Retefuente para asalariados (actualizado Ley 1607 de 2012, Decreto 99 y 1070 de 2013), Procedimiento No 1

Procedimiento No. 1
TOTAL INGRESOS AO ANTERIOR

Procedimiento No. 1
Digite los datos del empleado Digite el nombre de la empresa Digite nombre del trabajador CC. Declarante Mes UVT Ao 2013 Ao 2012

Julio Valor UVT 26,841 26,049

Conceptos

Datos

Depuracin

Total pagos laborales en el mes Sueldo Auxilio de transporte Comisiones Horas extras Recargos nocturnos y dominicales Otros auxilios (movilidad, alimentacin, etc.) Bonificaciones Aportes del empleador a fondos de pensiones (art 126-1 ET) Viticos Exceso de las 41 UVT por pagos por concepto de alimentacin (art 387-1 ET) Incapacidades Licencia de maternidad Cesantas Intereses sobre cesantas Prima Vacaciones Primas extralegales Otros ingresos laborales Total Ingresos mes Subtotal (A)

Menos rentas exentas Aportes obligatorios a Fondos de Pensiones (art. 126-1 ET) Aportes voluntarios del empleador a Fondos de Pensiones (art. 126-1 ET) Aportes a Fondos de Pensiones Voluntarias (art. 126-1 ET) Fondo de Solidaridad Pensional Descuentos hechos por la empresa con destino a cuentas AFC (art 126-4 ET) Indemnizaciones por accidentes de trabajo o enfermedad Licencia de maternidad Gastos de entierro del trabajador Auxilio de cesantas y los intereses (art 206 ET literal 4) Otras rentas exentas (literales 5-6-7-8 y 9 del art 206 ET) Total rentas exentas Subtotal (B)

Menos deducciones Pagos salud obligatoria (Concepto 066661 de 2008) (Decreto 3655 de 2009)- Promedio del ao anterior Intereses por prestamos de vivienda (promedio ao anterior o los meses correspondientes) Pagos por salud prepagada, Plan complementario de salud, o seguros de salud (art 387 ET)Promedio del ao anterior Por dependientes (Art 387 ET) Total deducciones Subtotal (C)

Menos prima de servicios (se liquida de forma individual) Subtotal (C)

Menos renta exenta -25% del subtotal (C) (Numeral 10 art. 206 ET)

Base Gravable (Ver Tabla) Valor retencin en la fuente Art. 383 ET Valor retencin en la fuente a practicar por prima de servicios (art. 383 ET) Total retenciones a practicar (Art. 383 ET) Retencin en la fuente mnima a practicar en este mes (Art. 384 ET) Retencin a practicar en este periodo Elaboro: William Dussan Salazar wildussan@hotmail.com Leonardo Varn Garca
leovarong@yahoo.com

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10/30/2013 1/1/2014 0 1 Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre

10/30/2013

1/1/2014

Procedimiento No. 1
Digite los datos del empleado Digite el nombre de la empresa Digite nombre del trabajador CC. Declarante Mes UVT Ao 2013 Ao 2012 Julio Valor UVT 26,841 26,049

Conceptos

Datos
-

Depuracin
-

Total pagos laborales en el mes Sueldo Auxilio de transporte Comisiones Horas extras Recargos nocturnos y dominicales Otros auxilios (movilidad, alimentacin, etc.) Bonificaciones Aportes del empleador a fondos de pensiones (art 126-1 ET) Viticos Exceso de las 41 UVT por pagos por concepto de alimentacin (art 387-1 ET) Incapacidades Licencia de maternidad Cesantas Intereses sobre cesantas Prima Vacaciones Primas extralegales Otros ingresos laborales Total Ingresos mes Subtotal (A)

Menos rentas exentas Aportes obligatorios a Fondos de Pensiones (art. 126-1 ET) Aportes voluntarios del empleador a Fondos de Pensiones (art. 126-1 ET) Aportes a Fondos de Pensiones Voluntarias (art. 126-1 ET) Fondo de Solidaridad Pensional Descuentos hechos por la empresa con destino a cuentas AFC (art 126-4 ET) Indemnizaciones por accidentes de trabajo o enfermedad Licencia de maternidad Gastos de entierro del trabajador Auxilio de cesantas y los intereses (art 206 ET literal 4) Otras rentas exentas (literales 5-6-7-8 y 9 del art 206 ET) Total rentas exentas Subtotal (B) -

Menos Deducciones Pagos salud obligatoria (Concepto 066661 de 2008) (Decreto 3655 de 2009)- Promedio del ao anterior Intereses por prestamos de vivienda (promedio ao anterior o los meses correspondientes) Pagos por salud prepagada, Plan complementario de salud, o seguros de salud (art 387 ET)- Promedio del ao - anterior Por dependientes (Art 387 ET) Total deducciones Subtotal (C) Menos prima de servicios (se liquida de forma individual) Subtotal (C) -

Menos renta exenta -25% del subtotal (C) (Numeral 10 art. 206 ET) Base Gravable (Ver Tabla) Valor retencin en la fuente Art. 383 ET Valor retencin en la fuente a practicar por prima de servicios (art. 383 ET) Total retenciones a practicar (Art. 383 ET) Retencin en la fuente mnima a practicar en este mes (Art. 384 ET) Retencin a practicar en este periodo $ $ $ $ $

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__________________ Revis 10/30/20137:32 PM www.consultorcontable.com

NORMATIVIDAD RETEFUENTE SOBRE SALARIOS

Este aplicativo funciona correctamente mientras est vigente la normatividad que a enero de 2013 est vigente.

OBSERVACIONES
Se deben incluir en la depuracin de ingresos: Se deben incluir conceptos tales como sueldos, horas extras, recargos nocturnos, recargos dominicales, porcentajes sobre ventas, sobresueldos, comisiones, bonificaciones, ocasionales y extralegales, vacaciones, primas extralegales etc. (Art. 127 y 128 CST) Recuerde que la prima legal de servicios para el sector Privado, o prima de navidad para el sector pblico en el procedimiento N. 1 se calcula de forma independiente, mientras que en el procedimiento N. 2 forma parte de la depuracin de la base. (Art. 385 ET)

Casos especiales de ingresos: Las indemnizaciones por despido injustificado tiene el siguiente tratamiento: Para trabajadores que devenguen ingresos inferiores o iguales a 204 UVT la tarifa es 0%; si los ingresos son superiores a 204 UVT la tarifa es del 20% (Art. 401-3 del ET) (Concepto DIAN 15071 de marzo de 2003) sin perjuicio de la parte exenta que establece el Art. 206 Numeral 10 del ET. La retefuente sobre las bonificaciones por retiro definitivo originadas de una relacin laboral o legal reglamentaria se calcula de acuerdo al Art. 4013 del ET. Para los empleados que devenguen salario integral, se sigue el mismo procedimiento que para los trabajadores con salario ordinario, y la base de cotizacin para pensin se calcular sobre el 70% de dicho salario (Art 206 del ET; Art. 96 de la Ley 223/95; Art. 65 DR 806/98

No se debe incluir en los ingresos: Reembolsos de gastos: Los Reembolsos de gastos no estn sometidos a la depuracin de retefuente por salarios si los trabajadores entregan al pagador los soportes para que este los contabilice como gasto (DR 535/87 Art. 10); si los gastos son retribucin ordinaria del servicio forma parte de la base de la depuracin tanto del procedimiento N. 1 y 2 (Art. 8 DR 823/87) Los viticos ocasionales tampoco se incluyen en la base del clculo. Medios de Transporte: Estos pagos, diferentes al subsidio de transporte, para el de las funciones del empleado no es un ingreso tributario, precisamente por no ser para su beneficio ni para subvenir a sus necesidades, por consiguiente no est sometido a retencin en la fuente. Dentro de tal naturaleza quedan comprendidos los pagos hechos a mensajeros, estafetas etc., quienes deben cumplir funciones fuera de su sede habitual de trabajo. (El patrono podr demostrar la calidad de dichos pagos con los comprobantes de egreso y la relacin de funciones que cumple el trabajador (Concepto DIAN 18381, Jul 30/909) Viticos de empleados oficiales: Las sumas recibidas por los empleados oficiales cuya vinculacin se origine en su relacin legal o reglamentaria, por concepto de viticos destinados a sufragar exclusivamente sus gastos de manutencin y alojamiento durante el desempeo de comisiones oficiales, que no correspondan a retribucin ordinaria del servicio, no se consideran para los efectos fiscales como ingresos gravados en cabeza del trabajador, sino como gasto directo de la respectiva entidad pagadora (Art. 8 DR 823/87)

Otras observaciones: Si los pagos se realizan en periodos inferiores a 30 das, se debe dividir los pagos gravables recibidos directa o indirectamente en el nmero de das a que correspondan tales pagos y su resultado se multiplica por 30 Art. 385 del ET Art. 387 del ET . Deducciones que se restarn de la base de retencin. En el caso de trabajadores que tengan derecho a la deduccin por intereses o correccin monetaria en virtud de prstamos para adquisicin de vivienda, la base de retencin se disminuir proporcionalmente en la forma que indique el reglamento. El trabajador podr disminuir de su base de retencin lo dispuesto en el inciso anterior; los pagos por salud, siempre que el valor a disminuir mensualmente, en este ltimo caso, no supere diecisis (16) UVT mensuales; y una deduccin mensual de hasta el 10% del total de los ingresos brutos provenientes de la relacin laboral o legal y reglamentaria del respectivo mes por concepto de dependientes, hasta un mximo de treinta y dos (32) UVT mensuales. Las deducciones establecidas en este artculo se tendrn en cuenta en la declaracin ordinaria del Impuesto sobre la Renta. Los pagos por salud debern cumplir las condiciones de control que seale el Gobierno Nacional: a. Los pagos efectuados por contratos de prestacin de servicios a empresas de medicina prepagada vigiladas por la Superintendencia Nacional de Salud, que impliquen proteccin al trabajador, su cnyuge, sus hijos y/o dependientes. b. Los pagos efectuados por seguros de salud, expedidos por compaas de seguros vigiladas por la Superintendencia Financiera de Colombia, con la misma limitacin del literal anterior. Pargrafo 1. Cuando se trate del Procedimiento de Retencin Nmero dos, el valor que sea procedente disminuir mensualmente, determinado en la forma sealada en el presente artculo, se tendr en cuenta tanto para calcular el porcentaje fijo de retencin semestral, como para determinar la base sometida a retencin. Pargrafo 2. Definicin de dependientes: Para propsitos de este artculo tendrn la calidad de dependientes: 1. Los hijos del contribuyente que tengan hasta 18 aos de edad. 2. Los hijos del contribuyente con edad entre 18 y 23 aos, cuando el padre o madre contribuyente persona natural se encuentre financiando su educacin en instituciones formales de educacin superior certificadas por el ICFES o la autoridad oficial correspondiente; o en los programas tcnicos de educacin no formal debidamente acreditados por la autoridad competente.

que impliquen proteccin al trabajador, su cnyuge, sus hijos y/o dependientes. b. Los pagos efectuados por seguros de salud, expedidos por compaas de seguros vigiladas por la Superintendencia Financiera de Colombia, con la misma limitacin del literal anterior. Pargrafo 1. Cuando se trate del Procedimiento de Retencin Nmero dos, el valor que sea procedente disminuir mensualmente, determinado en la forma sealada en el presente artculo, se tendr en cuenta tanto para calcular el porcentaje fijo de retencin semestral, como para determinar la base sometida a retencin. Pargrafo 2. Definicin de dependientes: Para propsitos de este artculo tendrn la calidad de dependientes: 1. Los hijos del contribuyente que tengan hasta 18 aos de edad. 2. Los hijos del contribuyente con edad entre 18 y 23 aos, cuando el padre o madre contribuyente persona natural se encuentre financiando su educacin en instituciones formales de educacin superior certificadas por el ICFES o la autoridad oficial correspondiente; o en los programas tcnicos de educacin no formal debidamente acreditados por la autoridad competente. 3. Los hijos del contribuyente mayores de 23 aos que se encuentren en situacin de dependencia originada en factores fsicos o psicolgicos que sean certificados por Medicina Legal. 4. El cnyuge o compaero permanente del contribuyente que se encuentre en situacin de dependencia sea por ausencia de ingresos o ingresos en el ao menores a doscientas sesenta (260) UVT, certificada por contador pblico, o por dependencia originada en factores fsicos o psicolgicos que sean certificados por Medicina Legal, y, 5. Los padres y los hermanos del contribuyente que se encuentren en situacin de dependencia, sea por ausencia de ingresos o ingresos en el ao menores a doscientas sesenta (260) UVT, certificada por contador pblico, o por dependencia originada en factores fsicos o psicolgicos que sean certificados por Medicina Legal WILLIAM DUSSAN SALAZAR Especialista en derecho tributario www.consultorcontable.com

LIMITE CESANTIAS E INTERESES A LAS CESANTIAS ART 206 ET Literal 4

Solamente digite el sueldo promedio de los ltimos 6 meses Digite el sueldo promedio ltimos seis meses -

Proporcionalidad para sueldos superiores a 350 UVT

Rango en UVT 350 410 410 470 470 530 530 590 590 650 Mayor a 650

Parte no gravada 90% 80% 60% 40% 20% 0%

Rango en valores 9,394,000 11,005,000 11,005,001 12,615,000 12,615,001 14,226,000 14,226,001 15,836,000 15,836,001 17,447,000 17,447,001

Tabla actualizada segn resolucin 15652/06 art.1

UVT 2013 Valor con limite

26,841 -

FALSE FALSE FALSE FALSE FALSE FALSO

Tabla de retencin en la fuente para ingresos laborales

Art. 383 del ET (Art. 23 ley 1111 de 2006)

Salarios

Rangos en UVT Desde Hasta >0 95 95 150 360 150 360 En adelante

Tarifa marginal 0% 19% 28% 33%

Impuesto (Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos 95 UVT)X19% (Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos 150 UVT) X 28% ms 10 UVT (Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos 360 UVT) X 33% ms 69 UVT

Tabla netamente informativa

Tabla de retencin en la fuente para ingresos laborales

Art. 383 del ET (Art. 23 ley 1111 de 2006)

Prima

Rangos en UVT Desde Hasta >0 95 95 150 360 150 360 En adelante

Tarifa marginal 0% 19% 28% 33%

Impuesto (Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos 95 UVT)X19% (Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos 150 UVT) X 28% ms 10 UVT (Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos 360 UVT) X 33% ms 69 UVT

Tabla netamente informativa

Prima Menos renta exenta 25% Base de retencin prima

Limite 240 UVT 25% sueldo 25% prima Total 25%

6,441,840.00 -

UVT 26,841.00 RF Empleados - mnima RANGO Pago mensual o Retencin mensualizado (PM) desde (en (en UVT) 1.00 128.96 128.96 132.36 0.09 132.36 135.75 0.09 135.75 139.14 0.09 139.14 142.54 0.09 142.54 145.93 0.10 145.93 149.32 0.20 149.32 152.72 0.20 152.72 156.11 0.21 156.11 159.51 0.40 159.51 162.90 0.41 162.90 166.29 0.41 166.29 169.69 0.70 169.69 176.47 0.73 176.47 183.26 1.15 183.26 190.05 1.19 190.05 196.84 1.65 196.84 203.62 2.14 203.62 210.41 2.21 210.41 217.20 2.96 217.20 223.99 3.75 223.99 230.77 3.87 230.77 237.56 4.63 237.56 244.35 5.06 244.35 251.14 5.50 251.14 257.92 5.96 257.92 264.71 6.44 264.71 271.50 6.93 271.50 278.29 7.44 278.29 285.07 7.96 285.07 291.86 8.50 291.86 298.65 9.05 298.65 305.44 9.62 305.44 312.22 10.21 312.22 319.01 10.81 319.01 325.80 11.43 325.80 332.59 12.07 332.59 339.37 12.71 339.37 356.34 14.06 356.34 373.31 15.83 373.31 390.28 17.69

RANGO Pago mensual o mensualizado (PM) desde (en $) 3,461,415.00 3,461,415.36 3,552,674.76 3,552,674.76 3,643,665.75 3,643,665.75 3,734,656.74 3,734,656.74 3,825,916.14 3,825,916.14 3,916,907.13 3,916,907.13 4,007,898.12 4,007,898.12 4,099,157.52 4,099,157.52 4,190,148.51 4,190,148.51 4,281,407.91 4,281,407.91 4,372,398.90 4,372,398.90 4,463,389.89 4,463,389.89 4,554,649.29 4,554,649.29 4,736,631.27 4,736,631.27 4,918,881.66 4,918,881.66 5,101,132.05 5,101,132.05 5,283,382.44 5,283,382.44 5,465,364.42 5,465,364.42 5,647,614.81 5,647,614.81 5,829,865.20 5,829,865.20 6,012,115.59 6,012,115.59 6,194,097.57 6,194,097.57 6,376,347.96 6,376,347.96 6,558,598.35 6,558,598.35 6,740,848.74 6,740,848.74 6,922,830.72 6,922,830.72 7,105,081.11 7,105,081.11 7,287,331.50 7,287,331.50 7,469,581.89 7,469,581.89 7,651,563.87 7,651,563.87 7,833,814.26 7,833,814.26 8,016,064.65 8,016,064.65 8,198,315.04 8,198,315.04 8,380,297.02 8,380,297.02 8,562,547.41 8,562,547.41 8,744,797.80 8,744,797.80 8,927,048.19 8,927,048.19 9,109,030.17 9,109,030.17 9,564,521.94 9,564,521.94 10,020,013.71 10,020,013.71 10,475,505.48

390.28 407.25 424.22 441.19 458.16 475.12 492.09 509.06 526.03 543.00 559.97 576.94 593.90 610.87 627.84 644.81 661.78 678.75 695.72 712.69 729.65 746.62 763.59 780.56 797.53 814.50 831.47 848.44 865.40 882.37 899.34 916.31 933.28 950.25 967.22 984.19 1,001.15 1,018.12 1,035.09 1,052.06 1,069.03 1,086.00 1,102.97 1,119.93 1,136.93

407.25 19.65 424.22 21.69 441.19 23.84 458.16 26.07 475.12 28.39 492.09 30.80 509.06 33.29 526.03 35.87 543.00 38.54 559.97 41.29 576.94 44.11 593.90 47.02 610.87 50.00 627.84 53.06 644.81 56.20 661.78 59.40 678.75 62.68 695.72 66.02 712.69 69.43 729.65 72.90 746.62 76.43 763.59 80.03 780.56 83.68 797.53 87.39 814.50 91.15 831.47 94.96 848.44 98.81 865.40 102.72 882.37 106.67 899.34 110.65 916.31 114.68 933.28 118.74 950.25 122.84 967.22 126.96 984.19 131.11 1,001.15 135.29 1,018.12 139.49 1,035.09 143.71 1,052.06 147.94 1,069.03 152.19 1,086.00 156.45 1,102.97 160.72 1,119.93 164.99 1,136.92 169.26 9,999,999,999.00 27%*PM-135,17

10,475,505.48 10,930,997.25 11,386,489.02 11,841,980.79 12,297,472.56 12,752,695.92 13,208,187.69 13,663,679.46 14,119,171.23 14,574,663.00 15,030,154.77 15,485,646.54 15,940,869.90 16,396,361.67 16,851,853.44 17,307,345.21 17,762,836.98 18,218,328.75 18,673,820.52 19,129,312.29 19,584,535.65 20,040,027.42 20,495,519.19 20,951,010.96 21,406,502.73 21,861,994.50 22,317,486.27 22,772,978.04 23,228,201.40 23,683,693.17 24,139,184.94 24,594,676.71 25,050,168.48 25,505,660.25 25,961,152.02 26,416,643.79 26,871,867.15 27,327,358.92 27,782,850.69 28,238,342.46 28,693,834.23 29,149,326.00 29,604,817.77 30,060,041.13 30,516,338.13

10,930,997.25 11,386,489.02 11,841,980.79 12,297,472.56 12,752,695.92 13,208,187.69 13,663,679.46 14,119,171.23 14,574,663.00 15,030,154.77 15,485,646.54 15,940,869.90 16,396,361.67 16,851,853.44 17,307,345.21 17,762,836.98 18,218,328.75 18,673,820.52 19,129,312.29 19,584,535.65 20,040,027.42 20,495,519.19 20,951,010.96 21,406,502.73 21,861,994.50 22,317,486.27 22,772,978.04 23,228,201.40 23,683,693.17 24,139,184.94 24,594,676.71 25,050,168.48 25,505,660.25 25,961,152.02 26,416,643.79 26,871,867.15 27,327,358.92 27,782,850.69 28,238,342.46 28,693,834.23 29,149,326.00 29,604,817.77 30,060,041.13 30,516,338.13 999,999,999.00

Base retencin mnima Ingresos laborales Pagos salud empleado Pago pensiones obligatorias Pago Fondo solidaridad pensional Licencia de maternidad Base Gravable UVT 2013 Base gravable UVT Retencin en la fuente mnima en UVT Retencin en la fuente mnima en $ 26,841.00 Ao actual

FALSE FALSE FALSE FALSE FALSE FALSE FALSE FALSE FALSE FALSE FALSE FALSE FALSE FALSE FALSE FALSE FALSE FALSE FALSE FALSE FALSE FALSE FALSE FALSE FALSE FALSE FALSE FALSE FALSE FALSE FALSE FALSE FALSE FALSE FALSE FALSE FALSE FALSE FALSE FALSE FALSE

FALSE FALSE FALSE FALSE FALSE FALSE FALSE FALSE FALSE FALSE FALSE FALSE FALSE FALSE FALSE FALSE FALSE FALSE FALSE FALSE FALSE FALSE FALSE FALSE FALSE FALSE FALSE FALSE FALSE FALSE FALSE FALSE FALSE FALSE FALSE FALSE FALSE FALSE FALSE FALSE FALSE FALSE FALSE FALSE FALSE