AGN

Auditora General de la Nacin

Gerencia de control de la Deuda Pblica

INFORME EJECUTIVO

I.- IDENTIFICACIN INSTITUCIONAL

Fondeo del Programa: Nmero de Prstamo: Objeto del Prstamo: Organismo Responsable: Organismo Ejecutor: Director Nacional del Programa: Coordinador General del Programa: BIRF y Aporte Local 7318/AR Fortalecimiento Institucional de la Administracin Nacional de la Seguridad Social ANSES II Ministerio de Economa y Produccin. Administracin Nacional de la Seguridad Social-ANSES. Lic. Amado BOUDOU-Director Ejecutivo de la ANSES-Decreto PEN N 754/08 del 06/05/08. Lic. Katya Soledad DAURA

Objetivos del Programa

a) Aumentar la capacidad de la ANSES para prestar servicios, a travs del mejoramiento de su eficiencia, eficacia, transparencia y funciones de rendicin de cuentas y de sus iniciativas sobre gestin del cambio. b) Medidas de respaldo del fortalecimiento institucional de la Secretaria de Seguridad Social.

Breve descripcin de la operatoria del Programa

El financiamiento es para mejorar la capacidad de autogestin de las unidades de base de la ANSES, y su protagonismo en la administracin de los recursos, a travs del mejoramiento de su eficiencia, eficacia, transparencia y funciones de rendicin de cuentas, sus iniciativas sobre gestin del cambio y sobre las medidas de respaldo del fortalecimiento institucional de la Secretara de Seguridad Social. La operatoria se desarrollar, a travs del cumplimiento de cuatro componentes: A) Eficacia institucional de la ANSES; B) Eficacia institucional de la Secretara de Seguridad Social; C) Transparencia y Participacin y; D) Gestin del cambio.

AGN
Auditora General de la Nacin

Gerencia de control de la Deuda Pblica

II.- FINANCIAMIENTO Y EJECUCION

USD
Fecha de firma del Contrato de Prstamo: Fecha de cierre original del Programa: Prrrogas otorgadas: Fuentes de financiamiento vigente: Monto Presupuestado del Programa: Monto total desembolsado al 31/12/07: Porcentajes de desembolsos sobre el total: Monto ejecutado al 31/12/07: Porcentajes de ejecucin sobre el total: 14 de Julio de 2006 Vencimiento Respaldo 31/03/2011 CP: Seccin 2.03 Anexo I. BIRF Aporte local
Importes expresados en Dlares

25.000.000,00 1.562.500,00 6,25% 2.049.386,89 8,20%

12.500.000,00 5.557.757,18 44,46% 121.385,29 0,97%

III.- COSTOS FINANCIEROS

Datos del Pago Efectuado Fecha Vencimiento
15/03/2007 17/09/2007 15/03/2007 17/09/2007

Datos Notas de la TGN

Concepto

Importe USD
44.038,27 42.848,61 86.886,88 1.174,18 20.395,01 21.569,19 108.456,07

4920/2007 C.O.C.-D.A.C.B.-TGN 10/09/2007 Comisiones 758/2008 C.O.C.-D.A.C.B.-TGN 05/02/2008 Total de Comisiones Pagadas: 4920/2007 C.O.C.-D.A.C.B.-TGN 10/09/2007 Intereses 758/2008 C.O.C.-D.A.C.B.-TGN 05/02/2008 Total de Intereses Pagados: Total Intereses y Comisiones Pagadas:

IV.- AUDITORA
Favorable con salvedades Excepto por III: (2): Diferencia valuacin de inversiones, entre el Programa y el BIRF; (3): Aplicaciones abonadas por UNOPS en 2007 pendientes de registrar por el Programa al cierre de ejercicio. (4): Diferencias de saldos disponibles UNOPS al 31/12/07 entre dicho organismo y el Proyecto y, diferencia importe primera transferencia recibida por UNOPS.

Dictamen

AGN
Auditora General de la Nacin

Gerencia de control de la Deuda Pblica

Principales observaciones:

Ubicacin Informe extenso Ttulo del hallazgo B. I. Registraciones - Estados Financieros del Programa B. VI Bienes - Adquisiciones LPI OPS ICB/2006-018

INFORME DE AUDITORA SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL PROYECTO DE FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL DE LA ADMINISTRACIN NACIONAL DE LA SEGURIDAD SOCIAL(ANSES II) CONVENIO DE PRSTAMO BIRF N 7318-AR (Ejercicio N 2 finalizado el 31 de diciembre de 2007)

Al Seor Secretario de Poltica Econmica del Ministerio de Economa y Produccin.

La Auditora General de la Nacin, en su carcter de auditor externo independiente, ha examinado los estados financieros detallados en I. siguiente, por el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2007, correspondientes al Proyecto de Fortalecimiento Institucional de la Administracin Nacional de la Seguridad Social (ANSES II), dependiente de la Administracin Nacional de la Seguridad Social -ANSES-, parcialmente financiado con recursos del Convenio de Prstamo N 7318-AR, suscripto el 14 de julio de 2006 entre la Repblica Argentina y el Banco Internacional de Reconstruccin y Fomento (BIRF).

Parte de los fondos que sern suministrados por el BIRF (USD 15.693.207,00) para llevar adelante el Plan de Adquisiciones de Bienes, son administrados financieramente por la Oficina de Servicios para Proyectos de las Naciones Unidas con sede en Nueva York (UNOPS), como Agente de Adquisiciones. Al respecto, con fecha 27 de noviembre de 2006, el Gobierno Argentino suscribi con la UNOPS un Acuerdo de Servicios de Gestin (Management Service Agreement -MSA) Proyecto ARG/06/R01, conforme lo previsto en el Anexo I - Articulo III Ejecucin del Proyecto - Seccin 3.08 (a), del Convenio de Prstamo.

I.

ESTADOS AUDITADOS

Estado de Fuentes y Usos de Fondos al 31/12/07, expresado en dlares estadounidenses y Anexos a este estado Nros. I., II. y III. 1

Estado de Inversiones Acumuladas por Categora de Inversin y Fuente de Financiamiento al 31/12/07, expresado en dlares estadounidenses. Estado de Inversiones por Apertura de Prstamo y Fuente de Financiamiento al 31/12/07, expresado en dlares estadounidenses. Notas a los Estados Financieros Nros. 1 a 7, que forman parte de ellos. Informacin Adicional: Balance de las Cuentas del Proyecto acumulado al 31/12/07, expresado en Pesos.

Los estados financieros e informacin adicional detallados precedentemente, fueron preparados por la UCP y son de su exclusiva responsabilidad. Dichos instrumentos en su versin definitiva, fueron recibidos el 13/06/2008. Se adjuntan inicialados por nosotros a efectos de su identificacin con este dictamen.

Nuestra tarea estuvo orientada a expresar una opinin basada en el examen de auditora realizado, habindose efectuado el trabajo de campo entre el 20/02/2008 y el 19/06/2008.

II.

ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORA

El examen fue realizado de conformidad con las Normas de Auditora Externa emitidas por la Auditora General de la Nacin, las cuales son compatibles con las de aceptacin general en la Repblica Argentina para la profesin contable y con las recomendadas por la Organizacin Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI),

incluyendo las pruebas de los registros contables y dems procedimientos de auditora que se consideraron necesarios y que se detallan en nuestra declaracin de procedimientos adjunta.

III. ACLARACIONES PREVIAS

1.

Los estados financieros del Programa expresados en dlares, no surgen directamente de sus registros, ya que la contabilidad del Proyecto es llevada exclusivamente en pesos. Las inversiones, a travs de un mdulo de cotizaciones -anexo al Sistema UEPEX-, son debidamente revaluadas a dlares, en tanto el resto de las transacciones efectuadas por el Programa, son sometidas al proceso de conversin en moneda extranjera, mediante procedimientos extracontables.

2.

Sobre el monto de $ 6.150.854,63 (USD 1.944.311,07) abonado oportunamente por la UNOPS por cuenta del Programa con fondos provenientes de la ANSES, se ha

determinado, con base en el reintegro efectuado del citado importe en pesos efectuado por el BIRF, que su valuacin en dlares (USD 1.956.254,26) registrada por el organismo financiador en 2008, arroja una diferencia de USD 11.943,19.

3.

Del anlisis de distintos reportes tenidos a la vista, se han podido verificar pagos a distintos proveedores efectuados durante el ejercicio 2007, conforme detalle realizado en el siguiente cuadro, que no se encuentran registrados contablemente y, consecuentemente, no expuestos en los estados financieros del Programa al cierre del mencionado ejercicio.

Pagado segn Payment Date Importe en Fecha OP USD 170885 7.763,25 14/12/07 Hewlett-Packard Argentina SRL 170887 286.311,18 20/12/07 169172 166.230,26 Dell Amrica Latina Corp. Suc. Argentina 12/12/07 160459 415.518,42 Digital Copiers SRL 21/12/07 170891 92.503,51 Total Pagos efectuados a Proveedores: (1) 968.326,62 Gastos de Comisin UNOPS 18/11/07 KPU00201-1919 34.401,30 Total Gastos Comisin UNOPS: (2) 34.401,30 Total General: (1) + (2) 1.002.727,92 Proveedor

Cabe aclarar que con fecha 29/01/08, a travs de Nota N 076/08, la UNOPS eleva al Programa copia de los reportes de inversiones abonadas por su cuenta durante el ao 2007 por un total de USD 2.947.039,00; monto que incluye los gastos contabilizados por el Proyecto al 31/12/07 (USD 1.944.311,07) y los expuestos en el cuadro precedente, pendientes de registracin a esa fecha. En tanto, los pertinentes comprobantes de pagos efectuados por la UNOPS, fueron receptados por el Programa, en los meses de febrero y abril de 2008.

4.

De la respuesta recibida de la UNOPS a nuestra circularizacin, respecto el saldo en su poder disponible al 31/12/07, surgen las diferencias expuestas en el siguiente cuadro:

Cifras expresadas en dlares Concepto Segn UCP Primera transferencia enviada a UNOPS 2.551.838,00 Saldo disponible en UNOPS al 31/12/07 (*) 2.131.419,26
(*):

Segn UNOPS 2.577.055,75 (**) 293.515,53

Diferencia 25.217,75 1.837.903,73

Esta AGN procedi a restar del saldo disponible informado por la UCP (USD 3.134.147,18), el importe de inversiones abonadas en 2007 no contabilizadas, expuestas en el punto anterior (USD 1.002.727,92). (**): Segn respuesta recibida de la UNOPS: Transferencias recibidas USD 5.103.676,00 menos Compromisos ao 2007 USD 4.810.160,47.

IV.

DICTAMEN

En opinin de esta Auditora General de la Nacin, excepto por lo mencionado en III. 2. a 4. precedentes, los estados financieros e informacin adicional identificados en I., presentan razonablemente la situacin financiera del Proyecto de Fortalecimiento Institucional de la Administracin Nacional de la Seguridad Social (ANSES II) al 31/12/07, as como las transacciones operadas durante el ejercicio finalizado en esa fecha, de conformidad con prcticas contable- financieras usuales y con los requisitos establecidos en el Convenio de Prstamo BIRF N 7318-AR del 14 de Julio de 2006.

BUENOS AIRES, 20 de junio de 2008.

INFORME DE AUDITORA SOBRE EL ESTADO DE LA CUENTA ESPECIAL DEL PROYECTO DE FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL DE LA ADMINISTRACIN NACIONAL DE LA SEGURIDAD SOCIAL (ANSES II) CONVENIO DE PRSTAMO BIRF N 7318-AR (Ejercicio N 2 finalizado el 31 de diciembre de 2007)

Al Seor Secretario de Poltica Econmica del Ministerio de Economa y Produccin.

La Auditora General de la Nacin, en su carcter de auditor externo independiente, informa acerca del examen practicado sobre el estado detallado en el apartado I. siguiente, por el ejercicio finalizado el 31/12/07, referido a la Cuenta Especial del Proyecto de Fortalecimiento Institucional de la Administracin Nacional de la Seguridad Social (ANSES II), Convenio de Prstamo BIRF N 7318-AR del 14/07/06.

I.

ESTADOS AUDITADOS Estado de la Cuenta Especial al 31 de diciembre de 2007, expresado en dlares estadounidenses correspondiente a la cuenta N 385.698/3, abierta en el Banco de la Nacin Argentina (BNA).

El mencionado estado, fue preparado por la Unidad Coordinadora del Programa (UCP). La versin definitiva de tal reporte, fue presentada a AGN el 13/06/2008, se adjunta inicialada por nosotros a efectos de su identificacin con este dictamen.

II.

ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORA 6

El examen fue practicado de conformidad con las Normas de Auditora Externa emitidas por la Auditora General de la Nacin, las que son compatibles con las de Aceptacin General en la Repblica Argentina para la profesin contable, y con las recomendadas por la Organizacin Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), incluyendo las pruebas y dems procedimientos considerados necesarios.

III.

DICTAMEN En opinin de esta Auditora General de la Nacin, el estado identificado en I., presenta razonablemente la disponibilidad de fondos de la Cuenta Especial del Proyecto de Fortalecimiento Institucional de la Administracin Nacional de la Seguridad Social (ANSES II) al 31/12/07, as como las transacciones operadas durante el ejercicio finalizado en esa fecha, de conformidad con prcticas contable-financieras usuales en la Repblica Argentina y con las estipulaciones sobre el uso de fondos contempladas en la respectiva clusula y anexo del Convenio de Prstamo BIRF N 7318-AR del 14/07/06.

BUENOS AIRES, 20 de junio de 2008.

INFORME DE AUDITORA SOBRE LOS CERTIFICADOS DE GASTOS (SOEs) DEL PROYECTO DE FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL DE LA ADMINISTRACIN NACIONAL DE LA SEGURIDAD SOCIAL (ANSES II) CONVENIO DE PRSTAMO BIRF N 7318-AR (Ejercicio N 2 finalizado el 31 de diciembre de 2007)

Al Seor Secretario de Poltica Econmica del Ministerio de Economa y Produccin.

La Auditora General de la Nacin, en su carcter de auditor externo independiente, informa acerca del examen practicado sobre la documentacin que respalda los Certificados de Gastos (SOEs) y las Solicitudes de Retiro de Fondos relacionadas, emitidos y presentados al Banco Mundial durante el ejercicio 2007, correspondientes al Proyecto de Fortalecimiento Institucional de la Administracin Nacional de la Seguridad Social (ANSES II), parcialmente financiado con recursos provenientes del Convenio de Prstamo N 7318-AR, suscripto el 14/07/06, entre la Repblica Argentina y el Banco Internacional de Reconstruccin y Fomento (BIRF).

I.

ESTADOS AUDITADOS

Estado de Solicitudes de Desembolsos, por el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2007, expresado en dlares estadounidenses.

El mencionado estado fue preparado por la Unidad Coordinadora del Programa (UCP). La versin definitiva del mismo, fue presentada a esta AGN el 13/06/2008. Se adjunta inicialada por nosotros a efectos de su identificacin con este dictamen.

II.

ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORA

El examen fue realizado de conformidad con las Normas de Auditora Externa, emitidas por la Auditora General de la Nacin, las cuales son compatibles con las de Aceptacin General en la Repblica Argentina para la profesin contable y con las recomendadas por la Organizacin Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), incluyendo el anlisis de documentacin de respaldo de los SOEs, verificacin de elegibilidad de los gastos y dems procedimientos que se consideraron necesarios en las circunstancias.

III. ACLARACIONES PREVIAS

Del monto de $ 6.150.854,63 (USD 1.944.311,07) abonado oportunamente por la UNOPS por cuenta del Programa con fondos provenientes de la ANSES, se ha podido determinar, con base en el reintegro efectuado por el BIRF del citado importe en pesos, que su valuacin en dlares (USD 1.956.254,26) registrada por el organismo financiador, arroja en relacin a la ejecucin real en dicha moneda, una diferencia de USD 11.943,19. Al respecto, merecen destacarse las siguientes consideraciones: 1. La fecha de presentacin del SOE N 2 efectuada al BIRF por el Programa (segn nota de elevacin UCP N 39/07), en la que se incluyen las erogaciones por el total en pesos $ 6.150.854,63 (USD 1.944.311,07), fue el 12/12/07. 2. Las fechas de recepcin y de valor asignadas por el Banco al mencionado desembolso, son 18/12/07 y 02/01/08 respectivamente, segn verificacin efectuada a travs de la pgina del mencionado organismo financiador. Como consecuencia de lo expuesto en 1. y 2. precedente se genera una discrepancia entre los montos de inversiones y de desembolsos segn el Programa y lo registrado por el BIRF.

IV.

DICTAMEN

En opinin de esta Auditora General de la Nacin, excepto por lo sealado en III. precedente, el estado identificado en I., correspondiente al Proyecto de Fortalecimiento Institucional de la Administracin Nacional de la Seguridad Social (ANSES II), presenta razonablemente los Certificados de Gastos y las Solicitudes de Retiros de Fondos relacionadas, emitidos y presentados al Banco Mundial durante el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2007, de conformidad con los requisitos establecidos en el Convenio de Prstamo BIRF N 7318-AR del 14/07/06.

BUENOS AIRES, 20 de junio de 2008.

10

INFORME SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE CLUSULAS CONTRACTUALES DEL PROYECTO DE FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL DE LA ADMINISTRACIN NACIONAL DE LA SEGURIDAD SOCIAL (ANSES II) CONVENIO DE PRSTAMO BIRF N 7318-AR (Ejercicio N 2 finalizado el 31 de diciembre de 2007)

Al Seor Secretario de Poltica Econmica del Ministerio de Economa y Produccin.

Durante el transcurso de la auditora externa realizada por esta Auditora General de la Nacin sobre los estados financieros por el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2007, correspondientes al Proyecto de Fortalecimiento Institucional de la Administracin Nacional de la Seguridad Social (ANSES II), se ha examinado el cumplimiento y observancia de las clusulas contractuales de carcter contable- financiero contempladas en las diferentes secciones y anexos del Convenio de Prstamo N 7318-AR, suscripto el 14 de julio de 2006 entre la Repblica Argentina y el Banco Internacional de Reconstruccin y Fomento (BIRF).

1.

Seccin 2.01-Monto del Financiamiento Original USD 25.000.000,00: Cumplida: Conforme surge de Nota a los Estados Financieros N 2, con fecha 27/06/2007 el BIRF procedi a efectivizar el desembolso de fondos solicitado en concepto de Asignacin Autorizada/Fondo Rotatorio, por el importe de USD 1.500.000,00. Dicho monto fue acreditado el 20/07/2007 en la Cuenta Especial en Dlares abierta en el Banco de la Nacin Argentina N 385.698/3. Cabe mencionar que, de acuerdo a la instruccin consignada en el Formulario 2380, tales fondos fueron transferidos por el BIRF al Bank for Internacional Settlements (BIS) de Suiza y, segn las instrucciones especiales del pago (Punto 12 del Formulario 2380), los fondos deban ser girados a la Cuenta Especial nombrada precedentemente. En tal sentido, despus de las comunicaciones cursadas al BIRF y al Ministerio de Economa y 11

Produccin, el Programa solicit al Director Nacional de Proyectos con Organismos Internacionales de Crdito (Nota GPL N 295/07 del 12/07/07), la transferencia de los fondos desembolsados a la Cuenta Especial del Proyecto. Consecuentemente el saldo del prstamo sin desembolsar al 31/12/2007, es el que se muestra en el siguiente cuadro:

Cifras expresadas en dlares Saldo sin desembolsar al 31/12/2006 (*) Menos: Desembolso ejercicio 2007 Saldo sin desembolsar al 31/12/2007
(*):

24.937.500,00 1.500.000,00 23.437.500,00

Total del financiamiento BIRF (USD 25 000.000,00) menos Comisin Inicial (USD 62.500,00) descontada de los recursos del prstamo con fecha 21/11/2006.

2.

Seccin 2.02 (b)-Apertura de la Cuenta Especial: Cumplida: A travs de Nota GT N 1169/2007, la Gerencia de Tesorera de la ANSES, inform al Programa que con fecha 28/03/2007 se encuentran abiertas en el Banco de la Nacin Argentina, las cuentas del Proyecto, segn el siguiente detalle:

Tipo Cuenta en Dlares

N 385698/3

Denominacin ANSES -7500/850-Pmo. BIRF 7318 AR USD

Se informa que el desembolso N 2 se canaliz directamente a la cuenta operativa 3735/94 ANSES-7500/850-Pmo. BIRF 7318 AR $.

3.

Seccin 2.04-Comisin Inicial (Front end Fee): Cumplida. El BIRF, con fecha 21/11/2006, procedi a descontar de los recursos del Prstamo, la suma de USD 62.500,00. As tambin el Proyecto seal que, con fecha 23/08/2006 el Banco Mundial inform al Director Nacional de Proyectos con Organismos Internacionales, que el Front end Fee aplicable a este prstamo, es del 0,25% (equivalente a USD 62.500,00) del monto total del prstamo (USD 25.000.000,00), y no del 1% (USD 250.000,00), tal como figura en la categora de desembolso (5) en el Anexo I del Convenio de Prstamo. Al respecto, en dicha Nota, el BIRF requiere al Estado Argentino informar si dispone

12

reasignar el saldo resultante de la diferencia (USD 187.500,00) entre las dems categoras de desembolso o proceder a la cancelacin de dicho monto. Al respecto, el Proyecto remiti a la DNPOIC, Nota GPL N 56/07 del 19/02/2007, donde se manifiesta que la asignacin de los fondos disponibles por la reduccin del Front end Fee, sea afectada a la Categora de Desembolsos Unallocated (Sin Asignar). El Proyecto aclara que el Banco Mundial ha efectuado la referida reasignacin, tal como se manifiesta en el Reporte de la pgina de Internet del BIRF Client Connection.

4.

Seccin 2.05-Comisin por Compromiso: Cumplida: Durante el ejercicio 2007 se efectuaron pagos por este concepto, segn detalle realizado en el siguiente cuadro:

Datos Notas de la TGN N Fecha 4920/2007 C.O.C.-D.A.C.B.-TGN 10/09/2007 758/2008 C.O.C.-D.A.C.B.-TGN 05/02/2008 Total:

Datos del Pago efectuado Vencimiento Importe en USD 15/03/2007 44.038,27 17/09/2007 42.848,61 86.886,88

5.

Seccin 2.06-Intereses: Cumplida: Durante el ejercicio 2007 se efectuaron pagos por este concepto, segn detalle realizado en el siguiente cuadro:

Datos Notas de la TGN N Fecha 4920/2007 C.O.C.-D.A.C.B.-TGN 10/09/2007 758/2008 C.O.C.-D.A.C.B.-TGN 05/02/2008 Total:

Datos del Pago efectuado Vencimiento Importe en USD 15/03/2007 1.174,18 17/09/2007 20.395,01 21.569,19

13

6.

Seccin 3.02 (b)-Plan de Adquisiciones: Cumplida: El Plan de Adquisiciones del Programa fue remitido formalmente al Banco Mundial, a travs de Notas UAP-BM 004/06 y 004/06 BIS, de fecha s 01/09/06 y 25/10/06 respectivamente, por el perodo comprendido entre el 23/10/2006 y el 31/12/2007. Dicho Plan fue registrado en el SEPA (Sistema de Ejecucin de Planes de Adquisiciones), bajo el ISA (Informacin Sobre Adquisiciones) de fecha 01/09/2006, aprobado por el BIRF en dicho Sistema.

7.

Seccin 3.04-Manual Operativo del Proyecto: Cumplida. Con fecha 05/02/07 la ANSES, a travs de Nota GPL N 40/07, pone en conocimiento de la Unidad Coordinadora del Proyecto (UCP), el dictado de la Resolucin DEA (Direccin Ejecutiva de la ANSES) N 56/07 del 31/01/2007, la cual aprueba y adjunta el Manual Operativo del Proyecto. La aprobacin de tal instrumento por parte del BIRF, se cumpli con la Declaracin de Efectividad del Prstamo de fecha 16/11/2006.

8.

Seccin 3.05 (a) y (b) -Creacin del Comit Directivo, UCP y Estructura y Funciones del Personal integrante de la UCP: Cumplida: En referencia a la clusula de la Seccin 3.05 (a) Creacin del Comit Directivo se aclara que no resulta aplicable hasta la iniciacin del ao calendario 2008, tal como surge en la notificacin de la Declaracin de Efectividad del Prstamo. Respecto la estructura y funciones de la UCP, se informa que se encuentran definidos en el Capitulo III del Manual Operativo del Proyecto.

9.

Seccin 3.06-Partidas Presupuestarias: Cumplida. Hemos tenido a la vista, copia de la siguiente documentacin correspondiente al crdito presupuestario 2007: o Nota GGP N 54/07-Crdito Vigente ejercicio 2007-Fuente 22-Ley N 26.198.

14

o Resolucin D. E.-A N 089-Asignacin de Crditos Programa 1-Act. 09-Fuentes 12 y 22. o Nota GGP N 839/07-Modificacin Presupuestaria Programa 1-Act. 09-Fuente 12Resoluci n D. E. -A. N 328. o Nota GGP N 983/07-Ampliacin del Presupuesto de Fuente 22-Act. 09-Decisin Administrativa N 263/07.

10.

Seccin 3.07 (b) y (c)-Informes: Cumplida: El Informe Semestral de Avance por el perodo Abril- Diciembre/2007, fue elevado al BIRF por el Programa, a travs de Nota GFI N 048/08 del 04/02/08. A la fecha de respuesta efectuada por el Proyecto a AGN (09/06/08), no se tuvo a la vista la No Objecin del Banco.

11.

Seccin 3.08 (a)-Convenio de Agencia: Cumplida. El 16/10/06 el Banco Mundial otorg la No Objecin a la contratacin de la UNOPS como Agente de Adquisiciones del Programa. En virtud de ello, el 27/11/2006 el Gobierno Argentino suscribi con la UNOPS, un Acuerdo de Servicios de Gestin (Management Service Agreement). En el siguiente cuadro, se exponen los fondos de recursos propios existentes en la Cuenta Corriente N 2102/15 denominada MO de Trab. y Seg. Soc. ANSES, del Banco de la Nacin Argentina, que fueran transferidos a la Cuenta Contributions Account N 015-002284 (SWIFT Code: CHASUS33) del JP MORGAN CHASE BANK en New York, para la ejecucin de la primera actividad prevista en el Plan de Adquisiciones acordada con el BIRF (Equipamiento Informtico para la ANSES), correspondiente al Pliego BM1 - Proceso 29-2006. El organismo financiador, con fecha 27/11/2006, haba otorgado la No Objecin a los documentos especficos de dicha licitacin. Al respecto, el 10/12/2006 el Proyecto procedi a la publicacin de la convocatoria, y el 25 /01/07 se realiz al Acto de apertura de ofertas.

Transferencia

Datos de la Resolucin

Fecha de

Importes en

15

N 1 2

Origen-N DEA -1029/06 DEA -276/07

Fecha 18/12/06 17/05/07

Transferencia 20/12/06 22/05/07

$ 7.910.697,80 7.787.043,61

USD 2.551.838,00 2.526.620,25

12.

Seccin 3.09 (a)-Plan de Accin Anual: Cumplida. A travs de Nota BM N 009/06 del 19/10/06, se procedi al envio del Plan de Accin correspondiente al perodo 2006-2007. A la fecha de respuesta efectuada por el Proyecto a AGN (09/06/08), no se tuvo a la vista la No Objecin del Banco.

13.

Seccin 4.02 (a) y (b)-Informe de Seguimiento Financiero -FMR: Cumplida. Los Informes de Seguimiento Financiero-FMR fueron incluidos en el Informe Semestral de Avance enunciado en la Seccin 3.07 (b) y (c) precedente. Respecto la No Objecin del Banco a dichos reportes, caben idnticas consideraciones a las expresadas en la mencionada Seccin.

14.

Secciones 6.01 y 6.02-Condicin Adicional- Aprobacin del Manual Operativo: Cumplidas. Con fecha 27/10/06, el Proyecto envi la Nota BM N 007 BIS con la nueva y ltima versin del Manual, la que fue aprobada por el BIRF mediante la Declaracin de Efectividad de fecha 16/11/06. Por Resolucin DEA N 56/07 del 31/01/07, la ANSES aprob el Manual Operativo del Proyecto y sta fue informada al Banco Mundial mediante Nota GPL N 40/07 del 05/02/07.

BUENOS AIRES, 20 de junio de 2008.

16

MEMORANDO A LA DIRECCIN DEL PROYECTO DE FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL DE LA ADMINISTRACIN NACIONAL DE LA SEGURIDAD SOCIAL (ANSES II) CONVENIO DE PRSTAMO BIRF N 7318-AR (Ejercicio N 2 finalizado el 31 de diciembre de 2007)

Como resultado de la revisin practicada sobre los estados financie ros por el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2007, correspondientes al Proyecto de Fortalecimiento Institucional de la Administracin Nacional de la Seguridad Social (ANSES II), parcialmente financiado con recursos provenientes del Convenio de Prstamo N 7318-AR, suscripto el 14 de julio de 2006, entre la Repblica Argentina y el Banco Internacional de Reconstruccin y Fomento (BIRF), han surgido observaciones y consecuentes recomendaciones sobre aspectos relativos a

procedimientos administrativos-contables y del sistema de control interno existentes en la Unidad Coordinadora del Proyecto (UCP), que hemos considerado necesario informar para su conocimiento y accin futura.

Cabe destacar que el requerimiento de auditora efectuado por la prestataria, no tuvo como objetivo principal el anlisis de sus controles administrativos, lo que hubiera conducido a un grado mayor de detalle en las observaciones que seguidamente se mencionan. Entendemos que la implementacin de las recomendaciones, referidas a las observaciones detectadas al momento de nuestro trabajo en campo, contribuir al mejoramiento de los sistemas de informacin y control existentes, de acuerdo con adecuadas prcticas en la materia. Por otra parte, y al slo efecto de guiar la lectura de este informe, listamos a continuacin aquellas observaciones que consideramos tienen mayor impacto y relevancia dentro del presente Memorando:

ndice B. I. B. VI

Ttulo Registraciones - Estados Financieros Bienes - Adquisiciones

A. OBSERVACIONES DEL EJERCICIO ANTERIOR NO SUBSANADAS AL 31/12/07:

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Comentario General: En el ejercicio inmediato anterior, esta auditora observ slo la incorrecta retencin del Impuesto a las Ganancias efectuada sobre el depsito en garanta del alquiler de las instalaciones donde funciona el Proyecto. Durante el transcurso de nuestras tareas de campo, hemos podido verificar que el error fue subsanado por el Programa, con la emisin de los formularios de ajuste correspondientes. Conforme estos comentarios, se informa que no existen observaciones del ejercicio anterior no subsanadas al 31/12/2007.

B. OBSERVACIONES DEL EJERCICIO: I. REGISTRACIONES-ESTADOS FINANCIEROS: Observaciones: 1. Hemos podido verificar que los estados financieros del Programa expresados en dlares no surge n directamente de sus registros, ya que la contabilidad del Proyecto es exclusivamente en pesos. En relacin a las inversiones pudo constatarse que a travs de un mdulo de cotizaciones, anexo al Sistema UEPEX, las inversiones son debidamente revaluadas a dlares, en tanto el resto de las transacciones efectuadas por el Programa, son sometidas al proceso de conversin en moneda extranjera, mediante procedimientos extracontables. Por lo tanto, el Proyecto no posee un sistema bimonetario de registracin. 2. Del monto de $ 6.150.854,63 (USD 1.944.311,07) abonado oportunamente por la UNOPS por cuenta del Programa con fondos provenientes de la ANSES, se ha podido determinar, con base en el reintegro efectuado por el BIRF del citado importe en pesos, que su valuacin en dlares (USD 1.956.254,26) registrada por el organismo financiador, arroja en relacin a la ejecucin real en dicha moneda, una diferencia de USD 11.943,19. Al respecto, merecen destacarse las siguientes consideraciones: a) La fecha de presentacin del SOE N 2 efectuada al BIRF por el Programa (segn nota de elevacin UCP N 39/07), en la que se incluyen las erogaciones por el total en pesos ($ 6.150.854,63) y su pertinente valor en dlares (USD 1.944.311,07), fue el 12/12/07.

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b)

Las fechas de recepcin y de valor asignadas por el Banco al mencionado desembolso, son 18/12/07 y 02/01/08 respectivamente, segn verificacin efectuada a travs de la pgina del mencionado organismo financiador.

Como puede apreciarse, la fecha valor del desembolso (efectivo giro de los fondos) efectuado por el Banco, es posterior al cierre del ejercicio 2007 pero, toda vez que el BIRF utiliza el TC a la fecha valor mencionada, esto genera una discrepancia entre los montos de inversiones y de desembolsos segn el Programa y lo registrado por el BIRF. Es por ello que se mencionan estos acontecimientos en el presente memorando. 3. Del anlisis de distintos reportes tenidos a la vista, se han podido verificar pagos a distintos proveedores efectuados durante el ejercicio 2007, conforme detalle realizado en el siguiente cuadro, que no se encuentran registrados contablemente y, consecuentemente, no expuestos en los estados financieros del Programa al cierre del mencionado ejercicio.
Pagado segn Payment Date Importe en Fecha OP USD 170885 7.763,25 14/12/07 Hewlett-Packard Argentina SRL 170887 286.311,18 20/12/07 169172 166.230,26 Dell Amrica Latina Corp. Suc. Argentina 12/12/07 160459 415.518,42 Digital Copiers SRL 21/12/07 170891 92.503,51 Total Pagos efectuados a Proveedores: (1) 968.326,62 Gastos de Comisin UNOPS 18/11/07 KPU00201-1919 34.401,30 Total Gastos Comisin UNOPS: (2) 34.401,30 Total General: (1) + (2) 1.002.727,92 Proveedor

Cabe aclarar que con fecha 29/01/08, a travs de Nota N 076/08, la UNOPS eleva al Programa copia de los reportes de inversiones abonadas por su cuenta durante el ao 2007 por un total de USD 2.947.039,00; monto que incluye los gastos contabilizados por el Proyecto al 31/12/07 (USD 1.944.311,07) y los expuestos en el cuadro precedente, pendientes de registracin a esa fecha. En tanto, los pertinentes comprobantes de pagos efectuados por la UNOPS, fueron receptados por el Programa, en los meses de febrero y abril de 2008.

19

4.

En algunos casos, se detectaron errores poco significativos en las conversiones de las aplicaciones a moneda extranjera realizadas por el Programa

Comentarios de la UCP: 1. La observacin es correcta. La registracin contable en el sistema UEPEX se efecta en pesos (AR) y, de acuerdo a la fecha de retiro/asignacin del pago, sta se relaciona al Mdulo de Cotizaciones, quedando determinada de esta forma la conversin a dlares. En los Mdulos de Recursos y Transferencias la registracin se efecta de acuerdo a la moneda que da origen a la transaccin quedando adems la cotizacin correspondiente. En tal sentido, se aclara que la informacin suministrada en excel al equipo de auditores, surge del sistema UEPEX, en pesos y en dlares, de acuerdo a la conversin sealada en el prrafo anterior. Asimismo se seala que el dicho sistema, no permite la registracin de diferencia por tipo de cambio en dlares, manejando planillas en excel para la confeccin de saldos iniciales/finales, desagregados por fuente de financiamiento y diferencias de cambio. 2. La observacin es correcta. Al respecto se informa que el Proyecto se encuentra realizando las gestiones ante el BIRF, a fin de efectuar los ajustes en funcin de los gastos rendidos (USD 1.944.311,07), que fueran abonados oportunamente por UNOPS por cuenta del Programa. 3. Observacin correcta. En tal sentido, de acuerdo a lo consignado en nota a los estados financieros N 7-Hechos posteriores al cierre, con fecha 29/01/08 UNOPS remiti al Proyecto los reportes informados por esa auditora. 4. La observacin es correcta. En tal sentido se seala que la afectacin incorrecta corresponde bsicamente a los movimientos cancelados como pagos directos, a travs de la cuenta corriente BNA 2102/15, en la que en forma errnea se tom de referencia la fecha de los formularios C41 y no la cotizacin vigente a la fecha de cancelacin de pagos.

Recomendaciones:

20

1.

Realizar las gestiones que sean menester, a efectos que las registraciones del Proyecto se efecten en ambas monedas.

2.

Insistir con las autoridades competentes del BIRF en la regularizacin de la situacin planteada.

3.

Registrar los hechos econmicos conforme las normas contables en la materia. Conciliar peridicamente la informacin con UNOPS a efectos de poder realizar los ajustes contables correspondientes, y as expone r correctamente la informacin.

4.

Realizar los controles de calidad que hubiere lugar, a efectos de evitar errores como los aqu descriptos.

II.

CONSULTORES: 1. PROCESO DE SELECCIN: Observaciones: a) Se ha podido verificar la inexistencia de fecha en la Grilla y/o Cuadro de Calificacin confeccionado por el Proyecto (contrataciones de trece consultores). b) En relacin a los Currculum Vitae presentados por los consultores al Programa, hemos podido constatar las siguientes situaciones: (i) En 4 casos, no se encuentran firmados por los emisores; (ii) En 14 casos carecen de fecha de emisin/confeccin por parte de los consultores; (iii) En la totalidad de los casos muestreados, as como en los del resto que componen las ternas de cada uno de ellos (excepto en un caso), pudo verificarse falta del sello de recepcin por parte de la UCP; (iv) Los CV de los ternados no elegidos que integraron las ternas de la casi totalidad de los consultores recados en la muestra (excepto por los confrontantes de las ternas de 2 consultores contratados), carecen de fecha de emisin y firma de los emisores.

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Comentarios de la UCP: a) La observacin es correcta, a pesar de que la inexistencia de fecha en la Grilla y/o Cuadro de Calificacin confeccionado por esta UCP, no constituye una violacin formal a los procedimientos indicados en el Manual Operativo del Proyecto. No obstante ello, esta Unidad Coordinadota toma la observacin realizada como oportunidad de mejora y, en el momento de confeccionar nuevas las Grillas y/o Cuadros de Calificacin, verificar la correcta inclusin de la fecha. b) (i): La observacin es correcta. A pesar de que la inexistencia de firma del consultor en su CV no constituye una violacin formal a los procedimientos indicados en el Manual Operativo del Proyecto, esta Unidad Coordinadora toma la observacin realizada como oportunidad de mejora, para lo cual se procedi a citar formalmente a los consultores que actualmente siguen trabajando en el Proyecto para que firmen sus CV, y a la emisin de nota formal al personal que se desempea en la UCP, a efectos de recordar la documentacin que deben presentar los consultores del Proyecto; (ii) dem inciso anterior; (iii) Con relacin a la falta de sello de recepcin por parte de la UCP, cabe sealar que el Proye cto utiliza un Registro de Ingreso de Documentacin, y confecciona una ficha individual en la que detalla el tipo de documentacin ingresada y el circuito durante todo proceso hasta su archivo definitivo. La ficha se va actualizando y posteriormente pasa al archivo en forma independiente a la documentacin que acompaa a este circuito, avalando la recepcin por parte del Proyecto; (iv) Observacin correcta, la misma ser tenida en cuenta para la recepcin de los futuros CV.

Recomendaciones:

Efectuar

controles

de

calidad

exhaustivos

toda

documentacin recibida de los consultores por el Programa. As tambin, no 22

obstante los comentarios vertidos por la UCP respecto de la falta de sello de recepcin por su parte, se sugiere que todo instrumento recibido por el Proyecto, sea debidamente intervenido con la fecha de recibido, toda vez que ello contribuir a agilizar futuros controles, no slo de esta AGN, sino tambin, de la propia UCP.

2.

CONTROL DE LEGAJOS: Observacin: Las constancias de las CUIT presentadas en 18 casos no se encuentran firmadas por los consultores.

Comentarios de la UCP: Esta Unidad Coordinadora toma la observacin realizada como oportunidad de mejora, para lo cual se procedi a emitir nota formal al personal que se desempea en la UCP, a efectos de recordar la documentacin que deben presentar los consultores del Proyecto. Ser tenida en cuenta en las prximas contrataciones.

Recomendacin: Intensificar los controles de calidad a toda documentacin recibida por la UCP, constatando que sta se encuentre debidamente integrada.

3.

CONTROL DE INFORMES: Observaciones: a) No consta la fecha de confeccin del Informe Final presentado al Proyecto, en los siguientes casos:
Cantidad de Consultores 2 13 2 1 2 1 Perodo del Informe 01/07/2007-31/12/2007 01/08/2007-31/12/2007 01/09/2007-31/12/2007 15/09/2007-31/12/2007 01/11/2007-31/12/2007 01/12/2007-31/12/2007

23

b)

En la totalidad de los casos muestreados, falta de aprobacin del Informe Final por parte del Proyecto.

Comentarios de la UCP: a) Observacin correcta, se tomar en cuenta para las recepciones futuras de los informes; para lo cual, esta unidad procedi a emitir nota formal al personal que se desempea en la UCP, a efectos de recordar la documentacin que deben presentar los consultores del Proyecto. b) Las aprobaciones a los informes de los consultores, se realizaron con las notas de solicitud de pagos elevadas a la Gerencia de Finanzas, especficamente en el prrafo que se transcribe a continuacin: ...A tal fin, esta Gerencia certifica el cumplimiento de los servicios prestados de los contratos que se detallan a continuacin, a efectos de que se proceda al libramiento de pago correspondiente al mes de xxxxx, debido a que la prestacin se cumpli de acuerdo con lo establecido en el contrato correspondiente. No obstante ello, esta UCP toma la observacin como oportunidad de mejora de los procedimientos administrativos internos y; en futuras aprobaciones, emitir nota especfica de aprobacin de los informes finales previa a la elevacin del pago a la Gerencia Finanzas.

Recomendaciones: Intensificar los controles de calidad a toda documentacin recibida por la UCP, constatando que sta se encuentre debidamente integrada. Respecto de la conformidad de los informes finales por parte del Proyecto (no obstante la metodologa descripta en los comentarios precedentes), dejar debida constancia de las aprobaciones efectuadas por los responsables habilitados para tal fin, en los legajos de cada consultor.

24

4.

CONTROL DE CONTRATOS: Observaciones: En los casos detallados en el siguiente cuadro, hemos podido verificar incongruencias en lo referido a los plazos de contratacin, entre el acpite 2 Duracin del Acuerdo, del contrato de locacin de servicios, y el Punto 6 Plazos de la Contratacin y Lugar de Trabajo, de los trminos de referencia para la Contratacin de Consultores:

Cantidad de Consultores 16 1 1 1

Perodo de Contratacin segn Contrato de Locacin de Trminos de Referencia Servicios 01/08/2007-31/12/2007 01/08/2007-31/01/2008 01/09/ 2007-31/12/2007 01/09/2007-29/02/2008 01/11/2007-31/12/2007 01/11/2007-30/04/2008 16/11/2007-31/12/2007 01/11/2007-30/04/2008

Comentarios de la UCP: Se toma nota de la observacin realizada por AGN, a efectos de unificar los plazos contractuales con los indicados en los Trminos de Referencias de cada consultor.

Recomendaciones: Intensificar los controles de calidad a toda documentacin referida a la contratacin de consultores. Los contratos deben guardar estrecha relacin con los instrumentos que los acompaan.

25

5.

TTULO HABILITANTE: Observacin: En un caso, un consultor se encuentra encuadrado en la Categora B-I, para la cual el Decreto N 1184/2001 (Apartado III- Requisitos Especficos para la funcin- Consultor B), establece que ste debe ser profesional universitario. Al respecto, hemos podido verificar que en el legajo del mencionado consultor slo obra un ttulo secundario de Perito Mercantil. Por ello tampoco se cumple con lo dispuesto en el punto 7 de los Trminos de Referencia Perfil del Consultor. Anlogamente, la categora de otro consultor es C-II, para la que el mismo Decreto (Apartado III- Requisitos Especficos para la funcin- Consultor C), establece que debe ser profesional universitario o poseer ttulo terciario. En relacin a lo mencionado, hemos podido verificar que en el legajo del citado consultor slo obra un ttulo secundario de Perito Mercantil. Por ello, adems no se cumple con lo dispuesto en el punto 7 de los Trminos de Referencia Perfil del Consultor.

Comentarios de la UCP: Los consultores a los que se hace mencin en la observacin cuentan con la No Objecin del Banco Mundial para realizar su contratacin individual. No obstante no poseer dichos consultores ttulo universitario, en virtud de sus antecedentes profesionales se los consider idneos para las tareas encomendadas.

Recomendacin: Cumplir de manera estricta, con la normativa dispuesta en esta materia.

6.

CONTROL DE CATEGORIZACIN ANTE LA AFIP: Observacin: Hemos podido verificar que los consultores detallados en el siguiente cuadro, contratados por el Programa durante el ejercicio 2007, se encuentran mal categorizados tributariamente, no cumpliendo con la normativa vigente de la AFIP (Ley de Monotributo N 25.865/04, Decreto Reglamentario N 806/04): 26

Cantidad de Consultores 1 (i) 1 (ii) 1 (iii) 1 (iv) 1 (v)

Categora Monotributo

Monto en Pesos S/Contrato Anualizado para Mximo permitido segn AFIP dicha categora 36.492,00 36.492,00 12.000,00 29.280,00 54.144,00 34.596,00

Montos en pesos abonados por el Programa en concepto de honorarios ejercicio 2007: (i) 18.246,00; (ii) 15.205,00; (iii) 12.200,00; (iv) 22.560,00 y (v) 14.415,00.

Comentarios de la UCP: Esta UCP no tiene facultades para exigir a los consultores a que se encuentren categorizados en forma correcta. No obstante ello, hemos remitido notificacin a cada consultor informndoles sobre la escala del Monotributo y las fechas de vencimientos de las recategorizacio nes establecidas en el calendario de la Administracin Federal de Ingresos Pblicos.

Recomendacin: Verificar la situacin fiscal de sus prestatarios, conforme lo dispone la Resolucin General AFIP N 1817/2005 (agente de retencin).

III. AUTORIZACIONES DE PAGO: Observaciones: 1. Respecto a Autorizaciones de Pagos se ha podido constatar que, en la parte pertinente de recibido (al pie de las mismas), carecen de fechas, firmas y nmeros de cheques emitidos por el Programa para la cancelacin de diversas obligaciones. 2. No se tuvo a la vista la Autorizacin de Pago del primer bimestre de 2007, correspondiente al proveedor EDESUR SA.

27

Comentarios de la UCP: 1. La observacin es correcta. En tal sentido se aclara que el proyecto mediante Nota GFI N 024/08 remitida a la Gerencia de Finanzas, ha solicitado instrumentar los mecanismos necesarios a efectos asegurar y garantizar la firma de la Autorizacin de Pago emitida por el Sistema UEPEX, consignando al pie de la misma firma, aclaracin, nmero de cheque y fecha de retiro. Asimismo, mediante Nota GFI 192/08, se hizo extensiva la referida solicitud para tomar los recaudos necesarios en el caso de las Autorizaciones de Pago correspondientes a Costos Operativos (Avisos, Publicaciones e Impresiones), Servicios (EDESUR), etc. 2. Observacin correcta. Al respecto se aclara que al momento de remitir la solicitud del referido pago a la Gerencia de Finanzas, an no se encontraba definido el procedimiento para emitir las Autorizaciones de Pago a travs del sistema UEPEX, motivo por el cual solamente se elev la Nota y las facturas conformadas, documentacin que fue puesta a disposicin del equipo de auditores. Posteriormente, dicho pago fue regularizado en el sistema, omitiendo involuntariamente la impresin del reporte. No obstante se aclara que este tipo de errores fueron subsanados efectuando los controles necesarios.

Recomendaciones: Intensificar los controles de calidad sobre toda documentacin elaborada por el Programa, a efectos de constatar la completa y debida integracin de la misma.

IV.

PASAJES Y VITICOS: Observaciones: Respecto a lo establecido por el Manual de Operaciones de Programa (Captulo VIProcedimientos Administrativos Financieros-Punto C-Procesos de Solicitud y Rendicin de Pasajes y Viticos): 1. No se tuvieron a la vista los Informes Pre-Viajes confeccionados por el Gerente responsable, indicando las tareas a realizar en las comisiones, y a qu actividades corresponden, fijando componente y sub componente del proyecto. 28

2.

No se tuvieron a la vista notas formales de los Gerentes, de la Gerencia bajo cuyas dependencias se desarrollan las actividades.

Comentarios de la UCP: 1. y 2. Observaciones correctas. A tal fin, el Proyecto remitir una nota a las Gerencias de Primer Nivel, solicitando el cumplimiento de los procedimientos indicados en el Manual Operativo.

Recomendacin: Cumplir estrictamente con lo normado en el Manual Operativo del Programa, en lo referido a la materia observada.

V.

SERVICIOS NO RELATIVOS A CONSULTORIA-ALQUILERES: Observaciones: 1. De la lectura de las copias del SI.CO.RE (Sistema de Control de Retenciones) tenidas a la vista, correspondientes a los meses julio a diciembre de 2007 por retenciones efectuadas por el Programa en oportunidad de los pagos de alquileres, se han podido verificar errores en los tems Comprobante que origina la Retencin y Monto del Comprobante que origina la Retencin, respecto de las facturas pertinentes emitidas por el proveedor. 2. No se tuvo a la vista la Autorizacin de Pago del mes enero de 2007 del Proveedor GUIDOR SA.

Comentarios de la UCP: 1. La observacin es correcta, toda vez que el formulario hace referencia a las facturas correspondientes a Expensas (Fuente 12) y al monto parcial de las facturas en concepto de mes adelantado de Alquiler (70% de Fuente 12). No obstante, se aclara que las retenciones liquidadas son correctas, atento que la base de clculo para la liquidacin del impuesto a las ganancias se efectu sobre el monto total de facturas correspondientes exclusivamente al alquiler. Asimismo, se 29

informa que el Proyecto ha remitido a la G erencia de Contabilidad, la referida observacin mediante Nota GFI 192/08, a fin de que los formularios SI.CO.RE. consignen correctament e la informacin de referencia. 2. La observacin es correcta. Al respecto se aclara que al momento remitir la solicitud del referido pago a la Gerencia de Finanzas, an no se encontraba definido el procedimiento para emitir las Autorizaciones de Pago a travs del sistema UEPEX, motivo por el cual solamente se elev la Nota y las facturas conformadas. Posteriormente, dicho pago fue regularizado en el sistema, omitiendo involuntariamente la impresin del reporte. No obstante se aclara que este tipo de errores fueron subsanados efectuando los controles necesarios.

Recomendaciones: Intensificar los controles de calidad sobre la documentacin preparada por el Programa y presentada a otros organismos del Estado Nacional, verificando la correcta integracin de los datos requeridos en ella. Por otra parte, efectuar compulsas peridicas de los instrumentos involucrados en los pagos que realiza el Proyecto, con el fin de constatar la integridad de los documentos que integran dicho circuito.

VI.

BIENES-ADQUISICIONES: LICITACION PUBLICA INTERNACIONAL OPS ICB/2006-018: DATOS RELEVANTES DE LA LPI: Objeto: Adquisicin de equipamiento informtico para la ANSES. Aprobacin de los documentos de la licitacin: A travs de Nota BIRF del 27/11/06. Fuente de Financiamiento: 100% con fondos de contrapartida externa (BIRF). Plan de Accin: Compra incluida en el Plan de Adquisiciones 2006-2007. Publicaciones del llamado a licitacin: En diarios Nacin y Clarn y otros de carcter internacional. Pliegos adquiridos: Retiraron pliegos 18 empresas interesadas. 30

Ofertas presentadas: Presentaron sus propuestas las siguientes 15 empresas:

CORADIR SA, DELL AMRICA LATINA CORP, DIGITAL COPIERS SRL, EXO SA, GREYSAND TECNOLOGY SOLUTIONS SRL, HEWLET PACKARD SRL, HYNET SA, IBM ARG SA, MICROGLOBAL ARG SA, NEC ARGENTINA SA, ON LINE, SOFNET SA, SOLUCIONES INTEGRALES CORPORATIVAS SA, STYLUS SA y SUN MICROSYSTEMS ARG SA.

Acto de apertura de ofertas: Tuvo lugar el 25/01/07. Informe de Evaluacin: De carcter tcnico-econmico de las ofertas, realizado por la UNOPS, es de fecha 07/03/07, aprobado por el BIRF a travs de nota del 04/05/07. Ofertas ganadoras: Se adjudic la presente licitacin a las empresas DELL AMRICA LATINA CORP, DIGITAL COPIERS SRL, EXO SA y HEWLET PACKARD SRL. Ampliacin de cantidades de bienes y servicios conexos: Haciendo uso de lo establecido en los documentos de la licitacin, el Programa ampla en un mximo del 20% las cantidades a adquirir a parte de los adjudicatarios. Montos de las rdenes de Compra: Se realiza detalle en el siguiente cuadro de los montos adjudicados por proveedor:

Proveedor DELL DIGITAL EXO HEWLETT PACKARD Totales:

Cifras expresadas en Dlares Original Ampliacin 20% 682.977,50 123.298,50 474.649,18 94.929,84 48.836,00 0,00 2.912.289,60 533.748,99 4.118.752,28 751.977,33

Total 806.276,00 569.579,02 48.836,00 3.446.038,59 4.870.729,61

Cabe aclarar que DIGITAL cotiz slo en pesos, mientras HP lo hizo en pesos y en dlares. El tipo de cambio a efectos de la conversin de las ofertas ganadoras en pesos, fue del 3,05, al momento de las evaluaciones efectuadas por la UNOPS.

Actas de recepcin definitiva de los bienes: El Programa, atento lo establecido en los documentos de la licitacin, confeccion debidamente dichos instrumentos, conforme importes de los bienes recibidos al cierre de ejercicio, segn detalle efectuado en el siguiente cuadro:

31

Importes Actas de Recepcin Definitiva de Bienes Montos Adjudicatario USD DELL AMRICA LATINA CORP 682.977,50 DIGITAL COPIERS SRL 0,00 EXO SA 48.836,00 HEWLET PACKARD SRL 1.762.795,82 Totales: 2.494.609,32

$ 0,00 1.737.216,00 0,00 3.505.956,03 5.243.172,03

Actas de traspaso de los bienes y equipos no fungibles del Proyecto PNUD ARG/06/R01 al Gobierno Argentino: Contina a la fecha el proceso de entrega y recepcin de bienes. Moneda de Pago: Tuvo lugar en pesos y en dlares, conforme lo establecido en el Pliego. Forma de Pago: Conforme lo normado en los documentos de licitacin. Instrumentacin de los pagos: En los siguientes cuadros, se efecta detalle de los pagos a los adjudicatarios de la presente licitacin, realizados por la UNOPS y contabilizados por el Programa al 31/12/07:
HEWLET PACKARD SRL % Voucher UNOPS en USD A. de Pago UCP equivalente en $ Pago N Fecha Importe N Fecha Importe 80 144380 14/08/07 205.739,33 0136 11/12/07 648.078,88 Recibo de Pago de HP N 31861 del 03/09/07 a favor del Programa por USD 205.739,33 80 157267 24/10/07 31.052,98 0139 11/12/07 98.127,42 Recibo de Pago de HP N 32543 del 31/10/07 a favor del Programa por USD 31.052,98 100 158417 29/10/07 1.145.244,70 0140 11/12/07 3.618.973,25 Recibo de Pago de HP N 32526 del 31/10/07 a favor del Programa por USD 1.145.244,70 100 159133 31/10/07 51.434,84 0141 11/12/07 162.791,26 Recibo de Pago de HP N 82550 del 30/11/07 a favor del Programa por USD 51.434,84 Total en USD 1.433.471,85 Total en $ 4.527.970,81 DIGITAL COPIERS SRL % Voucher UNOPS en $ A. de Pago UCP en $ Pago N Fecha Importe N Fecha Importe 100 148043 04/09/07 1.447.680,00 0137 11/12/07 1.447.680,00 Recibo de Pago de DC N 12623 del 24/09/07 a favor del Programa por $ 1.447.680,00 Total en $ UNOPS 1.447.680,00 Total en $ UCP 1.447.680,00
El monto del pago descripto, equivalente en dlares es USD 455.245,28

% Pago

EXO SA Voucher UNOPS en $ Fecha Importe

A. de Pago UCP en $ Fecha Importe

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100 152801 01/10/07 154.321,76 0138 11/12/07 154.321,76 Recibo de Pago de EXO N 43100 del 23/10/07 a favor del Programa por $ 154.321,76 Total en $ UNOPS 154.321,76 Total en $ UCP 154.321,76
El monto del pago descripto, equivalente en dlares es USD 48.836,00

Observaciones: 1. No hemos tenido a la vista, copia de la publicacin efectuada por el Programa en el portal del UNDB (United Nations Development Business), con los resultados de la licitacin, identificando, entre otros aspectos, oferta y nmero de lotes. 2 No hemos tenido a la vista, copia de la publicacin efectuada por el Programa en el portal del dgMarket, con los resultados de la licitacin, identificando, entre otros aspectos, oferta y nmero de lotes. 3. No se tuvieron a la vis ta, las recepciones de las ofertas presentadas por los postulantes, realizadas oportunamente en sobre sellado. 4. Atento el anlisis del expediente de la licitacin de referencia, se observa que la documentacin no se encuentra ordenada cronolgicamente. 5. En la totalidad de las autorizaciones de pagos emitidas por el Proyecto, a efectos de registrar las cancelaciones realizadas por UNOPS a los proveedores DIGITAL COPIERS SRL, EXO SA y HEWLET PACKARD SRL, hemos podido verificar que, en la parte pertinente de recibido (al pie de la misma), no se consignan los datos referidos a los pagos mencionados.

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Comentarios de la UCP: 1. Observacin correcta. Los resultados de la licitacin, tal como lo observa la auditora, no han sido publicados como lo indican las normas del Banco Mundial. Se tomarn los correspondientes recaudos para evitar en el futuro esta falencia, y se solicitar al Banco Mundial la correspondiente clave para efectuar la publicacin, atento que slo se encuentran habilitadas las anteriores autoridades del Proyecto. Obtenida la clave se efectuarn las publicaciones con los resultados de la adjudicacin. No obstante lo expuesto, a partir de la observacin realizada se arbitrarn los medios necesarios a efectos de no cometer omisiones de esta ndole. 2. La observacin es correcta. Por nota GPL N 170/07 del 27/04/2007 se le solicit a UNOPS detalle de las fechas y medios de publicacin para la LPI OPS-ICB 2006-018. A travs de Nota N 105/07, la UNOPS detalla lo requerido, informando que omiti la publicacin en el dgmarket, tal como lo indican las normas del Banco Mundial. 3. La Oficina de Servicios de Proyectos de las Naciones Unidas (UNOPS) es la encargada de llevar a cabo el procedimiento de Licitacin Pblica Internacional correspondiente a esta adquisicin, en virtud del Acuerdo de Servicios de Gestin y Otros Servicios de Apoyo - MSA ARG/06/R01, firmado entre el Gobierno de la Repblica Argentina y el Programa de las Naciones Unidas para el desarrollo (PNUD). El proceso es realizado por la Oficina de Servicios de Proyectos de las Naciones Unidas (UNOPS), tanto para la recepcin de las ofertas como para la evaluacin de las mismas. El Proyecto recibe de la UNOPS los documentos de evaluacin de las ofertas presentadas y copia de stas y posteriormente junto con el contrato son elevados para la consideracin del Banco Mundial. Obtenida la correspondiente No Objecin, se informa a la UNOPS que puede continuar el proceso. Por procedimientos internos de la UNOPS, los sobres son recibidos hasta 5 (cinco) minutos previos a la apertura, no entregndose recibo alguno por su recepcin; motivo por el cual esta Unidad Coordinadora no tiene copia de tales comprobantes. No obstante ello, sta Unidad Coordinadora toma la observacin

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realizada como oportunidad de mejora y en el momento de realizarse nuevos procedimientos licitatorios a cargo de la UNOPS, solicitar la confeccin de estos recibos, como documentacin respaldatoria del acto de apertura de las ofertas. 4. La observacin es correcta. A partir de la observacin realizada se arbitrarn los medios necesarios a efectos de no cometer omisiones de carcter administrativo. 5. La observacin es correcta. En tal sentido el Proyecto ha instrumentado (al pie de las AP) la confeccin de los datos de Recibo de Pago, toda vez que ste se efecte a travs de la UNOPS.

Recomendaciones: 1. y 2. Intensificar oportunamente el cumplimiento de todos y cada uno de los pasos normados en los documentos de la licitacin, a efectos de verificar que se hayan llevado a cabo conforme dichos procedimientos. 3. No obstante que la UNOPS fue la facultada para todos los procedimientos seguidos en la presente licitacin, requerir de sta, copia de toda la documentacin en su poder, a efectos de integrar debidamente las actuaciones radicadas en el Proyecto. 4. Intensificar los controles de calidad a todos los instrumentos contenidos en los archivos de futuras licitaciones, poniendo especial nfasis en el ordenamiento cronolgico de tales documentos.

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5.

Adhiriendo a los comentarios de la UCP, se sugiere poner en prctica la citada instrumentacin, toda vez que es administrativamente saludable que en dichos documentos queden reflejados los datos atinentes a tales cancelaciones.

BUENOS AIRES, 20 de junio de 2008.

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DECLARACIN DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORA DEL PROYECTO DE FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL DE LA ADMINISTRACIN NACIONAL DE LA SEGURIDAD SOCIAL (ANSES II) CONVENIO DE PRSTAMO BIRF N 7318-AR (Ejercicio N 2 finalizado el 31 de diciembre de 2007)

Al Seor Secretario de Poltica Econmica del Ministerio de Economa y Produccin.

El examen fue realizado de conformidad con las Normas de Auditora Externa emitidas por la Auditora General de la Nacin, las cuales son compatibles con las de aceptacin general en la Repblica Argentina para la profesin contable y con las recomendadas por la Organizacin Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), incluyendo los siguientes procedimientos:

Cotejo de las cifras expuestas en los Estados Financieros al 31/12/07, con las imputaciones efectuadas en los registros contables en moneda local que les dan sustento, y con la documentacin de respaldo pertinente.

Tests o pruebas de transacciones y comprobantes correspondientes. Verificacin de la condicin de elegibilidad de los gastos analizados. Verificacin de la metodologa de contratacin y pagos de los servicios de consultora. Anlisis de los antecedentes de contratacin y pagos de servicios no relativos a consultora. Anlisis de los antecedentes de contratacin y pagos relacionados con la Licitacin Pblica Internacional (LPI) N OPS ICB/2006-018. Anlisis de los movimientos de las cuentas bancarias del Proyecto y conformacin de saldos a travs de reconciliacio nes bancarias. Circularizaciones al Banco de la Nacin Argentina, Asesores Legales, UNOPS y Proveedores.

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Verificacin de los procesos de desembolsos de fondos. Anlisis de la estructura del sistema de control interno implementado por el Proyecto. Aplicaci n de otros procedimientos de auditora, en la medida que se los consider necesarios acorde las circunstancias.

El alcance de nuestro examen comprendi el 100% de los ingresos de fondos y de las aplicaciones del ejercicio incluidas en el Estado de Fuentes y Usos de Fondos al 31/12/07, segn el siguiente detalle:

Categora de gastos Bienes Servicios de Consultora Servicios no relativos a Consultora Costos Operativos Totales

Cifras expresadas en dlares Monto Muestra de ejecutado AGN 1.944.311,07 1.944.311,07 90.357,90 90.357,90 52.891,31 52.891,31 8.782,47 8.782,47 2.096.342,75 2.096.342,75

Porcentaje de incidencia sobre Total Muestra de Ejecutado AGN (#)92,75% 100% 4,31% 100% 2,52% 100% 0,42% 100% 100,00% 100%

(#) corresponde a una unica licitacion analizada

Debe sealarse que el trabajo efectuado, no tuvo como objetivo principal la deteccin de hallazgos referidos a desfalcos u otras irregularidades similares.

Corresponde destacar que la Unidad Coordinadora del Proyecto (UCP), no obstaculiz nuestra gestin, facilitando el acceso a la documentacin respaldatoria correspondiente.

BUENOS AIRES, 20 de junio de 2008.

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