TRABAJO FINAL DE PRESUPUESTOS SEGUNDA ENTREGA

POR: YORLENY PATRICIA GALLO PEALOZA GEINER ROMERO ZAPATA

ASIGNATURA: PRESUPUESTOS Y PRONOSTICOS

DOCENTE: LUZ MARISOL USME

UNIVERSIDAD AUTONOMA LATINOAMERICANA UNAULA FACULTAD DE CONTADURIA PBLICA

Anlisis Ca. Inversiones Futuro S.A Presupuestar es el clculo anticipado de todos los factores que influyen en una actividad econmica; por ello es necesario conocer en que circunstancia se encuentra el ente econmico, en su defecto que no existiera dicho ente, se debe proceder a recolectar la mayor cantidad de informacin, esto es con el fin de tener una base y as poder determinar con mayor eficiencia los elementos que debemos tener en cuenta en la elaboracin de un presupuesto. Las empresas, o cualquier actividad que implemente el presupuesto como herramienta de trabajo; tiene la ventaja de prevenir cualquier irregularidad que se presente, ya sea positiva o negativa, el presupuesto nos brinda la posibilidad de anticiparnos al futuro y as mismo poder dar una respuesta ms precisa a la hora de tomar decisiones. A la hora de elaborar un presupuesto es necesario contar con la informacin que nos arroja las cedulas presupuestarias, las cuales son elaboradas con base en las estadsticas del perodo anterior al que se est presupuestando. En este anlisis tomamos como ejemplo La compaa Inversiones Futuro S.A, quien realiza un presupuesto para el ao 2013, tomando como base la estadstica del ao 2012, partiendo del presupuesto de Ventas integral; conformado por toda la informacin correspondiente a las ventas: zonas, referencias, subperiodos, polticas de descuentos entre otros. En el trabajo realizado La Compaa Inversiones Futuro S.A, se dedica a la fabricacin y venta de productos en Cuero y Seda: Billeteras y Cartucheras, tomando como base al presupuesto de Ventas Integral para el ao 2013, las ventas estimadas en Billeteras son menores en semestre I comparadas con el Semestre II, mientras que con las cartucheras sucede todo lo contrario en el semestre I son mayores que en semestre II, esta variacin en las ventas est dada por el producto como tal, ya que para el semestre I; la prioridad para el comprador seria las Cartucheras, puesto que comienza el ao escolar y para esta temporada todo lo relacionado con el periodo escolar aumenta, las Billeteras se venden ms en el segundo semestre, ya que segn nuestro calendario encontramos el mes de Amor y amistad, Aguinaldos entre otros. Observando la zona centro, pese a que tiene un descuento inclusive superior a las dems zonas es la que menos vende, un factor influyente y significativo es la

poblacin , ya que en el centro se puede comprar a menor precio cualquiera de los 2 artculos, con calidad muy semejante mas no igual, para los compradores de esta zona no es rentable invertir mayor valor en un producto que le ofrece el mismo beneficio al de menor valor, en este caso una sugerencia para incrementar las ventas en esta zona sera: sacar al mercado los mismos productos pero a un precio que pueda entrar a competir con las dems calidades de productos, es decir; tomar el riesgo de disminuir el ingreso pero se ganaran clientes futuros quienes conoceran el rodaje del producto, y por ende su calidad, entonces ms adelante ya contando con estos clientes se incrementara nueva mente el precio de venta estimado. En la zona Poblado y centro se continuara con la misma poltica de descuento y precio de Venta, puesto que en estas zonas son muy semejantes las ventas, entonces no consideramos necesario cambiar algn aspecto que influya en la venta de los productos. Seguidamente del presupuesto de Ventas Integral encontramos el presupuesto de Cartera Cuentas por Cobrar; donde se expresa las ventas a crdito, la recuperacin de dichas ventas y provisin. Contemplando el Presupuesto de Cuentas por Cobrar de la Ca. Inversiones Futuro S.A la poltica de contado es igual a la de crdito, consideramos la necesidad de cambiar la poltica, incrementando la de crdito, es decir; brindar la posibilidad al comerciante de adquirir las billeteras o cartucheras contando con menos de la mitad de lo que vale el producto, consideramos que este cambio puede ser una excelente alternativa a la hora de conocer nuevos clientes, por lo que estamos en una sociedad que est muy dada a comprar por lo general todo a crdito. Posteriormente nos remitimos al Presupuesto de Produccin Poltica Fluctuante e Inventario Estable; continuaramos con esta poltica porque de cambiarla se podra correr con el riesgo de obtener un exceso de produccin ocasionando futuras perdidas en nuestros inventarios, as mismo podramos seguir contando con una capacidad suficiente para el almacenamiento de los productos.

Luego tomamos en consideracin los presupuestos de uso, compra y costo de materiales los cuales van muy arraigados puesto que el uno alimenta a los otros y

estos nos indican las cantidades que necesitamos en materiales para la produccin de los productos, como podemos ver en nuestro presupuesto de uso, el cual determina el numero de unidades fsicas que se necesita en cada uno de los materiales utilizados en la fabricacin de los productos con miras a alcanzar la produccin presupuestada. Segn este presupuesto, se necesita una mayor cantidad de materiales de cuero que de seda, lo cual en los siguientes presupuestos se va a ver reflejado ya que a mayor cantidad de materiales se incrementaran los precios y costos de dichas materias primas. En cuanto al presupuesto de costo de la Materia prima, la elaboracin de este presupuesto es de suma importancia, puesto que el costo de los materiales es sumamente relevante en el costo del producto, y un elevado costo de produccin le quita competitividad a la empresa. Como se puede ver en estos presupuestos, la materia prima CUERO, es el fuerte de nuestros productos, son fabricados principalmente con este material, de acuerdo al presupuesto de produccin, el producto que mas se produce son las Billeteras y debera aumentarse dicha cantidad a producir con el fin de aumentar utilidades. A la hora de hablar de cantidad a producir se debe tener en cuenta varios factores, uno de ellos muy importante es el factor humano, este elemento es vital en la empresa, ya que no es suficiente con el avance tecnolgico, es necesario contar con este apoyo y as poder dar mejores resultados, para que ello sea posible la empresa debe efectuar el Presupuesto de Mano de Obra Directa, el cual nos permite conocer con anticipacin cuanto le vamos a pagar a los trabajadores por la elaboracin de nuestro producto. Remitindonos a nuestro presupuesto en La Ca. Inversiones Futuro S.A, notamos que el tiempo empleado para realizar la Billeteras y las Cartucheras es superior en el proceso de Iniciacin comparado con el de terminacin, la causa de esta variacin es porque en el proceso de terminacin se refina los productos para que salgan al mercado con una buena presentacin; una sugerencia para optimizar el tiempo en el proceso de terminado sera que en esta rea solo trabajaran mujeres, puesto que este gnero maneja mayor delicadeza y agilidad, de esta manera el tiempo seria minimizado y a su vez se redujeran costos en la elaboracin del producto, porque no solo mermara el salario, tambin el valor a pagar de prestaciones sociales y dems componentes que la empresa debe cubrir, tambin se debe considerar mantener

siempre las mismas personas; es decir; tratar de cuidar el personal para que no haya rotacin y esto no genere mayor costo en la Mano de Obra porque cambiando frecuentemente el personal se tendra que establecer capacitaciones las cuales aumentaran el valor de MOD. Otra alternativa para minimizar el tiempo y que el empleado se sienta a gusto es la motivacin; ya sea con incentivos, buen trato hacia el empleado, tratar de que el empleado asuma su rol de sentido de pertenencia, de esta manera habrn mejores resultados a un buen costo. Tambin se deben de tener en cuenta cuantos empleados voy a necesitar para la elaboracin del producto y a su vez conocer el tiempo requerido en la fabricacin del mismo, esto es con el fin de no malgastar el tiempo, es decir; no manejar demasiado tiempo ocioso, porque este perjudica los costos de la compaa. Otro presupuesto de gran importancia es el Costo Indirecto de Fabricacin (CIF), este presupuesto va ligado al nmero de procesos, al comportamiento de los costos, a la asignacin de bases para el clculo de las tasas presupuestadas, a cualquier otro factor indirecto que tenga que ver con la elaboracin del producto, ya que en varias compaas no se tienen en cuenta estos factores que son clave a la hora de establecer el costo al producto y por ello suceden perdidas, porque cuando se establece el precio de venta no se tienen en cuenta los CIF. Dentro de los CIF encontramos lo CIF Fijos y los CIF Variables, los primeros hacen referencia a todos los costos fijos que se llevan a cabo en la elaboracin del producto, y los segundos en cuanto a los costos variables que se den ya sea por materiales entre otros. En la Ca. Futuro S.A notamos que los CIF en el primer semestre son mayores al segundo, esto se debe a que los CIF Variables son superiores en el primer semestre, ya que en este semestre hubo mayor compra de materiales y por ende mayor cantidad a producir. En la tarjeta estndar obtenemos el Costo Unitario de Fabricacin Estndar, el cual en la Ca. Inversiones Futuro S.A para el primer semestre en nuestro articulo billeteras es superior al del segundo semestre, comparado con el precio de venta, podramos decir que en el segundo semestre hay mayor utilidad por unidad vendida, destacando que el costo por elemento de materia prima en este segundo semestre es mucho menor al primero, en los dems elementos tambin hubo variacin favoreciendo al segundo semestre, aunque estuvo ms estable comparado con la materia prima. Podernos ver que la billeteras tienen un mayor costo unitario de fabricacin Estndar, comparado con las cartucheras, aunque este primer artculo es el que

ms se vende en ambos semestres, las cartucheras son las que dejan mayor utilidad ya que sus costos son menores, la tarjeta estndar es una ayuda muy significativa dentro de los presupuestos, de esta manera podemos prepararnos con materiales y dems costos que incurran en la elaboracin de este articulo, pues debemos dar prioridad al que deje mayor utilidad, de igual forma segn el presupuesto de ventas integral nos muestra que la variacin en ambos productos es muy pareja de este modo concluimos que las cartucheras a si sean las que menos se venden son las que dejan mayor utilidad a la compaa.