenta el comportamiento o e@periencia y esta#lece rangos en las rentas por edades de 322
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'encimiento( $l ente p2#lico determinar el porcenta-e a aplicar como pro'isin en cada uno de los rangos definidos, sin e@ceder del 'alor de la renta por co#rar<( $n conclusin, como resultado de esta auditora, el e%uipo e@presa %ue la pro'isin de#e calcularse t1cnicamente, estudiando la situacin indi'idual de cada contri#uyente +estudio de riesgo de insol'encia,4 la situacin contraria, transgrede los postulados de Conta#ilidad P2#lica +numeral 3(2(3 del P"CP,, en especial el de confia#ilidad unido al de caractersticas de la informacin conta#le +numeral 3(2(4( del P"CP, %ue de#e ser racional, uni'ersal, medi#le y compara#le( As mismo, no se cumple con los re%uisitos de la informacin conta#le +numeral 3(2(!( del P"CP, en cuanto a la oportunidad, o#-eti'idad y consistencia de la misma, se transgreden los numerales 3(2(E Q =ormas ?1cnicas de Conta#ilidad, relati'as al reconocimiento y re'elacin de los HecHos econmicos, financieros y sociales, en especial las %ue tiene %ue 'er con los acti'os numeral 3(2(E(3(3 Q *entas por Co#rar y 3(2(B Q Principios de Conta#ilidad P2#lica, en lo referente con el reconocimiento( As mismo, la administracin en sus notas a los $stados Conta#les e@presa5 ;:ota /elativa a la onsistencia $ /a#ona"ilidad de las ifras< La informaci(n de la "ase de datos
tri"'taria !rocesada !or la -irecci(n de Sistemas e Informtica, f'ente de los registros conta"les de Ingresos $ /entas !or o"rar, se enc'entra en !roceso de de!'raci(n $ a0'stes contin'os, de"ido a las actividades internas de validaci(n 1'e de"en efect'arse a los doc'mentos re!ortados !or la red "ancaria $ a la entrada en f'ncionamiento de la n'eva c'enta corriente de contri"'$entes so!ortada en el Sistema de Informaci(n Tri"'taria CSIT IID, !or lo tanto las cifras son a0'stadas en la medida en 1'e sea validada totalmente la informaci(n, originando a0'stes a los registros conta"les !ertinentes*<
Lo anterior se e'idencia en los resultados de la auditora especial efectuada al &mpuesto &P9 Localidad de su#a presentado al su-eto auditado a finales del mes de diciem#re del 2004( ;%s im!ortante se>alar 1'e de ac'erdo con los res'ltados de las eval'aciones efect'adas !or este
organismo de control al !roceso de act'ali#aci(n catastral, son varias las deficiencias 1'e ;ste !resenta no solo en s' e0ec'ci(nI entre ;stas, !osi"les fallas en la a!licaci(n de modelos matemticos, !rcticas fra'd'lentas en el levantamiento de la informaci(n, dific'ltades en la verificaci(n de las caracter5sticas del !redio, entre otrasI sino adems en los res'ltados del !roceso, es as5 como se Aan detectado diferencias entre la informaci(n catastral $ la realidad de los !redios, encontrndose !redios con destinaci(n ind'strial 1'e seg8n catastro son comerciales, lotes 1'e fig'ran como residenciales, reas de constr'cci(n $ de terreno dis5miles, etcI as5 mismo, a !artir de los !rocesos masivos de act'ali#aci(n se Aan detectado !redios aval'ados !or valores s'!eriores al real*+. :o necesariamente los niveles de inconsistencias en los datos se sol'cionan con tecnolog5a, sino
2A
Aun%ue esta no es una auditora al DACD es necesario 'incular sus implicaciones en los resultados de la gestin de la DD&(
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1'e es necesario estr'ct'rar esf'er#os integrales 1'e consideren cam"ios trascendentales en coordinaci(n interinstit'cional, gesti(n administrativa, com!onentes 0'r5dico tri"'tario $ en general, en la forma de generar, tratar $ gestionar la informaci(n, donde confl'$an as!ectos 1'e re1'ieren de 'na !ol5tica !'"lica de mediano $ largo !la#o a nivel -istrital 1'e lleve a la estandari#aci(n e integrali#aci(n de los sistemas de informaci(n "rindar sol'ciones !ara la ci'dadan5a en general* ,'n1'e la ,dministraci(n en c'm!limiento de la Le$ de Saneamiento Hiscal 917 de +001 determin( a0'star los saldos de la c'enta /entas !or o"rar a los saldos determinados $ certificados !or las Unidades de o"ran#as de la --I, registrando las diferencias, de conformidad con lo esta"lecido en la /esol'ci(n 1).0 del .0 de diciem"re de +00. de saneamiento conta"le en c'entas de orden mientras se determinan los saldos reales de cartera act'ali#ados, se de"e reali#ar 'na de!'raci(n de los registros de la c'enta corriente de los contri"'$entes $ de la conta"ilidad de a1'ellas o"ligaciones c'$a rec'!eraci(n sea im!osi"le o incierta, con el fin de 1'e s's estados financieros revelen en forma fidedigna la realidad econ(mica, financiera $ !atrimonial de la entidad $ se tome la gesti(n de de!'raci(n de cartera como !aso !revio a c'al1'ier !roceso de co"ro****
Con lo anterior, se e'idencia %ue no se conoce con e@actitud la cartera del &P9, no se tiene el uni'erso de omisos e ine@actos por 'igencia fiscal, presentndose fallas en t1rminos de la oportunidad en el co#ro del impuesto y de las sanciones, dando lugar a la prescripcin de deudas(
-icAo !roceso determin( 'n 'niverso definitivo de 1.*761 registros no coincidentesI es decir, estn registrados en el -, - $ no tienen registros de !ago en la S3-, !ara el !er5odo en eval'aci(n* ongr'ente con lo anterior, en t;rminos tri"'tarios, el AecAo de no estar c'm!liendo los contri"'$entes de los !redios citados con la o"ligaci(n de !resentar la declaraci(n del IPU $ reali#ar el corres!ondiente !ago, ocasion( 1'e el erario !8"lico -istrital de0ara de !erci"ir en forma o!ort'na @7*.). $ @+*901 millones !ara las vigencias +00+ $ +00. res!ectivamente, estimativo reali#ado a!licando a los registros referidos 'na tarifa del 4B1000 8nicamente, cifra 1'e al materiali#arla !erfectamente !'ede ser s'!erior* on lo anterior, se evidencia 1'e no se conoce con e&actit'd la cartera del IPU, no se tiene el 'niverso de omisos e ine&actos !or vigencia fiscal, !resentndose fallas en t;rminos de la o!ort'nidad en el co"ro del im!'esto $ de las sanciones, dando l'gar a la !rescri!ci(n de de'das* %stas deficiencias Aan generado serias dific'ltades en los !rocesos de determinaci(n $ co"ro del im!'esto !redial 'nificado, dado 1'e de ac'erdo con la normatividad corres!onde al -e!artamento ,dministrativo de atastro -istrital mantener el inventario o censo de"idamente act'ali#ado $ clasificado de los "ienes inm'e"les !ertenecientes al %stado $ a los !artic'lares '"icados en el -istrito a!ital de Bogot, el c'al tiene !or o"0eto s' correcta identificaci(n f5sica, 0'r5dica $ la valoraci(n econ(mica, esta informaci(n se constit'$e en la "ase f'ndamental !ara determinar en forma clara las o"ligaciones tri"'tarias $ la "ase grava"le m5nima legal, denominada aval8o catastral del !redio* %s !rioritario estr'ct'rar esf'er#os integrales 1'e consideren cam"ios trascendentales en coordinaci(n interinstit'cional, gesti(n administrativa, com!onentes 0'r5dico tri"'tario $ en general, en la forma de generar, tratar $ gestionar la informaci(n, donde confl'$an as!ectos 1'e re1'ieren de 'na !ol5tica !'"lica de mediano $ largo !la#o a nivel -istrital 1'e lleve a la estandari#aci(n e integrali#aci(n de los sistemas de informaci(n !ara "rindar sol'ciones a la ci'dadan5a en general* ,l res!ecto ca"e mencionar la %ntidad Aa venido e0ec'tando el !ro$ecto de inversi(n -ise>o
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Monta0e $ P'esta en MarcAa del Sistema Integrado de Informaci(n, al c'al desde 166? a diciem"re .1 de +00. se le Aan asignado @+?*444 millones, sin em"argo, a !esar de Aa"erse AecAo tan alta inversi(n, este sistema no genera a8n los res'ltados inicialmente contem!lados, en t;rminos del a!o$o efectivo en los !rocesos de determinaci(n $ co"ro del im!'estos* <
Las situaciones anteriores transgreden los numerales 3(2(4 Q Caractersticas de la &nformacin Conta#le y 3(2(!(A del PC"P4 entre otras( De las notas de los $stados Conta#les con relacin al tema de saneamiento conta#le, la administracin del ente auditado e@presa5 )aneamiento Conta#le5 ;%n c'm!limiento de la Le$ de saneamiento conta"le 917 de +001,
!rorrogada, modificada $ adicionada !or la Le$ 601 de +00), en el ,cta :o* 1 de diciem"re +7 de +00+ del S'"comit; de Saneamiento de la -irecci(n -istrital de Im!'estos, se determin( a0'star los saldos de la c'enta /entas !or o"rar a los saldos determinados $ certificados !or las Unidades de o"ran#as de la -irecci(n -istrital de Im!'estos, los c'ales contienen la discriminaci(n detallada individ'al $ !or vigencias de cada 'no de los saldos ade'dados !or los contri"'$entes al -istrito a!ital, al cierre de cada vigencia +00+, +00. $ +00)*
$ste e%uipo de auditora o#tu'o e'idencia %ue mediante ficHas de saneamiento conta#les n2meros B, E, A4 y AC de 200A y la !3 de 2004, se afect la cartera en cuanta de I3(3 #illones, si #ien es cierto se ci:en a lo normado en la Ley E3B del 2003 y normas posteriores, e@iste de#ilidades en la cartera indi'idual de los contri#uyentes, los procesos y procedimientos especficos a seguir y la carencia de conciliaciones indi'iduales, donde se plasmen los resultados y responsa#les de las acti'idades a seguir, seg2n las actas de comit1 de saneamiento %ue soportan las resoluciones(
CUADRO 4D AFECTACION DE LAS RENTAS POR COBRAR POR EL SANEAMIENTO CONTABLE
@M0&&!"(+ '( 7(+!+>
RESOLUCIONES FECHA 3A4D 33 32 200A 34A4 A0 32 200A EC! 3E 0D 2004 TOTAL SANEADO A DICIEMBRE B= DE 2004
6uente5 *esoluciones )/D( 200A y 2004
N!. DE FICHA 0B N 0E 0A4 N 0AC 0!3
AALOR 3EB(2E0(! EBD(024(2 324(2E4(C =.0GE.5GD.G
De otra parte los saldos de *entas por Co#rar de los impuestos Predial e &ndustria y Comercio a A3 de diciem#re de 2004 lo componen los saldos de cartera certificados por las 9nidades de Co#ran0as de la Direccin Distrital de &mpuestos a A3 de octu#re de 2004, ms los mo'imientos generados y reportados por la Direccin de )istemas e &nformtica por los meses de no'iem#re y diciem#re de 2004, a la fecHa de entrega de este informe el saldo refle-ado al cierre de la 32!
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'igencia es incierto en ra0n a el HecHos de inconsistencias generada al tratar de corregir cerca de 2CE(000 documentos de acuerdo al plan de me-oramiento suscrito con esta ente de Control afectando cerca de 3(E00(000 documentos de impuestos de Predial y de &CA ;aa la fecHa falta por aplicar !0!(BE! documentos para &CA y 3(3!0(0!A documentos para Predial;( +fuente5 *epuesta de DD& a la solicitud de cartera a diciem#re A3 de 2004,( Cuenta 3A0! *entas por Co#rar 7igencia Actual5 A A3 de diciem#re de 2004 en los $stados 6inancieros se presenta un 'alor de ICE(!E!(0 millones, el cual incluye los impuestos pendientes de pago li%uidados por los contri#uyentes en declaraciones pri'adas presentadas durante el a:o 2004( DicHa cuanta se 'io afectada en el 2004 por el pro'isionamiento inadecuado de la misma al aplicar la Circular e@terna 033 de 3CCB norma caduca al desconocer el efecto de la *esolucin 400 de 2000 mediante la cual se adopta el P"CP con el cual se recogen y compilan y actuali0an los preceptos de tipo conta#le para el sector P2#lico Colom#iano( =o o#stante lo anterior, las *entas por Co#rar se originan en la informacin suministrada por la Direccin de )istemas e &nformtica de la )ecretara de /acienda, procesada con #ase en los reportes en'iados por las $ntidades *ecaudadoras, a tra'1s de cintas magn1ticas, unidos a los saldos de las cuentas en trnsito %ue son recaudos pendientes por aplicar en 'irtud de la reciprocidad yUo las partidas pendientes de conciliar por parte de la )/D y las entidades #ancarias, son circunstancias %ue Hasta tanto no se legalicen mediante actas, no se estiman como ciertas( Las prue#as de auditora reali0adas, tanto en el Vrea Conta#le como en la Direccin Distrital de &mpuestos, e'idenciaron de#ilidades en el )istema de &nformacin %ue no permite alimentar oportuna y consistentemente al rea conta#le4 as mismo, no se Han efectuado conciliaciones entre las mencionadas dependencias, lo cual genera incertidum#re en las cifras presentadas en los $stados 6inancieros( Las limitantes e@presadas por el Vrea 6inanciera del ente auditado y confirmadas por el e%uipo auditor, generan en las cifras presentadas incertidum#re, lo e@puesto en paginas anteriores aplica a toda la cuenta de *entas por Co#rar4 trasgrediendo las normas ya citadas( Cuenta 3A30 *entas por Co#rar 7igencia Anterior5 $l efecto de pro'isionar incorrectamente la cartera de rentas por co#rar y 32B
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deudores implica una su#'aloracin de la cartera y deudores y una so#re 'aloracin de los 'alores lle'ados como *entas por Co#rar y Deudores( Lo anterior genera incertidum#re de los datos informados a este ente de control( $l saldo de IAB(02!(0 millones agrupa los 'alores pendientes de pago, li%uidados por los contri#uyentes en las declaraciones pri'adas presentadas durante el a:o gra'a#le de 200A( Cuenta 3A3! *entas por Co#rar Difcil *ecaudo5 $l HecHo de afectar de manera incorrecta los saldos de la cuenta rentas por co#rar y deudores distorsiona la 'eracidad de la informacin, financiera por lo anterior se e'idencia poca confia#ilidad de las cifras reportadas en la cuenta remitida a este ente de Control( La suma de I242(20!(0 millones, esta constituida por los 'alores pendientes de pago li%uidados por los contri#uyentes en las declaraciones pri'adas de todos los impuestos presentadas durante los a:os 3CC4 a 2002, por los saldos de actos oficiales e-ecutoriados para co#ro de los impuestos de &ndustria y Comercio, Predial y 7eHculos y por las li%uidaciones oficiales de impuesto predial y 'eHculos pendientes de pago emitidas por los a:os gra'a#les 3CCA y anteriores con procesos de co#ro pendientes( Por tipo de impuesto, esta cuenta se desagrega as5
CUADRO 50 RENTAS POR COBRAR DIF CIL RECAUDO
@M0&&!"(+ '( 7(+!+>
DIF CIL RECAUDO Predial 9nificado &ndustria y Comercio Consumo de ?a#aco y Cigarrillos $@tran-eros Consumo de Cer'e0a =acional y $@tran-era 7eHculos Automotores TOTAL 6uente5 D(D(&( Cuenta anual AALOR 3BA(BAD(0 30!(02A(0 4!C(0 EA(0 32(0 242.205.0 PARTICIPACION @K> !B(43 4A(AB 0(3C 0(0A 0(03 =00.00
Las limitantes e@presadas por Vrea 6inanciera del ente auditado y confirmadas por el e%uipo auditor, generan en las cifras presentadas incertidum#re, lo e@puesto en paginas anteriores aplica a toda la cuenta de *entas por Co#rar4 trasgrediendo las normas ya citadas( Cuenta 3AD0( Pro'isiones *entas por Co#rar5 32E
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$l ente auditado calcul el 'alor de pro'isin con #ase en la Circular $@terna =o( 033 de 3CCB, la cual tu'o 'igencia en su momento pero %ue al e@pedirse la *esolucin 400 de 2000, por medio de la cual se adopta y actuali0an ;aparmetros so#re los cuales se de#e preparar y re'elar la informacin financiera, econmica y sociala< plasmados en el Plan "eneral de Conta#ilidad P2#lica QP"CP %ued sin 'igencia el contenido de la referida Circular( Lo anterior se confirma con los conceptos en'iados a este ente de Control con ocasin de la consulta ele'ada a la Contadura "eneral de la =acin( +conceptos 30B0, !DE2, D2A4, de fe#rero 02, a#ril 3B, -unio 33 de 2003 y AA30E de fe#rero 3C de 20044 entre otros,
CUADRO 5= SALDOS PROAISIN RENTAS POR COBRAR
RENTA POR COBRAR AIGENCIA PROAISIN @M0&&!"(+ '( 7(+!+> AALOR
7igencia Actual 7igencia Anterior Difcil *ecaudo Difcil *ecaudo TOTAL

6uente5 D(D(&( Cuenta anual
2004 200A 2002 2003 2000 y Anteriores
20J 40J B0J D0J 300J
3C(!3!(0 34(430(0 22!(!2B(0 25D.45=.0
DicHa aplicacin arro- como resultado los saldos e@presados a continuacin por 'igencia, tipo de &mpuesto y participacin porcentual en cada una(
CUADRO 52 SALDO PROAISIN DE RENTAS POR COBRAR AIGENCIA 200B POR TIPO DE IMPUESTO
AIGENCIA ANTERIOR AALOR @M0&&!"(+ '( 7(+!+> K PART.
Predial 9nificado &ndustria y Comercio Consumo de ?a#aco y Cigarrillos $@tran-eros Consumo de Cer'e0a $@tran-era TOTAL
E(34C(0 B(CC3(0 2A2(0 AD(0 =4,4=0.0
4C(B3J 4D(!2J 3(B3J 0(2BJ =00.00K
CUADRO 5B SALDO PROAISIN DE RENTAS POR COBRAR DIFICIL RECAUDO POR TIPO DE IMPUESTO
@M0&&!"(+ '( 7(+!+> DIF CIL RECAUDO Predial 9nificado &ndustria y Comercio AALOR 32B(434(0 CD(B4C(0 K PART. !B,0!J 4A,E4J
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Consumo de ?a#aco y Cigarrillos $@tran-eros Consumo de Cer'e0a $@tran-era 7eHculos Automotores TOTAL
AC2(0 !C(0 32(0 225.52G.0
0,3EJ 0,0AJ 0,03J =00,00K
CUADRO 54 SALDO PROAISIN DE RENTAS POR COBRAR AIGENCIA ACTUAL POR TIPO DE IMPUESTO @M0&&!"(+ '( 7(+!+> AIGENCIA ACTUAL Predial 9nificado &ndustria y Comercio Consumo de ?a#aco y Cigarrillos $@tran-eros Consumo de Cer'e0a =acional y $@tran-era TOTAL
AALOR E(2DC(0 33(B2D(0 !E3(0 2E(0 =D,5=5.0
K PART. AE(A!J !C(!DJ 2(CAJ 0(34J =00.00K
Las limitantes e@presadas por Vrea 6inanciera del ente auditado y confirmadas por el e%uipo auditor, unido lo anterior a la aplicacin de normas caducas para el calculo de la pro'isin generan en las cifras presentadas incertidum#re, lo e@puesto en paginas anteriores aplica a toda la cuenta de *entas por Co#rar4 trasgrediendo las normas ya citadas( As mismo, a la DD& se le pretende inyectar recursos en cuanta apro@imada a 9) IB(0 millones, a fin su#sanar gran parte de lo o#ser'ado por este ente de control en este y en anteriores informes siendo importante e'aluar permanentemente su uso y 'alor agregado en cuanto al cumplimiento de metas, a tra'1s del proyecto B&*6 E3B2 C>( )i #ien es cierto %ue la Contralora de Bogot efect2a auditora de manera selecti'a, sus o#ser'aciones 'an encaminadas a soluciones integrales de los aspectos detectados y no solo a la solucin de algunos Halla0gos comunicados( La administracin de la )/D est a2n en mora de e-ecutar acciones eficientes y oportunas a fin de mitigar o pul'eri0ar los riesgos detectados, para %ue su ocurrencia no se repita en lo posi#le( )*.*)*.* 3alla#go J /entas !or o"rar La )ecretara de /acienda calcula las pro'isiones a las *entas por Co#rar con 32C
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su-ecin a la Circular $@terna =o( 033 del 3! de no'iem#re de 3CCB +norma caduca en ra0n a la e@pedicin de la *esolucin 400 de 2000 de la Contadura "eneral de la =acin, por la cual actuali0a y e@pide el Plan "eneral de Conta#ilidad P2#lica,( Con la situacin anteriormente descrita, se transgrede los postulados de Conta#ilidad P2#lica +numeral 3(2(3 del P"CP,, en especial el de confia#ilidad unido al de caractersticas de la informacin conta#le +numeral 3(2(4( del P"CP, %ue de#e ser racional, uni'ersal, medi#le y compara#le( As mismo, no se cumple con los re%uisitos de la informacin conta#le +numeral 3(2(!( del P"CP, en cuanto a la oportunidad, o#-eti'idad y consistencia de la misma, se transgreden los numerales 3(2(E Q =ormas ?1cnicas de Conta#ilidad, relati'as al reconocimiento y re'elacin de los HecHos econmicos, financieros y sociales, en especial las %ue tiene %ue 'er con los acti'os +numeral 3(2(E(3(3 Q *entas por Co#rar, y 3(2(B Q Principios de Conta#ilidad P2#lica, en lo relacionado con el reconocimiento( Por lo anterior, se presenta so#re'aloracin de la pro'isin de la *entas por Co#rar en I2!C(4!3(0 millones y una su#'aluacin del "asto por Pro'isin de *entas por Co#rar y se afecta la ra0ona#ilidad del "rupo 3A *entas por Co#rar( Anlisis de la respuesta de la )/D5 Anali0ada la respuesta de la administracin, no se acepta, por cuanto las deficiencias del sistema de informacin %ue alimenta a las reas de Co#ran0as de la Direccin de &mpuestos Distritales, %uienes a su 'e0 certifican el 'alor de la rentas por co#rar para %ue se registren conta#lemente, no permiten integralidad de la informacin %ue comprende aspectos de consistencia, e@actitud y completitud de los datos soporte de la cartera4 adems de lo anterior, el ente auditado de#e tener en cuenta lo e@presado en el numeral 4(A(2 "estin *entas por Co#rar( Con relacin a la Pro'isin de *entas por Co#rar, los efectos descritos en este informe no permiten o#tener una informacin cierta, consistente y conciliada %ue permita o#tener dicHa pro'isin de manera t1cnica( Lo anterior se e'idenci al efectuar prue#as de auditora en las Vreas 6inanciera y de la Direccin de &mpuestos( $s importante precisar %ue la )/D Ha suscrito 'arios planes de me-oramiento, los cuales Han sido prorrogados reiterati'amente, a fin de su#sanar las inconsistencias de la cuenta *entas por Co#rar y otras( $stos aspectos financieros y de gestin de#en incluirse en el plan de me-oramiento(
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&rupo 18. 1eudores $l grupo Deudores a A3 de diciem#re de 2004, presenta en los $stados Conta#les, un saldo de IC3D(A4B(! millones conformada por las siguientes cuentas5
CUADRO 55 DEUDORES
@M0&&!"(+ '( 7(+!+>
CDIGO
34 03 34 0D 34 3A 34 3B 34 20 34 22 34 2! 34 E0 34 E! 34 D0
NOMBRE
&ngresos no ?ri#utarios )er'icios P2#licos ?ransferencias por Co#rar Prestamos "u#( >torg( A'ances y Anticipos $nt( Anticipos o )aldos a fa'or Depsitos $ntregados >tros Deudores Deudas de Difcil Co#ro S.4-#!#%& Pro'isin para Deudores T!#%&
AALOR
I 34(3DB(B B22(C 333(EA3(C A(EE!(! 4D!(! D2(B !AB(CEA(2 24C(!CB(C A4E(BBB(4 =.2G5.=2=.F + , A4B(EE!(2 D=E.B4G.5
K
3,32 0,0! D,DA 0,A0 0,04 0,03 42,44 3C,EA 2E,4D =00,00 2E,43 F2,5D
6uente5 $stados Conta#les a A3de diciem#re de 2004 )/D
Del cuadro anterior se esta#lece %ue las cuentas de naturale0a de#ito dan un total de I3(2B!(323,E millones y la pro'isin para Deudores e%ui'ale al 2E,43J del total de los Deudores, las cuentas ms representati'as son los Depsitos $ntregados +42,44J, y las Deudas de Difcil Co#ro +2E,4DJ, Cuenta 3403 &ngresos no ?ri#utarios5 )e registra un saldo por 'alor de I34(3DB,B millones y corresponde a multas por I2!,4 millones impuesta a las compa:as de 'igilancia .etropol Ltda( y )ercos Ltda( por perdida de elementos de la e@tinta $D?9 y se encuentra pro'isionada en su totalidad, lo %ue indica %ue tiene una antig_edad de ms de cinco +!, a:os y se encuentra acti'ada esta cuenta por%ue los Deudores estn cancelando4 &ntereses por I3A(2E2,E millones, correspondiente a los intereses de los impuestos Predial 9nificado e &ndustria y Comercio y sanciones por IDDD,4 millones y corresponde a las sanciones impuestas a los contri#uyentes por la no presentacin oportuna de las declaraciones de los &mpuestos Predial 9nificado e &ndustria y Comercio, y los Deudores se encuentran cancelando( Cuenta 340D )er'icios P2#licos5 *egistra un saldo por 'alor de IB22,C millones, responsa#le la $mpresa de Acueducto y Alcantarillado de Bogot y se encuentra pro'isionada en su totalidad, lo cual indica %ue su antig_edad es superior a cinco +!, a:os, esta cuenta se 3A3
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encuentra reconocida por el acueducto, se encuentra en proceso de acuerdo de pago( Cuenta 343A ?ransferencias por Co#rar5 $n los $stados Conta#les presenta un saldo de I333(EA3,C millones y se encuentra constituida por las siguientes su#cuentas5
CUADRO 5G TRANSFERENCIAS POR COBRAR @M0&&!"(+ '( 7(+!+> CUENTA AALOR ?ransferencias 6osyga 30(4D0(3 Participacin de propsito "eneral 33(B00(A Programas de Alimentacin $scolar AC4(C 6onpet 3(2DD(C .inisterio de $ducacin para $ducadores B2(B00(D .inisterio Proteccin )ocial para salud 2!(ABB(C
Corresponde a la causacin de la 2ltima docea'a parte de las transferencias por co#rar al .inisterio de /acienda y Cr1dito P2#lico )istema "eneral de Participaciones cuyo giro se efect2o en el mes de enero de 200!( Cuenta 343B Pr1stamos "u#ernamentales >torgados5 A A3 de diciem#re de 200A se registra un saldo por 'alor de I4(D!0,C millones, en el transcurso del a:o el saldo disminuy en I3(0E!,4 millones para un saldo a A3 de diciem#re de 2004 de IA(EE!,! millones, %ue corresponde a un pr1stamo gu#ernamental otorgado por el "o#ierno Distrital a la $mpresa de Acueducto y Alcantarillado de Bogot pro'eniente del cr1dito =o( E44 del Proyecto Ciudad Bol'ar, otorgado por el Banco &nteramericano de Desarrollo( Cuenta 3420 A'ances y Anticipos $ntregados5 *egistra un saldo de I4D!(! millones %ue corresponde a los A'ances para 'iticos y "astos de 'ia-e, Anticipos para ad%uisicin de Bienes y )er'icios y a los Anticipos para Proyectos de &n'ersin( Cuenta 3422 Anticipos o saldos a fa'or por &mpuestos y Contri#uciones5 Presenta un saldo por 'alor de ID2(! millones, %ue corresponde a saldos a fa'or en la li%uidacin de &mpuestos( A A3 de diciem#re de 200A tenia registrado un saldo por 'alor de ID4(E millones, en el mes de -ulio se cancela y se acti'a con el 3A2
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2ltimo saldo del mes de diciem#re de 2004( Cuenta 342! Depsitos $ntregados5 )e registra un saldo por 'alor de I!AB(CEA(A millones %ue esta constituido por las siguientes su#cuentas5
CUADRO 5F DEPSITOS ENTREGADOS
@M0&&!"(+ '( 7(+!+>
CUENTA Depsitos Fudiciales $n Administracin $n Administracin Q Pensiones

AALOR C24(4 AB(A4A(E 4CC(E0!(3
Los Depsitos Fudiciales, son depsitos entregados por procesos -udiciales y se encuentran clasificados en La#orales por IDAC(2 millones y Fudiciales por ID!(2 millones y estn discriminados de la siguiente forma5
CUADRO 5E PROCESOS LABORALES
@M0&&!"(+ '( 7(+!+>
DEPENDENCIA Fu0gado Cuarto La#oral Fu0gado Doce La#oral Fu0gado ?rece La#oral Fu0gado Catorce La#oral Fu0gado Diecis1is La#oral Fu0gado Diecinue'e ci'il de Circuito Fu0gado Primero La#oral del Circuito S.4-#!#%& Fu0gado Primero La#oral T!#%&
AALOR 3DC(B 2(B 340,0 40,0 3E,0 3E0,0 4D0,0 =.0BD,2 + , 200,0 EBD,2
CUADRO 5D PROCESOS JUDICIALES

@M0&&!"(+ '( 7(+!+>
DEPENDENCIA Fu0gado Diecis1is Penal del Circuito Fu0gado AB Ci'il del Circuito "o#ernacin de Bol'ar 6?P T!#%&
AALOR !,4 !2(D 2E(0 E5,2
)*.*)*)* 3alla#go J 'enta 1)+4 -e!(sitos %ntregados $n los procesos Fudiciales La#orales, en el au@iliar ;Fu0gado Primero La#oral< se efect2a un registro de naturale0a cr1dito por 'alor de I200 millones, con lo cual se disminuye el 'alor real de la cuenta( 3AA
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La anterior situacin, incumple con lo descrito en el captulo && ;Descripciones y Dinmicas< del Plan "eneral de Conta#ilidad P2#lica, el cual dice %ue las cuentas del Acti'o son de naturale0a De#ito( Al no efectuarse la reclasificacin oportunamente, el saldo de esta cuenta se presenta como no ra0ona#le( Anlisis a la respuesta de la )/D5 La administracin acepta el Halla0go e informa %ue el 3E de mar0o de 200! su#san la situacin, reclasificando la cuenta mediante el compro#ante de diario =o( 4!0( )*.*)*4* 3alla#go J 'enta 1)+4 -e!(sitos %ntregados )e confront la &nformacin %ue report en los $stados Conta#les la )ecretara de /acienda a A3 de diciem#re de 2004, con la %ue entregaron las fiducias y se encontr las siguientes diferencias5
CUADRO G0 ESTADOS CONTABLES ARS. FIDUCIAS
@M0&&!"(+ '( 7(+!+> FIDUCIARIA !3D 6idupopular !3C 6iducafe Bonos 3CC! !20 6idu'alle !23 6iduoccidente SALDO SEGRN CONTABILIDAD 2(C!D(E 2(DD2(4 2(DD4(2 3(ACA(B DB(B 3(4D0(2 A(00C(4 C4A(B 0(0 0(0 SALDO SEGRN FIDUCIARIA 2(CD0(D ED3(2 2(3A2(E 2(C3A(C E!E(4 2(34D(3 2(C0!(! E34(C BDD(D DB(4 3(4C0(3 E3D(C 2(A0C(2 A(02D(3 C!C(D 0(!0 0(03 44(!0 4!(03 DIFERENCIA + ,22,3 + ,A3(! + ,23,A
+ ,C,C + ,3D,E + ,3B,2
!2A 6idu Credito +/elm y ?rust )(A(, !24 6iducolom#ia !2B 6iducomercio
+ ,4!(03
La situacin descrita anteriormente, incumple con los numerales 3(2(B(2 ;Causacin< y 3(2(B(A ;*egistro< de los Principios de Conta#ilidad P2#lica y con el numeral 3(3(A(2 ;$'idencia de las operaciones< del manual de procedimientos del Plan "eneral de Conta#ilidad P2#lica(
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Al encontrarse diferencias se constata %ue la informacin no es 'erificada ni conciliada y por lo tanto, el saldo %ue presenta esta cuenta, no es real( Anlisis a la respuesta de la )/D5 La administracin acepta el Halla0go e informa %ue las diferencias refle-adas se de#en a rendimientos financieros y comisiones correspondientes a no'iem#re y diciem#re de 2004 %ue se legali0aron en enero de 200!4 as mismo reali0aron tres a-ustes de 'igencias anteriores en mayo de 200!, producto de la conciliacin reali0ada entre las fiducias, la Direccin Distrital de Cr1dito P2#lico y la Direccin Distrital de Conta#ilidad( )*.*)*7* 3alla#go J 'enta 1)+4 -e!(sitos %ntregados
$n el au@iliar se encontr el siguiente saldo con signo contrario a la naturale0a de la cuenta5 34 2! 04 003 0302 300, Proyecto 3AD, Costos + , I204(A millones Lo anterior, incumple con lo descrito en el captulo && ;Descripciones y Dinmicas< del Plan "eneral de Conta#ilidad P2#lica, el cual dice %ue las cuentas del Acti'o son de naturale0a De#ito( $sta situacin se presenta por falta de 'erificar y reclasificar la informacin, presentado en esta cuenta, un saldo %ue no es real( Anlisis a la respuesta de la )/D5 La administracin acepta el Halla0go e informa %ue efecti'amente, la cuenta 342! Depsitos entregados en Administracin correspondiente al proyecto 3AD Costos, en su interior presenta un saldo contrario a su naturale0a de I204(A millones( ?eniendo en cuenta el proceso de depuracin %ue 'iene mane-ando la )/D, esta partida 'iene siendo o#-eto de anlisis para identificar y reclasificar los saldos %ue dieron origen al 'alor de este proyecto( Como Hay incertidum#re en el saldo de esta cuenta, el Halla0go de#e incluirse en el plan de me-oramiento( )*.*)*9* 3alla#go J 'enta 1)+4 -e!(sitos %ntregados $n los au@iliares se encuentra la cuenta 34 2! 04 002 Deposito 6A7&D& Q 6iducolom#ia por I30(000(0 millones, pero en la cuenta %ue entreg la )ecretara de /acienda a la Contralora no se presenta informe de la 6iducia4 en las =otas a los $stados Conta#les, no se aclara si la 6iducia la constituye la )ecretara de /acienda o 6A7&D&( La situacin descrita, incumple con el =umeral 3(2(!(! ;'erifica#le< de los 3A!
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re%uisitos de la informacin conta#le, del Plan "eneral de Conta#ilidad P2#lica, de#ido a %ue no Hay un control de la informacin %ue las otras entidades de#en en'iar a la )ecretara de /acienda( $sto ocasiona %ue la informacin no es 'erificada y por lo tanto no es confia#le( Anlisis a la respuesta de la )/D5 Anali0ada la respuesta dada por la administracin, este e%uipo de auditora no la acepta, toda 'e0 %ue la )/D de#e Hacer seguimiento a los dineros transferidos a 6A7&D&4 por lo anterior se de#e incluir en el plan de me-oramiento( )*.*)*?* 3alla#go J 'enta 1)+4 -e!(sitos %ntregados $n Administracin Q Pensiones5 )e tiene registrado un saldo por 'alor de I4CC(E0!,3 millones de los cuales por el consorcio 6ondo de Pensiones de Bogot se tiene registrado I2AE(0CE,C millones y los restantes I2B2(B0E,2 millones, son dineros %ue se encuentran en una fiducia por parte de la =acin +.inisterio de /acienda,, por ser una cantidad significati'a se de#i ela#orar una nota de carcter especifico, relati'a a recursos restringidos( $n el informe del Consorcio 6PB se presenta un saldo de I2AE(0CC,C millones y al confrontar dicHo saldo con el registrado en la )ecretara de /acienda I2AE(0CE,C millones, se encuentra una diferencia de I2,0 millones( )e incumple con el numeral 3(3(A(2( ;e'idencia de las operaciones< del manual de procedimientos, del Plan "eneral de Conta#ilidad P2#lica, toda 'e0 %ue al encontrarse diferencias, se constata %ue la informacin no es 'erificada ni conciliada y por lo tanto el saldo no es real( Anlisis a la respuesta de la )/D5 Anali0ada los argumentos dados por la entidad, el e%uipo de auditora acepta la respuesta(
)*.*)*6* 3alla#go J 'enta 1)+4 -e!(sitos %ntregados $n el informe del Consorcio 6PB se presenta un saldo de I2AE(0CC,C millones y al confrontar dicHo saldo con el registrado en la )ecretara de /acienda I2AE(0CE,C millones, se encuentra una diferencia de I2,0 millones(
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La situacin descrita incumple con el numeral 3(3(A(2( ;e'idencia de las operaciones< del manual de procedimientos, del Plan "eneral de Conta#ilidad P2#lica( Al encontrarse diferencias se constata %ue la informacin no es 'erificada ni conciliada, el saldo %ue se presenta no es real( Anlisis a la respuesta de la )/D5 La entidad acepta el Halla0go y manifiesta %ue en el 200! se Han a-ustado partidas mediante compro#antes de conta#ilidad =os( 2DC y 2C0 del mes de a#ril y =os( ADD y ADC del mes de mayo, %uedando un saldo por reclasificar de I3(3 millones( Como no se Ha terminado el proceso de a-ustes de#e incluirse en el Plan de me-oramiento( )*.*)*10* 3alla#go J 'enta 1)+4 -e!(sitos %ntregados
CUADRO G= DEPOSITOS ENTREGADOS D!3 6onpet DD0 Distrito Capital T!#%& T($,($! !20 .inisterio de /acienda D4C *endimientos 6onpet Q 6iducolom#ia D!3 6onpet DD0 Distrito Capital T!#%& T($,($!
@M0&&!"(+ '( 7(+!+> B(BDA(3 3E(02E(A 2B.F=0.4 3E2(3D3(2 2(B4!(C 4C(3BC(A +, E02(D C 22B.2DB.G
$n el anterior cuadro, se encuentra un saldo con signo contrario a la naturale0a de la cuenta, a nom#re del Distrito Capital por 'alor de IE02(D millones( Lo anterior, incumple con lo descrito en el Captulo && ;Descripciones y Dinmicas< del Plan "eneral de Conta#ilidad P2#lica, el cual dice %ue las cuentas del Acti'o son de naturale0a d1#ito( $sta situacin se dio de#ido a %ue no se efect2o la reclasificacin oportunamente, por lo tanto, la informacin no es real ni confia#le( Anlisis a la respuesta de la )/D5 La entidad acepta el Halla0go y manifiesta %ue una 'e0 anali0ada la partida procedi en el mes de mar0o de 200! a reclasificar la cuenta 342!3A Q Depsitos 3AE
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$ntregados en Administracin Q Pensiones a la cuenta 342!30 Depsitos entregados $ncargos 6iduciario Q Pensiones( Cuenta 18*) 9tros 1eudores: )e tiene registrado un saldo por 'alor de I24C(!CB(C millones, %ue esta constituido por las siguientes su#cuentas5
CUADRO G2 OTROS DEUDORES SUBCUENTA *endimientos de fondos &nter#ancarios Cuotas Partes Pensinales $m#argos Fudiciales *eclamaciones e &ndemni0aciones a Cas( *eclamaciones a >tros $@cedentes 6in( $sta#lecimientos P2#licos Di'idendos y Participaciones por Co#rar >tros Deudores T!#%&
@M0&&!"(+ '( 7(+!+> AALOR 3B(D !3(4!B(2 B(E 2AD(C A(40B(C 3(!AE(C 3C0(D4A(B 2(0DC(C 24D.5DG.D
De las anteriores su#cuentas se esta#leci lo siguiente5 Cuotas Partes Pensionales5 a 3 de enero de 2004 tenia registrado un saldo por 'alor de IA(3!C(C millones, no tu'o mo'imiento de enero a -unio, en el mes de -ulio mediante un registro cr1dito se cancel, %uedando el saldo en cero +0,, para reclasificar las partidas y en los meses de septiem#re, octu#re, no'iem#re y diciem#re se efect2an registros de#ito, para llegar al saldo a A3 de diciem#re de 2004 de I!3(4!B,2 millones( $n las notas a los $stados Conta#les, la )ecretara de /acienda dice5 ;@41*)47
millones, corres!onden a c'otas !artes !ensi(nales !or co"rar, conformada !or 1+6 entidades siendo las mas re!resentativas las ,lcald5as, M'nici!ios, Hondos Territoriales, 3os!itales, a0as de Previsi(n, Ministerios, %ntidades Hinancieras, Instit'tos $ %ntidades :acionales, entre otras, originadas !or las c'entas de co"ro ela"oradas, li1'idadas $ fact'radas !or la S'"direcci(n de 2"ligaciones Pensi(nales de la Secretar5a de 3acienda* %s im!ortante, aclarar 1'e la act'ali#aci(n de este valor es !rod'cto de la gesti(n administrativa $ 0'r5dica reali#ada en virt'd del !roceso de saneamiento conta"le adelantado !or la Secretar5a de 3acienda d'rante las vigencias +00. $ +00), de"ido a 1'e el registro inicial en c'entas de orden se Aacia con "ase en derecAos !otenciales de c'otas !artes !or co"rar, mientras se efect'a"a la gesti(n de confirmaci(n o reconocimiento !or !arte de las entidades de'doras*
)e dice %ue las cuentas de co#ro son ela#oradas, li%uidadas y facturadas por la )u#direccin de >#ligaciones Pensinales de la )ecretara de /acienda, y en los 3AD
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registros no se e'idencia %ue las $ntidades Deudoras Hayan efectuado pagos o a#onos, lo cual demuestra p1sima gestin para el recaudo de los dineros( *eclamaciones e &ndemni0aciones a Compa:as por 'alor de I2AD,C millones, en el au@iliar se tiene como Compa:a Deudora a Americana de 7igilancia Ltda(4 la compa:a se encuentra Haciendo a#onos a la cuenta( *eclamaciones e &ndemni0aciones a otros por 'alor de IA(40B,C millones y en el au@iliar se encuentran los siguientes saldos5
CUADRO GB RECLAMACIONES E INDEMNIHACIONES
@M0&&!"(+ '( 7(+!+>
&mpuesto so#re 'eHculos automotores Predial 9nificado &ndustria y comercio *eci#os oficiales de pago T!#%&
D(4 30E(2 A(22A(3 BD(2 B.40G,D
$n las notas a los $stados Conta#les se dice @.*)09 millones corres!onden a saldos
ade'dados !or el Banco del Pacifico G en Li1'idaci(n !or conce!to de reca'do de Im!'estos -istritales*
$l ente li%uidador esta reali0ando a#onos a la cuenta( $@cedentes 6inancieros de $sta#lecimientos P2#licos, saldo por 'alor de I3(!AE,C millones, en las notas a los $stados Conta#les se dice5 %&cedentes !or @ 1*4.?
millones de la ontralor5a -istrital del a>o 1667, sin 1'e se Aa$a dis!'esto de s' reca'do*
De lo anterior se concluye %ue la cuenta tiene una antig_edad de mas de ocHo +D, a:os y no Ha Ha#ido gestin para su recaudo( Di'idendos y participaciones por co#rar, registra un saldo por 'alor de I3C0(D4A(B millones, y corresponde a los Di'idendos so#re las acciones %ue el Distrito Capital posee en las $mpresas de ?elecomunicaciones y de $nerga de Bogot y fueron decretados en asam#lea "eneral de Accionistas( La $mpresa de ?elecomunicaciones de Bogot en la Asam#lea cele#rada en el mes de mar0o de 2004, seg2n Acta =o( 3D, decreto di'idendos a fa'or del Distrito Capital, de los cuales %ueda#a un saldo por 'alor de IA2(D02(B millones y se encuentran registrados como cuenta por co#rar a A3 de diciem#re de 2004(
3AC
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La $mpresa de $nerga de Bogot, $)P en la Asam#lea cele#rada en el mes de septiem#re de 2004, decreto di'idendos a fa'or del Distrito Capital, de los cuales %ueda#a un saldo por 'alor de I3!D(040(C millones y se encuentran registrados como cuenta por co#rar a A3 de diciem#re de 2004( )*.*)*11* 3alla#go J 'enta 1)90 2tros -e'dores La su#cuenta otros Deudores, registra un saldo por 'alor de I2(0DC(C millones y en el au@iliar se registraron las siguientes partidas5
CUADRO G4 OTROS DEUDORES
@M0&&!"(+ '( 7(+!+>
DEPENDENCIA ?ercero ?ercero Banco del Pacifico +34 0E CC, ?ercero ?ercero Con'enio $(?(B( ?ercero ?ercero Contratistas *ecursos B&D T!#%&
AALOR 22(4 B3(! A(2 +, B(D 0,3 3(44D(0 320(C 432(2 34(D C 2.0ED.D
La su#cuenta >tros Deudores registra nue'e +C, partidas y de las cuales tienen identificacin solamente tres +A,( Al no identificarse el tercero, se incumple con el =umeral 3(2(B(A( ;registro< de los principios de conta#ilidad en lo relati'o a identificacin, y por consiguiente la informacin no es completa( $sta situacin se de#e a %ue en los li#ros au@iliares no Hay registro %ue aclare %uien es el deudor4 por lo tanto, la informacin no es completa ni confia#le( Anlisis a la respuesta de la )/D5 )e acepta la respuesta, ya %ue en ella se indican los terceros los cuales son reportados en los li#ros au@iliares( )*.*)*1+* 3alla#go J 'enta 1)90 2tros -e'dores $n la )u#cuenta >tros Deudores se encuentra una partida con saldo de naturale0a contraria %ue dice5 ?ercero por 'alor de I0,3 millones4 icumpli1ndose con lo descrito en el capitulo && ;Descripciones y Dinmicas< del Plan "eneral de 340
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Conta#ilidad P2#lica, el cual dice %ue las cuentas del Acti'o son de naturale0a De#ito( La anterior situacin se presenta de#ido a %ue no se efect2o la reclasificacin oportunamente y por lo tanto, la informacin no es real ni confia#le( $n las notas a los $stados Conta#les se dice5 -entro del !roceso de saneamiento $
como consec'encia del reconocimiento de la de'da !or !arte de la %TB originada !or convenio de cr'ce de c'entas !or semafori#aci(n, se reclasifico la s'ma de @1*))? millones, 1'e forman !arte del saldo de esta c'enta* Lo anterior denota %ue se cumpli en parte con la ley de
saneamiento conta#le( Anlisis a la respuesta de la )/D5 La entidad acepta el Halla0go e indica %ue reali0 reclasificaciones mediante compro#ante de conta#ilidad =o( 23 de enero 33 de 200!( Cuenta 34E! Deudas de Difcil Co#ro5 *egistra un saldo por 'alor de IA4E(BBB(4 millones %ue corresponde a intereses y sanciones so#re los &mpuestos de predial 9nificado e &ndustria y Comercio desde el a:o 3CCA Hasta el a:o 2002, pendientes de recaudo y por su antig_edad fueron reclasificados de la cuenta *entas por Co#rar y e%ui'ale al 2E,4DJ del total de los Deudores, por la antig_edad, se nota %ue no Ha Ha#ido una gestin efica0 de co#ro( Cuenta 34D0 Pro'isin para Deudores5 *egistra un saldo por 'alor de IA4B(EE!(2 millones, de los cuales IA40(!AB(E millones, un CE,C!J corresponden a los intereses y sanciones so#re los impuestos de predial unificado e &ndustria y Comercio desde el a:o 3CCA Hasta el a:o 2002( ?am#i1n se refle-a el 'alor de I3(44D(0 millones del con'enio firmado con la $mpresa de ?elecomunicaciones de Bogot por cruce de cuentas por concepto de semafori0acin y IA(40E(0 millones correspondiente a la pro'isin de los saldos de impuestos pendientes de consignar por parte del Banco del Pacfico en li%uidacin( &rupo 1/. Propiedades2 Planta y E uipo A diciem#re A3 de 2004 la )ecretara de /acienda presenta en el Balance "eneral la suma de I32(DDA(3 millones en el grupo Propiedades, Planta y $%uipo, %ue con relacin a la 'igencia anterior +diciem#re A3 de 200A por ID(D03(3 millones, refle-a 343
CONTRALORA
DE BOGOT, D.C.
un aumento de I4(0D2(0 millones, e%ui'alente al 4BJ incremento %ue se de#e principalmente a la ad%uisicin de e%uipo de comunicacin y computacin( $ste "rupo se encuentra conformado as5
CUADRO G5 PROPIEDADES, PLANTA 8 EQUIPO
CODIGO 3B0! 3BA! 3BAE 3B40 3B!! 3BB0 3BB! 3BE0 3BE! 3BD0 3BD! 3BC! CUENTAS ?errenos Bienes .ue#les $n Bodega Propiedades, planta y $%uipo no $@plotados $dificaciones .a%uinaria y $%uipo $%uipo .edico y Cientfico .ue#les, $nseres y $%uipo de >ficina $%uipo de Comunicacin y Computacin $%uipo de ?ransporte, ?raccin y $le'acin $%uipo de Comedor, Cocina, Desp( N /oteleria Depreciacin Acumulada +Cr(, Pro'isiones para proteccin de Propiedades TOTAL @M0&&!"(+ '( 7(+!+> SALDO STG. BALANCE GRAL. A =2-B=-04 !E(B2B(0 3(CA2(43D(0 E(DD0(A!4(0 3(404(0AE(0 3(33E(0AE(0 4(AB2(0 2(2A!(EAE(0 3A(E34(AA3(0 2(AD0(!AE(0 2D(D32(0 3E(DBA(!D!(0 D(!0E(0 =2.EEB.=5D.0
Anali0ado este "rupo, se encuentra, %ue de manera reiterada, se Ha 'enido reali0ando o#ser'aciones por este >rganismo de Control por efectos de incertidum#re %ue este grupo contiene, a pesar de la "estin adelantada por la entidad en la depuracin de los in'entarios, plasmado en el plan de me-oramiento por la cifras de ID(D03(0 millones, la )ecretara de /acienda apenas presenta un a'ance a diciem#re A3 de 2004 apenas el 2!J( )*.*)*1.* 3alla#go J Pro!iedades, Planta $ %1'i!o La cuenta 3BA! Bienes .ue#les $n Bodega, presenta un 'alor de I3(CA2(4 millones, en este ru#ro se registran los #ienes mue#les ad%uiridos a cual%uier ttulo el cual incluye todas las erogaciones incurridas para su ad%uisicin y se acredita con el 'alor de los #ienes mue#les puestos en ser'icio( Al reali0ar prue#a selecti'a en #odega se encontr, %ue #ienes mue#les por 'alor de ID3!(4 millones no estn en #odega, esto se de#e %ue la entidad no acredit #ienes %ue se encontra#an en #odega y %ue pasaron a ser'icio de la entidad, 'er cuadro BB Lo anterior Hace %ue esta cuenta se presente so#reestimada por la suma de ID3!(4 millones, toda 'e0 %ue seg2n listado de &n'entario de Bienes mue#les en Bodega, los siguientes #ienes se encuentran conta#lemente registrados en la 342
CONTRALORA
DE BOGOT, D.C.
cuenta 3BA! Bienes .ue#les en Bodega a diciem#re A3 de 2004 y al reali0ar prue#a fsica no se encontraron en la #odega y lo %ue conlle'a a %ue esta cuenta se presente so#reestimada(
CUADRO GG BIENES MUEBLES EN BODEGA
@P(+!+>
DESCRIPCION
A.PL&6&CAD>* )>=&D> A**$"L> D$ D&)C>) A9D&> *>9?$* BA?$*&A B>C&=A )P$AL$* CA*"AD>* CA**> .$?AL&C> CD *>>. C>P&AD>* CP9 D$?$C?>* D$ /9.> D&)C> D9*> D&)C> >P?&C> D&)6*AM $=*9?AD>* $)?AC&>= &.P*$)>*A L&? PA*A L$)&>=$) L&C$=C&A )>6?eA*$ .$.>*&A .>=&?>* .>9)$ P>*?A?&L +C>.P9?AD>*, P*>?$C?>* D$ PA=?ALLA P*>N$C?>* D$ 7&D$> )$*7&D>* )&LLA ?A=G9$ D$ >W&"$=> ?A*F$?A ?$CLAD> ?$L$6>=> 9=&DAD CD 9=&DAD D$ C&=?A 9=&DAD$) $)P$C&AL$) D$ C>.P9?> CANT
3 ! A B D0 3 3 ! 3 B2 B 4 ! 2 E 2 32 D 33B 3 B3 B2 4 3 2 3 E 3 32 BA A 3 3 2
ALRT HISTORICO 30(3CA(E!! 2(CC0(E!0 3B(!43(EAE AB0(000 3!(0CB(AAA 2E0(000 200(BD0 B(000 3B!(C00 34C(E24(2CB 3(3E!(32B 3(0B!(000 C(2D0(000 3(!E0(000 2(!!0(000 3(BE2(000 4B(!3B(BB4 3(43C(D40 3A3(!3!(EB2 B3D(E!0 AA(33E(D20 3(30A(000 34(D20(3B0 D2(!00 22(DB4(EE4 A0D(ADD(3A0 3(!32(2C! B00(4E2 24(DD!(DD2 4(B4C(!00 2(C04(23E DE0(000 D2(!00 B(B32(000
ACT JUSTADO 30(3CA(E!! 2(CC0(E!0 3B(!43(EAE AB0(000 3!(0CB(AAA 2E0(000 200(BD0 B(000 3B!(C00 34C(E24(2CB 3(3E!(32B 3(0B!(000 C(2D0(000 3(!E0(000 2(!!0(000 3(BE2(000 4B(!3B(BB4 3(43C(D40 3A3(!3!(EB2 B3D(E!0 AA(33E(D20 3(30A(000 34(D20(3B0 D2(!00 22(DB4(EE4 A0D(ADD(3A0 3(!32(2C! B00(4E2 24(DD!(DD2 4(B4C(!00 2(C04(23E DE0(000 D2(!00 B(B32(000
DEP. ACUM 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
AJUS EPRE. 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
DEP. AJUST. 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
ALRTLIBROS 30(3CA(E!! 2(CC0(E!0 3B(!43(EAE AB0(000 3!(0CB(AAA 2E0(000 200(BD0 B(000 3B!(C00 34C(E24(2CB 3(3E!(32B 3(0B!(000 C(2D0(000 3(!E0(000 2(!!0(000 3(BE2(000 4B(!3B(BB4 3(43C(D40 3A3(!3!(EB2 B3D(E!0 AA(33E(D20 3(30A(000 34(D20(3B0 D2(!00 22(DB4(EE4 A0D(ADD(3A0 3(!32(2C! B00(4E2 24(DD!(DD2 4(B4C(!00 2(C04(23E DE0(000 D2(!00 B(B32(000 E=5.425.E4B
54D E=5.425.E4B E=5.425.E4B 0,00 TOTAL GENERAL 6uente5 Listado de in'entario 'alori0ado a 32 A3 04 9nidad e-ecutora 03 )/D(
34A
CONTRALORA
DE BOGOT, D.C.
La situacin anteriormente descrita, se de#e a la falta de conciliacin entre Conta#ilidad e &n'entarios +Bodega,( $l in'entario del "rupo de Propiedades Planta y $%uipo de la )ecretara de /acienda a diciem#re A3 de 2004, se encuentra desactuali0ado4 lo %ue ocasiona incertidum#re en las cifras presentadas en los $stados Conta#les( Anlisis a la respuesta de la )/D5 Anali0ada la respuesta de la entidad, este e%uipo auditor no la acepta, por%ue conta#lemente los #ienes se encuentran registrados en #odega, Ha#i1ndose ya asignados a funcionarios de la entidad como responsa#les( Por lo tanto, se ratifica este Halla0go y la entidad de#e reali0ar los a-ustes pertinentes e incluirlo en el plan de me-oramiento( )*.*)*1)* 3alla#go J 'enta 1790 J %1'i!o de om'nicaci(n $ om!'taci(n
$sta cuenta presenta un 'alor de I3A(E34(A millones, a A3 de diciem#re de 2004( Anali0ado el cuadro 44, se o#ser'a %ue est su#estimada por la suma de ID3!(4 millones( La entidad de- de registrar a esta cuenta, los #ienes mue#les antes mencionados %ue se encuentran en ser'icio desde la 'igencia 200A( &gualmente, se o#ser'a %ue la entidad de- de causar el "asto de depreciacin cdigo !AA00E ;$%uipo de comunicacin y computacin< por la suma de ID3(! millones, correspondiente a la 'igencia 2004, 'alor %ue su#estima este ru#ro y %ue afecta la cuenta de depreciacin acumulada cdigo !BD!0E por el mismo 'alor y $@cedente del $-ercicio4 %ue Hace %ue estas cuentas se encuentren su#estimadas( Lo anterior esta contra'iniendo lo normado en la *esolucin =o( 400 de diciem#re 2000 emanada por el Contador "eneral de la =acin, en especial el numeral 2(2(3(2 %ue dice5 ;Definir los registros conta#les para las diferentes operaciones %ue in'olucren el concepto de Propiedades, Planta y $%uipo< Determinar y reconocer el costo o gasto por los conceptos de depreciacin, amorti0acin y pro'isin, as como definir sus registro conta#les y los Procedimientos relati'os a los principios, numeral 3(3(A(4 ;Conciliacin y Confrontacin con las e@istencias y o#ligaciones reales(< )ituacin esta, de#ido a falta de conciliacin y confrontacin con las e@istencias fsicas en #odega, lo %ue ocasiona %ue estas cuentas se presenten su#estimadas( Anlisis a la respuesta de la )/D5
344
CONTRALORA
DE BOGOT, D.C.
Anali0ada la respuesta de la entidad, este e%uipo auditor no la acepta, por lo tanto se ratifica este Halla0go y la entidad de#e reali0ar los a-ustes pertinentes e incluirlo en el plan de me-oramiento( )*.*)*14* 3alla#go J 'enta 17.)9 Pro!iedades, Planta $ %1'i!o no %&!lotados* $n este ru#ro se encuentran registrados 'arios #ienes %ue estn en estado inser'i#le %ue carecen de 'alor y otros se estn deteriorando y %ue al final de la 'igencia presenta un 'alor de IE(DD0(A millones( Al reali0ar prue#a fsica con el listado de in'entario se encontr %ue este no coincide con los #ienes mue#les en #odega, demostrando as %ue el in'entario esta desactuali0ado, causando incertidum#re en el saldo de la cuenta, al reali0ar prue#a selecti'a se encontr diferencia entre Conta#ilidad e &n'entario as5
CUADRO GF PROPIEDADES, PLANTA 8 EQUIPO NO ENPLOTADOS
@M0&(+ '( 7(+!+> CDIGO 3BAE0! 3BAE0B 3BAE0E 3BAE0D 3BAE0C 3BAE30 3BAE33 3BAE32 CUENTAS Plantas, Ductos y ?2neles *edes, Lneas y Ca#les .a%uinarias y $%uipo $%uipo .edico y Cientfico .ue#les, $nseres y $%uipo de >ficina $%uipo de Comput( y Comp( $%uipo de ?ransporte, ?raccin y $le'acin $%uipo de Comedor, Cocina, Despensa y /otelera TOTALES SALDO STG. BALA. GRAL. A =2-B=-04 33(3DD(0 E2(0 242(!CC(0 E(23A(0 3(3BD(C2A(0 !(3B2(030(0 3(2EB(E3D(0 33(BA3(0 F.EE0.B54.0 SALDO STG. INAENTARIO A =2-B=-04 33(3DD(0 E2(0 242(ED2(0 E(22E(0 3(3E0(0B!(0 !(3B3(!D2(0 3(2EE(34B(0 33(B23(0 F.EE=.GEB.0 DIFERENCIA 0 0 3DA 34 3(342 42D 42D 30 -=.B2D
6uente5 $stados Conta#les )/D( A 32 A3 04 y &n'entario
Lo anterior esta contra'iniendo lo normado en la *esolucin =o( 400 de diciem#re 2000 emanada por el Contador "eneral de la =acin en especial el numeral 3(2(!(! +'erifica#les, %ue a la letra dice5 ;de#e ser suscepti#le de compro#aciones y conciliaciones e@Hausti'as o aleatorias, internas o e@ternas, %ue acrediten y confirmen su procedencia y magnitud, o#ser'ando siempre la aplicacin estricta de las normas e@istentes para el registro de los HecHos o acti'idades p2#licas(< 6alta de Conciliacin entre Conta#ilidad e in'entario +Bodega,( $l in'entario del "rupo de Propiedades Planta y $%uipo, de la )ecretara de /acienda, a diciem#re A3 de 2004, se encuentra desactuali0ado( ?odo lo anterior, esta Haciendo %ue esta cuenta se presente no ra0ona#le(
34!
CONTRALORA
DE BOGOT, D.C.
As mismo, al efectuar 'isita fsica a la #odega, se compro# adems, %ue los siguientes elementos, de acuerdo a prue#a selecti'a no se encontraron en #odega(
CUADRO GE ELEMENTOS NO ENCONTRADOS
@M0&(+ '( 7(+!+>
PLACA DE INAENTARIO 2030EEB 200B!4A 200B!44 200B!4! 200B!4B 200B!4E 200B!4D 200B!4C 200B!!0 200B!!3 200B!!2 20330AE 20330AD
DESCRIPCIN .icroscopio *adio de Comunicacin *adio de Comunicacin *adio de Comunicacin *adio de Comunicacin *adio de Comunicacin *adio de Comunicacin *adio de Comunicacin *adio de Comunicacin *adio de Comunicacin *adio de Comunicacin $rutadotaU/9BUConcen $rutadotaU/9BUConcen
AALOR EN LIBROS 3(A4E E02 E02 E02 E02 E02 E02 E02 E02 E02 E02 !( 04B !( 04B
6uente5 &n'entario 'alori0ado a A3 de diciem#re de 2004 Q 9nidad $-ecutora 03 )/D
&gualmente, al reali0ar prue#a selecti'a de elementos de'oluti'os en ser'icio, se encontr %ue los siguientes funcionarios, %ue figuran en el in'entario como responsa#les de e%uipos de computacin porttil, no los tienen en su poder4 seg2n la siguiente relacin(
CUADRO GD FUNCIONARIOS RESPONSABLES DE ELEMENTOS
POSEEDOR DESCRIPCIN FUNCIONARIO 200B2E0 Computador Porttil Ana 7ilma Gue'edo Bernal 200B2E3 Computador Porttil Ana 7ilma Gue'edo Bernal !D34D Computador Porttil Ana 7ilma Gue'edo Bernal !04C3 Computador Porttil Ana 7ilma Gue'edo Bernal !3B44 Computador Porttil Ana 7ilma Gue'edo Bernal 300AB40 Computador Porttil Ana 7ilma Gue'edo Bernal 300AB43 Computador Porttil Ana 7ilma Gue'edo Bernal 200!!42 Computador Porttil Ana 7ilma Gue'edo Bernal 200!!44 Computador Porttil Claudia /elena >talora CristancHo 200!!4! Computador Porttil Lus Al#erto Ayala *eyes 200E!3C Computador Porttil )ergio Alfonso *odrgue0 "uerrero !!03! Computador Porttil )andra del Pilar /ernnde0 7elandia 6uente5 *elacin funcionarios con Computador porttil a A3 de diciem#re de 2004 Q 9nidad $-ecutora 03 )/D PLACA DE INAENTARIO
La funcionaria )andra del Pilar /ernnde0 7elandia, se encuentra retirada del ser'icio y sin em#argo aparece con elementos de'oluti'os a su cargo( Lo anterior muestra deficiencia del control interno, trasgrediendo as, lo normado en la Ley DE del 2E de no'iem#re de 3CCA, artculos CT, 30T y 32 literales a,, #,, c,, d, y e,( 34B
CONTRALORA
DE BOGOT, D.C.
Los in'entarios del "rupo de Propiedades Planta y $%uipo de la )ecretara de /acienda, a diciem#re A3 de 2004, se encuentran desactuali0ados( Al anali0ar este grupo, se o#ser'a %ue sus cifras presentan incertidum#re, toda 'e0 %ue la relacin de in'entarios 'alori0ados, presentan diferencias con lo fsico( Anlisis de la respuesta de la )/D5 La entidad acepta la o#ser'acin y por lo tanto se ratifica y se de#en reali0ar los a-ustes pertinentes, incluy1ndose en el plan de me-oramiento( Cuenta 3BE! $%uipo de ?ransporte, ?raccin y $le'acin5 )*.* )*17* 3alla#go Los siguientes 'eHculos se encuentran fueran de ser'icio5
CUADRO F0 AEH CULOS FUERA DE SERAICIO
PLACA BAF 3!! BAB 44D BAB 44B AF) 4E AF) 4B MODELO 3CDA 3CE0 3CBC 3CCA 3CCA MARCA L97 CAB&=ADA CA.P$*> =&))A= PA?*>L CA.P$*> =&))A= PA?*>L .>?>C&CL$?A 32! .>?>C&CL$?A 32!
6uente5 &n'entario 'alori0ado a A3 de diciem#re de 2004 Q 9nidad $-ecutora 03 )/D
$stos #ienes se encuentran en el par%ueadero del stano del edificio Distrital y en la #odega, por encontrarcen da:ados mecnicamente, se o#ser'a %ue por estar inmo'ili0ados y a#andonados, se estn deteriorando cada da ms( A la fecHa, la )ecretara de /acienda no Ha reali0ado ninguna gestin efecti'a para e'itar %ue estos #ienes se sigan deteriorando y as e'itar un mayor da:o emergente( Anlisis de la respuesta de la )/D5 La entidad acepta la o#ser'acin y por lo tanto se ratifica y se de#en reali0ar los a-ustes pertinentes, incluy1ndose en el plan de me-oramiento( &rupo 66. 9peraciones de Cr:dito P;.lico $l saldo seg2n Balance general a A0 de diciem#re de 2004 es de I3(EA0(EA4 millones discriminada as5
CUADRO F=
34E
CONTRALORA
DE BOGOT, D.C.
OPERACIONES DE CREDITO PRBLICO

@M0&&!"(+ '( 7(+!+> CODIGO 220D00 223D00 223C 222300 224B 22BA 22B!00 22BC 22E! CUENTA Deuda P2#lica &nterna Largo Pla0o Prima en colocacin Bonos y ?tulos de Deuda &nterna Descuento colocacin Bonos y ?tulo de Deuda P2#lica Deuda P2#lica $@terna Largo Pla0o Prestamos "u#ernamentales de Largo Pla0o &ntereses Deuda P2#lica &nterna Largo Pla0o &ntereses Deuda P2#lica $@terna Largo Pla0o &ntereses Prestamos "u#ernamentales de Largo Pla0o Comisiones de Deuda Pu#lica e@terna de Largo Pla0o T!#%& D(.'% PU4&0,%
SALDO SEGRN ESTADOS CONTABLES
C4C(AC0(0 4(A0C(0 +A!B(0, E20(30D(0 A4(D0B(0 33(A00(0 30(BEA(0 3CE(0 A0E(0 =.FB0.FB4.0
6uente5 Cuenta anual QBalance "eneral
)*.*)*19* 3alla#go J 2!eraciones de
r;dito P8"lico
Al efectuarse el cruce del saldo presentado en el Balance "eneral con el informe del total del mo'imiento acumulado de la Deuda Pu#lica, ela#orado por la Direccin Distrital de Cr1dito P2#lico con corte a diciem#re A3 de 2004, se presentan las siguientes diferencias5
CUADRO F2 COMPARATIAO ENTRE CONTABILIDAD 8 LA DIRECCIN DE CREDITO PRBLICO
CUENTA ?otal Deuda Pu#lica seg2n Balance "eneral ela#orado por la Direccin de Conta#ilidad ?otal deuda pu#lica seg2n informe entregado por la Direccin de Cr1dito Pu#lico TOTAL DIFERENCIA
6uente5 Cuenta anual Q Balance "eneral 7rs( &nforme Direccin de Cr1dito Pu#lico, )/D 2004
@M0&&!"(+ '( 7(+!+> SALDO A B=T=2T04 3(EA0(EA4(0 3(BBC(4CD(0 G=.2BG.0
Diferencias, %ue corresponden a5
CUADRO FB DIFERENCIA ENTRE CONTABILIDAD 8 DIRECCION DE CREDITO PRBLICO +M0&&!"(+ '( 7(+!+>
CODIGO 223D00 223C 224B 22BA CUENTA Prima en Colocacin de Bonos y ?tulos de Deuda &nterna Descuento $n Colocacin de Bonos y ?tulo de Deuda P2#lica Prestamos "u#ernamentales de Largo Pla0o &ntereses Deuda P2#lica &nterna Largo Pla0o
SALDO SEGRN ESTADOS CONTABLES
4(A0C(0 +A!B(0, A4(D0B(0 33(A00(0
34D
CONTRALORA
DE BOGOT, D.C.
22B!00 22BC 22E!
&ntereses Deuda P2#lica $@terna Largo Pla0o &ntereses Prestamos "u#ernamentales de Largo Pla0o Comisiones de Deuda Pu#lica e@terna de Largo Pla0o TOTAL
30(BEA(0 3CE(0 A0E(0 G=.2BG.0
6uente5 Cuenta anual Q Balance "eneral 7rs( &nforme Direccin de Cr1dito Pu#lico, )/D 2004
De acuerdo con lo anterior, la )ecretara de /acienda Distrital, no esta dando cumplimiento a lo ordenado en el numeral 3(3(A(4 Conciliacin y confrontacin con e@istencias y o#ligaciones reales, contemplada en el Plan "eneral de Conta#ilidad P2#lica( As mismo, no se da cumplimiento al artculo 2\ de la Ley DE de 3CCA( Lo anterior, por falta de planeacin, 'erificacin y conciliacin de las cifras registradas entre las diferentes dependencias encargadas del control y registro de las cuentas de Deuda Pu#lica, con corte a A3 de diciem#re de 20044 lo %ue genera incertidum#re de las cifras presentadas en las cuentas de >peracin de Cr1dito P2#lico( Anlisis de la respuesta de la )/D5 =o se acepta la respuesta de la entidad, toda 'e0 %ue la informacin %ue emite la Direccin de Cr1dito P2#lico de#e ser concordante con los registros conta#les( N como #ien lo esta#lece la )/D en la respuesta, en la *esolucin =o( !2 del D de no'iem#re de 2003 de la Contralora de Bogot D(C(, en las instrucciones de diligenciamiento formato de Deuda P2#lica en la casilla catorce +34,, se de#e incluir conceptos diferentes a los desem#olsos de capital, a-ustes y pagos de capital intereses y comisiones( Por lo tanto, se ratifica este Halla0go y la entidad de#e reali0ar los a-ustes pertinentes e incluirlo en el plan de me-oramiento( Cuenta !D03 !D02 >tros "astos Q &ntereses y Comisiones5 $l saldo de estas cuentas a A3 de diciem#re de 2004 es de I202(CAD(0 millones y I2(4!0(0 millones respecti'amente(
)*.*)*1?* 3alla#go J 2tros Fastos Al 'erificar las cuenta !D03 >tros "astos Q &ntereses causados y pagados durante la 'igencia 2004 por concepto de la Deuda P2#lica, o#ser'amos %ue se presenta una diferencia entre Conta#ilidad y la Direccin de Cr1dito P2#lico, as5
34C
CONTRALORA
DE BOGOT, D.C.
@M0&&!"(+ '( 7(+!+>

CUENTA !D03 >tros "astos Q &ntereses ?otal &ntereses pagados y causados Deuda Pu#lica seg2n informe entregado por la Direccin de Cr1dito Pu#lico TOTAL DIFERENCIA
6uente5 Cuenta anual Q $stados Conta#les 7rs( &nforme Direccin de Cr1dito Pu#lico, )/D 2004
SALDO A B=T=2T04 202(CAD(0 200(C34(0 2.024.0
&gualmente, al 'erificarse el saldo de la cuenta !D02 >tros "astos Comisiones, causados y pagados durante la 'igencia 2004, por concepto de la Deuda Pu#lica, se determina una diferencia como se aprecia en el cuadro E!(
@M0&&!"(+ '( 7(+!+> CUENTA !D02 >tros "astos Q Comisiones ?otal &ntereses pagados y causados Deuda Pu#lica seg2n informe entregado por la Direccin de Cr1dito Pu#lico TOTAL DIFERENCIA
6uente5 Cuenta anual Q $stados Conta#les 7rs( &nforme Direccin de Cr1dito Pu#lico, )/D 2004
SALDO A B=T=2T04 2(4!0(0 2(!E2(0 =22.0
De acuerdo con lo anterior, la )ecretaria de /acienda Distrital, no esta dando cumplimiento a los numerales 3(3(A(3 *econocimiento de la totalidad de las operaciones, 3(A(2 $'idencia de las operaciones, 3(3(A(A( *ealidad econmica de las operaciones, 3(3(A(4 Conciliacin y confrontacin con las e@istencias y o#ligaciones reales( Contempladas en el Plan "eneral de Conta#ilidad P2#lica, emitida por la Contadura "eneral de la =acin( As mismo, no se da cumplimiento al artculo 2\ de la Ley DE de 3CCA( Lo anterior, por falta de Planeacin, 'erificacin, conciliacin de las cifras registradas entre las diferentes dependencias encargadas del control y registro de las cuentas de Deuda Pu#lica, con corte a A3 de diciem#re de 20044 lo %ue genera incertidum#re de las cifras presentadas en las cuentas de >tros "astos &ntereses y Comisiones( Anlisis de la respuesta de la )/D5 )i #ien es cierto %ue se de#e registrar en el informe de Deuda Pu#lica todas las transacciones %ue implican uso de fondos, sin contemplar la causacin mensual, el 'alor registrado de#e ser inferior al registrado conta#lemente, por lo tanto no se acepta la respuesta y de#e ser incluido en el Plan de .e-oramiento(
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Cuenta 2A02 >#ligaciones 6inancieras5 $l saldo de la cuenta a A3 de diciem#re de 2004 es de I30B(444(0 millones )*.*)*16* 3alla#go J 2"ligaciones Hinancieras $l saldo de esta cuenta por 'alor de I30B(444(0 millones, seg2n lo mencionado en las =otas de los $stados Conta#les corresponde a operaciones de co#ertura de riesgo de tasa de inter1s yUo de tasa de cam#io( =estas o!eraciones vienen siendo
o"0eto de a0'ste !or diferencia cam"iario de ac'erdo con el !rocedimiento ado!tado !or la Secretar5a de 3acienda -istrital, generando 'na o"ligaci(n a cargo del -istrito a!ital ***
Durante las 'igencias 200A y 2004, la )ecretara de /acienda reali0 cuatro operaciones de co#ertura denominadas ;)eAP<, as5
CUADRO FG OPERACIONES DE COBERTURA
@M0&&!"(+ '( '1&%$(+> TASA REPRESENTATIAA DE MERCADO DE NEGOCIACION 2(DED(D0 al 0D 30 0A 2(D4A(D2 al 30 33 0A 2(EA2(40 al 33 0B 04 2(E30(3E al 24 0B 04 FECHA DE AENCIMIENTO 34 de no'iem#re de 2033 34 de octu#re de 2033 3A de mayo de 2033 33 de no'iem#re de 200B AALOR A CUBRIR 3E(0 3C(D A(A CC(2
6uente5 Cuenta Anual Q &nforme Direccin de Cr1dito P2#lico(
Al efectuarse la 'aloracin de estas in'ersiones y teniendo en cuenta el comportamiento del dlar durante la 'igencia 2004, o#ser'amos %ue se 'iene presentando una perdida, producto de la de'aluacin del dlar, por 'alor de I30B(444(0 millones( Con #ase a lo anterior, esta situacin no de#e ser registrada como una >#ligacin 6inanciera, toda 'e0 %ue de acuerdo a lo normado en el Plan "eneral de Conta#ilidad P2#lica, #a-o esta cuenta se de#e registrar =las o"ligaciones financieras
de corto !la#o ad1'iridas !or los entes !8"licos, !ara c'"rir sit'aciones transitorias de ili1'ide#*
De acuerdo con lo anterior, la )ecretara de /acienda Distrital no esta dando cumplimiento al numeral 3(3(A(A( *ealidad econmica de las operaciones, contemplada en el Plan "eneral de Conta#ilidad P2#lica, emitida por la Contadura "eneral de la =acin( As mismo, no se da cumplimiento al artculo 2\ de la Ley DE de 3CCA( Por las deficiencia en los procedimientos aplicados, la cuenta >#ligaciones 6inancieras presenta una so#reestimacin en cuanta de I30B(444(0 millones(
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Anlisis de la respuesta de la )/D5 =o se acepta la respuesta, por cuanto si #ien es cierto %ue no e@iste una cuenta para registrar las perdidas ocasionadas por la des'alori0acin del dlar, esto no se de#e registrar como pasi'os y menos en al cuenta >#ligaciones 6inancieras( Lo anterior de#e ser incluida en el Plan de .e-oramiento( &rupo 68. Cuentas por Pa#ar: $l saldo de la cuenta a diciem#re A3 de 2004 seg2n Balance "eneral, es de I44!(E4!(0 millones distri#uidos de la siguiente forma5
CUADRO FF GRUPO CUENTAS POR PAGAR
@M0&&!"(+ '( 7(+!+> CODIGO 2403 240A 242! 24AB 24AE 244! 24!! 24B0 CUENTA Ad%uisicin de Bienes y )er'icios =acionales ?ransferencias Acreedores *etencin en la 6uente e &mpuesto de ?im#re *etencin de &mpuesto de &ndustria y Comercio por Pagar &mpuesto 7alor Agregado &(7(A( Depsitos *eci#idos de ?erceros Cr1ditos Fudiciales TOTAL AALOR 2(4E!(0 30B(BDE(0 D(4D0(0 4(44A(0 B43(0 3!(0 A22(0C0(0 C34(0 445.F45.0
6uente5 $stados Conta#les )ecretara de /acienda Distrital 2004
)*.*)*+0* 3alla#go De acuerdo a lo mencionado en las =otas a los $stados Conta#les las ms
im!ortantes el r'"ro de transferencias !or el Sistema Feneral de Partici!acionesI H2SOF, $ a0as de om!ensaci(n, las c'ales= , situacin %ue no es real por cuanto el ru#ro ms
representati'o es el Depsitos *eci#idos de ?erceros, cuenta en la cual se registran las transferencias presupuestales por concepto de &n'ersin para ser e-ecutado por las 'einte localidades durante la 'igencia 2004( Con lo anterior la =ota en relacin al Pasi'o, no re'ela la realidad en los registros, transgrediendo lo normado en el numeral 3(2(E(A =otas a los $stados Conta#les y en el artculo 2T de la Ley DE de 3CCA( $sta deficiencia de Control &nterno Conta#le, distorsiona la informacin conta#le( Anlisis a la *espuesta5
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=o se acepta la respuesta, por cuanto si la composicin del pasi'o a diciem#re A3 de 2004, se e@plica en la =ota $specfica, esta de#e tener relacin con las =otas "enerales, y como se puedo o#ser'ar dentro de la =ota $specifica la cuenta ms representantita es la de Depsitos *eci#idos de ?erceros por 'alor de IA22(0C0 millones( Por lo tanto, se concluye %ue esta situacin si distorsiona la informacin conta#le y por lo tanto de#e ser incluida en el plan de me-oramiento( 5aneamiento Conta.le La )ecretara de /acienda esta lle'ando el saneamiento conta#le de acuerdo con lo estipulado en la Ley E3B de 2003, modificada y adicionada por la Ley DBA de 200A y la Ley C03 de 2004( $l comit1 de )aneamiento se encuentra creado mediante la *esolucin =o( 3!DA del B de diciem#re de 2002( De#ido a la comple-idad y e@tensin del proceso de saneamiento, se crearon dos su#comit1s para agili0ar la la#or( Las ficHas de saneamiento conta#le cumplen, tanto en su estructura formal como en la documentacin, con todos los aspectos mencionados en el instructi'o 0A0 de la Direccin Distrital de Conta#ilidad y la Circular $@terna 0!B de 2004 de la Contadura "eneral de la =acin, garanti0ando as, la correcta presentacin de la documentacin en su aspecto legal( 9na 'e0 anali0adas las acciones adelantadas para lle'ar a ca#o el proceso de depuracin de cada una de las ficHas se concluye %ue la )ecretara de /acienda Distrital durante la 'igencia 200A y 2004 Ha emitido cinco +!, resoluciones, mediante las cuales apro#aron sesenta +B0, ficHas de saneamiento conta#le as5
CUADRO FE RESOLUCIONES SANEAMIENTO CONTABLE
RESOLUCIONES FECHA 3A4D 33 32 200A 34A4 A0 32 200A 32B A0 03 2004 EC! 3E 0D 2004 33!E 2E 32 2004 T!#%& +%"(%'! % B= '( '0,0(54$( '( 2004
6uente5 *esoluciones )/D( 200A y 2004
N!. DE FICHAS 03 A LA 02E 02D A LA 0AC 043 042 A LA 0!2 0!A A LA 0B0
@M0&&!"(+ '( 7(+!+> AALOR 3ED(4C!(4 EBD(4BB(2 CB(A 32!(D!2(0 3(D3!(C =.0F4.F25.E
Las cuentas ms afectadas son la de *entas por Co#rar y Cuentas de >rden, situacin %ue afecta negati'amente al patrimonio de la )ecretara de /acienda Distrital( )eg2n la cuenta presentada por la )ecretara de /acienda, se indica un a'ance de procesos de saneamiento conta#le a diciem#re A3 de 2004 del DC(4AJ, e%ui'alente a I2(D!C(!3B,40 millones de un total a depurar o sanear de 3!A
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IA(3CE(!E2,A0 millones( Control 'nterno Conta.le De conformidad con lo prescrito por las Leyes DE de 3CCA, 2CD de 3CCB y 4DC de 3CCD4 el Decreto 234! de 3CCC y Decreto 3!AE de 2003 del Departamento Administrati'o de la 6uncin P2#lica, por la cual se reglamenta parcialmente la Ley DE de 3CCA en cuanto a elementos t1cnicos administrati'os %ue fortale0can el sistema de control interno de las $ntidades y organismos del $stado y la *esolucin =o( 04D de 2004 e@pedida por la Contadura "eneral de la =acin, por la cual se dictan disposiciones relacionadas con el Control &nterno Conta#le( )e efectu la e'aluacin al Control &nterno Conta#le de la )ecretara de /acienda Distrital, con el propsito de esta#lecer una #ase de confian0a en el mismo y para determinar adems, la naturale0a, oportunidad y alcance de otros procedimientos de auditoria %ue son necesarios para e@presar una opinin so#re la ra0ona#ilidad de los $stados Conta#les y la correcta aplicacin de los principios de eficacia y eficiencia( ,m"iente de ontrol La )ecretara de /acienda Distrital Ha implementado Planes >perati'os y o#-eti'os a funcionarios responsa#les, en los cuales se esta#lecen acti'idades re%ueridas para la o#tencin de la informacin conta#le4 acti'idades %ue se encuentran descritas en los procedimientos de la Direccin Distrital de Conta#ilidad( A pesar de lo anterior, la oficina de Control &nterno posee un recurso Humano insuficiente, para reali0ar un adecuado y oportuno acompa:amiento de la $ntidad( -ireccionamiento %strat;gico $structura5 La )ecretara de /acienda en el a:o 200A, mediante el Decreto =o( AAA derog los Decretos =os( 2E0 de 2003 y A32 de 200A y esta#leci una nue'a estructura organi0acional( $l proceso conta#le %ue se lle'a a ca#o en la )ecretara de /acienda Distrital dentro de los planes operati'os y los o#-eti'os, a pesar de estar descritos en los procedimientos de la Direccin Distrital de Conta#ilidad, ?esorera y Administrati'a y 6inanciera, los in'entarios del "rupo de Propiedades Planta y $%uipo, a diciem#re A3 de 2004, se encuentran desactuali0ados, mostrando as deficiencia en el control interno( ,dministraci(n del /iesgo 3!4
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La entidad cuenta con mapa de riesgos, en el %ue se identifican las de#ilidades %ue presentan, de#ido a la naturale0a de la $ntidad( Presenta de#ilidades de control interno por las numerosas transacciones por parte de las diferentes reas4 situacin %ue afecta significati'amente la o#tencin de los resultados de tipo administrati'os( A diciem#re A3 de 2004, a pesar de la gestin de la entidad, se siguen presentando irregularidades e incertidum#res en las cuentas conta#les, mostrando as, insuficiencia de controles y d1#iles controles de la informacin conta#le, como en el caso del ru#ro Propiedades Planta y $%uipo( ,ctividades de ontrol
La Direccin de Conta#ilidad fi-a fecHas de entrega de los $stados Conta#les de la )ecretara de /acienda, para ser incorporados en el consolidado de la Administracin Central y Local, teniendo en cuenta los pla0os esta#lecidos por la Contadura "eneral de la =acin( Informaci(n Los li#ros oficiales de Conta#ilidad, para el registro y seguimiento de las transacciones financieras de la $ntidad, se encuentran de#idamente registrados, de acuerdo con lo esta#lecido en el acpite 3(2(E(2( del Plan "eneral de Conta#ilidad P2#lica y actuali0ados a A3 de diciem#re de 2004( Los li#ros .ayor y Diario se lle'an en forma manual, en Ho-a electrnica e@cel4 los li#ros au@iliares se generan en la aplicacin denominada )istema &ntegrado de &nformacin 6inanciera Q)&D&6 ( La periodicidad de los li#ros .ayor y Diario es mensual y la de los li#ros au@iliares es diario y su generacin se Hace en forma mensual( ,'to eval'aci(n Para el mane-o eficiente y oportuno de la informacin, desde los procesos pro'eedores Hacia el proceso de conta#ilidad, la Direccin de Conta#ilidad, mediante memorandos, indica a las diferentes oficinas %ue tipo de informacin de#en reportar y fi-a los pla0os para la entrega( Adicionalmente, de manera peridica se reali0an reuniones con los responsa#les del en'o y cuando los responsa#les no cumplen oportunamente con los re%uerimientos formulados, se despacHan comunicaciones 'a electrnica o telefnica( La informacin %ue reportan las diferentes reas a la )u#direccin de Consolidacin y "estin de la Administracin Central y Local, no es oportuna y la 3!!
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calidad de los soportes es deficiente( De otro lado, se presentan incon'enientes en la generacin de informacin pro'enientes de los aplicati'os del )istema de &nformacin /acendara %ue se est implementando, por cuanto muestran fallas de funcionalidad y cadas del sistema, generando demora en su entrega( Planes de Me0oramiento La )ecretara de /acienda Distrital, con fecHa -ulio A de 2004, present un Plan de .e-oramiento definiti'o, cuyo o#-eti'o es me-orar la calidad de la informacin financiera, econmica y social #uscando la conciliacin de cifras y la presentacin de datos uniformes, as como tam#i1n su#sanar las o#ser'aciones de la Contralora de Bogot( $n la depuracin de in'entarios, grupo propiedades, planta y e%uipo, Halla0go 3A de la 'igencia 200A por 'alor de ID(D03(0 millones, la entidad a diciem#re A3 de 2004, presenta un a'ance del 2!J de acciones de me-oramiento %ue programa adelantar( 4(A(!( $'aluacin a la Contratacin Para el presente anlisis, se seleccion una muestra de tres +A, proyectos5 =o(0A!3 ;"estin de &ngresos y Antie'acin<, por 'alor de I!AA(B millones, =o(B03D ;Dise:o, .onta-e y Puesta en marcHa del )istema &ntegrado de &nformacin< por 'alor de I 4(DCB,A millones y el =o(E3CC ;&nformacin ?ri#utaria al contri#uyente< por 'alor de IA(ED3 millones4 e'aluados estos proyectos se tienen las siguientes apreciaciones( Proyecto )351 &estin de 'n#resos y Antie(acin% $l proyecto presenta unos compromisos de gastos %ue ascienden a la suma de I!(!AA(B millones, %ue corresponden a DB contratos, ms A compartidos con presupuesto de otros proyectos, de los cuales D2 contratos son de prestacin de ser'icios %ue presentaron una e-ecucin a diciem#re A3 de 2004 del !3,2!J e%ui'alente a la suma de I2(EAA(4 millones, %uedando como reser'a la suma de I2(B00(2 millones4 de lo anterior se seleccion una muestra de AA contratos para ser e'aluados( )*.*4*.* 3alla#go *e'isados los contratos seleccionados, se encontr como HecHo rele'ante, %ue en el informe del &nter'entor, la fecHa de certificacin se e@pidi antes de terminar el periodo certificado, los siguientes son algunos de los casos5 3!B
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Pro$ecto 0.41 Festi(n de Ingresos $ ,ntievaci(n Clase de contrato5 Prestacin de ser'icios =umero de contrato5 0E0000 BE! 3 2004 Contratista5 Patricia Andrade .orantes( 7alor5 I B(B00(000 >#-eto5 Apoyar las acti'idades de la )u#direccin de &mpuestos a la Produccin y al Consumo de la Direccin Distrital de &mpuestos, en especial apoyar la gestin de co#ro de los impuestos a la Produccin y al Consumo( *e'isadas la cuenta de co#ro =o( 00E, se encuentra %ue el contratista presenta la respecti'a cuenta con fecHa 3B de mar0o de 200! por 'alor de I3(! millones por prestacin de ser'icios durante el periodo del 3T al 2C de mar0o de 200!( $l informe de inter'entora %ue soporta este pago se encuentra firmado por Fa'ier Agustn de Castro de los *os, Fefe 9nidad de Co#ran0as de la )u#direccin de &mpuestos a la Produccin, en el %ue certifica5 6ecHa de factura5 3B de mar0o de 200! Periodo certificado5 e'ento reali0ado 3 de mar0o al 2C de mar0o 200! Lugar y fecHa de certificacin5 Bogot, 3B de mar0o de 200!( )e esta certificando trece +3A, das antes de prestarse el ser'icio( Pro$ecto 9166< Informaci(n Tri"'taria al Clase de contrato5 =umero de contrato5 Contratista5 ontri"'$ente
Prestacin de ser'icios 0E0000 30AA 2004 &ngrid )carlett *u#iano "odoy yUo Creando comunicaciones( 7alor5 I 3E(BA2(000 >#-eto5 Prestar el ser'icio de coordinacin, logstica, #odega-e, monta-e y desmonta-e, as como el transporte desde el sitio del #odega-e Hasta el destino %ue la )ecretara de /acienda indi%ue a tra'1s del inter'entor, dentro del permetro ur#ano de Bogot D(C( *e'isadas las facturas de 'enta de Creando Comunicaciones, se encuentra %ue la $mpresa presenta factura de 'enta =o( 032D del 4 de a#ril de 200! por I2(2 millones( $l informe de &nter'entora de este pago se encuentra firmado por .ara Cristina Durn Amaya, Asesor 0A Direccin Distrital de &mpuestos y en el mismo, se certifica5 3!E
6ecHa de factura5 4 de mar0o de 200! Periodo certificado5 e'ento reali0ado A3 de mar0o 3 Q 2 de a#ril de 200! Lugar y fecHa de certificacin5 Bogot >nce +33, de mar0o de 200!( )e esta certificando 'einticuatro +24, das antes de prestarse el ser'icio( Clase de contrato5 Prestacin de ser'icios =umero de contrato5 0E0000 D2E 2004 Contratista5 Ana Catalina /encPer Cort1s( 7alor5 I 3E(!00(000 >#-eto5 Desarrollar las acti'idades inHerentes al dise:o de polticas, definicin de estrategias de ser'icio e implementacin de las mismas en el componente de atencin del Proyecto de &nformacin ?ri#utaria al Contri#uyente a cargo de la Direccin Distrital de &mpuestos. )e encuentran seis +B, informes de &nter'entora, de los cuales los primeros cinco +!, los firma /um#erto Leonardo *ui0 )ncHe0, Asesor de la Direccin Distrital de &mpuestos, y el &nter'entor del se@to +B, informe lo firma .ara Cristina Durn Amaya, Asesora de la Direccin Distrital de &mpuestos(
CUADRO E= CERTIFICACIONES DE INTERAENTOR A
@M0&(+ '( 7(+!+> PERIODO CERTIFICADO AALOR A CANCELAR LUGAR 8 FECHA DE CERTIFICACIN
D AS ANTICIPADOS DE CERTIFICACIN
2B al A3 de octu#re de 2004 3 al A0 de no'iem#re de 2004 3 al A3 de diciem#re de 2004 3 al A3 de enero de 200! 3 al 2D de fe#rero de 200!
6uente5 &nformes de &nter'entora )/D
!DA(A Bogot, 'eintinue'e +2C, de octu#re de 2004 I A(!00(0 Bogota 'eintinue'e +2C, de no'iem#re de 2004 I A(!00(0 Bogot 'eintisiete +2E, de diciem#re de 2004 I A(!00(0 Bogot 'eintisiete +2E, de enero de 200! I A(!00(0 Bogot 'einticinco +2!, de fe#rero de 200!
A 2 ! ! 4
Clase de contrato5 Prestacin de ser'icios =umero de contrato5 0E0000 4D4 2004 Contratista5 Dora .arit0a =a'arrete Peselin( 7alor5 I B(000(000 >#-eto5 *eali0ar acciones de depuracin manual, seg2n las #ases de datos tipificadas y priori0adas del 300J de los documentos o acti'idades %ue se le
3!D
encomienden de B!(000 documentos de los impuestos distritales, y 200(000 documentos con error de lla'e( Los informes de control de e-ecucin los firma Forge Al#erto Bra'o *u#iano, )u#director de "estin del )istema de &nformacin ?ri#utaria y certifica lo siguiente5
CUADRO E2 CERTIFICACIONES DE INTERAENTOR A
@M0&(+ '( 7(+!+> PERIODO CERTIFICADO AALOR A CANCELAR LUGAR 8 FECHA DE CERTIFICACIN
D AS ANTICIPADOS DE CERTIFICACIN
D al A0 de septiem#re de 2004 3 al A3 de octu#re de 2004 3 al A0 de no'iem#re de 2004 3 al A3 de diciem#re de 2004 3 al A3 de enero de 200! 3 al 2D de fe#rero de 200! 3 al D de mar0o de 200!
6uente5 &nformes de &nter'entora )/D
I EBB(E Bogot 7eintinue'e +2C, de septiem#re de 2004 I 3(000(0 Bogot, 'eintinue'e +2C, de octu#re de 2004 I 3(000(0 Bogota 'eintinue'e +2C, de no'iem#re de 2004 I 3(000(0 Bogot 'eintisiete +2E, de diciem#re de 2004 I 3(000(0 Bogot 'eintisiete +2E, de enero de 200! I 3(000(0 Bogot 'einticinco +2!, de fe#rero de 200! I 2AA(A Bogot 'einticinco +2!, de fe#rero de 200!
2 A 2 ! ! 4 32
Las situaciones descritas anteriormente, contra'ienen la *esolucin =o( 3000 del D de agosto de 3CCE, %ue emiti la )ecretara de /acienda ;Por la cual se reglamentan las funciones y responsa#ilidades de %uienes e-ercen el control y seguimientos de los contratos<, artculo AT literales l, y m, y los Procedimientos de &nter'entora descritos en los literales p y %( Anlisis de la respuesta de la )/D 7erificada la respuesta, este organismo de control no la acepta, puesto %ue las instrucciones dadas en la Circular 003 de 200! no es aplica#le a la 'igencia auditada( Adems, si se esta#lece como fecHa limite para entregar certificaciones de cumplimiento a satisfaccin de las la#ores de los contratistas los 2E de cada mes, es por %ue a esta fecHa ya se puede dar certificacin mensual, lo %ue a los no a los 3A das antes de cumplirse la prestacin del ser'icio( Por tanto, esta o#ser'acin de#e incluirse en el Plan de .e-oramiento %ue se suscri#a( Proyecto /)10 1ise!o2 Monta3e y Puesta en marc4a del 5istema 'nte#rado de 'n,ormacin%
3!C
Para desarrollar este proyecto, se apropi I4(DCB(A millones, de los cuales se comprometieron I4(EC2(B millones e%ui'alente a un CE,DDJ, de los cuales se giraron I3(CCD(B millones, %ue representan el 43,E0J y se reser' I2(EC4(0 millones, %ue e%ui'alen a un !D,A0J de lo comprometido( De lo comprometido, tal y como lo o#ser'amos anteriormente, se o#ser' una e-ecucin real del 43(E0J en el proyecto B03D en el 2004, ya %ue la mayora se comprometi a finales de a:o, para ser e-ecutados en el 200!( Dentro de los contratos re'isados principalmente se defini la funcionalidad %ue ellos tienen tanto para la )/D( Los flder de cada contrato poseen los diferentes elementos %ue de#en tener, cumpliendo con las normas de contratacin y en flder presupuesto y pagos contienen actas mensuales de inter'entor, lder de proyecto y contratista mostrando las diferentes acti'idades desarrolladas, los a'ances o#tenidos, la aceptacin de lo reali0ado Hasta el momento y la orden de pago de las mensualidades dispuestas en el contrato, Hasta su cierre, incluyendo en los carpetas las prrrogas del mismo( 4(A(B( $'aluacin Presupuestal $n el desarrollo del Programa de Auditoria ;$'aluacin Presupuestal 7igencia 2004 a la )ecretara de /acienda<, se 'erific el cumplimiento de la normati'idad esta#lecida en el $statuto >rgnico de Presupuesto de Bogot, Decreto E34 del 3! de no'iem#re de 3CCB, de li%uidacin del Presupuesto Anual de *entas e &ngresos y de "astos e &n'ersiones del Distrito Capital para la 'igencia fiscal comprendida entre el 3\ de enero y el A3 de diciem#re de 2004 y se dictan otras disposiciones, Decreto !24 del A3 de diciem#re de 200A, Decreto Ley 3423 de 3CCA, *esolucin 3B02 del 30 de diciem#re de 2003 e@pedida por la )ecretara de /acienda, Ley D3C de -ulio C de 200A, por el cual se dictan normas orgnicas en materia de presupuesto, responsa#ilidad fiscal y se dictan otras disposiciones, Ley C de 3CDC, Ley ADD de 3CCE,Acuerdo 32 de 3CCB +$statuto >rgnico de Planeacin del Distrito C,, Ley A!D de 3CCE +$ndeudamiento,, Ley B3E de 2000 +)aneamiento 6iscal,, Acuerdo 33C de 2004 Q Plan de Desarrollo 204 Q 200D, Decretos AAA del A0 de septiem#re de 200A y A!B del 3A de octu#re de 200A+$structura >rgnica y las funciones de la )ecretara de /acienda, y dems normas 'igentes( As mismo, se tu'o en cuenta, con el fin de e'aluar la e-ecucin y cierre presupuestal los siguientes documentos5 &nformes de Control &nterno y de la cuenta anual entregada a la Contralora, 3B0
relacionados con la e-ecucin presupuestal de la 'igencia de 2004, as como la e-ecucin presupuestal del a:o 200A( *esoluciones &nternas, certificados de disponi#ilidad presupuestal +CDP,, registros presupuestales, muestra aleatoria de las reser'as presupuestales y las cuentas por pagar constituidas a A3 de diciem#re de 2004( )istemas de registro presupuestal y contractual( La metodologa utili0ada para 'erificar la legalidad de las cifras y cumplimiento de las normas presupuestales, se efectu por medio de5 7erificacin, li%uidacin y apro#acin del presupuesto de ingresos y rentas y gastos e in'ersin, para lo cual se confront el Acuerdo 302 del 2B de diciem#re de 200A con el Decreto !24 del A3 de diciem#re de 200A y la e-ecucin presupuestal( Actos Administrati'os de las modificaciones presupuestales %ue se reali0aron durante la 'igencia 2004, de acuerdo a las normas esta#lecidas en el Decreto E34 de 3CCB4 entre otras, ya mencionadas anteriormente( )e re'isaron los soportes de las cuentas por pagar y reser'as presupuestales, es decir, se 'erific %ue e@istiera el certificado de disponi#ilidad presupuestal pre'io, el registro presupuestal, el contrato de prestacin de ser'icios, la orden de ser'icio o de compra, la certificacin del inter'entor del contrato, la constancia de entrada al almac1n, etc(, seg2n sea el caso( Para lo anterior se tom una muestra de los gastos ms representati'os y de a%uellos %ue aparecen en el encargo de auditora( $-ecucin Acti'a La )ecretara de /acienda Distrital, present un presupuesto definiti'o para la 'igencia 2004 de I4(230(332(E millones %ue con relacin a la 'igencia anterior 200A de I4(034(E4!(0 millones refle-a un incremento de I3C!(ABE(E millones e%ui'alente al 4(DBJ( $n t1rminos de la e-ecucin presupuestal de ingresos se recaudo un CE(EBJ del presupuesto definiti'o por 'alor de I4(33!(D2D(4 millones, frente al presupuesto definiti'o de I4(230(332(E millones, como se demuestra en el siguiente cuadro5
CUADRO EB EJECUCIN PRESUPUESTAL DE INGRESOS @M0&&!"(+ '( 7(+!+>
3B3
CUENTAS PRESUPUESTO CD. 2 23 233 232 NOMBRE &="*$)>) &="*$)>) C>**&$=?$) ?*&B9?A*&>) => ?*&B9?A*&>) INICIAL 4(430(CDE(4 2(2AC(3BC(D 2(3BC(B4B(3 BC(!2A(B DEFINITIAO 4(230(332(E 2(2!!(44E(A 2(3D!(A00(2 E0(34E(3
K PART. 300,0 !A,B !3,C 3,E
RECAUDO ACUMULADO 4(33!(D2D(4 2(4!3(20!(D 2(AB!(A0D(4 D!(DCE(4
K EJEC. CE(EB 30D(BD 30D,24 322(4!
SALDO PRESUPUESTAL C4(2D4(A 3C!(E!D(! 3D0(00D(2 3!(E!0(A
22 223 22A 22! 24 243 242 24A 244 24! 24B 24C 2! 2!3
?*A=)6$*$=C&A) =AC&8= $=?&DAD$) D&)?*&?AL$) >?*A) ?*A=)6$*$=C&A) *$C9*)>) D$ CAP&?AL *$C9*)>) D$L BALA=C$ *$C9*)>) D$L C*fD&?> *$=?( >P$*AC( 6&=A=C&$*A) D&6$*$=C&AL CA.B&A*&> $WC$D$=?$) 6&=A=C&$*>) D>=AC&>=$) >?*>) *$C9*( D$ CAP&?AL &="*$)>) AD&C&>=AL$) ?*&B9?A*&>) TOTAL INGRESOS 8 DISPONIBILIDAD
3(2D!(ADD(A 3(2A!(0EB(0 A2(CA!(0 3E(AEE(A D!!(42C(4 3B(!00(0 440(40B(! B2(A2C(3
3(224(3CB(4 3(232(DB3(C 3(CB3(4 C(AEA(0 EA0(4BC(3 2A(!00(0 A0D(CCA(B 4C(!2B(B
2C,3 2D,D 0,0 0,2 3E,4 0,B E,A 3,2 0,0
3(24E(EC3(0 3(2A4(B4C(3 CB3(3 32(3D0(D 43B(DA3(B A4(C2D(B 34(D42(4 ED(DD0(B 20(3E0(D 2BD(3!!(C B4A(0 AC(!!2(0
303(CA 303(D0 4C(00 32C(CB !E(30 34D(BA 4(D0 3!C(2E 0(0 DC(30 2D(C0 DE(42
2A(!C4(B 23(EDE(2 3(000(A 2(D0E(D A3A(BAE(! 33(42D(B 2C4(3!3(2 2C(A!4(0 20(3E0(D A2(D2A(2 3(!D2(0 !(BC2(E
A3D(000(0 A(D40(0 34(A!A(E A3(000(0 A3(000(0 4.4=0.DEF.4
A00(CEC(3 2(22!(0 4!(244(E
E,3 0,3 3,3 0(0 0(0
4.2=0.==2.F
=00,0
4.==5.E2E.4
DF.FG
D4.2E4.B
6uente5 &nforme cuenta anual )/D 7igencia 2004
Como se o#ser'a en el cuadro anterior los ingresos corrientes recaudados frente a lo proyectado estu'ieron por encima en un D(BDJ +I3C!(E!D(4 millones,, las transferencias en 3(CAJ +I2A(!C4(B millones,, los recursos de capital estu'ieron por de#a-o de lo proyectado en un 42(C4J %uedando +IA3A(BAE(4 millones,, para alcan0ar la meta del presupuesto definiti'o( $l comportamiento del recaudo de los ingresos corrientes frente a lo proyectado muestra una aparente #uena gestin, e@plicado por el mayor recaudo de los ingresos tri#utarios como son Predial 9nificado, &ndustria, Comercio y A'isos e &mpuestos de 7eHculos, gestin %ue se demerita al su#estimar los ingresos reales en algunos ru#ros, como por e-emplo en el impuesto predial, por cuanto en este su presupuesto no se Hace la po#lacin total o#ligada a pagar, situacin %ue se e'idenci con el alto porcenta-e de omisos e ine@actos esta#lecidos en la auditora especial reali0ada al impuesto predial en la Localidad de )u#a y concordante con el Plan de .e-oramiento suscrito por la )ecretara de /acienda en enero de 200! %ue es o#-eto de seguimiento en la presente auditora( 3B2
Presupuesto de 'n#resos La )ecretara de /acienda Distrital, inicialmente presupuesto recaudar I4(430(CDE(4 millones para la 'igencia 2004 y de#ido a las modificaciones el presupuesto definiti'o %ued en I4(230(332(E millones, disminuy1ndose en I200(DE4(E millones, e%ui'alente al !,!J, modificaciones reali0adas conforme a lo esta#lecido en el Decreto E34 de 3CCB en sus artculos BA y B4 Las modificaciones se efectuaron en los siguientes ru#ros5 &ngresos Corrientes, %ue se aforo un presupuesto inicial de I2(2AC(3BC(D millones y se adicionaron I3B(2EE(! millones, %uedando un presupuesto definiti'o de I2(2!!(44E(A millones, indicando un incremento del 0,EAJ( ?ransferencias, se aforo un presupuesto inicial de I3(2D!(ADD(A millones y se le disminuyeron IB3(3C3(C millones, para un presupuesto definiti'o de I3(224(3CB(4 millones, e%ui'alente a una disminucin del 4,EBJ( *ecursos de Capital, se aforo un presupuesto inicial de ID!!(42C(4 millones y se le disminuyeron I324(CB0(A millones, %uedando un presupuesto definiti'o de IEA0(4BC(3 millones, %ue e%ui'ale a una disminucin del 34,B3J( &ngresos Adicionales, para este ru#ro se crea la cuenta ;&mpuesto al ser'icio telefnico ur#ano< al %ue se le aforaron IA3(000(0 millones, pero el co#ro se encontra#a su-eto a la apro#acin del acuerdo por parte del Conce-o Distrital, el %ue finalmente no lo apro# y por consiguiente no se pudo recaudar(
De los I4(230(332(E millones definiti'os, se recaudaron I4(33!(D2D(4 millones %ue e%ui'alen al CE,EBJ( Los recaudos tu'ieron el siguiente comportamiento5 &ngresos Corrientes, el presupuesto definiti'o fue de I2(2!!(44E(A millones y en el transcurso del a:o ingresaron I2(4!3(20!(D millones, %ue e%ui'alen a un 30D,BDJ, se recaudo un D,BDJ ms de lo presupuestado( ?ransferencias, el presupuesto definiti'o fue de I3(224(3CB(4 millones y en el transcurso del a:o ingresaron I3(24E(EC3(0 millones, %ue e%ui'alen a un 303,CAJ, se recaudo el 3,CAJ ms de lo presupuestado(
3BA
*ecursos de Capital, el presupuesto definiti'o fue de IEA0(4BC(3 millones y en el transcurso del a:o ingresaron I43B(DA3(B millones, %ue e%ui'alen a un !E,0BJ, lo %ue significa %ue no se recaudo un 42,C4J de lo presupuestado(
De lo anterior se deduce, %ue en lo pertinente a los *ecursos de Capital, no se efectu una adecuada planeacin en el momento %ue se aforaron dicHos recaudos( $-ecucin Pasi'a .ediante el Decreto !24 del A3 de diciem#re de 200A se li%uid el presupuesto para la 'igencia del 2004 apro#ado por el Conce-o de Bogot mediante el Acuerdo 302 del 2B de diciem#re de 200A, ;Por el cual se e@pide el Presupuesto Anual de *entas e &ngresos y de "astos e &n'ersiones del Distrito Capital para la 'igencia fiscal comprendida entre el 3T de enero y el A3 de diciem#re de 2004 y se dictan otras disposiciones<, donde a la )ecretara de /acienda se le apro# un presupuesto inicial para gastos de funcionamiento, ser'icio de la deuda e in'ersin de I2(BBA(C2D(B millones( $n el transcurso de la 'igencia se disminuy este presupuesto en I3C!(4A4(C millones, %uedando un presupuesto disponi#le de I2(4BD(4CA(B millones, de los cuales giraron I3(CDA(323(2 millones, %ue corresponden a una e-ecucin real del D0(AJ, porcenta-e %ue demuestra un #a-o ndice de eficiencia en los giros y constituyeron reser'as por I4B4(42!(A millones, 'alores %ue sumados alcan0aron los I2(44E(!4B(! millones, es decir %ue presenta una e-ecucin entre giros y reser'as del C3(DJ frente al presupuesto inicial y del CC(3J con relacin al presupuesto disponi#le o final, recursos %ue fueron e-ecutados a tra'1s de sus cuatro unidades e-ecutoras( $s de o#ser'ar %ue del total de compromisos constituidos al cierre de la 'igencia fiscal del 2004 por I4B4(42!(A millones, el A0J es decir I3AC(A2E(B millones se tendr %ue Hacer con cargo al presupuesto de la 'igencia del 200! conforme a lo esta#lecido en el artculo DT de la Ley D3C de -ulio C de 200A, por el cual se dictan normas orgnicas en materia de presupuesto, responsa#ilidad fiscal y se dictan otras disposiciones, lo cual contri#uye a %ue realmente lo %ue se presupueste se e-ecute el 300J en cada 'igencia a y a la 'e0 se 'ea refle-ado en o#ras e in'ersin social y no solo aparentar e-ecuciones %ue no son reales, y %ue solo se presta para distorsionar la realidad como se puede apreciar en los informes de cada una de las cuatro unidades e-ecutoras de la )ecretara de /acienda( $l presupuesto total consolidado se e-ecut a tra'1s de las cuatro 9nidades $-ecutoras creadas conforme a lo esta#lecido en la *esolucin =o( 0322C del B de 3B4
no'iem#re de 200A e@pedida por el )ecretario de /acienda de Bogot, comportamiento %ue se dio de la siguiente manera( )*.*7*1*Unidad %0ec'tora 01 G -es!acAo $l presupuesto apro#ado inicialmente para la 'igencia del 2004 para la 9nidad $-ecutora 03 del DespacHo fue de IE4(422(4 millones, el cual presenta un incremento del B(2!J +I4(B!A(4 millones, con respecto a los IBC(EBC(0 millones %ue aforo durante el periodo del 200A( De acuerdo a lo esta#lecido en el artculo B4 del Decreto E34 de 3CCB, durante la 'igencia se reali0aron traslados presupuestales por 'alor de I24(A2B(0 millones, lo cual e%ui'ale a decir %ue el presupuesto fue modificado en un A2(BCJ del presupuesto definiti'o, mediante los *esoluciones AD2 del 3! de enero, 20B del 20 de fe#rero, A3B del 3E de mar0o, A!! del A3 de mar0o, AD2 del 3A de a#ril, 4C! del 3D de mayo, !2E del 2D de -unio, E03 del 34 de -ulio, EAC del 2B de -ulio, EE3 del 0! de agosto, D0D del 20 de agosto, DCB del 2A de septiem#re, CD0 del 2E de octu#re, CCC del 2C de octu#re, 30A4 del 3B de no'iem#re, 30A! del 3E de no'iem#re, 3040 del 3D de no'iem#re, 3304 del 30 de diciem#re y 3334 del 3! de diciem#re4 situacin %ue denota impro'isacin en el mane-o de los recursos( Al finali0ar la 'igencia del 2004, el presupuesto inicial fue disminuido en IA(220(B millones, o#teniendo as un presupuesto definiti'o de IE3(203(D millones, de los cuales el B2(32J +I44(22D(D millones, fueron orientados a los gastos de funcionamiento y el restante AE(DDJ +I2B(CEA(0 millones, por in'ersin( Al finali0ar la 'igencia del 2004 la 9nidad $-ecutora del DespacHo report giros por I!A(C34(C millones, cifra e%ui'alente a una e-ecucin real del E!(E2J y registr reser'as presupuestales por I3!(CA4(2 millones, %ue corresponden al 24(2DJ del total e-ecutado, cifras %ue sumadas totali0an compromisos por IBC(D4C(3 millones, 'alor %ue e%ui'ale en t1rminos relati'os al CD(30J( Del total de recursos aplicados en la 'igencia, en el primer trimestre se e-ecutaron IE(ED0(4 millones correspondiente al 30(4!J del presupuesto, de los cuales se giraron el D(32J +IB(044,4 millones,4 en el segundo trimestre se e-ecutaron I3D(4CD(4 millones correspondientes al 24(DBJ del presupuesto, de los cuales se giraron el 3E(23J +I32(D04(B millones,4 en el tercer trimestre se e-ecutaron I32(0EC(2 millones correspondientes al 3B,2AJ del presupuesto, de lo %ue se gir el 34(2CJ +I30(BA!(E millones, y en el 2ltimo trimestre se e-ecut el 44(2AJ e%ui'alentes a IA3(4C3(3 millones, de lo %ue se gir el A4(A3J +I24(4A0(2 millones,4 tal como se 'erific con las respecti'as e-ecuciones presupuestales, siendo notorio %ue de la e-ecucin de este 2ltimo trimestre, la mitad se dio en el mes de diciem#re con un 22(ACJ e%ui'alente a I3!(C42(3 millones, recursos %ue 3B!
en su mayora fueron orientados en contratos %ue se e-ecutaran en la 'igencia fiscal del 200! y %ue el A0J de ellos, tendrn %ue castigar el presupuesto de la 'igencia siguiente, conforme a los esta#lecido en la ley D3C de -ulio C de 200A( $l HecHo de estar comprometiendo la mayora del presupuesto al culminar la 'igencia, muestra impro'isacin en el mane-o de los recursos( "astos de 6uncionamiento $l presupuesto asignado a gastos de funcionamiento para el 2004 fue de I44(22D(D millones, presentando una disminucin en I334(EE0(2 millones +2!!(4!J, con relacin a los I3!D(CCC(0 millones apropiados en la 'igencia inmediatamente anterior( Dentro de los gastos de funcionamiento I4A(400(C millones fueron dirigidos a Fastos administrativos $ o!erativos correspondientes al CD(3AJ, IB2E(3 millones a Transferencias !ara f'ncionamiento correspondientes al 3(42J y pasi'os e@igi#les I200(E millones %ue corresponden al 0(4!J del total de los gastos( Del total de Fastos administrativos $ o!erativos, I2B(!C0(E millones fueron dirigidos a )er'icios personales correspondientes al B0(32J, I30(AEC(C millones a "astos generales lo %ue e%ui'ale al 2A(4EJ y IB(4A0(A millones a Aportes patronales e%ui'alentes al 34(!4J, con una e-ecucin real del DE(30J( Dentro de los gastos de funcionamiento, el mayor presupuesto fue asignado a sueldos personal de nmina en I3A(23A(C millones, para atender una planta de personal compuesta por D32 funcionarios, de los cuales 3AC son supernumerarios y BEA son de planta( Los recursos asignados fueron e-ecutados en el 300J, seguido de los aportes patronales en IE(C24(A millones e-ecutados en un CB(DEJ( $l ru#ro %ue present menor e-ecucin presupuestal fue el de gastos generales, siendo los ms significati'os, &mpresos y pu#licaciones con una e-ecucin de I3(D30(A millones correspondiente al C3(D!J del presupuesto asignado, %uedando reser'ado el DA(0EJ, "astos de computador con una e-ecucin de I3(3A2(3 millones correspondiente al DB(4J del presupuesto asignado, %uedando reser'ado el E2(D0J, Capacitacin con una e-ecucin de I2DD(B millones correspondiente al EB(C0J del presupuesto asignado, %uedando reser'ado el BC(EDJ y el ru#ro "astos de transporte y comunicacin con una e-ecucin de I3(323(0 millones correspondiente al 300J del presupuesto asignado, %uedando reser'ado el BA(C!J $s notorio %ue de la e-ecucin total de los ru#ros anteriormente mencionados, ms de la mitad se dio en el mes de diciem#re con un !E(2BJ e%ui'alente a I2(C42(3 millones4 tal como se 'erific con las respecti'as e-ecuciones presupuestales, 3BB
recursos %ue en su mayora fueron orientados en contratos %ue se e-ecutaran en la 'igencia fiscal del 200!( La e-ecucin presupuestal de cada uno de estos ru#ros se detalla en el siguiente cuadro(
CUADRO E4 EJECUCIN PRESUPUESTAL GASTOS DE FUNCIONAMIENTO
@M0&&!"(+ '( 7(+!+>
NOMBRE "A)?>) D$ 69=C&>=A.&$=?> AD.&=&)?*A?&7>) N >P$*A?&7>) )$*7&C&>) P$*)>=AL$) "A)?>) "$=$*AL$) AP>*?$) PA?*>=AL$) ?*A=)6$*$=C&A) PA*A 3(24A(0 B2E(3 69=C&>=A.&$=?> PA)&7>) $W&"&BL$) 0(0 200(E 6uente5 $-ecucin Presupuestal de "astos e &n'ersin a diciem#reU04 PPTO. INICIAL 4C(020(A 4E(EEE(A 2B(0BB(C 3A(EDB(0 E(C24(A PPTO. EJECUCIN DISPONIB. 44(22D(D 4A(A03(E 4A(400(C 42(BB0(E 2B(!C0(E 2B(!BD(! 30(AEC(C C(DBA(4 B(4A0(A B(22D(D 440(3 3CB(C K EJEC. CE(C0 CD(2C CC(C2 C!(02 CB(DE E0(D3 CD(3A RESERAA 4(C34(4 4(D!B(E D3C(4 4(0AE(2 0(0 !A(D 0(0 K EJEC. REAL DB(EC DE(30 CB(DA !B(3A CB(DE B3(B3 CD(3A
De otra parte, en la 'igencia 2004 se apropio al interior de los gastos generales, un presupuesto definiti'o de I4EE(B millones en el ru#ro )entencias Fudiciales, para el pago de sentencias, laudos conciliaciones y pro'idencias de autoridades -urisdiccionales competentes en contra de la Administracin Distrital, en este caso, de la )ecretara de /acienda Distrital, de los cuales se e-ecutaron I4EE(! millones( Dentro del ru#ro de ?ransferencias para funcionamiento, se e-ecutaron para pago de sentencias -udiciales I24E(B millones discriminados en los tems 6ondo de Pasi'os Ca-a de Pre'isin )ocial Distrital IB(C millones de los I3AB(4 millones asignados, 6ondo de Pasi'os $D&) ICC(E millones de los I!B0(! millones apropiados, 6ondo de Pasi'os $D?9 IC(D millones de los I3A(4 millones apropiados y 6ondo Cuenta de Pasi'os )&)$ I3A3(2 millones de los I3AD(2 millones apropiados( $n total se e-ecutaron IE2!(3 millones por concepto de sentencias -udiciales, de los cuales I4EE(! millones fueron aplicados por "astos generales y I24E(B millones por ?ransferencias para funcionamiento, tal como se detalla en el siguiente cuadro5
CUADRO E5 SENTENCIAS CANCELADAS POR RUBRO L AIGENCIA 2004
RUBRO T DEMANDANTE SENTENCIAS JUDICIALES AALOR DE LA SENTENCIA @P(+!+> TOTAL SENTENCIAS CANCELADAS 4FF.4F5.5E=,00
3BE
RUBRO T DEMANDANTE Clara $speran0a )ala0ar Arango "regorio eagner Q 2004 Faime /ernndo Cort1s Casas "ladis .ireya *u#io Arias "ladis .ireya *u#io Arias .arcos Al#erto Aldana "aray "a#riel )antiago Bernal Pedra0a FONDO DE PASIAOS CPSD 6lorencio Crdenas y otros 6lorencio Crdenas y >tros Faime *ui0 *ueda FONDO DE PASIAOS EDIS Ben-amn Landines $stupi:n Vl'aro *odrgue0 .ora Fos1 Lus *odrgue0 *odrgue0 6ermn Pe0 )alamanca ?atiana .arcela .ora *odrgue0 +.enor de $dad, /i-a de .arco 6idel .ora >ro0co *u#1n Daro $sco#ar Cardo0o Lus $duardo "me0 ?rana =oe .icolta .os%uera 61li@ .ara Cuy *onderos Fos1 Ale@ander P1re0 "uti1rre0 Lucrecia )ure0 *i'era $ugenia .oreno Aguirre y otros )al'ador Cuer'o Cru0 Lus Al#erto 9rrea Lu0 Brunilde Bautista "u0mn Vngel .aria Bertrn Pardo 6idedigno Casti#lanco *i'era Fuan $'angelista Crdenas =( Lus Al#erto Cu#illos y otros Fos1 Nesid *o-as .illn
AALOR DE LA SENTENCIA C!(A0A(ED0,00 EEB(400,00 !(A3D(00E,00 33D(C2A(402,00 2!(000(000,00 !C(BAE(3AB,00 3E2(44B(D!B,00
TOTAL SENTENCIAS CANCELADAS
G.EGG.000,00 A(E4B(000,00 3(!00(000,00 3(B20(000,00 DD.F=2.GGB,FE 4!!(3E!,00 D00(000,00 3BC(EA0,00 3(!43(EBB,AD A(000(000,00 2(!00(000,00 !(0AE(!0!,00 3(02D(DE4,00 B00(000,00 2(!C!(A42,E0 4(CCB(0!A,00 2(!B2(!DE,00 32(3B0(000,00 2(!40(CE!,00 B!0(000,00 3(AD4(000,00 3(323(2DB,32 A(!00(000,00 A(000(000,00 2(000(000,00
3BD
RUBRO T DEMANDANTE An#al /errera Lus Al#erto Arango Arango /1ctor Alfonso 6orero .orera "usta'o /errera "ar0n Lus $nri%ue "on0le0 "on0le0 Lus Al#erto 9rrea Crisanto *omero Casta:eda "erado *afael Prada .orocotoro Fulio Cesar /ernnde0 .ogolln FONDO DE PASIAOS EDTU Carlos /ernando Bente0 Prieto Carlos /ernando Bente0 Prieto Daro Agudelo FONDO DE PASIAOS SISE 6a#io Al#erto .acias Casta:eda Carlos /ernando Bente0 Prieto TOTAL PAGO SENTENCIAS
AALOR DE LA SENTENCIA D00(000,00 3(000(000,00 A(000(000,00 30(000(000,00 4(!00(000,00 !(C2D(C40,!3 A(ED3(4D4,00 E(000(000,00 33(0!D(C4!,0E
TOTAL SENTENCIAS CANCELADAS
D.FD5.DEF,00 B(E0A(200,00 BE0(A20,00 2(422(4BE,00 =B=.200.504,00 3A0(C00(!04,00 A00(000,00 F25.0F0.FB5,FE
6uente5 $-ecucin Presupuesto, *egistros Presupuestales para cada *u#ro Q )/D Q P*$D&) Q 7igencia 2004
De este total, se tom una muestra de 2E sentencias cuyos 'alores fueran superiores a IA(000(000(00, %ue en total ascendieron a IE2!(0E0(EA!(00, correspondiente al CC(CEJ del 'alor total cancelado( De la muestra e'aluada, se e'idenci detrimento patrimonial en cuanta de I!AB(!4A(CDD,00, 'alor resultante de los siguientes casos5 )*.*7*1*1* 3alla#go Hiscal .ediante la *esolucin =o( 333D del 3! de diciem#re de 2004 reconoce y ordena un pago de sentencia Fudicial, %ue se cancel mediante la orden de pago =o( 2BD! del 20 de diciem#re de 2004, por 'alor de I3E2(44B(D!B,00, girado a nom#re de "a#riel )antiago Bernal Pedra0a, con cargo al presupuesto de la 9nidad $-ecutora 03 ru#ro presupuestal A33020E )entencias Fudiciales(
3BC
Lo anterior o#edece a demanda interpuesta por el Dr( Vl'aro Fa'ier Cisneros .edina apoderado de "a#riel )antiago Bernal Pedra0a identificado con la c1dula de ciudadana =o(3C(2CE(0BB, e@ tra#a-ador de la )ecretara de /acienda Distrital, en cumplimiento del fallo el E de octu#re de 2004, emitido por el ?ri#unal Administrati'o de Cundinamarca )ala de Descongestin, )eccin )egunda, )u#seccin D, %ue orden pagar al demandante los salarios y prestaciones de-ados de perci#ir desde la fecHa de des'inculacin +C de a#ril de 2003, Hasta %ue se Haga efecti'o el reintegro, descontando el monto de la indemni0acin y lo de'engado como ser'idor p2#lico desde el C de a#ril de 2003, por no Ha#erse tenido en cuenta a este ser'idor al momento de reali0ar las incorporaciones %ue la nue'a planta de personal permita Hacer( La conducta desplegada por el actor del momento, se encuentra descrita en el artculo BT de la Ley B30 de 2000 y el artculo AD de la Ley 200 de 3CC!, en consecuencia se considera como detrimento patrimonial el 'alor de I3E2(44B(D!B,004 correspondiente a I3AD(EAE(3!B,00 cancelados por concepto de salarios y prestaciones de-ados de reci#ir desde la fecHa de des'inculacin Hasta %ue se Haga efecti'o el reintegro y IAA(E0C(E00,00 por concepto de salarios reconocidos por el ?ri#unal al apoderado del demandante( $s pertinente se:alar %ue a la fecHa de la comunicacin de este Halla0go, no Ha sido considerado en Comit1 de Conciliacin( *especto de la respuesta emitida de la )/D, no se present argumento %ue des'irt2a el Halla0go y por el contrario se:ala %ue Hu#o alta posi#ilidad de ganar el proceso cuando indica %ue ;aevidenci( 1'e el a!oderado de la -irecci(n de Festi(n P'dicial
de la ,lcald5a Ma$or encargado de llevar la defensa 0'dicial del mencionado !roceso de n'lidad $ resta"lecimiento del derecAo :Q +001J7.4. en el c'al se im!'so la referida condena 0'dicial, doctor ,L-2 ,FUSTR: FU,/R: -U/S:, identificado con c;d'la de ci'dadan5a :Q 1.T)7+*?76 de 8c'ta $ Tar0eta Profesional :Q 4.*1.) del * S* de la P*, no a!el( la decisi(n desfavora"le dentro de los t;rminos legalmente esta"lecidos en la sentencia del 9 de oct'"re de +00)* , Por lo
anterior se ratifica el Halla0go como de tipo fiscal con incidencia disciplinaria, para cuyo efecto se dar traslado a la Direccin de *esponsa#ilidad 6iscal y Furisdiccin Coacti'a de este ente de control y a la Personera de Bogot para lo de sus competencias( )*.*7*1*+* 3alla#go Hiscal .ediante *esoluciones 043 y 0DA del 3D de agosto y 22 de diciem#re de 2004, respecti'amente, se reconoce y ordena un pago de sentencia Fudicial, %ue se cancel mediante las rdenes de pago =os(D!! y 2E33 del 2A de agosto y 2A de diciem#re de 2004, por 'alor de I4(CCB(0!A,00 y I3(000(000,00, con cargo al presupuesto de la 9nidad $-ecutora 03 ru#ro presupuestal A3A020A 6ondo de 3E0
Pasi'os $D&)( Los pagos se reali0aron tras la demanda interpuesta por el se:or Lucrecio )ure0 *i'era con c1dula de ciudadana =o( 4(0DC(DAC de CHina'ita Boyac, a tra'1s de su a#ogado Dr( /1ctor Fulio =a'arrete "il a la $mpresa Distrital de )er'icios P2#licos $D&), para %ue se le reconociera el pago de las prestaciones sociales e indemni0aciones la#orales, la prima de -u#ilacin, la indemni0acin por su despido sin -usta causaron, cuyo resultado fue el fallo de fecHa A3 de octu#re de 200A del ?ri#unal )uperior del Distrito Fudicial de Bogot, condenado a la demandada $D&) a pagar la suma de I!(CCB(0!A,00, por concepto del despido sin -usta causa,( Por lo anterior, se considera %ue la conducta desplegada por los actores de al $D&) en su memento, se encuentra descrita en el artculo BT de la Ley B30 de 2000, se:alada como detrimento patrimonial en cuanta de I!(CCB(0!A,00( &gualmente, esta situacin transgrede el artculo AD de la Ley 200 de 3CC!( $n la respuesta de este Halla0go no se e'idenci argumento %ue lo des'irtuar por lo tanto se ratifica como de tipo fiscal con incidencia disciplinaria( )e dar traslado a la Direccin de *esponsa#ilidad 6iscal y Furisdiccin Coacti'a de este ente de control y a la Personera de Bogot para lo de sus competencias( )*.*7*1*.* 3alla#go Hiscal .ediante la *esolucin =o( 03AEB del 3E de diciem#re de 200A, se orden dar cumplimiento al fallo emitido por Fu0gado Diecinue'e La#oral del Circuito de Bogot D(C(, el da C de septiem#re de 2002, posteriormente confirmado en la sentencia del ?ri#unal )uperior del Distrito Fudicial de Bogot D(C(, )ala La#oral, del da 20 mar0o de 200A, a fa'or del se:or 6a#io Al#erto .acias Casta:eda con c1dula de ciudadana =o(3C(2C3(C2! +%uien demand al )&)$ a tra'1s de su a#ogada Dra( "ladys Delgado de *odrgue0,, solicitando reintegro y pago de los salarios de-ados de perci#ir desde su retiro Hasta cuando sea reintegrado( Dado %ue su despedido se produ-o cuando go0a#a del amparo de fuero sindical $l respecti'o pago se efectu mediante las rdenes de pago5 =o( A0 del 2B de fe#rero de 2004, por 'alor de I33A(!4D(004,00, por concepto de salarios y prestaciones de-adas de perci#ir desde el 3E de diciem#re de 3CCC Hasta el 22 de diciem#re de 200A y costas en IE(000(000,00 en primera instancia y I2(000(000,00 de la segunda( =o( A3 del 2B de fe#rero de 2004, por 'alor de I30(CE0(D00,00 a nom#re de pensiones y cesantas )antander( =o( A2 del 2B de fe#rero de 2004, por 'alor de IB(AD3(E00,00 a nom#re de Compensar( ?eniendo en cuenta %ue la erogacin se da tras la irregularidad sustentada en el desconocimiento de la situacin la#oral del demandante al darle un tratamiento 3E3
e%ui'ocado a su des'inculacin4 se considera como detrimento patrimonial la suma de I3AC(000(!04,00 La anterior situacin se transgrede el artculo AC de la Constitucin Poltica, el artculo BT de la Ley B30 de 2000 y los artculos 40! y 40B del Cdigo )ustanti'o del ?ra#a-o( $n el anlisis de la respuesta a este Halla0go, no se encontr o#-ecin alguna, por lo anterior se ratifica como de tipo fiscal con incidencia disciplinaria, por lo %ue se dar traslado a la Direccin de *esponsa#ilidad 6iscal y Furisdiccin Coacti'a de la Contralora de Bogot y a la Personera de Bogot, para lo de sus competencias( )*.*7*1*)* 3alla#go Hiscal .ediante *esolucin =o( CD3 del 2! de octu#re de 2004, e@pedida por el )ecretario de /acienda, se resol'i el recurso de reposicin interpuesto por la )ra( "ladys .ireya *u#io Arias contra la resolucin =o( ED3 del 32 de agosto de 2004 por la cual se reconoci y orden pagar la suma de I33D(33A(32C,00 por concepto de li%uidacin de salarios y prestaciones del periodo comprendido entre el 2 de octu#re de 3CCD y el A3 de mayo de 2004 con los respecti'os aportes de ley y aplicando la inde@acin ordenada en la sentencia( Con la *esolucin =o( CD3 se modific y adicion a la *esolucin =o( ED3 la suma de I2!(DD0(2EA,00 por concepto de intereses moratorios( $l pago de la sentencia se cancel con cargo al presupuesto de la 9nidad $-ecutora 03 ru#ro presupuestal A33020E )entencias Fudiciales, mediante las siguientes rdenes de pago5 =o( 3E03 del 2 de no'iem#re de 2004, por 'alor de IE(4ED(43D,00, por concepto de pago de aportes parafiscales a 6A7&D&4 =o( 3BCC del 2 de no'iem#re de 2004, por 'alor de IACD(0!3,00 por concepto de pago aportes parafiscales )$=A4 =o( 3BCE del 2 de no'iem#re de 2004, por 'alor de IACD(0!3,00 por concepto de pago aportes parafiscales $)AP4 =o( 3BC! del 2 de no'iem#re de 2004, por 'alor de I2(ADD(A04,00 por concepto de pago aportes parafiscales al &CB64 =o( 3BD! del 2 de no'iem#re de 2004, por 'alor de IA(3D4(40!,00 por concepto de pago aporte patronal C>.P$=)A* y =o( 3BEB del 2 de no'iem#re de 2004, por 'alor de I3A0(34B(3EA,00 por concepto de por concepto de salarios y prestaciones de-adas de perci#ir e intereses moratorios( Lo anterior, transgrede los artculos AT y BT de la Ley B30 de 2000( Del anlisis a la respuesta de la )/D, se concluye %ue la entidad admiti el Halla0go, por lo anterior se ratifica como de tipo fiscal con incidencia disciplinaria, 3E2
por lo %ue se dar traslado a la Direccin de *esponsa#ilidad 6iscal y Furisdiccin Coacti'a de la Contralora de Bogot y a la Personera de Bogot, para lo de sus competencias( )*.*7*1*4* 3alla#go Hiscal La Direccin Distrital de &mpuestos, dentro de un proceso de co#ro coacti'o en contra del se:or Fimy Da'id Due:as solicit el em#argo del inmue#le identificado con matrcula inmo#iliaria 0!0C Q 0!0C Q AD4A!0, por otro lado, el se:or .arcos Al#erto Aldana "aray con c1dula de ciudadana =o(EC(A!E(!3D, %uien adelanta#a el proceso e-ecuti'o =o( 2034DEen el Fu0gado Guinto Ci'il del Circuito, en contra del mismo se:or, solicit el em#argo y secuestro del mismo inmue#le el cual le fue negado por la >ficina de &nstrumentos P2#licos 0ona Centro de#ido a %ue ya e@ista el em#argo por parte de la Direccin de &mpuestos( Por lo anterior el Fu0gado Guinto Ci'il del Circuito mediante Auto de .ayo A0 de 2003 a solicitud del se:or .arcos Al#erto Aldana "aray orden el em#argo del remanente o #ienes %ue se llegasen a desem#argar dentro del proceso de co#ro coacti'o adelantado por la Direccin Distrital de &mpuestos en contra del se:or Fimy Da'id Due:as, el cual fue de#idamente comunicado el mediante oficio =o( 34B3 del 3! de -unio de 2003, %uien acuso reci#o a tra'1s de la comunicacin )/D 2002 4AA 30$$!3D del 30 de enero de 2002( =o o#stante lo anterior, la )u#direccin de &mpuesto a la Propiedad de la Direccin Distrital de &mpuestos, mediante *esolucin =o( 3B!A de fe#rero 23 de 200A, resol'i dar por terminado el proceso de co#ro coacti'o por pago total de las o#ligaciones fiscales, ordenando el desem#argo del inmue#le en cuestin, omitiendo la orden del Fu0gado( Ante el per-uicio causado el se:or .arcos Al#erto Aldana "aray al perder la posi#ilidad de co#rar el cr1dito a su fa'or, a tra'1s de a#ogado ele' solicitud de conciliacin ante la Procuradura Guinta Fudicial Administrati'a para %ue se le indemni0ara por los per-uicios a'aluados en 320( millones de pesos, causados por el desem#argo del inmue#le identificado con matrcula inmo#iliaria 0!0C Q AD4A!0, sin Ha#er tenido en cuenta el em#argo de los remantes solicitados por el Fu0gado Guinto Ci'il del Circuito( Los funcionarios de la 9nidad de Co#ran0as de la Direccin de &mpuestos a la Propiedad no cumplieron con los trmites %ue se:ala la Ley $n sentencia de segunda instancia el ?ri#unal Administrati'o de Cundinamarca )eccin ?ercera Q )u#seccin B, el 33 de agosto de 2004, resol'i apro#ar la conciliacin pre-udicial efectuada el D de -ulio de 2004 en la Procuradura Guinta 3EA
Fudicial Administrati'a, entre el Distrito Capital de Bogot Q )ecretara de /acienda y el se:or .arcos Al#erto Aldana "aray, en la cual se acord %ue el Distrito Capital cancelara la suma de I4E(E!0(000,00, e%ui'alentes a la totalidad de capital, el cual ser inde@ado desde el 3A de diciem#re de 2000 Hasta la fecHa %ue se efect2e el pago, de-ando constancia de %ue la )ecretara de /acienda %ue con esto %ueda a pa0 y sal'o por todo concepto con el se:or .arcos Al#erto Aldana "aray( $n cumplimiento del fallo la )ecretara de /acienda mediante la *esoluciones =os( CA! y 0BE del ! de octu#re y ! de no'iem#re de 2004, respecti'amente, se orden dar cumplimiento a una sentencia -udicial y al pago en cumplimiento de una conciliacin pre-udicial, cuya e-ecucin se dio con la orden de pago =o(2!3! del B de diciem#re de 2004, por 'alor de I!C(BAE(3AB,00, con cargo al presupuesto de la 9nidad $-ecutora 03 ru#ro presupuestal A33020E )entencias Fudiciales( Por falta de cuidado en las actuaciones administrati'as de los funcionarios de la 9nidad de Co#ran0as de la Direccin de &mpuestos a la Propiedad y la rigurosa o#ser'ancia de las normas, se present una falla en el ser'icio con la cual se caus per-uicio al se:or .arcos Al#erto Aldana "aray, dad la transgresin de los artculos !4A del C(P(C( y DAB pargrafo 2T del Decreto D0E de 3CCA $statuto ?ri#utario del Distrito y la Acti'idad =o( ! del procedimiento de co#ro coacti'o del )istema de Calidad de la )ecretara de /acienda La conducta desarrollada por los funcionarios de la 9nidad de Co#ran0as de la Direccin Distrital de &mpuestos de ese memento, se encuentran descrita el art( B de la Ley B30 de 2000( Por lo anterior se considera como detrimento patrimonial la suma de I!C(BAE(3AB,00, cancelados por concepto de conciliacin pre-udicial ms la inde@acin contada a partir del 3A de diciem#re de 2000( La respuesta de la )ecretara a este Halla0go, no registra o#-ecin, en consecuencia se ratifica como de tipo fiscal con incidencia disciplinaria, por lo %ue se dar traslado a la Direccin de *esponsa#ilidad 6iscal y Furisdiccin Coacti'a de la Contralora de Bogot y a la Personera de Bogot, para lo de sus competencias(
)*.*7*1*7* 3alla#go Hiscal .ediante las *esoluciones =o( DE3 del B de fe#rero de 2004 y septiem#re de 2004, se ordena el rea-uste del pago ordenado por sentencia -udicial, a fa'or de Clara $speran0a )ala0ar Arango, %uien demand al Distrito Capital para %ue 3E4
declarara la nulidad de la *esolucin =o( EC! del 3E de septiem#re de 3CCD ;Por la cual se declara la insu#sistencia de un nom#ramiento en la )ecretara de /acienda<, se ordena su reintegro y el pago de la indemni0acin con los correspondientes intereses( $l Fu0gado Administrati'o de Cundinamarca Q )ala de Descongestin para 6allos Q )eccin )egunda, fallo el 34 de septiem#re de 2000, declarando la nulidad de la *esolucin =o(EC! del 3D de septiem#re de 3CCD, ordenando el reintegro de la actora y a cancelarle todos los salarios, primas, #onificaciones y dems factores salariales de-ados de perci#ir desde la fecHa de retiro Hasta cuando sea reintegrada4 sentencia %ue fue confirmada por el Conce-o de $stado de lo Contencioso Administrati'o Q )eccin )egunda Q )u#seccin A, en sentencia del 22 de mayo de 200A( $n la presente auditora solo se toman los pagos no tenidos en cuenta en la anterior, %ue dio inicio al respecti'o proceso por 'alor de I3!(4E0(0AE,00, %ue se soporta en las actas de giro =o( 2004 32CB de A0 de septiem#re de 2004 por 'alor de IC(B3B(A04,00 =o( 2004 3A34 de 4 de octu#re de 2004 por 'alor de I!(D!A(EAA,004 correspondientes al mayor 'alor pagado por concepto de retencin en la aplicada al pago efectuado en cumplimiento de la condena -udicial a fa'or de Clara $speran0a )ala0ar Arango( Por tanto, se considera como detrimento patrimonial adems de los pagos reali0ados en cumplimiento de la sentencia, %ue ya fueron comunicados y trasladados a la Direccin de *esponsa#ilidad 6iscal y Furisdiccin Coacti'a, las dos de'oluciones mencionadas, %ue asciende a I3!(4E0(0AE,00 Dado %ue lo dineros se pagan por la presunta irregularidad en el despido de la se:ora Arango, adicionalmente de#e tenerse en cuenta la posi#le negligencia en la defensa del Distrito de Bogot, toda 'e0 %ue en la sentencia de primera instancia, se indica %ue respecto de la actuacin surtida ; Mediante !rove5do del 10 de
diciem"re de 1666= se decretaron como !r'e"as las solicitadas !or la !arte actora, $ no as5 las solicitas !or la entidad demandada !or Aa"erse contestado la demanda en forma e&tem!ornea $ en otro a!arte -entro del t;rmino de traslado a las !artes $ al agente del Ministerio P8"lico !ara 1'e form'laran s's alegatos de concl'si(n, s(lo los a!oderados de los !rimeros Aicieron 'so de tal derecAo<4 situacin %ue permite esta#lecer la deficiente gestin del a#ogado de la
entidad demandada al no Hacer uso oportuno de sus derecHos( )e confirma el Halla0go, como %uiera %ue no Hay o#-ecin por parte de la administracin( Por lo cual y de#ido a %ue ya se inici un proceso de responsa#ilidad 6iscal por este caso, se allegaran las nue'as diligencia a la Direccin de *esponsa#ilidad 6iscal y Furisdiccin Coacti'a de la Contralora de Bogot, para lo de sus competencias( 3E!
"astos de &n'ersin La e-ecucin presupuestal presentada por la 9nidad $-ecutora 03 DespacHo de la )ecretara de /acienda fue de I2B(!4E(4 millones por &n'ersin a A3 de diciem#re de 2004, de los cuales I2B(!3D(C millones por &n'ersin directa y los restantes I2D(! millones por Pasi'os e@igi#les( De los I2B(!3D(C millones aplicados por in'ersin directa, present una #a-a e-ecucin real del !E(!EJ y constituy reser'as por I33(03C(D millones( Del presupuesto total de I2B(CAC(B millones apropiado por &n'ersin, en los cinco primeros meses e-ecutaron IB(A2C(A en los proyectos de in'ersin del Plan de Desarrollo ;Bogot para 'i'ir todos del mismo lado< %ue corresponde al 2A(4CJ de la in'ersin total y I20(3DC(! millones en el segundo semestre, en los proyectos de in'ersin del Plan de Desarrollo ;Bogot sin indiferencia, un compromiso social contra la po#re0a<, lo %ue corresponde al E4(C4J4 para un total e-ecutado en la 'igencia del CD(4AJ e%ui'alente a I2B(!3D(C millones de e-ecucin en proyectos de in'ersin( $l resultado presupuestal de cada o#-eti'o, meta y proyecto, se o#ser'a detallado en el siguiente cuadro5
CUADRO EG EJECUCIN PRESUPUESTAL GASTOS DE INAERSIN
@M0&&!"(+ '( 7(+!+>
NOMBRE INAERSIN D&*$C?A
B>">?V PA*A 7&7&* ?>D>) D$L .&).> LAD>
C9L?9*A C&9DADA=A Aportar de #uena gana E33C5 6ortalecimiento de la /acienda P2#lica Distrital Q Plan Antie'asin E3CC5 &nformacin tri#utaria al contri#uyente P*>D9C?&7&DAD Prosperidad colecti'a 3!A5 Apoyo a la micro y pe%ue:a empresa en Bogot Bogot atracti'a 33A5 Alternati'as para generar producti'idad, crecimiento econmico sostenido e ingresos en Bogot "$)?&8= PcBL&CA AD.&*ABL$ Administracin a la medida 3235 Aseguramiento de la calidad en los procesos de la )(/( orientados al ciudadano 3AD5 Dise:o e implementacin de un sistema de costeo por productos como Herramienta del presupuesto inteligente
PPTO. INICIAL 2!(402(3 2!(402(3 2!(402(3 D(!00(0 D(!00(0 !(000(0 A(!00(0 A(400(0 A(300(0 A(300(0 A00(0 A00(0 3A(!02(3 3A(!02(3 !0(0 !00(0
PPTO. DISPONIB. 2B(CEA(0 2B(CAC(B B(40!(B 3(C33(4 3(C33(4 4E3(2 3(440(2 3(2AE(B 3(00B(D 3(00B(D 2A0(D 2A0(D A(2!B(B A(2!B(B 340(2 !00(0
EJECUCIN 2B(!4E(4 2B(!3D(C B(A2C(A 3(D!B(3 3(D!B(3 43B(2 3(4AC(C 3(2AE(B 3(00B(D 3(00B(D 2A0(D 2A0(D A(2A!(B A(2A!(B 3A!(D !00(0
K EJEC. CD(42 CD(4A CD(D3 CE(33 CE(33 DD(A2 CC(CD 300(00 300(00 300(00 300(00 300(00 CC(AB CC(AB CB(DA 300(00
RESERAAS 33(03C(D 33(03C(D ABE(E 3C4(4 3C4(4 0(0 3C4(4 B4(2 0(0 0(0 B4(2 B4(2 30C(2 30C(2 C(A 0(0
K EJEC. REAL !E(!E !E(!A CA(0E DB(C4 DB(C4 DD(A2 DB(4D C4(D3 300(00 300(00 E2(3C E2(3C CB(00 CB(00 C0(23 300(00
3EB
3AC5Dise:o e implementacin del sistema de seguridad de la Direccin Distrital de ?esorera 34!5 Presupuesto inteligente para el D(C( 34B5 6ortalecimiento de la gestin de ingresos del D(C( 3!!5 .e-oramiento del clima organi0acional Hacendario 3BC5 Administracin y coordinacin del programa <Plan 'ial y programa educati'o de la Alcalda .ayor< y del proyecto de ser'icio 3D!5 .oderni0acin del CAD A0A35 Construccin refuer0o estructural de la torre A del CAD B03D5 Dise:o, monta-e y puesta en marcHa del )istema &ntegrado de &nformacin E2005 6ortalecimiento del )istema Conta#le P2#lico del Distrito Capital E2235 "estin arcHi'stica de la )(/(
300(0 DC0(0 2(CE0(B 2!0(0 E43(! E!0(0 A00(0 !(C00(0 200(0 D!0(0 0(0 0(0 0(0 0(0 0(0 0(0 0(0 0(0 0(0 0(0 0(0 0(0 0(0 0(0 0(0 0(0 0(0 0(0 0(0
0(0 DDC(D 0(0 0(0 0(0 0(0 323(C C0C(C DE(A B0E(A 20(!A4(2 B(32!(E E43(! E43(! !(AD4(3 A33(! !(0E2(B 34(40D(B 2(0!!(! 3DD(3 3(DBE(A 0(0 E(EE!(B !(A43(A 2(A44(A !C3(3 E4(E D0(0 422(D
0(0 DDC(D 0(0 0(0 0(0 0(0 323(C C0B(4 ED(A B03(A 20(3DC(! B(303(C E43(! E43(! !(AB0(A 2DE(E !(0E2(B 34(0DE(E 3(C4!(3 3DD(3 3E!B(C 0(0 E(BBE(C !(AAA(! 2(AA4(4 !C0(4 E4(A EC(E 422(D
0(0 300(00 0(0 0(0 0(0 0(0 300(00 CC(D4 DC(E3 CC(03 CD(A2 CC(B3 300(00 300(00 CC(!B C2(AE 300(00 CE(EE C4(BA 300(00 C4(0C 0(0 CB(B2 CD(20 CC(!D CC(DD CC(!0 CC(!D 300(00
0(0 0(3 0(0 0(0 0(0 0(0 0(0 C3(C 0(0 !(C 30(B!2(0 2(!D3(4 0(0 0(0 !2(!D3(4 233(A 2(AE0(3 D(0E0(E 3(2E3(4 !C(0 3(3!4(3 0(0 A(BE!(4 2(B00(3 3(0E!(A 42A(B E4(A 4A(D 2CA(0
0(0 CC(C 0(0 0(0 0(0 0(0 300(00 DC(!3 DC(E3 CD(04 4B(4! !E(4E 300(00 300(00 !3(B3 24(!4 !A(2D 43(EB A2(EE AE(B2 A2(2D 0(0 !3(A! !0(AA !A(E3 2D(2A 0(0 44(DE A0(BC
B>">?V )&= &=D&6$*$=C&A, 9= C>.P*>.&)> )>C&AL C>=?*A LA P>B*$MA

$F$ 9*BA=> *$"&>=AL /#itat desde los #arrios y las unidades y las unidades de planeacin 0onal Q 9PM 3BC5 Administracin y coordinacin del programa <Plan 'ial y programa educati'o de la Alcalda .ayor< y del proyecto de ser'icio Bogot producti'a 33A5 Definicin de alternati'as para generar crecimiento econmico y desarrollo social en una ciudad incluyente y producti'a 3!A5 Lneas financieras para el apoyo y fortalecimiento a la micro y pe%ue:a empresa en Bogot >BF$?&7> "$)?&8= PcBL&CA /9.A=A Administracin moderna y Humana 3235 6ortalecimiento del sistema de gestin de calidad, planeacin y direccin de la )ecretara de /acienda A!05 &mplementacin de un modelo de desarrollo organi0acional de la )/D A!25 6ortalecimiento de la gestin del ?esoro Distrital "estin de ingresos y control a la e'asin A!35 "estin de ingresos y Antie'acin E3CC5 &nformacin tri#utaria al contri#uyente Planeacin fiscal y financiera 3AD5 Dise:o e implementacin de un sistema de costeo por productos como Herramienta del presupuesto inteligente 34!5 )istema de presupuesto orientado a resultados E2005 6ortalecimiento del )istema Conta#le P2#lico del Distrito Capital
E24B5 "estin de acti'os y pasi'os )istema distrital de informacin B03D5 Dise:o, monta-e y puesta en marcHa del )istema &ntegrado de &nformacin
0(0 0(0 0(0
3A(B A(CDB(4 A(CDB(4
3A(B A(DD4(2 A(DD4(2 2D(!
300(00 CE(44 CE(44 D!(DE
32(4 E4(A E4(A 2D(!
D(E! 2C(E0 2C(E0 D!(DE
0(0 AA(2 PA)&7>) $W&"&BL$) 6uente5 $-ecucin Presupuestal de "astos e &n'ersin a diciem#reU04
Armoni0acin Presupuestal
3EE
De acuerdo con los lineamientos dados por el )ecretario de /acienda mediante la circular del 2B de mayo de 2004 respecto de la Armoni0acin Presupuestal del Plan de Desarrollo ;Bogot para 'i'ir todos del mismo lado< al Plan de Desarrollo5 ;Bogot sin indeferencia( 9n compromiso contra la po#re0a y la e@clusin<, y de conformidad con lo pre'isto en la Ley 3!2 de 3CC4 y el Acuerdo Distrital =o( BA de 2002, la )ecretara de /acienda present en la e-ecucin presupuestal, los 2ltimos registros con cargo a la estructura del Plan ;Bogot para 'i'ir todos del mismo lado<, a mayo A0 de 20044 presentando en ese mes compromisos ad%uiridos por I4(!BD(A millones y un total acumulado de IB(40!(! millones, %ue indican un porcenta-e de e-ecucin del 2!(22J de los I2!(402(3 millones asignados inicialmente a este Plan, para la 'igencia 2004( La asignacin presupuestal no e-ecutada de este Plan de Desarrollo por cuanta de I3D(CCB(B millones se distri#uyeron entre los proyectos del nue'o Plan +I3D(CBA(4 millones, y Pasi'os e@igi#les +IAA(2 millones,, mediante la *esolucin =o( EAC del 2B de -ulio de 2004 y se 'erific %ue los saldos de las reser'as destinados a los proyectos del anterior plan, fueron anulados( $s importante se:alar %ue de los diecis1is proyectos desarrollados en el Plan de Desarrollo ;Bogot para 'i'ir todos del mismo lado<, el nue'o plan retom die0, a sa#er5 Proyecto 03BC5 Administracin y coordinacin del programa <Plan 'ial y programa educati'o de la Alcalda .ayor< y del proyecto de ser'icio( Proyecto 033A5 Definicin de alternati'as para generar crecimiento econmico y desarrollo social en una ciudad incluyente y producti'a( Proyecto 03!A5 Lneas financieras para el apoyo y fortalecimiento a la micro y pe%ue:a empresa en Bogot( Proyecto 03235 6ortalecimiento del sistema de gestin de calidad, planeacin y direccin de la )ecretara de /acienda( Proyecto E3CC5 &nformacin tri#utaria al contri#uyente( Proyecto 03AD5 Dise:o e implementacin de un sistema de costeo por productos como Herramienta del presupuesto inteligente( Proyecto 034!5 Presupuesto inteligente para el D(C( Proyecto 034!5 )istema de presupuesto orientado a resultados( Proyecto E2005 6ortalecimiento del )istema Conta#le P2#lico del Distrito Capital( Proyecto B03D5 Dise:o, monta-e y puesta en marcHa del )istema &ntegrado de &nformacin(
Austeridad del "asto 3ED
De acuerdo a las polticas de austeridad y racionali0acin del gasto p2#lico e@pedidas en los diferentes decretos, resoluciones y dems tanto a ni'el nacional, como las medidas tomadas por el Alcalde .ayor de Bogot se 'erific %ue en la 9nidad $-ecutora 03 Q DespacHo, se incrementaron los gastos en seis ru#ros y se present disminucin en dos de los ru#ros %ue Hacen parte de los gastos de funcionamiento al confrontar lo e-ecutado a diciem#re A3 de 2004 frente a lo aplicado en la 'igencia del periodo inmediatamente anterior de los ru#ros ms significati'os, como se puede constatar en el cuadro siguiente %ue contiene parte de los ru#ros ms significati'os y representati'os dentro de los gastos de funcionamiento(
CUADRO EF AUSTERIDAD DEL GASTO UE 0= L DESPACHO
@M0&&!"(+ '( 7(+!+>
CONCEPTO COSTOS AIGENCIA AIGENCIA 200B 2004 AARIACION DIFERENCIA 200B-2004 B,BEK 3,CCJ D,0DJ -=E,5DK =,E4K B2,F=K D,C3J B4,B4J 24,20K 3D,B4J 34,EBJ 24,D0J -D,0FK C,0EJ =,GBK 34,A2J 4,20J A4,2BJ =F,B4K 2B,4AJ E,!EJ
SERAICIOS PERSONALES 8 APORTES PATRONALES 2E.4B=.= 2D.BDB.= DG2.0 )er'icios personales 23(C3A(A 22(A4D(E 4A!(A Aportes patronales B(!3E(D E(044(4 !2B(E PERSONAL SUPERNUMERARIO 2.0DF.E =.F0F.E -BED.D HORAS ENTRAS, DOMINICALES, FESTIAOS, RECARGO NOCTURNO 8 TRABAJO SUPLEMENTARIO FB.E F5.2 =.4 GASTOS DE COMPUTADOR, MATERIALES 8 SUMINISTROS B5F.5 4F4.4 ==G.D Papelera y 2tiles de oficina 3!!(3 343(A 3A(D &nsumos de computo, toner, cartucHos, cintas 202(A AAA(0 3A0(E IMPRESOS 8 PUBLICACIONES =4G.D =E2.5 B5.G Peridicos E(A D(E 3(4 *e'istas 3(3 3(0 0(3 6otocopias 3AD(B 3E2(C A4(A GASTOS DE TRANSPORTE 8 COMUNICACIN 2F.E 25.B -2.5 Celulares 2E(D 2!(A 2(! SERAICIOS PUBLICOS EDF.2 D==.E =4.G ?elefona fi-a !EB(2 4CA(E D2(! Agua AA(2 A3(E 3(! $nerga 2DE(E ADB(2 CD(! MANTENIMIENTO ENTIDAD 5B.= G2.B D.2 "asolina 2E(! A4(D E(A .antenimiento pre'enti'o correcti'o 2!(B 2E(! 3(C 6uente5 $-ecuciones Presupuestales 200A y 2004 de la 9nidad $-ecutora 03 Q DespacHo )/D
$l ru#ro de Servicios !ersonales $ a!ortes !atronales , presentan un incremento de ICB2(0 millones, aun%ue los cargos disminuyeron en ocHo, la 'ariacin corresponde al incremento salarial general para todos los cargos en el a:o 2002 del A(ADJ( Los gastos por concepto de Personal s'!ern'merario present una disminucin 3EC
del 3D(!CJ, con respecto al a:o 200A, como consecuencia de la poltica de la )ecretara de /acienda de contratar el personal estrictamente necesario y de 'incular el personal con la#ores arcHi'istitas y otras la#ores t1cnicas, a tra'1s de contratos por prestacin de ser'icios( $l ru#ro de 3oras e&tra, dominicales, festivos, recargo noct'rno $ tra"a0o s'!lementario, tu'o un le'e incremento del 3(D4J, con respecto a la 'igencia 200A, de#ido al pago de Horas e@tras reconocidas por las la#ores reali0adas en e-ecucin del programa ;Bogot en .o'imiento<4 %ue se inicio en esta 'igencia( $n el *u#ro Fastos de com!'tador, materiales $ s'ministros , aun%ue se not una disminucin en papelera y 2tiles de oficina de D(C3J con respecto a la 'igencia 200A4 los &nsumos de cmputo, toners, cartucHos y cintas, incrementaron en B4(B4J( Por concepto de Im!resos $ P'"licaciones se increment el gasto en un 24(20J con respecto al a:o inmediatamente anterior, de#ido al aumento de seis suscripciones a peridicos y el incremento en el consumo de fotocopiado, por el gran n2mero de e@pedientes y solicitudes de pago a los contri#uyentes( Los Fastos de tras!orte $ com'nicaci(n disminuyeron en C(0EJ, de#ido a %ue a partir del segundo semestre del a:o 2004, se contrato con la empresa Colom#ia .'il, con la opcin de pioneros +IA0 minuto,, manteniendo los mismos A0 tel1fonos celulares de la 'igencia anterior( $l incremento %ue refle-a el ru#ro Servicios !8"licos, seg2n informe de la >ficina de Control &nterno, se de#e al aumento en el consumo de energa de un A4(2BJ con respecto a 200A, por%ue la )ecretara de /acienda a partir de fe#rero ocup los pisos 30, 33 y 32 del CAD con funcionarios de las Direcciones Administrati'a y de &mpuestos4 a pesar de la disminucin presentada en telefona fi-a de 34(A2J, con la entrega de D0 lneas y la ad%uisicin de >LA) fi-os y de acueducto en una disminucin del 4(20J por la entrega del primer piso de la torre A para el funcionamiento del )9P$*CAD$, a partir de fe#rero de 2004( $l incremento en el consumo de energa no se -ustifica, toda 'e0 %ue si #ien es cierto se ocuparon ms pisos, igualmente, se entreg el primer piso de la torre A, lo %ue si ocasion una disminucin en el consumo de acueducto( De otra parte el consumo de gasolina y mantenimiento correcti'o del par%ue automotor de la )ecretara de /acienda, aumento en un 3E(A4J con respecto al a:o 'igencia 200A, lo %ue se 'io refle-ado en un aumento en 2B(4AJ con respecto a la 'igencia de 200A del consumo de gasolina proporcional al aumento del galn de gasolina del 3BJ para el 2004( 3D0
Cierre Presupuestal *eser'as Presupuestales de la 7igencia 200A5 )e constat y 'erific %ue de un total de I20(DBB(B millones de reser'as constituidas a A3 de diciem#re de 200A en la 9nidad $-ecutora 03, en la 'igencia de 2004 se anularon I3CB(! millones, se giraron I3C(4!C(C millones y los restantes I3(230(A millones se fenecieron seg2n consta mediante acta =o(04 del 32 de enero del 200!, de los cuales IE24(2 millones correspondan a gastos de funcionamiento y I4DB(0 millones a in'ersin( Lo anterior se reali0 en cumplimiento a lo esta#lecido en el artculo A! del Decreto !24 del A3 de diciem#re de 200A y a la Circular AB del 30 de diciem#re del 2004 so#re el Cierre Presupuestal de la 'igencia de 2004, e@pedido por la Direccin Distrital de Presupuesto de la )ecretara de /acienda de Bogot( *eser'as Presupuestales de la 7igencia 20045 $n la 9nidad $-ecutora 03 del DespacHo %uedaron constituidas a A3 de diciem#re de 2004 reser'as presupuestales por 'alor de I3!(CA4(2 millones, conformadas por grandes ru#ros as5
CUADRO EE RESERAAS PRESUPUSTALES CONSTITUIDAS A B= DE DICIEMBRE DE 2004
@M0&&!"(+ '( 7(+!+>
CONCEPTO "astos de 6uncionamiento &n'ersin TOTAL
AALOR COMPROMISOS D(324(4 3B(4A2(0 24(!!B(4
GIROS A(230(0 !(432(2 D(B22(2
RESERAAS 4(C34(4 33(03C,D 3!(CA4(2
6uente5 Listado de *eser'as Presupuestales por ru#ro de la 9nidad $-ecutora 03 Q DespacHo (
De las reser'as presupu1stales, se tom una muestra de A4 por gastos de funcionamiento %ue sumaron IA(0E0(B millones y 4A por in'ersin %ue ascendieron a IA(4!2(4 millones, para un total de EE reser'as %ue totali0aron IB(!2A(0 millones, %ue corresponden al 40(C4 J del 'alor total de las reser'as presupu1stales de la 'igencia 2004, encontrndose a-ustado a lo normado( Cuentas por Pagar 'igencia 20045 A diciem#re A3 de 2004 se constituyeron !2C Cuentas por Pagar %ue sumaron I3(E02(C millones, de las cuales se tom un muestra de A3 CWP, %ue suman I332,4 millones, e%ui'alentes al BB(2J del total #ruto y de las cuales 20 3D3
corresponden a gastos de funcionamiento por 'alor total de IEA2(! millones y 33 a in'ersin por 'alor total de I2A4(0 millones4 con el fin de 'erificar los re%uisitos esta#lecidos en la circular =o( AB del 30 de diciem#re de 2004 e@pedida por la Directora Distrital de Presupuesto de la )ecretara de /acienda, encontrndose a-ustado a lo normado( )*.*7*+* Unidad %0ec'tora 0+ G -irecci(n de Pres'!'esto La 9nidad $-ecutora 02 es la encargada en la )ecretara de /acienda Distrital de Hacer las transferencias para funcionamiento e in'ersin de los $sta#lecimientos P2#licos y los 6ondos de Desarrollo Local4 en armona con la ?esorera Distrital, 1sta 9nidad tiene entre otras las siguientes funciones5 participar en la preparacin del plan financiero plurianual del Distrito y en el Plan >perati'o Anual de in'ersiones4 dirigir la ela#oracin del anteproyecto, proyecto y li%uidacin del presupuesto anual y general del Distrito Capital4 proponer en coordinacin con el DAPD al C>=6&), la distri#ucin del monto de los e@cedentes financieros de los esta#lecimientos p2#licos, las empresas industriales y comerciales, las empresas sociales del estado y los fondos de desarrollo local y dise:ar los m1todos y procedimientos de informacin, seguimiento y e'aluacin para garanti0ar la correcta programacin y e-ecucin presupuestal(
CUADRO ED EJECUCIN GASTOS POR GRANDES RUBROS - UNIDAD EJECUTORA 02 AIGENCIA 2004
@M0&&!"(+ '( 7(+!+>
CONCEPTO PRESUPUESTO RECURSOS TRANSFERENCIAS DISTRITO NACIN TOTAL MODIF. E!(C!A(0 43(20D(0 A4(E4!(0 PRESUP. DEFINITIAO 3(!DB(C22(! 2!A(242(0 3(AAA(BD0(0
"A)?>) 3(A0D(!B4(! A!4(A33(0 3(BB2(DE!(! "A)?>) D$ 69=C&>=A.&$=?> 2C4(4!0(0 0(0 2C4(4!0(0 &=7$*)&8= 3(034(334(0 A!4(A33(0 3(ABD(42!(0 6uente5 informe e-ecucin presupuesto gastos e in'ersiones DDP 02 Q )(/(D(
$l presupuesto de gasto e in'ersin de la 9nidad $-ecutora 02 para transferir discriminado por origen, se apropi as5 recursos propios por I3(A0D(!B4(! millones y transferencias de la nacin por IA!4(A33(0 para un total de presupuesto del I3(BB2(DE!(! millones, %ue se constituy en el presupuesto inicial( $n el transcurso de la 'igencia se reali0aron modificaciones presupuestales en cuanta de IE!(C!A(0 millones, para un presupuesto definiti'o de I3(!DB(C22(! millones( De acuerdo a los cruces de informacin reali0ados por el grupo auditor se e'idenci los siguientes aspectos5
CUADRO D0
3D2
COMPORTAMIENTO TRIMESTRAL MODIFICACIONES PRESUPUESTALES UNIDAD EJECUTORA 02 - AIGENCIA 2004

@M0&&!"(+ '( 7(+!+>
RUBRO PRESUPUESTAL CODIGO A A3 A33 A3A A 3 A 03 A 3 A 02 A 3 A 0A A 3 A 04 AA AA2 A A 2 03 A A 2 02 A A 2 0A A A 2 04 "A)?>) "A)?>) D$ 69=C&>=A.&$=?> AD.&=&)?*A?&7>) N >P$*A?&7>) ?*A=6$*$=C&A) PA*A 69=C&>=A.&$=?> $)?ABL$C&.&$=?>) PcBL&C>) >?*A) ?*A=)6$*$=C&A) >*"A=&).> D$ C>=?*>L $=?$ A9?>=>.> 9=&7$*)&?A*&> &=7$*)&>= ?*A=)6$*$=C&A) PA*A &=7$*)&>= $)?ABL$C&.&$=?>) PcBL&C>) >?*A) ?*A=)6$*$=C&A) >*"A=&).> D$ C>=?*>L $=?$ A9?>=>.> 9=&7$*)&?A*&> NOMBRE 4 TRIM. PRESUPUESTO MODIFICAC. MODIFICAC. MODIFICAC. MODIFICAC. INICIAL K AARIA K AARIA K AARIA K AARIA ACUMULADA ACUMULADA ACUMULADA ACUMULADA 3(BB2(DE!,!0 2C4(4!0,2! 2!(C!C,!3 2BD(4C0,EA 4B(EBC,23 300(!3D,D! 4A(C42,4D EE(2B0,20 3(ABD(42!,2! 3(ABD(42!,2! C2C(B2A,34 42C(CD!,2E 3(D3B,D4 E(000,00 3(BE2,!A 3(BE2,!A 0,00 3(BE2,!A 0,00 3(BE2,!A 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,30 0,!E 0,00 0,B2 0,00 3,BB 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 B(!BA,D! 2(3!3,!A 0,00 2(3!3,!A 0,00 A(D03,!A 3(B!0,00 0,00 4(432,A2 4(432,A2 0,00 0,00 0,00 0,00 0,AC 0,EA 0,00 0,D0 0,00 A,ED A,E! 0,00 0,A2 0,A2 0,00 0,00 0,00 0,00 E(BBA,D! A(2!3,!A 0,00 A(2!3,!A 3(33D,4C B(020,02 3(B!0,00 0,00 4(432,A2 4(432,A2 !(A32,A2 C00,00 0,00 0,00 0,4B 3,30 0,00 3,23 2,AC !,CC A,E! 0,00 0,A2 0,A2 0,!E 0,23 0,00 0,00 E!(C!A,3E 43(20E,D2 2!(C0D,CB 3!(2CD,DB E(4BB,!4 2!(A43,E3 2(!EB,A0 0,00 A4(E4!,A4 A4(E4!,A4 B4(ED!,B2 A0(040,2D 0,00 0,00 4,!E 3A,CC CC,D3 !,E0 3!,CB 2!,23 !,DB 0,00 2,!4 2,!4 B,CE B,CC 0,00 0,00 = TRIM. 2 TRIM. B TRIM.
6uente5 &nforme $-ecucin Presupuesto "astos e &n'ersiones DDP 02 Q )(/(D(
$l 'alor de los gastos presupuestados inicialmente en I3(BB2(DE!(! millones, se modificaron en el primer trimestre en cuanta de I3(BE2(! millones, afectando el ru#ro transferencias para funcionamiento, en el segundo trimestre las modificaciones acumuladas ascendan a la suma de IB(!BA(D millones, afectando gastos de funcionamiento y otras transferencias4 en el tercer trimestre las modificaciones acumuladas ascendan a la suma de IE(BBA(D millones afectando gastos de funcionamiento, transferencias y otras transferencias4 en el cuarto trimestre las modificaciones sumaron IE!(C!A(2 millones afectando los ru#ros de funcionamiento en I43(20E(D millones e in'ersin por IA4(E4!(A millones( $s necesario anotar %ue en el cuarto trimestre se reali0aron la mayora de modificaciones al presupuesto de la 9nidad $-ecutora =o( 2, lo %ue demuestra la falta de planeacin en la programacin y e-ecucin del presupuesto, siendo una de las funciones de la Direccin "eneral de Presupuesto, lo cual muestra impro'isacin en el mane-o de los recursos( $l HecHo de efectuar modificaciones presupuestales significati'as en el 2ltimo trimestre del a:o, afecta el porcenta-e de e-ecucin de los recursos inicialmente programados, Haciendo 'er una e-ecucin ms efecti'a, situacin %ue en la realidad no se da4 por%ue estas reducciones afectan en igual proporcin el porcenta-e de e-ecucin final( $s de anotar %ue esta situacin es reiterati'a cada a:o( 3DA
CUADRO D= COMPORTAMIENTO TRIMESTRAL SUSPENSIONES PRESUPUESTALES UNIDAD EJECUTORA 02 - AIGENCIA 2004

@M0&&!"(+ '( 7(+!+>
RUBRO PRESUPUESTAL CODIGO NOMBRE 4 TRIM. PRESUPUESTO SUSPENSION SUSPENSION SUSPENSION SUSPENSION INICIAL K AARIA K AARIA K AARIA K AARIA ACUMULADA ACUMULADA ACUMULADA ACUMULADA = TRIM. 2 TRIM. B TRIM.
A A3 A33 A A A A 3 3 3 3
"A)?>) "A)?>) D$ 69=C&>=A.&$=?> AD.&=&)?*A?&7>) N >P$*A?&7>)
3(BB2(DE!,!0 2C4(4!0,2! 2!(C!C,!3 2BD(4C0,EA 4B(EBC,23 300(!3D,D! 4A(C42,4D EE(2B0,20 3(ABD(42!,2! 3(ABD(42!,2! C2C(B2A,34 42C(CD!,2E 3(D3B,D4 E(000,00
A3(000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 A3(000,00 A3(000,00 A3(000,00 0,00 0,00 0,00
3,DB 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 3,DB 3,DB 3,DB 0,00 0,00 0,00
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
A3(000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 A3(000,00 A3(000,00 A3(000,00 0,00 0,00 0,00
3,DB 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 3,DB 3,DB 3,DB 0,00 0,00 0,00
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
?*A=6$*$=C&A) PA*A A 69=C&>=A.&$=?> A 03 $)?ABL$C&.&$=?>) PcBL&C>) A 02 >?*A) ?*A=)6$*$=C&A) A 0A >*"A=&).> D$ C>=?*>L
A 3 A 04 $=?$ A9?>=>.> 9=&7$*)&?A*&> AA &=7$*)&>= ?*A=)6$*$=C&A) PA*A AA2 &=7$*)&>= A A 2 03 $)?ABL$C&.&$=?>) PcBL&C>) A A 2 02 >?*A) ?*A=)6$*$=C&A) A A 2 0A >*"A=&).> D$ C>=?*>L A A 2 04 $=?$ A9?>=>.> 9=&7$*)&?A*&>
6uente5 &nforme $-ecucin Presupuesto "astos e &n'ersiones DDP2 Q )(/(D(
Del 'alor de los gastos presupuestados en I3(BB2(DE!,! millones, en el primer trimestre de la 'igencia fiscal, refle-a una suspensin de IA3(000 millones afectando la in'ersin en el 6ondo de 7igilancia y )eguridad de Bogot, como consecuencia de los recursos asignados al n2mero 2nico 32A, igual situacin se present en el tercer trimestre del a:o en mencin(
$-ecucin Presupuestal
CUADRO D2 COMPORTAMIENTO TRIMESTRAL EJECUCION PRESUPUESTAL GASTOS E INAERSION UNIDAD EJECUTORA 02 - AIGENCIA 2004
@M0&&!"(+ '( 7(+!+>
RUBRO PRESUPUESTAL
CODIGO NOMBRE
= TRIMESTRE
DISPONIBLE GIROS TRIM. K EJEC.
2 TRIMESTRE
DISPONIBLE GIROS TRIM.
B TRIMESTRE
K DISPONIBLE EJEC. GIROS TRIM. K EJEC.
4 TRIMESTRE
DISPONIBLE GIROS TRIM. K EJEC.
3D4
A A3 A33
"A)?>) "A)?>) D$ 69=C&>=A.&$=?> AD.&=&)?*A?&7>) N >P$*A?&7>) ?*A=6$*$=C&A) PA*A 69=C&>=A.&$=?>
3(BA0(202,CE 2C2(EEE,E2 2!(C!C,!3
232(!C4,!2 3A,04 30D(!EB,02 AE,0D 4C,D0 0,3C
3(B!B(A33,B4 2C2(2CD,E2 2!(C!C,!3
434(32D,4D 2!,00 3(B24(233,B4 3!4(4!4,ED !2,D4 4C,D0 0,3C 2C3(3CD,E2 2!(C!C,!3
B33(DC3,D2 AE,BE 3C0(EEE,E0 B!,!3 4C,D0 0,3C
3(!DB(C22,AA 2!A(242,42 !0,!!
3(34A(ED!,20 E2,0D 24!(2B4,2! CB,D! 4C,D0 CD,!3
A3A
2BB(D3D,23 4B(EBC,23 CD(D4B,AA 4A(C42,4D EE(2B0,20 3(AAE(42!,2! 3(AAE(42!,2! DCD(B2A,34 !(C!0,3B 3(D3B,D4 E(000,00
30D(!2B,22 40,BE C(03!,!4 3C,2D E4(!B!,!4 E!,44 D(C30,00 20,2D 3B(0A!,34 20,E! 304(03D,!0 E,ED 304(03D,!0 E,ED C4(E4A,!0 30,!4 0 0,00 !,00 0,2D 0 0,00
2BB(AAC,23 4B(EBC,23 CB(E3E,AA 4!(!C2,4D EE(2B0,20 3(AB4(032,C2 3(AB4(032,C2 C2!(230,D2 !(C!0,3B 3(D3B,D4 E(000,00
3!4(404,CD !E,CE 20(420,BB 4A,BB E!(3EE,3! EE,EA 22(4CB,34 4C,A4 AB(A33,0A 4E,00
2B!(2AC,23 4E(DDE,E0 C4(4CD,D4 4!(!C2,4D EE(2B0,20
3C0(E2E,C0 E3,C3 A3(3B3,B! B!,0E E!(3EE,3! EC,!! A0(!AB,34 BB,CD !A(D!2,CE BC,E0 423(334,32 A3,!C 423(334,32 A3,!C A4C(EAB,23 AC,3! 0,00 A!,00 0,00 0,00 3,CA 0,00
2!A(3C3,DE !4(2A!,E! E!(3EE,3! 4B(!3D,ED EE(2B0,20 3(AAA(BEC,C3 3(AAA(BEC,C3 DB4(DAE,!2 0,00 3(D3B,D4 E(000,00
24!(234,4! CB,D! 4C(2!D,A2 C0,D2 E!(3EE,3! 300,00 4B(!3D,ED 300,00 E4(2B0,20 CB,32 DCD(!20,C! BE,AE DCD(!20,C! BE,AE !32(4!A,CD !C,2! 0,00 0,0
$)?ABL$C&.&$=?> A 3 A 03 ) PcBL&C>) >?*A) A 3 A 02 ?*A=)6$*$=C&A) >*"A=&).> D$ A 3 A 0A C>=?*>L $=?$ A9?>=>.> A 3 A 04 9=&7$*)&?A*&> AA AA2 &=7$*)&>= ?*A=)6$*$=C&A) PA*A &=7$*)&>=
2!C(BEA,E0 3C,04 3(AAA(032,C2 2!C(BEA,E0 3C,04 3(AAA(032,C2 2A!(!23,BC 2!,4B 0 0,00 A!,00 3,CA 0 0,00 DCA(A30,D2 !(C!0,3B 3(D3B,D4 E(000,00
$)?ABL$C&.&$=?> A A 2 03 ) PcBL&C>) >?*A) A A 2 02 ?*A=)6$*$=C&A) >*"A=&).> D$ A A 2 0A C>=?*>L $=?$ A9?>=>.> A A 2 04 9=&7$*)&?A*&>
3(D3B,D4 300,00 0,00 0,00
?eniendo en cuenta el cuadro E!, del presupuesto disponi#le de gastos e in'ersin e%ui'alente a I3(BA0(202(0 millones, la e-ecucin de gastos del primer trimestre fue de I232(!C4(! millones e%ui'alente al 3A,04J, la e-ecucin en gastos de in'ersin de ese periodo fue de I304(03D(! millones, e%ui'alente a E(EDJ del presupuesto disponi#le en ese trimestre para in'ersin de I3(AAE(42!(2 millones( Para este trimestre se resalta %ue entidades como5 6ondo *otatorio de 7entas Populares, 6ondo de $ducacin 7ial 6>=DA??, Ca-a de la 7i'ienda Popular, &nstituto Distrital para la *ecreacin y el Deporte &D*D, &nstituto para la &n'estigacin $ducati'a y el Desarrollo Pedaggico &D$P y Los 6ondos de Desarrollo Local Q6DL , e-ecutaron su presupuesto asignado a tra'1s de la 9nidad e-ecutora 02 de la )/D, en un cero +0J,, por cuanto no presentaron los re%uerimientos legales soportados con e-ecucin presupuestal ante la )ecretara de /acienda para el giro de dicHos recursos( $l &nstituto de Desarrollo 9r#ano &D9, e-ecut un 3,BCJ y el Fardn Botnico Fos1 Celestino .utis e-ecuto el 0,C3J( $s de anotar %ue en el caso de los 6ondos de Desarrollo Local los gastos de funcionamiento los asume la )ecretara de "o#ierno( A -unio del a:o 2004, la e-ecucin del gasto e in'ersiones, transferido por la Direccin Distrital de Presupuesto de la )/D, ascendi a I434(32D(! millones e%ui'alente al 2!,00J del presupuesto disponi#le correspondiente a I3(B!B(A33(B millones( La in'ersin se e-ecut en un 3C,04J, e%ui'alente a I2!C(BEA(E millones de un presupuesto disponi#le de I3(AB4(032(C millones( $n este segundo trimestre los 6DL e-ecutaron 0J del presupuesto asignado para in'ersin( 3D!
A septiem#re la e-ecucin de gastos e in'ersin ascendi a AE,BEJ, e%ui'alente a IB33(DC3(D millones de un presupuesto disponi#le de I3(B24(233(B millones( Con relacin a la in'ersin se e-ecutaron recursos en cuanta de I423(334(3 millones, e%ui'alentes a tan solo A3,!CJ del presupuesto disponi#le %ue ascenda a I3(AAA(032(C millones( Para este trimestre se resalta el HecHo %ue los 6ondos de Desarrollo Local e-ecutaron 0J de los recursos asignados para in'ersin( A diciem#re A3 de 2004 la e-ecucin real refle-ada en el presupuesto de gasto e in'ersin ascenda solamente a I3(34A(ED!(2 millones +E2(0DJ, del presupuesto 'igente de I3(!DB(C22(A millones( $n cuanto a la in'ersin en el 2ltimo trimestre, se e-ecutaron recursos en cuanta de IDCD(!20(C millones e%ui'alente a BE(AEJ del presupuesto disponi#le %ue ascenda a I3(AAA(BEC(C millones( Para este 2ltimo trimestre, si tenemos en cuenta los compromisos y reser'as %ue ascendieron a I3(!DB(C23(! millones, la e-ecucin su#ira al 300J( De lo anterior se desprende %ue el 2E(C2J del presupuesto de gastos e in'ersin, la significati'a suma de I44A(3AB(4 millones %uedaron comprometidos para ser e-ecutados en la 'igencia siguiente4 lo cual refle-a una #a-a eficiencia en la programacin y e-ecucin presupuestal( Con relacin a la in'ersin los recursos presupuestados de I3(AAA(BEC(C millones se comprometen en el 2ltimo mes del a:o la cuanta de IB!0(DE2(! millones e%ui'alente al 4D(D0J de los recursos presupuestados( Por tanto, la e-ecucin real asciende al BE(AEJ e%ui'alente a un total de giros de IDCD(!20(0 millones, %uedando comprometido el AA(BAJ de los recursos presupuestados, para su e-ecucin en la 'igencia siguiente(
CUADRO DB PRESUPUESTO 8 EJECUCIN A DICIEMBRE DE 2004

@M0&&!"(+ '( 7(+!+>
RUBRO PRESUPUESTAL CODIGO A A3 A33 A3A NOMBRE "A)?>) "A)?>) D$ 69=C&>=A.&$=?> AD.&=&)?*A?&7>) N >P$*A?&7>) ?*A=6$*$=C&A) PA*A 69=C&>=A.&$=?> 3(!DB(C22,AA 2!A(242,42 !0,!! 2!A(3C3,DE 3(!DB(C23,!E 300,00 2!A(243,BE 300,00 4C,D0 CD,!3 3(34A(ED!,20 24!(2B4,2! 4C,D0 24!(234,4! E2,0D CB,D! CD,!3 CB,D! 44A(3AB,AE E(CEE,42 0,00 E(CEE,42 2E,C2 A,3! 0,00 A,3! DISPONIBLE COMPROMISOS ACUMULADOS K GIROS ACUMULADOS K RESERAAS K
2!A(3C3,DE 300,00
3DB
RUBRO PRESUPUESTAL CODIGO A 3 A 03 A 3 A 02 A 3 A 0A A 3 A 04 AA AA2 A A 2 03 A A 2 02 A A 2 0A A A 2 04 NOMBRE $)?ABL$C&.&$=?>) PcBL&C>) >?*A) ?*A=)6$*$=C&A) >*"A=&).> D$ C>=?*>L $=?$ A9?>=>.> 9=&7$*)&?A*&> &=7$*)&>= ?*A=)6$*$=C&A) PA*A &=7$*)&>= $)?ABL$C&.&$=?>) PcBL&C>) >?*A) ?*A=)6$*$=C&A) >*"A=&).> D$ C>=?*>L $=?$ A9?>=>.> 9=&7$*)&?A*&>
DISPONIBLE
COMPROMISOS ACUMULADOS
GIROS ACUMULADOS
RESERAAS
!4(2A!,E! E!(3EE,3! 4B(!3D,ED EE(2B0,20 3(AAA(BEC,C3 3(AAA(BEC,C3 DB4(DAE,!2 4B0(02!,!! 3(D3B,D4 E(000,00
!4(2A!,E! 300,00 E!(3EE,3! 300,00 4B(!3D,ED 300,00 EE(2B0,20 300,00 3(AAA(BEC,C3 300,00 3(AAA(BEC,C3 300,00 DB4(DAE,!2 300,00 4B0(02!,!! 300,00 3(D3B,D4 300,00 E(000,00 300,00
4C(2!D,A2
C0,D2
4(CEE,42 0,00 0,00 A(000,00 4A!(3!D,C! 4A!(3!D,C! A!2(ADA,!4 E!(EE!,43 0,00
C,3D 0,00 0,00 A,DD A2,BA A2,BA 40,E! 3B,4E 0,00
E!(3EE,3! 300,00 4B(!3D,ED 300,00 E4(2B0,20 DCD(!20,C! DCD(!20,C! !32(4!A,CD 0,00 CB,32 BE,AE BE,AE !C,2! 0,00
3(D3B,D4 300,00 0,00 0,00
E(000,00 300,00
6uente5 &nforme $-ecucin Presupuesto "astos e &n'ersiones DDP 02 Q )/D(
De acuerdo al cuadro =o( EB para el a:o 2004 de los recursos disponi#les para gastos de funcionamiento e in'ersin, correspondientes a I3(!DB(C22(A millones, se refle-an reser'as presupuestales en cuanta de I44A(3AB(A millones e%ui'alente al 2E(C2J, lo %ue de acuerdo con la ley D3C de 200A, artculo DT, el A0J de esta reser'as se Harn con cargo al presupuesto del 200!( $s necesario anotar, %ue respecto a los gastos de in'ersin se constituyeron reser'as por I4A!(3!D(C millones correspondientes a un A2(BAJ de los recursos asignados para in'ersin de I3(AAA(BEC(C millones( &gualmente para los esta#lecimientos p2#licos de los recursos asignados para in'ersin de IDB4(DAE(! millones, se reser'aron IA!2(ADA(! millones, correspondientes a un 40(E!J de estos recursos, lo %ue refle-an una deficiente gestin presupuestal de estas entidades y de la Direccin Distrital de Presupuesto, %ue es la encargada de la planeacin y e-ecucin de las polticas pu#licas de carcter presupuestal a ni'el macro( $-ecucin Presupuestal Localidades
CUADRO D4 COMPORTAMIENTO TRIMESTRAL TRANSFERENCIAS PRESUPUESTALES A F.D.L UNIDAD EJECUTORA 02 - AIGENCIA 2004
@M0&&!"(+ '( 7(+!+>
3DE
= TRIMESTRE NOMBRE
DISPONIBLE GIROS TRIM. K
2 TRIMESTRE
B TRIMESTRE
4 TRIMESTRE
6ondos de Desarrollo Local 9sa%u1n CHapinero )anta 6e )an Crist#al 9sme ?un-uelito Bosa Lennedy 6onti#n =egati'a )u#a Barrios 9nidos ?eusa%uillo .rtires Antonio =ari:o Puente Aranda Candelara *afael 9ri#e Ciudad Bol'ar )umapa0
22E(03B,CD C(!!E,43 !(223,AC D(A!4,22 23(DAC,0A 33(2B0,04 E(BC!,DD 34(2!B,BE 3D(BDA,!0 D(32E,23 3C(!C3,!E 3D(3AD,BB B(0B3,A! B(03!,C! A(BA2,2E 4(EBE,AB 30(E3!,20 3(E4D,0A 3!(EEE,BD 24(222,E3 33(A!0,D!
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
0(0 0(0 0(0 0(0 0(0 0(0 0(0 0(0 0(0 0(0 0(0 0(0 0(0 0(0 0(0 0(0 0(0 0(0 0(0 0(0 0(0
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
0(0 0(0 0(0 0(0 0(0 0(0 0(0 0(0 0(0 0(0 0(0 0(0 0(0 0(0 0(0 0(0 0(0 0(0 0(0 0(0 0(0
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
0(0 0(0 0(0 0(0 0(0 0(0 0(0 0(0 0(0 0(0 0(0 0(0 0(0 0(0 0(0 0(0 0(0 0(0 0(0 0(0 0(0
24!(3EC,03 30(02E,A4 !(4ED,32 D(EB4,CC 24(30A,43 32(!04,2! D(0E4,2E 3B(224,D4 23(02D,43 D(!2B,D3 20(!!4,D! 3C(CCD,0D B(A!C,AD B(A33,E4 A(D30,DB !(003,EB 33(242,0! 3(DAA,CD 3B(!!A,44 2B(DE3,4C 33(C0D,C!
22B(24!,!E C(2A0,24 !(042,B! D(0BD,24 22(2D2,03 33(!B!,3! E(4A2,42 3!(0A!,D2 3C(4E0,3C E(D4D,CC 3D(C20,DC 3D(4D!,A0 !(D!A,DB !(D30,03 A(!0E,CA 4(B04,3B 30(A4D,AC 3(BDD,3C 3!(2AE,!E 24(D!3,2C 30(CB2,2D
C2,2D C2,0! C2,0! C2,0! C2,44 C2,4C C2,0! C2,BE C2,!C C2,0! C2,0! C2,44 C2,0! C2,0! C2,0! C2,0! C2,0! C2,0! C2,0! C2,4D C2,0!
Los recursos disponi#les para las localidades ascendieron a la suma de I22E(03B(C millones, se efectu una adicin de I3D(3B2(0 millones, %uedando en ?esorera de la )ecretara de /acienda Distrital, en el 2ltimo trimestre I24!(3EC(0 millones( De este presupuesto disponi#le se giraron I22B(24!(B millones e%ui'alentes a un C2(2DJ, %uedando comprometidos I3D(CAA(4 millones e%ui'alentes al E(E2J, recursos %ue sern aplicados en la 'igencia 200!( $s necesario aclarar %ue a ni'el local no se reali0a un traslado de recursos a las localidades, es la ?esorera Distrital la entidad %ue Hace las 'eces de tesorera local y las rdenes de pago e@pedidas por las localidades, se paga a los contratistas locales( $n este proceso el grupo auditor pudo constatar %ue los recursos de las localidades se encuentran disponi#les, para el pago de los compromisos locales, pero dado %ue este dinero no puede estar ocioso, la ?esorera reali0a in'ersiones financieras para %ue no pierda poder ad%uisiti'o( Como resultados las 'isitas reali0adas a la 9nidad $-ecutora 02 Presupuesto y a la Direccin de Planeacin Distrital, se e'idencio %ue a ni'el local e@iste un crculo 'icioso para la e-ecucin de los recursos asignados, en donde se determinaron las siguientes falencias5 6alta de coordinacin institucional entre la )/D y el Departamento Administrati'o de Planeacin Distrital(
3DD
Deficiente planeacin local, particularmente en la tramitacin de los proyectos locales, por parte de la 9$L( Deficiencia en el proceso de planeacin Distrital para armoni0ar los Planes de Desarrollo Local y los Distritales( Ausencia de priori0acin de las in'ersiones locales( Deficiencia en la estructura administrati'a de las oficinas de planeacin local( 6alta de definicin de competencias entre la alcalda local y la 9$L( Carencia de sistemas de informacin confia#le de tipo conta#le, presupuestal y financiera %ue permita la toma de decisiones oportunas(
$n cuanto a las estadsticas de proyectos presentados por los ciudadanos a las oficinas de planeacin local, se o#ser'a lo siguiente5
CUADRO D5 FONDOS DE DESARROLLO LOCAL NVMERO DE PRO8ECTOS POR LOCALIDAD 2000 - 2005
LOCALIDADES NOMBRE 9sa%u1n CHapinero )anta 6e )an Crist#al 9sme ?un-uelito Bosa Lennedy 6onti#n $ngati' )u#a Barrios 9nidos ?eusa%uillo Los .rtires Antonio =ari:o Puente Aranda La Candelaria *afael 9ri#e Ciudad Bol'ar )umapa0 AIGENCIA =DDD 2000 200= 2002 200B 2004 2005 A2 AE AC 3C 3E 3A 3C !C !4 23 34 34 3A 3E 343 32E !A AD 2D A2 A3 3D2 D2 E0 E4 !! !B !3 33! A! 24 2D 23 23 4C !2 43 2D 2A 24 2B 20 3B0 !3 A2 A3 2! 2! AC 3A4 D! 3BB !3 A0 A0 AB BC A! AA A0 A0 2B 40 2A0 224 3DB 43 42 !2 43 D4 B3 B0 !0 44 40 43 C4 !B A3 4A AC 3D 34 4C 4! 40 2A 2A 24 2E A4 AD 4D 44 32 32 32 !4 4C AD 2D 2! 2D 2! 23E 4! 34E 4A AD A4 A4 AA 2C 3C D E 32 34 A33 !C AC 4D 4E 4B AD 3CB 2AD 3DE !4 2! A3 4! DB EA B4 42 AE AB 2! 2.BB2 =.4G4 =.B25 FB2 5EB 5EB G=E
N!. 3 2 A 4 ! B E D C 30 33 32 3A 34 3! 3B 3E 3D 3C 20 T!#%&
6uente5 Departamento Administrati'o De Plantacin Distrital
$l HecHo %ue en las localidades se presenten menor n2mero de proyectos o#edece a %ue los proyectos est1n encaminados efica0mente a las metas y o#-eti'os plasmados en el plan de desarrollo y %ue no o#ede0can a un desinter1s de la ciudadana por participar en los procesos de planeacin local, al no ser 3DC
atendidas las ideas planteadas por los ciudadanos en los espacios de participacin generados a partir de la Constitucin de 3CC3( De acuerdo a lo %ue se 'erific, los recursos de in'ersin local estn disponi#les en la ?esorera Distrital para su e-ecucin( )*.*7*.* Unidad %0ec'tora 0. G -irecci(n -istrital de r;dito P8"lico
$n la cual se encuentra registrado el presupuesto de la )u#direccin de >#ligaciones Pensinales y la )u#direccin de Cr1dito P2#lico( A diciem#re A3 de 2004 a la )ecretaria de /acienda Distrital, para la 9nidad e-ecutora 0A, se le apro# un presupuesto inicial de "astos por 'alor de IC34(DDC(2 millones, los cuales se afectaron con una disminucin de I334(BCB millones, %uedando un presupuesto definiti'o de ID00(3CA(3 millones, recursos %ue fueron distri#uidos as5
CUADRO DG PRESUPUESTO UNIDAD EJECUTORA 0B DIRECCIN DE CRDITO PRBLICO COD. A(3(3 A(3(A A(3(! A(2(3 A(2(2 A(2(A A(2(4 A(2(! A(2(D CUENTA
"astos Admn( y >perati'os ?ransferencias para funcionamiento Pasi'os $@igi#les )er'icio Deuda &nterna )er'icio Deuda $@terna Bonos Pensinales ?ransferencias 6>=P$? ?ransferencias $ntidad )er'icio Deuda Pasi'os Contingentes
PRESUPUESTO INICIAL 3(DC2(C 22!(C3!(C 0 2D0(4BA(2 2DE(B4E(D C0(000(0 B(02!(B 3C(C4A(B A(000(0 D=4.EED.2
@M0&&!"(+ '( 7(+!+> PRESUPUESTO DEFINITIAO 4(E0A(3 3C2(32B(2 !(D 2B0(2C3(2 2AD(A4D(B EE(4CC(0 E(3E!(2 3E(04A(B A(000(0 E00.=DB.=
TOTAL
6uente5 Cuenta Anual )/D(
$s importante tener en cuenta %ue, la mayor reduccin del presupuesto para la 9nidad $-ecutora 0A se dio mediante los Decretos AB2 de no'iem#re, 420 y 42B de diciem#re, las cuales sumaron I334(BCB(0 millones de pesos, afectando los siguientes ru#ros5
CUADRO DF REDUCCION DEL PRESUPUESTO
3C0
@M0&&!"(+ '( 7(+!+> CODIGO A(3(A(02 A(2(3 A(2(2 A(2(4 A(2(! DESCRIPCION >tras ?ransferencias 6ondo de Pensiones P2#licas )er'icio de la Deuda Q &nterna )er'icio de la Deuda Q $@terna )er'icio de la Deuda Q ?ransfer( 6>=P$? >tras ?ransferencia )er'icio de la Deuda TOTAL
6uente5 Decreto 42B del 2D de diciem#re de 2004 Direccin de Presupuesto Distrital(
AALOR A0(CEA(0 20(3E2(0 4C(2CC(0 33(A!3(0 2(C00(0 ==4.GDG.0
$-ecucin de "astos ?omando como #ase los cuadros anteriores, se determina %ue al reali0arse estas reducciones, la )ecretara de /acienda Distrital presenta una e-ecucin presupuestal de esta 9nidad del CCJ, situacin %ue no es real toda 'e0 %ue, durante los meses de no'iem#re y diciem#re, afect la e-ecucin presupuestal disminuyendo los ru#ros antes mencionados( De otra parte se esta#leci %ue por concepto del 6ondo de Pensiones durante la 'igencia 2004 se e-ecut I2ED(22E(0 millones de pesos, siendo el ru#ro de Transferencia !ara H'ncionamiento el ms representati'o el cual ascendi a I3C3(C4C(0 millones, cifra %ue representa el BD(CCJ, mientras %ue por Servicio de la -e'da se e-ecut I4CC(D34(0 millones( De igual forma, se destaca el ru#ro de Fastos ,dministrativos $ 2!erativos %ue tu'o un incremento del 34D(4BJ apro@imadamente, de#ido a %ue el presupuesto inicial de I3(DC2(C millones, paso a ser de I4(E0A(3 millones, demostrando %ue estos fueron su#estimados en su 'alor real, este ru#ro tu'o modificaciones en el mes de -unio por I2(000(0 millones y en septiem#re en ID30(2 millones( As mismo, en la su#cuenta de Fastos Fenerales Hu#o un incremento del 2BA(C3J apro@imadamente en el ru#ro de A 3 02 2B Fastos ,dministrativos G Hondo de Pensiones P8"licas, cuyo presupuesto inicial fue de IE!E(D millones y el final de I2(E!3(C millones, situacin %ue refle-a la su#estimacin de los gastos(
Caso contrario ocurri con el ru#ro Transferencias !ara H'ncionamiento , el cual disminuy en IAA(EDC(E millones siendo su presupuesto inicial de I22!(C3!(C millones y el final fue de I3C2(32B(2 millones( 3C3
&gualmente, sucedi con el ru#ro Servicio de la -e'da cuyo presupuesto inicial fue de IBDE(0D0(0 millones y al final %ued en IB0A(A!D(0 millones, arro-ando una disminucin de IDA(42A(0 millones( $l ru#ro Bonos Pensionales tu'o un presupuesto inicial de IC0(000(0 millones y fue disminuido en un 3A(DJ, %uedando en definiti'o un presupuesto de IEE(4CC(0 millones4 igual sucedi con el ru#ro A 2 ! 02 2tras Transferencias %ue conta#a con un presupuesto inicial de IB(4E0(0 millones y al final %ued en IA(!E3(0 millones, disminuy1ndose en un 44(D2J4 lo %ue demuestra la so#restimacin de estos ru#ros( ?am#i1n se destaca %ue el ru#ro Pasivos ontingentes por 'alor de IA(000(0 millones, el cual no se e-ecut por no Ha#erse presentado contingencia durante la 'igencia 2004( Con todo lo anterior, se demuestra la falta de planeacin en la ela#oracin del presupuesto, como lo esta#lece el Decreto E34 de 3CCB( Cierre Presupuestal *eser'as Presupuestales 7igencia 200A5 Las reser'as presupuestales de la 'igencia 200A %ue %uedaron para ser e-ecutadas en el 2004 fueron de IE3(B millones, de los cuales IB0(D millones %uedaron reser'ados por el ru#ro A 3 3 02 2B y I30(D millones por el ru#ro A 3 A 02 0B .ediante acta =o( 03 del B de enero de 200!, se 'erific el fenecimiento parcial de estas reser'as por 'alor de I!D(0 millones del ru#ro A 3 3 02 2B y ID(0 millones el ru#ro A 3 A 02 0B( $l saldo de estas reser'as %ued como pasi'o e@igi#le, siendo giradas mediante las rdenes de pago =o( A! del C de fe#rero de 200! por 'alor de I2(E millones y =o( A4 de la misma fecHa, por 'alor de I2(D millones( Con el informe de e-ecucin del presupuesto de gastos e in'ersiones 'igencia 200! del mes de fe#rero, se confirm la afectacin del ru#ro A 3 ! Pasi'os $@igi#les, por 'alor de I!(! millones(
CUADRO DE SUBDIRECCIN OBLIGACIONES PENSIONALES RESERAAS PRESUPUESTALES AIGENCIA 200B
@M0&&!"(+ '( 7(+!+>
RUBRO
CODIGO
AALOR
3C2
A0)(",0% 200B-2004 "astos Administrati'os >tras ?ransferencias 6PPB A0)(",0% 2004-2005 Comisiones Consorcio 6PPB "astos Administrati'os 6PPB ?ransferencias 6PPB
6uente5 Presupuesto de la )/D( Q 7igencia 2004
A 3 3 02 2B A 3 A 02 0B A 3 3 02 3D 00 A 3 3 02 2B 00 A 3 3 02 0B 00
F=.5 B0(E 30(D 2.G0B.D ED0(C 3(2BD(0 3!(0
CUADRO DD SUBDIRECCIN DE CRDITO PRBLICO

@M0&&!"(+ '( 7(+!+>
RUBRO A0)(",0% 200B-2004 A0)(",0% 2004 %& 2005 )er'icio Deuda &nterna Comisiones y >tros )er'icio Deuda $@terna Comisiones y >tros
6uente5 Presupuesto de la )/D( Q 7igencia 2004
CODIGO
AALOR 0.0 F0E.=
A 2 3 0A 00 A 2 2 0A 00
B30(2 CE(C
?omando como #ase el total de las *eser'as Presupuestales para la 'igencia 2004 constituidas por I 2(EE2(0 millones se esta#lece %ue5 Para la )u#direccin de >#ligaciones Pensionales, se reser' la suma de I2(0BA(C millones, de los cuales se asign para el pago de comisiones al Consorcio 6ondo de Pensiones Pu#licas de Bogot +6PPB, IED0(C millones, e%ui'alentes al 2D(3EJ, en el ru#ro de "astos Administrati'os del 6PPB %ued en reser'as la suma de I3(2BD(0 millones e%ui'alente al 4!(EAJ y para las ?ransferencias 6ondo de Pensiones %ued I3!(0 millones, e%ui'alentes al 0(!4J, las cuales sern giradas en la 'igencia 200!( La )u#direccin de Cr1dito P2#lico, reser' IE0D(3 millones e%ui'alente al 2!(!J para el pago de Comisiones tanto de la Deuda $@terna como de la &nterna(
)*.*7*)* Unidad %0ec'tora 0) G Hondo $-ecucin Pasi'a
'enta
once0o de Bogot
.ediante el Acuerdo !C de 2002, el Conce-o Distrital orden la fusin del 6ondo *otatorio del Conce-o a la )ecretara de /acienda y a tra'1s del Decreto 2B0 del 3CA
2002, el Alcalde .ayor de Bogot cre en el Presupuesto de la )ecretara de /acienda Distrital, la 9nidad $-ecutora =o( 04 denominada ;6ondo Cuenta Conce-o de Bogot, D(C(<, la cual administra los recursos orientados a los "astos de 6uncionamiento e &n'ersin del Conce-o de Bogot( $l presupuesto apro#ado inicialmente para la 'igencia del 2004 para el 6ondo Cuenta del Conce-o de Bogot fue de I33(E43(4 millones, el cual presenta un incremento del 3C(!J +I3(C3!(D millones, con respecto a los IC(D2!(B millones %ue aforo durante el periodo del 200A( Al finali0ar la 'igencia del 2004, el presupuesto inicial fue disminuido en I3(!B4(C millones mediante el decreto 44B del A3 de diciem#re del 2004, o#teniendo as un definiti'o de I30(3EB(! millones, de los cuales el D!(2BJ +ID(BEB(! millones, fueron orientados a los gastos de funcionamiento y el restante 34(E4J +I3(!00(0 millones, por in'ersin( Al finali0ar la 'igencia del 2004 el 6ondo report giros por IE(AEC(2 millones, cifra e%ui'alente a una e-ecucin real del E2(!J, porcenta-e %ue demuestra un #a-o ndice de eficiencia en la e-ecucin de los giros y registro reser'as presupuestales por I2(!DA(0 millones, %ue corresponden al 2!(C2J del total e-ecutado, cifras %ue sumadas totali0an compromisos por IC(CB2(2 millones +CE(DCJ,( $l total de recursos aplicados durante la 'igencia fueron e-ecutados en un !(CEJ +IE03(3 millones, en el primer trimestre, un 23(3BJ +I2(4DA(C millones, en el segundo trimestre, el 3!,BDJ +I3(D4A(A millones, en el tercer trimestre como se 'erific en las respecti'as e-ecuciones presupu1stales y el mayor porcenta-e del 4D(!J +I4(CA!(C millones, del presupuesto definiti'o se reali0 en el 2ltimo trimestre, lo cual refle-a una impro'isacin en el mane-o de los recursos, y adems implica cam#ios permanentes en el programa anual de ca-a por cuanto no Hay concordancia ni se cumple entre lo %ue programado en el PAC con lo %ue realmente se e-ecuta y gira, conforme a lo esta#lecido en el artculo !! del Decreto E34 de 3CCB( ?am#i1n es de o#ser'ar, %ue en el 2ltimo mes del a:o 2004 se aplic el AA(!CJ +IA(43D(! millones, del presupuesto definiti'o, recursos %ue en su mayora fueron orientados en contratos %ue se e-ecutaran en la 'igencia fiscal del 200! y %ue parte de ellos +A0J, tendrn %ue castigar el presupuesto de la 'igencia del 200! conforme a los esta#lecido en la ley D3C de -ulio C de 200A, por la cual se dictan normas orgnicas en materia de presupuesto, responsa#ilidad fiscal y se dictan otras disposiciones, para lo cual se re%uiere de una me-or planificacin %ue permita %ue las apropiaciones presupuestales de las siguientes 'igencias %ue aprue#e el Conce-o de Bogot se e-ecuten en su totalidad durante cada 'igencia fiscal como %uedo esta#lecido en la mencionada ley y as se contri#uya en forma 3C4
ms efecti'a en el logro de los #eneficios %ue realmente re%uiere la comunidad y tam#i1n se 'ea refle-ado en las transformaciones %ue merece la Capital( "astos de 6uncionamiento Dentro de los gastos de funcionamiento, el mayor presupuesto fue asignado a los Honorarios de los 4! Conce-ales en I!(EB0(A millones, los cuales fueron e-ecutados en el cien por ciento y %ue adems concentra el BE(AJ del total erogado por gastos de funcionamiento y %ue frente a los I!(!BE(! millones %ue aplic en el 200A present un incremento del A(4BJ +I3C2(D millones,( Los dems gastos de funcionamiento Hacen parte del grupo de los gastos generales %ue de un presupuesto inicial de IA(AEA(0 millones fue reducido en el transcurso de la 'igencia en IBBA(E millones, %uedando un definiti'o de I2(E0C(A millones, de los cuales presento giros acumulados por I3(2D4(B millones %ue son e%ui'alentes a un e-ecucin real del 4E,43J y constituy reser'as presupuestales por I3(A0D(4 millones %ue representan el !0(4!J del total e-ecutado, recursos %ue sern realmente aplicados en la 'igencia del a:o 200!( &gualmente el A0J del 'alor de las reser'as se tendrn %ue Hacer con cargo al presupuesto de la 'igencia de 200! conforme a lo normado en la ley D3C de -ulio C de 200A, la cual da solucin para %ue los presupuestos %ue se programen por cada 'igencia realmente se e-ecuten en la misma y no se siga con el proceso repetiti'o de comprometer los recursos mediante contratos en los 2ltimos das de cada 'igencia para realmente ser e-ecutados en la siguiente 'igencia( Dentro de los gastos generales en primer lugar por su cuanta asignada en el presupuesto se destaca el ru#ro de .antenimiento $ntidad %ue de IB03(! millones, se e-ecut I!BE(3 millones, cifra superior en I334(0 millones +2!(3!J, con relacin a los I4!A(3 millones aplicados en la 'igencia 200A( DicHo incremento se 'io refle-ado en el mantenimiento pre'enti'o y correcti'o reali0ado a los 4E 'eHculos del 6ondo Cuenta del Conce-o de Bogot( )*.*7*)*1* 3alla#go $l contrato =o( 0!0000 320D 0 2004 cele#rado con el Consorcio >#ras Capitales el A0 de diciem#re de 2004 por 'alor de I3D2(2 millones, con el o#-eto reali0ar las siguientes o#ras5 3, Desmonte, suministro e instalacin de las di'isiones en acero ino@ida#le para los #a:os del Conce-o de Bogot( 2, *eadecuacin, redistri#ucin y mantenimiento de 'arias oficinas del Conce-o y del recinto de los Comuneros, seg2n con'ocatoria p2#lica )/D P.C 02E 2004( $stos recursos %uedaron reser'ados para su e-ecucin en la 'igencia 200!( $l 3C!
contrato tiene acta de iniciacin de fecHa 2! de enero de 200!4 sin em#argo, a los ! H#iles, es decir el 2 de fe#rero de 200! se solicit una adicin presupuestal por 'alor de IB0(0 millones, seg2n certificado de disponi#ilidad =o( 34 del D de fe#rero de 200!, pues se reitera solo lle'a#a escasos das de e-ecucin, adicionalmente no Hay -ustificacin pre'ia %ue -ustifi%ue el apurado gasto, pues esta slo se ela#or dos meses despu1s, esto es el 33 de a#ril del mismo a:o, simplemente para formali0ar el contrato adicional cuya actuacin se produce el 22 de a#ril de 200!( Adems de lo anterior, se solicit una segunda adicin presupuestal por I3!(D millones el 3E de mayo de 200! e@pidi1ndose para tal efecto, el certificado de disponi#ilidad =o( 304 el 24 de mayo del mismo a:o y firmndose la segunda modificacin el A3 de mayo( La situacin anteriormente descrita, e'idencia la total falta de planeacin en la in'ersin de los recursos del 6ondo Cuenta del Conce-o tanto para la 'igencia 2004 como la del 200!, transgrediendo lo preceptuado en el artculo 2!, numerales 32 y 3A de la Ley D0 de 3CCA y el artculo Primero de la *esolucin 3AA0 del A3 de diciem#re de 3CCC, e@pedida por la )ecretara de /acienda( Anlisis de la respuesta de la )/D =o se acepta la respuesta, por cuanto se transgreden las normas presupuestales descritas anteriormente %ue e'idencian la falta de una adecuada planeacin en el proceso de contratacin( Por lo tanto, la o#ser'acin de#e ser incluida en el Plan de .e-oramiento( De otra parte, el ru#ro de ser'icio p2#licos present una disminucin del 3(4EJ, al pasar de IA40(E millones aplicados en el 200A frente a IAA!(B millones del 2004( Por el tem ;&nformacin< se apropiaron IA40(0 millones y se comprometieron IA0D(! millones mediante el contrato 33C0 firmado el A0 de diciem#re del 2004 con Canal Capital para la transmisin de 4D programas de tele'isin con duracin de 2B minutos cada uno( Al ru#ro )entencias Fudiciales de le apropio un presupuesto de I300(0 millones, de los cuales se e-ecutaron IAB(E millones, encontrndose un pago por IC(D millones correspondiente a una conciliacin pre-udicial autori0ada por el ?ri#unal Administrati'o de Cundinamarca del A0 de -unio de 2004, lo %ue ocasiona el siguiente Halla0go( )*.*7*)*+* 3alla#go .ediante las *esoluciones =os( C42 del B de octu#re de 2004 del )ecretario de /acienda Distrital y 0B3 del D de no'iem#re de 2004 de la Direccin Administrati'a 3CB
y 6inanciera de la misma entidad, se ordena un pago en cumplimiento de una conciliacin pre-udicial a fa'or de la Ca-a de Compensacin 6amiliar C>.P$=)A*, %ue se cancel mediante la orden de pago =o(3A3 del 30 de no'iem#re de 2004, por 'alor de IC(DE!(000,00 con cargo al presupuesto de la 9nidad $-ecutora 04 Q 6ondo Cuenta del Conce-o de Bogot ru#ro presupuestal A 3 3 02 0E )entencias Fudiciales( $ste pago se reali0 por concepto de los ser'icios prestados por C>.P$=)A* en las instalaciones del Centro 7acacional Lago )ol para una acti'idad de integracin de los funcionarios del Conce-o de Bogot, e'ento %ue se reali0 el da 3C de diciem#re de 200A, sin contar con el respecti'o contrato y dems formalidades %ue ordena la Ley D0 de 3CCA artculos AC y 43 y del Decreto E34 de 3CCB, artculo !2 y *esolucin 3AA0 del A3 de diciem#re de 3CCC, artculo Primero, e@pedida por la )ecretara de /acienda( Ante la e'idencia del HecHo cumplido se transgreden las normas antes enunciadas( Anlisis de la respuesta de la )/D Anali0ada la respuesta, las Administracin acepta el Halla0go, por tanto se ratifica como administrati'o disciplinario, se dar el respecti'o traslado a la Personera Distrital para lo de su competencia( Austeridad del "asto De acuerdo a las polticas de austeridad y racionali0acin del gasto p2#lico e@pedidas en los diferentes decretos, resoluciones y dems tanto a ni'el nacional como las medidas tomadas por el Alcalde .ayor de Bogot se 'erific %ue en el 6ondo Cuenta del Conce-o de Bogot se incrementaron los gastos en nue'e ru#ros y se present disminucin solo en tres de los ru#ros %ue Hacen parte de los gastos de funcionamiento al confrontar lo e-ecutado a diciem#re A3 de 2004 frente a lo aplicado en la 'igencia del periodo inmediatamente anterior, como se puede constatar en el cuadro siguiente %ue contiene parte de los ru#ros ms significati'os y representati'os dentro de los gastos de funcionamiento(
CUADRO =00 COMPARATIAO GASTOS EJECUTADOS AIGENCIAS 200B-2004 @M0&&!"(+ '( 7(+!+>
RUBRO PRESUPUESTAL "A)?>) D$ 69=C&>=A.&$=?> )$*7&C&>) P$*)>=AL$) TOTAL COMPROMISOS AIGENCIA 200B D(33C(A !(E02(0 TOTAL COMPROMISOS AIGENCIA 2004 D(!!C(2 !(CA4(D DIFERENCIA 4AC(D 2A2(E AARIACIN K !(42 4(0D
3CE
/onorarios $ntidad A2(0 44(0 /onorarios Conce-ales !(!BE(! !EB0(A *emuneracin )er'icios ?1cnicos 302(B 3A0(! "A)?>) "$=$*AL$) 2(40E(B 2(!CA(0 "astos de Computador 242(E 2B0(B "astos de ?ransporte y 2B(D A2(4 Comunicacin &mpresos y Pu#licaciones DA(E 3C3(D .antenimiento $ntidad 4!A(3 !BE(3 Com#usti#les, Lu#ricantes y Llantas 3D!(E EE(C .antenimiento y )uministros 22B(D 3DC(B )er'icios P2#licos A40(E AA!(B Bienestar e &ncenti'os !2(! D4(B Promocin &nstitucional 3C(C A3(3 6uente5 $-ecuciones Presupuestales 200A y 2004 de 6ondo Cuenta Conce-o de Bogot
32(0 3C2(D 2E(C 3D!(4 3E(C !(B 30D(3 334(0 30E(D AE(2 !(0 A2(3 33(3
AE(0 A(4B 2E(2 E(E0 E(AD 20(E2 32C(34 2!(3! !D(0! 3B(43 3(4E B3(24 !!(DB
)in em#argo, lo anterior se -ustifica de#ido a %ue durante el a:o 200A actua#an 42 Conce-ales y a partir de la 'igencia 2004 se aument a 4! el n2mero de conce-ales en la nue'a composicin del Conce-o para el perodo 2004 200E, con el consecuente aumento en el n2mero de personas %ue conforman las diferentes unidades de apoyo normati'o con la correspondiente demanda de #ienes y ser'icios( $s de o#ser'ar en el cuadro anterior %ue el ru#ro A 3 3 02 0C Com#usti#les, Lu#ricantes y Llantas presenta una disminucin de I30E(D millones al confrontar los I3D!(E millones e-ecutados en el a:o 200A frente a los IEE(C millones %ue aplic en el 2004, lo cual se presento de#ido al continuo y permanente crecimiento de las reser'as presupuestales al finali0ar cada 'igencia, las cuales se e-ecutan en la siguiente 'igencia y en contra del principio de la anualidad presupuestal( De acuerdo a lo anterior, en la 'igencia 2004 el consumo de gasolina fue I34E(! millones, producto de contratos firmados en el mes de diciem#re del 200A y %ue realmente su e-ecucin se Hi0o durante la 'igencia del 2004, como consta en el informe de racionali0acin y austeridad del gasto de la 9nidad $-ecutora 04 6ondo Cuenta Conce-o de Bogot, y %ue ante la fusin del e@tinto 6ondo *otatorio del Conce-o, se tom como poltica del Conce-o, el suministro de gasolina mensual de I200(000, para cada uno de los 4E 'eHculos de propiedad del 6ondo Cuenta del Conce-o y %ue a finales del 2004 lo incrementaron a IA00(000,00( Por lo mencionado anteriormente, el consumo de gasolina se incremento en mas del 300J, al pasar de I2(! millones en el 200A a I34E(4 millones en el 2004 como se corro#ora en el informe de racionali0acin del gasto emitido por la Directora Administrati'a y 6inanciera de la )ecretara de /acienda Distrital y %ue presento en la rendicin de la cuenta 'igencia 2004( &n'ersin
3CD
Para la 'igencia fiscal del 2004, el fondo apropio I3(!00 millones con destino al proyecto ;6ortalecimiento del )istema de "estin del Conce-o de Bogot orientado al ru#ro A A 3 33 0E AA 03E2 %ue Hace parte del Plan de Desarrollo ;Bogot para 7i'ir todos del mismo Lado<, de los cuales a mayo A0 de 2004 se aplicaron IA!(B millones( Con la armoni0acin del nue'o Plan de Desarrollo ;Bogot sin &ndiferencia, un compromiso social contra la po#re0a y la e@clusin<, se apropiaron I3(4B4,4 millones, orientados al mismo proyecto( $l presupuesto de I3(!00(0 millones asignado para el 2004 present un incremento del A!(AEJ, es decir mayor en IAC2(0 millones frente a los I3(30D(0 millones %ue apropi para el a:o 200A( Al finali0ar la 'igencia del 2004, el 6ondo Cuenta del Conce-o registro compromisos por I3(40A(0 millones, recursos orientados al proyecto ;6ortalecimiento del )istema de "estin del Conce-o de Bogot, D(C(<, de los cuales report giros por I22B(C millones, %ue corresponden a una e-ecucin real #a-a de 3!(3AJ, por cuanto al cierre del periodo se constituyeron reser'as presupu1stales por I3(3EB(3 millones, e%ui'alentes al ED(43J de su presupuesto definiti'o por in'ersin, lo cual demuestra una deficiente gestin de su presupuesto orientado a resultados en el periodo del 2004, por cuanto estos recursos tan solo se e-ecutaran durante la 'igencia fiscal del 200!( Adems de lo anterior, se determin %ue de los I3(3EB(3 millones %ue constituy por reser'as presupu1stales a A3 de diciem#re de 2004, el CD(03J, es decir I3(3!2(E millones se aplicaron mediante contratos firmados en los 2ltimos das del mes de diciem#re del 2004, los cuales aparecen relacionados en el tema de las reser'as presupu1stales de la 'igencia 2004( Cierre Presupuestal /eservas Pres'!'estales de la vigencia +00.< )e constat y 'erific %ue de un total de I3(!EB(A millones de reser'as constituidas a A3 de diciem#re de 200A, en la 'igencia de 2004 se anularon I3A(! millones, se giraron I3(4BE(2 millones y los restantes IC!(B millones se fenecieron seg2n consta mediante acta =\ 04 del 32 de enero del 200!, de los cuales IE!(B millones correspondan a gastos de funcionamiento y I20(0 millones por in'ersin( Lo anterior, se reali0, en cumplimiento de lo esta#lecido en el artculo A! del Decreto !24 del A3 de diciem#re de 200A y de la circular AB del 30 de diciem#re del 2004 so#re el Cierre Presupuestal a la 'igencia de 2004 e@pedido por la 3CC
Direccin Distrital de Presupuesto )ecretara de /acienda de Bogot( *eser'as Presupuestales de la 'igencia 20045 $n el 6ondo Cuenta del Conce-o de Bogot constituy a A3 de diciem#re de 2004 un total de DA reser'as presupuestales %ue sumaron I2(!DA(0 millones, conformadas por grandes ru#ros as5
CUADRO =0= RESERAAS PRESUPUSTALES CONSTITUIDAS A B= DE DICIEMBRE DE 2004
@M0&&!"(+ '( 7(+!+>
AALOR W DE CONCEPTO COMPROMISOS RESERAAS GIROS "astos de 6uncionamiento 3(CDA(A BD !EB(4 &n'ersin 3(3CE,4 3! 23(A T!#%& B.=E0.G EB 5DF.G 6uente5 Listado de *eser'as Presupu1stales del 6ondo Cuenta del Conce-o de Bogot ( SALDO X RESERAAS 3(40B(C 3(3EB(3 2.5EB.0
De las DA reser'as presupuestales, se tom una muestra de 2E por gastos de funcionamiento %ue sumaron I3(03E(3 millones y C por in'ersin %ue ascendieron a I3(334(A millones, para un total de AB reser'as %ue totali0aron I2(3A3(4 millones y %ue corresponden al D2(!2 J del 'alor total de las reser'as presupu1stales, encontrndose lo siguiente5 $l 'alor total de las reser'as presupuestales de I2(!DA(0 millones, representan el 2!(CJ de IC(CB2(2 millones, %ue fue el 'alor total e-ecutado en la 'igencia de 2004 entre giros y compromisos( Del total de reser'as presupuestales mencionadas en el prrafo anterior, I3(40B(C millones fueron por el grupo de los "astos de 6uncionamiento y los restantes I3(3EB(3 millones por &n'ersin( De los I3(3EB(3 millones de reser'as presupuestales constituidas a A3 de diciem#re por in'ersin, I3(3!2(E millones se aplicaron en contratos firmados en la 2ltima semana de diciem#re de 2004 y los restantes I2A(4 millones en dos contratos en el mes de no'iem#re, como se puede o#ser'ar en el siguiente cuadro5
CUADRO =02 RESERAAS PRESUPUESTALES POR INAERSIN A B= DICIEMBRE DE 2004 FONDO CUENTA CONCEJO DE BOGOT @M0&&!"(+ '( 7(+!+>
N!. DE CONTRATO FECHA DEL COMPROMISO BENEFICIARIO AALOR
200
30C2 332A 33E! 33EB 33EB 33AC 33EA 33EE 30D! 33A! 33AE 33AA 33AB 302D D43
3B 24 2D 2D 2D 2C 2C A0 A0 A0 A0 A3
32 32 32 32 32 32 32 32 32 32 32 32
2004 2004 2004 2004 2004 2004 2004 2004 2004 2004 2004 2004
A3 32 2004 B 32 2004 A 33 2004
)istemas &ntegrales ?ratamiento de aguas )(A( =egocios y Comercio Colom#ia )(A( &nformtica Datapoint Ltda(( AFC &? )oluciones &nformticas Ltda(( AFC &? )oluciones &nformticas Ltda(( &ngenieros $lectricistas R Asociados 9nielec Ltda( Business $lectrnics Ltda( =eKnet ?ecnologa y Comunicacin 7altroniP )(A( &mpact And Laser &mpact )(A( A3A )eguridad Ltda &nstalaciones $l1ctricas y Computadores &nelco Ltda( Altacol =or'entas )(A( Ansa )(A( &nduarcHi'os DB )N)?$. L?DA
32(C 3D(3 !AA(2 23C(0 4D(! !(B !D(E 3E4(D 3(E 3E(C 32(4 A!(3 34(E B(4 3B(C
6uente5 Listado de *eser'as Presupu1stales del 6ondo Cuenta Conce-o de Bogot(
'entas !or Pagar J Vigencia +00)< A diciem#re A3 de 2004 se constituyeron 2A Cuentas por Pagar %ue sumaron I3BC(B millones, de las cuales se tom un muestra de E %ue suman I332,4 millones, e%ui'alentes al BB(2J del total #ruto con el fin de 'erificar los re%uisitos esta#lecidos en la circular =o( AB del 30 de diciem#re de 2004 e@pedida por la Directora Distrital de Presupuesto de la )ecretara de /acienda, encontrndose acorde a lo esta#lecido en la circular mencionada( $n cumplimiento de la Circular $@terna =o( 04 del 23 de diciem#re de 2004 e@pedida por el )e:or Contralor de Bogot( D(C(, se constat %ue en la relacin de contratos suscritos en el mes de diciem#re de 2004, por la 9nidad $-ecutora 04 6ondo Cuenta Conce-o de Bogot no aparece registrado el contrato 3204 por I4B(BD!(DD0,00 suscrito con ?$C=&.&C*>) L?DA, el cual aparece dentro del listado de las reser'as presupuestales, con fecHa de compromiso A3 de diciem#re de 2004( &gualmente, en el listado del consecuti'o de registros presupuestales aparece como el 2ltimo registro presupuestal el =o( 230 del A3 de diciem#re de 2004( )eg2n acta de 'isita Administrati'a del A de enero del 200!, tam#i1n fue entregada por el )u#director Administrati'o, el certificado de registro presupuestal =o( 230 del A3 de diciem#re de 2004 sin la firma del responsa#le de presupuesto %ue ampara el mismo contrato 3204, mencionado anteriormente y suscrito con ?$C=&.&C*>) L?DA( Al confrontar la e-ecucin presupuestal %ue present el 6ondo Cuenta del Conce-o de Bogot el A3 de diciem#re de 2004 y la e-ecucin %ue radic con la cuenta de 203
la 'igencia 2004 el 3D de fe#rero de 200! Hay un mayor 'alor e-ecutado de I323(B2C(2! en la del A3 de diciem#re en la columna de compromisos acumulados, al registrar IC(CB2(A43(CBE(00 en la presentada el A3 32 2004 frente a IC(CB2(220(AE0(E! del 3D de fe#rero de 200!( La anterior diferencia se encontr refle-ada en I30C(!0!(00 en el ru#ro de Im!resos $ P'"licaciones y los restantes I32(0C3(2! en el ru#ro Mantenimiento %ntidad, lo cual transgrede el principio presupuestal de la anualidad contemplado en el Decreto E34 de 3CCB( 9na 'e0 reali0ada la Auditora "u#ernamental .odalidad *egular componente de presupuesto se puede concluir %ue se cumpli con las normas presupu1stales, sal'o las indicadas en las o#ser'aciones plasmadas en los prrafos anteriores, contenidos en cada una de las cuatro 9nidades $-ecutoras de la )ecretara de /acienda Distrital, por lo %ue se emite opinin con sal'edades respecto a la e-ecucin presupuestal 'igencia 2004( $s importante precisar %ue la Direccin Distrital de Presupuesto, es mas una unidad colocadora de recursos de "astos e &n'ersin, sin desconocer su funcin de Asesora en aspectos macro de aspectos financieros econmicos y presupuestales( La deficiencia en la asignacin de recursos yUo la no utili0acin oportuna ni ptima de los mismos genera en los esta#lecimientos p2#licos y en las Localidades traumatismos %ue en 2ltimas afectan la 'ida de la ciudadana en general y la imagen institucional( $l proceso de planeacin, preparacin, apro#acin y e-ecucin del presupuesto en el Distrito Capital y en el pas esta ligado a factores internos y e@ternos %ue no Han podido ser optimi0ados a fin de engranar los diferentes estamentos p2#licos, sus gerentes, sus ciudadanos y la clase poltica y de esta manera suplir prontamente las necesidades #sicas insatisfecHas de las clases menos fa'orecidas( =o se Ha logrado armoni0ar los esfuer0os institucionales en de#ida forma para concretar un presupuesto eficiente, una Herramienta de control y planificacin del gasto y la in'ersin de los recursos p2#licos4 pretendemos demostrar como conclusin del informe presupuestal %ue e@isten sectores econmicos, financieros polticos y sociales %ue se #enefician con el proceso tal y como esta completamente incoHerente con las realidades administrati'as de un ente p2#lico moderno efica0 y conciente de su de#er ser, en medio de un caos social da a da mas arraigado en nuestra ciudad( Las 9nidades $-ecutoras Locales 9$L estn re0agadas frente a la e-ecucin de 202
los recursos de in'ersin %ue por ley le corresponden, el proceso de identificacin, priori0acin y preparacin de los proyectos de in'ersin %ue de#en ser inscritos en el Banco de Proyectos Locales para su refrendacin y posterior e-ecucin fsica pre'io el cumplimiento de los parmetros de la Ley D0 de 3CCA( $s cierto afirmar %ue en el 2004 se e-ecutaron los pasi'os e@igi#les de 'igencias anteriores y %ue los montos de dinero %ue en con-unto ascienden a mas de IAB0(000(0 millones de pesos reposan en los Bancos de la ciudad ganando paup1rrimos rendimientos financieros, lo cual no es el o#-eti'o de la )ecretara de /acienda, mientras los recursos estn a la espera de ser e-ecutados( )i tomamos los $stados de ?esorera se refle-a solo Hasta octu#re del 2004 el giro efecti'o de recursos a cinco de las 'einte localidades por cuanta de I!(000(0 millones y su e-ecucin Hasta el mes referido se da 'a pasi'os e@igi#les( 6e de ello lo da el presupuesto de la 9nidad $-ecutora 02, los estados de tesorera de la )/D y sus ane@os4 entre otros documentos( De otro lado el PAC programado no se cumple y en 'arias ocasiones se programan la necesidad de desem#olsar recursos %ue efecti'amente no se usan lo cual acarrea una deficiencia en los instrumentos de planeacin y control y, por ende una no ptima utili0acin de los recursos disponi#les, conforme a lo contemplado en el artculo !! del Decreto E34 de 3CCB( Las causas de lo anterior, no son otras %ue la carencia de un slido proceso de Planeacin al interior de las mismas localidades, es imperioso %ue las reas de presupuesto, financieras, administrati'a y de planeacin se intercomuni%uen constructi'a y constantemente sin de-ar de lado el proceso de participacin ciudadana el cual oportunamente de#e alimentar con creces el Programa de "o#ierno de su Alcalde Local( =o Hay %ue desconocer los a'ances en materia normati'a ni los esfuer0os titnicos pero aislados de los entes Distritales en procura de lle'ar a me-or t1rmino la aplica#ilidad de las Leyes =acionales en el m#ito territorial sin de-ar de e@presar %ue en Bogot pese a todas las deficiencias e@istentes, se cuenta con recursos %ue no poseen ninguna de las ciudades del pas( Los proyectos de las localidades, en cantidad, refle-an una disminucin significati'a con respecto a 'igencias anteriores y encadenamiento con el Plan de >rdenamiento ?erritorial +P>?, y con el programa de go#ierno de turno( )in em#argo y a #uena Hora, aparece en forma positi'a la Ley D3C de 200A %ue #usca entre otros aspectos, %ue las Localidades y los $sta#lecimientos P2#licos presupuesten y e-ecuten en su totalidad lo planeado dentro de la respecti'a 20A
'igencia fiscal, %ue es el de#er ser de los presupuestos, para as puedan refle-ar el a'ance fsico y real tanto de las o#ras como de los proyectos y de esta manera e'itar %ue se comprometan recursos en las e-ecuciones presupuestales %ue solo sir'en para distorsionar los informes %ue se presentan a los medios de comunicacin tanto Ha#lados como escritos y a la comunidad en general( La situacin de los esta#lecimientos p2#licos no se separa en mucHo de lo ya e@puesto, y tam#i1n es cierto %ue la ?esorera Distrital y la 9nidad $-ecutora de la Direccin de Presupuesto, no pueden ni de#en situar recursos ni presupuestarlos sin los re%uisitos de Ley( $n 2ltimas, uno de los sectores #eneficiados con el desa-uste del proceso de planeacin y e-ecucin del presupuesto es el sector financiero, al %ue 'an a parar por largo tiempo los recursos del Distrito, %ue a cam#io reci#e unos rendimientos financieros #a-os en detrimento frente a la solucin pronta y efecti'a de las necesidades #sicas insatisfecHas del grueso de la po#lacin capitalina, por cuanto a medida %ue pasan los das sus costos son mas altos frente a los rendimientos %ue producen( )e Ha 'uelto una costum#re administrati'a el e-ecutar algo mas del A0J del presupuesto Distrital en el 2ltimo mes de cada 'igencia y es en este mes donde ms se comprometen recursos a fin de mostrar una aparente eficiencia en el proceso de e-ecucin presupuestal, a la cual si se le %uitan los compromisos y reser'as se desnuda la realidad crnica del HecHo de e-ecutar realmente porcenta-es menores del B0J de los recursos 'igentes, los cuales ad%uieren la calidad de especulati'os en espera de la materiali0acin de proyectos %ue permitan su pronto uso, lo cual refle-a impro'isacin en el mane-o de los recursos( La dinami0acin del Ciclo $conmico y la solucin a los pro#lemas %ue ago#ian la ciudad seria ms e@pedita en la medida %ue los escasos recursos se canali0aran a la generacin de proyectos producti'os sosteni#les en el tiempo a fin de incrementar y me-orar la calidad de 'ida de los sectores ms reprimidos de la ciudadana y de paso legitimara prontamente las instituciones poltico administrati'as de nuestra ciudad Capital( La 'erdad es, %ue la parte -urdica, la implantacin de las polticas p2#licas y su operati'idad y ante todo el proceso de planeacin, administracin de proyectos, financiera y por %ue no decirlo, el mismo control interno y fiscal Han de replantearse, a fin de su#sanar las situaciones crnicas ya 'i'idas por ms de una d1cada( 4(A(E( $'aluacin a la "estin Am#iental &nstitucional 204
$l o#-eti'o de esta e'aluacin, es determinar la gestin am#iental alcan0ada por la )ecretara de /acienda Distrital )/D , e'idenciando las acciones %ue Ha implementado para pre'enir, mitigar y compensar los posi#les impactos am#ientales y sociales causados por el uso y el apro'ecHamiento del medio am#iente y de los recursos naturales, indicando %ue tan eficaces, eficientes, econmicas y e%uitati'as Han sido4 as como tam#i1n en %ue medida Han contri#uido a la armona entre el Hom#re +funcionarios y clientes, y su entorno para su #ienestar y me-oramiento de calidad de 'ida( +=i'el interno, &gualmente, se de#e determinar el grado de impacto am#iental %ue generan los diferentes planes, programas, proyectos y acti'idades mediante los cuales se desarrolla la gestin, a efectos de determinar si se e-ecutaron en concordancia con el plan de desarrollo y la plataforma estrat1gica planteada por la entidad controlada, los re%uerimientos de la autoridad am#iental competente y los principios %ue fundamentan la e'aluacin de la gestin fiscal, de manera %ue estos recursos y #ienes tengan una de#ida administracin, de acuerdo con los indicadores de calidad am#iental definidos por cada entidad su-eto de control4 as como el a'ance de los proyectos propuestos en el Plan de "estin Am#iental Q P"A adoptado para cada Plan de Desarrollo, si se Han esta#lecido, con el propsito de 'igilar las in'ersiones y acciones encaminadas al me-oramiento de la calidad am#iental con un uso racionales de los recursos naturales y el medio am#iente, patrimonio de la ciudad( +=i'el e@terno, La e'aluacin de la gestin am#iental se adelant con fundamento en el marco legal am#iental e@istente en Colom#ia, y de acuerdo a las polticas internas de la )ecretara de /acienda Distrital, al respecto4 'erificando el cumplimiento de la metodologa, 'eracidad y su correcto diligenciamiento de los ane@os y efectuando los cruces de informacin entre el &nforme de "estin Am#iental, Plan de Accin &nstitucional, e-ecucin presupuestal e informe de "estin y *esultados4 arro-ando los siguientes resultados5
=&7$L &=?$*=>
De acuerdo con lo indicado en el ane@o, la entidad esta#lece re%uisitos am#ientales en los procesos de compra y contratacin, e@igiendo a los contratistas y pro'eedores $lementos e insumos #iodegrada#les y no contaminantes, %ue se 'erificara en cada uno de las entregas, sin em#argo, al 'erificar se encontr %ue a 20!
ning2n pro'eedor se les Hi0o e@igencias am#ientales durante la 'igencia( &gualmente se 'erific, tal como se indica en el ane@o diligenciado por la entidad, %ue no se Ha estudiado la necesidad y 'ia#ilidad de capacitar a los funcionarios acerca de temas am#ientales( De la informacin general, se determin %ue la entidad no tiene identificados los impactos ni posi#les accidentes am#ientales de sus acti'idades tanto misionales como de apoyo y por lo tanto no Ha esta#lecido un sistema de gestin de calidad am#iental %ue contemple planes yUo programas am#ientales con identificacin de o#-eti'os y metas a este ni'el, para la optimi0acin del uso de los recursos( 9n sistema de gestin am#iental, es el con-unto de acti'idades programadas y adelantadas por una institucin, %ue permitan e'aluar en un momento y espacio determinados, las interacciones entre el medio am#iente y los elementos %ue se relacionan o pretenden relacionarse con el, con el propsito de concertar, adoptar y e-ecutar decisiones con efectos a corto, largo y mediano pla0o, encaminadas a lograr un desarrollo sosteni#le, eficiente y con el %ue se puedan minimi0ar los costos am#ientales generados del uso de los recursos naturales( )u adopcin determina el grado de compromiso %ue se tiene para la pre'encin de la contaminacin am#iental, dentro y al entorno de la entidad( om!onente 35drico La entidad present registros Histricos del consumo #imensual de agua %ue no pudieron ser 'erificados contra las facturas por este concepto, toda 'e0 %ue la facturacin correspondiente al predio del Centro Administrati'o Distrital es cu#ierto por las diferentes entidades %ue tienen all sus oficinas, de acuerdo al metro cuadrado de ocupacin, seg2n lo manifestado por el )u#director Administrati'o de la )/D( $l comportamiento del consumo de acueducto durante la 'igencia 2004 se puede apreciar en el siguiente cuadro, en el %ue se o#ser'a %ue el consumo present un incremento al finali0ar el a:o del 4,2EJ
CUADRO =0B SERAICIO ACUEDUCTO L AIGENCIA 2004

@P(+!+>
REGISTROS
PERIODO
03U03U04 Q 02U0AU04
FACTURACIN @2>
COSTO DIARIO PROM. @=>
CE(D4B(C!
COSTO
!(DE0(D3E(00
PERIODO
0AU03U04 03U0AU04
AALOR
B2(40B(!0E,BB
20B
0AU0AU04 Q 03U0!U04 02U0!U04 Q A0U0BU04 03U0EU04 Q 2BU0DU04 2EU0DU04 Q 2!U30U04 03U33U04 Q A3U32U04 TOTAL
=> .eses
!(E22(A44(00 3(AE4(C00(00 D(ABB(C3C(00 B(3BD(ADC(00 B(323(24D(00 BB.G24.G0F.00
C!(AE2(40 22(C3!(00 3AC(44D(B! 302(D0B(4D 302(020(D0 DB.40=.F=
02U0AU04 A0U04U04 03U0!U04 A0U0BU04 02U0CU04 02U33U04
3E(!B4(C20,00 D(D2C(440,00 2A(DCB(340,00 ==2.GDF.00F,GG
de treinta +A0, das @2> 6acturacin de los siguientes predios5 Cra( A0 =o( 24 D0, Cra( A2 =o(32 4!, Calle !4A =o( 34QB! y Cra( 24 =o( E2 D0
6uente5 Consumo Histrico 2004 remitido con el ane@o de e'aluacin de la gestin am#iental institucional ni'el interno y facturas Q 'igencia 2004
$s importante anotar a%u %ue la facturacin correspondiente al predio de la carrera A0 =o( 24 Q D0, %ue es donde funciona la mayor parte de la )ecretara, no discrimina el consumo por metro c2#ico ni las lecturas de os consumos, por lo %ue no se entiende claramente el procedimiento adoptado por la entidad para co#rar y cancelar lo correspondiente a cada entidad( A pesar de %ue se Conoce las necesidades reales de agua de la entidad, de acuerdo con lo indicado en el ane@o, no e@isten procedimientos de identificacin de las necesidades reales de consumo de agua, mediante los cuales se lle'en estadsticas %ue permitan identificar oportunidades de reduccin en el consumo( )olamente tienen identificados puntos fi-os de consumo, %ue sir'en como parmetros de medicin, tales como uso de los #a:os, ela#oracin de #e#idas calientes y aseo de las instalaciones( om!onente ,tmosf;rico La entidad no Ha efectuado mediciones del ruido am#iental en el rea de influencia directa de las instalaciones, por tanto no se 'erific este punto( Para este mismo componente, en el ane@o se reporta %ue la entidad posee 34 'eHculos, todos con consumo de gasolina e@tra y se 'erific la e@istencia y 'igencia de los certificados de emisin de gases La )/D no genera emisiones atmosf1ricas en e-ecucin de sus procesos, por tanto no se 'erific este punto(
/esid'os S(lidos De acuerdo con lo indicado en el ane@o, la )/D genera a tra'1s de sus diferentes dependencias, residuos slidos, tales como papel, cartucHos de toner, cartn y 'idrio4 de los %ue no se tiene la informacin para poder esta#lecer estadsticas de la cantidad producida4 esta situacin lle'a a concluirse %ue la entidad no tiene un 20E
programa recicla-e %ue pudiera permitir la reutili0ar estos residuos y disminuir costos en su consumo( De otra parte, se esta#leci %ue en la entidad no reali0a segregacin de residuos peligrosos, por tanto no se 'erific este punto( om!onente %nerg;tico La entidad present registros Histricos del consumo mensual de energa %ue no pudieron ser 'erificados contra las facturas por este concepto, toda 'e0 %ue la facturacin correspondiente al predio del Centro Administrati'o Distrital es cu#ierto por las diferentes entidades %ue tienen all sus oficinas mediante un sofKare %ue es mane-ado en la )u#direccin Administrati'a de la )/D, %ue arro-a el consumo y 'alor a cancelar del total de la factura( $l comportamiento del consumo de acueducto durante la 'igencia 2004 se puede apreciar en el cuadro D0 en el %ue se o#ser'a %ue el consumo present un incremento al finali0ar el a:o del 23,2EJ
CUADRO =04 SERAICIO ENERG A L AIGENCIA 2004
@P(+!+>
REGISTROS
PERIODO COSTO COSTO DIARIO PROM. @=>
CCA(4B3(A0 3(3!2(22!(2E 3(03B(CAE(!0 3(02!(CBB(20 CC0(40!(BE 3(32A(CB0(BA 3(3BE(!22(EE 3(230(22A(EE 3(AAC(!42(40 3(2E0(34!(4A 3(3A4(0!E(4A 3(3!E(4AA(DA 3(3A3(D24(A! 0!U03U04 Q 0AU02U04 2C(D0A(DAC(00 0AU02U04 Q 04U0AU04 A4(!BE(E4D(00 04U0AU04 Q 02U04U04 A0(!0D(32!(00 02U04U04 Q 04U0!U04 A0(EED(CDB(00 04U0!U04 Q 02U0BU04 2C(E32(3E0(00 02U0BU04 Q 03U0EU04 AA(E3D(D3C(00 03U0EU04 Q 0AU0DU04 A!(02!(BDA(00 0AU0DU04 Q 0BU0CU04 AB(A0B(E3A(00 0BU0CU04 Q 0DU30U04 40(3DB(2E2(00 0DU30U04 Q 0CU33U04 AD(303(ABA(00 0CU33U04 Q 0EU32U04 A4(023(E2A(00 0EU32U04 Q 0BU03U0! A4(E2A(03!(00 TOTAL 40E(4!4(4!B(00 @=> .eses de treinta +A0, das @2> 6acturacin de los siguientes predios5 Cra( A0 =o( 24 3EU32U0A 3CU03U04 3EU02U04 3EU0AU04 3CU04U04 3EU0!U04 3BU0BU04 3BU0EU04 3DU0DU04 3BU0CU04 3CU30U04 3DU33U04
FACTURACIN @2>
PERIODO
3CU03U04 3EU02U04 3BU0AU04 3CU04U04 3BU0!U04 3BU0BU04 3BU0EU04 3EU0DU04 3BU0CU04 3CU30U04 3DU33U04 3EU32U04
AALOR
!B(BB0(BA0,00 BC(3B2(BBD,E! BC(432(DCD,E! BC(AEE(42D,E! BC(30E(32D,E! BD(304(A00,00 B3(ADC(!40,00 EB(D30(4DC,0C E3(324(430,00 EC(BEA(0B0,00 E3(D24(200,00 BD(E3!(020,00 DA3(AB3(EE4,0C
D0, Calle E2 2A 32 y Calle !4A =o( 34 B!
6uente5 Consumo Histrico 2004 remitido con el ane@o de e'aluacin de la gestin am#iental institucional ni'el interno y facturas Q 'igencia 2004
De acuerdo con lo indicado en el ane@o y a pesar %ue se conoce las necesidades reales de consumo de energa y se Han identificado oportunidades para la reduccin de su consumo, la )ecretara no tiene esta#lecido un programa especfico para controlarlo(
20D
=&7$L $W?$*=>
A este ni'el, se 'erifica el cumplimiento de las acciones, o#-eti'os, optimi0acin de los recursos y el desarrollo de las estrategias utili0adas por cada proyecto( )eg2n lo indicado por la )ecretara de /acienda, respecto del ane@o de la gestin fiscal am#iental institucional ni'el e@terno, ellos efectuaron una re'isin a los proyectos de in'ersin el 3T de mar0o de 200! en el DA.A, con la >ficina Asesora de Planeacin, concluyendo %ue este no aplica#a para la )ecretaria, teniendo en cuenta %ue los proyectos de in'ersin del Plan de Desarrollo ;Bogot )in &ndiferencia, un Compromiso )ocial contra La Po#re0a y la $@clusin< son acordes a la misin de la entidad y no contienen componente am#iental( )in em#argo, en la cuenta presentada a A3 de diciem#re de 2004, presentan el proyecto ;Construccin refuer0o estructural de la torre A del CAD<, como un proyecto de in'ersin y gasto p2#lico con incidencia am#iental +folios 002E40U002E43,, toda 'e0 %ue de acuerdo con la =orma ?1cnica )ismo *esistente, Ley de la *ep2#lica desde 3CCD, se necesita actuali0ar la estructura en dos aspectos5 control de deri'as y mantenimiento correcti'o de columnas y dems elementos de facHada sometidos a los fenmenos atmosf1ricos y de contaminacin( )eguidamente, presentan la clasificacin funcional de in'ersin y gasto p2#lico am#iental +ane@o =o( 34,, %ue se resume en el siguiente cuadro5
CUADRO =05 CLASIFICACIN FUNCIONAL DE INAERSIN 8 GASTO PRBLICO AMBIENTAL
@M0&&!"(+ '( 7(+!+>
CONCEPTO
"A)?> PcBL&C> $= P*>?$CC&8= A.B&$=?AL "$)?&8= A.B&$=?AL $= *$C9*)>) =A?9*AL$)
TOTAL COMPONENTE 0(0 BE(C 4B(0
TOTAL GESTIN 0(0 33A(C
Componente Biosf1rico Componente "eosf1rico Componente Atmosf1rico

6uente5 Cuenta Anual de la )ecretara de /acienda Q 7igencia 2004
20C
5. ANENOS !(3( A=$W> 35 Cuadro de /alla0gos Detectados

TIPO DE HALLAHGO AD.&=&)?*A?&7>) CANT. A! AALOR NUMERACION 4(A(3(2( 4(A(3(A( 4(A(3(4( 4(A(3(! 4(A(3(B( 4(A(2(3( 4(A(4(3( 4(A(4(3(3( 4(A(4(2( 4(A(4(A( 4(A(4(4( 4(A(4(!( 4(A(4(B( 4(A(4(E( 4(A(4(D( 4(A(4(C( 4(A(4(30( 4(A(4(33( 4(A(4(32( 4(A(4(3A( 4(A(4(34( 4(A(4(3!( 4(A(4(3B( 4(A(4(3E( 4(A(4(3D( 4(A(4(3C( 4(A(4(20( 4(A(B(3(3( 4(A(B(3(2( 4(A(B(3(A 4(A(B(3(4( 4(A(B(3(!( 4(A(B(3(B( 4(A(B(4(3( 4(A(B(4(2( 4(A(B(3(3( 4(A(B(3(2( 4(A(B(3(A 4(A(B(3(4( 4(A(B(3(!( 4(A(B(3(B( 4(A(B(3(3( 4(A(B(3(4( 4(A(B(3(2( 4(A(B(3(!( 4(A(B(3(A 4(A(B(3(B(
6&)CAL$) D&)C&PL&=A*&>)
B B
I!AB(!4A(CDD,00

Informe de Auditoria Gubernamental - 2005-4

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INFORME DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL - MODALIDAD REGULAR

SECRETARIA DE HACIENDA DE BOGOTA D.C. PERIODO AUDITADO 2004

PLAN DE AUDITORIA DISTRITAL PAD 2005 FASE PRIMERA

DIRECCIN TCNICA SECTOR GOBIERNO

BOGOT D.C., JUNIO DE 2005

+M0&&!"(+ '( 7(+!+>

$n el cuadro 2 se refle-an las acciones a e-ecutar en cada proyecto y las entidades

Act2a tam#i1n como e-ecutora en el P)9B proyecto A!3

Plan 7ial y Programa $ducati'o(

6uente5 Con'enio de pr1stamo B&*6

AALOR C3(D D(0 0(3

MONTO 32(4 3(! 0(2 3(! 0(04 0(D 3B(E!

6uente5 &nforme de auditoria e@terna proyecto P)9B 2004(

Programa De )er'icios 9r#anos para Bogot( 7alor en pesos I 4!(0A4(4C!(C!B(4B

$@trado del informe de auditoria e@terna al proyecto 'igencia 2004(

PATRICIA RIAERA RODR GUEH Directora ?1cnica )ector "o#ierno

4(3(3( Plan de .e-oramiento de los $stados Conta#les +'igencia 2003,

4(3(2( Plan de .e-oramiento de "estin +'igencia 2003,

4(3(!( Plan de .e-oramiento de la Direccin Distrital de &mpuestos +'igencia 2002,

4(3(B( Plan de .e-oramiento de la 7igencia 200A

)e cumpli el 300J acti'idades propuestas(

)e cumpli el 300J acti'idades propuestas(

)e cumpli el 300J acti'idades propuestas(

A0 03 0B )e cumpli el 42J de la acti'idad propuesta(

3( Conta#le de la 'igencia 2003

B( 7igencia 200A TOTAL

*ango ?otal3D X +sumatoria promedioUplanes de me-oramiento, X 3(! Cumplimiento parcial5 YY3(AD YY

ITEM 3 3,3 3(3(3 3(3(2 3(3(A

3,2 3(2(3 3(2(2

3,A 3(A(3 3(A(2 3(A(A

3,4 3(4(3 3(4(2 3(4(A

2 2,3 2(3(3 2(3(2 2(3(A

2,A 2(A(3 2(A(2

A,2 A(2(3 A(2(2 A(2(A

A,E A(E(3 A(E(3(3 A(E(3(2 A(E(3(A A(E(2 A(E(2(3 A(E(2(2

4 4,3 4(3(3 4(3(2(

4(2( 4(2(3 4(2(2 4(2(A(

4(A( 4(A(3 4(A(2

!(2( !(2(3( !(2(2( !(2(A(

!(A( !(A(3 !(A(2( !(A(A(

A(AC 300 A(43

SUBSECRETARA DE !ACIENDA OFICINA DE CONTROL % GESTIN DE RIESGO OFICINA ASESORA DE PLANEACIN

DIRECCIN DE SISTEMAS E INFORMTICA

DIRECCIN ADMINISTRATIVA % FINANCIERA

DIRECCIN DISTRITAL DE IMPUESTOS

DIRECCIN DISTRITAL DE PRESUPUESTO

DIRECCIN DISTRITAL DE TESORERA

DIRECCIN DISTRITAL DE CONTABILIDAD

DIRECCIN DISTRITAL DE CR$DITO CR$DITO P&BLICO

DIRECCIN DE ESTUDIOS ECONMICOS

6uente5 Cuenta anual a diciem#re A3 de 2004

CUADRO E PLANTA DE PERSONAL L A?O 2004

SUPERNU MISIONAL U ADMINISTRATI TOTAL MERARIOS OPERATIAO AO FUNCIONARIOS

AB !! 3A 4AB E! 34! 32 FF2

AB 4D 3A ABD BB 32E 3! GFB

AB 4C 3A 4!4 BB 3EC 3! E=2

A(!BA(23D(44A A(CCE(040(44! EAE(4C!(CE2 3D(!CC(0EC(B03 3(E4A(3!E(DC4 2(!24(232(C2A 2!E(2AE(04D B=.42=.444.BB0

6uente5 Cuenta anual )/D Q 7igencia 2004

ESTADO DEL PROCESO

34 33 200A 34 33 200A 0! 04 2004

0E3 2004 0EA 2004

Wimena Fuana 6rancisca Lo0ano Beltrn

COBRO !2(330 3E4 4C(24B 0 303(!2C

AIGENCIA A=?$&>$) 2002 200A 2004