UNIVERSIDAD DEL MAR DEPARTAMENTO E CAPACITACIN PROFESOR: JUAN LVAREZ O.

-EJERCICIO DE CONTABILIDAD SISTEMA CENTRALIZADOR

El 01 de Julio de 2004 los socios seores Trivio Tulio y Rombosman Calcetn inician sus actividades comerciales de su empresa Tulio Calcetn Ltda., aportando los siguientes bienes y obligaciones: Bien Raz. Rol 45398-2 de Valparaso ........................ Efectivo........................................................................ Cheque al da a nombre de la sociedad....... .................. Un Computador ACER............................................... Una mquina calculadora Citizen................................. Dos escritorios La Tina, c/u por $ 100.000................ Dos sillas giratorias Redonded, c/u por $ 70.000........ Estantera Cristal..................................................... Mercaderas: A 38.000 u a $ 30 c/u............................................... B 19.000 u a $ 570 c/u................................................. C 21.000 u a $ 120 c/u............................................. Documentos por Cobrar: L x Cobrar a ALFA Ltda............................................ L x Cobrar a BETA S. A.......................................... Documentos por Pagar y Otros: L x Pagar a PALTO S. A: ........................................... 02 03 04 06 07 08 09 10 11 12 14 15 17 19 20 22 23 24 25 $ 22.800.000 Sr. Tulio $ 8.600.000 50 % cada uno $ 850.000 Sr. Calcetn $ 490.000 Sr. Calcetn $ 60.000 Sr. Calcetn $ 200.000 Sr. Calcetn $ 140.000 Sr. Calcetn $ 120.000 Sr. Calcetn $ 1.140.000 Sr. Calcetn $ 10.830.000 Sr. Calcetn $ 2.520.000 Sr. Calcetn $ $ 350.000 Sr. Calcetn 600.000 Sr. Calcetn $ 900.000 Sr. Tulio

Se abre Cuenta Corriente en el Banco Boston por $ 6.500.000 en efectivo ms el cheque a nombre de la empresa. Compra a crdito simple a LOTO LTDA. segn Fac. N 228, 6.900 unidades de mercaderas B a $ 580 c/u ms IVA y 10.000 unid. A a $ 32 c/u neto. Venta de 8.500 u de A a $ 45 c/u ms IVA. Adems, se venden 8.000 C por un valor bruto de $ 1.523.200, al contado en efectivo segn factura N 001 a Merln Ltda.. Se compran muebles segn Fact. N 3676 a STAUB MUEBLES, 2 escritorios a $ 140.000 c/u y 2 sillas fijas a $ 15.000 c/u, pagando al contado con cheque. Se hace un anticipo a ZETA y CIA LTDA. por la compra de 20.000 unidades A de $ 785.400 con cheque. Se contrata un seguro contra incendio segn Factura 65447, por un ao, pagando con cheque por un monto total de $ 690.200.Venta al crdito simple a LARA HNOS de 7.000 u de C a $ 140 c/u ms IVA y 14.500 B por un total de $ 12.078.500, segn Fact. N 002 Se paga con cheque un tercio de la deuda que se tiene con el Palto S.A. Compra de 2.000 u de C a PRINCE S.A. a $ 110 c/u neto, segn Fact. N 3688, girando un cheque por el total. Se pagan cuentas de luz y agua en efectivo, segn Fact. N 56304 y N 87848 respectivamente, por un total de $ 68.800 y $ 56.500.ALFA Ltda. nos cancela con cheque al da letra pendiente por $ 250.000.Pago en efectivo segn Boleta 1259 por gastos menores por un total de $ 9.650.Se vende al contado en efectivo la calculadora Citizen en $ 50.000, segn Factura N 003 Venta al contado en efectivo de 14.000 u de A a $ 29 c/u neto y 6.000 u de C a $ 128 c/u neto segn Fact. N 004. Venta con aceptacin de letra a 30 das a BBB S.A., por 6.000 u de A a $ 25 c/u neto, 3.000 u de B por un total de $ 285.600 y 1.000 u de C a $ 350 c/u neto segn Factura N 005. Llegan las mercaderas en que se anticipo el pago el da 07, con Factura 1359. Se deposita el 45 % de lo recaudado el da 04 y todo lo recaudado el da 19. Se abre un Depsito a Plazo en el Banco Santander a 90 das con el 75 % de depositado el da 23. Se emite cheque. LARA HNOS. nos acepta letra a 30 das por el 50 % de su deuda, pagando el resto en efectivo.
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De la compra efectuada el da 03 se cancela con cheque el 50 % de la deuda. Se acepta letra a 60 das a LOTO LTDA.. por la deuda de la compra segn Fact. N 228 del 03 de Mayo, cobrndonos un inters de $ 4.800, segn consta en Nota de Dbito N 16.El seor Calcetn saca para sus gastos personales $ 180.000 con cheque. Se determina una provisin de incobrables de un 3 % de las deudas impagas de los clientes a la fecha Se determina el pago de remuneraciones con cheque del mes de 5 funcionarios cuyos datos son los siguientes: Seor Prez: Sueldo Base: $ 180.000. Gratificacin Legal: legal. Asignacin Familiar $ 11.082. Horas Extras $ 18.600. AFP: 12,16 %. Fonasa: 7% Seor Bez: Sueldo Base: $ 231.000. Gratificacin Legal: legal. Asignacin Familiar $ 7.388. Horas Extras $ 25.430. AFP: 12,49 %. Fonasa: 7% Seor Lpez: Sueldo Base: $ 360.000. Gratificacin Legal: legal. Asignacin Familiar $ 3.609. Horas Extras $ 20.160. AFP: 12,55 %. Fonasa: 7%. Anticipo de sueldos: $ 60.000 Seor Pinto: Sueldo Base: $ 902.000. Gratificacin Legal: legal. Asignacin Familiar $ 0. Horas Extras $ 0. AFP: 12,42 %. Isapre: 4,2 U.F. Anticipo de sueldos. $ 230.000.Seor Pez: Sueldo Base: $ 750.000. Gratificacin Legal: legal. Asignacin Familiar $ 0. Horas Extras $ 0. AFP: 12,25 %. Isapre: 4,1 U.F (1 U.F: $ 17.088,77). Descuento Voluntario: $ 30.000
MONTO DE CALCULO DEL IMPUESTO UNICO DE SEGUNDA CATEGORIA Y GLOBAL COMPLEMENTARIO Julio 2004 Cantidad a rebajar (No Tasa de incluye crdito 10% de 1 Impuesto Monto de la renta lquida Factor UTM derogado por N 3 Art. Efectiva, mxima imponible Unico Ley N 19.753, D.O. por cada tramo 28.09.2001) de Renta Desde MENSUAL -.403.474,51 896.610,01 1.494.350,01 2.092.090,01 2.689.830,01 3.586.440,01 4.483.050,01 Hasta 403.474,50 896.610,00 1.494.350,00 2.092.090,00 2.689.830,00 3.586.440,00 4.483.050,00 y ms 0,00 0,05 0,10 0,15 0,25 0,32 0,37 0,40 0,00 20.173,73 65.004,23 139.721,73 348.930,73 537.218,83 716.540,83 851.032,33 Exento 3% 6% 8% 12% 17% 21% Ms de 21%

Perodos

SE PIDE:

Efecte los registros contables utilizando el Sistema Centralizador. Utilice todos los auxiliares de Diario que sean necesarios. Traspasar al Mayor Esquemtico. Efectuar los asientos de centralizacin del IVA, reflejando el IVA por pagar o remanente en su caso a Julio de 2004. Efectuar Balance Ocho columnas. Efectuar Balance General y Estado de Resultados. Realizar hojas de valorizacin de existencias

NOTA: EL MTODO DE VALORIZACIN DE LAS MERCADERAS A Y B ES POR EL MTODO PEPS Y LAS MERCADERAS C POR EL MTODO UEPS