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INSTRUCCIONES: Las siguientes operaciones se encuentran registradas en el libro diario y libro mayor, observa cmo se han realizado tales reg faltantes en el libro mayor. "EL GAUCHO VELOZ", S.A. DE C.V. ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009
CAPITAL CONTABLE Fijo: Mobiliario y Equipo Equipo de Reparto $400,000.00 $600,000.00 $1,000,000.00 Capital Social Prdida del Ejercicio
SUMA EL ACTIVO
$2,800,000.00
Operaciones:
4 de Enero de 2010. 1. Se adquieren vehculos que se destinarn al transporte de personal por $ 440,000, pagando $ 120,000 con un cheque y por los $ 320,000 res
6 de Enero de 2010. 2. Se compran mercancas por $ 400,000 a crdito 6 de Enero de 2010. 3. La compra anterior ocasion gastos por $ 20,000, cantidad que se paga con un cheque.
11 de Enero de2010. 4. Se devuelven al proveedor $ 40,000 de mercanca que no rene las caractersticas solicitadas. Tal cantidad es deducida de nuestro adeudo e
12 de Enero de 2010. 5. Se venden mercancas a un precio de $1200,000, que nos pagan: $ 800,000 de contado, mismos que se depositan en el banco; los $ 400,00 documentos.
12 de Enero de 2010. 6. En vista del volumen vendido, segn la operacin anterior, se le concede una bonificacin al cliente del 4% sobre el precio de venta, importe p documentos que entrego como garanta. 14 de Enero de 2010. 7. Se liquida a un proveedor, antes de su vencimiento, un adeudo de $ 320,000, concedindonos por pronto pago un descuento del 5%.
15 de Enero de 2010. 8. Se venden mercancas por $ 600,000 que nos pagan: $ 400,000 de contado que se depositan en el banco; por los $ 200,000 restantes se con
18 de Enero de 2010. 9. El cliente de la operacin anterior nos comunico haber recibido daada parte de la mercanca. Con objeto de evitar que la devuelva, se cantidad que deducimos de su adeudo en cuenta corriente.
20 de Enero de 2010. 10. Un cliente nos liquida su adeudo de $ 200,000 antes del plazo fijado. Por pronto pago le concedemos un descuento de $ 8,000, el neto recibid
22 de Enero de 2010. 11. Se compran mercancas por $ 800,000, pagando 560,000 con un cheque, por los $ 240,000 restantes se entregan documentos como garanta 25 de Enero de 2010. 12. La compra anterior ocasiono gastos por $ 28,000, cantidad que se paga en efectivo. 27 de Enero de 2010. 13. Se compra papelera por $ 8,000, que se paga en efectivo.
29 de Enero de 2010. 14. Por ampliacin de la empresa, se alquila un local en la cantidad de $ 20,000 mensuales; el arrendador exige que se le anticipe un ao de re ese importe.
30 de Enero de 2010. Se realiz cierre de mes por lo que se practic un inventario fsico, para conocer el inventario final del periodo, y arroj la cantidad de $ 80,000 para determinar el resultado del ejercicio.
bro mayor, observa cmo se han realizado tales registros y complementa las cifras
A AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009
$2,800,000.00
, mismos que se depositan en el banco; los $ 400,000 restantes nos los garantizan con
al cliente del 4% sobre el precio de venta, importe por el que se le devuelve uno de los
rcanca. Con objeto de evitar que la devuelva, se le concede una rebaja de 32, 000,
io final del periodo, y arroj la cantidad de $ 80,000. Realizar los asientos de traspaso
A la pgina nm. 2
Fecha: Enero 2010 Fecha Cuenta Concepto Parciales De la pgina nm. 1 - 2 Compras Proveedores Compra de mercancas a crdito - 3 Gastos sobre Compras Bancos Gastos sobre Compras anteriores - 4 Proveedores Devoluciones sobre Compras Devolucin de merc. al proveedor - 5 -
4001 1101
4001 0120
11
1101 4001
12
A la pgina nm. 3
Fecha: Enero 2010 Fecha Cuenta Concepto Parciales De la pgina nm. 2 - 6 Bonificaciones sobre Ventas Documentos por Cobrar Bonificacin del 4% sobre ventas - 7 Proveedores Bancos Descuentos sobre Compras Pago anticipado de nuestro adeudo - 8 Bancos Clientes Ventas Venta de mercancas - 9 Rebajas sobre Ventas Clientes Rebaja sobre Venta del da 15 ene A la pgina nm. 4
12
3001 0140
14
15
18
3001 0130
Fecha: Enero 2010 Fecha Cuenta Concepto Parciales De la pgina nm. 3 - 10 Caja Descuentos sobre Ventas Clientes Pago anticipado de nuestro cliente - 11 -
20
22
25
4001 0101
27
0360 0101
Compras Bancos Documentos por Pagar Compra de mercancas - 12 Gastos sobre Compras Caja Gastos sobre Compra de mercancas - 13 Papelera y Artculos de Escritorio Caja Compra en efectivo de papelera A la pgina nm.5
Fecha: Enero 2010 Fecha Cuenta Concepto Parciales De la pgina nm.4 - 14 Rentas Pagadas por Anticipado Bancos Pago anticipado de un ao de renta - T1 Ventas Bonificaciones sobre Ventas Traspaso de cierre de perodo - T2 Ventas Rebajas sobre Ventas Traspaso de cierre de perodo - T3 Ventas Descuentos sobre Ventas Traspaso de cierre de perodo
29
0330 0120
30
3001 3001
30
3001 3001
30
3001 3001
A la pgina nm. 6
De la pgina nm. 5 - T4 30 4001 4001 Compras Gastos sobre Compras Traspaso de cierre de perodo - T5 Devoluciones sobre Compras Compras Traspaso de cierre de perodo - T6 Descuentos sobre Compras Compras Traspaso de cierre de perodo - T7 Inventarios Compras Traspaso de cierre de perodo
30
4001 4001
30
4001 4001
30
0160 4001
A la pgina nm. 7
Fecha: Enero 2010 Fecha Cuenta Concepto Parciales De la pgina nm. 6 - T8 Compras Inventarios Traspaso de cierre de perodo - T9 Ventas Prdidas y Ganancias Traspaso de cierre de perodo - T 10 Prdidas y Ganancias Compras Traspaso de cierre de perodo - T 11 Utilidad o Prdida del Ejercicio Prdidas y Ganancias Traspaso de cierre de perodo
30
4001 0160
30
3001 9001
30
9001 4001
30
2202 9001
A la pgina nm. 8
NERAL
Folio: 1
Haber
3,440,000.00
3,440,000.00
NERAL
Haber 3,440,000.00
400,000.00
20,000.00 20,000.00
40,000.00 40,000.00
5,100,000.00
5,100,000.00
NERAL
Haber 5,100,000.00
48,000.00
32,000.00 32,000.00
6,100,000.00
6,100,000.00
NERAL
Haber 6,100,000.00
200,000.00
28,000.00 28,000.00
8,000.00 8,000.00
7,136,000.00
7,136,000.00
NERAL
Haber 7,136,000.00
240,000.00
48,000.00 48,000.00
32,000.00 32,000.00
8,000.00 8,000.00
7,464,000.00
7,464,000.00
NERAL
Debe
Haber
7,464,000.00 48,000.00
7,464,000.00
48,000.00
40,000.00 40,000.00
16,000.00 16,000.00
80,000.00 80,000.00
7,648,000.00
7,648,000.00
NERAL
Haber 7,648,000.00
1,000,000.00
1,712,000.00 1,712,000.00
2,112,000.00 2,112,000.00
400,000.00 400,000.00
12,872,000.00
12,872,000.00
0120 BANCOS Ejercicio: 2010 Fecha 4-Ene 4-Ene 6-Ene 12-Ene 14-Ene 15-Ene 22-Ene 29-Ene Contracuenta Varias Equipo de Transporte Gastos sobre Compras Ventas Proveedores Ventas Compras Rentas Pagadas por Anticipado
0130 CLIENTES Ejercicio: 2010 Fecha 4-Ene 15-Ene 18-Ene 20-Ene Contracuenta Varias Ventas Rebajas sobre Ventas Varias
1260 INVENTARIOS
Ejercicio: 2010 Fecha 4-Ene 30-Ene 30-Ene Contracuenta Varias Compras Compras
1101 PROVEEDORES Ejercicio: 2010 Fecha 4-Ene 6-Ene 11-Ene 14-Ene Contracuenta Varias Compras Devoluciones sobre Compras Varias
1130 ACREEDORES DIVERSO Ejercicio: 2010 Fecha 4-Ene 4-Ene Contracuenta Varias Equipo de Transporte
0101 C A J A Ejercicio: 2010 Fecha 20-Ene 25-Ene 27-Ene Contracuenta Clientes Gastos sobre Compras Papelera y Artculos de Escritorio
1120 DOCUMENTOS POR PAG Ejercicio: 2010 Fecha 22-Ene Contracuenta Compras
4001 COMPRAS Ejercicio: 2010 Fecha 6-Ene 22-Ene 30-Ene 30-Ene 30-Ene 30-Ene 30-Ene 30-Ene Contracuenta Proveedores Varias Gastos sobre Compras Devoluciones sobre Compras Descuentos sobre Compras Inventarios Inventarios Prdidas y Ganancias
4001 GASTOS SO Ejercicio: 2010 Fecha 6-Ene 25-Ene 30-Ene Contracuenta Bancos Caja Compras
0140 DOCUMENTO Ejercicio: 2010 Fecha 12-Ene 12-Ene Contracuenta Ventas Bonificaciones sobre Ventas
4001 DEVOLUCIONES S Ejercicio: 2010 Fecha 11-Ene 30-Ene Contracuenta Proveedores Compras
300 Ejercicio: 2010 Fecha 12-Ene 15-Ene 30-Ene 30-Ene 30-Ene 30-Ene Contracuenta Varias Varias Bonificaciones sobre Ventas Rebajas sobre Ventas Descuentos sobre Ventas Prdidas y Ganancias
3001 BONIFICACIONE Ejercicio: 2010 Fecha 12-Ene 30-Ene Contracuenta Documentos por Cobrar Ventas
4001 DESCUENTOS S Ejercicio: 2010 Fecha 14-Ene 30-Ene Contracuenta Proveedores Compras
30-Ene
Ventas
3001 DESCUENTOS Ejercicio: 2010 Fecha 20-Ene 30-Ene Contracuenta Clientes Ventas
9001 PRDIDAS Ejercicio: 2010 Fecha 30-Ene 30-Ene 30-Ene Contracuenta Ventas Compras Prdida del Ejercicio
0120 BANCOS Asiento Diario A 1 3 5 7 8 11 14 Folio Mayor ----12 16 19 5 19 13 15 Saldos Deudor 600,000.00 480,000.00 460,000.00 1,260,000.00 956,000.00 1,356,000.00 796,000.00 556,000.00
Cargo 600,000.00
2100 CAPITAL SOCIAL Asiento Diario A Folio Mayor ----Saldos Cargo Abono 2,400,000.00 Deudor
0130 CLIENTES Asiento Diario A 8 9 10 Folio Mayor ----19 22 ----Saldos Deudor 200,000.00 400,000.00 368,000.00 168,000.00
Abono
32,000.00 200,000.00
1260 INVENTARIOS
Abono
1,000,000.00
1101 PROVEEDORES Asiento Diario A 2 4 7 Folio Mayor ----13 18 ----Saldos Cargo Abono 320,000.00 400,000.00 Deudor
40,000.00 320,000.00
0230 MOBILIARIO Y EQUIPO Asiento Diario A Folio Mayor ----Saldos Deudor 400,000.00
Cargo 400,000.00
Abono
1130 ACREEDORES DIVERSOS Asiento Diario A 1 Folio Mayor ----12 Saldos Cargo 440,000.00 Abono 280,000.00 440,000.00 Deudor
0101 C A J A Asiento Diario 10 12 13 Folio Mayor 3 16 14 Saldos Deudor 192,000.00 28,000.00 20,000.00
Cargo 192,000.00
0240 EQUIPO DE REPARTO Asiento Diario A Folio Mayor ----Saldos Deudor 600,000.00
Cargo 600,000.00
Abono
1120 DOCUMENTOS POR PAGAR Asiento Diario 11 Folio Mayor 13 Saldos Cargo Abono 240,000.00 Deudor
2201 PRDIDA DE EJERCICIOS ANT. Asiento Diario A Folio Mayor ----Saldos Deudor 200,000.00
Cargo 200,000.00
Abono
0250 EQUIPO DE TRANSPORTE Asiento Diario 1 Folio Mayor ----Saldos Deudor 440,000.00
Cargo 440,000.00
Abono
4001 COMPRAS Asiento Diario 2 11 T-4 T-5 T-6 T-7 T-8 T-10 Folio Mayor 5 ----16 18 21 4 4 24 Saldos Deudor 400,000.00 1,200,000.00 1,248,000.00 1,208,000.00 1,192,000.00 1,112,000.00 2,112,000.00 -
Abono
0360 PAPELERIA Y TILES DE ESCRITORIO Asiento Diario 13 Folio Mayor 8 Saldos Deudor 8,000.00
Cargo 8,000.00
Abono
0330 RENTAS PAGADAS POR ANTICIPADO Asiento Diario 14 Folio Mayor 1 Saldos Deudor 240,000.00
Cargo 240,000.00
Abono
4001 GASTOS SOBRE COMPRAS Asiento Diario 3 12 T-4 Folio Mayor 1 8 13 Saldos Deudor 20,000.00 48,000.00 -
Abono
48,000.00
0140 DOCUMENTOS POR COBRAR Asiento Diario 5 6 Folio Mayor 19 20 Saldos Deudor 400,000.00 352,000.00
Cargo 400,000.00
Abono 48,000.00
4001 DEVOLUCIONES SOBRE COMPRAS Asiento Diario 4 T-5 Folio Mayor 5 13 Saldos Deudor 40,000.00 -
Cargo 40,000.00
Abono 40,000.00
3001 VENTAS Asiento Diario 5 8 T-1 T-2 T-3 T-9 Folio Mayor --------20 22 23 24 Saldos Cargo Abono 1,200,000.00 600,000.00 Deudor
3001 BONIFICACIONES SOBRE VENTAS Asiento Diario 6 T-1 Folio Mayor 17 19 Saldos Deudor 48,000.00 -
Cargo 48,000.00
Abono 48,000.00
4001 DESCUENTOS SOBRE COMPRAS Asiento Diario 7 T-6 Folio Mayor 5 13 Saldos Cargo 16,000.00 Abono 16,000.00 Deudor
3001 REBAJAS SOBRE VENTAS Asiento Diario 9 Folio Mayor 3 Saldos Deudor 32,000.00
Cargo 32,000.00
Abono
T-2
19
32,000.00
3001 DESCUENTOS SOBRE VENTAS Asiento Diario 10 T-3 Folio Mayor 3 19 Saldos Deudor 8,000.00 -
Cargo 8,000.00
Abono 8,000.00
9001 PRDIDAS Y GANANCIAS Asiento Diario T-9 T-10 T-11 Folio Mayor 19 13 25 Saldos Cargo 2,112,000.00 400,000.00 Abono 1,712,000.00 Deudor 400,000.00
2202 PRDIDA DEL EJERCICIO Asiento Diario T-11 Folio Mayor 24 Saldos Deudor 400,000.00
Cargo 400,000.00
Abono
Folio:
001
Saldos Acreedor
Folio:
002
Folio:
003
Saldos Acreedor
Folio:
004
Saldos Acreedor
Folio:
005
Folio:
006
Saldos Acreedor
Folio:
007
Folio:
008
Saldos Acreedor
Folio:
009
Saldos Acreedor
Folio:
010
Folio:
011
Saldos Acreedor
Folio:
012
Saldos Acreedor
Folio:
013
Saldos Acreedor
Folio:
014
Saldos Acreedor
Folio:
015
Saldos Acreedor
Folio:
016
Saldos Acreedor
Folio:
017
Saldos Acreedor
Folio:
018
Saldos Acreedor
Folio:
019
Folio:
020
Saldos Acreedor
Folio:
021
Folio:
022
Saldos Acreedor
Folio:
023
Saldos Acreedor
Folio:
024
Folio:
025
Saldos Acreedor