NIA 230

Documentacin Papeles de trabajo Papeles de trabajo preparados por y para el auditor que son obtenidos o retenidos por el auditor en conexin con la auditora Toda evidencia es papel de trabajo, pero no todo papel de trabajo es evidencia

Papeles de trabajo
1- Auxilian en la planeacin y desempeo de la auditora. 2- Soporte de supervisin y revisin del trabajo del auditor 3- Registra la evidencia de auditora (soporta la opinin).

Proceso: ciclo de auditoria

Planeamiento de Auditora - Evaluacin de Riesgos Pruebas de control Pruebas sustantivas (sobre las cuentas Emisin de dictamen (reporte)

Estructura de papeles de trabajo

Archivo permanente Archivo Planeacin y evaluacin de riesgo Archivo de pruebas de control. Archivo de pruebas sustantivas Archivo de informes y documentacin general Archivo administrativo

Archivo permanente
Escritura constitutiva Cdula y personera jurdica Contratos de prstamos de largo plazo. Convenios. Escritura de propiedades.

Archivo planeacin y evaluacin de riesgo

Conocimiento del negocio, Entorno econmico, industria y legal Estructura organizativa Conocimiento del sistema contable y control interno. Revisin analtica Evaluacin de los riesgos inherentes y de control y cualquier revisin al respecto. Anlisis del trabajo de otro auditor y la auditora interna. MEMORANDUN DE PLANEAMIENTO

Matriz de evaluacin de riesgo

Identificar el tipo de riesgo conforme al tipo de aseveracin Se define los controles con que cuenta la entidad. Se define el tipo de prueba de los controles para los riesgos identificados o pruebas sustantiva. Conclusiones

Archivo de pruebas de controles

Identificar el tipo de riesgo conforme al tipo de aseveracin Se define los controles con que cuenta la entidad. Se define el tipo de prueba de los controles para los riesgos identificados o pruebas sustantiva. Conclusiones

Archivo de pruebas sustantivas

Efectivo Inversiones Cuentas por cobrar y ventas Inventarios y costo de ventas Gastos por anticipados Inmueble, mobiliario y equipo Otros activos Cuentas por pagar Documentos por pagar Impuestos Patrimonio Otros ingresos Otros gastos

Archivo de pruebas sustantivas

Informe de auditora Balances de comprobacin auditados Cdula de ajustes y asientos de eliminacin Cdula de transacciones con parte relacionada Balance otorgados por el cliente Revisin analitica de balances Lectura de actas Cdulas de ajustes no corridos Carta de comentarios Hoja de comentario para la carta.

Archivo administrativo
Responsable del trabajo e identificacin de firmas Reporte de inversin de tiempo Contactos Auditor debe asegurar la confidencialidad, retencin y propiedad de los papeles de trabajo En el perodo de tiempo necesario segn la prctica, y de acuerdo con requisitos legales y profesionales. Son propiedad del auditor.