DESARROLLO TRABAJO COLABORATIVO N. 2 1. Manufacturas La Leona Ltda.

, reporta la siguiente informacin con respecto a sus CIF para el mes de noviembre. La empresa utiliza un sistema de costos por ordenes de produccin y presupuesta sus CIF semivariables por el mtodo de punto alto y punto bajo. Arrendamientos $ 785.000 mensuales. A produccin le corresponde el 60% del total. Seguros contra incendios $ 120.000 mensuales. Seguros de proteccin, esta pliza es semivariable y su costo es de $111.000 fijos mensuales ms $18 por unidad. Otros CIF; Depreciacin de equipo $385.000, materiales y accesorios $260 por unidad. Informacin tomada del departamento de contabilidad y produccin para presupuestar servicios pblicos y mantenimiento. PERIODO SERV. PUBLICOS MANTENIMIENTO Nivel de Operaciones (Unidades) Junio $418.000 $325.000 18.300 Julio 409.500 308.000 17.500 Agosto 418.500 321.000 18.150 Septiembre 413.000 328.000 19.000 Octubre 429.000 348.000 20.500 Se tiene presupuestado fabricar en noviembre 20.000 unidades. Se requiere a) Formula presupuestal para servicios pblicos y mantenimiento. - Presupuesto de Servicios pblicos. El punto mayor de produccin y el de menor produccin muestran el comportamiento del costo. Produccin: 20.500 17.500 diferencia de 3.000 unidades Costo / Serv. Pblicos: 429.000 409.500 diferencia de 19.500 pesos

Entonces: 19.500 / 3.000 = $ 6.5 por unidad. Si para 20.500 unidades se tuvo un costo de 429.000 y cada unidad consume $6.5, podemos concluir que 20.500 unidades tienen un costo variable de $133.250 (20.500 * 6.5), por lo tanto $429.000 (costo total) menos 133.250 (Costo variable) nos da $295.750 costos fijos, entonces la formula presupuestal para los servicios es : $295.750 + $6.5 x unidad - Presupuesto de Mantenimiento. El punto mayor de produccin y el de menor produccin muestran el comportamiento del costo. Produccin: 20.500 17.500 diferencia de 3.000 unidades Costo / Mantenimiento: 348.000 308.000 diferencia de 40.000 pesos Entonces: 40.000 / 3.000 = $ 13.34 por unidad. Si para 20.500 unidades se tuvo un costo de 348.000 y cada unidad consume $13.34, podemos concluir que 20.500 unidades tienen un costo variable de $273.470 (20.500 * 13.34), por lo tanto $348.000 (costo total) menos $273.470 (Costo variable) nos da $74.530 costos fijos, entonces la formula presupuestal para mantenimiento es: $74.530 + $13.34 x unidad b) Formula presupuestal general CIF Parte fija Parte Variable Depreciacin de Equipo, Materiales y accesorios $385.000 $260 por unidad Arrendamiento $785.000 $23.55 por unidad Seguros $ 591.000 $18 por unidad Mantenimiento $74.530 $ 13.34 X Unidad Servicios pblicos $295.750 $6.5 x Unidad TOTALES $2.131.280 $321.39 x Unidad

La formula presupuestal para formular los CIF de esta empresa es: $ 2.131.280 + 321.39 x Unidad. c) CIF presupuestados y tasa predeterminada. CIFP= CIF presupuestado. CIFP = 2.131.280 + 321.39 X 20.000 CIFP = 2.131.280 + 6.427.800 = cifp fijos + cifp variables CIFP = 8.559.080 Tp= Tasa presupuestada. Tp = CIFP / NOP Tp = $ 8.559.080 / 20.000 Unidades. Tp= $427 por unidad d) CIF Aplicados para una produccin real de 23.400 unidades. CIFA = NOR x Tp CIFA = 427 * 23.400 CIFA = $9.991.800 e) Anlisis de las variaciones si sabemos que hubo una variacin neta de $47.000 D. Al revisar los libros al final del periodo los CIF reales suman $10.038.800, esto significa que la empresa esperaba que la produccin en cuanto a CIF le costara $9.990.800 y en realidad costo ms, lo cual nos presenta una situacin negativa y es interpretado como variacin neta desfavorable. El valor se calcula as. 10.038.800 versus 9.991.800 = 47.000 (Variacin neta desfavorable). Es desfavorable porque cost ms de lo esperado.

2. Realizar un cuadro relacionando los factores posibles por los cuales se presentan variaciones favorables o desfavorables, en materiales y mano de obra proponiendo correctivos. Variaciones Favorables o Variaciones Desfavorables Correctivos Materiales - El precio de compras a destiempo. - Comprar materiales de mejor o menor calidad. - Perdidas de algunos descuentos. - Medidas estatales inesperadas. - Dificultades con el proveedor. -Dificultades tcnicas con equipos y herramientas. - Se debe tener prevista cuando se debe comprar materiales para evitar destiempo. - Conseguir proveedores de alta confiabilidad y cumplimiento. - Programar fechas mantenimiento preventivo y correctivo para equipos y herramientas. - Aprovechar los descuentos en el momento oportuno Mano de Obra - Causa de las variaciones de precios en la mano de obra. - Medidas gubernamentales. - Pactos sindicales. - Oferta o demandas inesperadas. - Horas extras de trabajadores. - Cantidad mayor o menor capacitacin y experiencia en el personal de produccin. - Grado de motivacin personal. - Situaciones ambientales y/o climticas. - Grado de tecnologa y dominio de la misma. - Incapacidad mdica de un empleado. - mantener los salarios de los empleados estables.

- estar pendiente al mercado ya que este puede ser voltil y saber en que momento se debe invertir y en que momento no. - Dar capacitaciones ms completa a todo el personal para evitar contratiempos de inexperiencia en cierta labor. - Equipar la planta con equipos de ltima tecnologa y a su vez capacitar en el manejo a todo el personal. - Cuando se presente una ausencia de un empleado debe haber otra persona que sepa manejar la funcin para evitar contratiempos, en conclusiones todas deberan saber de todo un poco. 3. Industrias el Roble tiene la siguiente informacin estndar para su producto por unidad: Elemento Cantidad Precio Unitario Valor Total Materiales 7 libras $ 5.000 $ 35.000 Mano de Obra 1.5 horas $ 4.200 $ 6.300 CIF 1.5 horas $ 2.800 $ 4.200 La capacidad prctica mensual es de 9.350 horas de mano de obra, cantidad que emple para el clculo de la tasa estndar. La tasa variable del CIF es de $1.280 por hora estndar de mano de obra. Al finalizar el periodo, hallamos la siguiente informacin: CIF-R. $ 19.750.000 Materiales usados 19.630 libras a $ 3.990 c/u Mano de obra directa 9.820 horas con un costo total de $ 63.230.000 Unidades producidas 4.350 Se requiere: Hacer clculos de variaciones para los tres elementos del costo, decir si son F o D. MATERIALES: Pr = 3.990

Ps = 5.000 Qr = 19.630 Qs = 4.350 * 7 = 30.450 Vp = (pr ps) * Qr Vp = (3.990 - 5.000) * 19.630 Vp = 19.826.300 F Vc = (Qr-Qs) * Ps Vc = (19.630 30.450) * 5.000 Vc = 54.100.000 F Vn= Cr vs. Cs Vn= Qr * Pr vs. Qs * Ps Vn= 19.630 * 3.990 vs. 30.450 * 5.000 Vn= 78.323.700 vs. 152.250.000 Vn= 73.926.300 F MANO DE OBRA Pr = 63.230.000/9.820 Pr = 6.438 x hora Ps = 4.200 Qr = 9.820 Qs = 4.350 * 1,5 = 6.525 Horas Vp = (Pr Ps) * Qr Vp= (6.438 4.200) * 9.820 Vp= 21.977.160 D

Vc = (Qr Qs) * Ps Vc = (9.820 6.525) x 4.200 Vc = 13.839.000 D Vn = Cr vs. Cs Vn = (Qr * Pr) vs (Qs * Ps) Vn = (9.820 * 6.438) vs. (6.525 x 4.200) Vn = 63.221.160 vs. 27.405.000 Vn = 35.816.160 D COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION CIF. Ts = 2.800 hora Tv = 1.280 hora Qs = 1.5 horas Qr = 9.820 Hp= 2.800 * 1. 5 = 4.200 horas Hs = 4.350 * 1. 5= 6.525 horas CIFR= 19.750.000 Vn= 19.750.000 vs (4.350 * 1.5 *2.800) Vn= 19.750.000 vs 18.270.000 Vn= 1.480.000 D 4. La compaa Elctricos el Sol Presenta los siguientes datos histricos sobre como ha sido el comportamiento de ventas de su producto estrella. AO VENTAS (Unidades) 2005 138.000 2006 129.500

2007 126.000 2008 128.300 2009 110.000 2010 114.200 Se requiere: Utilizando el mtodo matemtico de mnimo cuadrados determine el presupuesto de ventas para el ao 2011. Ecuacin General Y = a +bx Y = Ventas a = Ventas fijas b = Variables de Ventas x = Periodo para el cual se pronostican las ventas en orden consecutivo segn dato histrico. Entonces AO VTA (UND) X VTA (UND.Y) X2 XY 2005 138.000 1 138.000 1 138.000 2006 129.500 2 129.500 4 259.000 2007 126.000 3 126.000 9 378.000 2008 128.300 4 128.300 16 513.200 2009 110.000 5 110.000 25 550.000 2010 114.200 6 114.200 36 685.200 21 746.000 91 2.523.400 Ecuaciones

1. 746.000 = 6a + 21b 2. 2.523.400 = 21a + 91b Como tengo dos ecuaciones con dos incgnitas las soluciones por el mtodo de eliminacin. Multiplicamos 1 por (-7) Multiplicamos 2 por (2) 1. -42a 147b = -5.222.000 2. 42a + 182b = 5.046.800 35b = - 175.200 b = -175.200/35 b = -5005.71 Remplazamos b en 1 1. 746.000 = 6a + 21(-5005.71) 746.000 = 6a - 105.119.91 746.000 + 105.119.91 =6a 851.119.91 = 6a 851.119.91/6 = a 141.853.3183 = a PRESUPUESTO DE VENTAS PARA EL AO 2011. Y = a +bx Ventas (ao 11) =141.853.3483 + (-5005.71)(7) = 141.853.3483 35.039.97 = 106.813.3483

De acuerdo al comportamiento histrico las unidades que se van a vender son: 106.813.3483 unidades.