Grupo Funcional Desarrollo Econmico

Secretara de Agricultura, Ganadera, Desarrollo Rural, Pesca y Alimentacin Proyecto Estratgico de Seguridad Alimentaria (PESA) Auditora Financiera y de Cumplimiento: 11-0-08100-02-0309 DE-004

Criterios de Seleccin Esta auditora se seleccion con base en los criterios cuantitativos y cualitativos establecidos en la Normativa Institucional de la Auditora Superior de la Federacin para la integracin del Programa Anual de Auditoras para la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2011, considerando lo dispuesto en el Plan Estratgico de la ASF 2011-2017. Objetivo Fiscalizar la Gestin Financiera para comprobar que el presupuesto asignado al citado proyecto, se ejerci y registr conforme a los montos aprobados y las disposiciones legales y normativas aplicables. Alcance Universo Seleccionado Muestra Auditada Representatividad de la Muestra Miles de Pesos 2,244,930.7 2,167,430.7 96.5 %

La muestra auditada corresponde al total de recursos que fueron radicados a las 16 Entidades Federativas participantes del PESA en el ejercicio 2011. Antecedentes Aun cuando el inicio de las operaciones del Proyecto Estratgico de Seguridad Alimentaria (PESA) data del ejercicio 2003, no fue hasta el ejercicio 2011 en el que se incluy dentro de las Reglas de Operacin (RO) de los Programas de la SAGARPA. El objetivo general del PESA es contribuir al desarrollo de capacidades de las personas y familias que se encuentran en comunidades de alta marginacin para lograr su seguridad alimentaria e incrementar su ingreso. Dicho proyecto en el 2007 oper con 561,000.0 miles de pesos para tres entidades federativas; en el 2011, se asignaron 2,550,000.0 miles de pesos para atender a 16 entidades federativas, lo que representa un incremento del 354.5%.

Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2011

Al considerarse el PESA en las RO como un proyecto transversal, el ejercicio de sus recursos se realiz mediante de tres programas con sus respectivos componentes: 1) Sustentabilidad de Recursos Naturales Conservacin y Uso Sustentable del Suelo y Agua (COUSSA). 2) Desarrollo de Capacidades, Innovacin Tecnolgica y Extensionismo Rural Desarrollo de Capacidades y Extensionismo Rural. 3) Apoyo a la Inversin en Equipamiento e Infraestructura - Activos Productivos Tradicional. Resultados 1. En el Presupuesto de Egresos de la Federacin (PEF) del ejercicio fiscal de 2011, el PESA tuvo una asignacin original de 2,550,000.0 miles de pesos para su distribucin en 16 entidades federativas. Sin embargo, con la revisin del Estado del Ejercicio del Presupuesto (EEP) de la SAGARPA al 31 de diciembre de 2011, se identific que el presupuesto original asignado al PESA, conforme a su clave presupuestal, se integr por recursos que ascendieron a 2,450,000.0 miles de pesos. Por lo anterior, se observa una diferencia de 100,000.0 miles de pesos entre el presupuesto original del PESA 2011 registrado en el EEP 2011 de la SAGARPA y la asignacin original que se estableci en el PEF de ese mismo ejercicio. Al respecto, la Direccin General de Desarrollo Territorial y Organizacin Rural (DGDTyOR) inform que los 100,000.0 miles de pesos fueron registrados originalmente en el presupuesto del Programa de Sustentabilidad de Recursos Naturales en el componente de Conservacin y Uso Sustentable de Suelo y Agua a cargo de la Direccin General de Apoyos para el Desarrollo Rural, por lo que fue necesario solicitar su reasignacin para el PESA 2011, accin que se concret mediante una afectacin presupuestaria. Por su parte, la Direccin General de Programacin, Presupuesto y Finanzas de la SAGARPA seal que el importe mencionado corresponde a una reduccin presupuestaria aprobada por la H. Cmara de Diputados, por lo que el presupuesto original definitivo comunicado por la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico a este programa es de 2,450,000.0 miles de pesos; sin embargo, el documento que se proporcion como soporte no acredita la reduccin presupuestal mencionada. Vase accin(es): 11-0-08100-02-0309-01-001 2. En el transcurso del ejercicio 2011, el presupuesto original del PESA por 2,550,000.0 miles de pesos tuvo una reduccin presupuestaria neta de 253,371.8 miles de pesos, por lo que result un presupuesto modificado de 2,296,628.2 miles de pesos, de los cuales 2,244,930.7 miles de pesos corresponden al presupuesto modificado y ejercido por la Unidad Responsable 411 Direccin General de Desarrollo Territorial y Organizacin Rural, en
2

Grupo Funcional Desarrollo Econmico

el captulo 4000 Transferencias, Asignaciones, Subsidios, y Otras Ayudas, el cual se distribuy como se indica a continuacin:
Presupuesto modificado PESA 2011 (Miles de pesos) No 1* UR 411 Partida 43101 Concepto Importe

Presupuesto radicado a las 16 entidades federativas participantes a 2,167,430.7 travs de acuerdos especficos 2* 411 43101 Convenio SAGARPA FAO (Gastos de Operacin) 51,000.0 3* 411 43902 Convenio SAGARPA CONABIO (Gastos de Operacin) 26,500.0 Total 2,244,930.7 FUENTE: Informacin proporcionada por la Direccin General de Desarrollo Territorial y Organizacin Rural SAGARPA y Estado del Ejercicio del Presupuesto SAGARPA 2011.

3. Con la finalidad de comprobar el ejercicio de los recursos radicados a las entidades federativas del PESA 2011 por 2,167,430.7 miles de pesos, se solicit a la DGDTyOR la base de datos de los beneficiarios directos de los apoyos del PESA ejercido en los diferentes programas y componentes, que contuviera todos los datos disponibles del Sistema nico de Registro de Informacin (SURI); as como, informacin relativa al ejercicio de recursos por concepto de gastos de operacin. Al respecto, se conoci que a la fecha de la solicitud de informacin (16 de mayo de 2012) la DGDTyOR no contaba con informacin para conocer el importe real de los recursos ejercidos en el concepto de inversin en los tres componentes, ni con lo relacionado a los gastos de operacin efectivamente ejercidos por la Instancia Ejecutora y por la Delegacin de la SAGARPA, ya que el monto ejercido que report en la Cuenta Pblica 2011 por 2,167,430.7 miles de pesos corresponde al presupuesto que radic a las 16 entidades federativas beneficiarias, y los gastos de operacin que report corresponden a los que fueron programados conforme a los recursos originalmente asignados en el PEF. Como resultado de lo anterior, la DGDTyOR requiri a las 16 entidades federativas lo correspondiente a la informacin del SURI; sin embargo, al analizarla se identific que sta se encontraba desactualizada, por lo que fue necesario solicitar nuevamente la informacin que acreditara el ejercicio de los recursos radicados a las entidades federativas participantes del PESA 2011. Una vez presentada la informacin anterior, se compar con el total de recursos radicados a las entidades federativas, y se obtuvo una diferencia por 173,633.3 miles de pesos, la cual fue investigada y aclarada por la DGDTyOR quedando las cifras como se indica a continuacin:

Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2011

Ejercicio de recursos proporcionada por las entidades federativas participantes del PESA en el ejercicio 2011 (Miles de pesos) Recursos ejercidos segn las Bases de Datos en Inversin 25,968.0 328,470.6 82,574.3 83,909.0 80,964.1 323,708.4 172,013.5 83,915.4 42,625.7 20,998.7 330,690.3 161,759.5 82,757.4 20,977.2 166,733.2 80,870.5

Estado

Recursos radicados

Gastos de Operacin

Reintegros

Diferencia

Campeche Chiapas Chihuahua Durango Estado de Mxico Guerrero Hidalgo Michoacn Morelos Nayarit Oaxaca Puebla San Luis Potos Tlaxcala Veracruz Zacatecas

28,708.8 337,430.6 86,149.0 86,149.0 86,149.0 332,668.4 176,605.5 86,155.4 43,790.5 21,558.7 343,451.1 172,190.1 86,278.4 21,537.2 175,205.7 83,403.3

739.2 8,960.0 2,090.7 2,240.0 2,800.0 8,960.0 4,592.0 2,240.0 1,164.8 560.0 8,960.0 4,592.0 2,240.0 560.0 4,592.0 2,240.0

2,001.6 1,484.0 2,384.9 3,800.8 5,838.6 1,281.0 3,880.5 292.8

Totales 2,167,430.7 2,088,935.8 57,530.7 20,964.2 FUENTE: Informacin proporcionada por la Direccin General de Desarrollo Territorial y Organizacin Rural SAGARPA.

En lo que se refiere a los 20,964.2 miles de pesos determinados como reintegros a la Tesorera de la Federacin (TESOFE), la entidad fiscalizada proporcion la documentacin que acredita el reintegro de 18,579.4 miles de pesos, y quedaron pendientes 2,384.8 miles de pesos correspondientes al Estado de Mxico. Vase accin(es): 11-0-08100-02-0309-01-002 11-0-08100-02-0309-03-001 4. Conforme al artculo 43 de las Reglas de Operacin de los Programas de la Secretara de Agricultura, Ganadera, Desarrollo Rural, Pesca y Alimentacin (RO), la SAGARPA, mediante sus delegaciones estatales, formaliz Acuerdos Especficos con las 16 entidades federativas participantes en la operacin del PESA 2011. Al respecto, los Acuerdos Especficos en el inciso d, de la clusula quinta establecieron como obligacin de los Gobiernos de los Estados rendir a la SAGARPA los informes mensuales y trimestrales, de Cuenta Pblica y de Finiquito en los trminos establecidos en la normatividad referentes a los recursos y acciones PESA; sin embargo, no fueron proporcionados los finiquitos de los estados de Oaxaca, Puebla y Zacatecas, a los cuales se

Grupo Funcional Desarrollo Econmico

les radicaron recursos en su conjunto por 599,044.5 miles de pesos, que representan el 27.6% del total radicado a las entidades federativas para la operacin del PESA 2011. Vase accin(es): 11-0-08100-02-0309-03-002 5. Con la finalidad de comprobar la correcta aplicacin de los recursos del PESA 2011, se llev a cabo visita de verificacin a la Delegacin de la SAGARPA en el estado de Chiapas y a la Secretara del Campo del Gobierno del Estado de Chiapas como Instancia Ejecutora del PESA, y se observ lo siguiente: El Comit Tcnico del Fideicomiso Fondo de Fomento Agropecuario del Estado de Chiapas (FOFAE) autoriz, en su Tercera Sesin Extraordinaria del 12 de agosto de 2011, comprometer, ejercer y liberar los recursos asignados al PESA - PEF- 2011 por 400,000.0 miles de pesos, por componente y tipo de gasto de manera global. Como resultado de lo anterior, resulta impreciso que los expedientes de los apoyos en sus diferentes componentes y conceptos contengan un oficio de autorizacin que seala que el Comit Tcnico del FOFAE en la mencionada sesin extraordinaria, con el acuerdo No. 2, dictamin como positivos los proyectos o las solicitudes de apoyo, toda vez que, como ya se mencion en el prrafo anterior, dicha autorizacin se refiere al ejercicio y liberacin de los recursos del PESA-PEF-2011 y no a proyectos en especfico. Asimismo, se observ que en 9 de los 10 expedientes de los proyectos del componente de Conservacin y Uso Sustentable de Suelo y Agua (COUSSA) apoyados, los Comits ProProyectos, segn sus actas constitutivas, se conformaron con posteridad al 12 de agosto de 2011, por lo que para la fecha de la tercera sesin extraordinaria, an no existan formalmente los Comits Pro-Proyectos y por consiguiente no se podan haber presentado las solicitudes y los proyectos respectivos. Al respecto, la delegacin de SAGARPA en el estado de Chipas por intervencin de la Auditora Superior de la Federacin instruy a la instancia ejecutora del PESA en dicha entidad federativa, para que, en lo subsecuente, se modifique el contenido de los oficios con los cuales se comunica a los Comits Pro-Proyecto de la autorizacin de los apoyos, y de esta manera se eliminen las imprecisiones existentes, con lo cual se solvent lo observado. 6. En la revisin de 10 expedientes que contienen el soporte del total de pagos realizados en el estado de Chiapas con cargo en el presupuesto del PESA 2011 en su componente de COUSSA, se identificaron los resultados siguientes: a) Ninguna de las solicitudes presentadas por los Comits Pro-Proyectos contiene la fecha de su recepcin en la ventanilla, por lo que no se cuenta con alguna referencia para conocer la fecha exacta en la que inici su trmite. En ninguno de los expedientes se localiz evidencia documental que acreditara la aportacin establecida en los proyectos por parte de los productores beneficiarios. Seis expedientes no contienen el acta de entrega-recepcin y finiquito.

b) c)

Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2011

d)

Con excepcin de uno de los proyectos, stos no presentan informacin referente a las Normas Sanitarias y Ambientales y Otras aplicables, a que se refiere el Guin Mnimo para la elaboracin del Proyecto sealado en las Reglas de Operacin 2011.

En relacin con los apoyos del componente de apoyo de Desarrollo de Capacidades y Extensionismo Rural, por concepto de Servicios Otorgados por Prestadores de Servicios Especializados en COUSSA, coordinados por las ADRs, aun cuando los servicios fueron prestados satisfactoriamente a los beneficiarios, no se formalizaron los Convenios de colaboracin y/o concertacin entre la Instancia Ejecutora y los beneficiarios a que se refiere el artculo 6, fraccin IV, de los Lineamientos del Componente de Desarrollo de Capacidades y Extensionismo Rural. Asimismo, tampoco se proporcionaron los contratos celebrados entre los beneficiarios de los apoyos y las empresas prestadoras de servicios profesionales, y tampoco se localizaron los contratos para la cesin de derechos de cobro de los servicios. Al respecto, la instancia ejecutora del PESA en el estado de Chiapas regulariz e integr a los expedientes la documentacin que, al momento de su revisin, presentaba observaciones, como las solicitudes con la fecha de recepcin; las memorias de clculo de las aportaciones de los beneficiarios; las actas de entrega-recepcin y finiquito de los seis proyectos; la informacin referente a las Normas Sanitarias y Ambientales y Otras aplicables, los convenios de concertacin entre la Instancia Ejecutora y los beneficiarios; contratos de prestacin de servicios profesionales, y oficios de solicitud de pago por cuenta y orden. Adicionalmente, la delegacin de SAGARPA en el estado de Chipas instruy a la instancia ejecutora del PESA para que fortalezca los mecanismos de control que le permitan asegurar la adecuada integracin de los expedientes del PESA en sus componentes COUSSSA y Desarrollo de Capacidades, con lo cual se solvent lo observado. 7. Con la revisin de los 32 expedientes que contienen el soporte del total de los pagos realizados con cargo en el presupuesto del PESA 2011 en su componente de apoyo de Desarrollo de Capacidades y Extensionismo Rural, por concepto de Servicios Integrales, para la Promocin de la Organizacin con el Objeto de Mejorar el Uso, la Produccin y el Acceso a los Alimentos con el Diseo y Puesta en Marcha de Proyectos Productivos, Obras de Conservacin y Uso Sustentable de Suelo y Agua, a Fin de Coadyuvar la Seguridad Alimentaria y Mejorar los Mercados Locales", se obtuvieron los resultados siguientes: 1. En un caso, el Acta de la Asamblea Constitutiva y de designacin de representantes, con la lista de asistencia y de firmas, no se encuentra certificada por la autoridad municipal, lo cual es requisito de elegibilidad. En ninguno de los expedientes se encontr evidencia documental del Dictamen Positivo o Negativo y/o Resolucin de la Solicitud por parte de la Secretara del Campo del Estado de Chiapas como Instancia Ejecutora. En slo cinco expedientes, se encontr el calendograma debidamente requisitado y validado por el Grupo Operativo PESA (GOP); en 18, ste no se encontraba firmado ni

2.

3.

Grupo Funcional Desarrollo Econmico

validado o autorizado por el GOP, y en nueve casos no se encontr evidencia documental de su entrega. 4. Respecto de los Informes de Satisfaccin del Cliente y las Minutas de Trabajo sobre el Informe de Satisfaccin del Cliente, se tiene lo siguiente: a) En un caso, no se encuentra firmada por el representante de la ADR, ni por el enlace regional de la UTN-PESA-FAO, ni tampoco por la coordinadora de supervisores. En tres casos, no est firmado por la coordinadora de supervisores para su visto bueno. En un caso, no se encuentra firmada por el supervisor del Centro Estatal de Capacitacin y Seguimiento de la Calidad de los Servicios Profesionales (CECS). En dos casos, no se encuentra el Informe de Satisfaccin del Cliente, ni la Minuta de Trabajo Sobre el Informe de Satisfaccin del Cliente. En un caso, no se encuentra la Minuta de Trabajo Sobre el Informe de Satisfaccin del Cliente que lo respalde. En un caso, no se encuentra en el expediente ningn instrumento denominado "PROYECTO -2011" que soporte la supervisin y la satisfaccin del cliente.

b) c) d) e) f) 5.

Adicionalmente, se conoci que los supervisores aplican los instrumentos denominados "PROYECTO 2011" a las Unidades de Produccin Familiar (UPF) para recopilar informacin relativa a la verificacin de la veracidad de la informacin de la Matriz de Proyectos, estatus de operacin de los proyectos, presencia de signos de promocin en la poblacin participante, resultados de los proyectos y satisfaccin del cliente.

Al respecto, el punto 6 "satisfaccin del cliente" no cuenta con algn espacio en el que el jefe de familia o representante del grupo firme o haga comentarios, lo cual permitira dar mayor nivel de confianza y certidumbre a la informacin ah asentada. Asimismo, se constat que estos instrumentos son requisitados con lpiz, por lo que son susceptibles de correcciones y/o alteraciones. Por otra parte, se identific que a la fecha de cierre de la revisin (29 de junio 2012) en el estado de Chiapas no se haba cubierto el pago de un importe de 2,850.0 miles de pesos correspondiente a seis ADR's, debido a que no se contaba con la autorizacin por parte del Centro Estatal de Capacitacin y Seguimiento de la Calidad de los Servicios Profesionales en Chiapas (CECS). Con la finalidad de atender el presente resultado, la instancia ejecutora del PESA en el estado de Chiapas regulariz dicha situacin e integr la documentacin faltante a los expedientes. Asimismo, el CECS inform que los instrumentos denominados "PROYECTO 2011" ya son requisitados con bolgrafo y la sugerencia del espacio para firma del jefe de
7

Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2011

familia se har llegar a la Unidad Tcnica Nacional para su consideracin. Adems, proporcion los comprobantes con los que se acredita el pago de las seis ADRs, por 2,850.0 miles de pesos. Por su parte, la delegacin de la SAGARPA en dicha entidad federativa gir instrucciones para que la instancia ejecutora fortalezca los mecanismos de control a fin de integrar adecuadamente los expedientes del programa en su componente de Desarrollo de Capacidades y Extensionismo Rural, por concepto de Servicios Integrales, con lo que se solventa lo observado. 8. En la verificacin fsica de 16 proyectos y la revisin de sus expedientes correspondientes al componente de Apoyo a la Inversin en Equipamiento e Infraestructura del PESA 2011, se identific lo siguiente: a) b) En dos casos los expedientes no contienen los comprobantes de domicilio del solicitante. En las visitas de verificacin realizadas en el periodo del 11 al 15 de junio de 2012 a proyectos de la regin de los Altos del Estado de Chiapas, se identificaron siete granjas de aves de postura que a esa fecha tenan pendiente de recibir 400 aves por parte de los proveedores contratados. Al realizar la revisin de los expedientes respectivos, se identific que los pagos por las 400 aves pendientes de entrega ya se haban realizado e incluso ya se encontraban dentro de los expedientes los Convenios de Concertacin para la entrega-recepcin de los proyectos.

Al respecto, la instancia ejecutora del PESA en el estado de Chiapas present los comprobantes de domicilio faltantes y la documentacin que acredita la entrega de las 400 aves de los siete proyectos que se encontraban pendientes de recibirlas cuando se hicieron las visitas de verificacin. Por otra parte, la delegacin de la SAGARPA en el estado de Chipas instruy a la instancia ejecutora para que en los proyectos en los que existan justificaciones tcnicas que determinen la entrega de los bienes en varias etapas, esta situacin quede debidamente registrada en los proyectos y para que en los contratos de prestacin de servicios se establezcan las fechas programadas de entrega, con lo que se solventa lo observado. 9. En la revisin de los expedientes que contienen la documentacin soporte de la operacin de las Agencias de Desarrollo Rural que participaron en el PESA 2011 en el estado de Chiapas, se identific lo siguiente: a) En cuatro casos los documentos de refrendos por parte de la Organizacin de las Naciones Unidas para la Agricultura y la Alimentacin, FAO por sus siglas en ingls, no sealan la fecha de elaboracin ni el periodo por el que se extiende el citado documento de refrendo. (APRENDER, CONSULTAGRO, MILPEROS y PROMAZAHUA) En otros dos casos, los expedientes no contienen las referencias por parte de las instituciones bancarias. (IPPMAL y MILPA)

b)

Grupo Funcional Desarrollo Econmico

c)

En un caso, el expediente no contiene los seis currculums vitae de los profesionales integrantes del equipo tcnico base.

La falta de la informacin antes citada debilita la transparencia en el proceso de seleccin, contratacin y operacin de las ADRs. Al respecto, la instancia ejecutora del PESA en el estado de Chiapas por intervencin de la Auditora Superior de la Federacin proporcion un oficio de la FAO en la que se indica que las ADRs fueron validadas para la implementacin del programa sujeto de revisin para el ejercicio 2011 con cartas emitidas el 8 de diciembre de 2011. Asimismo, proporcion copias de las referencias bancarias y de los currculums vitae de los integrantes del equipo tcnico base, con lo que se solventa lo observado. Acciones Recomendaciones 11-0-08100-02-0309-01-001.- Para que la Secretara de Agricultura, Ganadera, Desarrollo Rural, Pesca y Alimentacin realice las acciones necesarias a efecto de garantizar que el presupuesto original asignado a los programas de apoyo que opera dicha dependencia se registre adecuadamente en el Estado del Ejercicio del Presupuesto considerando los montos establecidos en el Presupuesto de Egresos de la Federacin para el ao que corresponda. [Resultado 1] 11-0-08100-02-0309-01-002.- Para que la Secretara de Agricultura, Ganadera, Desarrollo Rural, Pesca y Alimentacin fortalezca sus mecanismos de control que garanticen un adecuado seguimiento de los recursos radicados a las entidades federativas participantes en la operacin del PESA, y que de esta forma se identifiquen oportunamente los recursos ejercidos al cierre del ejercicio y, en su caso, se solicite el reintegro a la Tesorera de la Federacin de aqullos que no fueron aplicados. Asimismo, se realicen las acciones necesarias para el Sistema nico de Registro de Informacin (SURI) se mantenga debidamente actualizado. [Resultado 3] Solicitudes de Aclaracin 11-0-08100-02-0309-03-001.- Para que la Secretara de Agricultura, Ganadera, Desarrollo Rural, Pesca y Alimentacin presente la documentacin e informacin que compruebe el reintegro a la Tesorera de la Federacin de los 2,384.8 miles de pesos correspondientes al Estado de Mxico. En caso de no lograr su justificacin o respaldo documental, la entidad fiscalizada o instancia competente proceder en el plazo establecido a la recuperacin del monto observado. [Resultado 3] 11-0-08100-02-0309-03-002.- Para que la Secretara de Agricultura, Ganadera, Desarrollo Rural, Pesca y Alimentacin presente los finiquitos correspondientes a los estados de Oaxaca, Puebla y Zacatecas, a los cuales se les radicaron recursos en su conjunto por 599,044.5 miles de pesos para la operacin del PESA 2011. En caso de no lograr su justificacin o respaldo documental, la entidad fiscalizada o instancia competente proceder en el plazo establecido a la recuperacin del monto observado. [Resultado 4]
9

Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2011

Recuperaciones Probables y Montos por Aclarar Se determinaron recuperaciones probables por 2,384.8 miles de pesos. Adicionalmente, existen 599,044.5 miles de pesos por aclarar. Resumen de Observaciones y Acciones Se determin(aron) 8 observacin(es), de la(s) cual(es) 5 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integracin de este informe. La(s) 3 restante(s) gener(aron): 2 Recomendacin(es) y 2 Solicitud(es) de Aclaracin. Dictamen: con salvedad La auditora se practic sobre la informacin proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos, y se aplicaron los procedimientos de auditora y las pruebas selectivas que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere slo a las operaciones revisadas. La Auditora Superior de la Federacin considera que, en trminos generales y respecto de la muestra auditada, la Secretara de Agricultura, Ganadera, Desarrollo Rural, Pesca y Alimentacin cumpli con las disposiciones normativas aplicables, excepto por los resultados que se precisan en el apartado correspondiente de este informe y que se refieren principalmente a los recursos por 2,384.8 miles de pesos de los que no se proporcion evidencia de su reintegro a la Tesorera de la Federacin, y por la falta de presentacin de los finiquitos de los estados de Oaxaca, Puebla y Zacatecas, a los cuales se les radicaron recursos en su conjunto por 599,044.5 miles de pesos.

Apndices Procedimientos de Auditora Aplicados 1. 2. 3. 4. Verificar que la asignacin original cont con la autorizacin y calendarizacin correspondiente. Analizar la base de datos del PESA en el ejercicio 2011 y verificar que los apoyos se otorgaron conforme a los montos establecidos en las Reglas de Operacin. Seleccionar una muestra de expedientes de los beneficiarios apoyados y constatar que sta cumpli con los requisitos de elegibilidad para ser sujetos de apoyo. Verificar la comprobacin de los apoyos otorgados a los beneficiarios y, en su caso, efectuar compulsas para comprobar la veracidad de la informacin.

10

Grupo Funcional Desarrollo Econmico

reas Revisadas Las direcciones generales de Desarrollo Territorial y Organizacin Rural (en 2011 Direccin de Programas Regionales y Organizacin Rural), de Eficiencia Financiera y Rendicin de Cuentas, y la Delegacin Estatal de SAGARPA en el estado de Chiapas. Disposiciones Jurdicas y Normativas Incumplidas Durante el desarrollo de la auditora practicada, se determinaron incumplimientos de las leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuacin se mencionan: 1. 2. 3. Presupuesto de Egresos de la Federacin: Art. 3 Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: Art. 1, Par. 2 Otras disposiciones de carcter general, especfico, estatal o municipal: Reglas de Operacin de los Programa de la SAGARPA 2011: Arts. 53, 58, Frac. VI, 60, Frac. XVII, y 61, Frac. VIII.

Fundamento Jurdico de la ASF para Promover Acciones Las facultades de la Auditora Superior de la Federacin para promover las acciones derivadas de la auditora practicada, encuentran su sustento jurdico en las disposiciones siguientes: Artculo 79, fraccin II, prrafos tercero y quinto y fraccin IV, prrafos primero y penltimo, de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos. Artculos 6, 12, fraccin IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 32; 39; 49, fracciones I, II, III y IV; 55; 56, y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalizacin y Rendicin de Cuentas de la Federacin. Comentarios de la Entidad Fiscalizada Es importante sealar que la documentacin proporcionada por la entidad fiscalizada para aclarar o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditora Superior de la Federacin, y que se present a esta entidad fiscalizadora para los efectos de la elaboracin definitiva del Informe del Resultado.

11