Está en la página 1de 9

CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL II

UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR FACULTAD DE CIENCIAS ADMINITRATIVAS ESCUELA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA
CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL ING. NÉSTOR LÓPEZ CIERRE DE CUENTAS INTEGRANTES: Evelyn Gálvez Paulina Narváez Jácome Mayra López

CA8-6

CA8-6

1

82 o la 124.82 “Anticipos de Fondos de Años Anteriores”.97..De las carteras registradas en las cuentas del subgrupo Anticipos de Fondos (112). solamente estarán destinados a determinar el resultado del ejercicio y a habilitar los saldos a trasladarse al siguiente ejercicio. los estatutos o las decisiones adoptadas por la admisión. se los trasladará a la cuenta 124.97.CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL II 3. se excluyen para efectos de la generación de reportes.17. de conformidad con lo dispuesto en la Ley.2.82 ó 113. sin necesidad de asiento contable.17.01 “Resultados Ejercicios Anteriores”.17. según los casos.02.2. el resultado obtenido se lo hará constar en la cuenta 618. 1. En las empresas públicas se lo mantendrá hasta que se amorticen las pérdidas o se apliquen las utilidades. que se hallaren pendientes de recuperación o amortización al 31 de diciembre de cada año.17.01 se lo transferirá al Patrimonio Público.2. en función del tratamiento presupuestario o no adoptado en la institución.03 “Resultado del Ejercicio Vigente”.17 CIERRE DE CUENTAS 3.2 Generalidades Los movimientos contables de cierre de cuentas a que se refiere esta norma.2.4 Carteras de anticipos de fondos Para el cierre de las cuentas de Anticipos de Fondos se usará la cuenta 124. 3. Al inicio del siguiente ejercicio. El mismo criterio se aplicará en el siguiente ejercicio. CA8-6 2 . serán cerradas al 31 de diciembre de cada año utilizando como contra cuenta las 618. que constituyen los aumentos y disminuciones indirectos del Patrimonio. 3. 3. Luego del asiento de apertura.2. según corresponda. aquellos auxiliares que denoten fundadas expectativas de incobrabilidad y que se hayan mantenido como tales al menos seis meses y los originados por débitos dispuestos por el Tesoro Nacional. excepto en las empresas.3 Cuentas de ingresos y gastos de gestión Las cuentas de los grupos 62 y 63 de Ingresos y Gastos de Gestión. el saldo de la cuenta 618. para registrar las reclasificaciones previas a las recuperaciones o amortizaciones al utilizar las cuentas 113.1 Alcance Esta norma establece el criterio que deberá observarse para el cierre de cuentas al término del ejercicio contable. mediante asiento de ajuste en las entidades del Sector Público no Financiero.

De Anticipos de Fondos. 4. en la Cuenta Rotativa de Ingresos de la entidad. Para dar de baja la cartera reclasificada. Ejecutiva y Judicial.. para la prestación de servicios públicos o para desarrollar actividades económicas asumidas por el Estado. y. previa la recaudación se trasladará a la cuenta 113.Los anticipos a contratistas concedidos sobre la base de contratos legalmente celebrados.CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL II En el evento de que algún valor reclasificado se llegara a recuperar. excepto en los casos en que el Tesoro Nacional hubiere dispuesto débitos a las disponibilidades de las entidades (NTCG 3. los saldos no utilizados se los depositará al día siguiente.Los fondos rotativos y otros a rendir cuentas. simultáneamente se regulará presupuestariamente en el siguiente año el ítem de ingreso 38. mediante un movimiento tipo financiero.2.18). serán trasladados a la cuenta 124. se volverán a crear el 2 de enero del siguiente año. Los organismos de control y regulación. 2. 2.2. Los organismos y entidades creados por la Constitución o la ley para el ejercicio de la potestad estatal. Los organismos y dependencias de las Funciones Legislativa. Las entidades que integran el régimen seccional autónomo..02. Las personas jurídicas creadas por acto legislativo seccional para la prestación de servicios públicos. que hasta el 31 de diciembre de cada año no se hubieren amortizado. 5. El Sector Público no Financiero está constituido por los siguientes organismos y entidades: 1.97. El objetivo de lo expuesto en el inciso anterior de este numeral es lograr que se apliquen los gastos realizados al presupuesto que corresponden. deberán liquidarse a más tardar hasta el 28 de diciembre de cada año. se seguirá el procedimiento establecido en la NTCG 3.01.12 Cuentas de Dudosa Recuperación. Los organismos electorales. cuya disminución ocurrirá afectando directamente al Patrimonio Público y no la provisión.02. 3. conforme lo anotado en el primer inciso de este numeral.82 “Cuentas por Cobrar Anticipos de Fondos de Años Anteriores”. CA8-6 3 . que formará parte del financiamiento que respaldará las modificaciones presupuestarias que se requieran para continuar con el devengo de los contratos o convenios suscritos. 6. 3. Los funcionarios responsables del área financiera tomarán las providencias necesarias para el fiel cumplimiento de esta disposición. para no dilatar el cierre del ejercicio fiscal.

CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL II EJEMPLOS  CIERRE DE LAS CUENTAS DE INGRESOS DE GESTÓN FECHA CÓDIGO CUENTA DEBE HABER PARTIDA CÓDIGO NOMBRE DE LA PARTIDA DEVENGADO PAGO COBRO 6210201 Impuesto a los predios urbanos 31-dic 6210202 Impuesto a los predios rústicos 6230116 Tasas de recolección de basura 6230106 Especies fiscales 6230115 Tasas por fiscalización de obras 61803 Resultado de Ejercicio Vigente CIERRE DE CUENTAS 700 300 25 70 30 1125 POR EL CIERRE DE LAS CUENTAS DE INGRESOS DE GESTIÓN QUE SON TODAS AQUELLASQUE COMIENZAN CON EL CÓDIGO (62) CA8-6 4 .

CA8-6 5 . QUE SON TODAS AQUELLAS QUE COMIENZAN CON EL CÓDIGO (63).CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL II  CIERRE DE LAS CUENTAS DE GASTOS DE GESTÓN FECHA CÓDIGO CUENTA DEBE 748 HABER PARTIDA CÓDIGO NOMBRE DE LA PARTIDA DEVENGADO PAGO COBRO 61803 Resultado de Ejercicio Vigente 6330105 31-dic 6330203 6330204 6330601 6340101 6340104 6340105 6340803 Remuneraciones unificadas Décimotercer sueldo Décimocuarto sueldo Aporte patronal Agua potable Energía eléctrica Telecomunicaciones Combustibles y lubricantes CIERRE DE CUENTAS 430 115 58 47 15 25 30 28 POR EL CIERRE DE LAS CUENTAS DE GASTOS DE GESTIÓN.

 TRASLADO DEL RESULTADO DEL EJERCICIO ANTERIOR AL PATRIMONIO. en el supuesto de que este haya sido negativo y se trata de una entidad del ámbito del Gobierno Central. el asiento se invertiría.CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL II El saldo de la cuenta 61803 Resultado del Ejercicio Vigente al ser trasladado al siguiente ejercicio se lo reclasificará sin necesidad de asiento contable y se lo hará constar en la cuenta 61801 Resultados de Ejercicios Anteriores y el primer día del año se lo trasladará a la cuenta de Patrimonio. Si hubiere sido positivo el resultado. CA8-6 6 . EN EL SUPUESTO DE QUE EL AÑO ANTERIOR SE PRODUJO PÉRDIDA. aumentándolo o disminuyéndolo. FECHA CÓDIGO CUENTA DEBE HABER PARTIDA CÓDIGO NOMBRE DE LA PARTIDA DEVENGADO PAGO COBRO 31-dic 61101 Patrimonio Gobierno Central 61801 Resultados de Ejercicios Anteriores XXXXX XXXXX Traslado del resultado del ejercicio anterior al Patrimonio.

CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL II CA8-6 7 .

CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL II CA8-6 8 .

CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL II CA8-6 9 .